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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTNOMA DE MXICO

FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES CUAUTITLN

COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

TRABAJO PROFESIONAL

QUE PARA OBTENER EL TTULO DE LICENCIADA EN CONTADURA

PRESENTA:

MARTNEZ VILLAMAR LIZBETH

ASESOR:

C.P CANO RAZO RAFAEL

CUAUTITLN IZCALLI, EDO. DE MX. 2015


COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)
COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

DEDICATORIAS

A Dios por mostrarme da a da que con humildad, paciencia y sabidura todo es posible.

A mis padres con todo mi cario y mi amor que hicieron todo en la vida para que yo pudiera
lograr mis sueos, por motivarme y darme la mano cuando senta que el camino se terminaba;
a ellos que siempre tuvieron una palabra de aliento en los momentos difciles y que han sido
incentivos en mi vida.

A mi hermano quien ha sido inspiracin para ser mejor cada da.

A mis sobrinos a quien quiero y llenan de alegra nuestras vidas.


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AGRADECIMIENTOS

A la UNAM quien me dio un lugar privilegiado dentro de la casa mxima de estudios.

A la FESC quien me dio la bienvenida al mundo como tal, a la formacin que me ha dado
dentro de sus aulas y a las oportunidades que me ha brindado las cuales han sido
incomparables.

A mi asesor L.C Rafael Cano Razo quien fue mi apoyo principal durante la elaboracin de
este trabajo y quien me brindo sus conocimientos, su tiempo y su experiencia.

A mis profesores y a mi jurado por su participacin activa en el proyecto, quienes me


compartieron su experiencia ayudndome as a tener un mayor crecimiento como estudiante y
mayor desarrollo profesional.

A David Badillo por ser mi cmplice, por siempre estar a mi lado en las buenas y en las
malas; por su comprensin, por darme su apoyo constante y amor incondicional paciencia,
dndome nimos de fuerza y valor para seguir a delante.

A mis amigos Gilberto y Alejandra por haber estado conmigo a lo largo de este reto
universitario, dndome su apoyo, compaa, compartiendo alegras, desvelos pero sobre todo
siempre compartindome sus conocimientos.
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NDICE

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Introduccin 1

Objetivos 3

Marco terico 4

CAPTULO 1. Comprobantes fiscales en Mxico

1.1 Qu es un comprobante fiscal? 9


10
1.2 Qu es la Factura Electrnica?
14
1.3 Cules son los requisitos de las facturas electrnicas?

1.4 Verificacin del CFDI 15

1.5 CFDI para poder hacer deducible el pago de 19


contribuciones

CAPITULO 2. Expedicin y caractersticas de los


comprobantes digitales

2.1 Requisitos que deben cumplir las Facturas Electrnica 29

2.2 Requisitos de las impresiones de Facturas Electrnicas 32


(Representacin impresa del CFDI)

2.3 Complementos de facturas Electrnicas 44


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CAPITULO 3. Descripcin de mi trayectoria Profesional

3.1 Qu es ELT TRAIDING? 48


3.2 Descripcin de mi Puesto 50
3.3 Mis funciones en ELT TRAIDING 51
Mejoras 62
Recomendaciones 66
68
Conclusin

70
Abreviaturas
72
Bibliografa
73
Hemerografa
74
Cibergrafa
COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

INTRODUCCIN

En el presente trabajo podremos apreciar y determinar que la factura electrnica, es un


documento que nos sirve para comprobar las adquisiciones de bienes y servicios que una
entidad realiza con otra y se compromete a la realizacin de un pago, la obligacin de un bien
o servicio y por su naturaleza, garantiza que la informacin contenida quede protegida, ya que
no se manipula una vez que se emite. La factura electrnica en Mxico es la representacin
digital de un tipo de Comprobante Fiscal Digital a travs de Internet (CFDI), que est apegada
a los estndares definidos por el SAT en el Anexo 20 de la Resolucin de Miscelnea Fiscal,
cada factura electrnica emitida cuenta con un sello digital (Firma Electrnica Avanzada) que
corrobora su origen y le da validez ante el Secretaria de Administracin Tributaria , una
cadena original que funciona como un resumen del contenido de la factura, y un folio que
indica el nmero de la transaccin.

El Comprobante Fiscal Digital a travs de internet (CFDI), mejor conocido como Factura
Electrnica, es la representacin digital de los comprobantes autorizados por la Secretaria de
Administracin Tributaria (SAT), a diferencia del comprobante fiscal tradicional, este es
generado, almacenado y emitido a travs de medios electrnicos.
Los procesos operativos, funcionales y principalmente contables de cualquier institucin
siempre se haban realizado mediante el registro fsico de plizas, hojas de mayor, balanzas y
emisin de facturas. Hasta finales del siglo pasado, la revolucin de los sistemas
informticos permiti digitalizar dichos documentos.

Durante muchos aos, la impresin de facturas y comprobantes fiscales era la forma de tener
un mejor control de los gastos hechos por la compaa, pero tambin tena sus complejidades:
representaba un gran gasto en impresiones, generaba infinidad de archivos fsicos y se
prestaba a malas prcticas que se reflejaban en fraudes al fisco local y federal.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

Todo lo anterior ha pasado a la historia gracias a la facturacin electrnica. Poco a poco los
contribuyentes se han dado cuenta de que es sencilla y rentable, pues se realiza con los sellos
electrnicos con cdigos alfanumricos llamados timbres. Adems, las facturas electrnicas ya
cumplen con todos los requisitos de seguridad y legalidad establecidos por las autoridades
fiscales.

Desde el pasado 2014, todos los contribuyentes mexicanos estn obligados a utilizar el
Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en sus relaciones comerciales, tal y como
establece el artculo 29 del Cdigo Fiscal de la Federacin para emitir CFDI
Existen comprobantes fiscales simplificados para amparar operaciones con el pblico en
general, pero debiendo emitir un CFDI global diario, semanal o mensual y tratndose de
contribuyentes del Rgimen de Incorporacin Fiscal (RIF) un CFDI bimestralmente.
Tambin en 2015 todos los patrones debern expedir y entregar CFDIs de nmina a sus
trabajadores que debern emitir CFDIs cuando efecten pagos por conceptos asimilables a
salarios en los trminos de la LISR.

La factura electrnica en su versin de Comprobante Fiscal Digital por Internet es el nico


mtodo de comprobacin en 2015. Desde su aparicin ha tenido varias adecuaciones o
cambios en los requisitos opcionales y obligatorios.

En el Captulo 1 se abordara Comprobantes fiscales en Mxico, qu es un comprobante


fiscal, qu es una factura electrnica sus requisitos de la misma.

En el captulo 2 presento ejemplos y validacin de algunos comprobantes fiscales.

En el captulo 3 redacto mi experiencia profesional, descripcin de mi puesto de trabajo.

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OBJETIVOS

Conocer las nuevas disposiciones fiscales aplicables a los comprobantes fiscales por internet ,
su evolucin, sus caractersticas y las implicaciones en la actividad empresarial, creando un
instrumento de control para cumplir con las reformas fiscales actuales, que requieren que
todos los comprobantes fiscales sean emitidos de forma digital.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

MARCO TERICO

En una sociedad como en la que vivimos ahora tan slo es cuestin de tiempo para que todos
los procesos se acaben llevando a cabo de manera digital. El hecho de almacenar documentos
de carcter legal o cualquier tipo de documento con una validez o importancia trascendental
para un negocio, sea cual sea su tamao, es algo necesario, por eso la Secretaria de Hacienda y
Crdito Publico decide crear esta nueva manera de salvaguardar informacin digitalmente.
Primero fueron las herramientas de gestin empresarial, las que colaboraron en la mejora de
procesos en las empresas. Ahora le toca el turno a los procesos de envo y recepcin de
facturas.

La Facturacin Electrnica es un mecanismo de comprobacin fiscal que se basa en el


aprovechamiento de medios electrnicos para la generacin, procesamiento, transmisin y
resguardo de los documentos fiscales de manera digital.

La factura electrnica fue avalada desde el 2004 por el SAT en el Anexo 20 de la Miscelnea
Fiscal referente a los Comprobantes Fiscales Digitales. Por ley toda aquella persona fsica o
moral que inicie operaciones con la factura electrnica partir de enero del 2011 est obligado a
hacerlo mediante un PAC (Proveedor Autorizado de Certificacin).

El Sistema de Administracin Tributaria (SAT) define un comprobante fiscal digital, como el


mecanismo de comprobacin fiscal que se incorpora a los esquemas tradicionales 5 existentes,
cuya particularidad es el uso de la tecnologa de la informacin para la generacin, envo y
resguardo de los documentos fiscales. De acuerdo a los estndares definidos por el SAT en las
disposiciones legales vigentes.

Para llegar al cumplimiento de obligaciones por medios digitales han pasado muchos aos y
modificaciones al esquema jurdico en general. Es digno de mencionar que los antecedentes
ms prximos los encontramos en una sucesin de situaciones a partir de agosto del ao 2002,
fecha en que debi presentarse de manera generalizada el pago de contribuciones
provisionales por medio del llamado NEPE, es decir el Nuevo Esquema de Pagos
Electrnicos; posteriormente en marzo del ao 2003, la declaracin anual de las personas

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

morales se envi con el formato denominado DEM por sus siglas que resume la expresin
Documentos Electrnicos Mltiples.

En ese mismo ao 2003, sufre modificaciones el Cdigo de Comercio para incluir en el Titulo
Segundo el comercio electrnico, una serie de artculos basados en la ley modelo de
UNCITRAL1 ; en dicha modificacin se contempla el uso de firmas electrnicas y se
establecen requisitos que deben cumplir las firmas en cuestin2; a continuacin el Cdigo
Fiscal de la Federacin sufre modificaciones para introducir la obligacin de los
contribuyentes el uso de la firma electrnica avanzada3, as como su asignacin a personas
fsicas y morales.

En el ao 2006 obligan a los contribuyentes a presentar sus pagos provisionales mediante el


esquema denominado Declaraciones y Pagos que efectivamente entra en operacin
generalizada hasta el ejercicio 2012.

En 2014 se elimina los diversos esquemas de comprobacin fiscal, para dejar uno solo; el
CFDI en formato XML4. Es en el ao 2014 donde se unifica la plataforma para generar la gran
parte de la informacin tributaria sea XML, teniendo un ciclo de operacin del contribuyente
ms transparente para las autoridades y solicitando a los contribuyentes su catlogo de
cuentas, sus 13 balanzas mensuales y las plizas registro, todo ello en formato XML.

Al ser parte de su contabilidad del contribuyente, las copias de los comprobantes que se
emitan y que se reciban, deben ser conservados por el periodo que sealan las disposiciones
fiscales (por lo menos 5 aos.)Para los grandes emisores y receptores de comprobantes,
cumplir con esta obligacin les significaba un costo muy alto por la administracin y
resguardo de los documentos. Estos costos se traducen en incrementos en el valor del bien o
servicio que al final cubre el consumidor final.

1
La ley Modelo est formulada para ayudar a los Estados a reformar y modernizar sus leyes sobre el
procedimiento arbitral a fin de que cuenta los rasgos peculiares y las necesidades de arbitraje comercial
internacional.
2
Art.97 del Cdigo de Comercio.
3
Art 17-D del CFF adicionado de acuerdo con el DOF del 4 de enero de 2004.
4
XML. Es un archivo estructurado de informacin definida previamente en un XSD, contiene nodos y tributos de
informacin. El XSD en un Layout de un XML.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

Por otra parte, con los avances en las tecnologas de la informacin, diversos contribuyentes
que contaban con tecnologa digital, solicitaron al SAT que se les permitiera la emisin de
comprobantes fiscales digitales y su conservacin en medios electrnicos, a efecto de agilizar
sus procesos administrativos y reducir sus costos de emisin y almacenamiento de documentos
impresos en papel.

El manejo de facturas en papel representa altos costos para las empresas. Se consideraba a la
factura electrnica el eslabn faltante para la automatizacin de los procesos que conforman
la cadena de valor.

Ao 2003
NEPE FE en comercio
2002
modelo UNCITRAL

11 ENERO 2012 2010-2012


DEM personas
CFDI D Y P morales
LEY DE LA FIEL

2006

2014 DyP
FEA en CFF

CONTABILIDAD XML
2004
CFDI -XML

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

CAPTULO 1

COMPROBANTES FISCALES EN MXICO

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

Comprobantes fiscales en Mxico

Mxico avanza hacia la construccin de una sociedad cada vez ms electrnica. La mayora de
los trmites contables se realiza ya de forma digital, algo que permite ahorrar tiempo,
disminuir los costos empresariales y mejorar el control fiscal.
A partir del ao 2000 el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) inici el proyecto de
modernizar su plataforma tecnolgica con el propsito de facilitar el cumplimiento de
obligaciones fiscales. Tal fue el caso de la implementacin del uso de la firma electrnica y la
realizacin de diversos trmites por medio de Internet.

En 2015, el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) ha establecido nuevas obligaciones


fiscales, que se tramitarn tambin de forma electrnica, y que se sumarn a los avances
conseguidos el pasado ao.
Este proceso incluy la modernizacin en el proceso de facturacin de los contribuyentes, para
fortalecer los mecanismos de comprobacin fiscal, eliminar la evasin y defraudacin fiscal
derivada del uso de comprobantes apcrifos, as como reducir la emisin de comprobantes en
papel, de esta forma se inici la implementacin de esquemas digitales o electrnicos de
comprobacin fiscal, con lo cual la autoridad busca hacer eficiente la seguridad, disminuir
costos y optimizar controles internos. Esta implementacin se realiz, paulatinamente, entre
los contribuyentes, disminuyendo de modo considerable la emisin de los comprobantes
impresos.

La regla miscelnea 1.2.11.4 estableca que las impresiones de los comprobantes tendran los
mismos alcances y efectos que los comprobantes fiscales que dieron origen, sin embargo esta
regla fue derogada el 28 de diciembre de 2010. Por otro lado el CFF dispone como una opcin
del contribuyente el verificar los comprobantes digitales o el cdigo de barras bidimensional.

Finalmente la versin 2014 del artculo 29 del CFF dispone que la representacin impresa
nicamente presuma la existencia de dicho comprobante fiscal. (Ar. 29 y 109 del CFF).

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

La factura electrnica en su versin de Comprobante Fiscal Digital por Internet es el nico


mtodo de comprobacin en 2015. Desde su aparicin ha tenido varias adecuaciones o
cambios en los requisitos opcionales y obligatorios.

Existen comprobantes fiscales simplificados para amparar operaciones con el pblico en


general, pero debiendo emitir un CFDI global diario, semanal o mensual y tratndose de
contribuyentes del Rgimen de Incorporacin Fiscal (RIF) un CFDI bimestralmente.
Tambin en 2015 todos los patrones debern expedir y entregar CFDIs de nmina a sus
trabajadores y tambin los prestatarios debern emitir CFDIs cuando efecten pagos por
conceptos asimilables a salarios en los trminos de la LISR.

1.1 Qu es un comprobante fiscal?

Es el documento con el que usted, sus clientes o sus proveedores pueden demostrar que
realizaron la compra, venta o renta de bienes, o la prestacin o adquisicin de servicios.
Existen comprobantes mejor conocidos como facturas cuyo importe puede deducirse al
calcular el impuesto sobre la renta (ISR), y en los que deben desglosarse los impuestos que se
carguen, como el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto especial sobre produccin y
servicios (IEPS), para que puedan acreditarse (restarse) de las cantidades a cargo de estos
mismos impuestos.

En base a los usos, estos comprobantes se pueden distinguir en grupos: los que cumplen con
todos los requisitos fiscales (comprobantes para efectos fiscales) los que no cumplen con los
requisitos fiscales y los no deducibles.

En cuanto a los comprobantes para efectos fiscales, estos deben reunir los requisitos y
caractersticas que establece la legislacin fiscal. Estos comprobantes permiten la disminucin
de un gasto sobre los ingresos (lo que se conoce como deduccin) y la disminucin de
impuestos contra lo que se tiene a cargo (acreditamiento), y a la vez comprobar el ingreso
percibido por esa operacin.

En este caso, detallamos a continuacin los diferentes tipos de comprobantes fiscales


existentes:

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Facturas
Recibos de Honorarios
Recibos de Arrendamiento
Recibos de Nomina
Donativos
Notas de cargo
Notas de crdito
Comprobante de pago a plazos (Anticipos).
Peajes
Boletos de avin

1.2 Qu es la Factura Electrnica?

La factura electrnica es una revolucin frente a la factura tradicional en papel y consiste en la


transmisin de las facturas o dems comprobantes entre emisor y receptor por medios de
comunicacin electrnicos.
Estas facturas incluyen las caractersticas y requisitos de las facturas tradicionales pero, que al
ser electrnica, autentifica tanto el emisor como el contenido de la misma y le confiere
veracidad.
Para la realizacin y envo de factura electrnica, ha de poseer firma digital.
Los formatos varan considerablemente de pas a pas en materia de factura electrnica. Estos
formatos o guas codificadas se extraen a partir del Electronic Data Interchange.
El formato EDIFACT, creado por las Naciones Unidas, se utiliza cuando se enva la factura de
ordenador a ordenador, y el receptor tiene la intencin o quiere posibilidad de modificar la
informacin y tratarla.
Por otro lado, cuando el receptor de la factura, un cliente por ejemplo, slo quiere guardarla
sin modificar los datos, el formato ms utilizado es el PDF.

El Comprobante Fiscal Digital a travs de internet (CFDI), mejor conocido como Factura
Electrnica, es la representacin digital de los comprobantes autorizados por la Secretaria de

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

Administracin Tributaria (SAT), a diferencia del comprobante fiscal tradicional, este es


generado, almacenado y emitido a travs de medios electrnicos.
Los procesos operativos, funcionales y principalmente contables de cualquier institucin
siempre se haban realizado mediante el registro fsico de plizas, hojas de mayor, balanzas y
emisin de facturas. Hasta finales del siglo pasado, la revolucin de los sistemas
informticos permiti digitalizar dichos documentos.

Durante muchos aos, la impresin de facturas y comprobantes fiscales era la forma de tener
un mejor control de los gastos hechos por la compaa, pero tambin tena sus complejidades:
representaba un gran gasto en impresiones, generaba infinidad de archivos fsicos y se
prestaba a malas prcticas que se reflejaban en fraudes al fisco local y federal.

Todo lo anterior ha pasado a la historia gracias a la facturacin electrnica. Poco a poco los
contribuyentes se han dado cuenta de que es sencilla y rentable, pues se realiza con los sellos
electrnicos con cdigos alfanumricos llamados timbres. Adems, las facturas electrnicas ya
cumplen con todos los requisitos de seguridad y legalidad establecidos por las autoridades
fiscales.

Desde el pasado 2014, todos los contribuyentes mexicanos estn obligados a utilizar el
Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en sus relaciones comerciales, tal y como
establece el artculo 29 del Cdigo Fiscal de la Federacin para emitir CFDI
Existen comprobantes fiscales simplificados para amparar operaciones con el pblico en
general, pero debiendo emitir un CFDI global diario, semanal o mensual y tratndose de
contribuyentes del Rgimen de Incorporacin Fiscal (RIF) un CFDI bimestralmente.
Tambin en 2015 todos los patrones debern expedir y entregar CFDIs de nmina a sus
trabajadores que debern emitir CFDIs cuando efecten pagos por conceptos asimilables a
salarios en los trminos de la LISR.
La Factura Electrnica es el nico esquema vlido de comprobacin fiscal.

La factura electrnica en Mxico es la representacin digital de un tipo de comprobante


fiscal, que est apegada a los estndares definidos por el Servicio de Administracin Tributaria

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

(SAT) en el anexo 20 de la Resolucin de Miscelnea Fiscal, y la cual puede ser generada,


transmitida y resguardada utilizando medios electrnicos.

La factura electrnica es el remplazo de las facturas tradicionales. Es ms funcional y


legalmente equivalente a estas ltimas.

Una factura electrnica se construye en 2 fases:


1. Se crea la factura tal y como se ha hecho siempre y se almacena en un fichero de datos.
2. Posteriormente se procede a su firma con un certificado digital o electrnico propiedad
del emisor que cifra el contenido de factura y aade el sello digital a la misma
Al terminar obtenemos una factura que nos garantiza:
Que la persona fsica o jurdica que firm la factura es quien dice ser (autenticidad) y
Que el contenido de la factura no ha sido alterado (integridad).
El emisor enva la factura al receptor mediante medios electrnicos, como pueden ser CD,
memorias Flash e incluso Internet. Si bien se dedican muchos esfuerzos para unificar los
formatos de factura electrnica, actualmente est sometida a distintas normativas y tiene
diferentes requisitos legales exigidos por las autoridades tributarias de cada pas, de forma que
no siempre es posible el uso de la factura electrnica, especialmente en las relaciones con
empresas extranjeras que tienen normativas distintas a la del propio pas.
Los requisitos legales respecto al contenido mercantil de las facturas electrnicas son
exactamente las mismas que regulan las tradicionales facturas en papel. Los requisitos legales
en relacin con la forma imponen determinado tratamiento en aras de garantizar la integridad
y la autenticidad y ciertos formatos que faciliten la interoperabilidad.
La factura electrnica permite que instituciones, empresas y profesionales dejen atrs las
facturas en papel y las reemplacen por la versin electrnica del documento tributario. Todo el
ciclo de la facturacin puede ser administrado en forma electrnica.

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1 2 3 4

CFD

Vigente hasta 2013

Solicita Firma Solicita Certificado De acuerdo con Entrega Factura Enva Reporte
Electrnica de sello Digital y el estndar Electrnica Electrnico
Avanzada (FIEL) Folios Tecnolgico (opcionalmente Mensual de
impresa) Facturas
Emitidas
4

Entrega Factura
Contribuyente Emisor
Electrnica
1 2 3 (obligatoriamente
impresa)

5
CFDI
Solicita Firma Solicita Certificado
4

Electrnica de sello Digital. Asigna folio sella electrnicamente


Avanzada (FIEL) entrega al contribuyente despus al SAT

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

1.3 Cules son los requisitos de las facturas electrnicas?

Art 29 CCF 2014. Cuando las leyes establezcan la obligacin de expedir comprobantes
fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las
retenciones de contribuciones que efecten, los contribuyentes debern emitirlos mediante
documentos digitales a travs de la paginas de internet del SAT.

Las personas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce temporal, reciban servicios o
aquellas a las que les hubiere retenido contribuciones debern solicitar el comprobante fiscal
digital por internet respectivo.

Los contribuyentes a que se refiere el prrafo anterior debern cumplir con las obligaciones
siguientes:

I. Contar con un certificado de firma electrnica avanzada vigente.


II. Tramitar ante el Servicio de Administracin Tributaria el certificado para el uso de
los sellos digitales.
III. Cumplir los requisitos establecidos en el artculo 29-A de este cdigo.
IV. Remitir al SAT, antes de su expedicin, el comprobante fiscal digital por internet
respectivo a travs de los mecanismos digitales que para efecto determine dicho
rgano desconcentrado mediante reglas de carcter general, con el objeto de que
proceda a:

a) Validar el cumplimento de los requisitos establecidos en el artculo 29-A del


CCF.
b) Asignar el folio del comprobante fiscal digital.
c) Incorporar el sello digital del Servicio de Administracin Tributaria.

El SAT podr autorizar a proveedores de certificacin de comprobantes fiscales digitales por


Internet para que efecten la validacin, asignacin de folio e incorporacin del sello.

Los Proveedores de certificacin de comprobantes fiscales digitales por Internet debern estar
previamente autorizados por el SAT y cumplir con los requisitos que al efecto establezca
dicho rgano desconcentrado mediante reglas de carcter general. Adems el SAT podr
revocar las autorizaciones emitidas cuando se incumplan con las obligaciones establecidas.

V. Una vez que el CFDI se le incorpore el sello digital del SAT o, en su caso, del
proveedor de certificacin de comprobantes fiscales digitales, debern entregar o
poner a disposicin del CFDI y, cuando les sea solicitada por el cliente su

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

representacin impresa, la cual nicamente presume la existencia de dicho


comprobante fiscal.
VI. Cumplir con las especificaciones que en materia de informtica determine el SAT
mediante reglas de carcter general.

Los contribuyentes podrn comprobar la autenticidad de los comprobantes fiscales digitales


por internet que reciban consultando en la pgina del Internet del Servicio de Administracin
Tributaria si el nmero de folio que ampara el comprobante fiscal digital fue autorizado al
emisor y si al momento de la emisin del comprobante fiscal digital, el certificado que ampare
el sello digital se encontraba vigente y registrado en dicho rgano desconcentrado.

All se puede ver un cambio fundamental referido al tema de Comprobacin Fiscal que tendr
vigencia desde 2014. Por ello, tambin se dar como agotado el sistema actual, con fecha de
caducidad el 31 de diciembre de 2013.

Es importante mencionar que desde 2014 todos aquellos contribuyentes que comiencen a
operar entraran directamente al esquema de facturacin CFDI; y los que estn bajo
operaciones actualmente debern migrar a este sistema obligatoriamente.

1.4 Verificacin del CFDI

El usuario que desee verificar un comprobante fiscal por internet (CFDI) deber seguir los
siguientes pasos:

1. Ingresar al portal Verificacin de Comprobantes Fiscales por internet.


Como primer paso el usuario deber ingresar a la direccin
https://verificacfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx/ desde el navegador de internet.

2. Verificar un comprobante fiscal por internet.


Una vez que el usuario ha ingresado al portal se mostrar la pantalla de captura tal y como se
muestra en la siguiente imagen.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

(Imagen 1) Pantalla de captura en el portal de validacin.

En esta pantalla el usuario deber ingresar:

Folio Fiscal: Folio identificador del comprobante fiscal, este folio est compuesto de la
siguiente estructura 8 caracteres alfanumricos 4 caracteres alfanumricos - 4
caracteres alfanumricos - 4 caracteres alfanumricos - 12 caracteres alfanumricos,
ejemplo, 11111111-1111-1111-1111-111111111111.
RFC Emisor: RFC de la persona fsica o moral que emiti el comprobante.
RFC Receptor: RFC de la persona fsica o moral para la cual fue emitido el
comprobante.
Dgitos Dinmicos o captcha: El captcha (Imagen 2) es un instrumento de seguridad
utilizado para corroborar que el usuario del portal es un humano y no un proceso
automatizado intruso tratando de obtener informacin o sabotear la aplicacin.

(Imagen 2) (Prueba de Turing pblica y automtica para diferenciar mquinas y


Humanos, por sus siglas en ingls)

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

Una vez que todos los datos han sido ingresados el usuario deber dar clic en el botn
Verificar CFDI para iniciar la verificacin del CFDI.

Si el comprobante a verificar ha sido encontrado se mostrarn al usuario los datos bsicos de


verificacin:

RFC del Emisor,


Nombre o Razn Social del Emisor,
RFC del Receptor,
Nombre o Razn Social del Receptor,
Folio Fiscal,
Fecha de Expedicin,
Fecha de Certificacin SAT,
Estado CFDI,
Total del CFDI,
PAC que Certific.

(Imagen 3) Pantalla de resultados de la verificacin del comprobante.

Si el CFDI fue encontrado el usuario tiene la posibilidad de imprimir los resultados mediante
el botn Imprimir. Este botn mandar a impresin la pantalla actual.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

En caso de que el comprobante no sea encontrado se presentar al usuario el mensaje: El


Comprobante NO se encuentra registrado en los controles del Servicio de Administracin
Tributaria. Lo invitamos a denunciar este hecho en Mi Portal

(Imagen 4) Pantalla mostrada en caso de que el comprobante no sea encontrado.

Toda esta informacin servir de base para la revisin de gatos y la elaboracin de un


flujo de efectivo que servir para la auditoria del ejercicio de la empresa

A continuacin mostrare la tabla en la que se concentran los datos obtenidos de cada factura
tomando como referencia el estado de cuenta para ir validando dichos gastos:

Opcin de contratar servicios de uno o ms proveedores de certificados de CFDI

1.2.7.2.7 Para los efectos del artculo 29, fraccin IV, segundo prrafo del CFF, los
contribuyentes podrn utilizar de manera simultnea uno o ms proveedores de certificacin
de CFDI autorizados por el SAT.
Los contribuyentes a que se refiere el prrafo anterior estn obligados a proporcionar por
escrito al proveedor de certificacin de CFDI, su manifestacin de conocimiento y
autorizacin para que este ltimo entregue al SAT, copia de los comprobantes que les haya
certificado.

Almacenamiento de CFDI
1.2.7.1.1 Para los efectos de los artculos 28, fraccin I, primer prrafo y 30, cuarto prrafo del
CFF, los contribuyentes que emitan y reciban CFDI, debern almacenarlos en medios
magnticos, pticos o de cualquier otra tecnologa, en su formato electrnico XML.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

1.5 CFDI para poder hacer deducible el pago de contribuciones


Uno de los requisitos que establece la Ley del Impuesto sobre la Renta del ejercicio 2014 para
que las erogaciones sean deducibles es que deber constar en un CFDI. Tratndose del pago de
contribuciones federales, establece o municipales, hasta el ejercicios 2013 se prevea que las
reformas o recibos oficiales emitidos por la dependencia servan como comprobante fiscal: sin
embargo, para el ejercicio 2014 esta disposicin ya no se encuentra vigente por lo que deber
obtenerse el CFDI correspondiente. EL artculo 27, fraccin III de la ley de ISR dispone que
las deducciones autorizadas debern estar amparadas con un comprobante fiscal, y de acuerdo
con el artculo 29 del CFF este deber ser emitido mediante documento digital a travs de
Internet conocido como CFDI.

Hasta el ejercicio 2013 la regla 1.2.8.3.1.1 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2013
sealaba que cuando se tratara de pagos de contribuciones federales, estatales o municipales,
las formas o recibos oficiales emitidos por la dependencia o entidad respectiva como
comprobante fiscal, siempre que constara la impresin de la mquina registradora o el sello de
la oficina receptora, o bien el sello digital expedido por el SAT o por la dependencia o entidad
pblica de que se tratara. Sin embargo, en la Resolucin Miscelnea Fiscal para el ejercicio
2014 ya no se estableci dicha disposicin. No obstante, en la primera modificacin RMF -14
publicada el 13 de marzo de 2014 seala en el artculo Sexto Resolutivo lo siguiente:
SEXTO. Para los efectos del artculo 29, primer y ltimo prrafo del CFF, las dependencias y
entidades pblicas federales, estatales, municipales podrn optar por diferir la expedicin de
los CFDI que deben emitir por el pago de contribuciones federales, estales o municipales,
incluyendo productos y aprovechamientos, que perciban durante el periodo comprendido del 1
de enero de 2014 al 30 de junio del mismo ao, siempre que al 1 de julio de 2014 hayan
migrado totalmente al esquema de CDFI, y emitido a os contribuyentes que as lo hayan
solicitado todos los CFDI correspondientes a los ingresos percibidos durante el periodo
sealado.

Cuando las dependencias y entidades pblicas federales, municipales y estatales incumplan


con el requisito de migracin al esquema CFDI perdern el derecho de aplicar a la presente
facilidad, quedando obligados a aplicar las disposiciones en materia de expedicin de
comprobantes fiscales a partir del 1 de enero de 2014.

Por lo anterior, en caso de que los contribuyentes deseen deducir las cuotas patronales del
IMSS, las aportaciones al INFONAVIT, el impuesto sobre nminas, el impuesto sobre
tenencia y uso de vehculos, entre otros, debern obtener el CFDI.

19
COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

INSTRUCTIVO PARA GENERAR CFDI DE CONTRIBUCIONES


LOCALES

Ingresar a la Secretaria de finanzas http://www.finanzas.df.gob.mx/ ya en la pgina se


da clic al link Facturacin Electrnica

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

En la aplicacin de facturacin se debe llenar los campos de RFC de receptor, lnea de


captura (la lnea de captura que se pag y por la estamos solicitando el comprobante) y
el importe pagado

21
COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

Por ltimo se da clic en generar factura. (hay que considerar que para poder generar el
comprobante deben pasar 48 horas despus del pago).

Requisitos de la CFDI Impresa


El CFDI se compone principalmente por el archivo XML y tambin por un PDF generado a
partir de la informacin del primero. Este PDF o representacin impresa debe cumplir con lo
dispuesto en el artculo 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin, as como con los siguientes
elementos: Cdigo de barras, nmero de serie del CSD del contribuyente emisor y del SAT,
leyenda que indique que es una representacin impresa de un CFDI, fecha y hora de emisin
adems de la certificacin y cadena original del complemento de certificacin digital del SAT,
entre otros. (Regla II.2.5.1.3.) Y contener lo siguiente:

I. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.


II. Rgimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR. (Consulte el procedimiento
para obtener el rgimen fiscal).
III. S se tiene ms de un local o establecimiento, se deber sealar el domicilio del local o
establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrnicas.
IV. Contener el nmero de folio.
V. Sello digital del contribuyente que lo expide.
VI. Lugar y fecha de expedicin.
VII. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.
VIII. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancas o descripcin del
servicio o del uso o goce que amparen.
IX. Valor unitario consignado en nmero.
X. Importe total sealado en nmero o en letra.
XI. Sealamiento expreso cuando la contraprestacin se pague en una sola exhibicin o en
parcialidades.
XII. Cuando proceda, se indicar el monto de los impuestos trasladados desglosados por
tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
XIII. Forma en que se realiz el pago (efectivo, transferencia electrnica de fondos, cheque
nominativo o tarjeta de dbito, de crdito, de servicio o el denominado monedero
electrnico, indicando al menos los ltimos cuatro dgitos del nmero de cuenta o de la
tarjeta correspondiente).
XIV. Nmero y fecha del documento aduanero, tratndose de ventas de primera mano de
mercancas de importacin.
XV. La cadena original con la que se gener el sello digital. Tratndose de contribuyentes
que adicional a la impresin de la Factura Electrnica, pongan a disposicin de sus
clientes el comprobante en su formato electrnico, podrn no incluir dicha cadena
original.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

XVI. Nmero de serie del certificado del sello original.


XVII. Cual quiera de las siguientes leyendas: Este documento es una representacin impresa
de un Comprobante Fiscal Digital o Este documento es un impresin de un
Comprobante Fiscal Digital.
XVIII. Hora minuto y segundo de expedicin, en adicin a lo sealado en el artculo 29-A,
fraccin III del CFF.
XIX. El nmero y ao de aprobacin de los folios (Art.29-A del CFF y regla miscelnea
2014.
XX. Nmero de cuenta predial del inmueble de que se trate o, en su caso, los datos de
identificacin del certificado de participacin inmobiliaria no amortizable.
XXI. Unidad de Medida. Aquellos que se apeguen a esta regla debern sealar la expresin
NA o cualquier otra anloga, y cuando resulte aplicable, no incluirn el complemento
respectivo.
XXII. Si es un cliente no identificado como contribuyente se pone XAXX010101000, y si la
operacin es con un extranjero se utiliza XEXX010101000.

Plazo de Entrega/Envo del CFDI


A partir de 2014 se dispone que los contribuyentes que expidan comprobantes fiscales debern
entregar o poner a disposicin de sus clientes en forma inmediata el archivo electrnico
del CFDI a travs de los medios electrnicos que disponga el SAT.
Asimismo, cuando les sea solicitado por el cliente, el emisor del CFDI deber entregar la
representacin impresa de dicho comprobante, la cual presume la existencia de un documento
digital (XML).

Comprobantes en Riesgo de Desaparicin

Estados de cuenta.
Comprobantes de facilidades administrativas (para pagos inferiores a $2,000)
Comprobantes simplificados (de pblico en general)
Uso de NA en algunos campos del CFDI

Las facturas que emiten Mis cuentas son vlidas y legales

Puedes expedir facturas electrnicas a travs de la aplicacin Mis cuentas. Estos comprobantes
incluyen el sello digital del SAT y son vlidos para deducir y acreditar fiscalmente. Las
facturas expedidas a travs de Mis cuentas pueden imprimirse en la opcin Consultar, cancelar
y recuperar de Factura Electrnica del men Trmites. De igual forma, en Mis Cuentas pueden
imprimirse los datos de las facturas generadas con esta aplicacin, lo que har las veces de
representacin impresa del comprobante.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

La expedicin de CFDI puede hacerse por medio de la pgina del SAT o mediante un PAC.
La expedicin de CFDI podr realizarse de las siguientes maneras:
Remitindolos a un Proveedor de Certificacin de CFDI Autorizado
A travs de las herramientas disponibles en la pgina de internet del SAT. (ReglaI.2.7.1.2.)
Uno de los requisitos principales para la generacin de CFDI es que previamente el
contribuyente cuente con un Certificado de Sello Digital (CSD), el cual podr generarse a
travs del software SOLCEDI. (Regla II.2.5.1.2.)

Almacenamiento obligatorio de archivos.

Los contribuyentes debern almacenar en medios electrnicos el archivo XML de los CFDI
que emitan o reciban. (Regla I.2.7.1.1.)

Qu pasar con los Folios?


Ya no es necesaria la aprobacin de los folios porque la autoridad los asigna en el momento
que se timbra el comprobante. Al sellar el comprobante en la herramienta gratuita del SAT con
su Certificado de Sello Digital el sistema asigna el folio y no existe una opcin para
solicitarlos, se van generando automticamente.

Los Folios ahora se llamarn como UUID y servirn para verificar los CFDI.
Cmo detallar y expresar los impuestos trasladados en el CFDI?
Para efectos del traslado de impuestos en forma expresa y por separado los desglosarn por
tasa o cuota del impuesto en los siguientes supuestos:
Cuando la totalidad de las operaciones, actos o actividades que ampara el comprobante fiscal
digital por Internet se encuentren sujetos a la misma tasa o cuota, el impuesto trasladado se
incluir en forma expresa y por separado en el comprobante fiscal digital por Internet
sealando la tasa aplicable, incluso cuando se trate de la tasa del 0%.
Cuando las operaciones, actos o actividades a los que les sean aplicables tasas o cuotas
distintas del mismo impuesto, el comprobante fiscal digital por Internet sealar el traslado
que corresponda a cada una de las tasas o cuotas, indicando la tasa aplicable, o bien, se
separen los actos o actividades en ms de un comprobante fiscal digital por Internet, en cuyo
caso se aplicar lo dispuesto en la fraccin I de este artculo.
Cuando las operaciones, actos o actividades estn gravados y exentos, el comprobante fiscal
digital por Internet sealar el monto o suma de los grabados y de los exentos y, en caso de
que los primeros se encuentren gravados a tasas distintas ser aplicable lo dispuesto en la
fraccin II de este artculo.
En el caso en que se deban trasladar dos impuestos, el comprobante fiscal digital por Internet
indicar el importe que corresponda a cada impuesto por separado y la tasa o cuota aplicable.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

CAPTULO 2
EXPEDICIN Y CARATERISTICAS DE LOS COMPROBANTES FISCALES
DIGITALES.

25
COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

EXPEDICIN Y CARATERISTICAS DE LOS COMPROBANTES FISCALES


DIGITALES.

El esquema de facturacin en Mxico ha evolucionado en los ltimos aos pasando por la


facturacin en papel realizada por el propio contribuyente; la facturacin en papel por
impresor autorizado; el comprobante fiscal digital (CFD); la facturacin en papel con cdigo
de barras bidimensional (CBB); hasta llegar al comprobante fiscal digital por internet (CFDI).
Estos cambios han implicado que los contribuyentes dejen atrs las facturas en papel y las
reemplacen por una versin electrnica.

Una factura electrnica es un documento que sirve para describir el costo de los servicios y
desglosar los impuestos correspondientes a pagar. Por su propia naturaleza, las facturas
electrnicas (CFDI) pueden almacenarse, gestionarse e intercambiarse por medios electrnicos
o digitales. Es decir, las facturas electrnicas son el nuevo estilo o forma de manejar todo el
papeleo correspondiente a lo administrativo de una empresa. Es por ello, que es de suma
importancia que todas las que generemos estn certificadas.

Desde 2014, todos los contribuyentes estn obligados a utilizar el Comprobante Fiscal Digital
por Internet (CFDI) en sus relaciones comerciales, tal y como establece el artculo 29 del
Cdigo Fiscal de la Federacin. Actualmente, Mxico es uno de los pases lderes en el mundo
en la implantacin de la factura electrnica, con una elevada tasa de penetracin que crece
da a da.

Para emitir CFDI, los contribuyentes deben recurrir a uno de los 79 Proveedores Autorizados
de Certificacin (PAC), que se encargan de dar validez fiscal a los documentos y de
declararlos ante el SAT.

En 2015, el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) ha establecido nuevas obligaciones


fiscales, que se tramitarn tambin de forma electrnica, y que se sumarn a los avances
conseguidos el pasado ao. En general, estos son los requerimientos que deben tener en cuenta
las empresas para estar completamente alineados con la legislacin.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

La factura electrnica en su versin de Comprobante Fiscal Digital por Internet es el nico


mtodo de comprobacin en 2015. Desde su aparicin ha tenido varias adecuaciones o
cambios en los requisitos opcionales y obligatorios.

Su proveedor (vendedor, prestador de servicios, arrendador), tiene la obligacin de expedirle


la factura electrnica dentro de las 24 horas siguientes a partir de realizada la transaccin.

En ese sentido, se considera que realiza una prctica fiscal indebida el contribuyente que, a
travs de sus establecimientos, sucursales, puntos de venta o pginas electrnicas, en vez de
cumplir con remitir el comprobante fiscal al SAT o al proveedor de certificacin de
comprobantes fiscales digitales por Internet para su debida certificacin, previamente a su
expedicin hacia el cliente, solo ponga a disposicin del cliente una pgina electrnica o un
medio por el cual invita al mismo cliente para que este por su cuenta proporcione sus datos
para poder obtener el comprobante fiscal y no permitir en el mismo acto y lugar que el
receptor proporcione sus datos para la generacin de dicho comprobante en el propio
establecimiento.

En efecto, dicha prctica se considera indebida, ya que el contribuyente emisor no cumple con
su obligacin de expedir el comprobante fiscal y tampoco con su remisin al SAT o al
proveedor de certificacin de comprobantes fiscales digitales por Internet con el objeto de que
se certifique, ya que traslada al receptor del comprobante fiscal digital la obligacin de
recopilar los datos y su posterior emisin.

En caso de que su proveedor emita el comprobante y por cualquier razn no la reciba, la podr
recuperar a travs de la aplicacin gratuita del SAT, solo requiere su Contrasea o FIEL.

Las facturas en papel no tendrn ninguna validez ante el SAT. Recuerda recibir y almacenar el
archivo XML de las facturas electrnicas. Pide a tu PAC que te ofrezca el servicio de
validacin, ya que s no cuenta con todos los datos exigidos por el SAT, no ser un documento
deducible.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

Todas las empresas deben emitir sus nminas de forma obligatoria en el esquema CFDI.
Todas las empresas, as tengan un empleado, deben emitir recibos electrnicos. La nmina es
100% deducible de impuestos, Durante 2015, el SAT ser ms exigente al hacer valer esta
obligacin Esta medida, que se implant a mediados de 2014, supone un ahorro econmico de
hasta el 88 % en cada documento. Ahora el proceso se realiza de forma electrnica y el
trabajador puede firmar el recibo sin necesidad de moverse de su puesto de trabajo,
Los contribuyentes deben tener en cuenta que esta obligacin afecta a las empresas de todos
los tamaos. Adems, es necesario emitir un CFDI por cada pago realizado.

El da 3 de marzo de 2015 se public en el Diario Oficial de la Federacin la Primera


Modificacin a la Resolucin Miscelnea Fiscal para el ejercicio 2015 en la que se reform la
regla 2.2.7. que seala que las personas fsicas podrn seguir certificando sus comprobantes
fiscales con Fiel, pero slo en la herramienta electrnica denominada "Servicio gratuito de
generacin de Factura Electrnica (CFDI) ofrecido por el SAT".

2.1 Requisitos que deben cumplir las Facturas Electrnicas.

Los requisitos que deben reunir las Facturas Electrnicas (CFDI) son:

Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.


Rgimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR (Consulte el procedimiento
para obtener el rgimen fiscal).
S se tiene ms de un local o establecimiento, se deber sealar el domicilio del local o
establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrnicas.
Contener el nmero de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT.
Sello digital del contribuyente que lo expide.
Lugar y fecha de expedicin.
Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.
Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancas o descripcin del
servicio o del uso o goce que amparen.
Valor unitario consignado en nmero.
Importe total sealado en nmero o en letra,

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

Sealamiento expreso cuando la prestacin se pague en una sola exhibicin o en


parcialidades.
Cuando proceda, se indicar el monto de los impuestos trasladados, desglosados por
tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
Forma en que se realiz el pago (efectivo, transferencia electrnica de fondos, cheque
nominativo o tarjeta de dbito, de crdito, de servicio o el denominado monedero
electrnico que autorice el Servicio de Administracin Tributaria).
Nmero y fecha del documento aduanero, tratndose de ventas de primera mano de
mercancas de importacin.

Adems debe contener los siguientes datos:


Fecha y hora de certificacin.
Nmero de serie del certificado digital del SAT
con el que se realiz el sellado.
Las facturas electrnicas (CFDI) cuentan con un elemento
opcional llamado "Addenda", que permite integrar
informacin de tipo no fiscal o mercantil, en caso de
requerirse. Esta addenda debe incorporarse una vez que
la factura haya sido validada por el SAT o el Proveedor
de Certificacin Autorizado (PAC) y se le hubiera
asignado el folio.
Asimismo, se deben cumplir las especificaciones tcnicas establecidas en la Resolucin
Miscelnea Fiscal y su (2.1 MB) Anexo 20.
Utilizar el estndar del comprobante fiscal digital a travs de Internet extensible [XML]
(esquema-comprobante.xsd).
Contemplar las reglas para la generacin del sello digital de las Facturas Electrnicas (CFDI).
Formato electrnico nico
El contribuyente que opte por emitir comprobantes fiscales digitales a travs de Internet
deber generarlos bajo el siguiente estndar XSD base y los XSD complementarios que
requiera, validando su forma y sintaxis en un archivo con extensin XML, siendo este el nico
formato para poder representar y almacenar comprobantes de manera electrnica o digital.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

Para poder ser validado, el comprobante fiscal digital a travs de Internet deber estar
referenciado al namespace del comprobante fiscal digital a travs de Internet y referenciar la
validacin del mismo a la ruta publicada por el SAT en donde se encuentra el esquema XSD
objeto de la presente seccin (http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/cfd/3/cfdv32.xsd) de la
siguiente manera:
<cfdi:Comprobante
xmlns:cfdi="http://www.sat.gob.mx/cfd/3"
xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance"
xsi:schemaLocation="
http://www.sat.gob.mx/cfd/3
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/cfd/3/cfdv32.xsd"
Ejemplo de CFDI

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

2.2 Requisitos de las impresiones de Factura Electrnica (Representacin


impresa del CFDI).

La factura electrnica en su versin de Comprobante Fiscal Digital por Internet es el nico


mtodo de comprobacin en 2015. Desde su aparicin ha tenido varias adecuaciones o
cambios en los requisitos opcionales y obligatorios.

A continuacin les dejamos los Requisitos Vigentes a 2015, junto con las Preguntas
Frecuentes con sus respectivas respuestas para que estn enterados de los ltimos cambios que
tienen los CFDIs para este 2015.

Las facturas electrnicas (CFDI) cuentan con un elemento opcional llamado Addenda, que
permite integrar informacin de tipo no fiscal o mercantil, en caso de requerirse. Esta
addenda debe incorporarse una vez que la factura haya sido validada por el SAT o el
Proveedor de Certificacin Autorizado (PAC) y se le hubiera asignado el folio.

Utilizar el estndar del comprobante fiscal digital a travs de Internet extensible [XML]
(esquema-comprobante.xsd).

Contemplar las reglas para la generacin del sello digital de las Facturas Electrnicas (CFDI).

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

RECIBO POR HONORARIOS COMO CFDI

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

I. Lugar y fecha de expedicin.


II. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.
III. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancas o descripcin del
servicio o del uso o goce que amparen.
IV. Valor unitario consignado en nmero.
V. Importe total sealado en nmero o en letra.
VI. Cuando proceda, se indicar el monto de los impuestos trasladados desglosados por
tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
VII. Forma en que se realiz el pago (efectivo, transferencia electrnica de fondos, cheque
nominativo o tarjeta de dbito, de crdito, de servicio o el denominado monedero
electrnico, indicando al menos los ltimos cuatro dgitos del nmero de cuenta o de la
tarjeta correspondiente).
VIII. La cadena original con la que se gener el sello digital..
IX. Nmero de serie del certificado del sello original.
X. Cual quiera de las siguientes leyendas: Este documento es una representacin impresa
de un Comprobante Fiscal Digital o Este documento es un impresin de un
Comprobante Fiscal Digital.
XI. Hora minuto y segundo de expedicin, en adicin a lo sealado en el artculo 29-A,
fraccin III del CFF.
XII. El nmero y ao de aprobacin de los folios (Art.29-A del CFF y regla miscelnea
2014.
XIII. Unidad de Medida. Aquellos que se apeguen a esta regla debern sealar la expresin
NA o cualquier otra anloga, y cuando resulte aplicable, no incluirn el complemento
respectivo.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

RECIBO DE NMINA COMO CFDI.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

Aspectos a considerar:

Del Anexo 20:

I. Datos del Emisor. Informacin del contribuyente emisor del recibo de nmina como
CFDI (Patrn).
II. Datos del Receptor. Informacin del contribuyente receptor del recibo de nmina como
CFDI (trabajador)
III. Datos del Recibo.
IV. Fecha emisin: Fecha de elaboracin del recibo.
V. Sumatoria de los importes de los conceptos.
VI. Descuento: Ser el Total de las deducciones (suma del total
gravado y total exento, sin considerar el ISR retenido.)
VII. Motivo de descuento: Utilizar Deducciones nmina
VIII. Total: Pago realizado al trabajador. Sern igual al Subtotal
menos los Descuentos, menos las Retenciones efectuadas.
IX. Tipo de comprobante: Egreso
X. Lugar de expedicin: Sealar el lugar de la plaza en donde
labore el empleado
XI. Conceptos.
XII. Cantidad: Aplica el valor 1
XIII. Unidad: Se utilizar la expresin Servicio Descripcin: Se podrn incluir las
siguientes denominaciones: Pago de nmina, Aguinaldo, Prima vacacional, fondo de
ahorro, liquidacin, finiquito, etc.
XIV. Valor unitario: Total de percepciones del trabajador (es la sumatoria del total de
percepciones gravadas y exentas).
XV. Impuestos.
XVI. Total de impuestos retenidos: El ISR retenido (se obtiene del nodo de deducciones del
complemento nmina).
XVII. Retenciones.
XVIII. Impuesto: Tipo de impuesto que fue retenido (ISR).
XIX. Importe: Monto del impuesto retenido.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

RECIBO DE ARRENDAMIENTO COMO CFDI

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

I. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.


II. S se tiene ms de un local o establecimiento, se deber sealar el domicilio del local o
establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrnicas.
III. Contener el nmero de folio.
IV. Sello digital del contribuyente que lo expide.
V. Lugar y fecha de expedicin.
VI. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.
VII. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancas o descripcin del
servicio o del uso o goce que amparen.
VIII. Valor unitario consignado en nmero.
IX. Importe total sealado en nmero o en letra.
X. Sealamiento expreso cuando la contraprestacin se pague en una sola exhibicin o en
parcialidades.
XI. Cuando proceda, se indicar el monto de los impuestos trasladados desglosados por
tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
XII. Forma en que se realiz el pago (efectivo, transferencia electrnica de fondos, cheque
nominativo o tarjeta de dbito, de crdito, de servicio o el denominado monedero
electrnico, indicando al menos los ltimos cuatro dgitos del nmero de cuenta o de la
tarjeta correspondiente).
XIII. La cadena original con la que se gener el sello digital. Tratndose de contribuyentes
que adicional a la impresin de la Factura Electrnica, pongan a disposicin de sus
clientes el comprobante en su formato electrnico, podrn no incluir dicha cadena
original.
XIV. Nmero de serie del certificado del sello original.
XV. Cual quiera de las siguientes leyendas: Este documento es una representacin impresa
de un Comprobante Fiscal Digital o Este documento es un impresin de un
Comprobante Fiscal Digital.
XVI. Hora minuto y segundo de expedicin, en adicin a
lo sealado en el artculo 29-A, fraccin III del CFF.
XVII. El nmero y ao de aprobacin de los folios
(Art.29-A del CFF y regla miscelnea 2014.
XVIII. Nmero de cuenta predial del inmueble de que se
trate o, en su caso, los datos de identificacin del
certificado de participacin inmobiliaria no amortizable.
XIX. Unidad de Medida. Aquellos que se apeguen a esta
regla debern sealar la expresin NA o cualquier otra
anloga, y cuando resulte aplicable, no incluirn el
complemento respectivo.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

RECIBO DE DONATIVO COMO CFDI

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

I. Lugar y fecha de expedicin.


II. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.
III. Unidad de Medida. Aquellos que se apeguen a esta regla debern sealar la expresin
NA o cualquier otra anloga, y cuando
resulte aplicable, no incluirn el
complemento respectivo.
IV. Valor unitario consignado en
nmero.
V. Importe total sealado en nmero o
en letra.
VI. Forma en que se realiz el pago
(efectivo, transferencia electrnica de
fondos, cheque nominativo o tarjeta de
dbito, de crdito, de servicio o el
denominado monedero electrnico,
indicando al menos los ltimos cuatro dgitos
del nmero de cuenta o de la tarjeta correspondiente).
VII. La cadena original con la que se gener el sello digital..
VIII. Nmero de serie del certificado del sello original.
IX. Cual quiera de las siguientes leyendas: Este documento es una representacin impresa
de un Comprobante Fiscal Digital o Este documento es un impresin de un
Comprobante Fiscal Digital.
X. Hora minuto y segundo de expedicin, en adicin a lo sealado en el artculo 29-A,
fraccin III del CFF.
XI. El nmero y ao de aprobacin de los folios (Art.29-A del CFF y regla miscelnea
2014.
Las personas fsicas pueden deducir los donativos no onerosos ni remunerativos que den a las
personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles, incluidos los que se otorguen
a las Comisiones de Derechos Humanos que tengan el carcter de organismos pblicos
autnomos y que tributen conforme al Ttulo III de la Ley del Impuesto sobre la Renta,
siempre y cuando el monto total de dichos donativos no exceda 7% de los ingresos
acumulables que sirvan de base para calcular el impuesto sobre la renta a cargo del
contribuyente, persona fsica, en el ejercicio anterior a aquel en el que se efecte la deduccin.

Las personas morales pueden deducir los donativos no onerosos ni remunerativos que den a
las personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles, incluidos los que se
otorguen a las Comisiones de Derechos Humanos que tengan el carcter de organismos
pblicos autnomos y que tributen conforme al Ttulo III de la Ley del Impuesto sobre la

41
COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

Renta, hasta por una cantidad que no exceda de 7% de la utilidad fiscal obtenida en el ejercicio
anterior a aquel en el que se efecte la deduccin.

Cuando se realicen donativos a favor de la Federacin, de las entidades federativas, de los


municipios o de sus organismos descentralizados, el monto deducible no podr exceder del 4%
de los ingresos acumulables, o bien, de la utilidad fiscal segn corresponda.

En el caso de donativos en especie, pueden deducir el importe que corresponda de


conformidad con las disposiciones fiscales.

CFDI PARA BOLETOS DE AVIONES

Hasta el 2013, las copias de boletos de pasajero, los comprobantes electrnicos denominados
boletos electrnicos o "E-Tickets" que amparaban los boletos de pasajeros, eran considerados
como comprobantes fiscales para efectos de poder deducir dichas erogaciones para efectos
fiscales, siempre que se cumplieran con los dems requisitos. Con la nueva ley del ISR, para
que se puedan deducir dichas erogaciones, el contribuyente deber contar con el CFDI
correspondiente.

De acuerdo con el artculo 27, fraccin III, de la nueva LISR, uno de los requisitos para que
las erogaciones sean deducibles es que debern constar en comprobante fiscal, el cual de
acuerdo con el artculo 29 del CFF deber tratarse de un comprobante fiscal digital a travs de
Internet (CFDI), mismo que se confirma a travs de la siguiente regla de la primera
modificacin a la RMF-14, publicada el 14 de abril de 2014.

Pago de contribuciones y gastos en transporte areo de pasaje y carga.

Por lo anterior se concluye que los contribuyentes que deduzcan los servicios de transporte
areo debern ampararlos con un CFDI, mismo que podrn obtener de la aerolnea a partir del

42
COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

1 de julio de 2014, en caso de que ste ltimo haya optado por diferir la obligacin para emitir
y entregar el CFDI correspondiente.

PAGO DE PEAJE EN EFECTIVO


A fin de evitar el rechazo de la deduccin de las erogaciones en efectivo por pago de peaje,
debes solicitar el comprobante correspondiente, el cual debe reunir requisitos fiscales. Para
estos efectos, CAPUFE pone a tu disposicin una aplicacin electrnica para que solicites la
factura conforme al siguiente procedimiento:

Ingresa al portal de facturacin de CAPUFE desde este enlace

La primera vez que ingreses, debers efectuar un registro previo, por lo que debes
capturar tu nombre, CURP, domicilio, RFC, tu usuario (que corresponder a tu
direccin de correo electrnico) y tu contrasea

Posteriormente debers indicar el RFC que aparecer en la factura

Enseguida se ingresar la informacin correspondiente a los comprobantes de pago:


fecha y hora de cruce, plaza de cobro, carril, folio e importe total pagado.

Con esto se termina la solicitud. En las siguientes 72 horas se notificar va correo


electrnico el resultado del proceso de validacin de los comprobantes, y en su caso, se
enviar la factura correspondiente.

Si el sistema no puede validar alguno de los comprobantes, o si stos corresponden a


plazas de cobro que an no se encuentran disponibles dentro de este esquema, debers

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

utilizar el procedimiento alterno e n un horario de atencin de lunes a jueves de 9:00 a


14:30hrs. y de 16:00 a 18:30 hrs; y los viernes de 8:00 a 15:00 hrs.

2.3 Complementos de Factura Electrnica

La Addenda es un elemento que forma parte de la Factura Electrnica y que el Servicio de


Administracin Tributaria (SAT) pone a disposicin de las empresas para que puedan agregar
al Comprobante Fiscal Digital en su formato XML informacin comercial, por ejemplo, datos
del lugar de entrega de mercancas, nmero de orden de compra, etc. El contenido del
Addenda no est regulado por el SAT, por lo que cada empresa puede definir el contenido y en
el formato que desee.

El Complemento, tambin forma parte de la Factura Electrnica, pero a diferencia del


Addenda, esta seccin S se encuentra regulado por el SAT y permite incluir informacin
adicional de uso regulado por la autoridad por medio de resoluciones particulares otorgadas a
un sector o actividad especfica (por ejemplo Detallista, Donatarias, Impuestos Locales, entre
otros), permitiendo que la informacin adicional sea protegida por el sello digital de la Factura
Electrnica.

El 15 de abril de 2015 se dio a conocer en la pgina de internet del Servicio de Administracin


Tributaria el complemento de Comprobante Fiscal Digital a travs de Internet de servicios
parciales de construccin, aplicable a los contribuyentes beneficiados con el estmulo fiscal
del decreto publicado el 26 de marzo de 2015 en el Diario Oficial de la Federacin.

Las etiquetas definidas como <Complemento> y <ComplementoConcepto> permiten incluir


informacin adicional de uso regulado por la autoridad para un sector o actividad especfica,
permitiendo que la informacin adicional sea protegida por el sello digital de la Factura
Electrnica (CFDI).

<Complemento> - Informacin adicional para las Facturas Electrnicas.

<ComplementoConcepto> - Informacin adicional para los Conceptos.

Complementos

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

Timbre Fiscal Digital (TFD).


Estado de cuenta de combustibles de monederos electrnicos.
Donatarias.
Compra venta de Divisas.
Otros derechos e impuestos.
Leyendas Fiscales.
Persona Fsica integrante de Coordinado.
Turista Pasajero Extranjero.
Spei de Tercero a Tercero.
Sector de ventas al detalle (Detallista).
CFDI Registro Fiscal.
Recibo de pago de Nmina.

Pago en especie.
Vales de Despensa.
Consumo de Combustibles.
Aerolneas.
Notarios Pblicos.
Vehculo Usado.
Servicios Parciales de Construccin.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

CAPTULO 3
DESCRIPCIN DE MI TRAYECTORIA PROFESIONAL

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

DESCRIPCIN DE MI TRAYECTORIA PROFESIONAL


Me considero una persona responsable, creativa, con iniciativa y puntualidad, asumo con
agrado los retos y metas que su organizacin me pudiera plantear; con buen manejo de
relaciones interpersonales, facilidad para trabajar en equipo, en condiciones de alta presin, as
como para resolver problemas eficientemente y lograr las metas trazadas por la empresa y mi
grupo de trabajo.

Lo que me ha permitido desempearme en:

Consultora EPI S.C

Colaborando como auxiliar contable, algunas de mis funciones era el registro de gastos,
realizar el papel de trabajo de pagos provisionales, utilizar el portal del SAT e IMSS (IDSE y
SUA), realizar el ajuste anual por inflacin, realizar la DIOT, conciliaciones bancarias

ELT TRAIDING S.A DE C.V (Cambridge University Press)

Asistiendo como auxiliar de auditoria interna, mis funciones eran: registro de plizas, revisin
de gastos, elaboracin de polticas y manuales de control interno, validacin de facturas en la
pgina del SAT, revisin de pedimentos, as como de actas constitutivas y contratos
mercantiles.

Administradora de Galaz Yamazaki Ruiz Urquiza S.C.

Colaborando en el rea de contralora y auditoria interna, alguna de mis funciones son: la


revisin de gastos, integracin de cuentas, programacin de descuentos y reclasificacin de
cuentas as como ajustes, realizando propuestas para un mejor control de gastos.

A lo largo de mi formacin, aprend a utilizar paquetera contable as como paquetera de


cmputo:

Excel
Internet.
Outlook
COI 5.7

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

SAP
Lotus Notes
Control 2000
Compaq
SUA
IDSE

3.1 QUE ES ELT TRAIDING?


ELT TRAIDING S.A DE C.V (Cambridge University Press), es el proveedor de evaluacin
lingstica que cuenta con el mayor equipo de investigacin que se dedica exclusivamente al
desarrollo y al control de la calidad de exmenes, y que cuenta con algunos de los principales
expertos mundiales en el mbito de la evaluacin lingstica.

Cuenta con 400 empleados en todo el mundo, 300 de los cuales estn en el Reino Unido y
aproximadamente 100 se encuentran en red de 24 oficinas en 19 pases. La extensa red est
formada por ms de 20 000 examinadores, 2 700 centros de exmenes y 40 000 centros de
preparacin registrados.

Ofrece la gama de ttulos lder en el mundo para estudiantes y profesores de ingls, las cuales
cuentan con un apoyo extraordinario, as como con una investigacin y una gestin de la
calidad de mxima categora.

Misin

Queremos ser los mayores expertos en evaluacin lingstica a travs de la excelencia y la


innovacin.

Aprendizaje, enseanza y evaluacin del ingls para la vida real

Cambridge English constituye un enfoque nico para el aprendizaje, la enseanza y la


evaluacin de ingls cuyos principales motores son una actividad de investigacin de mxima
categora y su profundo compromiso para:

ofrecer excelencia educativa

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

y mayores oportunidades a estudiantes y profesores


ofrecer un valor aadido a profesores, instituciones educativas y empresas
fomentar el aprendizaje de idiomas para beneficiar a la sociedad en su conjunto.

Dos departamentos de la University of Cambridge proveen Cambridge English: Cambridge


English Language Assessment y Cambridge University Press dos organizaciones llevan ya
muchos aos trabajando conjuntamente.

Experiencia
Llevamos cien aos a la vanguardia en la evaluacin de ingls.
Nuestros exmenes y materiales de enseanza y preparacin, as como nuestros otros servicios
apoyan a programas educativos en todo el mundo. Trabajamos en estrecha colaboracin con
colegios, universidades, empresas y gobiernos para desarrollar y ofrecer soluciones educativas
que satisfagan sus necesidades.

Calidad
Cada ao, ms de cuatro millones de personas realizan nuestros exmenes y muchos millones
ms utilizan los materiales de Cambridge English para prepararse y aprender. Garantizar la
precisin, equidad y fiabilidad a escala mundial exige un compromiso absoluto con la calidad.
Los conocimientos de nuestro personal son nuestro activo ms valioso a la hora de ofrecer
unos servicios de mxima categora y desarrollan su labor mediante procedimientos
verificados de manera independiente segn las normas internacionales de calidad.

Innovacin
Creemos que la innovacin continua basada en las ltimas investigaciones y las mejores
prcticas constituye la clave para ofrecer mejores servicios, como:
exmenes adaptativos por ordenador
aprendizaje semipresencial
evaluaciones orientadas al aprendizaje
sistemas de gestin del aprendizaje
desarrollo profesional para profesores.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

3.2 DESCRIPCIN DE MI PUESTO

El puesto de trabajo constituye la esencia misma de productividad de una organizacin a


continuacin hago la descripcin de mi puesto:

Subdireccin: Direccin Administrativa


Departamento: Finanzas
rea: Auditoria Interna
Puesto: Becaria
Objetivos del puesto: Revisin y evaluacin de controles contables, financieros y operativos.
Determinacin de la utilidad de polticas, planes y procedimientos, as como su nivel de
cumplimiento.
Examen de la fiabilidad de los datos.
Divulgacin de polticas y procedimientos establecidos.
Informacin exacta a la contralora.
Principales Funciones del Puesto: Regular las polticas de crdito a los clientes y proveedores.
Obtener precisin en las cuentas y la prevencin del fraude
Apoyo de implementacin de control financiero y contable, as como a intervenir en
cuestionar las tomas de decisiones, el profundizar en aspectos relativos a la gestin
empresarial.
Evaluacin de los distintos objetivos de control interno.
Reporta A: Responsable del rea de auditoria interna
Relaciones de Trabajo: Interno (todo el personal)
Destreza tcnica y/o conocimientos especiales: Capacidad de toma de decisiones.
Capacidad de trabajo en equipo.
Conocimientos de contabilidad.
Caractersticas personales: Proactivo
Lder
Capacidad de trabajar bajo presin
Organizado
Creativo
Categora: Administrativo

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

Horario: 9:00 a 3:00 hrs.

3.3 MIS FUNCIONES EN ELT TRAIDING


Funciones Administrativas:
Revisin de gastos, elaboracin de manuales, revisin de actas constitutivas y contratos de
mediacin mercantil para su renovacin, realizacin de registros contables, validacin de
facturas, revisin de los XML.

Verificacin y validacin de comprobantes Fiscales Digitales por


Internet (CFDI)
1. Acceder a la pgina del SAT www.sat.gob.mx
2. Ingresar a Tramites y servicios

3. Ingresar al portal y se seala factura electrnica, en ese apartado se realizar la


verificacin y la validacin de la factura.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

4. Acceder a verificacin / factura electrnica CFDI.

4.1 Se ingresan datos que se obtiene de la factura.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

4.2 Llenar la casilla con el cdigo que seala, tal como se muestra considerando las letras
maysculas y minsculas y se da verificar CFDI.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

4.3 Se obtiene la verificacin del CFDI

4.4 Validacin avanzada / Sintaxis de Factura Electrnica

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

5.2 Anexar el archivo XML en el apartado documento digital a validar.


5.3 Anexar el archivo .CER en el apartado CSD del SAT, dar clic en validar.

5.5 Se copia en la informacin con Ctrl C y se pega en Excel Ctrl V


5.6 Ajustar la informacin para que se visualice en una hoja en forma vertical.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

Los renglones ms largos se elegirn cada uno para ajustarlos, con el botn derecho del
mouse seleccionar formato de celda.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

En la pestaa de alineacin, sealar la Alineacin del texto.

Ajustar el alto de la fila, disminuyendo el tamao

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

La columna A ampliarla un poco para que los nmeros de certificado queden dentro
del margen de la hoja.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

El resultado muestra 3 validaciones, la estructura, el sello CFDI y el sello de


certificacin.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

Cmo visualizar el archivo XML en pantalla?

Dentro de mis actividades como anteriormente lo mencione era ver el contenido de


un XML.

Se debe acceder al directorio donde se descarg el archivo en el equipo de cmputo y dar


doble clic en el documento que aparece con la terminacin .XML. Se podr ver
contenido del archivo XML de la factura electrnica como se muestra a continuacin:

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

MEJORAS

Cuando un contribuyente recibe un comprobante fiscal, puede realizar un proceso de


validacin para asegurarse de que el mismo fue expedido cumpliendo los requisitos tanto
tcnicos como fiscales que marcan las disposiciones. Esta validacin no es obligatoria, pero
puede ser una prctica recomendable.

El Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF) no obliga a los contribuyentes a validar los


comprobantes que reciban, de hecho es el mismo Servicio de Administracin Tributaria (SAT)
quien tiene la obligacin de validarlo antes de su expedicin. Al efecto, el Artculo 29 del
referido ordenamiento, en tu fraccin IV establece como obligacin para quienes expidan
comprobantes fiscales:

Remitir al Servicio de Administracin Tributaria, antes de su expedicin, el comprobante


fiscal digital por Internet respectivo a travs de los mecanismos digitales que para tal efecto
determine dicho rgano desconcentrado mediante reglas de carcter general, con el objeto de
que ste proceda a:

Validar el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artculo 29-A de este


Cdigo.
Asignar el folio del comprobante fiscal digital.
Incorporar el sello digital del Servicio de Administracin Tributaria.

Esta misma fraccin seala que, adems, el SAT podr autorizar a proveedores de
certificacin de comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) para que efecten la
validacin, asignacin de folio e incorporacin del sello referidos.

De lo anterior es posible interpretar que el hecho de que un contribuyente reciba un CFDI


timbrado, implica que ste ya fue validado por el SAT.

El Cdigo establece la posibilidad para los contribuyentes de comprobar la autenticidad de los


CFDI que se reciban consultando en la pgina de Internet del SAT si el nmero de folio que
ampara el comprobante fue autorizado al emisor y si al momento de la emisin del

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

comprobante, el certificado que ampare el sello digital se encontraba vigente y registrado en


dicho rgano desconcentrado.

Como puede apreciarse, no existe una disposicin que seale expresamente que el
contribuyente deba cerciorarse de que el comprobante, como tal, es vlido o cumpla con los
lineamientos tcnicos correspondientes; sin embargo, es conveniente que para evitar
problemas de rechazo de deduccin o de acreditamiento, los contribuyente se aseguren que los
comprobantes cumplen con los requisitos tcnicos, fiscales y de validez.

Para esto, y debido a que contamos con diferentes requerimientos se trabaj en un proyecto
para optimizar la revisin y el almacenamiento de nuestros comprobantes fiscales, con una
aplicacin que al recibir las facturas electrnicas de nuestros proveedores se tuviera un
control, administracin y validacin de una manera sencilla, rpida y totalmente configurable.

Como receptor de factura electrnica, tenemos la obligacin de asegurarnos que estos sean
100% vlidos para poder hacer la deduccin de los mismos.

Se dise un portal de acceso: La aplicacin contendra dos portales uno para nuestro uso y
un portal web de acceso exclusivo para nuestros proveedores en el cual ellos nos podran
enviar sus facturas, ver notificaciones y visualizar el estatus en el que se encuentra cada una de
ellas.

Se diseara un buzn electrnico de recepcin: La aplicacin contara como extra con un


buzn electrnico configurable que servira para que directamente el proveedor enve sus
facturas a una direccin de correo electrnico definida por nosotros y este hacer las
validaciones pertinentes en lugar de ingresar al portal web.

Para la validacin el proceso seria : Los archivos cargados por nuestros proveedor pasarn por
un proceso de validacin que incluye: Validacin de serie y folio ante el SAT, validacin de
certificados, estructura del XML, cadena y sello digital, sello del timbre fiscal, validacin del
proveedor autorizado de certificacin (PAC), codificacin del documento entre otros
requerimientos que especifica el SAT. Todo esto con la finalidad de verificar que los
comprobantes que recibes sean 100% vlidos y deducibles ante el SAT.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

Asignacin de facturas a rea o usuario: La aplicacin permitira asignar a la factura recibida


a otro usuario para su revisin o consulta. Es decir al recibir una factura esta puede ser
asignada a otro usuario u a otra rea dentro de la empresa para su revisin. Cada usuario
dependiendo sus privilegios o rol puede asignarle un estatus a dicha factura o no.

Configuracin de roles: Asigna diferentes roles a cada usuario, de solo lectura, de solo
generacin de reportes, restriccin de acceso a pantallas, capacidad para asignar estatus etc.

Configuracin de estatus: Podemos crear o no diferentes estatus s los que en su momento


asignaremos cada factura cuando la recibamos. Estos estatus los veremos reflejados con
nuestros proveedores por Ejemplo: Recibido, En revisin, Por pagar, Rechazado etc.

Configuracin de reas o departamentos: Nuestra operacin de negocio requiere que antes de


pagar una factura pase por un flujo de revisin de varios departamentos o reas. Se requerir
dar de alta diferentes reas o departamentos dentro de la aplicacin y crear un flujo de
autorizacin.

Configuracin de proveedores nacionales o extranjeros: Ya que la factura electrnica en


Mxico se compone de un XML y un PDF los proveedores extranjeros no cuentan con un
XML. La aplicacin nos permitir dar de alta proveedores extranjeros y solicitarles un PDF o
una imagen de su factura.

Configuracin de notificaciones: Cuenta con un panel donde podremos notificar a nuestros


proveedores los horarios de recepcin de facturas.

Recepcin de XML y PDF: Podemos configurar el solo recibir archivos XML o forzar a que
nuestros proveedores incluyan el PDF. En caso de proveedores extranjeros solo exigir un PDF
o imagen de su factura.

Historial de cambios: Podremos visualizar cualquier cambio desde que se recibe la factura, a
que usuario se le hizo llegar, si se asign a un rea o departamento, si se le modifico el estatus
todo esto con registro de fecha, hora y usuario.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

Bandeja de recepcin: Se contara con una bandeja de recepcin donde podremos visualizar la
factura recibida, verificar su validacin, descargarla en un formato PDF. Tambin le
asignaremos departamento, para modificarle el estatus, asignarle un comentario etc.

Alta de proveedores: Alta de proveedores ya sea nacionales o extranjeros para que puedan
ingresar al portal y enviar sus facturas.

Recepcin Mltiple: El sistema recibe y


vlida diferentes facturas CFDI
simultneamente por proveedor.

Avisos a usuarios: En el momento que


un proveedor enva una factura el
usuario es notificado por correo
electrnico para la revisin de la misma.

Carga de comprobantes: Nuestros proveedores contarn con un portal en donde podrn cargar
sus comprobantes ya sea uno por uno o por lotes.

Estatus: Configura los diferentes estatus que podr tener un comprobante ej. ACEPTADO,
RECHAZADO, PENDIENTE DE PAGO etc.

Configura la aplicacin de tal manera que se ajuste al proceso actual de recepcin de nuestra
empresa.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

RECOMENDACIONES

Mucho se habla de los beneficios que la facturacin electrnica ha trado a las empresas, por
ejemplo la facilidad en su uso, validacin y almacenamiento, y aunque puede que ya hayas
experimentado esas ventajas.

Se debe controlar de manera adecuada los archivos xml propios como de terceros;
Adicionalmente debemos establecer procesos de conciliacin entre lo que tenemos en archivos
electrnicos xml y lo que tenemos en registros contables. Muy seguramente aparecern
aplicaciones contables sin xml pero estas debern ser autorizadas por funcionarios
responsables.

Identifiquemos si debemos modificar nuestros procesos administrativos por cierre contable y


fiscal. Algunos procesos que hoy en da tenemos como recibir facturacin de proveedores o
emitir facturas a nuestros clientes, son procesos normales que llevamos hasta el ltimo da del
mes; pero tal vez por los procesos de control necesarios que tengamos que llevar a cabo y bajo
la presin de presentar informacin adicional en tiempo y forma; tendremos que reformular
nuestros procesos como cerrar facturacin de proveedores a recibir en los ltimos das del
mes, o cerrar la facturacin a nuestros clientes unos das antes del cierre.

En cuanto a costos cada PAC tiene sus estrategias de venta y es vlido, por lo que se debe
considerar una cotizacin incluya el timbrado para que as no se tenga que hacer pagos
adicionales.

Por lo que debemos tomar en cuenta ciertos consejos para no caer en una eleccin incorrecta:

Limitantes: que el servicio no te limite al uso del soporte tcnico as como al acceso a
diversos usuarios.
Respaldo de informacin: verificar que la informacin no corra riesgo al no tener un
respaldo por parte de tu PAC.

Vigencias: los planes de folios tiene vigencia revisa que no los pierdas al llegar a este
lmite y de esta manera ests haciendo desembolsos incensarios.

Actualizaciones y mejoras del sistema: todas las actualizaciones fiscales que se puedan
establecer en estos tiempos no tienen por qu generarte algn gasto ya que estos
cambios son por disposicin oficial y es una obligacin para el PAC estar vigente, las
actualizaciones del sistema que utilices para una mejora de su servicio tampoco te

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

deben generar algn costo, a menos que tu necesites alguna adecuacin que este fuera
de los lineamientos legales o del sistema que contrataste.

La factura electrnica tiene dos partes bien diferenciadas: el tratamiento jurdico o legal, y el
rea fiscal. Ambos son importantes y hay que tenerlas en cuenta a la hora de migrar hacia la
facturacin electrnica. Diferenciando ambos bloques, la complejidad se reduce.

Adems del libro hay que estar pendiente de las Resoluciones Miscelneas y al Cdigo Fiscal
de la Federacin, los dos boletines donde se van sealando peridicamente cambios en las
estructuras de los comprobantes fiscales.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

CONCLUSIN

Como se ha mencionado, no es obligatorio para el contribuyente validar los comprobantes; sin


embargo, dadas las distintas implicaciones de dar efectos a un comprobante fiscal que no es
vlido, se sugiere llevar a cabo la revisin de al menos algunos de los comprobantes que se
reciban.

Se puede hacer una revisin selectiva a travs de las herramientas manuales de validacin del
SAT, o bien, una validacin completa y masiva de todos los comprobantes a travs de un
desarrollo que utilice los servicios web del SAT, segn las necesidades y posibilidades de cada
contribuyente en lo particular.

El control interno es un elemento fundamental de la organizacin que no debe dejarse de


tomar en cuenta en toda organizacin, cualquiera que sea su tipo de conformacin. Su
importancia se aprecia ubicndolo desde el punto de vista bsico de la accin de administrar
hacia el interior de la propia organizacin (de ah el concepto de interno); no se puede
desarrollar una plantacin sin control; no se puede haber un proceso de organizar sin control,
la actuacin de los auditores est sujeta a las normas de actuacin que regulan tambin la
actuacin de los contadores pblicos.

La calidad de los sistemas generadores de informacin afecta la habilidad de la gerencia para


tomar decisiones apropiadas para controlar las actividades de la entidad y preparar reportes
financieros confiables y oportunos.

Aprovechar los beneficios del formato electrnico de los comprobantes fiscales va ms all de
emitir o validar CFDI.

Independientemente de conseguir ahorros significativos en papel y reduccin de tiempos, la


Factura Electrnica se est utilizando debido a los amplios beneficios que brinda en los
procesos internos, adems de mejorar la relacin entre clientes y proveedores a travs de la
correcta implementacin de herramientas tecnolgicas a lo largo del Ciclo Comercial.

Las ventajas en le emisin de CFDI son:

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

Hasta un 56% de ahorro en papel y liberacin de espacio fsico.


Un 78% en disminucin de aclaraciones y costos administrativos.
Erradicacin de posibilidades de falsificacin

Incremento en la productividad a travs de reduccin en tiempo operativo:

Al evitar la recaptura de informacin


Reducir los tiempos de edicin y remisin
Agilizar el rastreo de la informacin
Tener un mayor control de documentos
Hacer ms fcil la revisin externa (autoridades fiscales y auditora interna)
Al emitir comprobantes en lnea o desde un dispositivo mvil te brindamos seguridad
en el intercambio electrnico

Se puede comprobar muy rpidamente la veracidad de las facturas utilizando los servicios en
lnea del SAT

La emisin de facturas es mucho ms eficiente

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

ABREVIATURAS

CC Cdigo de Comercio.

CFDI Comprobante Fiscal Digital por Internet.

CFF Cdigo Fiscal de la Federacin.

CINIF Consejo Mexicano de Normas de Informacin Financiera A.C.

DEM Documentos Electrnicos Mltiples.

DIOT Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros.

DyP Declaraciones y Pagos.

EFOS Emisores de Facturas por Operaciones Simuladas.

ERP Enterprise Resource Planning. Sistemas de planificacin de recursos humanos.

FE Firma Electrnica.

FEA Firma Electrnica Avanzada.

FIEL Firma Electrnica.

IN Introduccin a la Norma de Informacin Financiera.

ISR Impuesto Sobre la Renta.

IVA Impuesto al Valor Agregado.

LCE Libro Contable Electrnico.

LFDC Ley Federal de Derechos del Contribuyente.

LGSM Ley General de Sociedades Mercantiles.

LISR Ley del Impuesto Sobre la Renta.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

LIVA Ley del Impuesto al Valor Agregado.

NEPE Nuevo Esquema de Pagos Electrnicos.

NIF Normas de Informacin Financiera.

NOM Normas Oficiales Mexicanas.

RCFF Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin.

RLISR Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

RMF Resolucin Miscelnea Fiscal.

SAT Servicio de Administracin Tributaria.

XML Extensible Markup Language.

XSD XML Schema Definition.

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COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)

BIBLIOGRAFA

Cengage Learnig Prontuario Fiscal Cengage 2014 ISBN: 978-607-519-295-6.

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Fernndez Zagardi, Agusto Cdigo Fiscal de la Federacin 1 edicin, Editorial Sicco


Mxico, 2014.

Gmiz Parral, Constitucin Poltica de los Estados


Unidos Mexicanos, 4 ed. editorial Noriega Editores, Mxico, 2015 pp.140-153

Garca Carlos B. Las tcnicas de investigacin documental 1era edicin, Mxico Ed. Trillas
2014 p.p 14,15.40,50. ISBN 968-24-18-24-0

Lpez Lpez, Jos, Diccionario Contable, Administrativo y Fiscal, Cenguge , Mxico, 2014

Reyes Altamirano, Rigoberto Diccionario de trminos fiscales 2 edicin. Taxxx Editores,


Mxico 2014.

Valdez Castro Penlope Facturacin Electrnica 2 edicin, Editorial ISEF, Mxico 2015.

Yescas Hernndez Miguel ngel, Contabilidad Electrnica 2 edicin, Editorial ISEF,


Mxico 2015.

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contabilidad Practica Fiscal Laboral y Empresarial, Taxxx Editores, N 737 ISSN-0188-
6096.

Contabilidad Electrnica Practica Fiscal Laboral y Empresarial, Taxxx Editores, N 735


ISSN-0188-6096.

Defraudacin Fiscal. Para que la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico formule querella
por ese delito, no es necesario que antes brinde al visitado la oportunidad de defenderse. En
Semanario Judicial de la Federacin y su Gaceta Volumen XVI, Registro no. 190716

Fernndez, Luis Omar (octubre de 2014). El objeto del impuesto a las ganancias y los
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Diciembre de 2014.

Impuestos, Principio de Legalidad que en Materia de, Consagra la Constitucin Federal . En


Seminario Judicial de la Federacin, y su Gaceta Volumen 91-96, Registro no. 232796

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CIBERGRAFA

http://www.capufe.gob.mx/

http://www.ccpg.org.mx/

http://www.diputados.gob.mx

http://www.dof.gob.mx/

http://www.finanzas.df.gob.mx/

http://www.idconline.com.mx/fiscal/2014/11/04

http://www.sat.gob.mx/

http://www.shcp.gob.mx/

74