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EJERCICIO : 2013
RUC : 20403020109
FECHA DE
DOCUMENTO DE EMISIN DEL
IDENTIDAD APELLIDOS Y
COMPROBANTE
NOMBRES, NUMERO DEL
DE PAGO O MONTO
DENOMINACIN O DOCUMENTO
FECHA DE INICIO
RAZN SOCIAL
TIPO NMERO DE LA
OPERACIN
INVERSIONES
6 20304050609 002-6010 05.01.2010 20,000.00
PRADA E.I.R.L.
2. Cdigo de la Existencia.
3. Tipo de existencia.
4. Descripcin de la existencia.
6. Cantidad.
7. Costo unitario.
8. Costo total.
Este formato no ser obligatorio para aquellos deudores tributarios que lleven el
Registro de Inventario Permanente Valorizado.
NOTA:
EJERCICIO : 2017
RUC : 20499571145
CDIGO
CDIGO
DE LA
DE LA TIPO DE COSTO COSTO
DESCRIPCIN UNIDAD CANT
EXISTEN EXISTENCIA UNITARIO TOTAL
DE
CIA
MEDIDA
01 COMPUTADORAS
0001 07 (UNID) 30 2,000.00 60,000.00
(MERCADERAS) PERSONALES
01
0002 LAPTOP SHIPIBO 07 (UNID) 20 2,500.00 50,000.00
(MERCADERAS)
01 IMPRESORAS XP
0003 07 (UNID) 10 1,000.00 10,000.00
(MERCADERAS) 300
6. Cantidad de Ttulos.
10. Totales.
NOTA:
EJERCICIO : 2013
RUC : 20403020109
APELLIDOS
DOCUMENTO TTULO VALOR EN LIBROS
Y
DE IDENTIDAD
NOMBRES,
DENOMINA VALOR
T PRO
CIN O DENO NOMI
I COSTO MO TOTAL
RAZN MINA NAL CANT
P NMERO TOTAL CIN NETO
SOCIAL DEL CIN UNITA
O TO
EMISOR RIO
TAL
3. Tipo de intangible.
7. Totales.
e) Formato 3.10: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO
DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR.
6. Totales.
CASO DE APLICACIN:
Tnganse en consideracin que el numeral 3.6 del artculo 13, modificado por
la Resolucin de Superintendencia N 239-2008/SUNAT, dispone que el Libro
de Inventarios y Balances, se encuentra integrado por los formatos de las
cuentas que conforman el Balance General debiendo contener la informacin
mnima exigida en tanto le resulte aplicable a cada contribuyente.
PCGE ha dividido la informacin que debe contener este rubro en dos: Cuenta
42 - Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros y Cuenta 43 - Cuentas por
Pagar Comerciales - Relacionadas, lo cual guarda concordancia con lo
establecido en el numeral 1.303 Cuentas por Pagar Comerciales del Manual
para la Preparacin de la Informacin Financiera del Reglamento de
CONASEV aprobado por la Resolucin N 103-99-EF/94.10, modificado
mediante la Resolucin de Gerencia General N 010-2008-EF/94.01.2,
publicada el 7 de marzo del ao 2008.
Las empresas del sistema financiero supervisadas por la SBS podrn resumir
la informacin de la cuenta proveedores cuyos saldos sean menores a tres (3)
UIT, debiendo mantener el detalle de dicha informacin en un reporte auxiliar
que podr ser legalizado.
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 44: CUENTAS POR PAGAR A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES:
Cabe sealar que de acuerdo al PCGR todos las operaciones distintas a las
comerciales realizadas con terceros y vinculadas se registraban en la cuenta
46: Cuentas por pagar diversas, mientras que con el Nuevo Plan Contable
General Empresarial se reflejarn en Plan Contable General Empresarial se
reflejarn en las cuentas 44: Cuentas por pagar a los accionistas, directores y
gerentes, 45: Obligaciones Financieras, 46: Cuentas por pagar diversas -
Terceros y 47 Cuentas por pagar diversas - Relacionadas, segn corresponda
a su naturaleza o sujeto deudor.
52
CUENTA 45
52
Otros instrumentos financieros por pagar 454
52
Costos de financiacin por pagar 4554
5545
5455
prestamos de compromiso de recompra 4564
5545
52
5455
2. Formato e informacin mnima
52
La cuenta 46: Cuentas por Pagar Diversas Terceros que agrupa las
cuentas que representan cuentas por pagar a terceros, que contrae la
entidad por transacciones distintas a las comerciales, tributarias, laborales
y financieras
2. Informacin mnima
4. Descripcin de la Obligacin.
La cuenta 46: Cuentas por Pagar Diversas Terceros que agrupa las
cuentas que representan cuentas por pagar a terceros, que contrae la
entidad por transacciones distintas a las comerciales, tributarias, laborales
y financieras
4. Informacin mnima
El inciso m) numeral 3.6 del artculo 13 de la Resolucin regula la
informacin mnima que debe contener el formato 3.13: "Libro de
Inventarios y Balances Detalle del saldo de la cuenta 46 - Cuentas por
Pagar Diversas", tal como se detalla a continuacin:
4. Descripcin de la Obligacin.
Base Base
Tributaria Contable
Diferen
cia
Tempor
al
Imponible
Deducible, dar (gravable) dar
lugar a lugar a mayores
menores pagos pagos de
de impuesto Impuestos
(Cuenta 37) (Cuenta 49)
Cuando se comparen la base contable y la base tributaria de los Activos y
Pasivos de una empresa se debe tener en cuenta lo siguiente:
2. Informacin mnima.
Cabe recordar que los formatos contenidos en el referido artculo 13, contienen
requisitos mnimos establecidos para cada uno de ellos no obstante de ser el caso,
cada sujeto obligado podr incorporar columnas.
4. Saldo final.
5011 Acciones
5012 Participaciones
2. Informacin mnima:
La informacin mnima a ser consignada en este formato ser la siguiente:
Participaciones Sociales.
(ii.7) Totales.
Procedemos al llenado del formato. Hay que recordar que se est trabajando con los datos
de la aplicacin 3.1: