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Anlisis de balances
EMPRESA: EJEMPLO SA

PERIODOS
2006 2007 2008 2009
ACTIVO
INMOVILIZADO 4,940.00 4,810.00 4,650.00 4,700.00
Terrenos y construcciones 1,000.00 1,000.00 1,100.00 1,300.00
Otro inmovilizado material 4,000.00 4,200.00 4,250.00 4,500.00
Inmovilizado inmaterial 500.00 500.00 500.00 500.00
Amortiz. inmovilizado material 560.00 890.00 1,200.00 1,600.00
EXISTENCIAS 900.00 1,100.00 1,000.00 1,050.00
REALIZABLE 840.00 920.00 1,080.00 970.00
Clientes 700.00 800.00 900.00 770.00
Otro realizable 140.00 120.00 180.00 200.00
DISPONIBLE 430.00 640.00 510.00 550.00
Caja 130.00 140.00 160.00 150.00
Bancos 300.00 500.00 350.00 400.00
TOTAL ACTIVO 7,110.00 7,470.00 7,240.00 7,270.00

PASIVO
RECURSOS PROPIOS 4,840.00 5,140.00 5,135.00 5,250.00
Capital 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Reservas 1,070.00 1,340.00 1,340.00 1,455.00
Perdidas y ganancias 770.00 800.00 795.00 795.00
Otros recursos
ACREEDORES A LARGO PLAZO 1,460.00 1,360.00 1,480.00 1,300.00
Deudas con entidades de crdito 1,460.00 1,360.00 1,480.00 1,300.00
Otras dudas a largo plazo
ACREEDORES A CORTO PLAZO 810.00 970.00 625.00 720.00
Proveedores 500.00 550.00 430.00 450.00
Entidades de crdito 110.00 50.00 10.00 60.00
Otras deudas a corto 200.00 370.00 185.00 210.00
TOTAL PASIVO 7,110.00 7,470.00 7,240.00 7,270.00

CUENTA DE RESULTADOS
INGRESOS 5,050.00 5,180.00 5,400.00 5,980.00
Ventas 5,000.00 5,100.00 5,300.00 5,900.00
Otros ingresos 50.00 80.00 100.00 80.00
CONSUMOS 2,700.00 2,500.00 2,700.00 3,050.00
Compras 2,600.00 2,700.00 2,600.00 3,100.00
Variacin de existencias 100.00 -200.00 100.00 -50.00
GASTOS 1,180.00 1,250.00 1,315.00 1,485.00
Gastos de personal 600.00 560.00 620.00 700.00
Seguros Sociales 120.00 110.00 100.00 140.00
Servicios y suministros 400.00 450.00 500.00 550.00
Tributos 50.00 60.00 75.00 70.00
Otros gastos 10.00 70.00 20.00 25.00
GENERACIN BRUTA DE FONDOS 1,170.00 1,430.00 1,385.00 1,445.00
Gastos financieros 200.00 180.00 190.00 170.00
CASH FLOW 970.00 1,250.00 1,195.00 1,275.00
Dotacin amortizaciones 300.00 330.00 310.00 400.00
RESULTADO DE EXPLOTACIN 670.00 920.00 885.00 875.00
Resultados extraordinarios 100.00 120.00 110.00 100.00
 Impuesto sobre beneficios 0.00 240.00 200.00 180.00
RESULTADO NETO 770.00 800.00 795.00 795.00
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Anlisis financiero EJEMPLO SA

RATIOS 2006 2007 2008 2009 FORMULA EXPLICACIN

DISPON. + REALIZABLE Capacidad para atender las obligaciones

TESORERA 1.57 1.61 2.54 2.11 de pago a corto sin realizar existencias
EXIGIBLE A CORTO

ACTIVO CIRCULANTE Capacidad para hacer frente a las

LIQUIDEZ 2.68 2.74 4.14 3.57 obligaciones a corto basndose en la
PASIVO CIRCULANTE realizacin del activo circulante

RECURSOS PROPIOS Autonoma financiera que indica nivel de

AUTONOMA 0.68 0.69 0.71 0.72
autofinanciacin
ACTIVOS TOTALES

PASIVO EXIGIBLE
ENDEUDAMIENTO 0.47 0.45 0.41 0.38 Relacin entre financiacin propia y ajena
RECURSOS PROPIOS

INMOVILIZADO
ESTABILIDAD 0.78 0.74 0.70 0.72 Estructura de financiacin del inmovilizado
EXIG. LARGO + R. PROP.

Capital de trabajo // Capital de trabajo. Parte de activo

RECURS. A LARGO MENOS
1,360 1,690 1,965 1,850 circulante financiado con recursos a largo
Fondo de maniobra INMOVILIZADO plazo.

RATIOS: CUANTO MAYOR=MEJOR SITUACIN RATIOS: CUANTO MAYOR=PEOR SITUACIN

4.50 0.90
4.00 0.80
3.50 0.70
3.00 0.60
2.50 0.50
2.00 0.40
1.50 0.30
1.00 0.20
0.50 0.10
0.00 0.00
2006 2007 2008 2009 2006 2007 2008 2009
TESORERA LIQUIDEZ AUTONOMA ENDEUDAMIENTO ESTABILIDAD

CAPITAL DE TRABAJO // FONDO DE MANIOBRA

2,500
2,000

1,500

1,000
500

0
2006 2007 2008 2009
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Anlisis de rentabilidad EJEMPLO SA

2006 2007 2008 2009 FORMULA EXPLICACIN

(B + G. FINANC.)x100 Rentabilidad financiera de todos los

FINANCIERA 13.64% 13.12% 13.60% 13.27% recursos empleados en la empresa
RECURS. TOTALES

RESULTADO NETO x 100

RECURSOS PROPIOS 15.91% 15.56% 15.48% 15.14% Rentabilidad de los recursos propios
RECURSOS PROPIOS

RESULTADO NETO x 100 Rentabilidad econmica de todos los

GLOBAL 10.83% 10.71% 10.98% 10.94% recursos empleados
RECURSOS TOTALES

RESULTADO NETO x 100

DEL CAPITAL 25.67% 26.67% 26.50% 26.50% Rentabilidad del capital social
CAPITAL SOCIAL

RESULTADO NETO x 100

RENT. VENTAS 15.40% 15.69% 15.00% 13.47% Rentabilidad de la ventas
VENTAS

MARGEN SOBRE MARGEN x100

46.00% 50.98% 49.06% 48.31% Porcentaje de margen sobre ventas
VENTAS VENTAS

30.00%
RENTABILIDAD DE LOS CAPITALES
25.00%

20.00%

15.00%

10.00%

5.00%

0.00%
2006 2007 2008 2009
FINANCIERA RECURSOS PROPIOS GLOBAL DEL CAPITAL

60.00%
RENTABILIDAD DE LAS VENTAS
50.00%

40.00%

30.00%

20.00%

10.00%

0.00%
2006 2007 2008 2009
RENT. VENTAS MARGEN SOBRE VENTAS
10.00%

0.00%
2006 2007 2008 2009
RENT. VENTAS MARGEN SOBRE VENTAS
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Anlisis de gestin EJEMPLO SA

RATIOS 2006 2007 2008 2009 FORMULA EXPLICACIN

EXISTENCIAS EN DAS 365 x EXISTENCIAS Nmero de das que tardan en

122 161 135 126
DE COMPRA CONSUMOS vaciarse el saldo en inventarios

DAS DE PAGO A 365 x PROVEEDORES Nmero de das concedidos por

70 74 60 53
PROVEEDORES COMPRAS proveedores

DAS DE COBRO A 365 x CLIENTES

51 57 62 48 Plazo medio concedido a clientes
CLIENTES VENTAS

ROTACIN DE 365 x DISPONIBLE Das de compra cubiertos con el saldo

TESORERA 60 87 72 65 disponible
COMPRAS

RESULTADO GESTIN Relacin entre el resultado de la

PRODUCTIVIDAD 2.63 3.13 2.92 2.72 gestin y los gastos de personal
GASTOS PERSONAL

180 NMERO DE DAS DE GESTIN

160
140
120
100
80
60
40
20
0
2006 2007 2008 2009
Row 8 Row 11 Row 14 Row 17

3.20 EVOLUCIN DE LA PRODUCTIVIDAD

3.00
2.80
2.60
2.40
2.20
2006 2007 2008 2009