USS CONTABILIDAD

PRACTICA CALIFICADA DE CONTABILIDAD COMPLETA EN EXCEL

CURSO : CONTABILIDAD COMPUTARIZADA I

CICLO : IV
PROFESOR : C.P.C. RICARDO URBINA ANDONAYRE

La Empresa Los Exitosos SAC., se dedica a la comercializacin de artculos agro veterinarios (para
efecto practico solo se toma como referencia dos artculos).
Reinicia sus actividades el 01 de enero del 2015 con el siguiente inventario:
S/.
o Tiene dinero en efectivo 35,200
o Cuenta Corriente N 1234567 Banco de Crdito 19,700
o Cuenta Corriente N 765432 Banco Continental 18,500
o Facturas N 125 y 128 por cobrar 5,100 y 4,320
o Letras N 012 y 015 por cobrar 2,200 y 2,000
o Tiene en almacn:
Articulo A (100 unidades a S/. 65 c/u). 6,500
Articulo B (130 unidades S/. 85 c/u). 11,050
o Unidades de transporte (1 camioneta). 18,000
o Muebles y Enseres 6,000
o 02 computadoras c/u 3,500
o Depreciacin de activos fijos segn relacin:
Unidades de transporte 20%
Muebles y enseres 10%
Las computadoras se adquirieron el 30 de diciembre del 2014.

o Tiene pendiente de pago las siguientes obligaciones:

Liquidacin del IGV (diciembre 2014) 960
Impuesto a la Renta 3era categora (diciembre 2014) 1,100
Factura N 156 Proveedor X por 2,600
Factura N 203 Proveedor Y por 1,800
Factura N 123 Proveedor Z por 900
Letra N 036 Proveedor A por 1,200
Alquiler de local por (diciembre 2014) 1,300
Capital Social 80% y Resultados Acumulados 20% ?

Operaciones:
Para las transferencias de los gastos (destino) considerar el 80%, para gastos
administrativos y el 20% para gastos de ventas.

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02/01/15 : Se reapertura los libros contables.

02/01/15 : Se alquila un local comercial por un ao para ser utilizado como depsito, en cuyo
contrato de arrendamiento se establece un pago mensual por alquiler de S/. 1,500.00 el
cual se paga por adelantado (12 meses) por lo cual se gira el cheque N 0025 del Banco
de Crdito. Hacer la retencin correspondiente por el impuesto a la renta de primera
categora y cancelarlo en efectivo como corresponde.
03/01/15 : Se cobra la factura N 125 y se deposita 70% en el Banco de Crdito y el saldo en el
Banco Continental.
03/01/15 : Se apertura el fondo fijo por S/. 1,500.00 para gastos menudos.
03/01/15 : Se venden mercaderas al cliente A tales como:
Articulo A 25 unidades a S/. 92 c/u.
Articulo B 30 unidades a S/. 115 c/u + IGV.
Segn factura N 001 140, esta venta se efectu al contado y se deposita en el Banco
de Crdito segn papeleta de depsito N 3457274987.
04/01/15 : Se gira el cheque N 0026 del Banco de Crdito para el pago del IGV del mes anterior.
05/01/15 : Se gira el cheque N 0132 del Banco Continental para el pago del impuesto a la Renta
de Tercera Categora del mes anterior.
06/01/15 : Se cobra la factura N 128 cuyo importe fue depositado en el Banco Continental con
papeleta de depsito N 34539948333.
07/01/15 : Se compra mercaderas al Proveedor X.
Articulo A 15 unidades a S/. 68 c/u.
Articulo B 20 unidades a S/. 97 c/u + IGV.
Segn factura N 001 220, esta compra se realiz al contado con cheque N 0027 del
Banco de Crdito.
09/01/15 : Se cobran las letras 012 y 015 el importe de la letra 012 se deposita en el Banco de
Crdito y de la letra 015 en el Banco Continental.
10/01/15 : Con cheque N 0028 del Banco de Crdito se realiza una donacin a la Clnica San
Juan de Dios por S/. 500.
11/01/15 : Se vende mercaderas al cliente B segn factura N 001 141.
Articulo A 50 unidades a S/. 95 c/u.
Articulo B 70 unidades a S/. 110 c/u + IGV.
Esta venta se efectu 70% al contado y el saldo al crdito; 50% del cobro de la factura
se deposito en el Banco Continental con papeleta de deposito N 9222366577 y el otro
50% en el Banco de Crdito con papeleta de deposito N 2364749645. Por esta venta se
otorga un descuento del 3% fuera de factura.
12/01/15 : Se otorga un prstamo al trabajador Manuel Daz por S/. 400 en efectivo.
14/01/15 : Se compra mercaderas al Proveedor Y con factura N 001 218.
Articulo A 20 unidades a S/. 66 c/u.
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Articulo B 25 unidades a S/. 85 c/u + IGV.

Esta compra se realiz al contado con cheque N 0134 del Banco Continental. Por esta
compra nos otorgan un descuento del 5% fuera de factura.
15/01/15 : Con cheque N 0135 del Banco Continental se otorga un adelanto al trabajador Calor
Paz por S/. 700.
17/01/15 : Se compra tiles de oficina por S/. 300 en efectivo.
18/01/15 : El trabajador Manuel Daz nos devuelve el 50% del prstamo otorgado.
20/01/15 : Se paga la factura N 156 solo se paga el 60% del importe con el cheque N 0029 del
Banco de Crdito.
20/01/15 : Se vende mercaderas al cliente C segn factura N 001 142.
Articulo A 40 unidades a S/. 95 c/u.
Articulo B 50 unidades a S/. 117 c/u + IGV.
Esta venta se realiz al contado depositndose el 50% en el Banco de Crdito con
papeleta de deposito N 6484827484 y el saldo en el Banco Continental con papeleta de
deposito N 3399438423.
21/01/15 : Con cheque N 0136 del Banco Continental se paga el alquiler del local del mes de
diciembre del 2013.
23/01/15 : Se paga mantenimiento del local por S/. 250 en efectivo.
25/01/15 : Se compra mercaderas al Proveedor Z con factura N 0001 139.
Articulo A 20 unidades a S/. 68 c/u.
Articulo B 30 unidades a S/. 93 c/u + IGV.
Esta compra se realiz 60% al contado y 40% al crdito; el pago se efectu con cheque
N 0137 del Banco Continental.
28/01/15 : Se provisionan los recibos de luz, agua y telfono por 220, 50 y 150 incluido IGV.
29/01/15 : Se vende mercaderas segn factura N 001 143.
Articulo A 30 unidades a S/. 94 c/u.
Articulo B 40 unidades a S/. 115 c/u + IGV.
Esta venta se realiz el 80 % al contado y el saldo a crdito, depositndose el 50% del
cobro en el Banco de Crdito con papeleta de deposito N 286423671 y el otro 50% en
el Banco Continental con papeleta de deposito N 5473885657.
31/01/15 : Segn los extractos bancarios el Banco de crdito y el Banco Continental nos emiten las
notas de cargo por 100 y 80 respectivamente por mantenimiento de cuentas.
31/01/15 : El cajero nos liquida los gastos de caja chica debidamente sustentados con los
documentos correspondientes.
Movilidad 120,00
Fotocopias 95,00
Viticos 130,00
Revistas Peridicos 110,00
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Gastos Varios 380,00

31/01/15 : Se realiza el reembolso del Fondo Fijo en efectivo.

Para la Planilla de Pago de Remuneraciones tenemos la siguiente informacin:

Empleados Sueldo
Jos Teofilo Fernndez. GERENTE GENERAL 3,900
Alejandro Alcntara S. CONTADOR 3,000
Manuel Daz F. CAJERO 1,500

Obreros Salario
Calos Paz T. VENDEDOR 950
Lus Vsquez D. VENDEDOR 800
Vctor Ros G. CHOFER 750

o Los empleados estn afiliados a la AFP PRIMA (Investigar los Porcentajes).

o Los obreros estn afiliados al SNP (ONP).
o Determinar las aportaciones del empleador (EsSalud) y realizar los descuentos correspondientes a
los trabajadores
o Se pagan los sueldos y salarios con cheques N 0030, 0031 y 0032 (empleados) del Banco de
Crdito y 0138 y 0139 y 0140 (obreros) del Banco Continental respectivamente.

ADICIONES:
Preparar los asientos de ajustes por los siguientes conceptos:
Hallar el costo de ventas.
Depreciacin de unidades de transporte = **20% anual.
Depreciacin de muebles y enseres = **10% anual.
Depreciacin de computadoras = **25% anual
Provisin para desvalorizacin de existencias = 2% de las existencias finales del almacn.

**NOTA: Considerar la Depreciacin del Activo Fijo solo por el mes de enero (% de
Depreciacin Anual/12)
Se pide: Utilizando la hoja de clculo de Excel
1.- Libro de Inventario y Balances
2.- Libro de Caja (Efectivo, Cuentas Corrientes y Caja Chica).
3.- Registro de Compras.
4.- Registro de Ventas.
5.- Libro de Inventario Permanente Valorizado (Kardex) Mtodo Promedio
Mvil.
6.- Libro Bancos.
7.- Planillas de Pagos de Remuneraciones.

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8.- Libro Diario.

9.- Libro Mayor.
Balance de Comprobacin.
ESTADOS FINANCIEROS BSICOS Y NOTAS:
Estado de Situacin Financiera (Balance General).
Estado de Resultados (Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin).

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