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Manual de Auditora Social
Manual de Auditora Social
ACLARACION
Los puntos de vista expresados por el autor en esta publicacin no necesariamente reflejan
los puntos de vista de la Agencia de los Estado Unidos para el Desarrollo Internacional o
del Gobierno de los Estados Unidos
Manual de Auditora Social
Manual de Auditora Social
Presentacin
La Asociacin de Municipios de Honduras (AMHON) se complace en presentar la Serie Manuales de
Transparencia y Gobernabilidad con el propsito principal de promover mayor transparencia, responsabilidad
y capacidad de gestin en los municipios de Honduras.
Los cuatro manuales que componen esta serie son el producto del trabajo del Programa de Gobernabilidad y
Transparencia de la USAID en diferentes municipios del pas y es el esfuerzo combinado de varios tcnicos y
especialistas en desarrollo municipal, por lo que su contenido ha sido validado en la prctica.
Una caracterstica fundamental de la serie es su carcter didctico. Se ha procurado que los contenidos
expuestos sean fcilmente asimilables, que resulten ms operativos y prcticos y se puedan utilizar para el
autoaprendizaje.
Lograr que la prestacin de servicios municipales se oriente prioritariamente a responder a las necesidades
de los ciudadanos /as.
Mejorar los ingresos municipales debido a una mayor confianza de la ciudadana en los proyectos y
programas emprendidos por las autoridades locales.
Los contenidos de la serie estn dirigidos a los alcaldes (sas), regidores(as) y a las organizaciones de la sociedad
civil como los patronatos, asociaciones, cooperativas, organizaciones no gubernamentales, cmaras de comercio,
grupos de jvenes, etc. Se utiliza un enfoque que promueve el dilogo entre autoridades y las organizaciones
de la sociedad civil aliadas en comisiones o comits, para identificar problemas, fijar prioridades y acordar
las polticas o medidas de accin para incrementar la transparencia y mejorar la gobernabilidad municipal.
Cada uno de estos manuales est dedicado a un tema especfico; el tercer manual que corresponde a esta
publicacin esta dedicado a la auditora social.
Los otros tres manuales de la serie estn dedicados a la aplicacin de mecanismos y herramientas para mejorar
la gestin, transparencia y gobernabilidad, la gerencia municipal y la realizacin de sesiones de corporacin
municipal.
Con esta serie se incluye un CD conteniendo todos los temas e instrumentos empleados en los procesos que
se describen en cada manual.
Manual de Auditora Social
Manual de Auditora Social
Contenido
Introduccin 9
1. Definiciones y elementos bsicos de la auditora social 11
2. Organizacin y proceso para realizar una auditora social 13
3. Ejemplos modelo de auditora social 18
3.1 Auditora social a proyectos de apoyo a la produccin o productivos 18
3.2 Auditora Social a la Ejecucin del Presupuesto Municipal 20
3.3 Auditora Social a Procesos de Contratacin en Municipalidades 21
3.4 Auditora Social a Corporaciones Municipales 22
3.5 Auditora Social a los Servicios Municipales 23
Anexos 25
Anexo M3. 1: Acta de Constitucin de Comit / Comisin para hacer Auditora Social. 26
Anexo M3. 2: Funciones del Comit / Comisin para hacer Auditora Social. 27
Anexo M3. 3: Formato general de Plan para realizar auditora social. 28
Anexo M3. 4: Formato para la preparacin (antes) del proceso de auditora social 29
Anexo M3. 5: Fichas de control de contrataciones 30
Anexo M3. 6: Formato para elaborar el informe de auditora social de proyectos produc-
tivos. 34
Anexo M3. 7 Formulario para recoleccin de informacin para auditora social a la ejecu-
cin del presupuesto municipal. 36
Anexo M3. 8: Formulario para recoleccin de informacin para auditora social a procesos
de contratacin en municipalidades. 40
Anexo M3. 9: Formulario para recoleccin de informacin para auditora social a la cor-
poracin municipal. 45
Anexo M3. 10: Formulario para recoleccin de informacin para auditora social al servicio
de agua potable 54
Anexo M3. 11: Formulario para recoleccin de informacin para auditora socia a la admi-
nistracin de mercado municipal. 56
Manual de Auditora Social
Manual de Auditora Social
Introduccin
La auditora social en Honduras es un ejercicio reciente que comienza a ser utilizado por la
poblacin como instrumento para informarse y conocer el uso de los recursos municipales, la
toma de decisiones y los avances en diversas acciones de la gestin municipal.
La auditora social crea momentos claves para acercar el gobierno municipal a la poblacin. En
algunas instituciones y lugares de le conoce como contralora social, control ciudadano, veedura
ciudadana. Independientemente de la definicin que se adopte, la auditora social generalmente es
una iniciativa que proviene de ciudadanos interesados en lograr una mayor transparencia en su
municipio.
Los procesos de auditora social a nivel municipal en Honduras se realizan mediante comisiones de
transparencia, redes de contralores sociales, juntas de participacin y control ciudadano, comits
locales de derechos humanos y otras asociaciones a nivel municipal. De ah que la auditora social
es tambin un proceso grupal.
La realizacin de una auditora social, ya que es una actividad grupal, orientada hacia un dilogo
con la corporacin municipal y un debate pblico sobre los resultados, requiere de un proceso
cuidadoso de organizacin e implementacin.
La auditora social no solamente se limita a vigilar el uso de los recursos municipales, sino que tambin
se puede aplicar a los recursos pblicos que manejan las Organizaciones No Gubernamentales
presentes en el municipio, o tambin a las organizaciones de base, como por ejemplo, patronatos
y juntas de agua.
Otro aspecto clave para desarrollar procesos exitosos de auditora social es el acceso a la
informacin; por lo que es muy importante saber qu tipo de informacin es relevante para cada
auditora social.
En vista de lo anterior, se ha procurado que el presente manual sea til para organizar cualquier
proceso de auditora social por lo que el lector encontrar aqu desde la definicin de auditora
social, los beneficios y su importancia, los factores que hacen que se lleve con xito un proceso
de auditora social, los principales actores y sus funciones respectivas hasta las diferentes fases y
momentos necesarios para organizar el proceso.
10 Manual de Auditora Social
Manual de Auditora Social
Cabe mencionar que esta lista no pretende ser exhaustiva, sino ms bien sirve para ilustrar la
amplitud de aplicacin de la auditora social.
Estos dos ltimos incisos se refieren a la necesidad de que la auditora social tenga ms bien un
enfoque preventivo y correctivo, de manera que las cosas se logren con la mayor transparencia
posible.
11
El momento de la auditora social
El aspecto clave para que la auditora social tenga un enfoque preventivo y correctivo, es la definicin
de en qu momento se debe realizar la auditora social. Es preferible que se comience desde muy
temprano con el proceso de auditora social.
Una vez licitada la obra, se puede acompaar la construccin del sistema de alcantarillado, para
asegurarse que el contratista cumpla con los trminos del contrato a cabalidad y que la obra sea
supervisada debidamente. Este momento corresponde al durante.
Una vez finalizada la construccin del sistema de alcantarillado se puede constatar que la obra sea
entregada debidamente y se pueden realizar recomendaciones para la operacin y mantenimiento
del servicio. Este momento corresponde al despus.
En principio, hombres, mujeres y jvenes deben y pueden participar en la auditora social. Sin
embargo, es preferible que las personas que quieren participar activamente en la auditora social
cumplan con los siguientes requisitos:
Estar dispuesto a dedicar tiempo al proceso de auditora social, por lo que el trabajo de la
auditora social debe ser voluntario.
De preferencia pertenecer o haber pertenecido a una organizacin de base de la sociedad civil
del municipio.
Gozar de buena reputacin en la comunidad, es decir que las personas que se eligen como
auditores sociales deben ser reconocidos por su transparencia, honradez y compromiso con
el bien colectivo de la comunidad o los beneficiarios del proyecto.
Estar dispuestos a trabajar con el alcalde, los empleados municipales y otras organizaciones de
la sociedad civil.
Asumir el compromiso de no tomar decisiones por criterios poltico partidistas.
Establecer una alianza formal o acuerdo de asociacin entre organizaciones de la sociedad civil y/o
ciudadanos interesados en llevar a cabo la auditoria. Esta alianza puede tener su expresin en un
comit o una comisin de auditora social.
La alianza debe incluir representantes de las organizaciones locales de la sociedad civil, incluyendo
la Comisin de Transparencia, en caso de que exista en el municipio. En el caso de proyectos
productivos y obras de infraestructura es conveniente incluir algunos representantes de los
beneficiarios en la organizacin.
La alianza no debe tener preferencias poltico partidista, por el contrario debe procurarse un
equilibrio, tanto poltico como de los sectores representados.
Es preferible formalizar la creacin del comit o comisin de auditora social mediante la suscripcin
de un acta constitucin. En el anexo M3.1 se presenta un ejemplo de acta de constitucin.Al mismo
tiempo se debe organizar una estructura mnima compuesta por un presidente o coordinador del
comit y al menos dos asistentes del coordinador. El anexo M3.2 contiene las funciones del comit,
as como la del coordinador y sus asistentes.
13
Sin embargo, siempre se debe reflexionar sobre la identificacin y la priorizacin de reas en
donde se puede y se necesita practicar auditora social, por ejemplo, un proyecto de inversin, un
proceso de licitacin, el destino de la transferencia municipal, el manejo de una junta de agua, etc.
La auditora social no solamente se aplica a la municipalidad, sino que tambin a las organizaciones
comunitarias y/o no gubernamentales que manejan fondos pblicos.
Como criterios para priorizar se pueden definir la relevancia del proceso o la magnitud de una
obra o proyecto, la importancia para las comunidades o el municipio en general, el impacto sobre
la pobreza.
Cuando no se tiene experiencia conviene comenzar con cosas sencillas, por ejemplo pequeos
proyectos antes de abordar asuntos ms complejos.
Establecer un acuerdo con la municipalidad en el cual se fijan los objetivos de la auditora y los
compromisos entre las partes. Para el caso, un compromiso de la municipalidad es proveer toda
la informacin verdica y original que se necesite para la auditora. En caso de que las autoridades
locales se negaran a hacer un acuerdo, se puede proceder por la va legal, mediante peticiones
formales para lograr acceso a la informacin necesaria.
Los trminos del acuerdo con la municipalidad deben incluir una especificacin clara de los procesos
y/o proyectos a los cuales se les va a practicar auditora social. En el acuerdo deben figurar los
compromisos de cada una de las partes, especialmente lo que se refiere al acceso a la informacin
tal como presupuestos, planes, diseos, contratos, documentos de compra, etc.
Es muy importante que el acuerdo tambin refleje a quin se designa por parte de la municipalidad
para apoyar el proceso de auditora social.
Para llevar a cabo la auditora social es necesario elaborar un plan de trabajo, que se ajuste a la
naturaleza del proceso o proyecto que es objeto de la auditora. En todo caso, es conveniente
evitar tiempos muy largos entre el levantamiento de la informacin y el anlisis y presentacin de
resultados.
El plan debe elaborarse preferiblemente con el funcionario enlace que la municipalidad asign para
acompaar el proceso.
En el anexo M3.3 se presenta un formato general de Plan para realizar un proceso de auditora
social.
En los ejemplos que se presentan ms adelante en este manual se encuentran diversos formatos para
el levantamiento de la informacin. Es necesario tomar en cuenta que para cada caso en particular
siempre se requiere disear instrumentos propios. En algunos casos conviene buscar ayuda de
instituciones o de profesionales expertos en el tema para disear herramientas de recoleccin de
informacin.
Mientras se realiza el proceso de auditora social, los miembros del comit o de la comisin deben
abstenerse de divulgar y realizar comentarios sobre la informacin recolectada. Esto con el propsito
de evitar especulaciones y procurar la presentacin de un informe slido y contundente.
En la medida en que el comit o comisin que conduzca el proceso de auditora social, acte de
forma colegiada, es decir, a una sola voz, la presentacin de resultados lograr los impactos
deseados.
6. Analizar la informacin
Una vez que se ha recolectado toda la informacin, se debe analizar la informacin y resumir
los principales resultados y hallazgos para poder formular recomendaciones y correcciones, si el
proceso que se est auditando lo permite.
Los hallazgos y resultados positivos y negativos as como las recomendaciones, deben ser
escritos en un documento de informe breve para discutirlo; primero con las autoridades en un
dilogo abierto, de ser posible en esta reunin pactar estrategias o medidas para la implementacin
de las acciones o recomendaciones producto de la auditora social.Tambin se recomienda planificar
conjuntamente con la municipalidad la divulgacin de los resultados.
El informe debe ser sencillo, concreto y de fcil comprensin. Los siguientes tpicos orientan el
contenido del informe de auditora social.
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Portada (municipio, nombre de OSC que realiza el proceso de auditora social, nombre de la
auditora social y fecha del informe)
Introduccin (rol de las OSC y de la municipalidad)
Objetivo de la auditora social.
Periodo de la auditora social
Participantes en el proceso de la auditora social.
Descripcin del proceso de auditora social (pasos seguidos)
Principales hallazgos
Conclusiones y recomendaciones (con base a valoracin objetiva)
Lugar, fecha y firmas
Anexos.
Es de resaltar que la calidad del informe puede determinar el grado de incidencia que se busca, para la mejora
o el fortalecimiento de prcticas en la gestin municipal, de ah que las conclusiones y recomendaciones
deben fundamentarse en una valoracin de criterios objetivos y medibles.
Una vez redactado el informe de auditora social, se debe presentar las recomendaciones y hallazgos
en un dilogo abierto. Para presentar los resultados se puede recurrir a diferentes estrategias, entre
ellas un cabildo abierto, sesin pblica de corporacin municipal, tablero municipal, hojas volantes,
espacios radiales, alcaldes auxiliares, conferencias de prensa, entre otras.
La presentacin del informe debe estar a cargo de un miembro del comit con capacidad de
expresin verbal. Se debe cuidar de hacer una presentacin exenta de sealamientos de carcter
personal o partidista. Hay que recordar que se quiere general dilogo y que la mejor auditora social
es la que previene malas prcticas y permite correcciones a tiempo.
Si se presenta el informe en una sesin de corporacin municipal, se debe asegurar que los
hallazgos y las recomendaciones se registren en el libro de actas de la corporacin municipal.
En caso de que no se pueda hacer correcciones o bien se detecten medidas de evasin para llevar
a cabo las recomendaciones, cabe la posibilidad de presentar una denuncia formal ante los entes
contralores del estado, especialmente si se han detectado anomalas en un proceso de licitacin,
por ejemplo, o bien en la construccin de una obra costosa.
A manera general, proceso a seguir para realizar cualquier tipo de auditora social.
. Formar una alianza o realizar un acuerdo de asociacin entre OSC.
. Definir el objeto de la auditora social.
. Suscribir un acuerdo con la municipalidad.
. Elaborar un plan de trabajo.
. Determinar el tipo de informacin a requerir y disear instrumentos para recolectar
dicha informacin.
. Analizar la informacin.
. Divulgar informe de la auditora social conteniendo las recomendaciones y los
hallazgos.
17
3. Ejemplos modelo de auditora social
Como se mencion anteriormente, el proceso de auditora social descrito en estos siete pasos, se
puede adaptar a la situacin especifica y al tema, obra, procedimiento administrativo o proyecto
al que se desea realizarle una auditora social. Para ilustrar esto, a continuacin se ofrece una
gama de metodologas de auditora social aplicada a diferentes temas y procesos administrativos
municipales.
La auditora social de los proyectos productivos debe realizarse en tres momentos: antes, durante
y despus.
Generalmente todo proyecto tiene su documentacin, que puede ser un perfil de proyecto o el
documento de formulacin a diseo final del proyecto. En esta fase se debe analizar este documento,
especialmente lo que se refiere a la contratacin de asistencia tcnica y capacitacin y a la compra
de materiales y suministros que sea necesario realizar para llevar a cabo el proyecto.
El anlisis consiste en clasificar las actividades del proyecto segn se trate de asistencia tcnica y
capacitacin y de compra y distribucin de bienes, materiales y suministros. Se trata de controlar los
montos que segn la formulacin del proyecto se van a destinar para financiar estas actividades.
Para realizar este anlisis se puede recurrir al formato que se presenta en el anexo M3.4
Es conveniente que los miembros del comit den seguimiento a las actividades de ejecucin del
proyecto productivo, especialmente a la compra y distribucin de materiales, insumos y en la
contratacin de servicios necesarios para la ejecucin del proyecto productivo.
Se trata de que el comit pueda verificar que la adquisicin y contratacin se realice respetando las
normas y disposiciones de la Ley de Contrataciones del Estado. En esta fase del proceso se utiliza
el formato que se presenta en anexo M3.5.
Para informar a los beneficiarios, la Junta Directiva del grupo de beneficiarios debe convocar a una
reunin formal, en donde se le darn todos los detalles, de los recursos asignados al proyecto y las
actividades ejecutadas.
19
La convocatoria debe prepararse con suficientes das de anticipacin, de forma tal que el comit de
auditora social tenga la oportunidad de preparar su informe final.
El informe debe contener dos partes y no debe tener ms de tres pginas escritas. La primera parte
contiene una introduccin y el detalle de las actividades realizadas para la ejecucin del proyecto.
La segunda parte debe contener la informacin econmica, es decir, las inversiones realizadas para
la ejecucin del proyecto y recomendaciones.
Si es posible se puede hacer copias del informe para entregar a cada uno de los beneficiarios del
proyecto.
En el anexo M3.6 aparece un formato que se puede utilizar para elaborar el informe de auditoria
social de proyectos productivos.
Un tema muy importante para todos los ciudadanos del municipio, es sin duda conocer el
presupuesto municipal y su ejecucin, puesto que de aqu se financian los proyectos, las obras y
servicios que la municipalidad presta a los ciudadanos.
La informacin a recolectar, para realizar la auditora al presupuesto municipal, debe dar respuesta
a las siguientes preguntas:
Qu funcionarios participaron en el proceso de formulacin del presupuesto?
Qu mecanismo fue utilizado para nombrar a los funcionarios que participaron en el proceso
de formulacin del presupuesto?
Que criterios e instrumentos fueron tomados en cuenta para la elaboracin del anteproyecto
de presupuesto?
La informacin recolectada debe ser analizada en funcin de si las autoridades municipales cumplen
con las disposiciones de la Ley relativas a la formulacin y ejecucin del presupuesto.
Una vez concluido el anlisis, se debe redactar un pequeo informe con las sugerencias orientadas
al cumplimiento de la Ley. Finalmente se sugiere divulgar el informe para dilogo en una sesin
pblica de Corporacin Municipal.
Un tema muy ligado a la ejecucin presupuestaria son las licitaciones, compras y contrataciones.
Especialmente en las municipalidades medianas y grandes este es campo en el que se deben
desarrollar procesos que garanticen la igualdad de oportunidades para todos los competidores
(proveedores y contratistas bsicamente).
Para organizar el proceso de auditora social a los procesos de contratacin se recomienda seguir
el proceso general de organizacin de una auditora social, que se esboza en el Captulo 2 de este
manual.
Los objetivos para realizar auditoria social a los procesos de contratacin son los siguientes:
Verificar el cumplimiento de las normas de contratacin
Medir el grado de participacin en el proceso de contratacin
Verificar el grado de organizacin del sistema de contrataciones a lo interno de la
municipalidad
21
La informacin a recolectar, para realizar la auditora social al proceso de contratacin municipal,
debe dar respuesta a las siguientes preguntas:
Aplica la municipalidad un reglamento para regular el proceso de contrataciones?
A lo interno de la Corporacin Municipal, se ha organizado una comisin de contrataciones
/ compras?
Cules son las funciones de los regidores que conforman la comisin de contrataciones /o
compras?
Aplica la municipalidad normas para la ejecucin presupuestaria?
Cantidad y tipo de contratos realizados en el ao?
Cmo se regula la contratacin directa?
A lo interno de la administracin municipal, existe una comisin de compras y /o contrataciones
y quines participan?
Cantidad de licitaciones pblicas y privadas realizadas en el ao?
En el anexo M3.8 se encuentra la ficha para la recoleccin de la informacin relativa a los procesos
de contratacin.
La informacin recolectada debe ser analizada en funcin de si las autoridades municipales cumplen
con las disposiciones de la Ley relativas a los procesos de contratacin.
Una vez concluido el anlisis, se debe redactar un pequeo informe con las sugerencias orientadas
desarrollar un sistema transparente de contrataciones, si este fuera el caso. Finalmente se sugiere
divulgar el informe para dilogo en una sesin pblica de Corporacin Municipal.
Con la auditora social a la Corporacin Municipal se pretende lograr los siguientes objetivos:
Evaluar el desempeo y funcionamiento de la Corporacin Municipal.
Medir el grado de compromiso de los corporativos con relacin al cumplimiento de las
funciones y responsabilidades que por Ley les corresponde.
Identificar debilidades y fortalezas de la Corporacin Municipal y sobre esta base realizar
recomendaciones para mejorar el desempeo.
Una vez concluido el anlisis, se debe redactar un pequeo informe con las sugerencias orientadas
a recomendar mejorar para el desempeo de la corporacin municipal. Finalmente se sugiere
divulgar el informe para dilogo en una sesin pblica de Corporacin Municipal.
La prestacin de servicios pblicos a nivel local no solamente contribuye a mejorar las condiciones
de vida de la poblacin, sino que tambin son un factor para incrementar el crecimiento econmico.
De ah que un objetivo primordial de los procesos descentralizacin sea generar mayor eficiencia
en la prestacin de servicios bsicos.
La auditora social a los servicios municipales tiene como objetivo general medir el desempeo
para conocer las fortalezas y debilidades en la administracin y asignacin de recursos, para la
prestacin de cada servicio.
Especficamente la auditora social a los servicios municipales tiene los siguientes objetivos:
23
Evaluar la situacin actual del servicio en relacin a su modalidad de organizacin, administracin
y operacin.
Medir la eficiencia del servicio en funcin de los requerimientos de la ciudadana.
Brindar recomendaciones para fortalecer los procesos administrativos y operativos por parte
de la municipalidad y consecuentemente mejorar su funcionamiento, eficiencia, eficacia, calidad
y transparencia en la entrega de los servicios a la poblacin.
Evaluar y monitorear el papel de la municipalidad como administrador de los servicios
Como ejemplo en los siguientes anexos se agregan fichas de recoleccin de informacin para
auditoria social al servicio de agua y para el mercado municipal.
ANEXOS
25
Anexo M3.1: Acta de Constitucin de Comit / Comisin para hacer Auditora Social.
No habiendo ms, nada que tratar y tras haberse conocido todos los puntos de la Orden del Da, se dio por
concluida la eleccin del comit de auditora social a las _________horas, del da _____del
mes____________ del ao 200____.
Nota/ estos documentos se pueden anexar a la carta de notificacin a la alcalda municipal, de la realizacin del
proceso de auditora social.
Anexo M3. 2: Funciones del Comit / Comisin / Coordinador y asistentes participantes del
procesos de la auditora social.
27
Anexo M3. 3: Formato general de Plan para realizar auditora social.
Nota: en caso de ser necesario, se puede sacar esta lista en hoja aparte.
29
Anexo M1. 5:
Seguimiento de la contratacin
Hay que tomar en cuenta que por cada suministro, servicio u obra a
contratar, se debe utilizar una de las fichas correspondientes.
Revisar que la factura o recibo est debidamente sellada, con los montos correctos y de acuerdo a
la cotizacin realizada, en caso de irregularidades, realizar observaciones y recomendaciones:
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Verificar que los suministros se han entregado al grupo beneficiario y cundo __/__/200__ y
obtener copia del acta de entrega de los suministros debidamente firmada por el representante de
los beneficiarios.
Revisar que la factura o recibo est debidamente sellada, con los montos correctos y de acuerdo a
la cotizacin realizada, en caso de irregularidades, realizar observaciones y recomendaciones:
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
________________________________________________________________
Verificar que los suministros se han entregado al grupo beneficiario y cundo __/__/200__ y
obtener copia del acta de entrega de los suministros debidamente firmada por el representante de
los beneficiarios.
31
Ficha 2. Para el control de contratacin de servicios
Revisar que la factura o recibo est debidamente sellada, con los montos correctos y de acuerdo a la
cotizacin realizada, en caso de irregularidades, realizar observaciones y recomendaciones:
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________
Verificar si se elabor contrato para la contratacin del servicio y revisar que el monto concuerde con la oferta
(cotizacin) realizada.
Revisar que la factura o recibo est debidamente sellada, con los montos correctos y de acuerdo a la
cotizacin realizada, en caso de irregularidades, realizar observaciones y recomendaciones:
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
____________________________
Verificar si se elabor contrato para la contratacin del servicio y revisar que el monto concuerde con la oferta
(cotizacin) realizada.
Revisar que la factura o recibo est debidamente sellada, con los montos correctos y de acuerdo a la
cotizacin realizada, en caso de irregularidades, realizar observaciones y recomendaciones:
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
____________________________
Verificar si se elabor contrato para la contratacin de la obra y revisar que el monto concuerde con la oferta
(cotizacin) realizada.
Revisar que la factura o recibo est debidamente sellada, con los montos correctos y de acuerdo a la
cotizacin realizada, en caso de irregularidades, realizar observaciones y recomendaciones:
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
____________________________
Verificar si se elabor contrato para la contratacin de la obra y revisar que el monto concuerde con la oferta
(cotizacin) realizada.
33
Anexo M3. 6: Formato para elaborar el informe de auditora social de proyectos productivos.
Nota. Las notas en color azul sugieren el contenido que se puede escribir en cada captulo del informe
1. Introduccin
Este informe esta referido al perodo de ________ (fecha de inicio) hasta _________ (fecha de
finalizacin). Hasta el momento se ha auditado la ejecucin de Lps. _______ que
corresponde a un %____ de ejecucin financiera.
De _____ (nmero) de facturas que se han realizado a la fecha de este informe, se auditaron
______ (nmero) de facturas, siguiendo los criterios antes mencionados.
Para evaluar los suministros adquiridos, los servicios y obras contratadas se utilizaron las
Disposiciones Generales del Presupuesto de Ingresos y Egresos 200_, en lo referente a los
montos de contratacin para la administracin pblica y que se anexan a este informe.
4.1. La auditora social de los suministros adquiridos durante la ejecucin del proyecto
A continuacin se presenta una lista de los suministros auditados hasta el _______ (fecha)
4.2 La auditora social de los servicios contratados durante la ejecucin del proyecto
A continuacin se presenta una lista de los servicios contratados y que fueron auditados por el
comit hasta el _______ (fecha)
4.3 La auditora social de las obras contratadas durante la ejecucin del proyecto
A continuacin se presenta una lista de las obras contratadas y que fueron auditados por el comit
hasta el _______ (fecha)
5. Conclusiones y Recomendaciones
1. Valorar como ha sido el proceso de ejecucin del proyecto utilizando la siguiente escala:
2. Con base a las fallas detectadas, elaborar las recomendaciones y medidas de correccin
6. Lugar y fecha
7. Firmas
Nombre Cargo en Comit / Comisin de Firma
Auditora social
8. Anexos.
35
Anexo M3. 7: Formulario para recoleccin de informacin para auditora social a la ejecucin del
presupuesto municipal.
Municipio Departamento
I Datos Generales
Lugar y Fecha de recoleccin de informacin
Nombre de persona entrevistada Cargo Observacin
Indique que funcionarios participaron en el proceso de formulacin del presupuesto (ao xxxx)
No. Nombre Cargo
Observaciones
Indique el mecanismo utilizado para nombrar a los funcionarios que participaron en el proceso de formulacin del presupuesto (ao
xxxx)
Medio de verificacin
Mecanismo de nombramiento Si No (Acta u otro documento)
Si No
2 Acuerdo de Corporacin Municipal
Memorando Alcalde
Indique en que sesin y fecha en que el alcalde present a consideracin de la Corporacin Municipal el anteproyecto de presupuesto
del (ao xxxx)
3
Fecha de sesin No. de acta Tipo de sesin Observacin
Municipio Departamento
Que criterios e instrumentos fueron tomados en cuenta para la elaboracin del anteproyecto de presupuesto?
Criterios Si No Instrumento Si No
A lo interno de la Corporacin Municipal, Existe una comisin de presupuesto o finanzas integrada por regidores?
Si No
5
La Comisin de regidores, de Presupuesto o Finanzas emiten dictamen u opinin del anteproyecto del presupuesto, previo a la
discusin y aprobacin por parte de la Corporacin Municipal?
6
Si No
Dictamen Si No
En caso de no existir comisin de regidores de presupuesto o de finanzas, la Corporacin Municipal realiz sesiones de trabajo para
conocer y discutir el proyecto de presupuesto previo a la aprobacin del mismo?
No. de sesiones o
Si No reuniones de trabajo
7 realizadas.
No. de
La discusin del presupuesto, realizada en sesiones de
acta
trabajo quedo constatada en actas municipales? Si No Fecha de acta
En caso de no haber realizado sesiones de trabajo para conocer y discutir previamente el presupuesto, indique cual fue la forma o
mecanismo de conocimiento del presupuesto?
A cada regidor se le envi copia del anteproyecto de presupuesto antes de la sesin de
1 aprobacin Si No
Pgina 2
37
Auditora Social a la Ejecucin del Presupuesto Municipal
Municipio Departamento
3 Otro, explique
Cabildo abierto
Indique la siguiente informacin relacionada con la ejecucin del presupuesto durante el (ao xxxx)
Ingresos extraordinarios
3 Monto Proyectos
10 financiados con fondos
ERP
Monto presupuestado
Rubro Monto pagado ao xxxx
ao xxxx % de Ejecucin
Servicios personales
Servicios no personales
4 Materiales y suministros
Bienes capitalizables
Proyectos
Transferencias
Deuda
Municipio Departamento
Administracin Tributaria
Contabilidad y Presupuesto
Direccin de Justicia Municipal
Servicios Pblicos
Desarrollo Econmico y Comunitario
Unidad Municipal del Ambiente
12 Indique el uso de las siguientes fuentes de financiamiento.
Fuente de El proyecto fue ejecutado o
Nombre de Proyectos
No. Financiamiento est en ejecucin ?
Si No
Subsidios Congreso
Nacional
Transferencia del
Ejecutivo ( FHIS,
SERNA, RED
SOLIDARIA, OTROS)
Otros subsidios
Prstamo
Donaciones
39
Pgina 4
Anexo M3. 8: Formulario para recoleccin de informacin para auditora social a procesos de
contratacin en municipalidades.
Municipio Departamento
I Datos Generales
Lugar y Fecha de recoleccin de informacin
Nombre de persona entrevistada Cargo Observacin
II Nivel decisorio
1
Cuenta la municipalidad con un reglamento para regular el proceso de contrataciones?
Si No
2
A lo interno de la Corporacin Municipal, se ha organizado una comisin de contrataciones / compras?
Si No
3
Describa las principales funciones de la comisin de regidores de contrataciones /o compras.
Municipio Departamento
4
Cuenta la municipalidad con normas para la ejecucin presupuestaria.
Si No
6
De los contratos autorizados la Corporacin Municipal, desglose la siguiente informacin.
No.
No. No. No.
Observaciones
Si No
En caso afirmativo, a partir de que monto la Corporacin Municipal autoriza los contratos
Lps
III
Nivel administrativo
Fecha de nombramiento de
Si No
comisin
9
Describa las principales recomendaciones que la Comisin de compras ha planteado al alcalde durante elao xxxx.
41
Auditora Social a Procesos de Contratacin en Municipalidades
Municipio Departamento
11
Indique informacin sobre contratos adjudicados directamente por el acalde durante elao xxxx
12
Indique el nmero de contratos por modalidad adjudicados por el alcalde en elao xxxx.
Observacin
13 Indique los montos aprobados / ejecutados en el presupuesto de egresos municipal para el cumplimiento de los siguientes rubros
Municipio Departamento
14
Facilite la siguiente informacin sobre contratos:
15
En los procesos de licitacin pblica y /o privada, indique los nombres de funcionarios que integraron la comisin evaluadora.
43
Auditora Social a Procesos de Contratacin en Municipalidades
Municipio Departamento
En caso de haber realizado un proceso de licitacin pblica para la ejecucin de un proyecto de construccin de obra, indicar lo
16
siguiente
Observaciones
17
Registro de Contratos / verificar la siguiente informacin.
Estado ( en
ejecucin / Modalidad de Tipo de Monto de Documento de Informe
No Nombre de Proyecto / contrato ejecutado) contrato contrato contrato contrato supervisor
18
En el proceso de compras y contrataciones describa las roles que realiza los siguientes funcionarios.
Gerente administrativo
Contador
Alcalde
Auditor interno
Anexo M3. 9: Formulario para recoleccin de informacin para auditora social a la corporacin
municipal.
Municipio
Departamento
Reelecto
Posicin No. de
Nombre Corporativo Observaciones
Corporativo SI veces No
reelecto
Regidor I
Regidor II
Regidor III
Regidor IV
Regidor V
Regidor VI
Regidor VII
Regidor VIII
Alcalde
Vice alcalde
Nombre(s) y cargo (s) de la persona(s) que participo (aron) en la verificacin de la informacin:
Nombre Organizacin Firma
Nombres de las personas o funcionarios de la Municipalidad que facilitaron la informacin para la auditora
Direccin de la Alcalda
45
FUNCIONES DE PROCEDIMIENTO CORPORATIVO
1. Proporcione la siguiente informacin referente a la asistencia a sesiones de corporacin municipal por parte de
corporativos durante las sesiones celebradas en el ao xxxx.
2.- Indique el nmero de sesiones a las que asisti cada uno de los miembros de la corporacin municipal
Regidor I
Regidor II
Regidor III
Regidor IV
Regidor V
Regidor VI
Regidor VII
Regidor VIII
Alcalde
Vice Alcalde
3 Verifique si todas las actas de sesin a las que los corporativos asistieron, estn debidamente firmadas
Sesiones / o
Sesiones Sesiones Sesiones en
asambleas Otras Total
Ordinarias Extraordinarias Cabildo abierto
comunitarias
Miembros de
la corporacin
municipal Si, # de No, # de Si, # de No, # de Si, # de No, # de Si, # de No, # de Si, # de No, # de
Si, No,
actas actas no actas actas no actas actas no actas actas no actas actas no
firmadas
firmadas firmadas
firmadas firmadas firmadas firmadas firmadas firmadas firmadas firmadas firmadas
Regidor I
Regidor II
Regidor III
Regidor IV
Regidor V
Regidor VI
Regidor VII
Regidor VIII
Alcalde
Vice Alcalde
4- Del total de sesiones ordinarias, todas se han realizado conforme a calendario aprobado o al menos en fecha 1 y 15 de cada
mes
En caso que las sesiones se hayan realizado fuera de fecha inicialmente programada, explique motivos?
Explique/
47
5.- Presentan excusas por no asistencia a sesiones de corporacin, todos los miembros de la corporacin municipal
Todos Algunos Ninguno
Regidor I
Regidor II
Regidor III
Regidor IV
Regidor V
Regidor VI
Regidor VII
Regidor VIII
Alcalde
Vice Alcalde
6- Todos los corporativos electos y nombrados por el Tribunal Superior Electoral estn en funciones?
SI No
7.- En caso de no, la corporacin municipal ha notificado a la Gobernacin Departamental de las no asistencia a sesiones por parte del
corporativo /s ausente?
Si la respuesta es afirmativa, describa el procedimiento utilizado y si consta en acta (No. de acta y fecha de acta)
Explique/
8 - Todos los acuerdos de corporacin son aprobados en cumplimiento a los requisitos establecidos por la Ley? (Mayora simple y
mayora calificada)
Mayora Simple Si No Mayora calificada Si No
Verifique los ltimos cinco acuerdos tomados por mayora simple en el ao xxxx
Motivo de No se
Asunto acordado Votos a favor Votos en contra Abstenciones abstencin refleja en el
acta
1.-
2.-
3.-
4.-
5.-
Verifique los primeros cinco acuerdos tomados por mayora simple en el ao xxxx
Motivo de No se
Asunto acordado Votos a favor Votos en contra Abstenciones abstencin refleja en el
acta
1.-
2.-
3.-
4.-
5.-
Verifique tres acuerdos tomados por mayora calificada durante el ao xxxx
Motivo de No se
Sobre asunto acordado Votos a favor Votos en contra Abstenciones abstencin refleja en el
acta
1.-
2.-
3.-
10.- Indique en que comisiones de trabajo participan cada de los miembros de la corporacin municipal?
Presentan informes o
recomendaciones producto del trabajo
Preside dicha Periodicidad con
en la Comisin
Miembros de la Indique a que comisin de comisin de trabajo que se rene dicha
corporacin municipal trabajo est integrado comisin de Si No
trabajo
Si No No. De acta Fecha de acta
Regidor I
Regidor II
Regidor III
Regidor IV
Regidor V
Regidor VI
Regidor VII
Regidor VIII
49
11.- Adems de formar parte de una o ms comisiones, Los regidores municipales realizan otro tipo de actividades dentro de la
administracin municipal?
Regidor I
Regidor II
Regidor III
Regidor IV
Regidor V
Regidor VI
Regidor VII
Regidor VIII
FUNCIONES DE CONTROL
12- Los Corporativos han solicitado informes a los siguientes departamentos?
Secretara Municipal
Tesorera
Auditora
Comisionado Municipal
Secretara Municipal
Tesorera
Auditora
Comisionado Municipal
14.- En caso de mas de 10 das de ausencia del alcalde, proporcione la siguiente informacin?
Permiso aprobado
Indique No. de das No, de acta de
por la corporacin
solicitados por el aprobacin de
municipal Fecha de acta
alcalde para ausentarse permiso para
de la Municipalidad ausentarse
Si No
16.- Indique algunas de las funciones que el Vice Alcalde realiza y que han sido delegadas por el Alcalde.
1.-
2.-
3.-
4.-
No estn claras las funciones especficas del vicealcalde/ comente
17. El Vice alcalde cumple con las funciones delegadas por el Alcalde?
SI NO
Alcalde
Vice Alcalde
GESTIN CORPORATIVA
19.- Indique de que rea (rural / urbana) proceden los miembros de la corporacin municipal
No. de corporativos No. de corporativos
No. de corporativos que
que proceden del que no viven en el
proceden del rea urbana
rea rural municipio
20.- Proporcione la siguiente informacin:
Ha presentado
mociones para Indique proyectos aprobados de beneficio para
Domicilio actual de los regidores
Miembros de la beneficio particular de las comunidades de domicilio del regidor/a
corporacin municipal su comunidad / sector
Comunidad de rea Comunidad de rea Nombre del No. De Fecha de Valor del
Si No Proyecto
Rural urbana proyecto acta acta
Regidor I
Regidor II
Regidor III
Regidor IV
Regidor V
Regidor VI
Regidor VII
Regidor VIII
Alcalde
Vice Alcalde
51
Anexo M3. 10: Formularios para recoleccin de informacin para auditora social al servicio de
agua potable.
Formulario 1/ Informacion general del proyecto
5 Tipo de sistema
Captacin
Lnea de conduccin
Material
Longitud en metros Dimetros de tubera
HG PVC
Tanque de almacenamiento
Tanque 1
Tanque 2
Tanque 3
Red de distribucin
Municipalidad
Junta de agua
Cooperacin.
Cooperacin.
Cooperacin.
Cooperacin.
Valor contraparte
Otros
recursos (
Nombre institucin contraparte Valor recursos en efectivos Valor recursos en especies especifique)
Lps
53
11 Cuales aportes ha recibo la municipalidad
Cantidad desembolsado a
Nombre Institucin Contraparte Cantidad desembolsada la fecha %
Municipalidad Lps
Cooperacin::: Lps
Cooperacin Lps
Cooperacin Lps
Cooperacin Lps
Cooperacin
Que valor es cobrado por concepto de tarifa correspondiente al servicio de agua potable?
1 Domiciliaria Lps
Empresarial Lps
Otra Lps
2 El valor de la tarifa correspondiente al servicio de agua potable est contemplada en el plan de arbitrios vigente?
Si No
Que mecanismo utiliza la municipalidad para el cobro de la tasa por concepto del servicio de agua potable?
A travs de cobradores
4
Mediante campaas de promocin
A iniciativa de los usuarios del servicio
Otro, especifique
6
En la actualidad, a que nmero de abonados prestan el servicio de agua potable, mediante el sistema auditado?
No. de abonados
Qu mecanismos utiliza la municipalidad para el registro de la tasa por concepto de pago del servicio de agua
potable? (ver recibos)
Qu mecanismo utiliza la tesorera municipal para resguardar los ingresos recaudados diariamente por concepto de
la tasa de agua potable? (ver registros)
55
Los ingresos percibidos por concepto de la tasa del
servicio de agua potable, la municipalidad los destina
para:
9 Si No
Pago de costos fijos
Pago de mantenimiento del sistema
Pago inversin para ampliacin o mejora
Otro, especifique
Qu mecanismo utiliza la tesorera municipal para respaldar los egresos realizados por concepto de gastos
10 realizados diariamente?
Explique
El presupuesto municipal, contempla los rubros de ingresos y egresos para el sistema de agua potable?
Si No
11 Ingresos por servicios de agua potable contemplados en Lps
Egresos por servicios de agua potable contemplados en Lps
Observaciones
Quien o quienes participan en la elaboracin del presupuesto para los servicios prestados por la municipalidad?
Existe mora por concepto de falta de pago del servicio de agua potable?
14 Si No Monto Lps
Que medidas implementa la municipalidad para reducir la mora existente y para evitar caer en mora?
15
Cuenta la municipalidad con un reglamento para la operacin del servicio de agua potable?
16
Si No
Anexo M3. 11: Formulario para recoleccin de informacin para auditora socia a la administracin
de mercado municipal.
Entrevista 1
6. Adems de sus funciones como administrador general, brinda usted algn otro servicio en
el mercado? (Preguntar si lo hizo durante el perodo de referencia)
Explique_____________________________________________________________
57
9. Al momento de ser nombrado, se le entreg un documento describiendo las funciones del
administrador del mercado?
S_____ No_____
(Si la respuesta es afirmativa, verificar solicitando una copia del documento)
10. Cules son las funciones asignadas a usted como Administrador de este mercado?
i. ______________________________________________________
ii. ______________________________________________________
iii. ______________________________________________________
iv. ______________________________________________________
v. ______________________________________________________
13. Considera usted que el personal asignado a este mercado ha sido suficiente?
Si_____ No_____ Por qu?______________________________
17. Existe en el mercado una distribucin interna de locales segn el tipo de producto?
S_____ No_____
18. Corresponde la distribucin de los locales a la establecida en el diseo original del mercado?
_____S
_____No Por Qu?_____________________________________
19. Cul es el procedimiento que se sigui para asignar los locales del mercado durante
el..? (periodo de auditora)
_____Por cumplimiento de requisitos
_____Por seleccin por un comit
_____Por pago de alguna tarifa
_____Por solicitud al Alcalde, Regidor o funcionario de la Municipalidad
_____Por asignacin directa del Alcalde o Administrador del Mercado
_____Otro Explique_______________________________________
(Comparar con lo establecido en el Reglamento del Mercado)
S_____ No_____
(Verificar solicitando copia de los que corresponden al perodo de la Auditora Social)
59
22. Cuntos contratos tenan suscritos al.. ? (periodo de auditora)
__________________________________________________________
23. Cuntos locales haban establecidos en las reas pblicas del mercado (como el estacionamiento)
al..? (periodo de auditora)
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
____________________________
24. La tarifa de alquiler de los locales del mercado en el perodo mencionado fue de:
UNIFORME DIFERENCIADA
Lempiras Nmero Lempiras Nmero
Primera Planta
Segunda Planta
Afuera
27. Cul era el costo real de operacin por local para la Alcalda?
_________________________________________________________
32. Qu procedimiento se segua para el cobro del alquiler de locales y otros servicios?
_____A travs de cobradores
_____Por pago directo a la Tesorera de la Municipalidad
_____A travs del sistema bancario
_____Por pago directo al administrador del mercado
_____Otro Explique_______________________________________
33. Extenda la Municipalidad recibos por el pago del alquiler de los locales y otros servicios en
el mercado? S_____ No_____
34. Si el pago se haca a travs de cobradores o del administrador del mercado, cul era el
destino de esos ingresos?
_____La Tesorera de la Municipalidad
_____Una cuenta bancaria slo para el Mercado
61
_____Una de las cuentas bancarias de la Municipalidad
_____Otro Explique_______________________________________
36. En caso de existir locales subarrendados, qu control exista por parte de la administracin
del mercado?
___________________________________________________________________
__
37. Cul era la tarifa autorizada al locatario para subarrendar locales?
__________________________________________________________
42. Cul fue el presupuesto que la Alcalda asign para el mercado en los aos xxxx y xxxx?
__________________________________________________________
45. Cules eran los principales aspectos del reglamento que no se cumplan?______________
____________________________________________________________________
46. Se implementaron campaas de concientizacin dirigidas a la poblacin, los locatarios y el
personal administrativo sobre el buen uso de las instalaciones del mercado?
_____No
_____S Explique______________________________________________
49. Cmo se atienden los requerimiento y/o quejas de los locatarios y clientes del mercado?__
__________________________________________________________________
Entrevista 2
I. Datos Generales
Divisin o
Nombre Departamento Cargo Telfono
Auditora
63
II. Datos sobre el Mercado
A. Auditora
(Solicitar documentos)
2. Cmo se monitoreaba la gestin administrativa del mercado?
____________________________________________________________________
B. Tesorera
1. Qu procedimiento se segua para el cobro del alquiler de locales y otros servicios del
mercado?
_____A travs de cobradores
_____Por pago directo a la Tesorera de la Municipalidad
_____A travs del sistema bancario
_____Por pago directo al administrador del mercado
_____Otro Explique_______________________________________
4. Extenda la Municipalidad recibos por el pago del alquiler de los locales y otros servicios en
el mercado? S_____ No_____
C. Gerencia Administrativa
1. Solicitaba esta Gerencia al administrador del mercado que presentara en forma peridica
informes econmico- financieros?
_____S
_____No Por Qu?_____________________________________
2. Present dichos informes el administrador del Mercado?
S_____ No_____
(En caso de existir los informes, solicitar copia de los del perodo de la Auditora Social)
3. Se daba seguimiento a lo descrito en los informes?, es decir, que de ser necesario se
implementaban medidas correctivas en el funcionamiento del mercado?
_____S
_____No Por Qu?_____________________________________
4. Para cuntos locales fue originalmente diseado este mercado?
_____Primera Planta
_____Segunda Planta
65
8. Cul era el procedimiento que se segua para asignar los locales del mercado?
_____Por cumplimiento de requisitos
_____Por seleccin por un comit
_____Por pago de alguna tarifa
_____Por solicitud al Alcalde, Regidor u otro funcionario de la Muni.
_____Por asignacin directa del Alcalde o Administrador
_____Otro Explique_______________________________________
12. Cuntos locales se haban establecido en las reas pblicas del mercado?_______________
_____________________________________________________________
13. La tarifa de alquiler de los locales del mercado durante el perodo mencionado fue de:
UNIFORME DIFERENCIADA
Lempiras Nmero Lempiras Nmero
Primera Planta
Segunda Planta
Afuera
67
22. En caso de existir locales subarrendados, qu control exista por parte de la administracin
del mercado?______________________
24.
Se elaboraron registros contables de las operaciones del mercado?
_____S
_____No Por Qu?_____________________________________
(Solicitar copia de los registros de los aos xxxx y xxxx)
28. Cul fue el presupuesto que la Alcalda asign al mercado durante los aos xxxx, xxxx, xxxx?
(periodo de auditora) ______________________________
_____No
_____S Explique______________________________________
34. Cmo se atendan los requerimientos y/o quejas de los locatarios y clientes del mercado?__
_________________________________
D. Contabilidad y Presupuesto
1.
Se elaboraron registros contables de las operaciones del mercado durante los aos xxxx y
xxxxx?
_____S
_____No Por Qu?_____________________________________
(Solicitar copia de dichos registros)
3. Se elabor un Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos para el mercado para los aos xxxx,
xxxx y xxxx? (periodo de auditora)
_____S
_____No Por Qu?_____________________________________
69
5. Cul fue el presupuesto que la Alcalda asign al mercado durante los aos xxxx, xxxxx y
xxxx? (periodo de auditora)
_____________________________________________________________________
6. Cmo se registraban los ingresos (por alquiler de locales y otros servicios) y los gastos del
Mercado?_________________________
7. Tenan registro de mora en el pago del alquiler de los locales en el Mercado? S_____
No_____
10. Cul era el costo real de operacin por local para la Municipalidad?___________________
E. Recursos Humanos
5. Si las funciones del administrador no estn definidas, quin le asign las funciones?______
_______________________________
6. Cules son los das y horario de oficina del administrador y el resto del personal asignado
al mercado?_____________________
F. Ingeniera y Obras
1. Tiene la Alcalda un plano del diseo original del Mercado? S_____ No_____
71
6. Qu tipo de mantenimiento proporcionaba la Alcalda a las instalaciones del mercado?_____
___________________________
Entrevista 3
Otra_____ Ninguna_____
6. Sabe usted cules son los das y horario de trabajo del administrador y dems empleados del
mercado?
_____S Explique_______________________________________
_____No
7. Cul es el procedimiento que se sigue actualmente para asignar los locales del mercado?
Desde cundo?
_____Por cumplimiento de requisitos
_____Por seleccin por un comit
_____Por pago de alguna tarifa
_____Por solicitud al Alcalde, Regidor o funcionario de la Municipalidad
_____Por asignacin directa del Alcalde o Administrador del Mercado
_____Otro Explique_______________________________________
10. Sabe usted cuntos locales hay establecidos en las reas pblicas del mercado?___________
_______________________________________
_____Primer Piso
_____Segundo Piso
73
15. Cada cunto se paga el alquiler de los locales?
19. Qu procedimiento se sigue para el cobro del alquiler de locales y otros servicios y desde
cundo?
_____A travs de cobradores
_____Por pago directo a la Tesorera de la Municipalidad
_____A travs del sistema bancario
_____Por pago directo al administrador del mercado
_____Otro Explique_______________________________________
20. Extiende la Municipalidad recibos por el pago del alquiler de los locales y otros servicios en
el mercado? S_____ No_____
23. Sabe usted si existe algn reglamento de operaciones de este mercado y desde cundo?
S_____ No_____
25. Cules son los principales aspectos del reglamento que no se cumplen?
___________________________________________________________________
29. Cmo se atienden los requerimientos y/o quejas de los locatarios y clientes del mercado?_
___________________________________________________________________
75
76 Manual de Auditora Social
Manual de Auditora Social
El Programa de Gobernabilidad y Transparencia (GTAG por sus siglas en ingls) es una iniciativa de la Agencia de los
Estados Unidos para el Desarrollo Internacional - USAID. Este programa ha sido implementado en Honduras por la firma
Management Systems International - MSI con el apoyo de el Urban Institute.
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