INFORME N 1

I.- INTRODUCCIN

1. ORIGEN

El examen especial a la Empresa CONSORCIO ESMIGA SAC con RUC

20517690741 en el rubro Declaracin del Impuesto a la Renta periodo 2014, es
una accin de tipo preventivo que fue solicitada por el Representante Legal de la
empresa CONSORCIO ESMIGA SAC al Auditor Independiente MG.CPCC Hernn
William Capcha Carbajal con Registro de Auditor Independiente No. 080061AI.

La comisin de Auditora est compuesta adems por la Bachiller Nilda Gmez y

el seor alumno Andrs Velarde Castillo.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS

El presente examen especial corresponde a una accin de Validacin y cruc e de

informacin entre los Registros Contables Electrnicos y la Declaracin Jurada de
Impuesto a la Renta del periodo 2014 cuyos objetivos son los siguientes: Objetivo
General.

Determinar si los registros contables contenidos en los libros electrnicos

informados a la SUNAT sustentan el resultado del periodo antes de impuestos y
por consiguiente la liquidacin del IR.

Objetivos Especficos.

a. Determinar si los datos contenidos en el libro Diario Electrnico del Periodo

2014 informado a SUNAT generan el mismo resultado del periodo sobre el
cual se declar el Impuesto a la Renta.

b. Sugerir los procedimientos necesarios por cada tipo de OBSERVACION para

subsanar o regularizar ante la SUNAT de forma voluntaria las incongruencias
o desfases encontrados, evitando de esta forma las sanciones o
contingencias tributarias.

3. ALCANCE

La extensin del examen comprendi: rehacer el proceso contable considerando

el total de las operaciones o registros del Libro Diario Electrnico y el Plan de
Cuentas, cuyos resultados fueron cruzados con la informacin de la Declaracin
Jurada del Impuesto a la Renta 2014.
4. ANTECEDENTES

La Empresa CONSORCIO ESMIGA SAC, es una empresa de personera jurdica

y se encuentra en el Rgimen General del Impuesto de la Renta.

5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
Como resultado de nuestra revisin se han determinado situaciones que por su
naturaleza merecen ser reveladas como observaciones.

6. ETAPAS DE PROCESO DEL EXAMEN

6.1. Verificacin de TXTs SUNAT y Plan de Cuentas con XPLE. Se verific los
TXTs del Libro Diario, Plan de Cuentas y XPLE (12 meses) presentados a SUNAT,
el resultado muestra inconsistencias en los TXT presentados y el XPLE.
II.- OBSERVACIONES
Mediante la Verificacin del XPLE SUNAT se comprueba que el TXT de los
meses de Febrero a Mayo que posee el usuario NO es el mismo que se present
en su oportunidad; no existen TXT de los meses de Junio a Diciembre.

III.- CONCLUSIONES

Cuando se presenta los LE el Usuario tiene que guardar los TXT enviados a
SUNAT, los XPLE, los PDF de verificacin, envi y consistencia. Esto con la
finalidad de conservarlos hasta el periodo establecido o cuando la SUNAT lo
requiera.

IV.- RECOMENDACIONES
Ubicar el TXT del Libro Diario de los meses de Febrero a Diciembre que fue
enviado a SUNAT, y hacrnoslo llegar para continuar con la evaluacin mediante
el Aplicativo AUDITPLE - RENTA.

Si el usuario no encuentra los TXT enviados a SUNAT, puede regularizarlo

siguiendo el procedimiento establecido por SUNAT, y enviar los asientos de
dichos meses utilizando el estado 9 - CUANDO LA OPERACIN
 CORRESPONDE A UN PERIODO ANTERIOR Y SI HA SIDO ANOTADA EN
DICHO PERIODO, colocando el Mes y periodo de Informe. Tambin debe
hacernos llegar dicho TXT.

V.- POSIBLES CONTINGENCIAS

Cuando el contribuyente no conserva los Libros Electrnicos constituidos por (TXT y
XPLE) TXT durante el periodo de prescripcin de los tributos o para fines que
requiera la SUNAT, est incurriendo en la infraccin y sancin que a continuacin se
indica.

El numeral 7 del artculo 175 del Cdigo Tributario establece como sancin el 0.3 % de
los Ingresos Netos (tope 12 UIT), por no conservar el Libro Diario.
 INFORME N 2
I.- INTRODUCCIN

1. ORIGEN
El examen especial a la Empresa CONTACOM SIC con RUC 20487251985
en el rubro Declaracin del Impuesto a la Renta periodo 2014, es una accin
de tipo preventivo que fue solicitada por el Representante Legal de la
empresa CONTACOM SIC al Auditor Independiente MG.CPCC Hernn
William Capcha Carbajal con Registro de Auditor Independiente No. 08-
0061AI. La comisin de Auditora est compuesta adems por la Bachiller
Nilda Gmez y el seor Alumno Elvis Ochoa.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS
El presente examen especial corresponde a una accin de Validacin y cruce
de informacin entre los Registros Contables Electrnicos y la Declaracin
Jurada de Impuesto a la Renta del periodo 2014 cuyos objetivos son los
siguientes:

3. OBJETIVO GENERAL.
Determinar si los registros contables contenidos en los libros electrnicos
informados a la SUNAT sustentan el resultado del periodo antes de impuestos y
por consiguiente la liquidacin del IR.
Objetivos Especficos.
a) Determinar si los datos contenidos en el libro Diario Electrnico del Periodo
2014 informado a SUNAT generan el mismo resultado del periodo sobre el
cual se declar el Impuesto a la Renta.
b) Sugerir los procedimientos necesarios por cada tipo de OBSERVACION
para subsanar o regularizar ante la SUNAT de forma voluntaria las
incongruencias o desfases encontrados, evitando de esta forma las
sanciones o contingencias tributarias.

4. ALCANCE
La extensin del examen comprendi: rehacer el proceso contable
considerando el total de las operaciones o registros del Libro Diario
Electrnico y el Plan de Cuentas, cuyos resultados fueron cruzados con la
informacin de la Declaracin Jurada del Impuesto a la Renta 2014 Validar
la dinmica de las cuentas de Resultado del PCGE.
5. ANTECEDENTES
La Empresa E - CONTACOM, es una empresa de personera jurdica y se
encuentra en el Rgimen General del Impuesto de la Renta.
6. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
Como resultado de nuestra revisin se han determinado situaciones que por
su naturaleza merecen ser reveladas como observaciones.

7. ETAPAS DE PROCESO DEL EXAMEN

7.1. Verificacin de TXTs SUNAT y Plan de Cuentas con XPLE.
Se verific los TXTs del Libro Diario, Plan de Cuentas y XPLE (12 meses)
presentados a SUNAT, el resultado obtenido comprob la veracidad de los
mismos.

7.2. Validacin de TXTs SUNAT presentados en su oportunidad con DJ IR.

Mediante el aplicativo AUDITPLE - RENTA se proces los TXT del Libro Diario
(12 meses), para obtener el resultado del periodo 2014, el cual debe ser igual al
utilizado en la liquidacin y elaboracin de la Declaracin de Renta Anual.
El aplicativo gener un resultado que confirma la DJ, es por ello que se procede
a mostrar los resultados y realizar las validaciones del Diario.
 Hoja de Trabajo segn los datos de los TXT enviados a SUNAT

Hoja de Trabajo segn los datos de los TXT enviados a SUNAT y dinmica
del PCGE.

II.- OBSERVACIONES
El resultado obtenido mediante los TXT presentados a SUNAT es una prdida
de 1,927.43 soles mientras que en la DJ se muestra una utilidad de por 18,512.00
 soles generando una diferencia de 16,584.47 soles. Lo cual hace presumir que
la informacin presentada mediante los LE es falsa.

III.- CONCLUSIONES
Se realiz la verificacin de los XPLE con los TXTs, los cuales son verdicos lo
cual hace constar que son los mismos que el Usuario envi a la SUNAT.
Los resultados obtenidos mediante el Aplicativo AUDIPLE RENTA confirman
que el resultado del periodo 2014 segn los TXTs NO es el mismo que el utilizado
en la liquidacin y preparacin de la Declaracin Anual de Renta 2014.

IV.- RECOMENDACIONES
Se tiene que identificar las transacciones o asientos que generan las diferencias
entre el Resultado informado en la DJ a la SUNAT y la que se genera de los
Libros Electrnicos presentados a la SUNAT mediante el PLE y , para ello se
tiene que realizar la segunda etapa del AUDITPLE -RENTA.
Para realizar la segunda etapa del AUDITPLE - RENTA, se requiere el BACKUP
de la empresa cuyo resultado del periodo coincida con el utilizado en la
Declaracin Jurada Anual de Renta.

V.- POSIBLES CONTINGENCIAS

Cuando el Contribuyente no aplica correctamente la Dinmica del PCGE para
los registros contables, est incurriendo en la siguiente infraccin y sancin:
 Si los resultados obtenidos mediante los TXT no reflejan la informacin contable
que se encuentra en el Sistema Contable (Base de Datos), la SUNAT presume
que el contribuyente est presentando datos falsos al momento de enviar los LE,
lo cual conlleva a la siguiente infraccin y sancin: