PRINCIPAL

EMPRESA ALMACENES LA CULTURAL S.A

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE

2017 1
Diciembre 01. Efectivo 2,000,000.00
Clientes 800,000.00
Almacen 1,200,000.00
Edificio 250,000.00
Maquinaria 250,000.00
Equipo de Reparto 250,000.00
Proveedores
Capital
Ref. estado de situcion financiera
2
Diciembre 01. Sucursal , Cuenta Corriente 600,000.00
Efectivo
Ref. Envio de Efectivo a sucursal
3
Diciembre 03. Sucursal , Cuenta Corriente 400,000.00
Almacen
Ref. Envio de Mercaderas a Sucursal
4
Diciembre 07. Almacn 30,000.00
Sucursal, cuenta corriente
Ref. Tdevolucin de mercadera a matriz
5
Diciembre 25. Efectivo 150,000.00
Sucursal, cuenta corriente
Ref. Recepcin de efectivo de sucursal
6
Diciembre 25. Efectivo 49,000.00
Ventas
Dbito Fiscal
Ref. venta al contado
7
Diciembre 25. Costo de ventas 30,000.00
Almacen
Ref. Por costo de ventas
8
Diciembre 31. Gasto de ventas 5,000.00
Gastos de administracin 5,000.00
Efectivo
Ref. Por cgastos de operacin
TOTAL 6,019,000.00
 SUCURSAL

S.A EMPRESA ALMACENES LA CULTURA

LIBRO DIARIO

HABER FECHA DETALLE

1
Diciembre 01. Efectivo
Casa Matriz, Cuenta Inversin
Ref. Apertura de la cta. de efectivo envio matriz
2
Diciembre 03. Almacen
Casa Matriz, Cuenta Inversin
750,000.00 Ref. recepcion de mercaderias enviadas matriz (costo)
4,000,000.00 3
Diciembre 07. Casa Matriz, Cuenta Inversin
Almacen
Ref. Devolucion de Mercadera a casa Matriz
600,000.00 4
Diciembre 10. Almacen
Crdito Fiscal
Efectivo
400,000.00 Proveedores
Ref. Compra de mer, al contado y el resto a crdito
5
Diciembre 12. Gasto de Ventas
30,000.00 Gasto de Administracin
Efectivo
Ref. Por cancelacin de Gastos Operativos
6
150,000.00 Diciembre 15. Efectivo
Clientes
Ventas
Dbito Fiscal
43,362.83 Ref. Venta al contado y a crdito
5,637.17 7
Diciembre 15. Costo de Ventas
Almacen
Ref. Por el costo de a mercadera vendida
30,000.00 8
Diciembre 20. Ventas
Dbito Fiscal
Clientes
 Ref. Contabilizacion de la dev. del cliente
10,000.00 9
Diciembre 20. Almacen
6,019,000.00 Costo de venta
Ref. Registro del costo de la mercadera devuelta
10
Diciembre 23. Efectivo
Clientes
Ref. cancelacin del resto de la venta a credito
11
Diciembre 25. Casa Matriz, Cuenta Inversin
Efectivo
Ref. Registro del efectivo remitido por la sucursal
12
Diciembre 28. Proveedores
Efectivo
Ref. Pago a proveedores (credito)
Diciembre 28. 13
Gastos de Administracin
Crdito Fiscal IVA
Efectivo
Retencion por Pagar
Ref. cancelacion del primer mes de alquiler
TOTAL
CURSAL

ENES LA CULTURAL S.A

O DIARIO

PARCIAL DEBE HABER

600,000.00
600,000.00

400,000.00
400,000.00

30,000.00
30,000.00

1,061,946.90
138,053.10
240,000.00
960,000.00

32,000.00
28,000.00
60,000.00

1,050,000.00
450,000.00
1,327,433.63
172,566.37

1,000,000.00
1,000,000.00

26,548.67
3,451.33
30,000.00
 20,000.00
20,000.00

420,000.00
420,000.00

150,000.00
150,000.00

60,000.00
60,000.00

13,274.34
1,725.66
13,672.57
1,327.43

5,485,000.00 5,485,000.00
 SUCURSAL

EMPRESA ALMACENES LA CULTURAL S.A

LIBRO MAYOR

Efectivo y Equivalentes Casa matriz, Cuenta inversin

DEBE HABER DEBE HABER
600,000.00 240,000.00 30,000.00 600,000.00
1,050,000.00 60,000.00 150,000.00 400,000.00
420,000.00 150,000.00 247,610.62
60,000.00
13,672.57 180,000.00 1,247,610.62
30,663.71 1,067,610.62
2,070,000.00 554,336.28
1,515,663.72 Proveedores
DEBE HABER
Crdito Fiscal IVA 60,000.00 960,000.00
DEBE HABER
138,053.10 139,778.76
1,725.66
60,000.00 960,000.00
900,000.00
139,778.76 139,778.76
Clientes
DEBE HABER
Gastos de Administracin 450,000.00 30,000.00
DEBE HABER 420,000.00
28,000.00 41,274.34
13,274.34
450,000.00 450,000.00

41,274.34 41,274.34
Costo de Ventas
DEBE HABER
Dbito Fiscal 1,000,000.00 20,000.00
DEBE HABER 980,000.00
3,451.33 172,566.37
169,115.04
1,000,000.00 1,000,000.00

172,566.37 172,566.37
Impuestos por pagar
 DEBE HABER
29,336.28 29,336.28

29,336.28 29,336.28

Edificio
DEBE HABER
250,000.00

250,000.00 -
250,000.00
L

A CULTURAL S.A
OR

Almacn Efectivo
DEBE HABER DEBE
400,000.00 30,000.00 6,500.00
1,061,946.90 1,000,000.00 602.00
20,000.00 980.00

1,481,946.90 1,030,000.00
451,946.90 8,082.00
-
Gastos de Ventas
DEBE HABER Embarques de princip
32,000.00 32,000.00 DEBE
10,000.00

32,000.00 32,000.00
10,000.00
10,000.00
Ventas
DEBE HABER Cuentas por Pagar
26,548.67 1,327,433.63 DEBE
980,000.00 1,300,884.96 1,000.00

320,884.96 320,884.96
1,000.00

Retenciones por pagar

DEBE HABER Cuentas por Cobra
1,327.43 1,327.43 DEBE
980.00

1,327.43 1,327.43
980.00
-
Prdidas y Ganancias
DEBE HABER Gasto Servicios Bsic
73,274.34 320,884.96 DEBE
500.00

247,610.62 247,610.62
500.00
500.00
 SUCURSALES

EMPRESA ALMACENES LA CULTURAL S.A

LIBRO MAYOR

Efectivo Principal por Pagar Bancos

HABER DEBE HABER DEBE
6,500.00 1,900.00 6,500.00 6,500.00
602.00 10,000.00 602.00
980.00 980.00

8,082.00 1,900.00 16,500.00 8,082.00

14,600.00 2,662.00

barques de principal Compras 14% IVA en Compras

HABER DEBE HABER DEBE
2,400.00 336.00
70.00
56.00

2,400.00 462.00
2,400.00 462.00

Cuentas por Pagar 1% Rte. fte. por Pagar 1% Anticipo imp. Rte.
HABER DEBE HABER DEBE
1,200.00 24.00 14.00

1,200.00 24.00 14.00

200.00 24.00 14.00

Cuentas por Cobrar Ventas 14% IVA en Ventas

HABER DEBE HABER DEBE
980.00 1,400.00

980.00 1,400.00
1,400.00
sto Servicios Bsicos 2% Rte. fte. por Pagar Gasto Servicios de Limpieza
HABER DEBE HABER DEBE
10.00 400.00
8.00

18.00 400.00
18.00 400.00
 Bancos
HABER
1,512.00
560.00
1,900.00
448.00
1,000.00
5,420.00

4% IVA en Compras
HABER

% Anticipo imp. Rte.

HABER

14% IVA en Ventas

HABER
196.00

196.00
196.00
to Servicios de Limpieza
HABER
 PRINCIPAL SUCURSAL
EMPRESA EMPRESA
LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
30,663.71
PRINCIPAL SUCURSAL
 TRANSACCIN N 3
ENERO 03. La sucursal compra mercadera por el valor de $ 2.400,00, el 50% al contado y
el resto a crdito personal.

CRDITO SIMPLE CONTADO

50% 50%
Cuentas por Pagar Bancos
1,200.00 1,200.00
COMPRA MERCADERA

2.400,00

Valor Venta 2400.00

(-) Descuento 0.00
(=) BASE IMPONIBLE 2400.00
14% IVA 1% IRF
336.00 24.00
3
or de $ 2.400,00, el 50% al contado y
o personal.

BANCOS = Contado + IVA - IRF

BANCOS = 500+70-10
BANCOS = 560,00
 TRANSACCIN N 4
Enero 10. La sucursal vende mercadera por el valor de $ 1400,00, de los cuales el 70%
es al contado y el resto a crdito personal.

CRDITO SIMPLE CONTADO

70% 30%
Cuentas por Pagar Caja
980.00 420.00
COMPRA MERCADERA

1.400,00

Valor Venta 1400.00

(-) Descuento 0.00
(=) BASE IMPONIBLE 1400.00
14% IVA 1% Ant. Imp Rte.
196.00 14.00
4
r de $ 1400,00, de los cuales el 70%
a crdito personal.

CAJA = Contado + IVA - Ant. Imp. Ret.

CAJA = 420+196 -14
CAJA = 602,00
 TRANSACCIN N 5
ENERO 15. La sucursal efectua pagos por concepto de servicio bsicos por el valor de
$500,00 al contado

CONTADO
BANCOS 100% 500

GASTO SERVICIOS
BSICOS

500,00

Valor Venta 500.00

(-) Descuento 0.00
(=) BASE IMPONIBLE 500.00
14% IVA 2% IRF
70.00 10.00
5 La sucursal efectua pagos por concepto de servicio limpieza por el valor de $4
o de servicio bsicos por el valor de
contado

BANCOS = Contado + IVA - IRF

BANCOS = 500+70-10
BANCOS = 560,00
mpieza por el valor de $400,00 al contado
 TRANSACCIN N 8
ENERO 25. La sucursal efectua pagos por concepto de servicio limpieza por el valor de
$400,00 al contado

CONTADO
BANCOS 100% 400

GASTO SERVICIOS
LIMPIEZA

400,00

Valor Venta 400.00

(-) Descuento 0.00
(=) BASE IMPONIBLE 400.00
14% IVA 2% IRF
56.00 8.00
8
de servicio limpieza por el valor de
contado

BANCOS = Contado + IVA - IRF

BANCOS = 400+56-8
BANCOS = 448,00
 La empresa Almacenes "La Unin" S.A., en calidad de Casa Matriz, con domicilio en la ciudad
de Quito, Ecuador, decide establecer una sucursal en el sector de la Kennedy.

Enero 01.
El 1 de enero del 2017 la matriz Almacenas "La Unin" S.A, inicia sus operaciones con los siguientes saldos:

Bancos 13400.00
Cuentas por Cobrar 4000.00
Mercaderas 12000.00
Muebles y Enseres 900.00
Equipo de Computacin 800.00
Cuentas por Pagar 900.00
Documentos por Pagar 1300.00
Capital 28900.00

Enero 01. La matriz envia a la sucursal en el sector de la Kennedy $ 6.500,00, en efectivo

Enero 01. La matriz envia a la sucursal mercaderia de 10.000,00

Enero 03. La sucursal compra mercadera por el valor de $ 2.400,00, el 50% al contado y el resto a crdito personal.
La sucursal vende mercadera por el valor de $ 1400,00, de los cuales el 70% es al contado y el resto a crdito
Enero 10.
personal.
Enero 15. La sucursal efectua pagos por concepto de servicio limpieza por el valor de $400,00 al contado
Enero 17. La sucursal expide un cheque por $ 1.900,00 a favor de la casa matriz
Enero 21. La sucursal cobra a sus clientes el resto de la venta al crdito
Enero 25. La sucursal efectua pagos por concepto de servicio limpieza por el valor de $400,00 al contado
Enero 30. La sucursal cancela a sus proveedores el valor de $1.000,00
domicilio en la ciudad
e la Kennedy.

s con los siguientes saldos:

esto a crdito personal.

l contado y el resto a crdito

0 al contado

0 al contado
La empresa Almacenes "La Unin" S.A., en calidad de Casa Matriz, con domicilio en la c
Quito, Ecuador, decide establecer una sucursal en el sector de la Kennedy.

Enero 01. El 1 de enero del 2017 la matriz Almacenas "La Unin" S.A, inicia sus operaciones con los siguientes

Bancos 13400.00
Cuentas por Cobrar 4000.00
Mercaderas 12000.00
Muebles y Enseres 900.00
Equipo de Computacin 800.00
Cuentas por Pagar 900.00
Documentos por Pagar 1300.00
Capital 28900.00

Enero 01. La matriz envia a la sucursal en el sector de la Kennedy $ 6.500,00, en efectivo

Enero 01. La matriz envia a la sucursal mercaderia de 10.000,00
Enero 03. La sucursal compra mercadera por el valor de $ 2.400,00, el 50% al contado y el resto a crdito perso
La sucursal vende mercadera por el valor de $ 1400,00, de los cuales el 70% es al contado y el resto
Enero 10.
personal.
Enero 15. La sucursal efectua pagos por concepto de servicio bsicos por el valor de $500,00 al contado
Enero 17. La sucursal expide un cheque por $ 1.900,00 a favor de la casa matriz
Enero 21. La sucursal cobra a sus clientes el resto de la venta al crdito
Enero 25. La sucursal efectua pagos por concepto de servicio limpieza por el valor de $400,00 al contado
Enero 30. La sucursal cancela a sus proveedores el valor de $1.000,00
 z, con domicilio en la ciudad de
ector de la Kennedy.

peraciones con los siguientes saldos:

efectivo

ntado y el resto a crdito personal.

l 70% es al contado y el resto a crdito
de $500,00 al contado

de $400,00 al contado