C O L E G IO D E C O N TA D O R E S P B L IC O S D E L A L IB E R TA D

C O M IT D E P E R IT O S C O N TA B L E S

Ex p o sito r :
J U A N M IG U E L L A M A D R I D IB E Z
A u d i t o r y C o n s u lt o r d e E m p r e s a s
P e r it o J u d ic ia l
 E L D E L I T O FI N A N C I E R O Y S U S N U E V A S VA R I A N T E S

L a s v a r i a n t e s y a u t o r e s d e d e lit o s f i n a n c i e r o s e s t n e n c o n s t a n t e e v o l u c i n .
E n c u a lq u ie r m o m e n t o , p e rs o n a s e n t o d o e l m u n d o e st n id e a n d o n u e v a s
m a n e r a s il e g a l e s d e o b t e n e r d i n e r o o b e n e f ic i a r s e e c o n m ic a m e n t e
a p r o v e c h n d o s e d e v c t im a s in d iv id u a le s o d e o rg a n iz a c io n e s .

A e x c e p c i n d e l o s c r m e n e s p a s io n a l e s y l o s d e lit o s c o n m a t ic e s i d e o l g ic o s ,
c o m o e l t e r r o r i s m o , t o d o s l o s d e lit o s s e c o m e t e n p a r a o b t e n e r d i n e r o o
v e n ta ja s e c o n m ic a s. In c lu s o lo s crm e n e s p u ra m e n t e p a sio n a le s a lg u n a s
v e c e s p o s e e n u n e le m e n t o e c o n m ic o , c o m o e n e l c a s o d e u n a p e rs o n a q u e
p l a n e a e l a s e s i n a t o d e u n m i e m b r o d e s u f a m ilia p a r a c o b r a r u n a p li z a d e
se g u r o d e v id a d e la v c tim a .

Q u e s e l d e lit o f i n a n c i e r o ? U n a b u e n a d e f i n ic i n p o d r a s e r q u e e s u n a
a c c i n n o v i o l e n t a q u e c o n ll e v a a l a o b t e n c i n ilc it a , m o v i m i e n t o ,
o c u lt a m i e n t o y e n m a s c a r a m i e n t o d e d i n e r o u o t r o v a l o r m e d i a n t e e l u s o d e
a r t i m a a s , a r t if i c io s , c o r r u p c i n o e n g a o s , p a r a e l b e n e f i c io d e l a u t o r o d e
o tra p e r s o n a .

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 E L D E L I T O FI N A N C I E R O Y S U S N U E V A S VA R I A N T E S ( c o n t in u a c i n )

S i b i e n l o s d e lit o s q u e u t ili z a n l a v i o l e n c i a , c o m o e l t r f ic o ilc it o d e d r o g a s ,

e l s e c u e s t r o , la e x t o r c i n , l a t ra t a d e p e r s o n a s , la p r o s t it u c i n y o t r o s
d e lit o s s i m il a r e s t i e n e n c o m o o b j e t o p r i n c i p a l l a o b t e n c i n d e e f e c t i v o o
v e n t a j a s e c o n m ic a s ; n o s e a j u s t a n a l a c a t e g o r a d e d e lit o s f i n a n c i e r o s . S i n
e m b a r g o , e n l a m e d i d a e n q u e l o s a u t o r e s d e e s t o s d e lit o s p o s e e n o
c o n t r o l e n l a s g a n a n c ia s il e g a l e s , e s e n e se m o m e n to e n q u e e sto s
d e li n c u e n t e s s e c o n v i e r t e n e n d e li n c u e n t e s f i n a n c i e r o s c l s ic o s q u e
n e c e s it a n i n v o l u c r a r s e e n a l g u n o s p a s o s c o m u n e s q u e t o d o s lo s
d e li n c u e n t e s f i n a n c i e r o s d a n . E l l a v a d o d e d i n e r o o a c t i v o s e st p r e s e n t e e n
t o d o s l o s d e lit o s f i n a n c i e r o s , i n d e p e n d i e n t e m e n t e d e l a f o r m a e n q u e s e
o b t u v o e l d in e r o .

L a m a y o r a d e l o s d e lit o s f i n a n c i e r o s t i e n e n c u a t r o e t a p a s : c u a n d o s e
p la n e a n , c u a n d o s e c o m e te n , c u a n d o s e la va n la s ga n a n cia s, y c u a n d o s e
i d e n t if ic a n l a s p r d i d a s d e l a v c t i m a y s e r e q u i e r e l a r e c u p e r a c i n d e l o s
a c t iv o s .

L o s d e lit o s f i n a n c i e r o s i n c l u y e n c o r r u p c i n , l a v a d o d e d i n e r o , f r a u d e ,
JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
e v a s i n f is c a l y v i o l a c i o n e s d e l r g i m e n d e s a n c i o n e s . C a d a u n a d e e s t a s
c a t e g o r a s t i e n e s u b c a t e g o r a s , r a m a s y a f l u e n t e s . C o m o s e p u e d e v e r e n
lo s sig u ie n t e s e s q u e m a s :
 D IA G R A M A D E L FR A U D E
A p ro p ia c i n ile g a l d e IN F O R M E S
C O R R U P C IO N a c tiv o s C O N T A B LE S F R A U D U LE N T O S

C o n flic to R e g a lo s E x to rs i n
de S o b o rn o s e c o n m ic a F in a n c ie ro s N o fin a n c ie ro s
ile g a le s
in te re s e s

S is te m a s F a c tu ra r S o b re v a lu a c i n S u b v a lu a c i n C re d e n c ia le s
s o b o rn o s de de
d e co m p ra s d e lo s
a c tiv o s / in g re s o s a c tiv o s / in g re s o s e m p le a d o s

S is te m a s O fe rta D ife re n c ia s
d e v e n ta s im p ro v is a d a D o c u m e n to s
te m p o ra ria s
in te rn o s

O tro s O tro s G a n a n c ia s
F ic tic ia s D o c u m e n to s
e x te rn o s

P a s iv o s
o g a s to s o c u lto s

N o ta s A c la r a to r ia s
in c o rre c ta s

V a lu a c i n
de
JU A N M IG U E L LA M A D R I D aIB
c tiv o sE in
Z c o rre c ta
 A p r o p ia c i n ile g a l d e A c tiv o s
A p ro p ia c i n
Ile g a l d e
A c tiv o s

C a ja In v e n ta rio y
a c tiv o s re s ta n te s

L a tro c in io D e s e m b o ls o s N e g lig e n c ia U s o In c o rre c to L a tro c in io

fra u d u le n to s

D in e ro d e S is te m a S is te m a S is te m a d e F a ls ific a c i n R e g is tra c i n V e n ta s C r d ito s R e e m b o ls o s A c tiv o s

fo n d o s fijo s de de re in te g ro d e de de y o tro s T ra n s fe rid o s
o fa c tu ra c i n re m u n e ra c io n e s g a s to s cheques re e m b o ls o s
c a ja

D in e ro d e
C o m p a ia E m p le a d o s G a s to s L ib ra d o r A n u la c io n e s N o c o n ta b iliz a d a s F o rm u la rio s V e n ta s y
d e p s ito s
fic tic ia c re a d a fa n ta s m a s m a l c a lific a d o s fa ls o fa ls a s de e m b a rq u e s
p a ra e v a d ir b a ja s fa ls o s
im p u e s to s

O tro s
Vendedor S is te m a G a s to s Endoso R e e m b o ls o s D e c la ra d a s C o m p ra y
c o m p lic e de s o b re - fa ls o fa ls o s por menor T ra s la p o re c e p c io n
c o m is io n e s d im e n s io n a d o s v a lo r

C o m p ra s In d e m n iz a c io n G a s to s A lte ra c i n E n c u b rim ie n to
p e rs o n a le s a lo s fic tic io s de d e ro b o
e m p le a d o s la o rd e n o h u rto

S a la rio s R e in te g ro s Cheques
fa ls o s m u ltip le s e n c u b ie rto s

L ib ra d o r
JU A N M aIG
u toU
rizE
a dLo LA M A D R I D IB E Z
 A lm a c e n a d
o o
re c u p e r a d
o d e a lg n
lu g a r

C o m p ra o Entre g a d o o
M o v im i e n to d e l
ven ta de re c ib id o d e
a lg o
d in e r o a lg u ie n

D e p o s it a d
o o
re t ira d o d e
una
in st it u c i n
fin a n c ie r a

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
E s te d in e r o ilc it o p ro v ie n e d e la s g a n a n c ia s
re s u lta n t e s d e d e lito s co m o :
Tr f ic o ilc it o d e d ro g a s
Te r ro r is m o
Se c u e s tro
E x t o r s i n
Tra t a d e p e r s o n a s
D e lit o s a d u a n e r o s
D e f r a u d a c i n trib u t a r ia
C o n c u s i n
P e c u la d o
Coh e ch o
Tr f ic o d e in f lu e n c ia s
E n r iq u e c im ie n t o ilc it o
M in e r a ile g a l
D e lit o s a m b ie n t a le s
O t ro s sim ila re s q u e g e n e re n ga n a n c ia s ile g a le s
JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 P r e o c u p a c i n d e lo s
d e lin c u e n t e s
C u a n d o l o s d e li n c u e n t e s q u i e r e n g a s t a r e l
p r o d u c t o d e l d e li t o s e e n f r e n t a n a u n
d il e m a : c m o g a s t a r o i n v e r t ir g ra n d e s
c a n t i d a d e s d e d i n e r o s i n p o d e r a c r e d it a r u n a
f u e n t e d e i n g r e s o s l e g t i m a d e fo r m a q u e n o
lla m e n l a a t e n c i n d e l a s f u e r z a s d e l o r d e n y
l a a d m i n i s t ra c i n t r i b u t a r i a . L a S U N A T p u e d e
in icia r u n a in s p e c c i n y p ra c tica r u n a
li q u i d a c i n m i e n t r a s q u e l a F i s c a l a p u e d a
in icia r u n a in v e stig a c i n p e n a l s o b re e l
o r ig e n d e l d in e r o .
JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 P r e o c u p a c i n d e lo s
d e lin c u e n t e s
P a r a p o d e r g a s t a r d in e r o a b ie r t a m e n t e
lo s d e li n c u e n t e s t r a t a r n d e a s e g u r a r s e
d e q u e n o h a y a u n e n la c e d ir e c t o e n t r e e l
p r o d u c t o d e l d e lit o y la s a c t iv i d a d e s
d e lic t iv a s . P u e d e n , t a m b i n , tra ta r d e
p r e p a r a r u n a e x p lic a c i n p la u s ib le d e u n
o r i g e n a p a r e n t e m e n t e le g a l d e l d i n e r o
que poseen. A s , lo s d e lin c u e n t e s
in t e n t a n l a v a r , b la n q u e a r o
le g it i m a r lo s p r o d u c t o s d e l d e lit o a n t e s
d e g a s t a r lo s o in v e r t ir lo s e n la e c o n o m a
JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
le g a l.
P r e o c u p a c i n d e lo s
d e lin c u e n t e s

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 A L IN T E R IO R D E L O R G A N IG R A M A D E LO S G R U P O S C R IM IN A L E S S E
C O N S T IT U Y E U N A U N ID A D PA R A E L L AV A D O D E A C T IV O S

E je c u t i v o P rin c i p a l
(J e fe d e la O rg a n i z a c i n )

V ic e p r e s i d e n te p rin c i p a l e s
(L u g a r t e n i e n t e s p rin c i p a le s )

J e fe J e fe J e fe J e fe J e fe J e fe
de de de d e P ro d u c c i n de d e R e la c i o n e s J e fe d e
C om p ra s T ra n s p o r t e D is t r i b u c i n y C onstr u c ci n F in a n z a s con el O pera c io n e s
G obie rn o M ili t a r e s
G e re n t e s d e
C om p a a s G e re n t e s d e la b o ra t o r i o s LAV A D O D A bog a d os
C om p ra d o re s de
de c lu l a s e n E S ic a r i o s
m a te r i a s p ri m a s
T ra n s p o r t e E .U .A . ACT IV O S a s e s in o s y
Q um ic o s T e s ta f e r r o s guard a es p a ld a s
C oord in a d o re
C onta d o re s,
s de seguro s
C om p ra d o re s de C hofe re s, agente s de In g e n i e r o s
p ro d u c t o s E n la c e s (p a r a J e fe s d e
p ilo t o s d in e r o , q u m ic o s e
q u m ic o s y m ante n e r in te l i g e n c i a s ,
c u id a d o r e s d e in d u s t r ia l e s
e q u ip o s P la n i f i c a d o r e s c o n ta c t o s c o n a n a li s t a s e
casas,
fin a n c i e r o s fu n c i o n a r i o s in fo r m a n t e s
s u p e r v is o r e s
d e g ru p o s O b re r o s p b l ic o s )
m oto riz a d o s (L a v a d e r o s )
G e re n t e s d e
J e fe s
negoc io s
p a ra m i l i t a r e s
G uard ia s de le g a l e s
G e re n t e s d e Segu rid a d
c lu l a s e n
E u ro p a y A s ia
C onta d o re s
O pera d o r es
JU A N M IG U E L LAdMe AraD R I D IB E Z
d io
 Q u es el La v a d o de
A c t iv o s ?
E s e l c o n j u n t o d e o p e r a c io n e s r e a liz a d a s p o r u n a
o m s p e r s o n a s n a t u r a le s o ju r d i c a s , t e n d ie n t e s a
o c u lt a r o d i s f r a z a r e l o r i g e n ilc it o d e b i e n e s o
r e c u r s o s q u e p r o v ie n e n d e a c t i v id a d e s d e lic t iv a s .
E l d e lit o d e la v a d o d e a c t iv o s , s e d e s a r r o lla
u s u a l m e n t e m e d i a n t e la r e a liz a c i n d e v a r ia s
o p e r a c i o n e s , e n c a m i n a d a s a e n c u b r ir c u a lq u i e r
ra s t r o d e l o r ig e n ilc it o d e lo s re c u r s o s .
E n e l P e r , e l 2 6 d e J u n i o d e l 2 0 0 2 s e p r o m u l g la
L e y P e n a l c o n t r a e l L a v a d o d e A c t iv o s ( L e y N
2 7 7 6 5 ) , la m i s m a q u e e x t ie n d e e l L a v a d o d e
a c t i v o s a o t r o s d e lit o s c o m o f u e n t e s g e n e r a d o r a s
d e g a n a n c ia s ile g a le s .
 E L L A V A D O D E A C T IV O S
D e f in ic i n
E l G r u p o d e A c c i n F i n a n c ie r a ( G A F I)
h a d e f i n id o e l la v a d o d e a c t iv o s
co m o e l p ro c e s o al q u e se so m e te n
lo s in g r e s o s p r o d u c i d o s p o r e l d e lit o
p a ra o c u lt a r s u o r ig e n ile g a l y
le g it i m a r la s g a n a n c ia s ilc it a s d e e s e
d e lit o .

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 E TA PA S D E L L A V A D O D E A C T IV O S

1 ) C o lo c a c i n

2 ) In te r c a la c i n ( O s c u r e c im ie n t o , e st r u c t u ra c i n o tra n s fo r m a c i n )

3 ) In te g r a c i n
Ju
Insvteifrics i
a c i
nn

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
E L L A V A D O D E A C T IV O S
FA S E S O E TA PA S

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
E l d e l i n c u e n t e q u i e r e l a v a r $ 2 0 0 , 0 0 0 d e i n g r e s o s i l c it o s . L o s fo n d o s s e d e p o s i t a n e n u n a
c u e n t a b a n c a r i a O f f s h o r e c o n t r o l a d a p o r l a c o m p a a o f f s h o r e A p r o p i e d a d d e l
d e l i n c u e n t e . s t e q u i e r e t e n e r d i s p o n i b l e s l o s fo n d o s e n s u p a s d e r e s i d e n c i a . A
c o n t i n u a c i n l a s o c i e d a d A t r a n s f i e r e l o s f o n d o s a u n a c u e n t a b a n c a r i a d e l p a s d e
re sid e n ci a d e l d e lin cu e n te p a ra co m p rar ac cio n e s d e B ta m b i n c o n t ro la d a p o r a q u l. E l
v a l o r d e l a s a c c i o n e s d e B s e s o b r e v a l o r a n e n $ 2 0 0 , 0 0 0 . A h o ra B t i e n e e n s u c u e n t a $
2 0 0 ,0 0 0 a d i s p o s i c i n d e l d e l i n c u e n t e . L o s f o n d o s y a e s t n l a v a d o s y p u e d e n i n t e g r a r s e
co m p ra n d o b ie n e s . JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
E n e s t e e s q u e m a l o s i n g r e s o s d e r i v a d o s d e l d e l i t o s e r e g i s t ra n c o m o v e n t a s .
C o m o l a m a y o r a d e l a s v e c e s e l p r o d u c t o d e l d e l i t o e s e n e fe c t i v o s e c o n s i g n a n
v e n t a s fic t i c i a s e n e f e c t i v o p a r a q u e c l i e n t e s y o r i g e n d e l o s fo n d o s n o p u e d a n
ser id e n t i fi c a d o s . E n e l e j e m p l o m o s t ra d o , u n e x a m e n s u p e r fi c i a l d e l a
in fo r m a c i n y d e l o s r e g i s t r o s d i s p o n i b l e s p u e d e o f r e c e r u n a a p a r i e n c i a m u y
c o rr e c t a y n o le v a n t a r so s p e c h a s d e lav a d o d e a c ti v o s .

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
L o q u e r e a l m e n t e o c u r r e e s q u e e l d e li n c u e n t e e st d e p o sita n d o e n la c u e n t a
b a n c a r ia d e l n e g o c i o l o s fo n d o s i l c i t o s j u n t o c o n l o s fo n d o s d e l a s v e n t a s
a u t n t ic a s . L o s fo n d o s i l c i t o s s e i n s c r i b e n e n l o s l i b r o s y r e g i s t r o s c o m o s i e l d i n e r o
p r o c e d i e ra d e fa c t u ra c i n a u t n t i c a y l a r e n t a s o b r e v a l o r a d a s e c o n s i g n a e n la s
d e c la r a c i o n e s f i s c a l e s . L a s o c i e d a d p u e d e n o t e n e r q u e p a g a r i m p u e s t o s p o r e s t e
e x c e s o d e r e n t a s i t i e n e p r d i d a s d e s u a c t i v i d a d d i s p o n i b l e s o s i s e d e c l a ra n
ta m b i n d e d u c c i o n e s fa l s a s . JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
E n e st e e je m p l o e l d e lin c u e n t e in t e n ta b la n q u e a r 2 0 0 .0 0 0 $ c o n la
a p a r e n t e m e n t e l e g ti m a c o m p r a y p o st e r i o r v e n ta d e l in m u e b le . E l v e n d e d o r
r e c i b e la t o t a lid a d d e l v a l o r d e m e r c a d o ( p . e . 7 0 0 .0 0 0 $ ) d e l in m u e b l e , p e r o
a c e p t a r e c i b i r u n p a g o e n e fe c t i v o b a j o l a m e s a d e 2 0 0 . 0 0 0 $ y u n p a g o
fo r m a l d e 5 0 0 .0 0 0 ju n t o c o n l o s d o c u m e n t o s n o t a ria l e s e s c ri t u ra n d o la v e n ta
e n 5 0 0 .0 0 0 $ . C u a n d o e l c o m p ra d o r a s u v e z v e n d e la p ro p i e d a d por el
m i s m o p r e c i o r e a l m e n t e JUp AaNg aMdIGoU E L( 7LA0M0 A. 0D 0R I0D IB$) E pZ a r e c e c o m o s i h u b i e r a
o b t e n i d o u n b e n e fi c i o
 P o r q u c o m b a t ir e l la v a d o d e a c t iv o s ?

P o r q u e e l d e lito n o p u e d e g e n e r a r d e r e c h o s n i
b e n e f ic i o s . E n l a v a d o d e a c t i v o s e s u n a a m e n a z a
s e r i a a l a e c o n o m a le g a l y a f e c t a l a in t e g r i d a d d e l a s
i n s t i t u c io n e s f in a n c ie r a s . Ta m b i n a lt e r a e l p o d e r
e c o n m i c o e n c i e r t o s s e c t o r e s . S i n o s e l e h a c e f r e n te
co r r o m p e r a la s o c ie d a d e n t e r a .

Ta l c o m o e x p o n e L a m b e r t o D i n i : A t r a v s d e l l a v a d o
d e d i n e r o , l a s o r g a n iz a c i o n e s c r i m i n a le s d i v e r s i f i c a n
s u s f u e n te s d e i n g r e s o s y e x p a n d e n s u e s f e r a d e
a c c i n . E l p e l i g r o s o c ia l d e l l a v a d o d e d i n e r o c o n s i s te
e n l a c o n s o lid a c i n d e l p o d e r e c o n m i c o d e l a s
o rga n izacio n e s c ri m in a le s , p e r m iti n d o le s
in c o r p o r a r s e e n la e c o n o m a le g a l.
JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 P o r q u co m b a t ir e l L a v a d o d e A c t i v o s ?

DESINCENTIVA LA INVERSION PRIVADA

Empresa A Prstamo Adquisiciones al crdito Pago fraccionados Inflacin
Dinero Licito Banco de maquinaria y equipo Sunat , Sunad
Capital: S/.20,000 Intereses Intereses IGV, IR, etc. Intereses
7% + 5.6% + 3.5% 1.9%

Costo total del

producto S/. 2.50
sobre costos = 18%

Empresa B Prstamo Adquisicin al contado Pago al contado Inflacin

Dinero Ilicito Banco de maquinarias y equipo Sunat , Sunad
Capital: S/.1'000,000 Intereses Intereses IGV, IR, etc. Intereses
0% + 0% + 0% 1 .8 5 1.9%

Costo total del

sobre costos = 1.9% producto S/.185

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 P o r q u c o m b a t ir e l L a v a d o d e A c t iv o s ?

PRODUCE EL INCREMENTO DE LOS PRECIOS

BCR S/. 1,000.00 Demanda B/S Produccin de Empleo Estabilidad

POLITICA Mercado de 100 UU se 50 UU. Acorde 1.2% precios
MONETARIA incrementa con la capacidad Economa
a 150 UU del aparato relativamente
productivo estable

DINERO S/. 10,000.00 Sobre Demanda Produccin de Escasez Incrementa

ILICITO Mercado B/S 400 UU. Recalienta Bienes Precios
de 100 a 500 UU. la economa Inflacin

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 CO N T E X TO LEG A L
E n e l P e r e x is t e u n m a r c o le g a l p a r a p r e v e n ir y c o m b a t ir e l
lav a d o d e ac t iv o s , y e st c o n t e n id o e n la s sig u ie n t e s n o r m a s :
S is t e m a d e p r e v e n c i n d e l la v a d o d e a c t iv o s y d e l
fin a n c ia m i e n to d e l t e r r o r is m o , o s is te m a a n t i la v a d o . E s t
d a d o p o r la s n o r m a s q u e c r e a n la U N I D A D D E
IN T E L I G E N C I A F I N A N C I E R A D E L P E R ( U I F - P E R ) y la
in c o r p o r a n a la S u p e r i n t e n d e n c i a d e B a n c a y S e g u r o s c o m o
S u p e r in te n d e n c ia A d ju n ta .
P L A N N A C IO N A L D E LU C H A C O N T R A E L LAVA D O D E
A C T IV O S Y F I N A N C I A M I E N T O D E L T E R R O R I S M O , a p r o b a d o
p o r D .S . N 0 5 7 - 2 0 1 1 -P C M .
D e c r e to L e g is l a t iv o N 1 1 0 6 p u b lic a d o e l 1 9 / 0 4 / 2 0 1 2 , D E
L U C H A E F I C A Z C O N T R A E L L A V A D O D E A C T IV O S Y O T R O S
D E L IT O S R E L A C I O N A D O S A L A M I N E R A I L E G A L Y E L C R I M E N
O R G A N IZ A D O .
D e c r e to L e g is la t i v o JUNAN M1IG1U0E L4LA Mp AuD bR I DlicIB adE Zo e l 1 9 / 0 4 / 2 0 1 2 , Q U E
M O D IF IC A L A L E G IS L A C I N S O B R E P R D ID A D E D O M IN IO .
 CO N T E X TO LEG A L
D e c r e t o L e g is la t i v o N 1 1 0 6
A r t c u lo 1 .- A c to s d e c o n v e r s i n y tra n s fe r e n c ia .
E l q u e c o n v i e r te o tra n sfie r e d in e ro , b ie n e s , e fe c t o s o g a n a n c ia s c u y o
o r i g e n i l c i t o c o n o c e o d e b a p r e s u m i r, c o n l a f i n a l i d a d d e e v i t a r l a
i d e n t if i c a c i n d e s u o r i g e n , s u i n c a u t a c i n y d e c o m i s o , s e r re p r i m i d o
c o n p e n a p r i v a t i v a d e l a li b e r t a d n o m e n o r d e o c h o n i m a y o r d e q u i n c e
a o s y c o n c ie n t o v e in t e a tre s c ie n t o s c in c u e n t a d a s m u lt a .

I n t e r p re t a c i n : P a ra e l A b o g a d o M a rc i a l E l o y P u c a r C h a p p a : L o s
a c to s d e c o n v e rs i n e st n v in c u la d o s a la p rim e ra e ta p a d e l p ro c e s o d e
l a v a d o d e a c t i v o s : c o l o c a c i n . S e e n c u e n t r a re l a c i o n a d o c o n e l a c t o
i n ic i a l d e l d e li t o d e l a v a d o , p a r a l o c u a l e l a g e n t e i n s e r t a r e l d i n e r o d e
o r i g e n i l c it o e n e l s i s t e m a f i n a n c i e r o , re a l iz a r a d q u i s i c i o n e s d e b i e n e s ,
e j e c u t a r u n a p r i m e ra i n v e rs i n c o n l a s g a n a n c i a s d e l a o rg a n i z a c i n
c rim in a l, o u s a r lo s e fe c t o s p a ra in s e r t a r lo s e n e l tr f ic o ju rd ic o .

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 C O N T E X T O L E G A L (C o n t in u a c i n )
L o s a c t o s d e t r a n s fe r e n c i a e s t n r e l a c i o n a d o s a l a s e g u n d a
e t a p a d e l c ir c u i t o d e l a v a d o d e a c ti v o s : i n te r c a l a c i n . E j. , u s a r
v a r i o s te s t a f e r r o s p a r a s i m u l a r c o m p r a v e n t a d e b i e n e s
i n m u e b l e s , o b i e n e s m u e b l e s d e g r a n v a l o r, l o c u a l g e n e r a r q u e
e n l a c o p i a li t e r a l d e R e g i s t r o s P b lic o s a p a r e z c a n u n s i n n m e r o
d e p ro p ie ta r i o s .

A r t c u lo 2 A c to s d e o c u lt a m ie n to y te n e n c ia .
E l q u e a d q u i e r e , u t ili z a , g u a r d a , a d m i n i s t r a , c u s t o d i a , r e c i b e ,
o c u lta o m a n tie n e e n s u p o d e r d in e ro , b ie n e s , e fe c to s o
g a n a n c i a s c u y o o r i g e n il c i t o c o n o c e o d e b a p r e s u m i r, c o n l a
f i n a li d a d d e e v i t a r l a i d e n t i f ic a c i n d e s u o r i g e n , s u i n c a u t a c i n
o d e c o m i s o , s e r r e p r i m i d o c o n p e n a p r i v a t i v a d e l a li b e r t a d n o
m e n o r d e o c h o n i m a yo r d e q u in c e a o s y c o n cie n to v e in te a
tre s c i e n to s c in c u e n t a d a s m u lt a .

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 A c to s d e C o n v e rs i n y Tra n s fe re n c ia

D in e ro B ie n e s E fe c to s G a n a n c ia s

C u y o o rig e n ilc ito c o n o c e o p u e d e p re s u m ir,

c o n la fin a lid a d

E v ita r la id e n tific a c i n In c a u ta c i n o
d e s u o rig e n d e c o m is o

P e n a : 8 -1 5 a o s

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 P ro c e s o d e s u s titu c i n , d e c a m b io , d e
c o n v e rs i n m o d ific a c i n , d e tra n s fo rm a c i n d e la
cosa

O p e ra c i n d e c a r c te r fin a n c ie ro
tra n s fe re n c ia m e d ia n te e l c u a l, e l d in e ro , lo s ttu lo s
d e c r d ito o d o c u m e n to s a n lo g o s s e
tra s la d a n , s e tra n s fie re n o c a m b ia n p o r
o tro s b ie n e s , in c lu s iv e s in n e c e s id a d d e
m o v im ie n to fs ic o , u tiliz a n d o lo s
s e rv ic io s q u e b rin d a n la s e n tid a d e s
fin a n c ie ra s

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 A c to s d e O c u lta m ie n to y Te n e n c ia

M a n tie n e e n s u
E l q u e a d q u ie re G u a rd a R e c ib e poder
U tiliz a C u s to d ia O c u lta

D in e ro B ie n e s E fe c to s G a n a n c ia s

C u y o o rig e n ilc ito c o n o c e o p u e d e p re s u m ir,

c o n la fin a lid a d

E vita r la id e n tifica ci n In c a u ta c i n o
d e su o rig e n d e c o m is o

P e n a : 8 -1 5 a o s

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 G a n a r, o b te n e r, c o n s e g u ir, h a c e r p ro p io u n d e re c h o o
a d q u irir cosa

A p ro v e c h a r, e m p le a r, u s a r, s e rv irs e d e u n a p e rs o n a o
c o s a c o n d e te rm in a d a fin a lid a d d e te rm in a d a
u tiliz a r
C o n d u c ta p o r la c u a l e l a g e n te s u s tra e d e la v is ta a
g u a rd a r q u ie n tie n e d e re c h o d e e llo

G u a rd a r la c o s a m a l h a b id a c o n c u id a d o y v ig ila n c ia
c u s to d ia r
To m a r, a c o g e r, re c e p ta r, h a c e rs e c a rg o d e b ie n e s
p ro v e n ie n te s d e la tra n s fe re n c ia
re c ib ir
E s c o n d e r, d is fra z a r, e n c u b rir a la v is ta a tra v s d e l
s e c to r fin a n c ie ro y m e z c la rlo s c o n e l e fe c tiv o d e lo s
o c u lta r
bancos
A c to p o r e l c u a l s e e je rc e e l d o m in io d e l b ie n , s e a e n
p o s e s i n c u s to d ia o e n u s o , tra n s ito rio o d e fin itiv o

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
T ip ic id a d o b je t iv a y su b je t iv a d e l d e lit o d e la v a d o d e
a c t iv o s

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
F lu jo d e in fo r m a c i n d e la U I F

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 E JE M P L O D E IN F O R M E D E U N A U N I D A D D E IN T E L I G E N C I A FIN A N C I E R A

U n id a d d e In t e l i g e n c i a Fin a n c i e ra

Pa ra : Je fe d e Po l i c a , O fi c i n a d e l Fis c a l u o tra a u t o r i d a d c o m p e t e n t e

De: E l D ir e c t o r d e la U n i d a d d e In t e l i g e n c i a Fin a n c i e ra

Fe c h a : 1 d e m a r z o d e 2 0 1 0

A s u n t o : Fo n d o b e n f i c o Jo h n S m i t h

E S T R I C TA M E N T E C O N F I D E N C I A L E s t e d o c u m e n t o e s c o n fi d e n c i a l y d e b e s e r
c o n s i d e r a d o c o m o i n fo r m a c i n fi n a n c i e r a s e n s i b l e y l e g a l m e n t e v i n c u l a n t e .
L o s d a t o s c o n t e n i d o s e n e st e d o c u m e n t o d e b e n s e r u tiliza d o s n ic a m e n t e c o n
fin e s d e i n t e l i g e n c i a , n o s e d i fu n d i r n o d i v u l g a r n , e n s u c o n j u n t o o p o r
p a r t e s, a n in g u n a p e r s o n a , a g e n c ia u o r g a n i za c i n , y n o p o d r n s e r u tiliza d o s
e n n i n g n p r o c e d i m i e n t o ju d i c ia l o a d m i n is tr a tiv o si n e l c o n s e n ti m i e n t o
p re v io p o r es c ri t o d e la U n i d a d d e In t e l i g e n c i a Fin a n c i e r a .

E s t e c a s o f u e i n ic i a d o p o r la U n i d a d d e In t e lig e n c ia F i n a n c i e r a ( U IF), d e s p u s d e q u e e st a
r e c i b i e r a u n r e p o r t e d e o p e ra c i n s o s p e c h o s a ( R O S ) q u e i n d i c a b a i r r e g u l a r i d a d e s e n u n a
c u e n t a r e la c i o n a d a c o n e l F o n d o b e n fi c o J o h n S m i t h . L a s i r r e g u l a r i d a d e s i n d i c a n q u e e l
F o n d o b e n fic o J o h n S m i t h p o d r a e s t a r i n v o l u c r a d o e n u n p o s i b l e d e l i t o d e l a v a d o d e
d in e r o o v io la n d o o tra s d is p o s i c i o n e s d e la Le y d e La v a d o d e D i n e r o .
JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 E JE M P L O D E IN F O R M E D E U N A U N I D A D D E IN T E L I G E N C I A FIN A N C I E R A
(C o n t i n u a c i n )

E l 2 5 d e e n e r o d e 2 0 1 0 , l a U IF r e c i b i u n R O S r e la c i o n a d o c o n tra n sa c c io n e s
s o s p e c h o s a s d e l F o n d o b e n fi c o J o h n S m i t h . L a U I F d e s c u b r i q u e e l n m e r o
de c u e n ta 17026557 e sta b a inv olu cra d o en a proxim a da m e n te 48
t ra n s a c c i o n e s s o s p e c h o s a s d e 9 . 0 0 0 d l a r e s c a d a u n a . E s t e n m e r o d e
c u e n t a p e r t e n e c e a u n a o r g a n i za c i n n o g u b e r n a m e n t a l ( O N G ) l l a m a d a
F o n d o b e n fi c o J o h n S m i t h . E s t a O N G f u e r e g i s t ra d a c o n e l n m e r o 5 1 1 0 2 8 2
c o m o F o n d o b e n fi c o J o h n S m i t h e l 2 3 d e m a r z o d e 2 0 0 7 , e n v i r t u d d e l
a r t c u l o 1 8 d e l R e g l a m e n t o d e 1 9 8 5 , r e l a t i v o a l R e g i s t r o y O p e ra t i v a d e la s
O N G . E l c e r t i fi c a d o d e r e g i s t r o l l e v a e l n m e r o d e s e r i e 9 9 . 9 5 1 . L a d i r e c c i n
d e c o n t a c t o d e e st a O N G e s 1 0 0 Pa l m S tr e e t , S m it h v ill e , Isla s S m it h , n m e r o
d e t e l fo n o m v i l 2 5 5 - 4 0 1 - 0 5 0 , n m e r o d e fa x 2 5 1 - 4 0 1 - 2 0 2 . L a a c t i v i d a d
g e n e ra l d e e s t a O N G , c o m o s e e s t i p u l a e n e l d o c u m e n t o d e r e g i s t r o , e s
R e a li z a r la s d o n acio n e s de lo s ciu da d a n o s de la isla S m it h , de la s
in s t it u c i o n e s y o r g a n i za c i o n e s n o g u b e r n a m e n ta l e s y o r g a n i za c i o n e s d e
c a ri d a d , la o r ga n i za c i n d e c o n c i e rt o s, d e o b ra s d e t e a tr o y d e e n c u e n tr o s
d e p o r t i v o s . H a y tre s fu n d a d o r e s d e e st a O N G .:

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 E JE M P L O D E IN F O R M E D E U N A U N I D A D D E IN T E L I G E N C I A FIN A N C I E R A (C o n t i n u a c i n )
1. R o b e r t F R A N K , fe c h a d e n a c i m i e n t o 1 d e m a y o 1 9 7 0 , e n J o n e s v i ll e , Is l a s S m i t h , I D 1 0 0 0 7 1 8 1 4 5 ;
d ire c c i n 1 9 5 d e P a l m S tr e e t, S m ith v ille , m v ile s 2 5 5 - 5 0 5 -2 3 3 ; a c t u a l m in istr o d e d e p o rte s y ju e g o s ,
m i e m b r o d e l p a r t i d o p o l t i c o d e l a A l i a n z a p a r a l a s Is l a s S m i t h ( A I S ) ; p r i m o h e r m a n o d e l a c t u a l
p ri m e r m in i s t r o , T h o m a s M A R K .
2. B e t t y F R A N K , fe c h a d e n a c i m i e n t o 1 7 d e m a y o 1 9 7 5 , e n J o n e s v i ll e , Is l a s S m i t h , ID 1 0 0 9 8 7 5 8 4 7 ;
d ire cci n 195 de Palm S tre e t, S m ith v ille , m v ile s 25 5 -21 1-44 0; co rre o e le ctr n ic o
b e tt y.f ra n k @ g m a il . c o m , e s p o s a d e R o b e r t FR A N K .
3. A n t h o n y S M I T H , fe c h a d e n a c i m i e n t o 1 4 d e j u n i o 1 9 6 5 , e n M a r k s v i ll e , I s l a s S m i t h , ID 1 0 0 0 7 1 9 1 0 9 , l a
d ire cci n 8097 Ya n k e e W ay, M a rk s v ille , m v ile s 2 55 -5 40 -0 5 0; co rr e o e le ctr n ic o
t o n y . s m i t h @ g m a i l .c o m ; p e r s o n a a u t o r i z a d a p a r a a b r i r y o p e r a r c o n l a s c u e n t a s b a n c a r i a s d e l
Fo n d o b e n fico Jo h n S m it h e n e l P e o p le s B a n k , M o u n ta i n B a n k y R iv e r B a n k ; h o m b r e d e n e g o c io s,
c o p r o p i e t a r i o d e l a c e r v e c e r a S m i t h v i ll e , p r i m o s e g u n d o d e R o b e r t F R A N K ; a c t u a l a s e s o r d e l p r i m e r
m in i s t r o M A R K , y te so r e r o d e l p ar t i d o p o lt i c o A IS .

L a c u e n t a 1 7 0 2 6 5 5 7 fu e a b ie rt a e n e l P e o p le s B a n k . E l Pe o p l e s B a n k m a n tie n e l a m e n ci o n a d a c u e n t a,
n o . 1 7 0 2 6 5 5 7 . E n tr e e l 3 1 d e m a r zo 3 1 d e 2 0 0 8 y e l 3 d e e n e ro d e 2 0 0 9 s e re g istr u n flu jo d e c a j a to ta l
d e 7 3 3 .9 8 7 , 5 2 d l a r e s . A n t h o n y S m i t h f i r m l a s r d e n e s d e d e p s i t o p a r a l o s d e p s i t o s s o s p e c h o s o s
d e sc rito s an te rio r m e n te . Po r lo m e n o s e n tre s o c a sio n e s, S m ith se d irig i al P e o p le s B a n k co n v ario s
c ie n to s d e m ile s d e d l a re s e n b illete s n u e v o s d e 1 0 0 d la r e s e n p a q u e te s d e 1 0 0 b ille te s c a d a u n o . D ijo
a lo s t rab aja d o r e s d e l b a n c o q u e e l d in e r o p ro v e n a d e d o n acio n e s al Fo n d o b e n fic o J o h n S m it h p o r
p arte d e v ari as p e rs o n a s, y q u e l e sta b a all p a ra d e p o sitar e l d in e ro e n l a c u e n ta d e l fo n d o . E n c ad a
o c a si n , co m p le t v ari a s r d e n e s d e d e p sito, la m ay o ra p o r u n a s u m a d e 9 .0 0 0 d l are s ( si b ie n
alg u n o s fu e ro n p o r c u an t a s m e n o r e s), fir m a n d o c ad a o rd e n d e d e p sito e n n o m b re p ro p io . E n l a
a ct u a li d a d , n o h ay in fo r m a c i n d is p o n i b l e so b r e e l o rig e n d e l d in e r o d e p o s it a d o .
JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 E JE M P L O D E IN F O R M E D E U N A U N I D A D D E IN T E L I G E N C I A FIN A N C I E R A (C o n t i n u a c i n )

E n t r e e l 1 9 d e a g o s t o d e 2 0 0 8 y e l 2 4 d e ju n i o d e 2 0 0 9 , s e d e p o s i t u n t o t a l d e 4 9 2 . 0 0 0
d la r e s e n e s t a c u e n t a . L a m a y o r p a r t e d e e s t e d i n e r o f u e r o n 4 8 d e p sit o s d e 9 .0 0 0
d la r e s . E l d in e r o fu e d e p o s i t a d o d e la sig u i e n t e m a n e ra :

Fe c h a N m e ro de de p sit o s Va l o r d e d e p s i t o ($ )

19/0 8 / 2 0 0 8 5 9 .0 0 0
05/0 9 / 2 0 0 8 20 9 .0 0 0
05/0 9 / 2 0 0 8 1 1 0 .0 0 0
05/0 9 / 2 0 0 8 3 5 .0 0 0
06/0 9 / 2 0 0 8 20 9 .0 0 0
06/0 9 / 2 0 0 8 7 5 .0 0 0
20/0 9 / 2 0 0 8 2 9 .0 0 0
03/2 0 / 2 0 0 8 1 9 .0 0 0

H a b a a p r o x i m a d a m e n t e 5 9 t r a n s a c c i o n e s e n l a c u e n t a d e l fo n d o . L a m a y o r p a r t e d e l o s 4 8
d e p s it o s e n e f e c t i v o f u e r o n d e 9 . 0 0 0 d l a r e s , y f u e r o n d e p o s i t a d o s p o r u n a s o l a p e r s o n a .
L a O N G F o n d o b e n fi c o J o h n S m i t h a b r i c u e n t a s e n t o d o s l o s b a n c o s q u e o p e r a n e n l a s
Is l a s S m i t h . A n t o n i o S M I T H e s u n a p e r s o n a a u t o r i z a d a e n t o d a s l a s c u e n t a s . D e s d e e l 1 d e
e n e r o d e 2 0 0 8 , e l v a l o r t o ta l d e e sta s c u e n t a s e s d e a p ro xi m a d a m e n t e 1 .7 6 6 .0 3 9 ,4 7
d la r e s .
JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
S is te m a n a c io n a l co n t r a e l L a v a d o d e A c t iv o s
y e l F in a n c ia m ie n t o d e l Te r r o r is m o e n e l
Pe r

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
L A IN V E S T I G A C I N D E L D E L I T O D E L AV A D O D E A C T IV O S

1 . E l ro l d e l Fis c a l e n la
in v e s t ig a c i n
E l F i s c a l e s e l q u e re c i b e l o s I n f o r m e s d e I n t e l i g e n c i a F i n a n c i e ra
q u e s o n re m i t i d o s p o r l a U I F - P e r . A p a r t i r d e e ll o s , i n i c i a r l a
f o r m u l a c i n d e s u e s t ra t e g i a p a r a e l d i re c c i o n a m i e n t o d e l a s
d i li g e n c i a s a re a l iz a r s e . I g u a l m e n t e , t a m b i n c a b e l a p o s i b il i d a d ,
q u e d e o f i c i o t o m a n d o c o n o c i m i e n t o d e l a n o t ic i a c r i m i n a l , o
m e diante d e n u n c ia de p a rte , in ic ie la s a c c io n e s
c o r re s p o n d ie n t e s .
E n l a I n v e s t i g a c i n p re p a ra t o r i a , e l F i s c a l p o d r s o l i c i t a r a l J u e z
d e l a I n v e s t i g a c i n P re p a ra t o r i a e l l e v a n t a m i e n t o d e l s e c r e t o
b a n c a r i o , d e l a re s e r v a t r i b u t a r i a , l a re s e r v a b u rs t il y d e l
se c re t o d e la s c o m u n i c a c io n e s .
E l F i s c a l re n e t o d a l a i n f o r m a c i n p o s i b l e , re l a c i o n a d a c o n l a
in v e s t i g a c i n .
JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 L A IN V E S T I G A C I N D E L D E L I T O D E L AV A D O D E
2 . L a p e r ic ia c o n t a b le e A
n Cla
T IV
inOv eS s t ig a c i n .

U n a in v e st ig a c i n d e lav a d o d e a c tiv o s c a s i s i e m p re
re q u e r i r d e l a o p i n i n d e l o s e s p e c i a l i s t a s e n a n l i s i s
fin a n c ie ro a t ra v s d e u n a p e r ic i a , p u e s d e b e m o s
re c o r d a r q u e u n o s d e l o s p r i n c i p a l e s l u g a r e s d o n d e s e
re a li z a n l a s o p e r a c i o n e s d e lav a d o s o n la s e n tid a d e s
f i n a n c i e ra s , p o r c o n s i g u i e n t e e l i n v e s t i g a d o r ( e l F i s c a l )
d e b e a s i s t i rs e d e u n p r o n u n c i a m i e n t o e s p e c i a l iz a d o e n
e s t a m a t e r i a re s p e c t o d e l a i n f o r m a c i n f i n a n c i e ra q u e
re n a e n l a i n v e s t i g a c i n . ( P U C A R C H A PA , M A R C I A L
E L O Y, L a in v e s t i g a c i n d e l d e l it o d e L a v a d o d e A c t i v o s ) .
E n e s t o s c a s o s d e d i s c u s i n d e l a l e g it i m i d a d d e l
p a t r i m o n i o d e l i n c r i m i n a d o , a l i g u a l q u e e n l o s d e l it o s d e
e n riq u e c im ie n t o il c it o , se hace n e c e s a ria la
d e t e r m i n a c i n d e l o s b i e n e s y a c t i v o s q u e i n t e g ra n e l
p a t r i m o n i o , a s c o m o s u l e g it i m i d a d , y e l l o s e r p o s i b l e a
t ra v s d e u n a p e rJUi AcNi aM IGcUoE Ln LA
t aMbA Dl eR I D aIBs EcZ o m o u n a p e r ic i a d e
v a l o r i z a c i n d e l o s b i e n e s y a c t iv o s . ( G A LV E Z V I L L E G A S , E l
d e l it o d e la v a d o d e a c t iv o s )
 L A IN V E S T I G A C I N D E L D E L I T O D E L AV A D O D E
A C T IV O S
2 . L a p e r ic ia c o n t a b le e n la in v e s t ig a c i n
(c o n t in u a c i n )
E l I N F O R M E P E R I C I A L F I N A N C I E R O C O N TA B L E o fi c i a l
e s e l a b o ra d o , a c t u a l m e n t e , p o r l a D i r e c c i n d e l a
P o l ic a F is c a l ( D I R P R O F I S ) a t r a v s d e l a U n i d a d d e
A p o y o C o n t a b l e , o p o r l a U n i d a d d e P e r it o s d e l a s
F i s c a l a s e s p e c i a li z a d a s e n D e li t o s d e C o r r u p c i n . E l
I N F O R M E P E R I C I A L D E P A R T E e s e l a b o ra d o p o r
C o n t a d o r e s P b l ic o s c o n t ra t a d o s p o r l o s s u j e t o s
p ro c e s a le s (i m p u t a d o y t e rc e r o c ivilm e n t e
re s p o n s a b l e ) .
L a l a b o r d e l F i s c a l g i ra r e n t o r n o a l a n l i s i s d e a m b a s ,
t a n t o m s s i s e t i e n e n p e r i c i a s c o n t a b l e s p r a c t ic a d a s a
p e rs o n a s n a t u r a l e s y a p e rs o n a s j u r d ic a s p o r
se p a r a d o .

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 E l a r t c u l o 1 0 d e l D . L e g . N 1 1 0 6 h a d e j a d o e n c l a r o q u e e n l a s
i n v e s t i g a c i o n e s p o r e s t e d e l it o n o e s n e c e s a r i o a c r e d i t a r p l e n a m e n t e
e l ll a m a d o d e li t o f u e n t e , e s d e c ir q u e n o e s n e c e s a r i o a c r e d i t a r
p l e n a m e n t e e l ll a m a d o d e l i t o f u e n t e , e s d e c i r q u e n o e s n e c e s a r i o
p ro b a r p o r e je m p lo q u e a lg u ie n ro b , c o rro m p i o e v a d i im p u e sto s ,
b a sta c o n p ro b a r q u e e x iste u n p a tri m o n io b a jo s o s p e c h a y q u e e l
in v e s t ig a d o n o e s c a p a z d e p ro b a r e l o rig e n le g a l o lc it o d e e st e .

In c l u s o u n a e x a g e r a c i n d e e s t a r e b a j a p r o b a t o r i a p u e d e v e r s e e n l a
C i r c u l a r d e l a F i s c a l a d e l a N a c i n N 0 2 4 - 2 0 1 3 - M P - F N - S E G F I N d e
1 6 / 0 5 / 2 0 1 3 , q u e in str u y e a lo s fisc a le s a in v e stig a r e l d e lito d e
l a v a d o , c o n s i d e r a n d o q u e e l d e li t o f u e n t e n o e s u n e l e m e n t o a
p ro b a r e n n in g n s e n tid o . U n a p o s ici n m s s o s e g a d a , y q u e d e s d e
l u e g o c o r r e s p o n d e r e s p a l d a r, e s l a d e l A c u e r d o P l e n a r i o d e l a C o r t e
S u p re m a N 0 3 -2 0 1 0 /C J-1 1 6 d e 1 6 / 1 1 / 2 0 1 0 , s e g n e l c u a l d e b e
p r o b a r s e m n i m a m e n t e , a tr a v s d e i n d i c i o s , e l d e l i t o f u e n t e . D i n o
C a r lo s C a ro C o r i a , R e v is t a L A L E Y N 9 , p g . 3 9 , d e m a r z o 2 0 1 5
 L A P R U E B A E N E L D E L I T O D E LA V A D O D E A C T I V O S
(C O R T E S U P R E M A A C U E R D O P L E N A R I O 3 -2 0 1 0 / C j -1 1 6 )
IN C R E M E N T O
PAT R I M O N I A L N O
JU S T I F I C A D O
(D E S B A L A N C E )
C o m p ra d e b ie n e s
cu y o p re c io a b o n a o tra
p e rs o n a
Tra n s a c c io n e s
in co m p a t ib le s (b ie n e s ,
ca n tid a d , d in m ic a
in u s u a l)
1
O S C A R S N C H E Z R O JA S
2 In su f ic ie n c ia d e n e g o c io
U so d e te sta fe r r o s
A p e r t u r a d e cu e n t a s e n e l
e x tra n je r o .
Pa g o s e n e fe ct iv o g ra n d e s
ca n tid a d e s
Tra n s p o r t e o p o s e s i n d e
e fe c t iv o
V ia je s a Pa n a m
Tra n s a c c io n e s e n Pa ra s o s
Fisc a le s
U so d e e m p r e s a s o ff
sh o r e
lcit o
A u s e n c ia d e e x p lic a c i n
ra z o n a b le /
co n t r a d ic c io n e s
C o n e x i n co n
a ctiv id a d e s ilcit a s (
co n t a c t o s p e rs o n a le s ,
ce s i n d e m e d io s d e
tra n s p o r t e , v n c u lo s
se n t im e n t a le s ,
fa m ilia r e s a m ic a le s ?
3
 L N E A S D E IN V E S T I G A C I N

E n l a s i n v e s t i g a c i o n e s c r i m i n a l e s p u e d e n s e g u i rs e d o s l n e a s d e
i n v e s t i g a c i n . L a p r i m e r a , s o b r e e l a c t o i lc it o e n s , p a r a o b t e n e r
s o b r e u n a a c ti v i d a d d e e x t o r s i n , tr fi c o d e d r o g a s , d e p e r s o n a s ,
h o m i c i d i o s , c o r r u p c i n e tc . , d e c a r c t e r m s c u a l it a ti v o y, l a s e g u n d a
s o b r e e l p r o d u c t o d e l a c t o il c i t o , p o r s u m i s m a n a t u r a l e z a d e c a r c t e r
c u a n t it a t iv o .

E s t a s e g u n d a l n e a d e i n v e s t i g a c i n s e b a s a e n l a p e r s e c u c i n d e l o s
b e n e ficio s d e l c rim e n y h a c e n e c e s a rio e l d e s a rro llo d e in v e stiga c io n e s
d e tip o fin a n c ie ro y c o n ta b le c o m o in str u m e n t o e fe c tiv o c o n tra lo s
d e l in c u e n t e s .

A g r e g a n d o e sta d i m e n s i n fin a n c ie ra , e s p o sib le in clu ir e n la

i n v e s t i g a c i n d e u n d e l it o , t a n t o a c ti v i d a d e s d ir i g i d a s a e sta b le c e r lo s
h e c h o s in v e stiga d o s , c o m o a c tiv id a d e s d e in v e s tiga c i n en fo ca d a s en
e l flu jo d e d in e r o a s o c ia d o y a la e str u c tu ra fin a n c ie ra d e lo s g ru p o s
c rim in a le s , in te g r n d o la s eJUnA N uMnIG Uto
E L LA M A D R I D IB E Z
d o c o h e r e n te y l g ic o .
 L A IN V E S T IG A C I N FIN A N C IE R A

D e a c u e rd o c o n la g u a d e In v e stiga c i n F in a n c ie ra e la b o ra d a
p o r e l G A F I E l t r m i n o i n v e s t i g a c i o n e s fi n a n c i e r a s s i g n if i c a
re a liza r in d a ga c io n e s d e a s u n to s fin a n c ie ro s re la cio n a d o s c o n
c o n d u c t a s d e l ic t i v a s . L a m e t a p r i n c i p a l d e u n a i n v e s t i g a c i n
f i n a n c i e r a e s i d e n t i fi c a r y d o c u m e n t a r e l m o v i m i e n t o d e d i n e r o
e n e l tr a n s c u r s o d e u n a a c t i v i d a d d e l ic t i v a . E l v n c u l o e n t r e l o s
o r g e n e s d e l d i n e r o , l o s b e n e f ic i a r i o s , c u n d o s e r e c i b e e l
d i n e r o y d n d e s e l o d e p o s i t a p u e d e n b r i n d a r in fo r m a c i n y
p r u e b a s s o b r e u n a a c t i v i d a d d e li c ti v a . E s d e c ir, e l o b j e t i v o
fu n d a m e n ta l d e u n a In v e s tig a c i n fin a n c ie ra e s a p o r ta r a l
p ro c e s o in d ic io s d e la a c tiv id a d c rim in a l q u e s e in v e s t ig a .

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 L A IN V E S T I G A C I N PAT R I M O N I A L

L a s i n v e s t i g a c i o n e s p a t r i m o n i a l e s s e d e f i n e n c o m o a q u e ll a s
i n v e s t i g a c io n e s d ir i g i d a s a l r a st r e o y lo c a liz a c i n d e l c o n j u n t o d e
b i e n e s y / o d e r e c h o s c u y a t it u l a r i d a d o c o n t r o l o s t e n t a u n a
o r g a n i z a c i n d e li c t i v a , o u n a p e r s o n a d e d ic a d a a l a a c t iv i d a d ilc it a ,
j u n t o c o n l a i n v e s t i g a c i n d e s u e n t o r n o f a m ili a r o s o c ia l. E s t e
e s t u d i o p r o c u r a d e t e r m i n a r e l v a l o r e c o n m i c o d e lo s b i e n e s
p e r t e n e c i e n t e s a lo s s u j e t o s i n v e s t i g a d o s . L a f i n a li d a d e s d e s c u b r i r
e l o r ig e n y e l p r o c e s o q u e s e u t iliz p a r a i n v e r t i r lo s b e n e f ic i o s d e l
c rim e n e n b ie n e s o d e re c h o s , a l m is m o tie m p o q u e s e p ro p o n e s u
i n c a u t a c i n o i n m o v ili z a c i n p a r a e v it a r e l o c u lt a m i e n t o o l a
d e s a p a r ic i n . D e t e r m i n a n d o a l m i s m o t i e m p o s i la c a p a c i d a d
e c o n m ic a o f i c ia l o j u s t if ic a d a p o r l a s a c t i v i d a d e s l c it a s d e l o s
s u j e t o s i n v e s t i g a d o s e s c o n g r u e n t e c o n l a a d q u i s ic i n d e l
p a t r i m o n i o y e l e s t ilo d e v i d a e x h i b i d o , c o m o u n m t o d o i n d i r e c t o
d e a c r e d it a c i n d e l a e x i s t e n c i a d e d e lit o s d e c o n t e n i d o o
m o t i v a c i n e c o n m i c a y p a r a p e r m it i r l a c o n f is c a c i n e s t o s
b e n e ficio del c rim e n ., com o r e s u lt a d o del DESBALA N CE
PAT R I M O N I A L d e t e r m in a d o e n la inv e s t ig a c i n .
JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
a ) F ija r e l o b je to d e la
in v e s tig a c i n :
In c l u y e a lo s
te s t a fe r r o s o
p re s t a n o m b r e s
S o b r e Q u i n ?
P e rs o n a s n a tu ra le s

- A s p e c t o fa m i l i a r.
- .A s p e c t o re l a c i o n a l .

P e rs o n a s ju rd ic a s

S o b re Q u ?
B ie n e s id e n tific a d o s y d u d o s o s
JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 b) F ija r e l P e r o d o d e In v e s tig a c i n :
C o n s id e ra r e l d e lito b a s e o a n te c e d e n te s p e n a le s

D E L IT O
B IE N E S
P R E V IO S

A n te c e d e n te s p e n a le s
a n te r io r e s .
JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 G U A PA R A LA IN V E S T IG A C I N FIN A N C IE R A Y PAT R IM O N I A L

III: Procedimientos para el estudio de la informacin obtenida

I: Recoleccin de II: Integracin de Acreditacin directa mediante Acreditacin indirecta
evidencia informacin informacin de servicios financieros basados en la informacin
de servicios financieros

Vinculacin de personas hechos

o bienes a travs de
movimientos financieros De los depsitos
Estudios LT/FT Identificacin de esquemas o especficos
basados en corroboracin de tipologas
informacin Bsquedas en Integracin de la
proporcionada Estudio transaccional
los sistemas informacin en
por el sistema
financiero financieros servicios Cuantificacin y visualizacin
del flujo de dinero
financieros
Evaluacin de relaciones entre
De los depsitos
datos financieros y no financieros
bancarios
Cuantificacin de activos y pasivos
financieros

Procedimientos para la
Requerimientos Procedimientos para la integracin de acreditacin indirecta
a instituciones Perfil personal y familiar datos sobre el patrimonio basados en la informacin
total disponible
pblicas y Identificacin y
privadas cuantificacin de ingresos
de fuentes lcitas Identificacin y cuantificacin Del efectivo
Estudio Mediante Cuantificacin del costo del patrimonio controlado
Patrimonial tcnicas de y el estilo de vida
investigacin Ingreso/Gasto
Estudio sobre bienes
policial JU A N M IG U E L LA M A DDeterminacin
R I D IB E del
Z proceso
muebles e inmuebles
de formacin del patrimonio Patrimonio Neto
En otras fuentes Estudio sobre otros bienes
R E C O L E C C I N D E E V ID E N C IA

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 R E C O L E C C I N D E E V ID E N C IA

In fo r m a c i n B a s e s d e D at o s

In fo rm a c i n
Bases de
A d ic io n a l
D a to s

N a c io n a le s In te r n a c io n a le s

Cerra d a s A b ie r t a s Cerra d a s A b ie r t a s

RENIE C SU N A T

SU N A R P SA T
W o rld Check In te rn e t
SU N A T CGR

M igr a c i o n e s In fo go b U IF e x te r i o r
R e d e s s o cia l e s

Fis ca l a D ire c t o r i o s T e lf.

Lis ta s
Po d e r Ju d ic i a l Pe ri d i c o s Lis ta s

CGR
A n lo g a s
C a v a li Pe ri d i c o s

C e n tr a l d e R ie s g o

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 G U A PA R A LA IN V E S T IG A C I N FIN A N C IE R A Y PAT R IM O N I A L

III: Procedimientos para el estudio de la informacin obtenida

I: Recoleccin de II: Integracin de Acreditacin directa mediante Acreditacin indirecta
evidencia informacin informacin de servicios financieros basados en la informacin
de servicios financieros

Vinculacin de personas hechos

o bienes a travs de
movimientos financieros De los depsitos
Estudios LT/FT Identificacin de esquemas o especficos
basados en corroboracin de tipologas
informacin Bsquedas en Integracin de la
proporcionada Estudio transaccional
los sistemas informacin en
por el sistema
financiero financieros servicios Cuantificacin y visualizacin
del flujo de dinero
financieros
Evaluacin de relaciones entre
De los depsitos
datos financieros y no financieros
bancarios
Cuantificacin de activos y pasivos
financieros

Procedimientos para la
Requerimientos Procedimientos para la integracin de acreditacin indirecta
a instituciones Perfil personal y familiar datos sobre el patrimonio basados en la informacin
total disponible
pblicas y Identificacin y
privadas cuantificacin de ingresos
de fuentes lcitas Identificacin y cuantificacin Del efectivo
Estudio Mediante Cuantificacin del costo del patrimonio controlado
Patrimonial tcnicas de y el estilo de vida
investigacin Ingreso/Gasto
Estudio sobre bienes
policial Determinacin del proceso
muebles e inmuebles
JU A N M IG U E L LA M A D R Iformacin
de D IB del
E Z patrimonio Patrimonio Neto
En otras fuentes Estudio sobre otros bienes
 IN T E G R A C I N D E LA IN F O R M A C I N

E l M t o d o d e A n li s i s

DE D U C TIV O IN D U C T I V O
A s p e c t o s g e n e r a l e s p a r a e x p lic a ci o n e s p a r ti c u l a r e s . H e c h o s p a r ti c u l a r e s p a r a e x p li c a ci o n e s G e n e r a l e s .

1 1

4 D e d u c ti v o 2 4 In d u cti v o 2

3 3

O T R A S H E R R A M I E N T A S (O tr o s m t o d o s )
A n lis i s d e v n cu l o s d e p e r s o n a s co n s i d e r a d a s e n e l ca s o .
A n lis i s d e o p e r a c i o n e s fin a n ci e r a s y co m e r ci a l e s .
A n lis i s e co n m i c o y fin a n ci e r o .
A n lis i s p a tr im o n i a l , s o cie t a r i o y e m p r e s a r i a l.
A n lis i s d e in fo r m a ci n d e m e d i o s p e r io d s ti c o s .
A n lis i s T ip o l g i c o .

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
C o m p a r a c i n d e c o n d ic i n e c o n m ic a a n te s y d e s p u s d e la fe c h a e n
q u e p re s u n t a m e n t e se in ic i la a c t iv id a d d e lic t iv a (In d ic a d o r e s d e
la v a d o d e a c tiv o s d e u n a p e r s o n a n a t u r a l) .

S/
4,0 0 0

S/
4 ,0 0 0

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 G U A PA R A LA IN V E S T IG A C I N FIN A N C IE R A Y PAT R IM O N I A L

III: Procedimientos para el estudio de la informacin obtenida

I: Recoleccin de II: Integracin de Acreditacin directa mediante Acreditacin indirecta
evidencia informacin informacin de servicios financieros basados en la informacin
de servicios financieros

Vinculacin de personas hechos

o bienes a travs de
movimientos financieros De los depsitos
Estudios LT/FT Identificacin de esquemas o especficos
basados en corroboracin de tipologas
informacin Bsquedas en Integracin de la
proporcionada Estudio transaccional
los sistemas informacin en
por el sistema
financiero financieros servicios Cuantificacin y visualizacin
del flujo de dinero
financieros
Evaluacin de relaciones entre
De los depsitos
datos financieros y no financieros
bancarios
Cuantificacin de activos y pasivos
financieros

Procedimientos para la
Requerimientos Procedimientos para la integracin de acreditacin indirecta
a instituciones Perfil personal y familiar datos sobre el patrimonio basados en la informacin
total disponible
pblicas y Identificacin y
privadas cuantificacin de ingresos
de fuentes lcitas Identificacin y cuantificacin Del efectivo
Estudio Mediante Cuantificacin del costo del patrimonio controlado
Patrimonial tcnicas de y el estilo de vida
investigacin Ingreso/Gasto
Estudio sobre bienes
policial Determinacin del proceso
muebles e inmuebles
de formacin del patrimonio Patrimonio Neto
En otras fuentes Estudio
JU Asobre
N M otros
IG bienes
UEL LA M A D R I D IB E Z
 V IN C U L A C I N D E P E R S O N A S

O T R A S H E R R A M I E N T A S (O tr o s m t o d o s )

A N L I S IS D E V N C U LO S
E s ta b l e c e r r e la ci o n e s
T ip o s d e r e la ci o n e s (fa m ili a r , co m e r ci a l , fin a n c i e r a , d e lic ti v a )
R e la ci n d e te m p o r a li d a d (Su c e s i n d e h e c h o s )
Je r a r q u a s , fu n ci o n e s .
P a r tici p a ci n d e te r c e r o (te s t a fe r r o s )

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
V IN C U L A C I N D E PE R S O N A S , H EC H O S O BIE N E S

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
C U A N T IF IC A C I N Y V IS U A L IZ A C I N D E L FL U J O D E D IN E R O

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 O T R A S H E R R A M IE N T A S Y M T O D O S

O T R A S H E R R A M I E N T A S (O tr o s m t o d o s )

A N L I S IS D E O P E R A C I O N E S FIN A N C I E R A S Y C O M E R C I A L E S .
O r ig e n y d e s tin o d e fo n d o s u tiliz a d o s
R a z o n a b ili d a d d e o p e r a ci o n e s (M o n t o , p e r fil, s u s te n t o )
A g e n t e s in te r v i n i e n t e s
V n cu l o co n d e lit o s
C ir cu i t o d e l d in e r o

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 U T IL IZ A C I N D E E M P R E S A S O P E R S O N A S JU R D IC A S

O T R A S H E R R A M I E N T A S (O tr o s m t o d o s )

A n l is i s e co n m i c o fin a n c i e r o
A n l is i s p a tr i m o n i a l , s o ci e t a r i o y e m p r e s a r i a l
A cti v i d a d co m e r ci a l e v id e n t e (e m p r e s a d e fa ch a d a ).
Fu e n t e s d e fin a n ci a m i e n t o
In v e r s i o n e s / A d q u i s i ci n d e a ctiv o s n o a co r d e s co n e l g ir o
R e la ci o n e s e n tr e s o cio s

SO CI O S

SO CI O S

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 G U A PA R A LA IN V E S T IG A C I N FIN A N C IE R A Y PAT R IM O N I A L

III: Procedimientos para el estudio de la informacin obtenida

I: Recoleccin de II: Integracin de Acreditacin directa mediante Acreditacin indirecta
evidencia informacin informacin de servicios financieros basados en la informacin
de servicios financieros

Vinculacin de personas hechos

o bienes a travs de
movimientos financieros De los depsitos
Estudios LT/FT Identificacin de esquemas o especficos
basados en corroboracin de tipologas
informacin Bsquedas en Integracin de la
proporcionada Estudio transaccional
los sistemas informacin en
por el sistema
financiero financieros servicios Cuantificacin y visualizacin
del flujo de dinero
financieros
Evaluacin de relaciones entre
De los depsitos
datos financieros y no financieros
bancarios
Cuantificacin de activos y pasivos
financieros

Procedimientos para la
Requerimientos Procedimientos para la integracin de acreditacin indirecta
a instituciones Perfil personal y familiar datos sobre el patrimonio basados en la informacin
total disponible
pblicas y Identificacin y
privadas cuantificacin de ingresos
de fuentes lcitas Identificacin y cuantificacin Del efectivo
Estudio Mediante Cuantificacin del costo del patrimonio controlado
Patrimonial tcnicas de y el estilo de vida
investigacin Ingreso/Gasto
Estudio sobre bienes
policial Determinacin del proceso
JU A N e inmuebles
muebles M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
de formacin del patrimonio Patrimonio Neto
En otras fuentes Estudio sobre otros bienes
 M t o d o d e l ra s t r e o d e u n d e p s it o e s p e c f ic o .

E s te m t o d o s e u t i l i z a c u a n d o y a s e e s t r e a liz a n d o u n a
i n v e s t ig a c i n y s e d e t e c t a u n d e p s i t o q u e p r o v i e n e d e
a c t i v id a d e s ilc i t a , y s e p r e t e n d e l a v a r , p o r l o q u e s e l e
d a u n s e g u i m i e n t o e s p e c i a l e n la s c u e n t a s d e l
i n v e s t ig a d o , y s e lo g r a d e t e r m i n a r q u e d i c h o d e p s i t o n o
s e o r i g in a e n la s f u e n te s d e in g r e s o s l e g a l m e n t e
d e c la r a d a s p o r e l in v e s t ig a d o .
S e p r e t e n d e r a s t r e a r d ic h o d e p s i t o d e s d e e l m o m e n t o
e n q u e in g r e s a a l a s c u e n t a s d e l in v e s t ig a d o c o n e l fin d e
id e n t if ic a r e l u s o q u e se h a c e d e l.

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 E JE M P L O D E C O M P A A FIC T IC IA C O N E L M T O D O D E R A S T R E O D E D E P S IT O E S P E C F IC O

C O M P A A X X X S .A .
D e p s i t o s d e l 0 1 al 3 0 d e se ti e m b r e d e l 2 0 1 6

In g r e s o s se g n E st a d o s d e C u e n t a
In g r e s o s se g n lib r o s Ban ca rio s
C o r p o ra c i n Va ld e r ra m a D e p s ito # 1 2 3 C o r p . Va ld e r ra m a
SA C 1 2 ,0 0 0 . 0 0 SA C 1 2 ,0 0 0 . 0 0
D e p s ito # 1 2 4 Se r v ic io s G e n e r a le s
Ser v ic io s G e n e ra le s SR L 1 0 ,0 0 0 . 0 0 SR L 1 0 ,0 0 0 . 0 0
JM L I SA C 1 7 ,5 0 0 . 0 0 D e p s i t o # 1 2 5 S in d e ta ll e 1 5 0 ,0 0 0 .0 0
O fic e n t ro 6 ,5 0 0 . 0 0 D e p s ito # 1 2 6 JM L I SA C 1 7 ,5 0 0 . 0 0
To t a l In g r e s o s se g n lib ro s 4 6 ,0 0 0 . 0 0 D e p s ito # 1 2 7 O fic e n t r o 6 ,5 0 0 . 0 0
To t a l in g r e s o s se g n b an c o s 196,0 0 0 .0 0

P o r eje m p lo, se p rM e sOuNmT O

e qNuO eR EuGnISa T R
C AODMO PA
E NLIB
A R XO XS XS /S1. A
5 0. ,0h0a0 .0
r e0 c i b i d o u n d e p s i t o
p o r la s u m a d e $ 1 5 0 .0 0 0 p r o v e n i e n t e d e u n a c t o ilc it o , p o r l o ta n t o s e d e c i d e
s e g u ir l e e l ra s t r o a d i c h o d i n e r o . D e la r e v i si n d e lo s E sta d o s d e C u e n t a
B a n c a r i o s d e l a e m p r e s a s e e n c u e n t r a u n d e p s i t o d e d i n e r o e n e fe c t i v o s i n
d e t a lle p o r $ 1 5 0 . 0 0 0 p e r o d e l a r e v i s i n d e l o s li b r o s c o n t a b l e s d e l a e m p r e s a a s e
d e n o t a q u e s t a n u n c a r e g i s t r d i c h o i n g r e s o , d e ja n d o e s e s a l d o a l d e s c u b i e r t o y
sin ju s tif ic a c i n o re s p a l d o s q u e se re fi e r a n a d ic h o d e p s i t o .

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 M t o d o d e d e p s it o b a n c a r io .

E n e s t e m t o d o s e e s t u d i a n t o d o s l o s d e p s it o s ,
t ra n s f e r e n c i a s , r e - d e p s it o s , y d e m s s i m il a r e s
q u e r e a li z a e l i n v e s t i g a d o e n s u s c u e n t a s
b a n c a ria s, c o n e l fin d e d e te r m in a r q u e s e
r e a li z a d o u n a c a n t i d a d e x c e s i v a d e e s t o s
m o vim ie nto s que no se
p u e d e n j u s t if ic a r a t ra v s d e l o s i n g r e s o s
o rd in a rio s d e l in v e stiga d o y q u e p re s u m e n u n a
e s t ra t e g i a p a ra la va r d ic h o s d in e ro s e
in g r e s a r lo s a la e c o n o m a fo r m a l.

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 A P L IC A C I N F IC T IC IA D E L A F R M U L A D E L O S D E P S IT O S
B A N C A R IO S

P e ro d o 0 1 d e e n e ro a l 3 1 d e d ic ie m b re d e l 2 0 1 5
D e p s ito s e n c u e n ta s d e a h o rro s 1 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0
D e p s ito s e n c u e n ta s c o rrie n te s 3 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0
D e p s ito s e n c u e n ta s d e s e rv ic io s d e in v e rs i n 2 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0
To ta l d e d e p s ito s e n s e rv ic io s fin a n c ie ro s 6 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0
M e n o s :Tra n s fe re n c ia s e n tre c u e n ta s y re d e p s ito s -1 ,5 0 0 ,0 0 0 .0 0
To ta l d e d e p s ito s n e to s e n s e rv ic io s fin a n c ie ro s 4 ,5 0 0 ,0 0 0 .0 0
M e n o s : In g re s o s e n fu e n te s le g tim a s id e n tific a d a s -3 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0
D e p s ito s d e fu e n te s n o id e n tific a d a s 1 ,5 0 0 ,0 0 0 .0 0

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 P ro c e d im ie n t o s p a r a la a c r e d it a c i n in d ir e c t a d e u n a
fu e n t e o c u lt a d e fo n d o s b a s a d o s e n la in fo r m a c i n to t a l
d is p o n ib le

E n u n p r o c e s o fi n a l d e u n a i n v e s t i g a c i n fi n a n c i e r a , e l i n v e s t i g a d o r o
e l a n a li s t a fi n a n c i e r o p u e d e r e u n ir t o d o s l o s e l e m e n t o s d e l c a s o a
tra v s d e p ro c e d i m i e n to s q u e re s u m e n la in fo r m a c i n o b te n id a e n
l a s e t a p a s a n t e r i o r e s y q u e a c r e d i t a n d e m a n e r a i n d ir e c t a l a
e x i s t e n c i a d e u n a f u e n t e o c u l t a d e fo n d o s q u e n o e s e x p li c a d a p o r
l o s i n g r e s o s l c i t o s i d e n t i f ic a d a s , s i s e c o r r o b o r a q u e e l e s t i l o d e v i d a
d e l s o s p e c h o s o o s u s in v e rs io n e s e n b ie n e s re fle j a n u n a riq u e za q u e
su p e ra la s fu e n te s le g t i m a s .
A l g u n o s d e l o s e s q u e m a s d e l ic t i v o s p u e d e n s e r m u y c o m p l ic a d o s y
s e p u e d e n in v e n ta r c o a rta d a s , p e ro la p ru e b a d e la riq u e z a q u e
s u p e r a l o s m e d i o s l e g t i m o s c o n f r e c u e n c i a p u e d e i n fl u i r s o b r e e l
ju z g a d o r d e l h e c h o .
P o r o t r a p a r t e , e s n e c e s a r i o t e n e r e n c u e n t a q u e e s d i f c il d e t e r m i n a r
u n a c if r a p r e c i s a s o b r e e l e f e c t i v o d i s p o n i b l e o l a c a n ti d a d g a s t a d a
e n e l e s t il o d e v i d a d e l s o s p e c h o s o , p e r o n o s e r e q u i e r e j u s t i fc a r
to d o s y c a d a u n o d e lo s ga JU AsNt o
MsIG,U EsLin
LAo
M Alo
D RsI D m
IB s
E Z re p r e s e n ta t iv o s .
 M T O D O D E L E F E C T IV O

E l o b je t i v o d e e s t e m t o d o e s e s t a b l e c e r s i l o s g a s t o s
e n e fe c t i v o m s l o s d e p s i t o s e n s e r v i c i o s f i n a n c i e r o s
s o n co n g r u e n te s c o n e l n ive l d e a ctiv id a d e c o n m ic a
re p o r t a d a o v e r i f i c a d a . E s t e m t o d o s e e m p l e a e n
a q u e ll o s c a s o s e n l o s q u e l a p e r s o n a i n v e s t i g a d a re c i b e
s u s in g r e s o s y h a c e s u s p a g o s m e d ia n t e e fe c t iv o .
D e b e te n e rse e n c o n sid e ra ci n , a n te la e v e n t u a lid a d
d e q u e l a p e r s o n a i n v e s t i g a d a u t il i c e s e r v i c i o s
b a n c a r i o s , q u e l o s g a s t o s e n e fe c t i v o n o c o r r e s p o n d a n
a re t ir o s d e d in e r o d e lo s b a n c o s .
 A P L IC A C I N F IC T IC IA D E L M T O D O D E L E F E C T IV O

P e ro d o 0 1 d e e n e ro a l 3 1 d e d ic ie m b re d e l 2 0 1 5
D e p s ito s e n c u e n ta s d e a h o rro s 1 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0
D e p s ito s e n c u e n ta s c o rrie n te s 3 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0
D e p s ito s e n c u e n ta s d e s e rv ic io s d e in v e rs i n 2 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0
To ta l d e d e p s ito s e n s e rv ic io s fin a n c ie ro s 6 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0
M e n o s :Tra n s fe re n c ia s e n tre c u e n ta s y re d e p s ito s -1 ,5 0 0 ,0 0 0 .0 0
To ta l d e d e p s ito s n e to s e n s e rv ic io s fin a n c ie ro s 4 ,5 0 0 ,0 0 0 .0 0
M a s : To ta l d e la s c o m p ra s , p a g o s p o r a d q u is ic i n d e
2 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0
b ie n e s y o tra s e re g a c io n e s re a liz a d a s e n e fe c tiv o
E ro g a c io n e s to ta le s 6 ,5 0 0 ,0 0 0 .0 0
M e n o s : In g re s o s e n fu e n te s le g tim a s id e n tific a d a s -2 ,5 0 0 ,0 0 0 .0 0
F o n d o s d e fu e n te s d e s c o n o c id a s 4 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 M t o d o d e l in g r e s o - g a s t o

M to d o In g re s o / G a s to (ta m b i n c o n o c id o c o m o e n
M t o d o d e l o s g a s t o s d e c o n t a d o ) i m p li c a c o m p a r a r l a s
f u e n t e s le g a le s d e in g r e s o s c o n lo s g a s t o s d e c o n t a d o d e l
s u j e t o in v e s t i g a d o , d e to d o t ip o , u b i c n d o lo s e n e l
m o m e n to e n q u e o c u rre n la s e ro g a c io n e s , lo q u e lo h a c e
m s d i n m i c o . E s u n m t o d o d e f c il c o m p r e n s i n y d e
a p lic a c i n e n p a s e s c o m o P e r e n l o s c u a l e s e x i s t e u n
a lto g ra d o d e e c o n o m a in fo r m a l o s u b te rr n e a , ra z n
p o r l a c u a l e x i s t e p o c a in fo r m a c i n c o n t a b le o t r i b u t a r i a
q u e p e r m it a c o n s t r u ir e l m t o d o d e l p a t r im o n io n e t o .

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 E S T R U C T U R A D E L M T O D O IN G R E S O - G A S T O
P e r o d o s
Ao1 Ao 2 Ao 3
IN G R E S O S :
a ) E fe c tiv o a l in ic io d e l p e r o d o 2 5 ,0 0 0 .0 0

b ) S a ld o e n c u e n ta s b a n c a r ia s a l 0 1 /0 1 /A o 1 3 5 ,0 0 0 .0 0

c ) D is m in u c i n d e s a ld o s e n s e r v ic io s b a n c a r io s
C u e n ta s d e a h o r r o
C u e n ta s c o r r ie n te s
C u e n ta s d e p r o d u c to s d e in v e r s i n

d ) In g r e s o s d e fu e n te s le g tim a s id e n tific a d a s (s u e ld o , p r s ta m o s , v e n ta d e
a c tiv o s , e fe c tiv o a l in ic io d e l p e r o d o )
2 5 0 ,0 0 0 .0 0

e ) O tr a s fu e n te s d e in g r e s o s 1 0 0 ,0 0 0 .0 0

T o ta l d e in g r e s o s v e r ific a d o s 4 1 0 ,0 0 0 .0 0

M E N O S : G a s to s d e c o n ta d o
a ) A u m e n to e n s a ld o s d e s e r v ic io s b a n c a r io s
C u e n ta s d e a h o r r o 5 0 ,0 0 0 .0 0

C u e n ta s c o r r ie n te s 2 5 ,0 0 0 .0 0

C u e n ta s d e p r o d u c to s d e in v e r s i n 5 0 ,0 0 0 .0 0
b ) C o m p r a s d e a c tiv o s ( b ie n e s r a ic e s , a u to s , e m b a r c a c io n e s ,
d e p a r ta m e n to s , s o c ie d a d e s )
2 5 0 ,0 0 0 .0 0

c ) P a g o s d e p r s ta m o s o d e ta r je ta s d e c r d ito 5 0 ,0 0 0 .0 0

d ) O tr o s g a s to s ( r e n ta , v ia je s , te l fo n o , v a c a c io n e s , c o s to d e v id a , c o le g io s ) 2 5 0 ,0 0 0 .0 0

T o ta l g a s to s d e c o n ta d o 6 7 5 ,0 0 0 .0 0

In g r e s o s m e n o s g a s to s d e c o n ta d o ( s i e s n e g a tiv o : fo n d o s d e fu e n te s
n o id e n tific a d a s ) -2 6 5 ,0 0 0 .0 0

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 M t o d o d e l v a lo r n e to d e l p a t r im o n io o p a t r im o n io
neto .
E l M t o d o d e l Va l o r n e t o d e l p a t r i m o n i o ( t a m b i n c o n o c i d o c o m o
N e t W o r t h o P a t r i m o n i o n e t o , p o r s u t ra d u c c i n d e l i n g l s ) : e s t e
m t o d o e s d e u t ili d a d c u a n d o s e t i e n e i n f o r m a c i n c o n t a b l e o
t ri b u t a r i a d e v a r i o s p e r o d o s q u e s e d e b e n e s t u d i a r, n o r m a l m e n t e
s o b re u n a b a s e a n u a l , p u e s l a b a s e d e l m t o d o e s e s e t i p o d e
i n f o r m a c i n . E s u n a n l i s i s n e c e s a r i a m e n t e p r o g re s i v o p u e s s e
b a s a e n la c o m p a ra c i n d e l va lo r d e l p a t rim o n io n e t o e n u n
p e ro d o , c o n e l d e p e ro d o s a n te rio re s . C o m o v e n ta ja s e p u e d e
s e a la r q u e p u e d e s e r c o n st ru id o r p id a m e n te s i s e d is p o n e d e
i n f o r m a c i n e x t ra d a d e e s t a d o s f i n a n c i e r o s d e e n t i d a d e s j u r d ic a s ,
c o m e rc i a n t e s i n d i v i d u a l e s o d e l a s d e c l a ra c i o n e s d e l i m p u e s t o
s o b re l a re n t a . T i e n e l a li m i t a c i n q u e l o s d a t o s p r e s e n t a n l a
s it u a c i n p a t rim o n ia l d e l in v e st ig a d o a l fin a l d e c a d a p e ro d o
e x a m in a d o , p o r lo q u e p u e d e s e r m e n o s d in m ic o q u e e l m t o d o
d e l I n g re s o / G a s t o y u n p o c o m s d i f c i l d e e n t e n d e r y d e a p l ic a r e n
p a s e s c o m o Pe r , c o n p o c a tra d ic i n c o n t a b le y trib u t a r ia .
JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
E je m p lo d e l M t o d o d e l Va lo r N e t o d e l P a t r im o n io

JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
 L A IN V E S T IG A C I N C O N TA B L E

Fo r m a s d e u til i z a c i n d e e n ti d a d e s ju r d i c a s p o r la s e st r u c t u ra s c ri m i n a l e s

S e p u e d e n i d e n tific a r c u a tr o fo r m a s e n la s c u a le s la s o r g a n i za c i o n e s c ri m i n a l e s
u t iliz a n la s e n t i d a d e s j u r d i c a s p a ra s u s fi n e s , r e s p o n d i e n d o a l a s e x i g e n c i a s q u e l e
i m p o n e s u n e g o c i o c ri m i n a l. D e b e s e r c l a r o q u e e sta d is ti n c i n s e h a c e s o la m e n t e
p a ra e fe c t o s d e e s t u d i o y q u e e n l a p r c t i c a u n a m i s m a e n t i d a d j u r d i c a p u e d e s e r
u tiliz a d a p a ra d ife r e n t e s fin e s :

E n t id a d e s ju r d i c a s sin o p e ra c i o n e s re a l e s .
J u s t ifi c a n s u e x i s t e n c i a s o l a m e n t e e n l a n e c e s i d a d d e q u e a p a r e zc a n n i c a m e n t e
c o m o d e p o s i t a r ia s o c o n t r o l a d o ra s d e b i e n e s r e a l e s , d e r e c h o s , a c t i v o s y p a s i v o s
fin a n c ie r o s . D e n o m i n a d a s d e d i fe r e n t e s fo r m a s s e g n l a r e g i n ( d e m a l e t n , d e
e s t a n t e r a , d e p a p e l , ) , s o n e n t i d a d e s q u e t i e n e n e x i s t e n c i a j u r d i c a p e r o q u e n o
tie n e n a c t i v i d a d .

E n t id a d ju r d i c a u til i z a d a p a ra la lo g s t i c a o p e r a c i o n a l d e la a c ti v i d a d c ri m i n a l .
S o n a q u e lla s n e c e sa ria s p a r a d e sa r r o lla r t o ta l o p a r c ia l m e n t e la l o g stic a d e la
o r g a n i z a c i n c r i m i n a l , p a ra l o c u a l r e q u i e r e n d e u n a p l a t a fo r m a o p e ra t i v a a f n a l o s
o b j e t i v o s d e l a a c t iv i d a d ilc i t a . E s f r e c u e n t e l a u t i l i za c i n d e e m p r e s a s d e d i c a d a s
a l t ra n s p o r t e m a r t i m o y t e r r e s t r e , p a r a e n c u b r i r e l t ra f i c o d e d r o g a s y e l
c o n t r a b a n d o d e d i n e r o e n e fe c t i v o ; a g e n c i a s d e v i a j e s y r e s t a u r a n t e s u t i l i za d a s e n
e l t r fic o d e p e r s o n a s ; a s o c i a c i o n e s s i n fi n e s d e l u c r o u t i l i za d a s e n e l
fin a n c ia m i e n t o a l t e r r o r i s m o JUoA N fa M lIG
s aU Es L fi
LAnMaAnDcRiI e
D r IB
a s EuZt i l i z a d a s c o m o v e h c u l o p a ra
c o m e t e r fra u d e s c o l e c t i v o s .
 E n t i d a d j u r d ic a u t i l i za d a p a r a e l l a v a d o d e a c t i v o s o e l f i n a n c i a m i e n t o a l
te rr o r i s m o :
U n a e m p r e s a p u e d e s e r u t i l i z a d a p a ra p r o c e s a r e l d i n e r o d e o r i g e n i l c i t o
m e zc l n d o l o c o n e l p ro d u c t o o b t e n i d o d e la a c tiv i d a d n o r m a l. F o r m a n d o p a r t e
d e e st a c a t e g o ra s e h a n d e t e c ta d o h o t e l e s, ga s o li n e r a s , c a si n o s , e m p r e s a s
o r g a n i z a d o r a s d e e s p e c t c u l o s p b l i c o s , i n t e r m e d i a r i a s d e c o m e r c i o e x t e r i o r,
c o n s t r u c t o ra s , a g r o p e c u a r i a s , in d u s t r i a l e s , o rg a n i z a c i o n e s d e p o r t i v a s , e n t r e o tra s .

E n t i d a d ju r d i c a d e d i c a d a a inv e r s i o n e s lc i t a s :
L a e t a p a fi n a l d e l p r o c e s o d e d i s p o s i c i n d e l a s g a n a n c i a s i l c i t a s e s s u i n s e r c i n
e n l a e c o n o m a y e l s i s t e m a f i n a n c i e r o , i n v i r t i e n d o l o s b e n e fi c i o s d e l c r i m e n
r e s u lta n t e s e n e m p r e s a s q u e g e n e r e n u tilid a d e s , c o n u n f u n c i o n a m i e n t o
p e r f e c t a m e n t e n o r m a l , q u e g a ra n t i z a a l p a r t i c i p a n t e d e l a a c t i v i d a d i l c i t a e l
d i s f r u t e d e l o s b e n e f i c i o s o b t e n i d o s c o n c i e r t o a n o n i m a t o y p r o t e c c i n fr e n t e a
la s c o n s e c u e n c i a s ju r d ic a s c o m o l a i n c a u ta c i n o p r i va c i n d e d o m i n io d e s u s
b ie n e s .
D a d o q u e e n e s t e t i p o d e e n t i d a d e s e l f u n c i o n a m i e n t o e s n o r m a l , e l e n fo q u e d e
i n v e s t i g a c i n s e r h a c i a s u fi n a n c i a m i e n t o , s i e n d o s i m i l a r a l a a d q u i s i c i n d e
c u a l q u i e r o tr o ti p o d e a c tiv o r e a l: i nv e r sio n e s e n e l s e c t o r i n m o b ilia r i o,
f i d e c o m i s o s , fo r m a c i n d e p a t r i m o n i o s e n e l e x t r a n j e r o , c a e n d e n t r o d e e s t a
c a t e g o r a d e u t i l i z a c i n d e l a e n t i d a d j u r d i c a , q u e p e r m i t e a d e m s a l i n t e g ra n t e
d e la o rg a n i z a c i n
c ri m i n a l ju s ti f i c a r su e st i l o d e v id a .
JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
JU A N M IG U E L LA M A D R I D IB E Z
A u n n iv e l p r o m e d i o a n u a l e st i m a d o d e a l r e d e d o r d e e n t r e 3 0 y 4 0 p o r
c i e n t o d e l o s g a st o s d e l p r e s u p u e s t o , y d e e n t r e 3 y 4 p o r c i e n t o d e l P B I
e n e l la r g o p l a z o ( a o s d e 1 8 2 0 a 2 0 0 0 ) , e l c o st o d e l a c o r r u p c i n p a r a e l
d e s a r r o ll o e c o n m ic o y s o c i a l p e r u a n o e n s u h i st o r i a r e p u b lic a n a h a
s i d o e s t r u c t u r a l y c o n s i s t e n t e m e n t e a lt o o m u y a lt o , p e s e a l a s
v a r i a c io n e s c c lic a s . C o n s i d e r a n d o q u e p a r a a lc a n z a r u n c r e c i m i e n t o
a u t o s o ste n id o s e re q u ie re d e u n a t a s a d e c re c im ie n t o m e d ia a n u a l d e l
P B I d e e n t r e 5 y 8 p o r c i e n t o e n e l l a r g o p l a z o , d e b i d o a la c o r r u p c i n
s i s t e m t ic a y d e s c o n t r o l a d a , e l P e r p e r d i o d i s t r i b u y m a l e l
e q u iv a le n t e d e a p ro xim a d a m e n t e e l 4 0 a 5 0 p o r cie n t o d e s u s
p o s ib ilid a d e s d e d e s a r r o llo . A L F O N S O W. Q U I R O Z
 U n o p u e d e s e r i n j u s t o d e d o s m a n e r a s d if e r e n t e s . E s p o s i b l e s e r a c t i v a m e n t e
i n j u s t o , e n c i r c u n s t a n c i a s e n l a s q u e v u l n e r a m o s lo s d e r e c h o s d e a l g u i e n o
v i o l a m o s la s l e y e s . S e p u e d e , a s i m is m o , s e r p a s i v a m e n t e i n j u s t o , e n a q u e ll o s
ca s o s e n lo s q u e u n o o b s e r v a q u e u n te rc e ro le sio n a e l d e re c h o d e o t ra s
p e r s o n a s o a t e n t a c o n t r a l a l e y y e li g e m i r a r h a c i a o t r o l a d o . E n l u g a r d e
in t e r v e n i r y d e n u n c i a r l a f a lt a o e l d e lit o , p r e f i e r e d e j a r h a c e r , d e j a r p a s a r
e l d a o . S e m a n tie n e in d ife re n te f re n te a l d o lo r d e o t ro s o s e a b stie n e d e
a c t u a r p o r p e r e z a o p o r c o b a r d a . (M a r c o Tu lio C ic e r n ) .

S i h a st a e l p re s e n te , e n e l m u n d o , lo s m a lo s h a n p a re cid o m s f u e rte s q u e
lo s b u e n o s , e s p o r q u e l o s m a l o s s a b e n h a c e r e l m a l y l o s b u e n o s n o s a b e n
h a c e r e l b ie n . (E lip h a s L e v i - A lp h o n s e Lo u is C o n s t a n t )

G ra c ia s p o r su a te n c i n .