PASO REF HECHO

PROCEDIMIENTOS FECHA
N P/T POR:

EXAMEN ESPECIAL A LA SUBGERENCIA DE TESORERA

PERIODO 2012 MUNICIPALIDAD DE SAN JOSE DE MIRAFLORES

PROGRAMA DE AUDITORIA

El objetivo del Examen N01

El objetivo del presente examen es evaluar si la oficina de tesorera de la

municipalidad de San Jos de Miraflores ha operado correctamente y ha
aplicado las normas y disposiciones legales, en cuanto al manejo de la
administracin financiera.

1.1. Solicitar los documentos normativos internos dados por la institucin y que
regulan el rea de tesorera.
1.2. Solicitar en un oficio al Seor Alcalde, que se sirva remitir a las siguientes
reas que estarn comprendidas en dicho examen, asimismo elaborar una
carta solicitando la documentacin requerida bajo examen.
1.3. Solicitar al rea de personal copia de las resoluciones que designan a los
siguientes funcionarios:
- Gerente Municipal
- Gerente de Administracin
- Sub Gerente de Tesorera
- Sub Gerente de Logstica
- Sub Gerente de Contabilidad
- Sub Gerente de Presupuesto
1.4. Solicitar al tesorero un flujograma de todo el proceso del rea de tesorera
comprendiendo el nmero de personas y sus funciones, con el fin de medir y
evaluar posibles errores.
1.5. Revisar y determinar si todos los documentos relacionados con la gestin de
tesorera estn suscritos por todos los funcionarios que comprenden dicho
proceso.
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1.6. Solicitar al jefe de personal el curriculum vitae del Sub Gerente de Tesorera
de acuerdo con la designacin en la resolucin solicitada anteriormente,
asimismo curriculum vitae que labora en dicha rea.
1.7. Solicitar a la Gerencia Municipal los documentos que autorizan a los
funcionarios firmar cheques como titulares de las cuentas bancarias y los
suplentes.
1.8. Solicitar una relacin detallada al tesorero, de las cuentas corrientes en M.N y
M.E aperturadas en el sistema financiero, de existir cuentas de ahorro,
deposito a plazos, pagares a nombre de la Institucin, tambin sirvan
detallarlo.
1.9. Efectuar un arqueo de caja y de valores de custodia al comenzar el examen,
que comprenden caja efectivo, caja efectivo, caja chica, cheques de cartera,
carta fianza a favor, se debe evaluar el resultado de dicho trabajo y hacer un
estudio de clasificacin por fecha.
1.10. Efectuar un muestreo de enero a diciembre 2011, a los bancos solicitados,
el extracto bancario, conciliacin bancaria y libro bancos, y efectuar la
conciliacin.
1.11. Circularizar cartas a los bancos, con el fin de confirmar saldos bancarios
al 31 de diciembre del 2011. Elaborar una cedula de papel de trabajo para
controlar las constataciones en bancos.
1.12. Solicitar de los archivadores de los ingresos diarios mensualisados de
acuerdo a su criterio, mnimo 4 meses, verificar que los ingresos sean
depositados dentro de las 24 horas, verificar y revisar las autorizaciones
respectivas y visto bueno.
1.13. Solicitar informe que se desarrollen y se elaboren en dicha rea, y a que
oficinas se remiten dichos informes deben ser conciliados con el rea de
contabilidad, con el rea de presupuesto y con el rea de renta.
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Objetivo N 02

Verificar si los procesos tcnicos que desarrolla la oficina de tesorera

estn de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.

Procedimientos:

2.1. Solicitar los reportes de ingresos por recursos directamente recaudados

por cada cajero, seleccione un muestreo de 4 meses.
2.2. Solicitar un reporte de los ingresos de fondo por compensacin municipal
1 de enero diciembre 2011 igual forma del programa de Vaso de Leche,
ingreso por tragamonedas y canon minero.
2.3. Escoger al azar 4 obras que se haya ejecutado en el ejercicio 2011, cerrar
circuito desde la firma del contrato, entrega del terreno hasta la
culminacin de la obra, efectuar un estudio minucioso del proceso de
pago teniendo en consideracin las valorizaciones de obra segn avance.
Constatar fsicamente la existencia de la respectiva carta fianza y
verificar que estn giradas a favor de la institucin y que dicho importe
sea el autorizado de la ley de contrataciones y adquisiciones del estado.
2.4. Efectuar un muestreo a los comprobantes de pago por los desembolsos
por las adquisiciones del Programa de Vaso de Leche. Verificar y
constatar que la documentacin fuente que respalda dicho pago se
encuentre enmarcado bajo el mbito de la Normatividad que regula el
rea de tesorera, verificar y constatar el comprobante de pago que el
cheque corresponda al Programa de Vaso de Leche remitirse a las
chequeras fsicamente y culminar con el cargo en el Estado de Cta.
Corriente.
2.5. Efectuar un muestreo a los comprobantes de pago por los desembolsos
por las adquisiciones de Bienes y Servicios. Verificar y constatar que la
documentacin fuente que respalda dicho pago se encuentre enmarcado
bajo el mbito de la Normatividad que regula el rea de tesorera,
verificar y constatar el comprobante de pago que el cheque este girado a
nombre de la empresa proveedora y que corresponda a Bienes y
Servicios remitirse a las chequeras fsicamente y culminar con el cargo
en el Estado de Cta. Corriente.
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2.6. Efectuar un muestreo a los comprobantes de pago por los desembolsos

por el pago de Remuneraciones. Verificar y constatar que la
documentacin fuente que respalda dicho pago se encuentre enmarcado
bajo el mbito de la Normatividad que regula el rea de tesorera,
verificar y constatar el comprobante de pago que el cheque corresponda a
Remuneraciones remitirse a las chequeras fsicamente y culminar con el
cargo en el Estado de Cta. Corriente.
2.7. Efectuar un muestreo a los comprobantes de pago por los desembolsos
por el pago de Impuestos. Verificar y constatar que la documentacin
fuente que respalda dicho pago se encuentre enmarcado bajo el mbito de
la Normatividad que regula el rea de tesorera, verificar y constatar el
comprobante de pago que el cheque corresponda a Impuestos remitirse a
las chequeras fsicamente y culminar con el cargo en el Estado de Cta.
Corriente.