Najvy sd

Slovenskej republiky 4So/166/2015

ROZSUDOK
V MENE SLOVENSKEJ REPUBLIKY

Najvy sd Slovenskej republiky v sente zloenom z predsednky sentu

JUDr. Jany Zemkovej PhD. a zo sudk JUDr. Nory Halmovej a JUDr. Petry Prbelskej PhD.
v prvnej veci alobcu ... , prvne zastpen advoktskou kancelriou kubla & Partneri
s.r.o., so sdlom Digital Park II, Einsteinova 25, Bratislava proti alovanmu: Ministerstvo
vntra Slovenskej republiky, so sdlom Pribinova 2, Bratislava, o preskmanie zkonnosti
rozhodnutia alovanho . SLV-OLVS-2/2013 zo da 11. februra 2013, o odvolan alobcu
proti rozsudku Krajskho sdu v Bratislave . k. 5S 91/2013-98 zo da 24. februra 2015,
takto

rozhodol:

Najvy sd Slovenskej republiky rozsudok Krajskho sdu Bratislave

.k. 5S 91/2013-98 zo da 24. februra 2015 p o t v r d z u j e.

alobcovi nhradu trov odvolacieho konania n e p r i z n v a .

Odvodnenie

1.

1.1 Krajsk sd v Bratislave (alej len krajsk sd alebo sd prvho stupa)

napadnutm rozsudkom poda 250j ods. 1 Obianskeho sdneho poriadku (alej
 2 4So/166/2015

len O.s.p.) zamietol alobu, ktorou sa alobca domhal preskmania zkonnosti

rozhodnutia alovanho . SLV-OLVS-2/2013 zo da 11.02.2013, ktorm alovan zamietol
rozklad alobcu a potvrdil rozhodnutie Ministerstva vntra Slovenskej republiky, Prezdia
policajnho zboru, radu boja proti organizovanej kriminalite, spravodajskej jednotky
finannej polcie . PPZ-BOK-FP-II-9-035/2012 zo da 12.11.2012, ktorm bola alobcovi
poda 33 ods. 1 psm. a/ zkona . 297/2008 Z.z. o ochrane pred legalizciou prjmov
z trestnej innosti a o ochrane pred financovanm terorizmu a o zmene a doplnen niektorch
zkonov (alej len zkon . 297/2008 Z.z.) uloen pokuta vo vke 55 000,- .

1.2 Krajsk sd dospel v napadnutom rozsudku k zveru, e rozhodnutie i postup

alovanho v medziach aloby s v slade so zkonom, a teda alobu ako nedvodn
zamietol.

1.3 V svislosti s nmietkou alobcu ohadom asovho vymedzenia skutku

a spsobu spchania skutku, ktorm bol sprvny delikt spchan, krajsk sd poukzal
na ustlen judikatru Najvyieho sdu Slovenskej republiky, konkrtne na rozsudok
sp.zn. 8So 28/2007 (R 69/2008) a uviedol, e predmet konania je vo vroku rozhodnutia
o sprvnom delikte vymedzen dostatone, ak k takmuto vymedzeniu dolo akmkovek
nezamenitenm spsobom, kee jeho elom je prve istota, e bude dodran zsada
ne bis in idem. V danom prpade je poda krajskho sdu zrejm, e asom spchania deliktu
bol as tesne pred, poas, resp. po vykonan obchodov, ktor boli v prvostupovom sprvnom
rozhodnut nezamenitenm spsobom pecifikovan, a to okrem inho aj asovo dom
vykonania tchto obchodov. Krajsk sd mal za to, e z praktickho hadiska je nemon
vymedzi presn asov okamih, v ktorom bol alobca povinn plni zkonom
. 297/2008 Z.z. stanoven povinnosti, a zrove, e asov vymedzenie skutku je dostaton
na to, aby napalo znak nezamenitenosti s inm konanm.

1.4 Poda krajskho sdu je nesprvny prvny nzor alobcu, e sprvny orgn mal
uvies hranicu, do ktorej povinnos identifikova konenho uvatea vhod neexistuje
a od ktorej tto povinnos vznik. Prvostupov sd poukzal na 10 ods. 4 zkona
. 297/2008 Z.z. a skontatoval, e alobca si nesplnil povinnos zakotven v tomto
ustanoven. A nesplnenie povinnosti alobcu neme s na archu sprvneho orgnu
a nijakm spsobom nem vplyv na uritos petitu napadnutho rozhodnutia.
 3 4So/166/2015

1.5 K predloenmu estnmu prehlseniu klienta 1. krajsk sd uviedol, zhodne

ako aj alovan, e toto prehlsenie je nedostaton, ke z jeho obsahu vyplynulo, e jedinm
spolonkom klienta 1. je .... obchodn tajomstvo ... , priom ani jeden zo spolonkov nem
priamy alebo nepriamy podiel najmenej 25% na zkladnom iman alebo hlasovacch prvach
v tejto spolonosti a nem ani prvo vymenova alebo inak ustanovi a odvola tatutrny
orgn spolonosti F. i vak existuje osoba, ktor klienta ovlda inm spsobom,
z prehlsenia nevyplva. Taktie krajsk sd poukzal na skutonos, e alobca
m povinnos vykona zkladn starostlivos vdy, ke je podozrenie, e klient pripravuje
alebo vykonva neobvykl obchodn operciu ( 10 ods. 2 psm. c/ zkona . 297/2008 Z.z.).
Akkovek prehlsenie z roku 2010 neme by pouit na obchod vykonan v roku 2011,
kedy mal alobca povinnos optovne vykona zkladn starostlivos voi klientovi 1., a teda
aj optovne zisova konenho uvatea vhod poda 10 ods. 1 psm. d/ zkona
. 297/2008 Z.z., a to v ase vykonvania tohto obchodu.

1.6 K defincii pojmu obchod krajsk sd poukzal na leglne defincie zakotven

v zkone . 297/2008 Z.z. a uviedol, e pokia zkonodarca retriktvne nevymedzil, e vklad
na et klienta nie je na ely zkona . 297/2008 Z.z. obchodom, je potrebn povaova
ho za obchod aj v prejednvanej veci, a to predovetkm aj s ohadom na el tohto zkona,
pre efektvne naplnenie ktorho je potrebn zahrn do jeho psobnosti o najvie
mnostvo obchodnch operci.

1.7 Oprvnenie (nie povinnos) daovch orgnov vykona u daovho subjektu

kontrolu oprvnenosti vrtenia dane, neimplikuje monos alobcu upusti od svojich
zkonnch povinnost a jednak el kontroly vykonvanej sprvcom dane a zkladnej
starostlivosti poda zkona . 297/2008 Z.z. je vo svojej podstate rozdielny (predchdzanie
legalizci prjmov z trestnej innosti a financovaniu terorizmu me a nemus svisie
s otzkou, i je nrok na vrtenie dane oprvnen a preukzan).

1.8 ... bankov tajomstvo...

1.9 ... bankov tajomstvo ...

1.10 Krajsk sd sa nestotonil ani s nmietkami alobcu ohadom neoznmenia

dtumu, ku ktormu dolo k ukoneniu kontroly, vd zaatia kontroly i nmietky zaujatosti
 4 4So/166/2015

vznesenej voi prslunkom policajnho zboru.

1.11 Pokia ide o vku pokuty, aj tto povaoval krajsk sd za zkonn a nebol
nzoru, e by alovan, resp. prvostupov sprvny orgn mal v rozhodnut pecifikova,
za poruenie ktorej povinnosti udelil ak sankciu. Z ustlenej sdnej judikatry toti vyplva
presn opak. Na rozdiel od Trestnho zkona, prvne predpisy, ktor zakotvuj skutkov
podstaty sprvnych deliktov neupravuj postup sprvnych orgnov pri postihu za sbeh
viacerch deliktov. Pri sbehu viacerch inch sprvnych deliktov (viacinn sbeh),
pri nedostatku pecilnej pravy je potrebn poui analogiae legis, tzv. absorpn zsadu.
Jej podstata tkvie v absorpcii sadzieb (teda prsnej trest pohlcuje miernej). Zbiehajce
sa delikty s tak postihnut len trestom urenm pre naja z nich, o pri rovnakch
sadzbch pokt znamen, e sprvny orgn posdi zvanos deliktu a hrnn trest ulo
poda sadzby za najzvanej z tchto deliktov. Vka pokuty potom bola taktie riadne
odvodnen.

2.

2.1 Proti uvedenmu rozsudku krajskho sdu podal v zkonnej lehote odvolanie
alobca z dvodu poda 205 ods. 2 psm. a/, b/, c/, d/, f/ O.s.p. a iadal, aby odvolac sd
rozsudok Krajskho sdu v Bratislave, .k. 5S 91/2013-98 zo da 24.02.2015 zmenil tak,
e rozhodnutie alovanho . SLV-OLVS-2/2013 zo da 11.02.2013, ako aj rozhodnutie
Ministerstva vntra Slovenskej republiky, Prezdia Policajnho zboru, radu boja proti
organizovanej kriminalite, spravodajskej jednotky finannej polcie . PPZ-BOK-FP-II-9-
035/2012 zo da 12.11.2012 sa zruuje.

2.2 V dvodoch odvolania alobca uviedol, e nezkonnos rozsudku vydanho

krajskm sdom spova predovetkm v tom, e krajsk sd sa nevysporiadal s podstatou
nmietok smerujcich proti prvostupovmu rozhodnutiu, druhostupovmu rozhodnutiu
ako aj im predchdzajceho postupu alovanho. Krajsk sd v svislosti s posudzovanm
zodpovednosti alobcu za in sprvny delikt nevzal do vahy zkladn zsady sprvneho
trestania, ako ani obsah prva na sdnu a in prvnu ochranu, resp. prva na spravodliv
sdny proces. Krajsk sd alej poda alobcu nerepektoval zsadu zkonnosti, zsadu
nullum crimen sine lege, nevzal do vahy nerepektovanie takch minimlnych procesnch
zruk zo strany sprvnych orgnov, ako s napr. vykonvanie dokazovania priamo
 5 4So/166/2015

v sprvnom konan, umonenie astnkovi pred vydanm rozhodnutia vyjadri

sa k podkladom konania, spsobu ich zskania, navrhn ich doplnenie, i riadne
vysporiadanie sa so vznesenou nmietkou zaujatosti.

2.3 ... bankov tajomstvo ...

2.4 ... bankov tajomstvo ...

2.5 alobca namietal, e krajsk sd pri vklade pojmu obchod aplikoval zkon
. 483/2001 Z.z. o bankch a o zmene a doplnen niektorch zkonov (alej len zkon
o bankch), o poda alobcu odporuje zsade nullum crimen sine lege a v reime
tzv. sprvneho trestania je absoltne neprpustn. Zkon . 297/2008 Z.z. vymedzuje
za tzv. in sprvny delikt poruenie konkrtneho ustanovenia zkona . 297/2008 Z.z.
a sasne obsahuje zkonn definciu pojmov obsiahnutch v tomto zkone, vymedzuje
tm aj presn rozsah skutkovch podstt inch sprvnych deliktov, resp. ich objektvnej
strnky. Rozirovanie rozsahu konan, ktor zkon oznauje za trestn vypoiiavanm
si definci z inch prvnych predpisov nara na stavnoprvny limit, poda ktorho hranice
trestnosti je mon stanovi vlune zkonom. Skutonos, e platby klienta 1. nie je mon
povaova za obchody v zmysle zkona . 297/2008 Z.z. znamen, e alobca sa nemohol
dopusti ani poruenia 10 ods. 1 psm. b/ zkona . 297/2008 Z.z., tkajcej sa povinnosti
identifikova vo vzahu k prslunm obchodom konenho uvatea vhod.

2.6 Krajsk sd poda nzoru alobcu, vyklad pojem neobvykl obchodn opercia
prli formlne, neprihliadajc na el zkona . 297/2008 Z.z. Platby klienta 1. nemono
poda alobcu povaova za neobvykl obchodn opercie kee materilne, v rozpore
s definciou neobvyklch obchodnch operci, ich vykonanm relne nemohlo djs
k legalizcii a financovaniu terorizmu, ako aj z alch dvodov, vyie uvdzanch.

2.7 alobca taktie namieta aj nedostatok vymedzenia vroku napadnutch rozhodnut

sprvnych orgnov a skutonos, e krajsk sd sa s touto nmietkou nevysporiadal. alobca
poukzal na povinnos sprvnych orgnov ako aj krajskho sdu posudzova materilnos
neobvyklch obchodnch operci.

2.8 ... bankov tajomstvo ...

 6 4So/166/2015

2.9 alobca v odvolan namietal, e vka pokuty vychdza z rozhodnutia, ktor bolo
zruen, konkrtne z rozhodnutia finannej spravodajskej jednotky . PPZ-BOK-FP-II-28-OI
1/2011 zo da 18.11.2011, zruen rozhodnutm krajskho sdu .k. 2S/137/12-122 zo da
05.11.2014.

2.10 alobca taktie namietal nedostaton odvodnenie prvostupovho

administratvneho rozhodnutia, ako aj skutonos, e napadnut rozhodnutia boli vydan
na zklade podkladov zskanch mimo sprvneho konania. Krajsk sd sa poda alobcu
relevantnm spsobom nevyjadril ku skutonosti, e alobcovi nebolo oznmen ukonenie
kontroly. Krajsk sd sa taktie nevysporiadal ani so zsadnou nmietkou alobcu
o nedostatone zistenom skutkovom stave zo strany sprvnych orgnov. V sprvnom konan
nie je povinnosou alobcu ako posudzovanej osoby sa vyvini z konania, poruenie ktorho
je mu kladen za vinu, ale je lohou sprvneho orgnu skutkov stav riadne zisti a nsledne
riadne zisten skutkov stav sprvne vyhodnoti a alobcovi ako povinnej osobe dokza
prpadn poruenie. V uvedenom prpade vak poda alobcu sprvny orgn konal v rozpore
so zkonom, pretoe nielene skutkov stav nezisovali riadne a plne, ale pri vyvodzovan
zverov zo zistench jednotlivch skutonost postupoval v rozpore so zsadou materilneho
hodnotenia dkazov, pretoe dajn poruenia alobcu vyvodzoval striktne formlno-prvne
a nie s prihliadnutm na vetky svisiace skutonosti, relevantn pre sprvne prvne
posdenie.

2.11 Poda nzoru alobcu v sprvnom konan nebolo dokazovanie vykonan vbec.
Vsledky vykonanej kontroly, resp. kontrolu samotn nie je mon automaticky povaova
za dvod, ktor by sprvny orgn zbavoval povinnosti dokazovanie v sprvnom konan
vykona. alobca namietal aj vady vedenia administratvneho spisu, konkrtne skutonos,
e administratvny spis nebol riadne urnalizovan a ani pln, kee v om absentovali
viacer dokumenty tkajce sa innosti rozkladovej komisie pri rozhodovan o podanom
rozklade.

2.12 Krajsk sd sa poda alobcu nedostatone vysporiadal s nmietku zaujatosti.

Poda alobcu dolo aj k porueniu povinnosti umoni astnkovi pred vydanm
rozhodnutia vyjadri sa k podkladom konania, spsobu ich zskania, resp. navrhn
ich doplnenie. alobcovi nebola poskytnut monos vyjadri sa pred vydanm napadnutho
rozhodnutia, hoci iadal o nahliadnutie do spisu. alobca namietal aj vady zaatia kontroly
 7 4So/166/2015

i nedostatky spojen s innosou rozkladovej komisie.

2.13 alobca pri vine nmietok vznesench k odvolan odkazoval na svoje

argumenty uveden v samotnej alobe.

3.

3.1 alovan vo vyjadren k odvolaniu iadal, aby odvolac sd napadnut rozsudok

krajskho sdu potvrdil, pretoe alobca v podanom odvolan neuviedol iadne relevantn
nov skutonosti.

4.

4.1 Najvy sd Slovenskej republiky ako sd odvolac ( 10 ods. 2 O.s.p.) preskmal

napadnut rozsudok ako aj konanie, ktor mu predchdzalo v medziach podanho odvolania
alovanho ( 246c ods. 1 prv veta O.s.p. a 212 ods. 1 O.s.p.), odvolanie prejednal
bez nariadenia odvolacieho pojednvania ( 250ja ods. 2 O.s.p.), ke de vyhlsenia
rozhodnutia bol zverejnen minimlne 5 dn vopred na radnej tabuli a na internetovej
strnke Najvyieho sdu Slovenskej republiky www.nsud.sk ( 156 ods. 1 a ods. 3 O.s.p.
v spojen s 246c ods. 1 veta prv a 211 ods. 2 O.s.p.) a dospel k zveru, e odvolanie
nie je dvodn a napadnut rozsudok je potrebn potvrdi.

4.2 Poda 244 ods. 1, 2 O.s.p. v sprvnom sdnictve preskmavaj sdy na zklade
alb alebo opravnch prostriedkov zkonnos postupu a rozhodnut orgnov verejnej sprvy,
ktormi sa zakladaj, menia alebo zruuj prva alebo povinnosti fyzickch alebo
prvnickch osb, ako aj rozhodnut, ktormi prva a prvom chrnen zujmy tchto osb
mu by priamo dotknut.

4.3 Poda 247 ods. 1 O.s.p. v prpadoch, v ktorch fyzick alebo prvnick osoba
tvrd, e bola na svojich prvach ukrten rozhodnutm a postupom sprvneho orgnu a iada,
aby sd preskmal zkonnos tohto rozhodnutia a postupu, sd postupuje poda ustanoven
druhej hlavy piatej asti O.s.p.

4.4 Najvy sd dva do pozornosti, e lohou sdu pri preskman zkonnosti

 8 4So/166/2015

rozhodnutia a postupu sprvneho orgnu poda piatej asti druhej hlavy Obianskeho sdneho
poriadku (upravujcej rozhodovanie o alobch proti rozhodnutiam a postupom sprvnych
orgnov 247 a nasl. O.s.p.) je posudzova, i sprvny orgn prslun na konanie
si zadovil dostatok skutkovch podkladov pre vydanie rozhodnutia, i zistil vo veci
skuton stav, i konal v sinnosti s astnkom konania, i rozhodnutie bolo vydan
v slade so zkonmi a inmi prvnymi predpismi a i obsahovalo zkonom predpsan
nleitosti, teda i rozhodnutie sprvneho orgnu bolo vydan v slade s hmotnoprvnymi
ako aj s procesnoprvnymi predpismi. Zkonnos rozhodnutia sprvneho orgnu
je podmienen zkonnosou postupu sprvneho orgnu predchdzajcemu vydaniu
napadnutho rozhodnutia.

4.5 Poda l. 1 stavy Slovenskej republiky (alej len stava) Slovensk republika
je zvrchovan, demokratick a prvny tt.

4.6 Poda l. 2 ods. 2 stavy ttne orgny mu kona iba na zklade stavy,
v jej medziach a v rozsahu a spsobom, ktor ustanov zkon.

4.7 Poda l. 152 ods. 4 stavy vklad a uplatovanie stavnch zkonov, zkonov
a ostatnch veobecne zvznch prvnych predpisov mus by v slade s touto stavou.

4.8 Z uvedenho lnku stavy vyplva, e vklad a uplatovanie veobecne

zvznch prvnych predpisov mus by v slade s stavou. Vplyvom stavy dochdza
k vsunutiu jej obsahovo-hodnotovch vlastnost do veobecnch pojmov zkona tak, aby bol
zabezpeen stavne konformn vklad. Poiadavka na stavne konformn aplikciu a vklad
zkona je sasou zkonnosti rozhodnutia ako individulneho sprvneho aktu. Prve
tu je aisko innosti sprvneho sdnictva, pretoe dikcia zkona neme by interpretovan
izolovane, mimo zmyslu a elu zkona, ciea prvnej regulcie, ktor zkon sleduje. Orgny
ttu realizujc svoju rozhodovaciu prvomoc s pri vkone svojej moci povinn postupova
v zmysle l. 2 ods. 2 stavy, s prihliadnutm na to, e sasne s viazan aj prvnou pravou
obsiahnutou v medzinrodnch zmluvch, ktormi je Slovensk republika viazan (l. 7
stavy SR) a po vstupe Slovenskej republiky do Eurpskeho spoloenstva, Eurpskej nie
postupova tie v slade s prvne zvznmi predpismi Eurpskeho spoloenstva, Eurpskej
nie.
 9 4So/166/2015

4.9 Odvolac sd z obsahu administratvnych spisov zistil, e da 16.02.2012 bola

zaat kontrola v sdle alobcu ako povinnej osoby. O zaat kontroly bol vypracovan
zznam zo zaatia kontroly . PPZ-BOK-FP-II-9-002/2012. Prezdium policajnho zboru,
rad boja proti organizovanej kriminalite, spravodajsk jednotka finannej polcie (alej
aj ako prvostupov sprvny orgn, SJFP) listom zo da 29.03.2012 oboznmil alobcu
s kontrolnmi zisteniami a nsledne listom zo da 30.07.2012 upovedomil o zaat sprvneho
konania. ... bankov tajomstvo ...

4.10 ... bankov tajomstvo ...

4.11 alobca v priebehu konania podal da 15.08.2012 nmietku zaujatosti voi

prslunkom SJFP. Prvostupov sprvny orgn nsledne rozhodnutm .p.: PPZ-BOK-FP-
II-9-024/2012 zo da 21.08.2012 preruil sprvne konanie a do prvoplatnosti rozhodnutia
o podanej nmietke zaujatosti. Rozhodnutm . SLV-OLVS-105/2012 zo da 03.10.2012
alovan zamietol nmietku zaujatosti voi zamestnancom SJFP, a to najm, ale nielen voi
prslunkom Policajnho zboru pplk. Ing. F. L. a mjr. I. M., z dvodu, e pochybnosti o ich
zaujatosti v predmetnom konan s vzhadom na ich pomer k veci, ako aj astnkovi konania
neopodstatnen.

4.12 Prvostupov sprvny orgn rozhodnutm . PPZ-BOK-FP-II-9-035/2012 zo da

12.11.2012 uloil alobcovi pokutu vo vke 55 000,- . Predmetom preskmavacieho
konania v danej veci je rozhodnutie alovanho . SLV-OLVS-2/2013 zo da 11.02.2013,
ktorm alovan rozhodol o rozklade podanom alobcom proti rozhodnutiu prvostupovho
sprvneho orgnu . PPZ-BOK-FP-II-9-035/2012 zo da 12.11.2012. Napadnutm
rozhodnutm alovan zamietol podan rozklad a potvrdil pokutu uloen prvostupov
rozhodnutm vo vke 55 000,- , a to za nesplnenie:
- povinnosti ustanovenej v 10 ods. 1 psm. b/ a psm. d/, ods. 2 psm. c/, ods. 8, 14
ods. 2 psm. a/ a ods. 3, 17 ods. 1 zkona . 297/2008 Z.z., pri obchodnom vzahu
a obchodoch klienta 1. alobcu,
- povinnosti ustanovenej v 10 ods. 1 psm. d/, ods. 2 psm. c/ a ods. 8, 12 ods. 1
a 17 ods. 1 zkona . 297/2008 Z.z. pri obchodnom vzahu a obchodoch klienta 2.
alobcu.

4.13 Poda 1 zkona . 297/2008 Z.z., tento zkon upravuje prva a povinnosti
 10 4So/166/2015

prvnickch osb a fyzickch osb pri predchdzan a odhaovan legalizcie prjmov

z trestnej innosti (alej len legalizcia) a financovania terorizmu.

4.14 Poda 2 ods. 1 zkona . 297/2008 Z.z., legalizciou sa na ely tohto zkona
rozumie myseln konanie, ktor spova v
a) zmene povahy majetku alebo prevode majetku s vedomm, e tento majetok pochdza
z trestnej innosti alebo z asti na trestnej innosti, s cieom utajenia alebo zakrytia
nezkonnho pvodu majetku alebo s cieom napomhania osobe, ktor sa podiea
na pchan takejto trestnej innosti, aby sa vyhla prvnym dsledkom svojho konania,
b) utajen alebo zakryt pvodu alebo povahy majetku, umiestnenia alebo premiestnenia
majetku, vlastnckeho prva alebo inho prva k majetku s vedomm, e tento majetok
pochdza z trestnej innosti alebo z asti na trestnej innosti,
c) nadobudnut, drbe, uvan a povan majetku s vedomm, e tento majetok pochdza
z trestnej innosti alebo z asti na trestnej innosti,
d) asti na konan poda psmen a) a c), a to aj vo forme spolenia, napomhania,
podnecovania a navdzania, ako aj v pokuse o takto konanie.

4.15 Poda 4 ods. 1 zkona . 297/2008 Z.z., neobvyklou obchodnou operciou

je prvny kon alebo in kon, ktor nasveduje tomu, e jeho vykonanm me djs
k legalizcii alebo financovaniu terorizmu.

4.16 Poda 4 ods. 2 zkona . 297/2008 Z.z., neobvyklou obchodnou operciou

je najm obchod,
a) ktor vzhadom na svoju zloitos, nezvyajne vysok objem finannch prostriedkov
alebo in svoju povahu zjavne vybouje z benho rmca alebo povahy uritho druhu
obchodu alebo obchodu uritho klienta,
b) ktor vzhadom na svoju zloitos, nezvyajne vysok objem finannch prostriedkov
alebo in svoju povahu nem iaden zrejm ekonomick el alebo zrejm zkonn
el,
c) pri ktorom sa klient odmieta identifikova alebo poskytn daje potrebn
na vykonanie starostlivosti povinnou osobou poda 10 a 12,
d) pri ktorom klient odmieta poskytn informcie o pripravovanom obchode alebo
sa sna poskytn o najmenej informci alebo poskytne tak informcie, ktor me
povinn osoba vemi ako alebo len s vekmi nkladmi preveri,
 11 4So/166/2015

e) pri ktorom klient iada o jeho vykonanie na zklade projektu, ktor vyvolva
pochybnosti,
f) pri ktorom s pouit finann prostriedky nzkej menovitej hodnoty v neprimerane
vysokom objeme,
g) s klientom, u ktorho mono predpoklada, e vzhadom na jeho zamestnanie,
postavenie alebo in charakteristiku nie je alebo neme by vlastnkom potrebnch
finannch prostriedkov,
h) pri ktorom objem finannch prostriedkov, s ktormi klient disponuje, je v zjavnom
nepomere k povahe alebo rozsahu jeho podnikateskej innosti alebo nm
deklarovanm majetkovm pomerom,
i) pri ktorom je odvodnen predpoklad, e klientom alebo konenm uvateom vhod
je osoba, voi ktorej s vykonvan medzinrodn sankcie poda osobitnho predpisu,
alebo osoba, ktor me by vo vzahu k osobe, voi ktorej s vykonvan
medzinrodn sankcie poda osobitnho predpisu, alebo
j) pri ktorom je odvodnen predpoklad, e jeho predmetom je alebo m by vec alebo
sluba, ktor mu svisie s vecou alebo slubou, voi ktorm s vykonvan
medzinrodn sankcie poda osobitnho predpisu.

4.17 Poda 5 ods. 1 psm. a/ zkona . 297/2008 Z.z., povinnou osobou na ely
tohto zkona je banka.

4.18 Poda 10 ods. 1 zkona . 297/2008 Z.z., zkladn starostlivos povinnej osoby
vo vzahu ku klientovi zaha
a) identifikciu klienta a overenie jeho identifikcie,
b) v zvislosti od rizika legalizcie alebo financovania terorizmu identifikcia konenho
uvatea vhod a prijatie primeranch opatren na overenie jeho identifikcie, vrtane
opatren na zistenie vlastnckej truktry a riadiacej truktry klienta, ktor
je prvnickou osobou alebo zdruenm majetku,
c) zskanie informci o ele a plnovanej povahe obchodnho vzahu,
d) vykonvanie priebenho monitorovania obchodnho vzahu, vrtane preskmania
konkrtnych obchodov vykonanch poas trvania obchodnho vzahu na el zistenia,
i vykonvan obchody s v slade s poznatkami povinnej osoby o klientovi, jeho
podnikateskom profile a prehade monch rizk spojench s klientom, a v zvislosti
od rizika legalizcie alebo financovania terorizmu zisovanie pvodu finannch
 12 4So/166/2015

prostriedkov a zabezpeenie aktualizcie dokumentov, dajov alebo informci, ktor

m povinn osoba k dispozcii o klientovi.

4.19 Poda 10 ods. 2 zkona . 297/2008 Z.z., povinn osoba je povinn vykona
zkladn starostlivos vo vzahu ku klientovi
a) pri uzatvran obchodnho vzahu,
b) pri vykonan prleitostnho obchodu mimo obchodnho vzahu v hodnote najmenej
15 000,- , priom nezle na tom, i je obchod vykonan jednotlivo alebo
ako viacer na seba nadvzujce obchody, ktor s alebo mu by prepojen,
c) ak je podozrenie, e klient pripravuje alebo vykonva neobvykl obchodn operciu
bez ohadu na hodnotu obchodu,
d) pri pochybnostiach o pravdivosti alebo plnosti predtm zskanch identifikanch
dajov o klientovi, alebo
e) ak ide o vplatu zostatku zruenho vkladu na doruitea.

4.20 Poda 10 ods. 4 zkona . 297/2008 Z.z., povinn osoba ur rozsah

starostlivosti vo vzahu ku klientovi primerane s ohadom na riziko legalizcie alebo
financovania terorizmu. Riziko legalizcie alebo financovania terorizmu na ely tohto
zkona posudzuje povinn osoba v zvislosti od klienta, druhu obchodu, obchodnho vzahu
alebo konkrtneho obchodu. Povinn osoba je povinn pri kontrole preukza, e rozsah
starostlivosti, ktor vykonala vo vzahu ku klientovi, je primeran v zvislosti od rizika
legalizcie alebo financovania terorizmu.

4.21 Poda 10 ods. 8 zkona . 297/2008 Z.z., povinn osoba overuje platnos
a plnos identifikanch dajov a informci poda odseku 1 v zvislosti od rizika
legalizcie alebo financovania terorizmu aj poas trvania obchodnho vzahu a zaznamenva
ich zmeny.

4.22 Poda 14 zkona . 297/2008 Z.z., povinn osoba je povinn posudzova,

i je pripravovan alebo vykonvan obchod neobvykl. Povinn osoba je povinn venova
osobitn pozornos
a) vetkm zloitm, nezvyajne vekm obchodom a vetkm obchodom s nezvyajnou
povahou, ktor nemaj zrejm ekonomick el alebo zrejm zkonn el, priom
povinn osoba je povinn v o najvej monej miere preskma el tchto
 13 4So/166/2015

obchodov,
b) kadmu riziku legalizcie alebo financovania terorizmu, ktor me vznikn z druhu
obchodu, konkrtneho obchodu alebo novch technologickch postupov
pri vykonvan obchodov, ktor mu podporova anonymitu, a je povinn prija
nleit opatrenia, ak je to potrebn na zabrnenie ich pouitia na ely legalizcie
a financovania terorizmu.

4.23 Povinn osoba je povinn o obchodoch poda odseku 2 psm. a/ urobi psomn
zznam, ktor je povinn ma k dispozcii pri kontrole poda 29.

4.24 Poda 16 ods. 1 a 2 zkona . 297/2008 Z.z., povinn osoba je povinn zdra
neobvykl obchodn operciu do ohlsenia neobvyklej obchodnej opercie osobitnmu
tvaru sluby finannej polcie Policajnho zboru (alej len finann spravodajsk
jednotka). Povinn osoba je povinn zdra neobvykl obchodn operciu, ak hroz
nebezpeie, e jej vykonanm me by zmaren alebo podstatne saen zaistenie prjmu
z trestnej innosti alebo prostriedkov urench na financovanie terorizmu, alebo
ak ju o to finann spravodajsk jednotka psomne poiada, do prijatia oznmenia
od finannej spravodajskej jednotky, aby neobvykl obchodn operciu vykonala, najviac
vak 48 hodn; po uplynut tejto lehoty povinn osoba je povinn zdra neobvykl obchodn
operciu na zklade oznmenia finannej spravodajskej jednotky, e vec odovzdala orgnom
innm v trestnom konan, najviac vak na alch 24 hodn. Do doby zdrania neobvyklej
obchodnej opercie sa nepota sobota a de pracovnho pokoja. O zdran neobvyklej
obchodnej opercie povinn osoba ihne informuje finann spravodajsk jednotku.

4.25 Poda 17 ods. 1 zkona . 297/2008 Z.z., povinn osoba je povinn ohlsi
finannej spravodajskej jednotke neobvykl obchodn operciu alebo pokus o jej vykonanie
bez zbytonho odkladu. Povinn osoba bez zbytonho odkladu ohlsi finannej
spravodajskej jednotke aj odmietnutie vykonania poadovanej neobvyklej obchodnej opercie
poda 15.

4.26 Poda 20 ods. 1 a 2 zkona . 297/2008 Z.z., povinn osoba je povinn psomne
vypracova a aktualizova program vlastnej innosti zameranej proti legalizcii
a financovaniu terorizmu (alej len program) v ttnom jazyku. Povinn osoba je povinn
aktualizova program v svislosti so zmenou predmetu innosti povinnej osoby.
 14 4So/166/2015

4.27 Program mus obsahova

a) prehad foriem neobvyklch obchodnch operci poda predmetu innosti povinnej
osoby,
b) spsob vykonvania starostlivosti vo vzahu ku klientovi,
c) spsob hodnotenia a riadenia rizk poda 10 ods. 4,
d) postup pri posudzovan, i je pripravovan alebo vykonvan obchod neobvykl,
e) postup od zistenia neobvyklej obchodnej opercie po jej neodkladn ohlsenie
finannej spravodajskej jednotke, vrtane postupu a zodpovednosti zamestnancov,
ktor neobvykl obchodn operciu posudzuj,
f) postup pri zdran neobvyklej obchodnej opercie poda 16,
g) postup pri uchovvan dajov poda 19,
h) urenie osoby, ktor je zodpovedn za ochranu pred legalizciou a financovanm
terorizmu a zabezpeuje ohlasovanie neobvyklch obchodnch operci a prieben
styk s finannou spravodajskou jednotkou,
i) spsob zabezpeenia ochrany zamestnanca, ktor zisuje neobvykl obchodn
opercie,
j) obsah a harmonogram odbornej prpravy zamestnancov, ktor mu pri svojej prci
prs do styku s neobvyklou obchodnou operciou,
k) spsob vykonvania kontroly dodriavania programu a povinnost vyplvajcich
z tohto zkona pre povinn osobu.

4.28 Poda 29 ods. 1 zkona . 297/2008 Z.z., kontrolu plnenia a dodriavania

povinnost povinnch osb ustanovench tmto zkonom vykonva finann spravodajsk
jednotka.

4.29 elom zkona . 297/2008 Z.z. je predchdza a odhaova legalizciu prjmu

z trestnej innosti a financovania terorizmu, a to predovetkm pravou prv a povinnost
fyzickch a prvnickch osb. Predmetn zkon vo svojom ustanoven 5 obligatrne
stanovuje, kto je povinnou osobou. alobcu v zmysle tohto ustanovenia mono
bez akchkovek pochybnost zaleni medzi povinn osoby, na zklade oho alobcovi
prislchaj urit povinnosti stanoven zkonom . 297/2008 Z.z.

4.30 alobca ako povinn osoba, je v mysle zkona . 297/2008 Z.z. povinn
vykonva jednak zkladn starostlivos o klienta, ale taktie i zven starostlivos
 15 4So/166/2015

o klienta, a to v zvislosti od charakteru vykonvanho obchodu, ako aj od povahy samotnho

klienta. V prpade zistenia neobvyklej obchodnej opercie upravuje zkon 297/2008 Z.z.
osobitne postup povinnej osoby.

4.31 V ustanoven 4 tento zkon . 297/2008 Z.z. definuje intitt neobvyklej

obchodnej opercie ako kon, ktor nasveduje tomu, e jeho vykonanm me djs
k legalizcii alebo financovaniu terorizmu. O neobvykl obchodn operciu ide aj vtedy,
ak tto svojim objemom alebo zloitosou zjavne vybouje z benho rmca a povahy
uritho druhu obchodu alebo obchodu uritho klienta, alebo nem iaden zrejm
ekonomick alebo zkonn el, alebo pri ktorej sa klient odmieta identifikova alebo
poskytn daje potrebn na vykonvanie starostlivosti poda 10 a 12 tohto zkona
. 297/2008 Z.z.

4.32 Aby sa povinn osoba, ktorou je aj alobca, mohla innm spsobom podiea
na ochrane oprvnenho zujmu chrnenho tmto zkonom, je povinn vykonva zkladn
starostlivos definovan v 10 a venova osobitn pozornos vetkm zloitm, nezvyajne
vekm obchodom a vetkm obchodom s nezvyajnou povahou, ktor nemaj zrejm
ekonomick el alebo zrejm zkonn el, priom je povinn osoba venova osobitn
pozornos aj kadmu riziku legalizcie alebo financovania terorizmu, ktor me vznikn
z uritho druhu obchodu, z konkrtneho obchodu, alebo z novch technologickch postupov
pri vykonvan obchodov, ktor mu podporova anonymitu.

4.33 Neobvykl obchodn operciu je povinn osoba povinn ohlsi SJFP

bez zbytonho odkladu. V tomto kontexte mus povinn osoba prija nleit opatrenia,
z ktorch jednm je aj povinnos vypracova program vlastnej innosti zameranej na ochranu
oprvnenho zujmu chrnenho tmto zkonom.

4.34 V administratvnom spise je priloen Pokyn banky/alobcu Program vlastnej

innosti banky zameranej proti legalizcii prjmov z trestnej innosti a financovania terorizmu
inn od 31.12.2010 (alej len Program).

4.35 Poda l. V bod 5.1. Programu, neobvyklou obchodnou operciou je poda

Zkona AML prvny kon alebo in kon, ktor nasveduje tomu, e jeho vykonanm me
djs k legalizcii alebo financovaniu terorizmu.
 16 4So/166/2015

4.36 Poda l. V bod 5.2. psm. a/ Programu, neobvyklou obchodnou operciou

je najm obchod, ktor s poukazom na svoju zloitos, nezvyajne vysok objem finannch
prostriedkov alebo in svoju povahu zjavne vybouje z benho rmca alebo povahy uritho
druhu obchodu alebo obchodu uritho klienta.

4.37 Poda l. V bod 5.3. psm. a/, i/, k/, n/, o/, Programu, prehad foriem neobvyklch
obchodnch operci v svislosti s predmetom innosti banky:
a) jednorazov vklad alebo vber v hotovosti nad 15 000,- alebo v protihodnote
v cudzej mene vykonan klientom,
i) vklady a ich okamit vbery alebo ich prevody na in ty,
k) pohyby na toch klientov, ktor nezodpovedaj povahe alebo rozsahu
ich podnikateskej innosti,
n) poet obratov na te v jeden de alebo v doch nasledujcich po sebe,
nezodpovedajcich obvyklm peanm opercim klienta,
o) prevedenie sumy peaz do zahraniia na bezobratov et klienta alebo presuny
z bezobratovho tu klienta, na ktor bola preveden suma zo zahraniia.

4.38 Poda l. VI bod 6.2. banka zostav a hodnot rizikov profil klienta vdy
s ohadom na tieto rizikov faktory:
a) skutonos, e niektor z krajn pvodu klienta alebo krajn pvodu konenho
uvatea vhod, je ttom, ktor nedostatone alebo vbec neuplatuje opatrenia proti
legalizci a financovaniu terorizmu, alebo ttom, ktor banka na zklade svojho
hodnotenia povauje za rizikov, (krajiny nachdzajce sa v zozname FATF
Financial action task force),
b) skutonos, e niektor z krajn pvodu osoby, s ktorou klient uskutouje obchod,
je ttom, ktor nedostatone alebo vbec neuplatuje opatrenia proti legalizci
a financovaniu terorizmu, alebo ttom, ktor banka na zklade svojho hodnotenia
povauje za rizikov, (krajiny nachdzajce sa v zozname FATF Financial action
task force),
c) zpis klienta, konenho uvatea vhod alebo osoby, s ktorou klient uskutouje
obchod na zozname osb voi ktorm s vykonvan medzinrodn sankcie poda
zkona . 460/2002 Z.z. o vykonvan medzinrodnch sankci zabezpeujcich
medzinrodn mier a bezpenos,
d) nepriehadn vlastncka truktra klienta, kedy nie je mon zisti, kto je konenm
 17 4So/166/2015

uvateom vhod,
e) nejasn pvod peanch prostriedkov klienta,
f) skutonosti vzbudzujce podozrenie, e klient nejedn na svoj et alebo e zastiera,
e pln pokyn tretej osoby,
g) neobvykl spsob uskutonenia obchodu, hlavne s ohadom na typ klienta, predmet,
vku a spsob vysporiadania obchodu, el zriadenia tu a predmet innosti
klienta a
h) skutonosti nasvedujce tomu, e klient uskutouje neobvykl obchodn operciu.

4.39 Poda l. VII bod 7.1. Programu banka, ako povinn osoba ur rozsah
starostlivosti vo vzahu ku klientovi primerane s ohadom na riziko legalizcie alebo
financovania terorizmu. Riziko legalizcie alebo financovania terorizmu sa posudzuje
v zvislosti od rizikovho profilu klienta, druhu obchodu a obchodnho vzahu poda lnku
VI tohto programu. Banka na zklade identifikovanch rizk rozhodne o aplikci zkladnej,
zjednoduenej alebo zvenej starostlivosti vo vzahu ku klientovi.

4.40 Poda l. IX bod 9.1. Programu na zamedzenie legalizcii prjmov z trestnej

innosti v zmysle zkona . 297/2008 Z.z. zaviedla banka dvojstupov kontrolu
vyhodnotenia neobvyklch obchodnch operci.

4.41 Poda l. IX bod 9.2. Programu prv stupe, ktor predstavuje udsk kontrolu
neobvyklch obchodnch operci prostrednctvom zamestnancov banky je doplnen druhm
stupom, ktor je vykonvan prostrednctvom programu AML. Program AML bol
zaveden na sledovanie bankovch obchodnch operci (alej len opercia). Program
AML sleduje opercie, ktor vykazuj vybran atribty neobvyklch obchodnch operci
nastaven poda tejto vntrobankovej normy. Program AML je schopn analyzova
aj opercie, ktor prebehli v minulosti.

4.42 Poda l. IX bod 9.5. Programu, zamestnanci banky, najm t, o spracvaj

zadania klienta na realizciu jeho obchodov, resp. finannch operci pri uplatnen princpu
poznaj svojho klienta posudzuj pripravovan alebo vykonvan obchody klienta v slade
s prehadom foriem neobvyklch obchodnch operci uvedench v l. V tohto programu.

4.43 Poda l. X bod 10.1. Programu, zamestnanci banky s povinn sledova

 18 4So/166/2015

transakcie a opercie na toch klientov po cel dobu trvania obchodnch vzahov s bankou,
ktor mu predstavova postup alebo spsob legalizcie prjmov z trestnej innosti
a financovania terorizmu, posudzova, i je pripravovan alebo vykonvan obchod
neobvykl a venova osobitn pozornos vetkm zloitm, nezvyajne vekm obchodom
a vetkm obchodom z nezvyajnou povahou, ktor nemaj zrejm ekonomick el
ako aj kadmu riziku legalizcie alebo financovania terorizmu, ktor me vznikn z druhu
obchodu, konkrtneho obchodu alebo novch technologickch postupov pri vykonvan
obchodov, ktor mu podporova anonymitu.

4.44 Z citovanch ustanoven Programu vyplva, e tento Program je v slade

so zkonom . 297/2008 Z.z., sleduje ten ist cie a tm pdom ete viac umocuje povinnosti
alobcu ako povinnej osoby vykonva nleit starostlivos v svislosti s vykonvanmi,
ako aj vykonanmi obchodnmi operciami klientov.

4.45 ... bankov tajomstvo ...

4.46 Argumentcia alobcu vo vzahu k pvodu predmetnej platby oznaenej

ako nadmern odpoet DPH v tom zmysle, e ide o platbu zo ttneho rozpotu sa jav
aj poda nzoru najvyieho sdu ako dvodn, avak len do tej miery, pokia zodpoved
aj finannm prostriedkom a transakcim konkrtneho klienta alobcu. V tomto prpade
poda najvyieho sdu na liberciu vivinenie sa z predmetnho skutku sam o sebe
nepostauje len existencia platby, ktor m pvod zo ttneho rozpotu, oznaen
ako nadmern odpoet DPH, pretoe vke vrtenej DPH formou nadmernho odpotu
nezodpovedaj predchdzajce obraty i transakcie na prslunom te podnikatea. Preto
vznikla v tomto prpade alobcovi povinnos vyhodnoti rizikov faktory predmetnej opercie
a aj povinnos poadova od klienta alie informcie v slade so zkonom na odstrnenie
pochybnost o transakcii.

4.47 Aj napriek vyie uvedenm skutonostiam si alobca nesplnil svoje povinnosti,

tak ako mu vyplvali z ustanoven zkona . 297/2008 Z.z., pretoe pri vykonvan zkladnej
starostlivosti vo vzahu ku klientovi 1., nevykonal v zvislosti od rizika legalizcie
identifikciu konenho uvatea vhod a neprijal primeran opatrenia na overenie jeho
identifikcie, nevykonval prieben monitorovanie obchodnho vzahu s klientom 1.,
vrtane preskmavania predmetnch obchodov poas trvania obchodnho vzahu, nevykonal
 19 4So/166/2015

zkladn starostlivos vo vzahu ku klientovi 1. i napriek tomu, e existovalo podozrenie, e

klient pripravoval a vykonval neobvykl obchodn operciu, neoveril plnos
identifikanch dajov a informci, nevenoval osobitn pozornos vyie uvedenm
obchodom napriek tomu, e ilo o obchody s nezvyajne vysokou hodnotou, ktor vyboovali
z benho rmca podnikateskej innosti klienta 1. Neposudzoval predmetn
zadokumentovan obchody poda prehadu neobvyklch obchodnch operci uvedench vo
svojom Programe a neohlsil finannej spravodajskej jednotke uveden obchody ako
neobvykl obchodn opercie.

4.48 ... bankov tajomstvo ...

4.49 Z predloenho spisovho materilu m odvolac sd za preukzan, e alobca

v svislosti s platbami klienta 2. nevykonal potrebn zistenia a etrenia, resp. nevenoval tmto
obchodom potrebn starostlivos, tak ako mu to uklad zkon . 297/2008 Z.z.
ako aj Program, v prpade neobvyklch obchodnch operci. alobca poda nzoru
odvolacieho sdu nezistil dostatonm spsobom pvod finannch prostriedkov klienta,
nedostatone zisoval el pouitia finannch prostriedkov a taktie ani alie skutonosti
ohadom vykonanho obchodu klienta 2., a to aj napriek skutonosti, e vykona tieto zistenia
bolo v monostiach a schopnostiach alobcu. ... bankov tajomstvo ...

4.50 alobca v podanom odvolan namietal, e krajsk sd vykladal pojem

neobvyklch obchodnch operci prli formlne, neprihliadajc na el zkona
. 297/2008 Z.z. S touto nmietkou alobcu odvolac sd neshlas a m za to, e krajsk sd
vykladal pojem neobvyklch obchodnch operci prve s prihliadnutm na celkov el
zkona . 297/2008 Z.z., a teda s prihliadnutm na ochranu pred legalizciou prjmu z trestnej
innosti.

4.51 Odvolac sd kontatuje, e pri prevodoch finannch prostriedkov

v tak rozsiahlom objeme, ako bolo v prpade oboch predmetnch obchodnch operci,
je nevyhnutn pristupova k takmto obchodom s vekou obozretnosou a venova
im zven starostlivos a pozornos. K pojmu neobvykl obchodn opercia je nutn
pristupova citlivo a s nleitou obozretnosou, kee opomenutm takchto operci
by mohlo djs k zvanm nsledkom spovajcim v poruen ustanoven zkona
. 297/2008 Z.z.
 20 4So/166/2015

4.52 Z vykonanej kontroly aj poda nzoru odvolacieho sdu jednoznane vyplva,

e alobca ako povinn osoba poruil povinnost ustanoven v 10 ods. 1, psm. b/ a psm. d/,
ods. 2 psm. c/, ods. 8, 14 ods. 2 psm. a/ a ods. 3, 17 ods. 1 zkona . 297/2008 Z.z. tm,
e ako povinn osoba poda 5 ods. 1 psm. a/ zkona . 297/2008 Z. z. nevenoval obchodom
klienta 1., tak ako s vyie popsan, osobitn pozornos, nepreskmal el tchto
obchodov, neurobil o tchto obchodoch psomn zznam, nevykonal zkladn starostlivos
vo vzahu ku klientovi, ke v zvislosti od rizika legalizcie neidentifikoval konenho
uvatea vhod. Nevykonal prieben monitorovanie obchodnho vzahu, nepreskmal
konkrtne obchody a obchody nevyhodnotil a neohlsil finannej spravodajskej jednotke ako
neobvykl obchodn opercie a sasne v svislosti s obchodmi klienta 2. nezisoval
v zvislosti od rizika legalizcie pvod tchto finannch prostriedkov a nevykonal zven
starostlivos. Sprvny orgn v preskmavanom rozhodnut poda odvolacieho sdu vymedzil
urite, jasne, zrozumitene a nezamenitene predmet konania vo vroku rozhodnutia o
sprvnom delikte tak, aby sankcionovan konanie nebolo zameniten s inm konanm v
slade s ustanovenm 47 ods. 2 Sprvneho poriadku ako aj so zsadou nebis in idem.
V napadnutom rozhodnut je sprvny delikt presne vymedzen, za ak konkrtne konanie a
obdobie je subjekt postihnut.

4.53 alovan poda nzoru najvyieho sdu vku uloenej pokuty nleite
odvodnil, konkrtne charakterom obchodnch operci, pri ktorch dolo k porueniu
jednotlivch zkonnch povinnost, ale najm ich zvanosou, kee dolo k porueniu
takch povinnost, ktorch plnenie mono povaova za najdleitejie z hadiska
predchdzania legalizcii prjmov trestnej innosti a financovania terorizmu, priom uloen
pokuta vzhadom na jej sankn charakter mala tie psobi preventvne do budcnosti
a s prihliadnutm na jej uloenie na dolnej hranici monho rozptia zkonnej sadzby nebola
neprimerane prsna a likvidan.

4.54 Odvolac sd po preskman zkonnosti alobou napadnutho rozhodnutia dospel

k zveru, e sprvne orgny, ktor vo veci konali a rozhodovali, postupovali v slade
s citovanmi ustanoveniami prvnych predpisov. Rozhodnutia sprvnych orgnov obsahuj
v skutkovej vete vroku rozhodnutia identifikovaten skutkov vymedzenie sprvneho
deliktu s uvedenm miesta, asu a spsobu jeho spchania. Odvolac sd sa plne stotouje
so zvermi, ku ktorm dospeli vo svojich rozhodnutiach ako sprvne orgny, tak aj krajsk
sd. Predmetn rozhodnutia s poda najvyieho sdu dostatone odvodnen, sprvne
 21 4So/166/2015

orgny ako aj krajsk sd vyerpvajco reagovali na nmietky alobcu, sprvne orgny

v priebehu sprvneho konania postupovali pri vykonvan kontroly v slade s prslunmi
prvnymi predpismi, dostatone zistili skutkov stav, svoje rozhodnutie postavili na riadne
vykonanom dokazovan. O podanej nmietke zaujatosti bolo riadne rozhodnut,
a to rozhodnutm . SLV-OLVS-105/2012 zo da 03.10.2012.

4.55 Najvy sd vyhodnotil ako nedvodn nmietku alobcu tkajcu sa zruenia

rozhodnutia . PPZ-BOK-FP-II-28-011/2011 z 18. novembra 2011 rozsudkom Krajskho
sdu v Bratislave .k. 2S/137/12-122 zo da 5.novembra 2014 a to vo vzahu k vke
uloenej pokuty v tomto prpade. K tomuto zveru dospel odvolac sd s poukazom
na ustanovenie 33 ods. 1 psm. a/ zkona . 297/2008 Z.z., poda ktorho finann
spravodajsk jednotka ulo prvnickej osobe a fyzickej osobe podnikateovi pokutu
do 165 969,- , ktor nespln alebo poru niektor z povinnost ustanoven tmto zkonom
v 10 ods. 1 a 4, 6 a 11; 11 ods. 3, 12, 14 a 17 a 20.

4.56 Vo veci bola uloen pokuta vo vke 55 000,- , v dolnej asti zkonnho
rozptia. V tomto prpade dolo ku spchaniu viacerch sprvnych deliktov vo viacinnom
sbehu. Sprvny poriadok ani osobitn zkon neupravuje pecilne postup sprvneho orgnu
pri postihu za sbeh viacerch inch sprvnych deliktov. Je preto potrebn poui analgiu
s trestnm zkonom a aplikova pravidl pre ukladanie hrnnho trestu. Sprvny orgn teda
ulo za viacer delikty sankciu poda ustanoven vzahujcich sa na sprvny delikt
najprsnejie postihnuten. V prpade preskmavanom sdom sa alobca dopustil inch
sprvnych deliktov, za ktor zkon uklad rovnak sankciu (pokutu). V zmysle uvedenho
preto sprvny orgn mohol uloi sankciu za ktorkovek z nich. Nie je bez prvneho
vznamu, e pouitie absorpnej zsady pri trestan za viacinn sbeh, pri spchan
viacerch sprvnych deliktov tm istm subjektom, je na prospech alobcu. Pokia
by alovan nepouil absorpn zsadu, neuloil by trest za jeden sprvny delikt, ale ukladal
by za kad poruenie zkona samostatn sankciu. Potom by sankcia uloen alobcovi
mohla by zrejme ovea vyia.

4.57 Vzhadom na vyie uveden skutonosti Najvy sd Slovenskej republiky

rozsudok krajskho sdu ako vecne sprvny a v slade so zkonom potvrdil. Rozhodnutia
alovanho ako i prvostupov obsahuj vetky zkonom poadovan nleitosti, alovan
pri hodnoten dkazov postupoval v medziach zkona a logickho uvaovania, vetky dkazy
 22 4So/166/2015

hodnotil v ich vzjomnej svislosti a prihliadal na vetko, o v konan vylo najavo. Z tchto
podstatnch dvodov napadnut rozsudok Krajskho sdu v Bratislave ako vecne sprvny
poda 250ja ods. 3 veta druh O.s.p. v spojen s 219 ods. 1, 2 O.s.p. potvrdil.

4.58 Poda 219 ods. 1 O.s.p. odvolac sd rozhodnutie potvrd, ak je vo vroku

vecne sprvne.

4.59 Poda 219 ods. 2 O.s.p., ak sa odvolac sd v celom rozsahu stotouje

s odvodnenm napadnutho rozhodnutia, me sa v odvodnen obmedzi len na skonta-
tovanie sprvnosti dvodov napadnutho rozhodnutia, prpadne doplni na zdraznenie
sprvnosti napadnutho rozhodnutia alie dvody.

4.60 Poda 492 ods. 2 zkona NR SR . 162/2015 Z.z. (Sprvny sdny poriadok)
odvolacie konania poda piatej asti O.s.p. zaat predo dom nadobudnutia innosti tohto
zkona sa dokonia poda doterajch predpisov. Poukazujc na uveden ustanovenie zkona,
rozhodol najvy sd o odvolan, ktor bolo podan da 27.05.2015, v reime Obianskeho
sdneho poriadku.

4.61 O nhrade trov odvolacieho konania odvolac sd rozhodol poda 224

ods. 1 O.s.p. v spojen s 246c ods. 1 veta prv O.s.p. a 250k ods. 1 O.s.p. alobca
v odvolacom konan nebol spen, preto mu sd prvo na nhradu trov odvolacieho konania
nepriznal.

P o u e n i e : Proti tomuto rozsudku opravn prostriedok n i e j e prpustn.

V Bratislave da 4. oktbra 2016

JUDr. Jana Z E M K O V PhD., v.r.

predsednka sentu
Za sprvnos vyhotovenia:
Alena Augustikov