COMPAA LOS ROBLES,S.A.C. 3.

352
Inicia sus operaciones econmicas, con el balance inicial que contiene
1) Cuenta con efectivo al 1 de enero del 2017, la suma de S/. 50,000.0
2) Las cuentas por cobrar comerciales se muestran as:
2.1) Cliente N 1, la suma de S/. 6,110.00
2.2) Cliente N 2, la suma de S/. 5,800.00
2.3) Cliente N 3, la suma de US$ 670.00
3 ) Los saldos en existencias (almacn) esta compuesta por:
3.1. 03 Refrigeradoras "Mabe", a un costo de S/. 1,199.00
4 ) Tenemos en la cochera una camioneta Toyota, del ao 2015, por (U
y tiene una depreciacin de 1 ao, a la tasa del 20% anual.
5) Las cuentas por pagar comerciales se muestran as:
5.1) Proveedor N 1, la suma de US$ 18,000.00, venciendo el ao 201
5.2) Proveedor N 2, la suma de US$ 1,000.00 dlares americanos.
5.3) Proveedor N 2, la suma de S/. 1,000.00 nuevos soles.
6) El capital de la Compaa Los Robles, S.A.C., es S/.
Enero
15) Compra 50 refrigeradores a un costo de S/. 1,299.00 nuevos soles, ms IGV. El pago

Febrero
23) Se vende 10 refrigeradoras , a un precio de S/. 1,650.00 nuevos soles, m

Marzo
11) Se vende 30 refrigeradoras , a un precio de S/. 1,700.00 nuevos soles, m
Abril
30) Se prepara la planilla de empleados y se paga va en cuentas personales d

Mayo
13) Se pago el alquiler de local, por 3 meses, a un costo de S/. 2,000.00 por m
15) Se paga el IR (pago a cuenta 2.5% de las ventas de febrero y marzo), pago

Junio
25) Se paga los gastos de agua por S/. 340.00, luz elctrica por S/. 400.00, y te

Junio
25) Se paga los gastos de agua por S/. 340.00, luz elctrica por S/. 400.00, y te

Diciembre
Tomar en cuenta las provisiones del ao por cierre anual:
- Depreciacin anual
- Costo de mercadera vendida

GCR
 3.360
e inicial que contiene la siguientes informacin:
suma de S/. 50,000.00 nuevos soles.

uesta por:
1,199.00
del ao 2015, por (US$ 18,000.00).
0% anual.

enciendo el ao 2017, la suma de US$ 6,000.00 dlares.

ares americanos.
vos soles.

os soles, ms IGV. El pago es al contado.

0.00 nuevos soles, ms IGV , al contado y se deposita al BCP

0.00 nuevos soles, ms IGV, al contado y se deposita al BBVA

n cuentas personales del BBVA.

o de S/. 2,000.00 por mes.

febrero y marzo), pago de AFP y Essalud.

rica por S/. 400.00, y telfono por S/. 355.00

rica por S/. 400.00, y telfono por S/. 355.00

LIBRO INVENTARIO Y BALANCES 3.3

Activo
Activo corriente S/.
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 50,000
12 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros 14,156
Clientes N 1 6110
Clientes N 2 5800
ClienteN 3 2245.84
20 Mercaderias 3,597
03 Refrigeradoras a 1199 c/u
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 60,336
01 Cmta. Toyota de US$18,000 x 3.352
Total activo 128,088.84

Pasivo
Pasivo corriente
39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulados 12,067.00
01 Cmta. Toyota depreciacin 20% de S/. 80,448
42 Cuentas por pagar comerciales-Terceros 64,840
Proveedor N 1 , US$ 18,000 x 3.360= 60,480
Proveedor N 2 3,360
Proveedor N 3 1,000

50 Capital 51,181.84
Total pasivo y patrimonio 128,088.84
LIBRO DIARIO

-1-
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
12 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros
20 Mercaderias
33 Inmuebles, maquinaria y equipo
39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulados
42 Cuentas por pagar comerciales-Terceros
50 Capital
2/1 Por el activo, pasivo y patrimonio, al inicio de nuestras
operaciones econmicas del 2017.

-2-
60 Compra
601 Mercaderia
40 Tributos
401 Gobierno central
4011 IGV
4011Cuenta propia
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros
421 Facturas, boletas por pagar
15/1 Por nuestra compra del mes
-3-
20 Mercadera
201 Mercaderia manufacturada
61 Variacin de existencias
611 Mercadera
15/1 Por el destino de la compra del mes
-4-
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros
421 Facturas, boletas por pagar
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
101 Caja
15/1 Por el pago al contado de la factura.
-5-
12 Cuentas por cobrar

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

40 Tributos
401 Gobierno central
4011 IGV
40111 Cuenta propia
70 Venta
701 Mercadera
23/2 Por nuestra venta del mes
-6-
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
101 Caja
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
23/2 Por cobranza al contado de la factura.
-7-
12 Cuentas por cobrar

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

40 Tributos
401 Gobierno central
4011 IGV
40111 Cuenta propia
70 Venta
701 Mercadera
11/3 Por nuestra venta del mes
-8-
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
101 Caja
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
11/3 Por cobranza al contado de la factura.
-9-
62 Gastos de personal, directores y gerentes
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 3000
627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones
6271 Regimen de prestaciones de salud 270
62711 Essalud
6272 Regimen de penssiones
62721 AFP
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
de pensiones y de salud por pagar
403 Instituciones pblicas
4031 Essalud 270
407 Administradora de fondo de pensiones
4071 AFP Prima 390
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios
30/4 Por la provisin de la planilla de sueldos del mes.
-10-
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 2610
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
101 Caja
30/4 Por el pago de la planilla del mes.
-11-
94 Gastos de administracin
941 Sueldos y salarios 3,000
947 Essalud 270
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
30/4 Por destino del gasto de planilla.
-12-
63 Gastos por servivcios prestados
635 Alquileres
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros
421 Facturas, boletas por pagar
13/5 Por el gasto de alquiler
-13-
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros
421 Facturas, boletas por pagar
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
101 Caja
13/5 Por el pago de alquiler
-14-
94 Gastos de administracin
943 Alquileres
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
13/5 Por el destino del gasto
 -15
40 Tributos contraprestaciones
4017 Impuesto a la renta 1687
407 AFP 660
10 Efectivo
101 Caja
15/05 por el pago del I.R (de las venstas del mes de Febrero y Marzo), AFP y essalu

-16-
63 Gastos de servicios prestados
6361 Energia electrica 400
6363 Agua 340
6364 Telefono 355
40 Tributos contraprestaciones
4011 Impuesto general a las V.
42 Cuentas por pagas terceros
421 Facturas, boletas por pagar
25/06 Por el sonsumo de servicio
-17-
42 Cuentas por pagas terceros
421 Facturas, boletas por pagar
10 Efectivo
101 Caja
25/06 Por el pago de los servicios
-18-
94 Gastos de administracin
79 Cargas imputables a cuenta de C. y G.
25/06 Por la tranferencia del Gasto
CCENTE CRISOSTOMO David
Debe Haber

50,000.00
14,155.84
3,597.00
60,336.00
12,067.20
64,840.00
51,181.64

Clculo operacin (compra):

64950 50 refrigeradoras a S/.
IGV 18%
11691 Total factura

76641

64950

64950

76641

76641
 Clculo operacin (venta):
19470 10 refrigeradoras a S/.
IGV 18%
2970 Total factura

16,500

19470

19470

Clculo operacin (venta):

60180 30 refrigeradoras a S/.
IGV 18%
9180 Total factura

51,000
60180

60180

3,270 Clculo operacin (planilla):

Total planilla sueldos
Menos:
-ONP 0
-AFP 390

Ms:
Essalud (cuota patronal 9%
660

2610
2610

3,270

3,270

6000

6,000

6000

6000

6,000
6,000
 2,347

2,347

ero y Marzo), AFP y essalud.

1095

197

1292

1292

1292

1095
1095
 10
(1) 30,000 36,875 (4)
(6) 18,880 36,875 (3)
(8) 56,640

12
(1) 6,300 18,880 (6)
(5) 18,880 56,640 (8)
(4) 56,640

1,299 = 64950
11691
76641
1,650 = 16500
2970
19470 (1) 80,448

16,090 (1)
16090 (10)

1,700 = 51000
9180
60180
3,000

390
2,610

270

40
(2) 11,250 2,880 (5)

8,640 (4)

827 (9)
 69
(7) 46,250

70
16,000 (5)
48,000 (4)
(9) 4,091
(10) 16,090
 10 60
(1) 50,000 76,641 (4) (2) 64,950.00
(6) 19,470 2,610 (10)
(8) 60,180 6000 (13)
2347 (15)
1292 (17)

12 61

(1) 14,155.84 19,470.00 (6)

(5) 19,470.00 60,180.00 (8)

(7) 60,180.00 (10)

20 62
(1) 3,597.00 (9) 3,270
(3) 64,950.00

33 69
(1) 60,336.00 (9)
(10)

39 70
12,067 (1) (9)
(10) (10)

40 94
(2) 11,691 2,970 (5) (11) 3,270.00
(15) 2347 9,180 (7) (14) 6000
(16) 197 660 (9) (18) 1095
 41 79
(10) 2,610.00 2,610.00 (9)
(10)

42 63
(4) 76,641.00 64,840.00 (1) (12) 6000
76,641.00 (2) (16) 1095
(17) 1292 6000 (12)
(13) 6000 1292 (16)

50
51,181.64 (1)

Debe 538,796.84
Haber 538,796.84
 3,270
660
2,610
64,950.00 (3)

(4)

0.00 (5)
0.00 (7)

16,500 (5)
51,000 (7)
3,270 (11)
6000 (14)
1095 (18)

0
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE

EJERCICIO O PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CUENTA SALDOS INICIALES

CDIGO DENOMINACIN DEUDOR

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 50000.00
12 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros 14155.84
20 Mercaderias 3597.00
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 60336.00
39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento ac 0
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sist 0
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 0
42 Cuentas por pagar comerciales-Terceros 0
50 Capital 0
60 compras 0
61 variacion de existencia 0
62 gastos de personal directo y gerentes 0
63 Gastos de servicios prestados
68 valuacion y deterioro de activos
69 costo de venta
70 venta
79 acumulacion de cargas imputables
94 gastos administraticos

TOTALES 128089
 BALANCE DE COMPROBACIN"

SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS

ACREEDOR DEBE HABER

0 79650.00 88693.50
0 79650.00 79650.00
0 64950.00 51660.00
0 0 0
12067.20 0 12067.20
0.00 14038.50 12810.00
0.00 2610.00 2610.00
64840.00 83736.00 83736.00
51181.64 0 0
0 64950.00 0
0 0 64950.00
0 3270.00 0
7095.00 0
12067.20
51660.00
67500.00
22432.20
22432.20

128089 486109 486109

RESULTADO DEL EJERCICIO O P
 SALDOS FINALES SALDOS FINALES DEL
BALANCE GENERAL
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO
40957 0 40957
14156 0 14156
16887 0 16887
60336 0 60336
24134
1229 1229
0 0 0
64840
51182
64950 0 0
0 64950 0
3270 0 0
7095
12067
51660
67500
22432
22432

295038 295038 133564

ULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO 6,592
TOTALES 140,156
ALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
ALANCE GENERAL PRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIN
PASIVO Y PATRIMONIO PRDIDAS GANANCIAS
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
24134 0 0
0 0
0 0 0
64840 0 0
51182 0 0
0 64950 0
0 0 64950
0 3270 0
7095
12067
51660
67500
22432
22432

140156 161474 154882

0 0 6,592
140,156 161,474 161,474
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 0
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales 0
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias 0
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 0

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada) 0
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0
 TOTAL ACTIVO 0

(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima reque
BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO O
PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagars Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales 0
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 0

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0

TOTAL PASIVO

Contingencias
Inters minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital 0
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 0
TOTAL PATRIMONIO NETO 0
 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 0

registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

DESCRIPCIN EJERCICIO O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 0

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 0

Costo de ventas 0
Utilidad Bruta 0

Gastos Operacionales
Gastos de Administracin 0
Gastos de Venta
Utilidad Operativa 0

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin

Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Inters Minoritario

Inters Minoritario

Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio 0

Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (prdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn
Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin
Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn
 Utilidad (prdida) Diluida por Accin de Inversin

(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
informacin mnima requerida para este Formato.