EJERCICIO INVENTARIOS

MES TRANSACCION UNIDADES PRECIOS NETOS

agosto COMPRA 2000 250 500000
agosto VENTA 1200 400 480000
septiembre COMPRA 700 300 210000
septiembre VENTA 800 400 320000
inv final 700 210000 debe haber
SE PIDE: ajuste de 600 a 700 mercaderias 500000
A) REGISTRE LAS COMPRAS Y LAS VENTAS iva 95000
B) MONTO EN $ DEL INVENTARIO FINAL proveedores 595000
C) CUAL ES EL VALOR DEL AJUSTE A REALIZAR SI EL VNR ES DE $200 POR UNIDAD compra de agosto
clientes 571200
VNR 700 unidades a $200 ventas 480000
valor contable 700 a 300 debe haber iva 91200
menor valor inventario 70000 venta agosto
provision vnr 70000 mercaderias 210000
iva 39900
2. ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL proveedores 249900
EFECTIVO: En banco y en caja de la empresa $35.000 compra de sept
DEUDORES: Total Facturas pendientes de cobro $82.900, la EDI es de $2,000 clientes 380800
INVENTARIOS: Saldo mercaderias segn tarjetas $100,000rovision menor VNR $6.500 ventas 320000
DEUDORES LARGO PLAZO: Cuenta por cobrar en dos aos $33.000 iva 60800
PP&E: venta sept
Oficinas por valor de $100.000, menos la depreciacion acumulada de $ 8.200
Equipos de Computacion $1.600 netos
Terrenos: $350.000
Acreedores: La empresa tiene deudas por $260.000 de los cuales $60.000 son corrientes
Prestamo Bancario: Deuda por $120.000 a cancelar dentro del ao.
Capital : compuesto por 2,000 acciones a $55 cada una
El resultado del ejercicio debe determinarlo ud como diferencia entre activos y pasivos
ELABORE EL ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL o BALANCE CLASIFICADO

balance clasificado
ACTIVOS 685800 PASIVOS 685800
ACTIVO CORRIENTE 209400 PASIVO CORRIENT 320000
disponible 35000 acreedores 200000
deudores 82900 prestamo bancario 120000
EDI -2000
Inventarios 100000
reserva VNR -6500
PASIVO NO CORRI 60000
ACTIVO NO CORRIENTE 476400 ACREEDORES L.PL 60000
DEUDORES L.PLAZO 33000
PP&E 451600
DEPR. ACUMULADA -8200 PATRIMONIO NETO 305800
CAPITAL 110000
UTILIDAD DEL EJER 195800

la utilidad se calcula por diferencia entre los Activos y Pasivos

EJERCICIO INVENTARIOS
MES TRANSACCIOUNIDADES PRECIOS NETOS
agosto COMPRA 2000 250
agosto VENTA 1200 400
septiembre COMPRA 700 300
septiembre VENTA 800 400

SE PIDE:
A) REGISTRE LAS COMPRAS Y LAS VENTAS
B) MONTO EN $ DEL INVENTARIO FINAL
C) CUAL ES EL VALOR DEL AJUSTE A REALIZAR SI EL VNR ES DE $200 POR UNIDAD
CONTABILIDAD FINANCIERA PRUEBA TERCERA UNIDAD
SU NOMBRE

1: INVENTARIOS Y COSTOS
Compras cantidad precio costo c/u
Jan-05 9,500 400
Jan-25 7,500 500
Jan-30 - 1,000 devolucion de parte de la compra de enero 25
ventas precio venta neto
20 8,000 700
25 6,000 700
2,000
Se pide:
Determine el costo de ventas y el valor del inventario final aplicando FIFO use 2 decimales
Costo de ventas = 6,050,000 compras 7,050,000
saldo final en $ 1,000,000 2000 a $500
SI VNR = 400 hay que ajustar $100 por cada unidad , $200.000
EL valor neto realizable VNR es de $400 efecte el ajuste
Registre las operaciones en el libro de diario: Compras, Ventas y Costo de Ventas

debe haber
-----------1-------
mercaderias 3800000
iva 722000
proveedores 4522000
gl registra compra enero 5
-----------2-------
clientes 6664000
ventas 5600000
iva 1064000
gl registra ventas ene 20
-----------3------
costo de ventas 3200000
mercaderias 3200000
gl regsitra costo de ventas ene 20 (8000 unds a $400)
-----------4-------
mercaderias 3750000
iva 712500
proveedores 4462500
gl registra compra enero 25
-----------5-------
mercaderias 500000
iva 95000
proveedores 595000
gl registra nota de credito devolucion 1000 unidades
-----------6-----
clientes 4998000
ventas 4200000
iva 798000
gl registra ventas ene 20
-----------7-----
costo de ventas 2850000
mercaderias 2850000
gl registra costo de ventas ene 25 (1500 a $400 y 4500 a $500))
----8---
ajuste VNR 200000
provision VNR 200000
gl ajusta inventario a VNR

2. ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL

EFECTIVO: En banco y en caja de la empresa $35.000 35000
DEUDORES: Total Facturas pendientes de cobro $82.900, la EDI es de $2,000 82900 2000
INVENTARIOS: Saldo mercaderias segn tarjetas $100,000rovision menor VNR $6.500 100000 6500
DEUDORES LARGO PLAZO: Cuenta por cobrar en dos aos $33.000 33000
PP&E:
Oficinas por valor de $100.000, menos la depreciacion acumulada de $ 8.200 100000
Equipos de Computacion $1.600 netos 1600
Terrenos: $350.000 350000
Acreedores: La empresa tiene deudas por $260.000 de los cuales $60.000 son corrientes 260000
Prestamo Bancario: Deuda por $120.000 a cancelar dentro del ao. 120000
Capital : compuesto por 2,000 acciones a $55 cada una 110000
El resultado del ejercicio debe determinarlo ud como diferencia entre activos y pasivos 702500 498500
ELABORE EL ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL o BALANCE CLASIFICADO 204000

balance clasificado 0
ACTIVOS 685800 PASIVOS 685800
ACTIVO CORRIENTE 209400 PASIVO CORRIENTE 320000
disponible 35000 acreedores 200000
deudores 82900 prestamo bancario 120000
EDI -2000
Inventarios 100000
reserva VNR -6500
PASIVO NO CORRIENTE 60000
ACTIVO NO CORRIENTE 476400 ACREEDORES L.PLAZO 60000
DEUDORES L.PLAZO 33000
PP&E 451600
DEPR. ACUMULADA -8200 PATRIMONIO NETO 305800
CAPITAL 110000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 195800

la utilidad se calcula por diferencia entre los Activos y Pasivos

3: AJUSTES CONTABLES Y PRESENTACION EN EL ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL
Una empresa muestra en el balance preliminar las partidas que se detalle, mas abajo se
dan detalles de las cuentas, que implica que hay que efectuar ajustes a los resultados y a las
cuentas de balance.
efecte los ajustes y muestre los nuevos saldos de las cuentas de Activo y Pasivo, y tambien
el nuevo saldo de la utilidad del ejercicio. SALDOS AJUSTADOS
ACTIVO PASIVO
TOTAL ACTIVO 97,900,000 TOTAL PASIVO 97,900,000
ACTIVO CORRIENTE 27,900,000 PASIVO CORRIENTE 33,000,000

DISPONIBLE 8,000,000 PROVEEDORES 1,200,000

EXISTENCIAS 17,500,000 CUENTAS POR PAGAR 1,800,000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2,400,000 PRESTAMO BANCARIO 12,000,000
ACTIVO NO CORRIENTE 70,000,000 INGRESOS ANTICIPADOS 18,000,000
PP&E 70,000,000 PASIVO NO CORRIENTE 36,000,000
DEPRECIACION ACUMULADA - BONOS 36,000,000

PATRIMONIO NETO 28,900,000

CAPITAL 10,000,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 18,900,000

DISPONIBLE_
SALDO DE BANCOS CONTABLE $2.000.000
GASTOS BANCO NO CONTABILIZADO 100000
COBRO DE INTERESES NO REGISTRADO 150000

DEPOSITO A PLAZO
MONTO INVERSION $6.000.000
fecha colocacion 1 diciembre, fecha vencimiento 28 febrero
interes 3% por el periodo

EXISTENCIAS
SALDO PRODUCTOS TERMINADOS 17,500,000
FALTA AJUSTE POR VNR $400.000
FALTA AJUSTE POR DESTRUCCION $80.000

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2,400,000

corresponde al arriendo anticipado 3 meses desde diciembre a febrero

PP&E
Con fecha 1 de enero la empresa adquiri un camion en 70 millones
con vida util de 7 aos, la depreciacion aun no se ha registrado

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES : saldo corresponde a facturas por pagar en el corto plazo
CUENTAS POR PAGAR: Saldo de creditos
PRESTAMO BANCARIO: valor de linea de credito utilizada al 100% 12000000
no se han registrado los intereses del mes, tasa 1%
Ingresos anticipados: Del total de 18MM hay $2000.000
que corresponde a arriendos percibidos y que no se han registrado
CONTABILIDAD FINANCIERA PRUEBA TERCERA UNIDAD
SU NOMBRE

2: INVENTARIOS Y COSTOS
Compras cantidad precio costo c/u
Jan-05 9,500 400
Jan-25 7,500 500
Jan-30 - 1,000 devolucion de parte de la compra de enero 25
ventas precio venta neto
20 8,800 700
25 5,200 700
2,000
Se pide:
Determine el costo de ventas y el valor del inventario final aplicando FIFO use 2 decimales
Costo de ventas = 6,050,000 compras 7,050,000
saldo final en $ 1,000,000 2000 a $500
SI VNR = 400 hay que ajustar $100 por cada unidad , $200.000
EL valor neto realizable VNR es de $400 efecte el ajuste
Registre las operaciones en el libro de diario: Compras, Ventas y Costo de Ventas
debe haber
-----------1-------
mercaderias 3,800,000
iva 722000
proveedores 4522000
gl registra compra enero 5
-----------2-------
clientes 7330400
ventas 6160000
iva 1170400
gl registra ventas ene 20
-----------3------
costo de ventas 3520000
mercaderias 3520000
gl regsitra costo de ventas ene 20 (8800 unds a $400)
-----------4-------
mercaderias 3750000
iva 712500
proveedores 4462500
gl registra compra enero 25
-----------5-------
mercaderias 500000
iva 95000
proveedores 595000
gl registra nota de credito devolucion 1000 unidades
-----------6-----
clientes 4331600
ventas 3640000
iva 691600
gl registra ventas ene 20
-----------7-----
costo de ventas 2530000
mercaderias 2530000
gl registra costo de ventas ene 25 (700 a $400 y 4500 a $500))
----8---
ajuste VNR 200000
provision VNR 200000
gl ajusta inventario a VNR

2. ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL: Clasifique las cuentas

EFECTIVO: En banco y en caja de la empresa $58.000 58000
DEUDORES: Total Facturas pendientes de cobro $100.900, la EDI es de $2,000 100900 2000
INVENTARIOS: Saldo mercaderias segn tarjetas $100,000 Provision menor VNR $6.500 100000 6500
DEUDORES LARGO PLAZO: Cuenta por cobrar en dos aos $33.000 33000
PP&E:
Oficinas por valor de $100.000, menos la depreciacion acumulada de $ 16,000 100000 16000
Equipos de Computacion $1.600 1600
Terrenos: $350.000 350000
Acreedores: La empresa tiene deudas por $360.000 de los cuales $60.000 son corrientes 360000
Prestamo Bancario: Deuda por $120.000 a cancelar dentro del ao. 120000
Capital : compuesto por 2,000 acciones a $55 cada una 110000
El resultado del ejercicio debe determinarlo ud como diferencia entre activos y pasivos 743500 614500
ELABORE EL ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL o BALANCE CLASIFICADO 129000
129000 195800
balance clasificado 0 0
ACTIVOS 719000 685800 PASIVOS 719000 685800
ACTIVO CORRIENTE 250400 209400 PASIVO CORRIENTE 180000 180000
efectivo 58000 35000 acreedores corto plazo 60000 60000
Deudores 100900 82900 prestamo bancario 120000 120000
EDI -2000 -2000
Inventarios 100000 100000
Provision VNR -6500 -6500
PASIVO NO CORRIENTE 300000 200000
ACTIVO NO CORRIENT 468600 476400 acreedores largo plazo 300000 200000
Deudores L Plazo 33000 33000
PP&L 451600 451600
Dep acumulada -16000 -8200 PATRIMONIO NETO 239000 305800
Capital 110000 110000
Utilidad del ejercicio 129000 195800

la utilidad se calcula por diferencia entre los Activos y Pasivos

 final inicial

TOTAL ACTIVO 86,430,000 97,900,000

ACTIVO CORRIENTE 26430000 27900000

DISPONIBLE 7,810,000 8,000,000

EXISTENCIAS 17,020,000 17,500,000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1,600,000 2,400,000
ACTIVO NO CORRIENTE 60,000,000 70,000,000
PP&E 70,000,000 70,000,000
DEPRECIACION ACUMULADA -10000000 -

DISPONIBLE_
SALDO DE BANCOS CONTABLE $2.000.000
GASTOS BANCO NO CONTABILIZADO 100000
COBRO DE INTERESES NO REGISTRADO 150000

DEPOSITO A PLAZO
MONTO INVERSION $6.000.000
fecha colocacion 1 diciembre, fecha vencimiento 28 febrero
interes 3% por el periodo

EXISTENCIAS
SALDO PRODUCTOS TERMINADOS 17,500,000
FALTA AJUSTE POR VNR $400.000
FALTA AJUSTE POR DESTRUCCION $80.000

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2,400,000

corresponde al arriendo anticipado 3 meses desde diciembre a febrero

PP&E
Con fecha 1 de enero la empresa adquiri un camion en 70 millones
con vida util de 7 aos, la depreciacion aun no se ha registrado

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES : saldo corresponde a facturas por pagar en el corto plazo
CUENTAS POR PAGAR: Saldo de creditos
PRESTAMO BANCARIO: valor de linea de credito utilizada al 100%
no se han registrado los intereses del mes, tasa 1%
Ingresos anticipados: Del total de 18MM hay $2000.000
que corresponde a arriendos percibidos y que no se han registrado
 ### 97,900,000 86,430,000 104,350,000
PASIVO CORRIENTE ### 33,000,000 31,120,000 30,240,000

PROVEEDORES 1,200,000 1,200,000 1,200,000

CUENTAS POR PAGAR 1,800,000 1,800,000 1,800,000
PRESTAMO BANCARIO 12,000,000 12,120,000 12,240,000
INGRESOS ANTICIPADOS 18,000,000 16,000,000 15,000,000
PASIVO NO CORRIENTE ### 36,000,000 36,000,000 36,000,000
BONOS 36,000,000 36,000,000 36,000,000
utilidad del ejercicio
PATRIMONIO NETO ### 28,900,000 19,310,000 38,110,000 debe
CAPITAL 10,000,000 10,000,000 10000000 100000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 18,900,000 9,310,000 28,110,000 150000

480000
800000
debe haber 10000000
gastos 100000 120000
intereses 150000 11650000
banco 250000

deposito a plazo 60000

intereses ganados 60000

Ajustes de Costos 480000

Provision Inventarios 480000

gastos 800000
gastos pagados por anticipado 800000

depreciacion 10000000
depreciacion acumulada 10000000

intereses 120000
prestamo bancario 120000

ingresos anticipados 2000000

iingresos percibidos 2000000
ilidad del ejercicio
haber
18900000 saldo inicial
60000

2000000

20960000
9310000 nuevo saldo
2: INVENTARIOS Y COSTOS
Compras cantidad precio costo c/u
Jan-05 10,000 380 3,800,000
Jan-25 7,000 300 2,100,000
Jan-30 - 1,000 -300000 devolucion compras del dia 25
ventas precio venta neto
20 8,000 700
25 6,000 700
2,000
Se pide:
Determine el costo de ventas y el valor del inventario final aplicando FIFO use 2 decimales
EL valor neto realizable VNR es de $280 efecte el ajuste
Registre las operaciones en el libro de diario

COMPRAS 5,600,000
VENTAS 5000000
SALDO FINAL 600,000 2000 UNIDS A $300

SI EL vnrES $280, ENTONCES HAY QUE AJUSTAR YA QUE

EL SALDO DE 2000 UNIDS A 280 SON %560.000

ajuste por menor valor inventario 40000

provision VNR 40000

2. ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL

EFECTIVO: En banco y en caja de la empresa $35.000
DEUDORES: Total Facturas pendientes de cobro $22.900, la EDI es de $1.000
INVENTARIOS: Saldo mercaderias segn tarjetas $66.500, Provision menor VNR $6.500
DEUDORES LARGO PLAZO: Cuenta por cobrar en dos aos $33.000
PP&E:
Oficinas por valor de $100.000, menos la depreciacion acumuada de $ 8.200
Equipos de Computacion $1.600 netos
Terrenos: $350.000
Acreedores: La empresa tiene deudas por $260.000 de los cuales $60.000 son corrientes
Prestamo Bancario: Deuda por $120.000 a cancelar dentro del ao.
Capital : compuesto por 1.000 acciones a $55 cada una
El resultado del ejercicio debe determinarlo ud como diferencia entre activos y pasivos
ELABORE EL ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL o BALANCE CLASIFICADO CONSIDERE
AC, ANC, PC, PNC Y PN
balance clasificado
ACTIVOS 593300
ACTIVO CORRIENTE 116900
DISPONIBLE 35000
DEUDORES 22900
EDI -1000
INVENTARIOS 66500
provision VR -6500

ACTIVO NO CORRIENT 476400

DEUDORES L.PLAZO 33000
PP&E 451600
DEPR. ACUMULADA -8200

la utilidad se calcula por diferencia entre los Activos y Pasivos

 cuenta debe haber
mercaderias 3,800,000
iva 722000
mpras del dia 25 proveedores 4,522,000
gl registra compra ene 05
clientes 6664000
ventas 5600000
iva 1064000
gl registra venta ene 20
- 3----
costo de ventas 3040000
mercaderias 3040000
gl regisrra costo de venta ene 20
- 4----
mercaderias 2100000
iva 399000
proveedores 2499000
gl registra compra ene 25
- 5----
mercaderias 300000
iva 57000
proveedores 357000
gl registra NC devolucion
----6---
clientes 4998000
ventas 4200000
iva 798000
gl registra venta ene 20
- 3----
costo de ventas 1960000
mercaderias 1960000
gl registra costo de venta ene 20

593300 435000

desarrrollo
35000
21900
60000
33000

91800
1600
350000
260000
120000
55000
593300 435000 158300
O CONSIDERE
 PASIVOS 593300
PASIVO CORRIENTE 180000
ACREEDORES 60000
PRESTAMO BANCO 120000

PASIVO NO CORRIENTE 200000

ACREEDORES L.PLAZO 200000

PATRIMONIO NETO 213300

CAPITAL 55000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 158300

e los Activos y Pasivos

REGISTRO DE AJUSTES

DEUDORES INCOBRABLES

La empresa tiene un saldo de clientes al 31 de diciembre por $180.000.000 de los cuales el 10% corresponde a cuentas
vencidas mas de un ao, el 15% a cuentas atrasadas mas de 2 aos.
la politica de la empresa es registrar el 25% de la cuentas entre 1 y dos aos y el 100% a las cuentas mayores de 2 aos
calcule el deterioro de las cuentas por cobrar, registre contablemente la transaccion,
180,000,000
#REF! mas de 1 ao 18,000,000 4,500,000
debe haber mas de 2 27,000,000 27,000,000
DEUDORES INCOBRABLES 31,500,000 31,500,000
ESTIMACION DEUDORES INCOBRABLES 31,500,000 balance
#REF! CLIENTES 180,000,000
DEPOSITO A PLAZO 40.000.000 EDI 31,500,000
Inversion tomada el 1 de julio de 2015 tasa anual 4%, fecha de vencimiento NETO 148,500,000
30 de junio 2016.
interes ganados al 31 de dic 2% (6 meses)
debe haber
deposito a plazo 800000
intereses ganados 800000

800,000
gastos pagados por anticipado
$55.000.000 11 meses de publicidad pagada por anticipado desde
noviembre 1 de 2015 a septiembre 20 de 2016
debe haber
gastos 10,000,000
gastos pagados por anticipado 10,000,000

existencias
saldo contable 25.000 unidades a un costo total de $15,000,000 11250000
Valor neto realizable: $450 cada uno
debe haber

ajuste vnr 3,750,000

provision menor valor 3,750,000

activo fijo PP&E

maquinaria comprada en 2015 $100.000.000
vida util 20 aos
deprec debe haber
depreciacion 5,000,000
deprec acumulada 5,000,000
 FASE UNO: COMPARAR LAS PARTIDAS CONCILIADAS
MONTO Y NUMERO DE DOCUMENTO CONCILIADOS
FASE DOS: IDENTIFICAR Y CLASIFICAR PARTIDAS DE CONCILIACION
FASE TRES PREPARAR REPORTE DE CONCILIACION BANCARIA

PARTE 1 ESTADO DE CUENTA CORRIENTE DEL BANCO CHUECO

RESUMEN DE LA CUENTA AL 31-01-X3
Saldo inicial Depositos otros abonos cheques otros cargos saldo final
6,556,120 3,448,610 904,030 4,550,000 427,250 5,931,510

fecha descripcion numero doctocargos abonos saldo

31-12-x2 saldo cartola anterior 6,556,120
4-ene deposito en efectivo 1,000,000 7,556,120
4-ene deposito en efectivo 112,000 7,668,120
4-ene ch. devuelto falta de fondos 52,000 7,616,120 cheque protestado cliente
6-ene cheque cobrado caja 656 100,000 7,516,120 cheque de otra empresa
6-ene cheque cobrado caja 335 100,000 7,416,120
8-ene deposito en cheques 194,600 7,610,720
10-ene cheque canje 334 100,000 7,510,720
12-ene cheque canje 333 150,000 7,360,720 numero invertido contabilidad
12-ene cheque canje 332 3,000,000 4,360,720
17-ene transferencias recibidas 904,030 5,264,750 no registrado por la empresa
26-ene Valevista depositado por cliente 2,114,000 7,378,750 no registrado por la empresa
31-ene deposito en cheques 28,010 7,406,760 no registrado por la empresa
31-ene cheque canje 336 1,100,000 6,306,760
31-ene cargo bancario por leasing 361,000 5,945,760 no registrado por la empresa
31-ene cargo cuenta corriente 14,250 5,931,510 no registrado por la empresa

MAYOR GENERAL CUENTA 01.001 BANCO CHUECO

fecha concepto ref. c. diario debe haber saldo
1-ene asiento de apertura 6,556,120 6,556,120
2-ene depositos del dia 1,112,000 7,668,120
1-ene pago proveedores IANSA 332 3,000,000 4,668,120
1-ene pago proveedores CCC 333 510,000 4,158,120 error contable numero invertido
1-ene pago proveedores ENTEL 334 100,000 4,058,120
1-ene pago proveedores BCI 335 100,000 3,958,120
6-ene anticipos 336 1,100,000 2,858,120
7-ene depositos del dia 194,600 3,052,720
20-ene Compra mercaderia VVV 337 286,000 2,766,720 cheque girado y no cobrado
31-ene depositos del dia 1,591,630 4,358,350 deposito en transito
31-ene pago arriendo 338 319,470 4,038,880 cheque girado y no cobrado
31-ene pago gastos oficina 339 83,000 3,955,880 cheque girado y no cobrado
31-ene reporte de gastos vendedor 340 203,140 3,752,740 cheque girado y no cobrado
31-ene pago proveedor Wenco 341 458,530 3,294,210 cheque girado y no cobrado
 NGK LIMITADA
CONCILIACION BANCARIA AL 31 DE ENERO DE 2013

Banco
Saldo al 31-1-x3 5,931,510
mas:
1: deposito en transito al 31.ene 1,591,630
2: correccion en cheque 656 100,000
sub total 7,623,140

3: cheques girados y no cobrados

337 286,000
338 319,470
339 83,000
340 203,140
341 458,530 -1,350,140

saldo banco ajustado 6,273,000

ASIENTOS DE AJUSTE
REFERENCIA CUENTA CARGO ABONO
*4 banco 904,030
imptos por pagar 904030
gl: registra recuperacion impuesto depositado en banco
*5 banco 2,114,000
clientes 2114000
gl: registra pago de cliente XXX factura 5887
*6 banco 28,010
clientes 28010
gl: registra pago de cliente YYY factura 5900
*7 banco 360,000
cuentas por pagar 360000
gl: corrige cheque 333
*8 Gastos bancarios 14,250
banco 14250
gl: contabiliza cargo por mantencion cuenta bco
*9 cheques protestados 52,000
banco 52000
gl: contabiliza cheque protestado cliente
*10 Gastos 361,000
banco 361000
gl: registra cobro de cuota de leasing **
NGK LIMITADA
CONCILIACION BANCARIA AL 31 DE ENERO DE 2013

Libros
Saldo al 31-1-x3 3,294,210
mas:
4: TE no registrada 904,030
5: Pago de cliente no registrado 2,114,000
6: pago de cliente no registrado 28,010
7: correccion error ch.333 360,000
sub total 6,700,250
menos:
8: cargo no registrado 14250
9: cheque devuelto f.fondos 52000
10: cargo leasing 361000
- 427,250

saldo segn libro ajustado 6,273,000

EVENTUALMENTE PUDIESE OCURRIR QUE EL VALOR DE LOS ACTIVOS FIJOS HUBIESE
AUMENTADO EN VEZ DE DISMINUIR, CUANDO LA EMPRESA HACE UNA RETASACION DE
LOS ACTIVOS, Y DETERMINA EL VALOR JUSTO.
CUANDO ESTO OCURRE SE DEBE AUMENTAR EL VALOR DEL ACTIVO PERO NO
AUMENTAR LOS RESULTADOS, SINO QUE REFLEJARLO EN CUENTA DE RESERVAS.

EJEMPLO:
La empresa compra una oficina es $180.000.000
vida util 30 aos (depreciacion anual6.000.000)
habiendo transcurrido 10 aos, los valores contables son:

Valor del Bien 180000000

deprec, acumulada -60000000
valor neto 120000000

si el valor del activo en el ao 10 es por ejemplo de $150 millones, se debe aumentar el

valor del activo contra una cuenta de reserva, que va en el balance en el patrimonio
pero que no aumenta la utilidad

debe haber
edificios 30,000,000
reserva mayor valor edificios 30,000,000