Professional Documents
Culture Documents
DINERO EN EFECTIVO
MONEDAS
o 200 MONEDAS DE S/ 5.00 .1000.00
o 450 MONEDAS DE S/ 2.00 .900.00
o 830 MONEDAS DE S/ 1.00 .830.00
o 370 MONEDAS DE S/ 0.50..185.00
o 1246 MONEDAS DE S/ 0.20249.20
TOTAL 3164.20
BILLETES
o 120 billetes de S/200.0024000.00
o 96 billetes de S/100.00...9600.00
o 320 billetes de S/50.00..-16000.00
o 220 billetes de S/20.00.4400.00
o 600 billetes de S/10.00.6000.00
TOTAL 60000.00
CHEQUES
TOTAL 2,700.00
COMPROBANTES DE PAGO
COMPROB AUTORIZADO
N ANTE N FECHA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE SI NO
TOTAL 3,660.00
RESUMEN
FONDO ARQUEABLE 73,964.20
DINERO EN EFECTIVO 63164.20
CHEQUE 35000.00
(66664.20)
FALTANTE S/ 940.00
Con respecto al dinero en efectivo 63164.20 y el cheque del BC N 162040 por el monto
del 3500,00 han sido entregados al seor TESORERO PEDRO MAYORCA RIOS, a quien
se le entrega en su totalidad para su custodia y su depsito en la cta. cte. de la entidad.
CONDICIN
Habiendo realizado el arqueo de caja el 30-03-2017 se observa que para los vales
provisionales no se dio un detalle adecuado de los gastos incurridos aun as han
sido considerados para sustentar gastos esto sucede en los informes de todos los
vales, a continuacin el detalle:
VALES PROVISIONALES
AUTORIZADO
N FECHA CONCEPTO ORDEN DE IMPORTE SI NO
RAUL CAMPOS
MALLMA -
1 04/02/2017 DIVERSOS GERENCIA GENERAL 800.00 X
ROSA CUENCA
GASTOS DE MATOS - GERENCIA
2 06/02/2017 REPRESENTACION DE PERSONAL 6,900.00 X
EDUARDO LAPA
COMPRA MATERIALES QUINTO -
3 03/03/2017 DE CONSTRUCCION MANTENIMIENTO 750.00 X
SECRETARIA DE
4 09/03/2017 UTILES DE ESCRITORIO CONTABILIDAD 400.00 X
SECRETARIA DE
5 10/03/2017 PASAJE LOCAL GERENCIA GENERAL 200.00 X
TOTAL 2,700.00
CRITERIO
En la ley general del sistema nacional de tesorera en el artculo 51 .- Tratamiento
de la Documentacin Sustentara sustenta las operaciones de ingresos y gastos,
en tanto forma parte de la sustentacin de los actos administrativos relacionados
con la formalizacin de la determinacin y recaudacin de ingresos y, en su caso,
de la ejecucin del gasto.
CAUSA
No hay un proceso establecido para la salida de gastos de caja, ya que sin tener
un detalle de los gastos incurridos en lo que concierne los vales provisionales se
consideran para las justificacin de salidas de dinero de caja solo con conceptos
generales con GASTOS DIVERSOS GASTOS REPRESENTRATIVOS.
EFECTO
La organizacin no tendr un adecuado proceso de salida de dinero y esto
proporciona inseguridad sobre la validez de la informacin.
CONCLUSIONES
Las salidas de dinero no estn siendo justificadas de manera correcta y detallada,
causando saldos en caja no razonables.
RECOMENDACIONES
A la Gerencia de Administracin y Finanzas
La gerencia debe controlar ms al rea de tesorera, en sus vales provisionales al
detalle, as tengan un resultados en sus cuentas de manera razonable y tener un
control absoluto de todos los movimientos.
TOTAL 2,700.00
COMPROBANTES DE PAGO
COMPROB AUTORIZADO
N ANTE N FECHA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE SI NO
TOTAL 3,660.00
CRITERIO
Estos hechos han transgredido las siguientes normas
Principios de control interno donde establece que todos los recursos recaudados
deben ser depositados, ntegramente a la cuenta corriente de la empresa,
asimismo segn el principio de control interno uso limitado de dinero indica que
todos los pagos de las distintas obligaciones que tiene la entidad y/o empresa
sern pagadas va giro de cheques a excepcin del pago de fondos de caja chica.
Segn el sistema nacional de tesorera Directiva N 001-2007-EF/77.15, en el
Artculo 4 plazo para el depsito de fondos pblico, se depositaron en forma
integra dentro de las 24 horas de su percepcin la recaudacin.
Directiva de entregas a rendir.
CAUSA
Esta desviacin se debe a que la gerencia de administracin finanzas
negligentemente autoriza los comprobantes de pago, para ser atendidos
directamente sin previamente haber procedido al trmite adecuado y oportuno.
EFECTO
Los recursos financieros no estn haciendo utilizadas adecuadamente las mismas
que afectan a los resultados, de los estados financieros que se elabora
mensualmente.
CONCLUSIONES
La falta de un control interno genera que no se conozca los saldos reales en el
cierre del ejercicio.
RECOMENDACIONES
A la Gerencia de Administracin y Finanzas
Que este gerencia tenga mejor control en las autorizaciones de salida de dinero,
controlar que se haya cumplido con los tramites adecuado y oportuno, as tener
resultados razonables.
3. LAS FUNCIONES PARA APROBAR GASTOS NO SE ENCUENTREN
ADECUADAMENTE REVISADAS. SE DA USURPACIN DE CARGO SIN
PREVIA AUTORIZACIN CUYO EFECTO ES LA SALIDA DE DINERO SIN
AUTORIZACIONES
CONDICION
Del arqueo realizado en da 30-03-206 se evidencia que el tesorero que aun sin
tener autorizacin de parte de Gerencia General o Gerencia de Administracin y
Finanzas efecta la salida de dinero por concepto de pasaje local, alimentacin y
aceite mvil por los montos de 200.00, 380,00 y 300.00 soles respectivamente.
Para mejor detalle el cuadro.
CRITERIO
Estos hechos han transgredido las siguientes normas
La directiva de tesorera segn el artculo N36 Precisiones respecto al manejo
del Fondo para Pagos en Efectivo en la cual dice no est permitida la entrega
provisional, excepto cuando se autorice en forma expresa por el gerente de
administracin y finanzas o quien haga de sus veces.
CAUSA
El Gerente de rea no revisa mensualmente todos los gastos realizados por los
empleados, que corresponden a desembolsos de caja chica
EFECTO
Desembolsos podran no corresponder a obligaciones de la compaa. No tengan
informacin real, ya que estas salidas de dinero causan faltantes y sobrantes
CONCLUSIONES
No exista un buen control de las funciones, pues los empleados hacen lo que sea
llegando a asumir funciones de otros cargos, as causando desorden en el control
de salida de dinero.
RECOMENDACIONES
A la Gerencia de Administracin y Finanzas
Exista un mejor control en la fijacin de responsabilidades en las autorizaciones de
salida de dinero, para que as otros empleados no tomen atribucin de otras
funciones.