AUDITORIA INTEGRAL TRIBUTARIA COSAPI SA

FECHA: 02/07/17

Hemos sido designados como miembros de una comisin auditora para

ejecutar una Auditoria tributaria en la empresa constructora COSAPI SAC,
identificada con RUC N. 20100082391 , perteneciente al Rgimen general del
impuesto a la renta. La empresa, por sus operaciones realizadas en el ao
2016. Ha contratado los servicios de la sociedad auditora a la cual
pertenecemos, para que examinen los tributos por pagar y patrimonio de la
empresa con sus respectivas provisiones, pagos efectuados, por lo que usted
deber determinar si la empresa ha cumplido con sus obligaciones tributarias;
y si fuera el caso, establecer si ha incurrido en infracciones tributarias, para lo
cual deber determinar la infraccin cometida y plantear las soluciones que
corresponda. Segn contrato, el informe de auditora debi ser emitido el 04
de julio de 2017.
a. Declaraciones juradas correspondientes del ao 2016:

DD.JJ 2016
MES SEGN CONTRIBUYENTE IMPUESTO A PAGAR
DEBITO CREDITO
ENERO 3700 3500 200
FEBRERO 3800 3100 700
MARZO 4500 4200 300
ABRIL 5100 3150 1950
MAYO 4800 1800 3000
JUNIO 3100 2900 200
JULIO 3100 1000 2100
AGOSTO 2800 1750 1050
SETIEMBRE 7200 5270 1930
OCTUBRE 5200 3780 1420
NOVIEMBRE 3950 3700 250
DICIEMBRE 3090 4500 -1410
TOTALES 50340 38650 11690

La empresa cumpli con el pago y presentacin del PDT 621 IGV-RENTA de

sus obligaciones hasta el mes de Noviembre del 2016, en el mes de diciembre
su presentacin fue extempornea.

b. El auditor verifico el uso del crdito fiscal, encontrndose que en el mes

de septiembre se efectuaron compras de materiales de construccin, los
cuales fueron trasladados a la ciudad de Chiclayo donde se encuentra
ubicada la casa del Gerente general de la empresa, dicho material fue
utilizado en la construccin del 4to piso de su casa, cabe indicar que en
el centro de operaciones de la obra se encuentra en la ciudad de
Sechura, los materiales consumidos fueron adquiridos segn el detalle
siguiente:
 COMPRAS DE MATERIALES DE CONSTRUCCION
CONCEPTO BASE IMPONIBLE IGV TOTAL
CEMENTO 15,000.00 2,850.00 17,850.00
LADRILLOS 12,737.82 2,420.18 15,158.00
TOTALES 27,737.82 5,270.18 33,008.00

c. Se verifico el libro caja y bancos donde se verifico que las siguientes

compras fueron efectuados con cheque sin el sello de NO NEGOCIABLE
por compras superiores a s/ 5,000, segn el siguiente detalle:

Compras con cheques que no cuentan con el sello de NO NEGOCIABLE

FECHA PROVEEDOR CONCEPTO BASE IGV TOTAL
IMPONIBLE
10/12/2016 LIMA S.A.A Cermica 26 X 12,800.00 2,432.00 15,232.00
26
23/12/2016 EL CONSTRUCTOR Pegamento 8,000.00 1,520.00 9,520.00
TOTAL 20,800.00 3,952.00 24,752.00
No se cumpli con pagar de conformidad con lo sealado por el Artculo 5 de
la Ley N 28194
a. Al analizar el incremento de la capital de la empresa, se determin que
el aumento se justific con aporte de una camioneta, entregada por el
socio Cesar Vera Roncalla cuyo costo equivalente corresponde a 40,000
acciones con un valor nominal de s/ 1.00 cada accin, la operacin
ocurri en mayo 2016. El valor de mercado de la camioneta asciende a
s/ 20,000 (Veinte mil y 00/100 Nuevos Soles):
SE PIDE:
1. Formular el memorndum o carta de planificacin con su respectivo
programa de auditoria.
2. Cuestionario de control interno tributario.
3. Calculo de crdito fiscal del IGV y determinacin del impuesto a pagar.
4. Calcula las multas e inters correspondiente.
5. El resumen de la deuda tributaria.
6. Situacin del incremento capital.
7. Informe de auditora tributaria, para lo cual en determinados casos
deber asumir datos hipotticos.
 COSAPI S.A.C
AV. Republica de Colombia N 791 San Isidro
Lima-Peru

MEMORANDUM 001-2016

PARA: Lic. Cesar Vera Roncalla

FECHA:16 de junio 2016
ASUNTO: Debilidades de control

Durante la ejecucin de la auditora, la empresa no proporciono oportunamente

la informacin requerida, situacin que limit la ejecucin del examen.