Universidad de Antioquia

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Proyecto de Aula: Procesos Contables 1

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS CONTABLES Fecha: Julio 11/ 2012
TALLER RETENCIN EN LA FUENTE

EJERCICIO RETENCIN EN LA FUENTE SOBRE COMPRAS Y VENTAS

La compaa Gryffindor S.A, rgimen comn, autorretenedor, comercializa artculos mgicos para llevar a
cabo su objeto social, la empresa utiliza el sistema de inventario permanente.

1. El 01 de abril compra a crdito a la compaa Hufflepuff S.A.S, rgimen comn, 750 varitas
mgicas, a PL $23.800 la unidad e IVA del 10%, condiciones de la negociacin, 10 5, 6/30, 3/60,
n/90, i=1.8% mensual.
2. El 15 de abril vende a crdito a la compaa Ravenclaw Ltda., gran contribuyente,
autorretenedor, 30 lechuzas a PL $120.000 cada una, excluida de IVA y condiciones de negociacin
8 4, 5/30, 3/60, n/90, sin intereses de mora.
3. El 28 de abril Gryffindor S.A recibe un pago del 30% de la factura de la compaa Ravenclaw
Ltda..
4. El 05 de mayo Gryffindor S.A compra a crdito a la sociedad Slythein S.A, rgimen comn,
autorretenedor, productos mgicos as: 40 libros de pociones a PL $55.000 la unidad y 60
mandrgoras a PL $40.000 la unidad, ambos productos tienen la misma negociacin y se incluyen
en la misma factura, tienen IVA del 16%, condiciones: sin descuentos, 5/30, n/60, i=5% mensual.
5. El 01 de junio Gryffindor S.A realiza un pago del 40% del saldo de la factura a Hufflepuff S.A.S.
6. El 15 de junio Gryffindor S.A recibe un segundo pago del 20% del saldo de la factura por parte de
la compaa Ravenclaw Ltda..
7. El 20 de junio Ravenclaw Ltda. realiza una devolucin de 5 lechuzas.
8. Dadas las constantes quejas de los estudiantes, el 30 de junio Ravenclaw Ltda. Solicita una rebaja
en las lechuzas del 10% del PL de cada una.
9. El 05 de julio Gryffindor S.A le paga el 35% de la factura a Slytherin S.A.
10. El 06 de julio Gryffindor S.A le devuelve a Slytherin S.A 10 libros de pociones y 15 mandrgoras.
11. El 10 de julio Gryffindor S.A le devuelve a Hufflepuff S.A.S, 400 varitas mgicas.
12. El 30 de agosto se saldan todas las cuentas entre las compaas.

Nota: Los descuentos por pronto pago se calculan sobre el valor bruto de la factura y el inters de mora
sobre el valor bruto de la compra o venta.

Se pide: Realizar todos los registros contables correspondientes a Gryffindor S.A., Hufflepuff S.A.S,
Ravenclaw Ltda. y Slytherin S.A..

EJERCICIO RETENCIN EN LA FUENTE SOBRE OTROS CONCEPTOS

La compaa Harry Potter S.A, gran contribuyente, comercializa artculos mgicos para llevar a cabo su
objeto social, la empresa utiliza el sistema de inventario permanente.

1. Paga arrendamiento de bienes inmuebles a Ron Weasley S.A.S, rgimen comn, autorretenedor,
por valor de $4.100.000.
2. Paga arrendamiento de bienes muebles a Hermione Granger, rgimen simplificado, por valor de
$1.400.000.

Procesos Contables 1 Departamento de Ciencias Contables Pgina 1 de 3

Elabor: Docente Julin Esteban Zamarra Londoo
Copia Controlada
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Proyecto de Aula: Procesos Contables 1
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS CONTABLES Fecha: Julio 11/ 2012
TALLER RETENCIN EN LA FUENTE
3. Paga comisin a Lord Voldemort Ltda., persona jurdica perteneciente al rgimen comn, gran
contribuyente, por valor de $2.500.000.
4. Paga comisin a Albus Dumbledore, persona natural perteneciente al rgimen simplificado, por
valor de $680.000.
5. Paga honorarios a Severus Snape S.C.A, persona jurdica perteneciente al rgimen comn, por
valor de $3.600.000.
6. Paga honorarios a Minerva McGonagall, persona natural perteneciente al rgimen simplificado,
por valor de $1.900.000.
7. Paga servicio de mantenimiento a Bellatrix Lestrange S.A, persona jurdica perteneciente al
rgimen comn, autorretenedor, por valor de $870.000.
8. Paga servicio de reparacin a Draco Malfoy Ltda., persona jurdica perteneciente al rgimen
comn, por valor de $75.000.
9. Paga servicio de vigilancia y aseo a Ginny Weasley S.A, empresa especializada no temporal,
perteneciente al rgimen comn, gran contribuyente, por valor de $3.500.000.
10. Paga rendimientos financieros en general a Luna Lovegood Ltda., rgimen comn,
autorretenedor, por valor de $679.000.
11. Realiza venta de acciones a Neville Longbottom S.A.S, rgimen comn, autorretenedor, por
$7.400.000, cuyo valor en libros era $6.500.000.
12. Paga servicio de restaurante, hotel y hospedaje a Rubeus Hagrid S.A, gran contribuyente, por
valor de $2.600.000. El 60% del pago se realiz de manera directa y la proporcin restante de
manera indirecta.

Se pide: Realizar los registros contables para Harry Potter S.A y para cada una de las personas con las que
negocia, teniendo en cuenta los conceptos, bases y tarifas para realizar la retencin en la fuente a ttulo de
renta.

EJERCICIO RETENCIN EN LA FUENTE

La Sociedad de los Poetas Malditos, Rgimen Comn, se dedica a la comercializacin de tres productos:
Lpices de escribir, cuadernos y caf tostado. Los lpices de escribir son productos excluidos, mientras que
los cuadernos se encuentran gravados al 16% y el caf tostado se encuentra gravado al 10%. La Sociedad de
los Poetas Malditos utiliza el sistema de inventario peridico. Las siguientes son las operaciones ocurridas
durante el perodo:

1. Vende de contado 700 Lpices de escribir a Tristan Corbiere, Gran Contribuyente,

autorretenedor, a $2.000/u, en las siguientes condiciones: 8, 6/30, n/60, i = 2,5%. El costo de los
lpices representa el 70% del P.L.
2. Compra a crdito 200 kilos de Caf tostado a Arthur Rimbaud, Gran Contribuyente, a $1.700/k,
sin descuentos comerciales y descuentos por pronto pago de 5/30, 3/60, n/90, i = 3%.
3. Paga arrendamiento de terrenos a Henri Murger, Rgimen Comn, por valor de $1.400.000.
4. Compra de contado 500 Cuadernos a Stphane Mallarm, Rgimen Comn, a $3.500/u, con las
siguientes condiciones: 10, 5/30, 3/60, n/90, i = 3%.
5. Paga la factura correspondiente a Arthur Rimbaud.

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DEPARTAMENTO DE CIENCIAS CONTABLES Fecha: Julio 11/ 2012
TALLER RETENCIN EN LA FUENTE
6. Vende a crdito 300 Cuadernos a Marceline Desbordes-Valmore, Rgimen Comn, a $6.200/u, en
las siguientes condiciones: 8, 6/30, n/60, i = 2,5%. El costo de los cuadernos representa el 65% del
P.L.
7. Paga arrendamiento de vehculos a Giacomo Puccini, Rgimen Simplificado, por valor de
$4.100.000.
8. Compra vehculo para el transporte de empleados a Grard de Nerval, comercializador de
vehculos, Gran Contribuyente, autorretenedor por valor de $64.000.000, gravado al 35%.
9. Vende de contado 50 kilos de Caf tostado a Auguste Villiers, Rgimen Simplificado, a $2.000/k,
en las siguientes condiciones: 8, 6/30, n/60, i = 2,5%. El costo del caf representa el 80% del P.L.
10. Paga comisin a Gustave Charpentier, persona jurdica perteneciente al Rgimen Comn, por
valor de $5.200.000.
11. Compra de contado 200 Lpices de escribir a Pauvre Lelian, Rgimen Simplificado, a $1.800/u.
12. Vende a crdito 150 Cuadernos a Charles Baudelaire, Gran Contribuyente, a $6.200/u, en las
siguientes condiciones: 8, 6/30, n/60, i = 2,5%. El costo de los cuadernos representa el 65% del P.L.
13. Paga comisin a Georges Bizet, persona natural perteneciente al Rgimen Simplificado, por valor
de $860.000.
14. Marceline Desbordes-Valmore realiza una devolucin de 100 Cuadernos.
15. Recibe pago de la factura correspondiente a Auguste Villiers.
16. Paga honorarios a Joaqun Dicenta, persona jurdica perteneciente al Rgimen Comn,
autorretenedor, por valor de $6.300.000.
17. Vende de contado 200 Lpices de escribir a $2.000/u, 100 Cuadernos a $6.200/u y 70 kilos de Caf
tostado a $2.100/k, a El Conde de Lautramont, Rgimen comn, autorretenedor, dedicado
exclusivamente a la exportacin.
18. Exporta a crdito 200 Cuadernos y 200 Lpices de escribir a Edgar Allan Poe.
19. Paga honorarios a Emilio Carrere, persona natural perteneciente al Rgimen Simplificado, por
valor de $3.100.000.
20. Paga servicio de mantenimiento a Valle-Incln, persona jurdica perteneciente al Rgimen
Comn, por valor de $780.000.
21. La Sociedad de los Poetas Malditos retira 40 Cuadernos y 40 Lpices de escribir para distribuir a
sus empleados.
22. Realiza devolucin a Arthur Rimbaud de 30 kilos de Caf tostado.
23. Paga servicio de reparacin a Jean Moras, persona jurdica perteneciente al Rgimen Comn,
autorretenedor, por valor de $75.000.
24. Tristan Corbiere realiza una devolucin de 150 Lpices de escribir.
25. Paga la factura correspondiente a Pauvre Lelian.
26. Paga rendimientos financieros en general a Thophile Gautier, Rgimen Comn, por valor de
$1.842.000.

Nota: Los descuentos por pronto pago se calculan sobre el valor bruto de la factura y el inters de mora
sobre el valor bruto de la compra o venta.

Se pide: Realizar todos los registros contables correspondientes la Sociedad de los Poetas Malditos.

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Copia Controlada