FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CENTRO DE ESTUDIOS FILIAL SIHUAS
TEMA

CASO PRCTICO INTEGRAL: MTODO POR LA UTILIZACIN DE LAS

CUENTAS

DOCENTE

Mg. CPCC. Luis Fernando Espejo Chacn

ESTUDIANTE

ALEJANDRINA DIAMELA RIVERA LOPEZ

SIHUAS ANCASH

2017
 CASO PRCTICO

Desarrollar por el mtodo de la cuenta nica la siguiente monografa:

BALANCE DE APERTURA

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 66.200,00

101 Caja 10500
10411 Cta cte. operativas Bco. Crdito 25200
10412 Cta cte. operativas Bco. Scotiabank 30500
12 CTA POR COBRAR COMERC TERCEROS 14.800,00
123 Letras por cobrar
20 MERCADERAS 36.500,00
201 Mercaderas manufacturadas
42 CTA POR PAGAR COMERC- TERCEROS 16.250,00
423 Letras por pagar
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 20.000,00
451 Prstamos
50 CAPITAL 50.000,00
501 Capital Social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 31.250,00
591 Utilidades no distribuidas

Operaciones

Operacin 01: Se compra mercaderas segn factura por S/. 25,000.00 + IGV, con

cheque de cargo del Bco. de crdito se anticipa el 50% y el saldo se hace canje por una

letra

Operacin 02: Se compra en efectivo tiles de escritorio para almacn segn factura

por S/. 5,000 + IGV.

Operacin 03: Con orden de entrega al almacn se retiran tiles de escritorio para la

oficina administrativa y de contabilidad por S/. 1,500.00 y para la oficina de ventas por

S/. 500.00.

Operacin 04: Se venden mercaderas segn factura por S/. 35,000.00 + IGV. El

cliente nos entrega su cheque del Banco Continental por el 50% y por el saldo nos

acepta letras. El cheque es depositado en cuenta corriente del banco Scotiabank.

Operacin 05: Con cheque cargo del Banco de Scotiabank se paga recibo de telfono

por S/. 1,200.00 ms l IGV.

Operacin 06: Con cheque cargo del Banco de Crdito se cancela una letra por S/.

6,500.00

Operacin 07: Se cobra una letra en efectivo por S/. 4,800.00 depositndose en cuenta

corriente del Banco de Crdito.

Operacin 08: Se compra al crdito muebles para la oficina segn factura por S/.

10,000.00 ms el IGV. aceptndose una letra a 90 das fecha.

Operacin 09: Se recibe en efectivo intereses sobre prstamos de capital por S/.

1,500.00

Operacin 10: Se paga en efectivo honorarios del Contador por S/. 2,000.00

reteniendo el 10% del impuesto a la renta.

Adicional:

Existencia final de mercaderas por S/. 42,500.00

Depreciacin de muebles por el 10%

Presentar Diario mayor (T) y Balance de comprobacin (sumas y saldos)

 MTODO DE LA CUENTA UNICA

N GLOSA CTA DENOMINACIN DEBE HABER

01 Por el activo 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 66.200,00
pasivo y 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 14.800,00
patrimonio. 20 MERCADERAS 36.500,00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 16.250,00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 20.000,00
50 CAPITAL 50.000,00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 31.250,00
02 Por la compra de 60 COMPRAS 25.000,00
mercadera 40 TRIB. CONT. Y APORT.SIST.PEN.SALUD POR PAGAR 4.500,00
42 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 29.500,00
02 Por el anticipo del 42 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 14.750,00
50% 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 14.750,00
02 Por el canje de 42 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 14.750,00
saldo por una letra 42 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 14.750,00
02 Por el almacenamiento 20 MERCADERAS 25.000,00
de las mercaderas 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 25.000,00
03 Por la compra de tiles 60 COMPRAS 5.000,00
de escritorio. 40 TRIB. CONT. Y APORT.SIST.PEN.SALUD POR PAGAR 900,00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 5.900,00
03 Por el pago de la compra 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 5.900,00
de tiles de escritorio 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5.900,00
03 Por el almacenamiento 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 5.000,00
de los tiles de escritorio 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 5.000,00
04 Por el retiro de los tiles 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 2.000,00
de escritorio de almacn 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 2.000,00
04 Por el destino del gasto 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.500,00
 95 GASTOS DE VENTAS 500,00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS 2.000,00
05 Por la venta de la 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 41.300,00
mercadera 40 TRIB. CONT. Y APORT.SIST.PEN.SALUD POR PAGAR 6.300,00
70 VENTAS 35.000,00

VAN AL FOLIO N 02 263.600,00 263.600,00

VIENEN DEL FOLIO N 01 263.600,00 263.600,00

05 Por el cobro del 50% de 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20.650,00
anticipo de factura 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 20.650,00
05 Depsito al Banco en 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20.650,00
cuenta corriente 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20.650,00
05 Por el canje del saldo 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 20.650,00
con una letra 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 20.650,00
06 Provisin de recibo de 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1.200,00
telefona 40 TRIB. CONT. Y APORT.SIST.PEN.SALUD POR PAGAR 216,00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 1.416,00
06 Por el pago del recibo de 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 1.416,00
telefona 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1.416,00
06 Por el destino del gasto 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.200,00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS 1.200,00
07 Por la cancelacin de la 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 6.500,00
letra 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 6.500,00
08 Por el cobro de una letra 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4.800,00
 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 4.800,00
08 Por el depsito al banco en 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4.800,00
cuenta corriente 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4.800,00
09 Por la compra de muebles 33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 10.000,00
segn factura. 40 TRIB. CONT. Y APORT.SIST.PEN.SALUD POR PAGAR 1.800,00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 11.800,00
09 Por el canje de la factura 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 11.800,00
por una letra 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 11.800,00
10 Por la provisin de intereses 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 1.500,00
ganados 77 INGRESOS FINANCIEROS 1.500,00
10 Por la cobranza de los 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1.500,00
intereses del prstamo 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 1.500,00
11 Por la provisin de R.H con 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2.000,00
retencin del 10% IR. 40 TRIB. CONT. Y APORT.SIST.PEN.SALUD POR PAGAR 200,00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1.800,00

VAN AL FOLIO N 03 374.282,00 374.282,00

VIENEN DEL FOLIO N 02 374.282,00 374.282,00

11 Por el pago del I.R 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1.800,00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1.800,00
11 Por el destino del gasto 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2.000,00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS 2.000,00
12 Por el costo de venta 69 COSTO DE VENTA 19.000,00
20 MERCADERAS 19.000,00
12 Por la provisin del 10% de 68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 1.000,00
muebles y enseres 39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 1.000,00
12 Por el destino del gasto 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.000,00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS 1.000,00

TOTALES 399.082,00 399.082,00

MAYOR DE LA CUENTA NICA

10 12 20 16
66.200,00 14.750,00 14.800,00 20.650,00 36.500,00 19.000,00 1.500 1.500
20.650,00 5.900,00 41.300,00 20.650,00 25.000,00
20.650,00 20.650,00 20.650,00 4.800,00
4.800,00 1.416,00
4.800,00 6.500,00
1.500,00 4.800,00
1.800,00

118.600,00 55.816,00 76.750,00 46.100,00 61.500,00 19.000,00 1.500 1.500

25 33 39 40
5.000,00 2.000,00 10.000,00 1.000,00 4.500,00 6.300,00
900,00 200,00
216,00
1.800,00
5.000,00 2.000,00 10.000,00 1.000,00 7.416,00 6.500,00
 41 42 45 46
1800,00 1800,00 14.750,00 16.250,00 20.000,00 5.900,00 5.900,00
14.750,00 29.500,00 1.416,00 1.416,00
6.500,00 14.750,00 11.800,00 11.800,00
11.800,00

1800,00 1800,00 36.000,00 60.500,00 20.000,00 19.116,00 30.916,00

50 59 60 61
50.000,00 31.250,00 25.000,00 2.000,00 25.000,00
5.000,00 5.000,00

50.000,00 31.250,00 30.000,00 2.000,00 30.000,00

63 68 69 70
1.200,00 1.000,00 19.000,00 35.000,00
2.000,00

3.200,00 1.000,00 19.000,00 35.000,00

77 79 94 95
1.500,00 2.000,00 1.500,00 500,00
1.200,00 1.200,00
2.000,00 2.000,00
1.000,00 1.000,00

1.500,00 6.200,00 5.700,00 500,00

 BALANCE DE COMPROBACIN
(Mtodo Cuenta nica)

SUMAS SALDOS
COD CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
10 118.600,00 55.816,00 62.784,00
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
12 76.750,00 46.100,00 30.650,00
COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
16 1.500,00 1.500,00
TERCEROS
20 MERCADERAS 61.500,00 19.000,00 42.500,00
MATERIALES AUXILIARES,
25 5.000,00 2.000,00 3.000,00
SUMINISTROS Y REPUESTOS
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 10.000,00 10.000,00
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y
39 1.000,00 1.000,00
AGOTAMIENTO ACUMULADO
TRIB. CONT. Y
40 APORT.SIST.PEN.SALUD POR 7.416,00 6.500,00 916,00
PAGAR
REMUNERACIONES Y
41 1.800,00 1.800,00
PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
42 36.000,00 60.500,00 24.500,00
COMERCIALES TERCEROS
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 20.000,00 20.000,00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
46 19.116,00 30.916,00 11.800,00
TERCEROS
50 CAPITAL 50.000,00 50.000,00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 31.250,00 31.250,00
60 COMPRAS 30.000,00 30.000,00
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 2.000,00 30.000,00 28.000,00
GASTOS DE SERVICIOS
63 3.200,00 3.200,00
PRESTADOS POR TERCEROS
VALUACIN Y DETERIORO DE
68 1.000,00 1.000,00
ACTIVOS Y PROVISIONES
69 COSTO DE VENTA 19.000,00 19.000,00
70 VENTAS 35.000,00 35.000,00
77 INGRESOS FINANCIEROS 1.500,00 1.500,00
CARGAS IMPUTABLES A CTA DE
79 6.200,00 6.200,00
COSTOS Y GASTOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5.700,00 5.700,00
95 GASTOS DE VENTAS 500,00 500,00
TOTALES 399.082,00 399.082,00 209.250,00 209.250,00