Auditoria Financiera II - Plaza Vea Análisis

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II
EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. 5

INTRODUCCIN
Plaza Vea es la marca de hipermercados y supermercados perteneciente a la empresa

Supermercados Peruanos S.A. que forma parte del prestigioso Grupo Interbank. Es una
empresa 100% peruana que cuenta con ms de 12 mil colaboradores distribuidas entre
sus ms de 80 tiendas a lo largo de todo el Per en Lima y provincia. Se considera a sus
colaboradores como el recurso ms valioso de la organizacin, preocupndose por su
bienestar y progreso.
Fue el primer hipermercado en salir a provincias en el ao 2007 lo que nos vali una serie
de reconocimientos como el Gran Premio a la Creatividad Empresarial y un Effie de Plata.
Siendo en el 2009 elegidos como una de las mejores empresas para trabajar en el Per,
ocupando el puesto 7 en el ranking general de Great Place to work.
El presente trabajo rene informacin correspondiente a esta empresa en el mbito

financiero y econmico con el propsito de realizar un examen de auditoria relacionado al
rea de ventas, que corresponden a los dos ltimos periodos cerrados (2013 y 2014),
valindose de cifras reales obtenidas de documentos que fueron puestos a disposicin de
cualquier persona en general.

DATOS GENERALES

1.1 INFORMACIN BSICA
Denominacin.
La razn social de la empresa es Supermercados Peruanos S.A. (SPSA) que abarca a

dos cadenas de supermercados, Plaza Vea y Vivanda, en el presente trabajo se tomar
incidencia nicamente en la cadena de supermercados Plaza Vea.
Domicilio.
El domicilio fiscal se encuentra ubicado en Calle Morelli N 181 2 piso, distrito de San
Borja, provincia y departamento de Lima. Su central telefnica es el 618-8000 y su
nmero de fax es el 476-0105.
Constitucin e inscripcin.
La sociedad est inscrita en la Ficha N 17809, continuacin en la Partida Electrnica

N 02002833 del Registro de Personas Jurdicas de la Oficina Registral de Lima y Callao.
La compaa se constituy bajo Escritura Pblica el 1 de junio de 1979, otorgada por

el notario pblico Dr. Ricardo Ortiz Barrera, bajo la denominacin social de
Promociones Camino Real S.A.
Posteriormente, por acuerdo de la Junta General Extraordinaria de Accionistas

celebrada el 17 de mayo de 1993, se acord modificar la denominacin de la sociedad
a Supermercados Santa Isabel S.A., y en la Junta General de Accionistas del 15 de marzo
de 2,004 se acord modificar la razn social a Supermercados Peruanos S.A.
Grupo Econmico:
La empresa Supermercados Peruanos forma parte del prestigioso Grupo Intercorp. Al

31 de diciembre de 2,014 el capital social inscrito de SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.
asciende a la suma de S/.322077,765 representado por 306740,729 acciones comunes
con un valor nominal de S/.1.05 por accin.

1.2 BREVE RESEA
Supermercados Peruanos inici sus operaciones con el nombre de Supermercados Santa

Isabel S.A. en 1993, cuando la cadena de supermercados chilena Santa Isabel adquiri los
supermercados que pertenecan a la empresa peruana Scala. Luego, en 1998 Santa Isabel
Chile transfiri sus acciones al grupo holands Royal Ahold y a inicios del ao 2003, est
ltima, tom la decisin de vender sus operaciones en Sudamrica.
El 11 de Diciembre de 2003, el grupo financiero Interbank adquiri la totalidad de las

acciones de Supermercados Santa Isabel, brindando a la empresa el respaldo financiero y el
prestigio necesario para continuar con el proceso de expansin iniciado por Ahold. En
Marzo de 2004, la Junta General de Accionistas aprob cambiar la denominacin social de
Supermercados Santa Isabel S.A. por Supermercados Peruanos S.A.
En agosto de 2012, como parte del proceso de reorganizacin corporativa del Grupo
Intercorp (antes Grupo Interbank) Inretail Peru Corp. adquiri 306678,287 acciones
representativas del capital social de Supermercados Peruanos de sus anteriores titulares,
con lo cual Inretail Peru Corp. alcanz una participacin del 99.98% en el capital de la
sociedad.
En setiembre de 2014, La Junta Directiva de InRetail Per Corp. acord transferir en

dominio fiduciario con retorno a Internacional de Ttulos Sociedad titulizadora S.A. las
acciones de su titularidad representativas del capital de Supermercados Peruanos S.A. para
que los integre al Patrimonio en Fideicomiso D.S. N 093-2002-EF-InRetail Consumer.
Supermercados Peruanos S.A. es la segunda cadena de supermercados en el Per, con

ventas netas anuales de S/. 3,712 millones al cierre del ejercicio 2014. En diciembre de
2014, la compaa operaba a nivel nacional con cuatro formatos de tienda:
61 hipermercados Plaza Vea

29 supermercados Plaza Vea Super y Plaza Vea Express
3 tiendas de descuento Mass y Economax

Durante el ao 2014, Supermercados Peruanos abri 6 nuevas tiendas, de las cuales 3

fueron en provincia, continuando as la expansin y consolidacin a nivel nacional. Ha sido
un ao de crecimiento, hemos mantenido el objetivo de seguir ampliando la presencia en
los principales mercados emergentes y mercados con potencial de crecimiento.
1.3 OBJETIVOS ESTRATEGICOS
La sociedad tiene por objeto dedicarse al negocio de representaciones, comisiones,

distribuciones de bienes y compra-venta de bienes muebles en general; igualmente, podr
dedicarse a realizar inversiones en valores burstiles y extra-burstiles de renta fija o
variable, as como en bienes muebles e inmuebles y acciones de personas jurdicas,
pudiendo realizar cualquier otra actividad comercial vinculada a su objeto social o extender
su actividad a otros negocios o inversiones que acuerde su Directorio. En el
desenvolvimiento de sus actividades, la sociedad podr realizar cualquier acto, contrato y
operacin que permitan las leyes del Per.
Visin. Ser reconocidos como el canal lder en ventas corporativas del pas,
convirtindonos en la primera alternativa de compra para las empresas.
Misin. Brindamos soluciones eficientes a las empresas con productos innovadores y

de alta calidad que se ajustan a cada una de sus necesidades, beneficiando a sus
colaboradores, clientes y proveedores.
1.4 BENEFICIOS
La mejor cobertura a nivel nacional. Somos el supermercado con mayor presencia en

todo el norte, centro y sur del pas.
La mejor calidad para nuestros clientes. Somos el nico supermercado con Certificacin
ISO 9001: 2000 y HACCP en procesos y control de calidad.
Ms variedad de productos. Tenemos ms de 60mil tems en productos comestibles,
cuidado personal, limpieza, hogar, bazar, librera, juguetes, textil, electrodomsticos y
cmputo.

Los mejores precios. Generamos ahorros en tus operaciones, tenemos los precios ms
bajos de mercado.
Acceso a un mundo de promociones. Nuestros clientes corporativos y sus beneficiarios
acceden a todas las promociones de nuestras tiendas
Todo en un solo lugar. Nuestras tiendas ofrecen servicios complementarios para el da
a da de nuestros clientes: banco, farmacia, lavandera, ptica, carwash y mucho ms.
Facilidad de Pago. Como cliente corporativo accedes a una lnea de crdito para mayor
comodidad y facilidad en tus compras.
El mejor servicio. Contamos con un equipo de profesionales especializados que te
atendern de manera rpida, oportuna y con el mejor servicio.
1.5 MARCAS PROPIAS
BELLS es la marca emblemtica de Supermercados Peruanos, se distingue por ofrecer

productos de calidad a un menor precio, se especializa principalmente en las categoras
de abarrotes, bebidas, congelados y panadera industrial.
LA FLORENCIA es una lnea especializada en productos frescos especialmente en

Quesos & Fiambres, Frutas & Verduras. Ofrece al cliente variedad y calidad en todos sus
productos.
BOREAL se especializa en ofrecer productos en las categoras de limpieza y cuidado

personal enfocndose en papelera (papel higinico, papel toalla, entre otros), cuidado
personal (shampoo, jabn, algodones) y en cuidado del bebe. Esta marca no slo brinda
variedad, sino tambin calidad y cubre todos los segmentos y necesidades del
consumidor.
BALANZ es una nueva propuesta de vivir bien: cuida mejor de tu vida, tu cuerpo, tu
mente, tu alma y tu hogar, ayuda a transformar hbitos de rutina en pequeos rituales.
Disfruta de una vida en equilibrio cada da con esta lnea de productos saludables.

1.6 SEDES EN LIMA

ESTRUCTURA INTERNA

2.1 PILARES CULTURALES
La mejor Variedad.
Contamos con un amplio surtido de FOOD (abarrotes, cuidado personal, limpieza,
bebidas, carnes, frutas, verduras, quesos, embutidos, panadera, comida preparada)
y NON FOOD(electrodomsticos, bazar, mundo bebe, mascotas, textil).
La mxima Calidad.
El cuidado exhaustivo de nuestra amplia gama de productos, tanto en perecibles como
en abarrotes pasando por textil y electro, es una preocupacin constante para con
nuestros clientes. Contamos con la certificacin ISO 9001 para los proceso de Control
Inventarios, Auditora de Procesos y Aseguramiento de la Calidad de Perecibles.
Adems de la obtencin de la certificacin HACCP en todos nuestros procesos de
produccin de alimentos.
Precios ms Bajos.
Estamos decididos a generar ahorro a nuestros
clientes a travs de una poltica de precios bajos,
transfiriendo al consumidor todas las eficiencias
logradas en nuestros procesos con el objetivo de seguir
contribuyendo a mejorar la calidad de vida de todos los
peruanos.
Promociones.
Contamos con un abanico de promociones ya conocidas
por nuestros clientes como Quinceahorro, Compra Gigante,
Sale Fresquito, el 2do con 70%, Fin de Semana de Ahorro,
Especiales de Ofertas, Das Rojos; y otras promociones
ldicas como sorteos y premios instantneos.
Todo en un solo lugar.

Variedad de locatarios y servicios para que nuestros clientes encuentren todo lo que
necesitan como Banco Interbank con horario extendido, Lavandera, ptica, Revelado
de Fotos, Restaurante, Farmacias, entre otros.
2.2 POLTICA DE DIVIDENDOS
La poltica de dividendos establece el pago de hasta el 100% de las utilidades de libre

disposicin que se obtengan, siempre que aquello no afecte los requerimientos de inversin
de la empresa y no se vulneren las disposiciones legales aplicables ni ningn tipo de
obligacin, ratio financiero y o compromiso financiero asumido por la empresa frente a sus
acreedores. El Directorio tiene la facultad de acordar el reparto de dividendos a cuenta
quedando facultado para determinar el monto de los dividendos a distribuir, as como la
oportunidad de su pago.

2.3 ORGANIGRAMA
2.4 DIRECTORIO
El directorio de la sociedad est compuesto por las siguientes personas:
Presidente - Carlos Rodrguez Pastor Persivale
El seor Carlos Rodrguez Pastor es Presidente del Directorio de Intercorp Per y

miembro del Directorio y/o Gerente de otras empresas del Grupo Intercorp. El seor
Rodrguez Pastor es Bachiller en Ciencias Sociales por la Universidad de California,
Berkeley, y Master of Business Administration por el Dartmouth College.
Director Ramn Bara Alzamora
El Sr. Ramn Bara es Gerente General de Intercorp Per Ltd. y es miembro del
directorio de Interbank, de Intercorp Financial Services Inc. Interseguro Compaa de
Seguros S.A., Financiera Uno S.A. e InRetail Per Corp. entre otras empresas. El Sr.
Bara se gradu como bachiller en Ingeniera Industrial en la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos. Licenciado en Economa Pura de la Universidad Catlica de
Lovaina, Blgica.

David Fischman Kalincausky
Vicerrector de Innovacin y Desarrollo y Decano de la Facultad de Estudios de la

Empresa de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas. Director de Interbank.
Master en Administracin de Negocios, Universidad de Boston. Ingeniero Civil,
Universidad Tcnica de Georgia. Columnista de la Seccin Negocios del diario El
Comercio, El Mercurio de Chile y La Prensa en Panam y Autor de los libros: El Camino
del Lder (2000), El Espejo del Lder (2000), y El Secreto de las Siete Semillas (2001).
Director Juan Carlos Vallejo Blanco
El seor Juan Carlos Vallejo es Ingeniero Civil por la Universidad de Chile y tiene ms
de 10 aos de experiencia en el sector financiero y de seguro. Se incorpor al Grupo
Interbank en 1998 como Gerente General de Interseguro Compaa de Seguros de vida.
Ingeniero Civil Industrial, Universidad de Chile.
Director Julio Luque Badenes
Desde marzo 2,005 se desempea como Director. El seor Luque es Master en

Economa y Direccin de Empresas por el IESE Universidad de Navarra en Espaa e
Ingeniero Mecnico por la Universidad Simn Bolvar en Caracas Venezuela.
Actualmente es Director Gerente de Mtrica S.A., profesor de la Escuela de Direccin de
la Universidad de Piura-Per, Presidente del Directorio de Casa Andina Hoteles y
Miembro del Directorio de empresas como Cineplanet, Marsh Per, MG Rocsa,
Promperu, Dinet y Talma Menzies.
Director Pablo Turner
Es Ingeniero Comercial de la Pontificia Universidad Catlica de Chile, y MBA de la

Universidad de Chicago. Ha sido profesor de la Facultad de Ciencias Econmicas y
Administrativas de la Pontificia Universidad Catlica y de la Universidad de Chile. Fue
Gerente de Negocios de Falabella, posteriormente fue Gerente General de Falabella
Retail adems de Director de varias de sus empresas filiales. Fue adems Gerente
General de Almacenes Pars y Via San Pedro. Hoy se desempea como director y
consultor de varias importantes empresas.

2.5 GERENCIAS
Gerencia General
Desde Enero de 2012 la Gerencia General de Supermercados Peruanos S.A. est a cargo
del seor. Juan Carlos Vallejo, Ingeniero Civil por la Universidad de Chile y tiene ms de
10 aos de experiencia en el sector financiero y de seguros. Se incorpor al Grupo
Intercorp en 1998 como Gerente General de Interseguro Compaa de Seguros de Vida.
Ingeniero Civil Industrial, Universidad de Chile.
Gerencia de Administracin y Finanzas
El Sr. Gonzalo Rosell se desempea como Director de Administracin y Finanzas de

Supermercados Peruanos S.A. desde Mayo del 2014. El seor Rosell tiene un MBA de la
Escuela de Negocios de la Universidad de Columbia, en Nueva York, y es Bachiller en
Economa de la Universidad del Pacfico. En el 2012 ingres al Grupo Intercorp como
Gerente Corporativo de Finanzas y Relacin con Inversionistas de Intercorp Retail e
InRetail. Anteriormente trabaj como Gerente de Finanzas en el Centro Corporativo del
Grupo Brescia, y previo a eso como asociado de banca de inversin en Citigroup, en
Nueva York, y como Trader de Minerales en Bruselas, Blgica.
Gerencia de Logstica
Desde Septiembre del 2013 el seos Eduardo Gonzlez de Boada desempea el puesto
de Gerente de Logstica, Centros de Fabricacin de productos frescos e Importaciones
de la Compaa. El seor Gonzlez es Ingeniero Tcnico Agrcola por la universidad de
Sevilla, habiendo trabajado desde1990 en puestos de alta direccin en las reas de
logstica, fabricacin y centrales de compras en multinacionales francesas de retail
moderno como Promodes y Carrefour.
Gerencia Comercial
Desde marzo 2013 la Gerencia Comercial sta a cargo del Sr. Jos Sejas. El Sr Sejas es
Ingeniero Civil de la Universidad de Morn (Argentina) y cuenta con amplia experiencia
en el sector retail habindose desempeado como Director Regional de Operaciones,
Director Comercial y Director de Hipermercados en Carrefour Argentina S.A. Tambin
se ha desempeado como Gerente Nacional de Ventas en Unilever de Argentina S.A. As
como en varias posiciones comerciales en Kraft Suchard Argentina S.A. (Philip Morris)
y como Gerente de Operaciones de Buenos Aires Embotelladora S.A.
Gerencia de Gestin y Desarrollo Humano
Desde Junio de 2007 la seora Mariela Prado asumi la Gerencia de Auditora y

Procesos y en 2010 asumi la Gerencia de Gestin y Desarrollo Humano. La seora
Prado es Ingeniera en Industrias Alimentarias con especialidad en Gestin de Calidad y
Productividad, posee un Mster en Sistemas Integrados de Gestin en la Escuela de

Negocios de Barcelona. Est calificada como Auditor Lder de Certificacin ISO 9001 e
ISO 22000, se ha desempeado como asesor, auditor e instructor en Sistemas
Integrales de Gestin, anteriormente ha sido Gerente General de Prado Consultores,
Superintendente de UNICON S.A., Consultor Senior para Quality Services & Young.
Gerente de Marketing
La Gerencia de Marketing est a cargo del seor Adelberto Muller desde Agosto de
2006, y la Gerencia Comercial desde 2012. El seor. Muller es Ingeniero Industrial de
la Universidad Nacional de Ingeniera, posee una Maestra en Administracin en ESAN.
Anteriormente ha sido Gerente Comercial de Tarjetas de Crdito en Interbank, y ha
acumulado experiencia en importantes empresas como AFP Horizonte y La Fabril.
Gerente de Sistemas
Desde febrero de 2012 la Gerencia de Sistemas est a cargo del Sr. Carlos Flores.
Previamente se desempe como Gerente de Sistemas de Tiendas Peruanas S.A.,
Homecenters Peruanos S.A. y Financiera Uno. Particip activamente en el lanzamiento
de Oechsle en el 2008, todas empresas pertenecientes al Grupo Intercorp. Antes de
ingresar al Grupo Intercorp ocup la Gerencia de Sistemas de Ripley Per. Es Bachiller
en Ingeniera Industrial y Master de Sistemas de la Universidad de Lima.
2.6 INFORMACIN ADMINISTRATIVA
Durante los ltimos dos (2) aos no se ha producido la renuncia del Gerente de
Contabilidad, ni ha ocurrido cambio de los auditores externos.
Sistemas de Informacin y registros contables.
A partir del 1 de agosto de 2009 entraron en produccin los mdulos financieros de la

Solucin SAP ERP versin 6.0. Este sistema integra informacin que actualmente se
procesa por los mdulos comercial y logstico de la empresa, ambos de desarrollo
propio. El 01 de julio de 2010, entr en produccin la solucin SAP para la industria
retail, que consiste en el mdulo logstico SAP SCM 5.1, el mdulo de interfaces con
tiendas SAP PI versin 7.1 y el mdulo de inteligencia de negocios SAP BI 7.0.
Soluciones empresariales
Centralizar compras y simplificar procesos administrativos.

Generar ahorros y eficiencias en compras por volumen.
Incrementar ventas fidelizando y captando nuevos clientes.
Recompensar a tu fuerza de ventas.
Incentivar a tus colaboradores.
Otorgar paquetes de escolaridad.
Obsequiar juguetes en Navidad.
Repartir canastas y aguinaldos.

2.7 EXPANSIN DE SUPERMERCADOS PERUANOS
Durante el 2014, Supermercados Peruanos ha seguido consolidando su presencia en Lima

y en provincia, producto de las aperturas que se han dado durante el ao. A continuacin se
muestra la actividad llevada a cabo por la empresa durante los ltimos diez aos, donde se
aprecia un crecimiento sostenido en nmero de tiendas y metros cuadrados:
Durante el ao 2014, Supermercados Peruanos abri 6 nuevas tiendas, de las cuales 3

fueron en provincia, continuando as la expansin y consolidacin a nivel nacional. Ha sido
un ao de crecimiento, hemos mantenido el objetivo de seguir ampliando la presencia en
los principales mercados emergentes y mercados con potencial de crecimiento.
En el 2014, las aperturas se dieron a partir del segundo trimestre, todas ellas pertenecientes
al formato Hipermercado. En ese perodo se inauguraron dos tiendas, una ubicada dentro
del centro comercial Real Plaza Salaverry y la otra ubicada en uno de los locales de la
inmobiliaria Milenia, en el centro financiero de San Isidro.
En el tercer trimestre se inauguraron dos tiendas ms, una en el mes de Agosto en el distrito
de Ventanilla y otra el siguiente mes en la ciudad de Pucallpa, siendo Plaza Vea el primer
hipermercado en ingresar a dicha ciudad. En Diciembre se inauguraron las dos ltimas
tiendas del ao, ambas en provincia, una en Cuzco, donde se quiere repetir el xito de la
primera tienda abierta el ao pasado en sa ciudad y otra en Pisco.
Este ao Supermercados Peruanos dio prioridad al anlisis de rentabilidad de sus tiendas

por lo que consider factible el cierre de tres de ellas, ubicadas en los distritos de San Juan
de Lurigancho y Los Olivos, todas ellas pertenecientes al formato de tiendas de descuento.

2.8 VENTAS CORPORATIVAS
Servicios
Venta corporativa de mercadera para restaurants, hoteles, clnicas y ms.

Vale de compras para todos los productos y categoras de nuestras tiendas.
Tarjeta empresarial de compras recargable y personalizada.
Cupones de pavo con descuento para aguinaldos navideos.
Canastas surtidas y personalizadas, desde econmicas hasta premium.
Juguetes y paquetes de escolaridad para hijos de colaboradores.
Medios de pago
Vale de compras. Vlido para canjear cualquier producto en toda nuestra red de
tiendas a nivel nacional con un medio prctico impreso en papel de seguridad y al
portador.
La denominacin del vale se emite a pedido del cliente, en nmeros enteros y

hasta en dos decimales. El monto mnimo es de S/10.00
El portador puede hacer compras mayores a la denominacin del vale pagando
la diferencia en caja con cualquier medio de pago.
Con este vale se acceden a todas las promociones de la tienda.
El vale tiene una vigencia de seis meses.
Cash Card Empresarial. Tarjeta vlida para canjear cualquier producto y

promociones en toda nuestra red de tiendas. A diferencia de los vales esta tarjeta
ofrece mayores ventajas:
Recargable, luego de agotar saldo se recarga las veces que solicite el cliente.
Consumo parcial de saldos, se utiliza segn necesidad del cliente. En el ticket de
compra aparecer el saldo disponible.
Mayor vigencia, doce meses sin recargas.
Personalizacin, a pedido del cliente c on los datos de la empresa o del
beneficiario.
Versatilidad, permite restringir su uso a determinadas categoras.
Mayor seguridad, banda magntica para almacenar datos y reducir riesgo. En
caso de prdida o robo se puede bloquear y solicitar la reposicin de la misma.

Cupn de Pavo.
Este cupn solo se emite por campaa navidea y se canjea durante el periodo
de duracin de la misma.
El cupn solamente es para vlido para canje de pavo, no para otros productos.
La empresa contratante elige la cantidad de pavos y denominacin en Kg para
cada cupn que desea adquirir.
Los cupones se redimen en la red de tiendas designadas como punto de canje
durante la vigencia de la campaa (indicadas en el cupn.)
Al momento del canje, el portador del cupn puede adquirir un pavo de mayor
peso pagando la diferencia en caja con cualquier medio de pago y al precio
vigente.
2.9 PROCEDIMIENTO DE TRABAJO
Colaborador
En Supermercados peruanos se les llama a la personas que laboran en la venta y/o

promocin de los productos como colaboradores, es aquella persona que tiene
encomendada la venta de los productos de la compaa. Segn la cultura de la compaa
deber ser un ejecutivo de ventas, es decir, deber ser el ms atento y capaz de los
trabajadores dentro de la empresa ya que se trata con los clientes quienes son los
agentes ms importantes para la empresa, y de ello depender si regresa o no.
Cajero
Este trabajador tambin brinda un servicio al cliente, por lo tanto, se busca que sea el
ms cordial posible. Es el responsable de sumar la cantidad debida por una compra,
cargar al consumidor esa cantidad y despus, recoger el pago por las mercancas o
servicios proporcionados. Otras funciones que realizan los cajeros son las de entregaro
canjear los cupones comerciales. Los cajeros corren el riesgo de lesiones repetidas de
tensin debido a los movimientos constantemente repetidos necesarios para hacer el
trabajo, tal como informacin que introducen sobre un teclado numrico o pasar el
cdigo de barras de los productos sobre el escner.

DOCUMENTOS
RELACIONADOS

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II AUDITORIA FINANCIERA II
3.1 BALANCE GENERAL PERIODO 2013 Y 2014
SUPERMERCADOS PERUANOS S.A

BALANCE GENERAL PERIODOS 2014 - 2013
ACTIVO 2014 2013 PASIVO Y PATRIMONIO 2014 2013
ACTIVOS CORRIENTES S/. S/. PASIVO CORRIENTE S/. S/.

Efectivo y Equivalentes de efectivo 122,343 163,351 Cuentas por Pagar Comerciales 810,666 777,424
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 39,866 42,889 Otras Cuentas por Pagar a partes relacionadas 29,371.00 27,365.00
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 62,338 42,954 Otras Cuentas por Pagar 91,492.00 88,626.00
Otras Cuentas por Cobrar a partes relacionadas 33,585 28,681 Obligaciones Financieras 55,328 133,868
Existencias (neto) 466,351 367,084 Instrumentos financieros derivados - 2,747
Gastos contratados por anticipado 8,969 11,571 Ingresos diferidos 3,950.00 3,550.00
Inversiones financieras disponibles para la venta - 17,171 Total Pasivo Corriente S/. 990,807 S/. 1,033,580
PASIVO NO CORRIENTE
Total Activo Corriente S/. 733,452 S/. 673,701 Obligaciones Financieras 572,225.00 586,836.00
Pasivo por Impuesto a la Renta Diferido 37,780 36,197
ACTIVO NO CORRIENTE Otras Cuentas por Pagar a partes relacionadas 4,242 3,642
Otras cuentas por cobrar a largo plazo 186 372 Ingresos Diferidos (netos) 18,965.00 11,711.00
Gastos contratados por anticipado a largo plazo 20,596 17,441 Total Pasivo No Corriente S/. 633,212 S/. 638,386
Inversiones en subsidiarias 244 244
Propiedades de inversin 17,729 18,229 TOTAL PASIVO S/. 1,624,019 S/. 1,671,966
Propiedades, planta y equipo (neto) 1,683,273 1,551,688
Activos Intangibles (neto) 74,680 72,038 PATRIMONIO NETO
Capital 389,445.00 347,005.00
Ganancia por emision de acciones 327,427.00 139,079.00
Otras reservas de Patrimonio 13,780 13,825
Resultados Acumulados 175,489.00 161,838.00
Total Activo No Corriente S/. 1,796,708 S/. 1,660,012 Total Patrimonio Neto S/. 906,141 S/. 661,747
TOTAL ACTIVO S/. 2,530,160 S/. 2,333,713 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/. 2,530,160 S/. 2,333,713

UNIVERSIDAD
UNIVERSIDADNACIONAL
NACIONALDEL
DELCALLAO
CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II AUDITORIA FINANCIERA II
3.2 ANALISIS FINANCIERO AL BALANCE GENERAL PERIODO 2014 Y 2013

BALANCE GENERAL PERIODO 2014 Y 2013
AUMENTO Y AUMENTO Y
ACTIVO 2014 % 2013 PASIVO Y PATRIMONIO 2014 % 2013
DISMINUCIN DISMINUCIN
ACTIVOS CORRIENTES S/. S/. PASIVO CORRIENTE S/. S/.

Efectivo y Equivalentes de efectivo 122,343 4.84% 163,351 -41,008 Cuentas por Pagar Comerciales 810,666 32.04% 777,424 33,242
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 39,866 1.58% 42,889 -3,023 Otras Cuentas por Pagar relacionadas 29,371.00 1.16% 27,365.00 2,006
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 62,338 2.46% 42,954 19,384 Otras Cuentas por Pagar 91,492.00 3.62% 88,626.00 2,866
Otras Cuentas por Cobrar relacionadas 33,585 1.33% 28,681 4,904 Obligaciones Financieras 55,328 2.19% 133,868 -78,540
Existencias (neto) 466,351 18.43% 367,084 99,267 Instrumentos financieros derivados - - 2,747 -2,747
Gastos contratados por anticipado 8,969 0.35% 11,571 -2,602 Ingresos diferidos 3,950.00 0.16% 3,550.00 400
Inv. Financieras disponibles para la Vta. - - 17,171 -17,171 Total Pasivo Corriente S/. 990,807 39.16% S/. 1,033,580 S/. -42,773
PASIVO NO CORRIENTE
Total Activo Corriente S/. 733,452 28.99% S/. 673,701 S/. 59,751 Obligaciones Financieras 572,225.00 22.62% 586,836.00 -14,611
Pasivo por Impuesto a la Renta Diferido 37,780 1.49% 36,197 1,583
ACTIVO NO CORRIENTE Otras Cuentas por Pagar relacionadas 4,242 0.17% 3,642 600
Otras cuentas por cobrar a largo plazo 186 0.01% 372 -186 Ingresos Diferidos (netos) 18,965.00 0.75% 11,711.00 7,254
Gastos contratados por ant. a largo plazo 20,596 0.81% 17,441 3,155 Total Pasivo No Corriente S/. 633,212 25.03% S/. 638,386 S/. -5,174
Inversiones en subsidiarias 244 0.01% 244 -
Propiedades de inversin 17,729 0.70% 18,229 -500 TOTAL PASIVO S/. 1,624,019 64.19% S/. 1,671,966 S/. -47,947
Propiedades, planta y equipo (neto) 1,683,273 66.53% 1,551,688 131,585
Activos Intangibles (neto) 74,680 2.95% 72,038 2,642 PATRIMONIO NETO
Capital 389,445.00 15.39% 347,005.00 42,440
Ganancia por emision de acciones 327,427.00 12.94% 139,079.00 188,348
Otras reservas de Patrimonio 13,780 0.54% 13,825 -45
Resultados Acumulados 175,489.00 6.94% 161,838.00 13,651
Total Activo No Corriente S/. 1,796,708 71.01% S/. 1,660,012 S/. 136,696 Total Patrimonio Neto S/. 906,141 35.81% S/. 661,747 S/. 244,394
TOTAL ACTIVO S/. 2,530,160 100% S/. 2,333,713 S/. 196,447 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/. 2,530,160 100% S/. 2,333,713 S/. 196,447
Anexo N 01
EMPRESA:SUPERMERCADOS
EMPRESA: SUPERMERCADOSPERUANOS
PERUANOSS.A.
S.A. 24 24
3.3 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PERIODO 2013 Y 2014

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PERIODOS 2014 Y 2013
2014 2013
Ingresos de actividades ordinarias 3,756,624.00 3,325,104.00

Costo de ventas -2,794,002.00 -2,479,677.00
Utilidad Bruta 962,622.00 845,427.00
Gastos de venta y distribucin -753,835.00 -664,652.00

Gsstos de administracin -84,159.00 -81,434.00
Otros ingresos operativos,neto 11,434.00 28,414.00
Utilidad Operativa 136,062.00 127,755.00
Ingresos financieros 5,712.00 8,061.00

Gastos financieros -83,667.00 -73,456.00
Diferencia en cambio,neta -31,856.00 -41,490.00
Utilidad antes del impuesto a la renta 26,251.00 20,870.00
Impuesto a la renta -11,650.00 -11,364.00
Utilidad neta 14,601.00 9,506.00
Otros resultados integrales

Liquidacin de instrumentos financieros derivados -547.00
Actualizacin en el valor razonable de instrumentos
financieros derivados 619.00 530.00
Actualizacin en el valor razonable de instrumentos
financieras disponibles para la venta 1,426.00 -1,859.00
Efecto en resultados por la actualizacin del valor
razonable por venta de bonos corporativos -2,104.00 -754.00
Impuesto a la renta diferido relacionado con otros
resultados integrales -389.00 270.00
Otros resultado integrales del ao,neto de su

impuesto a las ganancias -995.00 -1,813.00
Total resultados integrales del ao,neto del
13,606.00 7,693.00
impuesto a las ganancias
Utilidad bsica y diluida por accin comn( en

nuevos soles) 0.05 0.03
Nmero promedio ponderado de acciones en
320,332,671 320,332,671
circulacin (en unidades)

UNIVERSIDAD
UNIVERSIDADNACIONAL
NACIONALDEL
DELCALLAO
3.4 ANALISIS FINANCIERO AL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PERIODO 2014 Y 2013

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PERIODOS 2014 Y 2013
2014 % 2013 AUMENTO O %

DISMINUCIN
Ingresos de actividades ordinarias 3,756,624.00 100% 3,325,104.00 431,520.00 12.98%

Costo de ventas -2,794,002.00 -74.38% -2,479,677.00 -314,325.00 12.68%
Utilidad Bruta 962,622.00 25.62% 845,427.00 117,195.00 13.86%
Gastos de venta y distribucin -753,835.00 -20.07% -664,652.00 -89,183.00 13.42%

Gsstos de administracin -84,159.00 -2.24% -81,434.00 -2,725.00 3.35%
Otros ingresos operativos,neto 11,434.00 0.30% 28,414.00 -16,980.00 -59.76%
Utilidad Operativa 136,062.00 3.62% 127,755.00 8,307.00 6.50%
Ingresos financieros 5,712.00 0.15% 8,061.00 -2,349.00 -29.14%

Gastos financieros -83,667.00 -2.23% -73,456.00 -10,211.00 13.90%
Diferencia en cambio,neta -31,856.00 -0.85% -41,490.00 9,634.00 -23.22%
Utilidad antes del impuesto a la renta 26,251.00 0.70% 20,870.00 5,381.00 25.78%
Impuesto a la renta -11,650.00 -0.31% -11,364.00 -286.00 2.52%
Utilidad neta 14,601.00 0.39% 9,506.00 5,095.00 13.90%
Anexo N 02
EMPRESA:
SUPERMERCADOSPERUANOS
PERUANOSS.A.
S.A. 26 26
3.5 DESCRIPCIN DEL PROCESO DE VENTAS
VENTAS AL CONTADO
a) Los clientes solicitan la mercadera al VC, quien elabora la orden de pedido (O/P) en
original y 2 copias y solicita aprobacin del supervisor de ventas. El original para la
facturacin por el VC, la 1 y 2 copia se va almacn para su despacho.
b) El VC prepara la factura en original y 3 copias. El original y la primera copia para el
cliente, la segunda copia la retiene transitoriamente y la tercera copia para archivo
en le Gerencia de Ventas.
c) El cliente recibe original y copia de la factura y paga en efectivo o en cheque al VC.
d) Despus el VC elabora una planilla de cobranza en original y 2 copias, el original
para tesorera, la 1 copia para contabilidad y la 2 copia para su archivo que se
distribuye despus.
e) El Almacenero en base a la O/P prepara la Gua de Remisin (GR) en original y 3
copias. El original para el cliente, la primera copia transitoriamente para el VC, la
segunda copia para Gerencia de Ventas y la tercera copia para su archivo. Dichas
copias las distribuyen despus de ser firmadas por el cliente.
f) El almacenero entrega la mercadera al cliente, conjuntamente con la orden de
pedido y gua de remisin original, firmando el cliente las 3 copias en seal de
conformidad.
g) A continuacin el Almacenero en base a la 3 copia procede a dar salida en el auxiliar
de almacn el producto vendido.
h) Al finalizar el da el VC remite el dinero recaudado y planilla de cobranza a tesorera,
adjuntando copia de la factura, gua de remisin y de la orden de pedido.
i) 9 El tesorero recepciona y verifica la exactitud de lo recaudado confrontando
planilla, documentos y dinero. Elabora el Reporte de ingreso Diario de Fondos
RIDF en original o y copia, y consigna su VB en seal de conformidad. Enseguida
dentro de las 24 horas deposita en bancos el dinero recaudado y posteriormente
remite la documentacin al contador, quedndose con copia de RIDF.
j) El contador recibe del tesorero copia de las facturas emitidas por el VC, copia de la
planilla de cobranza el reporte de ingreso diario de fondos y papeletas de
depsitos de bancos. Adems recibe copia de la orden de pedido y gua de remisin,
procediendo a su verificacin y da su conformidad (VB). Despus procede a su
registracin en Registros de Ventas, Registro Auxiliar. Analtico de Clientes y
Registro Auxiliar de Mercaderas (valorizado).
k) Finalmente el controlador procesa la contabilizacin y emite reportes mensuales de
saldo por cobrar a clientes, movimiento de mercaderas, ventas y estados
financieros mensuales.

FLUJOGRAMA VENTAS AL CONTADO
EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. 28 28

UNIVERSIDAD NACIONAL
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL
DEL CALLAO
EMPRESA: SUPERMERCADOS
EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS
PERUANOS S.A.
S.A. 29 29
VENTAS AL CREDITO
a) El cliente presenta al vendedor cobrador (VC) su solicitud de crdito y documentos

requeridos para el crdito.
b) El VC prepara la orden de pedido (O/P) del producto solicitado en original y 3
copias (original y dos copias para el supervisor de ventas y la tercera copia para el
archivo del VC)
c) Enseguida el VC remite al supervisor de ventas la orden de pedido ,la solicitud de
crdito y dems documentos requeridos para el crdito.
d) El supervisor de ventas recomienda a sus analistas confirmar la informacin del
cliente, la veracidad del DNI y verifica el domicilio mediante visita. En caso de estar
todo conforme el supervisor autoriza el crdito en la propia solicitud y en la orden
de pedido hasta un monto que no exceda la capacidad de pago de cliente.
e) El lmite mximo es de S/. 5,000.00
f) El supervisor de ventas previa visacion del Gerente de ventas remite el expediente
del crdito al Gerente de Finanzas (Dpto. de cobranzas). Adems devuelve el original
y las 2 copias de la orden de pedido aprobada al VC que gnero la operacin para
que prosiga con el tramite
g) El VC remite el original y primera copia de la orden de pedido al almacenero para
su despacho y retiene la 2 copia de la misma para su facturacin.
h) El VC prepara la factura en original y 4 copias y procede a obtener el VB del
supervisor de ventas. El original y la 1 copia la entrega al cliente conjuntamente con
un calendario de pago, la 2 copia para la Gerencia de Finanzas, la 3 copia para el
supervisor de ventas y la 4 copia la retiene para su posterior envi a contabilidad.
i) El almacenero en base a la O/P prepara la gua de remisin (GR) en original y 3
copias y entrega la mercadera al cliente con el original de la gua de remisin y copia
de la O/P. El cliente recibe la mercadera y firma las 3 copias de la GR en seal de
conformidad. El almacenero remite la 1 copia de las GR al VC, la 2 copia a la
gerencia de ventas y la 3 copia para su archivo.
j) A continuacin el almacenero procede a dar salida en su mayor auxiliar de Almacn
el producto vendido.
k) El VC al finalizar el da prepara una Planilla de ventas al crdito en original y 2
copias. El original de la planilla conjuntamente con un copia de la orden de pedido
autorizada, copia de factura y gua de remisin firmada por el cliente lo remite a
contabilidad.
l) Asimismo, la 1 copia de la planilla de ventas al crdito y copia de la gua de
remisin firmada la remite al Departamento de Cobranza (Gerencia de Finanzas) y
la 2 copia para su archivo.
m) El contador procede al cotejo de la orden de pedido, factura y gua de remisin y da
conformidad a la operacin, procedimiento a su registro.

n) Despus el contador procede la contabilizacin y emite reportes mensuales de

saldos por cobrar a clientes, movimientos de mercaderas, ventas y estados
financieros.
Requisitos para otorgar crditos nuevos

Los clientes deben cumplir con lo siguiente:
Boleta de pago de remuneraciones (2 ltimos meses)
Copia del Documento Nacional de Identidad (DNI)
Recibo de pago de luz, telfono o agua.
Llenar solicitud de crdito.
POLITICA DE DEVOLUCIONES
Todo cambio o devolucin de producto se efectuar hasta 07 das despus de la

compra; a excepcin de los productos del rea de electrodomsticos, cuyo cambio o
devolucin podr ser efectivo hasta 05 das despus de la misma.
Los productos electrodomsticos a cambiar o devolver pasarn por una revisin

tcnica, la duracin de dicha revisin ser estipulada por la marca representante del
producto.
No se aceptarn devoluciones sobre productos frescos y/o perecibles.
Para el cambio o devolucin por fallas o averas de origen sobre productos sujetos a
garanta, se aplicarn las condiciones establecidas en la misma.
Es obligatoria la presentacin del ticket de compra original y del documento

nacional de identidad. El producto deber estar en ptimo estado: sin uso, en
empaques originales sellados, con accesorios y componentes completos.
Solo se proceder a la devolucin del valor de la compra en efectivo cuando dicha

compra haya sido efectuada en la misma forma

UNIVERSIDADNACIONAL
UNIVERSIDAD NACIONALDEL
DELCALLAO
FLUJOGRAMA VENTAS AL CREDITO
PERUANOS S.A.
S.A. 32 32
AUDITORA FINANCIERA

CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORA
Seor
Presidente del Directorio de la Empresa
SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.
Presente.-
En relacin a la auditoria solicitada por ustedes al Balance General de

Supermercados Peruanos S.A. al 31 de Diciembre del 2014 y los correspondientes
Estados de Ganancias y Prdidas y de flujo de efectivo por el ao terminado en esa
fecha, nos es grato confirmarles nuestra aceptacin y nuestra conformidad de este
compromiso por medio de esta carta. Nuestra auditora se llevar a cabo con el
objetivo de expresar una opinin sobre los Estados Financieros.
Efectuaremos nuestra auditora de acuerdo con las normas de auditora

generalmente aceptadas (NAGAS) y normas internacionales de auditora (NIAS).
Dichas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditora con el fin de
obtener una seguridad razonable sobre si estos estados financieros estn libres de
errores materiales. La auditora comprende el examen basado en una comprobacin
selectiva de las evidencias que sustentan los Estados Financieros. Tambin
comprende la evaluacin de los principios de contabilidad aplicados y de las
estimaciones significativas efectuadas por la gerencia as como una evaluacin de la
presentacin general de los estados financieros en su conjunto.
Por basarse en pruebas selectivas y por otras limitaciones inherentes de una

auditora, as como las limitaciones propias de los sistemas de contabilidad y control
interno, existe el riesgo inevitable de que queden sin detectar algunos errores
materiales.
Adicionalmente a nuestro informe sobre los Estados Financieros, hemos

considerado proporcionarles una carta de control interno, referente a las
debilidades materiales en los sistemas de contabilidad y de control interno que
tomemos conocimiento.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparacin de los Estados

Financieros incluyendo la adecuada revelacin de informacin es de la gerencia de
empresa. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles
internos adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas de contabilidad y la
salvaguarda de los activos de la empresa.

Como parte del proceso de nuestra auditora, solicitaremos a la gerencia su

confirmacin por escrito de las manifestaciones hechas a nosotros en relacin con
la auditora.
Esperamos una cooperacin total con su personal y confiamos en que ellos pondrn
a nuestra disposicin todos los registros, documentacin y otra informacin que se
requiera en relacin con nuestra auditora.
Nuestros honorarios que se facturarn a medida que avance el trabajo, se basan en

el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo ms gastos directos. Las
cuotas por horas individuales varan segn el grado de responsabilidad involucrado
y la experiencia y pericia requeridas.
Mucho le agradecemos firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar
su comprensin y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditora de los Estados
Financieros.
Atentamente,
Auditores, Consultores & Asociados Soc. Civil

Socio Gerente

EXAMEN DE VENTAS
PROGRAMA DE AUDITORA
Cliente "Supermercados Peruanos" S.A.

Perodo 01 Enero al 31 Diciembre 2014
Cuenta o Rubro Ventas
Objetivos Bsicos
1. Determinar que las ventas que se reflejan en los estados financieros corresponden
a todas las ventas efectivamente realizadas durante el ejercicio.
2. Que en el estado de ganancias y prdidas se reflejan las ventas provenientes de
transacciones normales del negocio, separndolas de otras que no renen dichas
condiciones.
3. Que para la contabilizacin de las ventas y costos de ventas y sus correspondiente
presentacin en los estados financieros, se taya ajustado a los principios de w
contabilidad semejantes a los aplicados en el ejercicio & anterior.
HECHO FECHA DE
PROCEDIMIENTOS REF/PT
POR TERMINO
YC/CC
1) Evaluacin del Control Interno y riesgos. YNCC 15.02.15
YR/CR
2) Obtener informacin sobre ventas mensuales del ao, verificando:

2.1 Fluctuaciones importantes entre los meses. Y-1 ARAD 17.02.15
2.2 Cruce de importes mensuales con Registros de Ventas. Y-1 ARAD 17.02.15
2.3 Ajustes por inflacin Y-1 ARAD 17.02.15
3) Prueba de ventas por los perodos seleccionados, verificando:

3.1 Facturas y sus pases al registro de ventas Y-1/1 GIHC 17.02.15
3.2 Cantidad y precios de listas Y-1/1 GIHC 17.02.15
3.3 Despacho de almacn y su descargo en el auxiliar de inventario Y-1/1 GIHC 17.02.15
4) Por las ventas al contado, revisar:

4.1 Comprobante de ingreso y recepcin de fondos Y-1/1 GIHC 18.02.15
4.2 Depsitos en bancos intacto y oportuno. Y-1/1 GIHC 18.02.15
5) Por las ventas al crdito, verificar:

5.1 Cumplimiento de requisitos para otorgar crditos Y-1/1 GIHC 18.02.15
5.2 Registro en cuenta corriente del cliente. Y-1/1 GIHC 18.02.15
6) Revisar asientos contables del Registro de Ventas al Diario y Mayor. Y-l MCPR 20.02.15
Revisar selectivamente la secuencia numrica de las facturas en el Registro

7) de Ventas, rastrendose selectivamente al archivo de copias de facturas Y-J MCPR 20.02.15
numricas.
8) Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias.

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE : Supermercados Peruanos S.A.

PERIODO EXAMINADO : 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
FECHA DE APLICACIN : 15 de Febrero del 2015
YC/CC
PREGUNTAS N/A SI NO COMENTARIO
1 La emisin de facturas se encuentra separado de:

1.1. Entrega del pedido de clientes. X Entregado por almacn
1.2. Aprobacin de crditos. X El Supervisor de Ventas.
1.3. Contabilizacin de registros X Asistente contable
1.4. Cobranza X El Vendedor cobra las ventas al contado
Aprobado por la Gerencia Comercial

2 Las ventas con factura se obtiene de listas autorizadas? X
Alimentativa y no alimentativa
3 Quin prepara la factura y en base a que orden y/o documentos? Los VC en base de la O/P
4 Cmo distribuye el facturador las copias de la factura.

4.1 Copias Adquiriente Usuario y Copia Sunat al Cliente X
4.2 Copia Emisor se entrega al rea de Contabilidad X Adjuntado O/P
4.3 Copia adicional para almacn X Registro de VC en base a la O/P
5 Los VC rinden cuenta diariamente de lo vendido y cobrado? X Rinde cuenta diariamente
6 Son las N/C o N/A por concepto de descuentos o devoluciones
aprobados por:
6.1Gerencia X Gerencia Comercial y de Ventas
6.2Otros funcionarios
7 Se efecta un anlisis peridico de la antigedad de las cuentas por
X Dpto. de Faturacin y Cobranzas
cobrar? Quin lo realiza?
8 Quin autoriza los lmites de crdito? Se exige garantas? X Supervisor de Ventas Coorporativas
9 Se ha establecido niveles de autorizacin por provisiones para Las provisiones las autoriza y registra el
X
deudores morosos contador.
10 Son controlados las facturas respecto a la verificacin de descripcin Asistente Contable, revisado y aprobado
X
de las ventas y clculos. por el Contador
11 Se preparan resumenes de ventas adems de lo realizado por el rea
X El rea de Almacn, rea de Ventas
Contable?
12 Es el custodio de los documentos por cobrar un funcionario ajeno a
X
Contabilidad? Quin es? rea de facturacin y Cobranzas
13 Se lleva un registro crediticio individual por cada cliente. X rea de facturacin y Cobranzas

DEL CALLAO

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
AMPLIACIN DE
REF GRADO INCLUYE CCI
DEFICIENCIAS RECOMENDACIN PROCEDIMIENTOS DE
PT
MAY MEN AUDITORIA SI NO
Que la Gerencia estudie la
En las ventas al contado no existe Ampliar las muestras de revisin
posibilidad de que los vendedores
1.4 separacin de funciones entre el que X entre lo que es vendido al contado y X
sean personas diferentes a los
emite la factura y efectue el cobro. crdito en relacin a su cobro.
cobradores.
El facturador distribuye las copias Ampliar la revisin de los registros
Que la Gerencia de operaciones
de la factura tanto al cliente como al llevados hasta el momento por el
solicite formalmente las copias de
4.3 rea de contabilidad para su registro, X lmacen, con el fin de mejorar la X
facturaciones para su rea a manera
pero obvia una copia adicional hacia toma de inventarios para siguientes
de control
almacn periodos.
Ampliar la revisin de las
Las N/C o N/A por concepto de Que la Gerencia Comercial disponga
Devoluciones que hayan sido pre
descuentos o devoluciones son realizar un informe periodico acerca
aprobadas en el ltimo tercio del
6.1 aprobados por la Gerencia Comercial X de las devoluciones que sean X
periodo 2014, bajo el fin de
y de Ventas, ms no por la Gerencia aprobadas, siempre y cuando estn
cuantificar si el valor en
General sean significativas
devoluciones fue siginificativo
Que la gerencia disponga la
No se ha establecido niveles de
elaboracin de una directiva interna Ampliar la revisin a los asientos de
autorizacin para aprobar las
que contenga os procedimientos de ajustes efectuados por el contador
9 provisiones anuales por deudas X X
autorizacin de ajustes por cliente por cobranzas morosas. Verificar
morosas. Las aprueba y registra el
morosos, fijando niveles de conformidad con normas tributarias.
contador
autorizacin.

DEL CALLAO

YR/CR
HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS DE RIESGO
CASIFICACION
COMPONENTES FACTORES DE RIESGO CONTROLES CLAVE PROCEDIMIENTOS BASICOS
INH CON
El 60% de las Ventas son realizadas al Pruebas de ventas al contado y Crdito

Separacin de funciones entre
1 cridto con factura, mientras que el 40% quien vende el producto,
son al contado. aprueba los crditos, despacha, y Verificar el cumplimiento de requisitos
cobra. para otorgar crditos
Verificar salidas de productos

No existe separacin de funciones entre despachados con lo facturado
Control sobre la aprobacin de
2 el que efecta la factura y quien debe
Ventas y Cuentas por crditos y devoluciones
cobrarla al contado. Medio Alto Comparacin de la provisin de
Cobrar
cobranzas morosas con el ao anterior
Verificar montos de ventas reflejados
en el Estado de Ganancias y Perdidas,
De acuerdo a la poltica de Ventas, no se Verificacin interna de precios, cruzandolo con registros contables y
3 relacin de ventas mensuales
exige garantes para los nuevos crditos facturaciones y despacho
Confirmar saldos de clientes
seleccionados


S.P.S.A.
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
1. OBJETIVO DEL EXAMEN
Efectuar la auditora a la empresa Supermercados Peruanos S.A., para determinar si los

estados financieros al 31 de Diciembre del 2014 presentan razonablemente la situacin
financiera, los resultados de operaciones y los flujos de efectivo, de conformidad con
principios de contabilidad generalmente aceptados.
Evaluar el funcionamiento de los sistemas y controles internos, a efectos de determinar
la naturaleza, alcance y oportunidades de los procedimientos de auditora, as como
formular recomendaciones para fortalecerlos.
2. ALCANCE DEL EXAMEN
La auditora comprende el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 y se

enmarcar dentro del alcance de las normas de auditora generalmente aceptadas y normas
internaciones de auditora, por lo que comprende el examen de los estados financieros en
su conjunto y la comprobacin selectiva de evidencias que sustentas dichos estados
financieros, con el fin de obtener seguridad razonable que no contengan errores
importantes.
3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO
Constitucin y Base Legal
La compaa se constituy bajo Escritura Pblica el 1 de junio de 1979, otorgada por el

notario pblico Dr. Ricardo Ortiz Barrera, bajo la denominacin social de Promociones
Camino Real S.A. Posteriormente, por acuerdo de la Junta General Extraordinaria de
Accionistas celebrada el 17 de mayo de 1993, se acord modificar la denominacin de la
sociedad a Supermercados Santa Isabel S.A., y en la Junta General de Accionistas del 15 de
marzo de 2,004 se acord modificar la razn social a Supermercados Peruanos S.A.
Descripcin de Principales Actividades
La sociedad tiene por objeto dedicarse al negocio de representaciones, comisiones,

distribuciones de bienes y compra-venta de bienes muebles en general; igualmente, podr
dedicarse a realizar inversiones en valores burstiles y extra-burstiles de renta fija o
variable, as como en bienes muebles e inmuebles y acciones de personas jurdicas,
pudiendo realizar cualquier otra actividad comercial vinculada a su objeto social o extender
su actividad a otros negocios o inversiones que acuerde su Directorio. En el
desenvolvimiento de sus actividades, la sociedad podr realizar cualquier acto, contrato y
operacin que permitan las leyes del Per.

Organizacin
La organizacin de Supermercados Peruanos, es la siguiente:
Junta de Acciones
Directorio
Gerencia General
Gerencia de Desarrollo Humano
Gerencia de Operaciones
Gerencia de Finanzas y Sistemas
Gerencia de auditora
Gerencia de Logstica
Gerencia Comercial de Alimentacin
Gerencia Comercial de no Alimentacin
Gerencia de Desarrollo
Gerencia de Marketing
4. IDENTIFICACIN DE COMPONENTES Y REAS CRTICAS
Como consecuencia de la comprensin de las operaciones de la empresa, evaluacin

preliminar de la estructura del control interno, revisin analtica y evaluacin de
materialidad y de riesgos inherentes y de control, se determinan como componente o rea
de mayor riesgo las siguientes:
a) Ventas y cuentas por Cobrar

Riesgo inherente : Medio
Riesgo de Control : Medio
Las ventas correspondientes al periodo 2014 se incrementaron en un 12.98% respecto

del ao anterior, sin embargo el costo de ventas por ello constituyo un porcentaje
similar con el 12.68% siendo un alza sostenida, sucedida por el alza del costo de los
materiales importados lo que concluyo en un aumento porcentual del 13.86% en el
margen bruto de utilidad realizando una comparacin entre ambos periodos.
El 60% de las ventas que se realizan son al crdito y el 30% al contado. Las cuentas por
cobrar comerciales disminuyeron en un 8% en relacin al ao anterior representando
el 1.58% del total del activo. En el ao 2014 se ha efectuado mayores descuentos
especiales y se ha ampliado los plazos de los crditos.
A fin de ao no se ha efectuado provisin para las cobranzas morosas por lo que no es

posible realizar una comparacin en las tendencias de las cobranzas morosas, por
cuanto en el ao 2013 no se haban efectuado las provisiones correspondientes al
periodo.

UNIVERSIDAD
NACIONAL DEL
DEL CALLAO

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ACTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 - 2013
(En Nuevos Soles)
SALDO AL AJUSTES Y
SALDO SALDO RECLASIFICACIONES
INDICE 31.12.13 SALDO FINAL
NOMBRE DE CUENTA HISTORICO AJUSTADO
P/T REEXPRESADO DEBE HABER AL 31.12.14
AL 31.12.14 31.12.14
AL 31.12.14
A Efectivo y Equivalentes de efectivo 163,351 122,343 122,343 122,343

B Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 42,889 39,866 39,866 39,866
C Otras Cuentas por Cobrar (neto) 42,954 62,338 62,338 62,338
D Otras Cuentas por Cobrar a partes relacionadas 28,681 33,585 33,585 33,585
E Existencias (neto) 367,084 315,932 466,351 466,351
F Gastos contratados por anticipado 11,571 8,969 8,969 8,969
G Inversiones financieras disponibles para la venta 17,171 - - -
Total Activo Corriente 673,701 583,033 733,452 733,452
H Otras cuentas por cobrar a largo plazo 372 186 186 186
I Gastos contratados por anticipado a largo plazo 17,441 20,596 20,596 20,596
J Inversiones en subsidiarias 244 244 244 244
K Propiedades de inversin 18,229 17,729 17,729 17,729
L Propiedades, planta y equipo (neto) 1,551,688 1,681,126 1,683,273 1,683,273
M Activos Intangibles (neto) 72,038 74,680 74,680 74,680
Total Activo 2,333,713 2,377,594 2,530,160 2,530,160
CUADRO N 2 - HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ACTIVO BT/1


HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - PASIVO
(En Nuevos Soles)
SALDO AL AJUSTES Y
P/T REEXPRESADO AL 31.12.14
AL 31.12.14 31.12.14 DEBE HABER
AL 31.12.14
AA Cuentas por Pagar Comerciales 777,424 810,666 810,666 810,666

BB Otras Cuentas por Pagar a partes relacionadas 27,365 29,371 29,371 29,371
CC Otras Cuentas por Pagar 88,626 89,395 91,492 91,492
DD Obligaciones Financieras 133,868 55,328 55,328 55,328
EE Instrumentos financieros derivados 2,747 - - -
FF Ingresos diferidos 3,550 3,950 3,950 3,950
1,033,580 988,710 990,807 990,807
GG Obligaciones Financieras 586,836 572,225 572,225 572,225

HH Pasivo por Impuesto a la Renta Diferido 36,197 37,780 37,780 37,780
II Otras Cuentas por Pagar a partes relacionadas 3,642 4,242 4,242 4,242
JJ Ingresos Diferidos (netos) 11,711 18,965 18,965 18,965
Total Pasivo 1,671,966 1,621,922 1,624,019 1,624,019
w Capital 347,005 362,057 389,445 389,445

Ganancia por emision de acciones 139,079 321,867 327,427 327,427
Otras reservas de Patrimonio 13,825 13,780 13,780 13,780
Resultados Acumulados 161,838 172,284 175,489 175,489
Total Patrimonio 661,747 869,988 906,141 906,141
Total Pasivo y Patrimonio 2,333,713 2,491,910 2,530,160 2,530,160
CUADRO N 3 - HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - PASIVO BT/2
EMPRESA:
SUPERMERCADOS PERUANOS
PERUANOS S.A.
S.A. 43 43

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
(En Nuevos Soles)
SALDO AL AJUSTES Y
P/T REEXPRESADO AL 31.12.14
AL 31.12.14 31.12.14 DEBE HABER
AL 31.12.14
Y Ingresos de actividades ordinarias 3,325,104 3,763,118 3,756,624 3,756,624

Z Costo de ventas -2,479,677 -2,789,981 -2,794,002 -2,794,002
Utilidad Bruta 845,427 973,137 962,622 962,622
X Gastos de venta y distribucin -664,652 -752,811 -753,835 -753,835

X Gsstos de administracin -81,434 -83,991 -84,159 -84,159
Otros ingresos operativos,neto 28,414 11,389 11,434 11,434
Utilidad Operativa 127,755 147,724 136,062 136,062
Y Ingresos financieros 8,061 5,207 5,712 5,712

X Gastos financieros -73,456 -83,516 -83,667 -83,667
Diferencia en cambio,neta -41,490 -31,382 -31,856 -31,856
Utilidad antes del impuesto a la renta 20,870 38,033 26,251 26,251
Impuesto a la renta -11,364 11,489 -11,650 -11,650

Utilidad neta 9,506 49,522 14,601 14,601
CUADRO N 4 - HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS BT/3
EMPRESA:
SUPERMERCADOS PERUANOS
PERUANOS S.A.
S.A. 44 44

VENTAS MENSUALES DEL AO 2014
VALOR FACTOR DE VALOR

HISTORICO AJUSTE ACTUALIZADO
ENERO 319,610 1.007 321,790 D
FEBRERO 250,634 1.014 254,105 D
MARZO 251,308 1.007 253,182 D
ABRIL 397,156 1.005 399,006 D
MAYO 287,631 1.001 287,996 D
JUNIO 238,687 1.012 241,456 D
JULIO 247,469 1.007 249,195 D
AGOSTO 214,755 1.007 216,240 D
SEPTIEMBRE 258,634 1.000 258,634 D
OCTUBRE 316,640 1.005 318,068 D
Y-1
NOVIEMBRE
1 724,277 1.050 760,567 D
DICIEMBRE 205,278 1.011 207,438 D
3,712,079 3,767,677
S S
Ventas brutas 3,712,079 3,767,677

(-) Devoluciones (Oct.) -11,039 -11,053
Ventas netas 3,723,118 3,756,624
La informacion anterior ha sido proporcionada por la empresa.
TRABAJO REALIZADO
S Suma conforme
=
= Chequeado con sumas mensuales del registro de ventas y pase al libro diario mayor
= Facturas del mes sumadas y cotejadas con el registro de ventas, conforme
D = Recalculo, conforme
Hecho por: A.R.A.D.

Fecha: 15-02-2015
Rev isad o por: G.I.H.C.
Y-1

SUMARIA DE VENTAS
(En Nuevos Soles)
AJUSTES Y
INDICE SALDOS AL RECLASIFICACIONES SALDO FINAL
CODIGO CUENTA
P/T 31.12.14 DEBE HABER AL 31.12.14
70 VENTAS Y-1 3,767,677 3,767,677

74 DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES -11,053 -11,053
3,756,624 3,756,624
S S
Trabajo Realizado
S = Suma conforme
= Chequeado con cuentas del mayor general, conforme
= Chequeado con el Estado de Ganancias y Perdidas, conforme
Conclusin
Se ha examinado las ventas no habiendose detectado excepciones significativas, por lo que se concluye que el saldo al 31.12.14 es razonable, de acuerdo a tecnicas y principios contables.
Hecho por: A.R.A.D.

Fecha: 15-02-2015
Y-1
PERUANOS S.A.
S.A. 46 46
UNIVERSIDADNACIONAL
UNIVERSIDAD NACIONALDEL
DELCALLAO

PRUEBA DE VENTAS - MES DE NOVIEMBRE DEL 2014
ORDEN PLANILLA DE
GUA DE REMISIN FACTURACIN COMPROB. INGRESO DEPOSITOS
DE COBRANZAS
CLIENTES
PEDIDO
N FECHA N FECHA N CANT DESCRIPCIN CONTADO S/. CRDITO S/. TOTAL S/. N FECHA N FECHA BANCO FECHA IMPORTE
S 800 Vales Promocionales - 100 D S/. 80,000.00

SODEXO PERU S.A.C 610 05/11/2014 502 09/11/2014 001-18934
S 850 Cash Card -150 D S/. 127,500.00
f S/. 207,500.00

PERUANA DE VALES Y S 850 Vales Promocionales - 100 D S/. 85,000.00

614 07/11/2014 508 12/11/2014 001-18961
DOCUMENTOS S.A.C. S 700 Cash Card -150 D S/. 105,000.00 f S/. 190,000.00 267 12/11/2014 OP. 0134254 12/11/2014 Interbank 21/11/2014 S/. 152,000.00

S 1200 Vales Promocionales - 100 D S/. 120,000.00 j k
PROVI S.R.L. 617 12/11/2014 512 17/11/2014 001-18998
S 975 Cash Card -150 D S/. 146,250.00 f S/. 266,250.00

UCIC ASOCIACIN CIVIL 620 20/11/2014 520 25/11/2014 001-19053

S 150 Vales Promocionales - 100 D S/. 15,000.00
S 75 Cash Card -150 D S/. 11,250.00 f S/. 26,250.00

TOTAL S/. 690,000.00
S
Trabajo Realizado
TAMAO DE LA MUESTRA
S = Suma conforme
= Facturas chequeadas con el registro de ventas, conforme Vistas S/. 690,000.00 95.27%
D = Reclculo de cantidad y precios, verificado lista de precios conforme
= Chequeado su descargo en registros auxiliares (kardex) de control de almacn y valorizado, verificndose gua de remisin No vistas S/. 34,277.00 4.73%
S = Verificado autenticidad, legalidad y aprobacin de facturas
S/. 724,277.00 100%
w = Monto verificado con suma del registro de ventas mes de Junio
= Verificado autorizacin del crdito de acuerdo a polticas de ventas de la empresa, conforme w
f = Verificado el cargo en registro de cuenta corriente del cliente, conforme
j = Se deposit despus de 9 das
k = Slo se deposit parcialmente S/. 152,000
Observacin
La factura N 001-18961 no se depsito integramente, dejndose S/. 38,000 en efectivo y el depsito se efecto 9 das despus de recepcionado el dinero por caja
Resomendacin
1 Para un mayor control todas las facturas debern sellarse con el sello de "cancelado" anotndose la fecha del cobro y firma del cobrador.
2 Efectuar los depsitos por el ntegro de lo recaudado y dentro de las 24 horas de efectuadas las cobranzas.
Y-1
Hecho por: A.R.A.D.
Fecha: 15-02-2015
1
EMPRESA: SUPERMERCADOSPERUANOS
PERUANOSS.A.
S.A. 47 47
BIBLIOGRAFA
BOLSA DE VALORES DE LIMA - www.bvl.com.pe
Estado de Situacin Financiera 2014

Balance General 2014
Estado de Resultados Integrales 2014
Estado de Flujo de Efectivo 2014
Balance General 2013
Estado de Resultados Integrales 2013
Estado de Flujo de Efectivo 2013
SUPERINTENDENCIA DE MERCADO DE VALORES - www.smv.gob.pe
Memoria Anual Periodo 2014

Memoria Anual Periodo 2013
Informacin Financiera Auditada
Principios de Buen Gobierno
Carta de Presentacin

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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. 5

Plaza Vea es la marca de hipermercados y supermercados perteneciente a la empresa

El presente trabajo rene informacin correspondiente a esta empresa en el mbito

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. 6

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. 7

1.1 INFORMACIN BSICA

La razn social de la empresa es Supermercados Peruanos S.A. (SPSA) que abarca a

La sociedad est inscrita en la Ficha N 17809, continuacin en la Partida Electrnica

La compaa se constituy bajo Escritura Pblica el 1 de junio de 1979, otorgada por

Posteriormente, por acuerdo de la Junta General Extraordinaria de Accionistas

La empresa Supermercados Peruanos forma parte del prestigioso Grupo Intercorp. Al

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. 8

1.2 BREVE RESEA

Supermercados Peruanos inici sus operaciones con el nombre de Supermercados Santa

El 11 de Diciembre de 2003, el grupo financiero Interbank adquiri la totalidad de las

En setiembre de 2014, La Junta Directiva de InRetail Per Corp. acord transferir en

Supermercados Peruanos S.A. es la segunda cadena de supermercados en el Per, con

61 hipermercados Plaza Vea

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. 9

Durante el ao 2014, Supermercados Peruanos abri 6 nuevas tiendas, de las cuales 3

1.3 OBJETIVOS ESTRATEGICOS

La sociedad tiene por objeto dedicarse al negocio de representaciones, comisiones,

Misin. Brindamos soluciones eficientes a las empresas con productos innovadores y

La mejor cobertura a nivel nacional. Somos el supermercado con mayor presencia en

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. 10

1.5 MARCAS PROPIAS

BELLS es la marca emblemtica de Supermercados Peruanos, se distingue por ofrecer

LA FLORENCIA es una lnea especializada en productos frescos especialmente en

BOREAL se especializa en ofrecer productos en las categoras de limpieza y cuidado

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. 11

1.6 SEDES EN LIMA

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. 12

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. 13

2.1 PILARES CULTURALES

Todo en un solo lugar.

2.2 POLTICA DE DIVIDENDOS

La poltica de dividendos establece el pago de hasta el 100% de las utilidades de libre

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. 14

El directorio de la sociedad est compuesto por las siguientes personas:

Presidente - Carlos Rodrguez Pastor Persivale

El seor Carlos Rodrguez Pastor es Presidente del Directorio de Intercorp Per y

Director Ramn Bara Alzamora

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. 15

David Fischman Kalincausky

Vicerrector de Innovacin y Desarrollo y Decano de la Facultad de Estudios de la

Director Juan Carlos Vallejo Blanco

Director Julio Luque Badenes

Desde marzo 2,005 se desempea como Director. El seor Luque es Master en

Director Pablo Turner

Es Ingeniero Comercial de la Pontificia Universidad Catlica de Chile, y MBA de la

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. 16

Gerencia de Administracin y Finanzas

El Sr. Gonzalo Rosell se desempea como Director de Administracin y Finanzas de

Gerencia de Gestin y Desarrollo Humano

Desde Junio de 2007 la seora Mariela Prado asumi la Gerencia de Auditora y

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. 17

2.6 INFORMACIN ADMINISTRATIVA

Sistemas de Informacin y registros contables.

A partir del 1 de agosto de 2009 entraron en produccin los mdulos financieros de la

Centralizar compras y simplificar procesos administrativos.

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. 18

2.7 EXPANSIN DE SUPERMERCADOS PERUANOS

Durante el 2014, Supermercados Peruanos ha seguido consolidando su presencia en Lima