Facultad de Ciencias Empresariales

Escuela Acadmica de Administracin y Negocios Internacionales

TRABAJO DE AUDITORIA

Asignatura : AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Docente : EDDY VIZCARRA MEJIA
Alumno(s) : Shiomara Guevara Villanueva
: Enrique Vilca Velasco
: Ruth Mery Quispe Gmez
: Frank Alfaro Mestas Delgado
Ciclo - Seccin : IX

Cusco Per

2016
 1. SERF AUDIT
SERF AUDIT S.A.C, nuestra empresa est ubicada en la av. la cultura urb. Santa rsula
D-2, con nmero de RUC 20487549612.

Nosotros somos socios que contamos con una amplia experiencia individual como
colaboradores o asesores en empresas de reconocido renombre nacional. Nuestras prcticas
y procedimientos de operacin estn adecuados al cumplimiento de todas las normas de
auditora y a los principios, por lo cual tenemos la capacidad profesional de lograr el
objetivo que nos planteamos, brindar seguridad y confianza a nuestros clientes.

El liderazgo de nuestra profesin de auditores es una responsabilidad que hemos tomado

seriamente. Por lo cual nuestro compromiso es depositar confianza a nuestros clientes.

1.1 VISION
Ser una sociedad auditora lder en proveer la atencin personalizada de servicios de
auditora y consultora de empresas a nivel nacional en cinco aos, con el fin de ser
el soporte principal de las decisiones empresariales de nuestros clientes, respaldada
en la ms alta calidad tcnica de nuestros profesionales que ejecutan su trabajo con
tica profesional a fin de contribuir al logro de los objetivos a corto, mediano y
largo plazo y de esta forma contribuir al desarrollo econmico, y humano de las
empresas.

1.2 MISION
Somos una organizacin auditora que apuesta a la capacitacin continuada de sus
funcionarios de la empresa, que provee servicios personalizados de auditora y
consultora a empresas, dedicada a satisfacer las necesidades de nuestros clientes,
apoyndolos en la bsqueda de su xito empresarial, y agregando valor, para su
beneficio.
1.3 VALORES
Confianza
Honestidad
Objetividad
Integridad
Confidencialidad
Cumplimiento de compromiso con nuestros clientes
tica profesional y corporativa

1.4 OBJETIVOS
Fortalecer los procesos de calidad aplicados a los productos y servicios de todas
las empresas interesadas en nuestra labor.
Brindar a sus procesos una plena confianza de control y supervisin que
conlleve a la eficacia y calidad del producto o servicio ofrecido por tal entidad.
Garantizar las propiedades y los objetivos con los que dichos productos y/o
servicios fueron creados, y dar constancia de que cada uno cumple con los
requisitos requeridos por el cliente.

1.5 ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIN

Director de auditora: Dirigir a los subordinados en el desempeo de sus
funciones de auditoria interna que incluye la planeacin coordinacin y
direccin de sus actividades. Desarrollar polticas y procedimientos para llevar a
cabo la actividad de. Planear a corto, mediano y largo plazo las actividades.
Reportar nica y exclusivamente al superior jerrquico inmediato establecido
en el cuadro de la organizacin.
Gerente de auditoria: Asistir al director en el cumplimento de sus
obligaciones. Cubrir sus ausencias sobre base rotatoria entre los gerentes de
auditoria
Supervisor de auditoria: Supervisar el cumplimiento de una o ms auditorias
en que concurra.
Encargado de auditoria: Planea y conduce auditorias
1.6 ORGANIGRAMA

1.7 MINUTA:
Seor notario
Srvase extender en sus registros de escrituras pblicas, la constitucin de una
SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, que otorgan:
Ruth Mery Quispe Gmez, de nacionalidad peruana ocupacin, licenciada en
administracin. Con DNI N 48050395 De estado civil soltera.
Shiomara Guevara Villanueva, de nacionalidad peruana, ocupacin licenciado en
administracin. Con DNI N 48215449. De, estado civil soltera.
Enrique Vilca Velasco de nacionalidad peruana, ocupacin licenciado en
administracin.. Con DNI N 42183201, de estado civil soltero.
Frank Alfaro Mestas Delgado de nacionalidad peruana, ocupacin licenciado en
administracin. Con D.N.I. N 73866976. De estado civil soltero.
Todos sealando domicilio comn para efectos de este instrumento en Av. La Cultura
Urb. Santa rsula D-2 Distrito Wanchaq, Provincia Cusco, Departamento Cusco, en
los trminos siguientes:
PRIMERO.- Por el presente Pacto Social los otorgantes manifiestan su libre voluntad,
de construir una SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, bajo la denominacin de
SOCIEDAD ANONIMA CERRADA. Se obligan a presentar los aportes, para la
formacin del capital social y a formular el correspondiente estatuto.
SEGUNDO.- El monto de capital social es de s/. 12,000.00 (Doce mil y 00/100 nuevos
soles) representados por 12000 acciones nominativas de un valor nominal de s/. 1.00
(un y 00/100 nuevos soles), cada una suscritas y pagadas de la siguiente manera:
Ruth Mery Quispe Gmez Suscribe 4000 acciones nominativas y paga S/. 4000 (cuatro
mil y 00/100 nuevos soles) en bienes dinerarios.
Shiomara Guevara Villanueva . Suscribe 4000 acciones nominativas y paga S/. 4000
(cuatro mil y 00/100 nuevos soles) en dinerarios.
Frank alvaro. Suscribe 4000 acciones nominativas y paga S/. 4000 (Cuatro mil y 00/100
nuevos soles) en bienes dinerarios.
Enrique. Suscribe 4000 acciones nominativas y paga S/. 4000 (Cuatro mil y 00/100
nuevos soles) en bienes dinerarios.
El capital social se encuentra totalmente suscrito y pagado.
TERCERO.- La Sociedad se regir por el siguiente Estatuto y en todo lo no previsto por
este, se estar a lo dispuesto por la Ley General de Sociedades Ley 26887- que en
adelante se le denominar LA LEY.
ESTATUTO
ARTICULO 1.- DENOMINACIN DURACIN DOMICILIO.

La sociedad se denomina: SERF AUDIT, SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

pudiendo utilizar la abreviatura S.A.C.
Tiene una duracin indeterminada; inicia sus operaciones en la fecha de este pacto
social y adquiere personalidad jurdica desde su inscripcin en el registro de personas
de Cusco. Su domicilio ser en la Av. La Cultura Urb. Santa rsula D-2 Distrito
Wanchaq Provincia Cusco, Departamento Cusco, pudiendo establecer sucursales en
cualquier lugar del pas o del extranjero.
ARTCULO 2.- OBJETO SOCIAL. La sociedad tiene por objetivo dedicarse a: la
consultora de auditoria, se entiende incluidos en el objeto social los actos relacionados
con el mismo para la realizacin de sus fines. Para cumplir dicho objeto la sociedad
podr realizar todos aquellos actos y contratos que sean lcitos sin restriccin alguna.
ARTCULO 3.- CAPITAL SOCIAL. El monto de capital social es de s/. 12,000.00
(doce mil y 00/100 nuevos soles) representados por 12000 acciones nominativas de un
valor nominal de s/. 1.00 (un y 00/100 nuevos soles) cada una. El capital social se
encuentra totalmente suscrito y pagado.
ARTCULO 4.- TRANSFERENCIA Y ADQUISICIN DE ACCIONES. Los
otorgantes acuerdan suprimir el derecho de preferencia para la adquisicin de acciones,
conforme a lo previsto en el ltimo prrafo del artculo 237 de la LEY. ARTCULO
5.- ORGANOS DE LA SOCIEDAD. La sociedad que se constituye tiene los
siguientes rganos: a) La junta general de accionistas, y b) La gerencia. La sociedad no
tendr Directorio
ARTCULO 6.- JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS. La junta general de
accionistas es el rgano supremo de la sociedad. Los accionistas constituidos en junta
general debidamente convocadas y con el qurum correspondiente, deciden por la
mayora que establece la ley los asuntos propios de su competencia. Todos los
accionistas incluso los disidentes y los que no hubieran participado en la reunin, estn
sometidos a los acuerdos adoptados por la junta general. SERF AUDIT La
convocatoria a junta de accionistas se sujeta a lo dispuesto en el artculo 245 de la
LEY. El accionista podr hacerse representar en las reuniones de junta general, por
medio de otro accionista, su cnyuge o ascendiente o descendiente en primer grado,
pudiendo extenderse la presentacin a otras personas.
ARTCULO 7.- JUNTAS NO PRESENCIALES. La reunin de juntas no
presenciales se sujeta a lo dispuesto por el artculo 246 de la LEY.
ARTCULO 8.- LA GERENCIA.
No habiendo directorio, todas las funciones establecidas en la LEY para este rgano
societario sern ejercidas por el Gerente General.
La Junta General de Socios puede designarse uno o ms Gerentes sus facultades,
remocin y responsabilidades se sujetan a lo dispuesto por el artculo 185 y siguiente
de la LEY.
El Gerente General est facultado para la ejecucin de todo acto y/o contrato
correspondientes al objeto de la sociedad, pudiendo asimismo, realizar los siguientes
actos:
A. Dirigir las operaciones comerciales y administrativas
B. Representar a la sociedad ante toda clase de autoridades. En lo judicial gozara
de las facultades sealadas en los artculos 74, 75, 77 y 436 del cdigo procesal
civil, as como la facultad de representacin prevista en el artculo 10 de la LEY
N 26636 y de ms normas conexas y complementarias, teniendo en todos los
casos facultad de delegacin o sustitucin.
C. Abrir, transferir, cerrar y encargarse del movimiento de todo tipo de cuenta
bancario, girar, cobrar, renovar, endosar, descontar y protestar, aceptar y re
aceptar cheques, letras de cambio, vales, pagares, giros, certificados,
conocimientos mercantiles y civiles, otorgar recibos y cancelaciones,
sobregirarse en cuenta corriente con garanta o sin ella, solicitar toda clase de
prstamos con garanta hipotecaria, prendaria o de cualquier forma.
D. Adquirir y transferir bajo cualquier ttulo, comprar, vender, arrendar, donar,
adjudicar y gravar los bienes de la sociedad sean muebles o inmuebles
suscribiendo los respectivos documentos, ya sean privados o pblicos en
 general, podr celebrar toda clase de contratos nominados e innovados
vinculados con el objeto social. El Gerente General podr realizar todos los
actos necesarios para la administracin de la sociedad, salvo las facultades
reservadas a la Junta General de Accionistas.

ARTCULO 9.- MODIFICACIN DEL ESTATUTO, AUMENTO Y

REDUCCIN DEL CAPITAL.
La modificacin del Pacto Social, el aumento y reduccin del capital se sujetan a lo
dispuesto por los artculos 198 y 199 de la LEY, as como el aumento y
reduccin del capital social, se sujeta a lo dispuesto por los artculos 201 al 206 y
215 al 220, respectivamente de la LEY9
ARTCULO 10.- ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACIN DE
UTILIDADES. Se rige por lo dispuesto en el artculo 40, 221, 222, 223, 224,
225, 227, 228, 229, 230, 231, 232, 233 y 242 de la LEY.
ARTCULO 11.- DISOLUCIN, LIQUIDACIN Y EXTINCIN. En cuanto a
la disolucin, liquidacin y extincin de la sociedad, se sujeta a lo dispuesto por los
407, 409, 410, 411, 413, AL 422, de la LEY.
ARTCULO 12.- ARBITRAJE. Toda clase de controversias o desacuerdos entre
los accionistas o los administradores y la Sociedad, incluyendo, sin que la
enumeracin siguiente tenga carcter limitativo, aqullos que surjan entre stos
respecto de sus derechos, los relativos al cumplimiento de los estatutos y validez de
los acuerdos, las impugnaciones y nulidad de acuerdos o actos de los rganos
sociales, las impugnaciones de juntas generales de accionistas y cualquier otro que
verse sobre materias relacionadas con las actividades de la Sociedad, fin u objeto
social, ya sea durante el perodo social o durante la liquidacin, sern sometidos a la
decisin inapelable de un tribunal arbitral compuesto de tres miembros de los cuales
uno ser nombrado por cada una de las partes y el tercero ser nombrado por los dos
rbitros as designados.
CUARTO.- Queda designado como PRIMER GERENTE GENERAL Ruth Mery
Quispe Gmez con DNI N 48050395
CLUSULAS ADICIONALES.- Se designa a: Shiomara Guevara Villanueva con
DNI N 46013295, sub gerente de la sociedad, quien remplazara al gerente general
en casos de ausencia e inconveniente con las mismas facultades previstas para este.
CLUSULA ADICIONAL.- De conformidad con el artculo 315 del cdigo civil,
intervienen en la sociedad annima cerrada con la condicional de ingresar o
incorporarse nuevos socios.
AGREGUE SEOR NOTARIO, LO QUE FUERE DE LEY Y SRVASE
CURSAR LAS PARTES CORRESPONDIENTES AL REGISTRO DE
PERSONAS JURDICAS DE LA PROVINCIA CUSCO, PARA LA
RESPECTIVA INSCRIPCIN. Cusco, 12 de octubre del 2016.

2 GENESIS DE LA EMPRESA A AUDITARSE

2.1 NOMBRE, RAZON SOCIAL UBICACIN
Nombre IE: COLEGIO ANDRES RAZURI-ESM/A1
Nivel: Secundaria
Direccin: Av. collasuyo n933 cusco
Distrito: Cusco
Provincia: Cusco
Regin: Cusco
Ubigeo: 080101
rea: Urbana
Telfono: 244433
ruc: 20440430334
Razn Social: Responsabilidad Limitada

2.2 CREACION DE LA ORGANIZACIN

Resea histrica
Institucin educativa Divino Maestro fue creado por R.D. n (14 94) inicio su
funcionamiento a partir de 1993 en la calle nueva alta N 124, trasladndose al ao
siguiente al populoso barrio del Tahuantinsuyo - calle recoleta N 268 desde el ao
2000 en el local actual, calle Pumapaccha N 268 San Blas. Fuero sus primeros
promotores los profesores Teodoro Seminario Pimentel y Ronal Galdos Rado
integrndose despus el Seor Americo Rozas Fernandez. En la actualidad son
promotores los profesores Ivan Figeroa Velasquez y Eliana Herrera de Figueroa y
su nuevo director el Profesor Americo T. Canal Astete de Larga Data y reconocida
experiencia. Colegio ha alcanzado marcada presencia en el contexto educacional del
cusco, debido a la peculiaridad de sus servicios; que, a ms de cumplir con las
normas del sector educacin, su adecuamiento, modernizacin actual y el trabajo de
docentes de alta calificacin profesional, permite la realizacin de acciones
coordinadas con otras instituciones pblicas y privadas con logros importantes. Una
organizacin de club de ecologistas en coordinacin con la municipalidad del cusco,
orgullo aparte, nuestros ex alumnos en la actualidad son profesionales y empresarios
de prestigio echo que ha permitido que nuestra institucin goce de un buen nivel de
aceptacin y que nos compromete a optimizar nuestro servicio. Colegio
2.3 MISION
Somos una institucin Educativa Privada reconocida por R.D. N 0146 94. Que
formamos alumnos en los niveles de educacin primaria y educacin secundaria con
capacidades cognitivas, conocimientos y actitudes para el logro de su entidad
personal y social, ejercer la ciudadana, cuidar su medio ambiente y desarrollar
actividades laborales y econmicas que le permitan organizar un proyecto de vida y
contribuir con el desarrollo del pas.
2.4 VISION Ser una institucin educativa de calidad y competitiva, con personal
docente y no docente calificado, y una adecuada infraestructura, que garantiza la
informacin integral del educando, bajo los lineamientos de las nuevas
concepciones sobre el aprendizaje, los adelantos de la ciencia y la tecnologa
proyectndonos hacia la comunidad de acuerdo a las necesidades e intereses de
nuevos educandos para que puedan construir una sociedad cristiana, justa y humana.
2.5 VALORES
Respeto
Disciplina
Solidaridad
Responsabilidad
Honestidad
Puntualidad
Laboriosidad
Tolerancia
2.6 OBJETIVOS
2.6.1 Objetivos generales
Constituir una institucin donde se imparta una educacin eficiente y de
calidad, basada en los nuevos paradigmas educativos para el caso nuestras
metas y actividades estn planificadas teniendo en cuenta principalmente los
perfiles y las competencias que deben de lograr nuestros alumnos para que
puedan continuar sus estudios superiores y para su desempeo adecuado en
la sociedad
Tener una organizacin administrativa de gestin democrtica al servicio de
los estudiantes, agilizando el flujo de la informacin mediante la aplicacin
de sistemas computarizados, en lo que se refiere a la administracin de una
institucin educativa.
2.6.2 Objetivos estratgicos
 Capacitar peridicamente al personal docente y no docente en aspectos
tcnicos pedaggicos, documentos de gestin etc.
Capacitar e implementar a los docentes en rutas de aprendizaje para la
mejora de los aprendizajes delos estudiante.
Desarrollar peridicamente acciones para la organizacin y ejecucin de
talleres de escuela de padres sobre paternidad responsable orientacin
sexual, proyectos de desarrollo institucional y comunal.
Iniciar acciones para implementar laboratorios, gabinetes, talleres, tpico,
centro de cmputo y actualizar la bibliografa para mejorar la calidad
educativa del alumno. - Planificar, ejecutar y evaluar proyectos de desarrollo
institucional y comunal y proyectos innovadores. - Planificar y ejecutar y
evaluar acciones proyectos y actividades dirigidas al desarrollo de la
conciencia ecolgica y la conservacin del medio ambiente 12 IMPERIAL
AUDITION - Planificar, ejecutar y evaluar acciones para el desarrollo
ptimo del plan lector. - Crear las condiciones institucionales necesarias para
posibilitar la prevencin y mitigacin de riesgo para responder a situaciones
de emergencia y desastres. DIAGNOSTICO SITUACIONAL DE LA
INSTITUCION El diagnostico situacional de la institucin est elaborado en
funcin del anlisis de fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas
(FODA); para el caso se ha formado equipos de docentes, habindose
seguido los siguientes pasos. ASPECTO INTERNO ASPECTO EXTERNO
Institucional Pedaggico Administrativo Econmicos Sociales
Polticos Tecnolgicos Geogrficos Competitivos b. Priorizacin de los
problemas: teniendo en cuenta los siguientes criterios: Magnitud del
problema Gravedad del problema Tendencia del problema Percepcin
del problema Capacidad de intervencin 2.7 IDENTIFICACIN DE
PROBLEMAS LISTADO DE FORTALEZAS Y DEBILIDADES A)
INSTITUCIONAL FORTALEZAS DEBILIDADES Gestin institucional
con tino y cautela. Toma de decisiones en coordinacin con docentes,
administrativas y no docentes. Se cuenta con todos los documentos de
gestin, as como una oportuna planificacin y organizacin de las acciones
educativas. Director con carisma, liderazgo y motivador. Convenios con
entidades privadas, instituciones pblicas, culturales, deportivas y educativas
para mejorar la calidad educativa. Excelente clima institucional de respeto
y comprensin, saludable, cordial y con mucha identificacin.
Condescendientes con alumnos, docentes y padres de familia, especialmente
en el pago de pensiones de enseanza. Falta de identificacin y
participacin de algunos docentes, alumnos y padres de familia con la
institucin en actividades programadas. Capacitacin a directivos, docentes
y personal no docente en lo que se refiere a los documentos de gestin.
Participacin activa en las actividades interinstitucionales. 13 IMPERIAL
AUDITION B) PEDAGOGICO FORTALEZAS DEBILIDADES
Oportuna planificacin, ejecucin curricular diversificada en los dos niveles.
 Docentes con buen nivel de manejo cientfico, capacitados en el aspecto
tcnico pedaggico, estrategias de aprendizaje y comprometidos con las
necesidades de los alumnos. Alumnos investigadores, creativos y con
formacin en valores. Disposicin positiva del personal docente, no
docente y alumnos para acceder a la informacin, as como para participar
en actividades pedaggicas programadas. Apoyo de los directivos en la
planificacin, ejecucin y evaluacin curricular. Disposicin del personal
para utilizar rutas del aprendizaje para lograr aprendizajes. Disposicin de
personal para la ejecucin del plan lector. Oportuna planificacin,
ejecucin del plan de tutora. Coordinacin de docentes con el apartamento
de psicologa . Falta implementacin y actualizacin docente para la
pertinencia del currculo, principalmente en lo que se refiere a criterios e
indicadores de evaluacin. Persistencia de estrategias metodolgicas de
enseanza. Escaso uso de material educativo, as como de laboratorios y
gabinetes. Dominio de la computacin y la informtica de docentes y no
docentes para que se pueda utilizar la computadora en el aprendizaje y
valuacin de las diferentes reas. Porcentaje considerable de alumnos que
proceden de familias incompletas. Implementacin de la biblioteca con
libros actualizados. Deficiente implementacin del personal docente en
rutas de aprendizaje. Desinters de los alumnos por el aprendizaje. C)
ADMINISTRATIVO FORTALEZAS DEBILIDADES El local est
ubicado en la parte cntrica de la ciudad. Se cuenta con todos los servicios,
especialmente con servicios higinicos renovados. El presupuesto cubre las
necesidades para una buena atencin educativa. Se cuenta con videoteca y
laboratorio de cmputo. Seleccin del personal docente y no docente con
criterios objetivos. Prima el aspecto subjetivo para la seleccin del
personal docente y no docente. Incumplimiento de los padres de familia en
pago de pensiones. Local alquilado y acondicionado para la actividad
educativa. Carencia de laboratorios y gabinetes de las diferentes reas para
coadyuvar el aprendizaje de los alumnos. Implementacin del tpico para la
atencin de primeros auxilios a estudiantes y docentes. Carencia de reas verdes
y campos deportivos. 14 IMPERIAL AUDITION LISTADO DE OPORTUNIDADES Y
AMENAZAS: A) ECONOMICAS: OPORTUNIDADES AMENAZAS Ubicacin de la
Institucin en el Barrio de San Blas, donde los habitantes estn relacionados con el
turismo. Apoyo de instituciones y personas jurdicas a la gestin educativa.
Crisis econmica y social que atraviesa el pas, que determinan que instituciones
Educativas Privadas tengan limitaciones en sus inversiones. Alumnos que
proceden de hogares con medianos recursos econmicos. B) POLITICAS:
OPORTUNIDADES AMENAZAS Poltica educativa del pas que esta implementado
una educacin con enfoque en el aprendizaje constructivista Orientaciones del
MED Y DREC Cursos de implementacin actualizacin docente que ofertan
diferentes entidades. Apoyo incondicional de las instituciones pblicas. Mal
ejemplo de las autoridades polticas en todos los niveles Existencias de vaco
legales que dan oportunidades a una interpretacin distorsionada de la
informacin. Carencia de coordinacin de las entidades polticas como: la regin,
municipio, etc que benefician a instituciones educativas privadas C) SOCIALES:
OPORTUNIDADES AMENAZAS Existencia de diferentes instituciones que puedan
apoyar la gesstion educativa a si como velan por la salud y la seguridad de los
estudiantes Usos y costumbres de la regin que influyen en el desarrollo de la
identidad personal y social. Uso del campo deportivo de la urbanizacin ZAGUAN
DEL CIELO Influencia nociva de los medios de comunicacin que desorienta a la
accin educativa. Influencia negativa de actividades culturales y sociales de otras
realidades. Violencia que muestra los conflictos sociales producto de reclamos
de derechos sociales y laborales. Violencia y maltrato infantil a nivel de padres
de familia y de la comunidad. D) TECNOLOGAS OPORTUNIDADES DEBILIDADES
Desarrollo de la tecnologa especialmente el de la computacin e informtica
Informacin negativa de los medios de comunicacin, como la TV,l que muestran
usos, 15 IMPERIAL AUDITION Existencia de cabinas de internet en el mbito de
influencias del colegio Existencias de talleres de artesanas en el entorno de la
influencia educativa costumbres, modelos de vida que influyen en la educacin de
valores. Control de las cabinas de internet donde se obtiene informacin que
atentan las buenas costumbres y moral. E) COMPETITIVOS OPORTUNIDADES
AMENAZAS Desarrollo institucional que brinda educacin de calidad.
Posibilidad de intercambio cultural deportivo, etc., para mejorar la calidad
educativa Intercambio de informacin entre entidades educativas privadas.
Competencia desleal de parte de algunas instituciones privadas. Proliferacin de
instituciones educativas privadas Subasta de pensiones y otras facilidades para
captar alumnado en instituciones similares. F) GEOGRFICOS OPORTUNIDADES
AMENAZAS Existencia de espacios geogrficos y topogrficos para una educacin
activa Ubicacin de la institucin por su cercana a San Blas, centro artesanal del
cusco Clima variado. Templado de agosto a octubre, lluvioso en noviembre y
diciembre y frgido en mayo y junio. Prcticas de usos y costumbres de otras
regiones que van en contra de la identidad personal y social. La ubicacin de la
Institucin en el barrio San Blas brinda al estudiante la oportunidad de incursionar
en el turismo 16 IMPERIAL AUDITION Asoc. PP.FF. Direccin Coordinacin Tcnico
pedaggico Promotoria Secretaria Profesores nivel primario y secundario Tutora
asesora Departamento de educacin fsica Departamento psicopedaggico
Alumnos 2.8 FUNCIONAMIENTO Y NATURALEZA (SUNAT) Nmero de RUC:
20527501645 - CONOESMI DIVINO MAESTRO S.R.L. Tipo Contribuyente:
SOC.COM.RESPONS. LTDA Nombre Comercial: CONOESMI DIVINO MAESTRO S.R.L.
Fecha de Inscripcin: 18/05/2005 Fecha de Inicio de Actividades: 12/05/2005
Estado del Contribuyente: ACTIVO Condicin del Contribuyente: HABIDO Direccin
del Domicilio Fiscal: CAL.PUMAPACCHA NRO. 268 URB. CENTRO HISTORICO CUSCO
- CUSCO - CUSCO Sistema de Emisin de Comprobante: MANUAL Actividad de
Comercio Exterior: SIN ACTIVIDAD Sistema de Contabilidad: MANUAL Actividad(es)
Econmica(s): Comprobantes de Pago c/aut. de impresin (F. 806 u 816): Sistema
de Emisin Electrnica: Emisor electrnico desde: Comprobantes Electrnicos:
Afiliado al PLE desde: 2.9 COMPOSICION JURIDICA ORGANIGRAMA DE LA
INSTITUCIN EDUCATIVA MIXTA DIVINO MAESTRO DE CUSCO 17 IMPERIAL
AUDITION 2.10 FACULTAD DE LA AUTORIDAD MAXIMA 2.11 TIPO DE EMPRESA
Conoesmi Divino Maestro S.R.L. 3 PROCESO DE PREPARACION DE LA AUDITORIA
3.1 ETAPA DE LA PLANEACION El desarrollo de la presente auditoria se realizar
para medir la eficacia, eficiencia y efectividad de los procesos en el rea
administrativa de la institucin Divino Maestro, siendo una institucin que
pertenece al sector privado, por lo que muchas de sus funciones se encuentran
centralizadas y las decisiones son tomadas por los propietarios 3.1.1 OBJETIVO DE
LA PLANEACION Describir el mtodo empleado en el Colegio DIVINO MESTRO
para la gestin de la auditoria administrativa y la Calidad de servicio , con el fin de
verificar que se ha implantado el mismo y que es eficaz y, en caso contrario,
detectar las desviaciones y establecer las acciones correctivas necesarias para
eliminarlas. Realizar las acciones correctivas, preventivas y mejora al proceso.
Verificar la situacin de la institucin. Comprobar el sistema de calidad que
ofrece la institucin Verificar el desarrollo del direccionamiento estratgico de la
institucin Establecer los niveles del funcionamiento efectivo y eficaz de la
institucin Comprobar el cumplimiento de los objetivos especificados por la
institucin educativa. Conseguir y conocer informacin tcnica del ambiente
general de control de la institucin que ser auditado. Elaborar una auditoria
detallada de las debilidades criticas utilizando tcnicas de gestin y asegurar los
hallazgos obtenidos que est acorde a la realidad. Elaborar el informe final de
auditoria con el propsito de asegura que los comentarios, conclusiones y
recomendaciones sea de acuerdo a la empresa. 3.1.2 ALCANCES DE LA AUDITORIA
El empleo de las pruebas de auditoria en el anlisis dentro de los procesos
administrativos del rea administrativa de la institucin educativa y la calidad de
servicio en el periodo comprendido entre el 1 de marzo al 01 de julio del 2016. El
desarrollo del rea administrativa son procedimientos integrados en la institucin
educativa Divino Maestro, por que renen diversas reas por lo cual estos
procedimientos tienen mucha importancia en la institucin ,por qu nos permite
adquirir informacin precisa y adecuada. Dentro del rea administrativa y la
calidad de servicio incluyen los siguientes aspectos: 18 IMPERIAL AUDITION
Misin Valores de la institucin Objetivos generales y estratgicos. FODA
Desempeo de los docentes Infraestructura 3.1.3 METODOLOGIA DE LA
AUDITORIA A. LINEAMIENTOS GENERALES Considerar las soluciones, que
propuestas para hacerlas prcticas y viables. Aprovechar toda la informacin
adquirida para fundamentar slidamente los resultados. Tomar en cuenta los
resultados de auditoras realizadas con anterioridad, para evaluar el tratamiento y
cursos de accin tomados en la obtencin de resultados. Analizar las diferentes
alternativas para concluir las causas y efectos inherentes a los hallazgos, y
traducirlas en recomendaciones preventivas o correctivas, segn sea el caso. B.
DETERMINAR TIPO DE AUDITORIA Dentro de la auditoria se tomara en cuenta los
siguientes: Auditoria al desempeo Auditoria a la gestin de la calidad C.
FACTORES A REVISAR De acuerdo a la definicin de la institucin Se tomara en
cuenta los siguientes factores: Misin Objetivos Metas Procedimientos
Estructura organizacional Divisin y distribucin de funciones Cultura
organizacional D. FUENTES DE INFORMACION QUE USARA Fuentes primarias:
Visin. Misin. Valores. Objetivos (generales y estratgicos). Diagnostico
situacional de la institucin (aspecto interno y externo). Identificacin de
problemas: Listado de fortalezas y debilidades (institucional, pedaggico,
administrativo). Listado de oportunidades y amenazas (econmicas, polticas,
sociales, tecnolgicas, competitivas y geogrficos). Ubicacin de la institucin. 19
IMPERIAL AUDITION Fuentes secundarias: Encuetas: Dentro de las encuestas se
tomara en cuenta a los Docentes, alumnos y padres de familia, para poder evaluar
el nivel de calidad que ofrece la institucin educativa Divino Maestro. E.
INVESTIGACION PRELIMINAR Entrevistas al director Visitas de auditoria a la
institucin Encuestas padres de familia Encuestas a los docentes Encuestas
a los alumnos F. DIAGNOSTICO PRELIMINAR rea Funcional Problema Informacin
general de la empresa La infra Los docentes si estn considerado en la formulacin
de tcticas y estrategias de la institucin Planeacin Los alumnos y docentes solo
tienen nociones generales de la naturaleza y destino de la institucin educativa
(misin, visin, filosofa y objetivos). Existe un ambiente laboral reducido por la
infraestructura de la institucin educativa. Una de las principales amenazas de la
institucin no cuenta con un laboratorio adecuado. Una de las principales
amenazas de la institucin no cuenta con una infraestructura adecuada para la
institucin educativa. Centro educativo No exista un organigrama claro de
funciones del centro educativo. 20 IMPERIAL AUDITION La rea de secretaria no
controla en su totalidad las horas de entra y salida de los docentes El centro
educativo no cuenta con una biblioteca Las decisiones se toman en base a un
modelo centralizado. Los docentes estn insatisfechos con el laboratorio de la
institucin. Integracin No hay rea tcnica para el laboratorio y mantenimiento
de las computadoras No hay un adecuado quiosco escolar para una alimentacin
sana Solo existe un servicio higinicos para los alumnos El patio es muy reducido
para un rea recreacional Direccin El incentivo en la institucin educativa es el
empeo de iniciativa propia de los docentes para ensear Control No existen
mtodos adecuados en el control de salida y entrada de horarios de los docentes
Los miembros de la organizacin no conocen el desempeo global de la
organizacin en relacin al desempeo estndar. Las sugerencias hechas por los
docentes no son tomadas en cuenta. G. DETERMINAR EL PROGRAMA DE TRABAJO
21 IMPERIAL AUDITION ACTIVIDADES ABRIL MAYO JUNIO Naturaleza y
caractersticas de la empresa auditora. 4 horas Gnesis de la empresa a auditarse.
4 horas Etapa de planeacin. 7 horas Instrumentacin (tcnicas de recoleccin de
datos). 60 horas 20 horas Etapa de supervisin. 28 horas 46 horas 70 horas Etapa
de ejecucin y etapa del informe final. 8 horas AREA DE APLICACIN o rea de
direccin o rea de Profesores nivel primario y secundario o rea de alumnos
EQUIPO Y RESPONSABLE NOMBRE CARGO PAOLA SOFIA HOLGUINO CJUNO
Supervisor LIZBETH PUMA PARAVECINO Jefe auditor EDITH AHUERO LEON Auditor
snior GLAGYS ACHO CASTILLO Auditor snior RENE PARILLO HUAMANI Auditor
junior HENRY RICHARD PUMA CONDORI Auditor Junior 3.1.3.1 FUNCIONES,
TAREAS Y REPONSABILIDADES SEGN SUS CARGOS 3.1.3.2 Nivel Directivo Las
funciones principales de los Directores, Subdirectores y Jefes de Auditora entre
otras son las siguientes: a. Elaborar la planificacin anual de la auditora de
acuerdo con el mbito asignado, en coordinacin con las unidades administrativas
correspondientes. b. Organizar equipos de auditora para realizar los exmenes
programados, tomando en cuenta para su integracin, entre otros aspectos, las
condiciones tcnicas, conocimiento, experiencia, habilidades y relaciones
interpersonales. c. Programar las auditoras a base de los criterios y estndares
mnimos, tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecucin,
nmero de auditores por equipo y las instrucciones especficas, entre otros. d.
Apoyar e incentivar la participacin activa de los auditores, con el propsito de
lograr el objetivo general propuesto para la auditora especfica. e. Prestar a los
supervisores y auditores asignados para la ejecucin del trabajo, la asistencia
tcnica necesaria para que stos cumplan eficientemente con sus obligaciones. f.
Conocer y aprobar el informe sobre la planificacin preliminar y la planificacin
especfica previa a la ejecucin del trabajo y examen de reas crticas. g. Exigir la
aplicacin sistemtica del proceso de la auditora a base de la metodologa
definida para el efecto, en todos aquellos trabajos cuya naturaleza, objetivo y
alcance lo ameriten. h. Fomentar la aplicacin de las polticas y normas de
auditora emitidas por la Contralora General, como garanta de la calidad del
trabajo. 22 IMPERIAL AUDITION i. Suscribir, cuando corresponda, los informes de
auditora o de examen especial, que sern remitidos a la administracin de las
entidades examinadas. j. Preparar un informe final con los resultados obtenidos en
la ejecucin del plan anual de trabajo. 3.1.3.3 Del Auditor Supervisor El Supervisor
de auditora cumple una importante funcin de coordinacin permanente, entre
los equipos de auditora que supervisa y la respectiva direccin o jefatura. Sus
funciones principales son: a. Preparar y aplicar los programas de supervisin, en
las principales etapas del proceso de la auditora. b. Desarrollar conjuntamente
con el Jefe de equipo de auditora, las funciones de responsabilidad compartida,
especialmente las relacionadas con la planificacin preliminar o especfica. c.
Familiarizarse con las actividades de la entidad a ser examinada, a fin de ejercer
una supervisin adecuada de las labores del equipo. d. Supervisar peridicamente
las actividades del equipo de auditora, de acuerdo con la fase del proceso de la
auditora que se est realizando, para orientar los procedimientos, evaluar el
avance del trabajo, resolver las consultas realizadas, revisar los productos
intermedios y finales del trabajo, informar a la jefatura sobre los asuntos
importantes del examen, as como los de carcter administrativo. e. Informar
mensualmente al jefe de la unidad operativa sobre el avance de cada trabajo
supervisado, utilizando para ello el formulario diseado para el efecto. f. Estudiar y
decidir sobre las condiciones que se presenten en la ejecucin del examen, como
la falta de informacin o su desactualizacin, la ampliacin o reduccin de los
procedimientos de auditora y su alcance, asuntos delicados para discutir con la
administracin y en casos muy relevantes someterlos a consideracin del jefe de la
unidad operativa. g. Dirigir las reuniones programadas con los funcionarios de la
administracin, en las cuales se presenten los resultados parciales o finales del
examen o se discutan otros asuntos importantes relacionados con la auditora. h.
Informar al jefe de la unidad operativa sobre los hallazgos significativos
relacionados con el examen y los hechos que no han podido ser solucionados. i.
Revisar el borrador del informe de auditora, antes y despus de la comunicacin
de los resultados a los funcionarios de la entidad auditada. j. Preparar y presentar
al jefe de la unidad operativa el informe de supervisin. k. Presentar al jefe de la
unidad operativa el informe final, memorando de antecedentes, sntesis y el
expediente de papeles de trabajo de cada examen. l. Cumplir y hacer cumplir las
disposiciones legales, reglamentarias y la normatividad emitida por el Organismo
Tcnico Superior de Control y nivel jerrquico superior. 3.1.3.4 Del Auditor Jefe de
Equipo El Jefe de Equipo de auditora, es el profesional responsable de administrar
y dirigir a los miembros del grupo, adems de cumplir con los criterios y
estndares establecidos por el nivel directivo para la ejecucin del trabajo. Las
principales funciones del Jefe de Equipo de auditora se detallan a continuacin: a.
Ejecutar de manera conjunta con el supervisor las funciones de responsabilidad
compartida. b. Elaborar conjuntamente con el supervisor la planificacin
preliminar y definitiva. c. Comunicar y dejar constancia escrita de la iniciacin de la
auditora o examen especial. 23 IMPERIAL AUDITION d. Dirigir el equipo de
auditora de acuerdo con los criterios establecidos por el nivel directivo, tomando
en cuenta para tales efectos el objetivo y alcance indicados en la orden de trabajo,
la planificacin y la programacin especfica, las muestras seleccionadas y la
estructura definida para el informe, entre otros. e. Incentivar la participacin
activa de los miembros del equipo para el cumplimiento de los objetivos de la
auditora. f. Preparar, suscribir y tramitar con el visto bueno del supervisor y en
forma oportuna, todas las comunicaciones inherentes a su trabajo y ms
documentos que le asignen las normas e instrucciones relativas al proceso de la
auditora. g. Organizar conforme a lo establecido, el ndice y contenido de los
papeles de trabajo para documentar los procedimientos de auditora aplicados y
los resultados obtenidos, tomando en cuenta que constituyen la fuente primaria
de informacin para estructurar y redactar el informe de auditora. h. Distribuir el
trabajo entre los miembros del equipo de auditora y revisar la aplicacin de los
programas especficos para el cumplimiento de los objetivos de la auditora. i.
Comunicar, en forma oportuna de manera verbal y por escrito, a la administracin
de la entidad auditada los resultados obtenidos en la evaluacin del control
interno, previa revisin y aprobacin del respectivo informe por parte del
supervisor. j. Asegurar, mediante la revisin oportuna de la totalidad de los
papeles de trabajo, que todos los resultados del estudio se encuentren
debidamente respaldados con evidencia suficiente y competente y que dichos
resultados hayan sido comentados previamente con los funcionarios responsables
de las actividades relacionadas. k. Preparar, en coordinacin con el supervisor, la
estructura del borrador del informe final de la auditora. l. Redactar el borrador del
informe y memorando de antecedentes, de conformidad con la estructura
establecida y de comn acuerdo con el supervisor. m. Preparar y tramitar la
convocatoria a la administracin de la entidad para la reunin en que se
presentarn los resultados finales del examen, exponer los resultados,
documentar la reunin efectuada y registrar las fuentes adicionales de datos a que
se haga referencia en dicha reunin. n. Entregar al Supervisor o a quien
corresponda el borrador del informe, memorando de antecedentes y expediente
de papeles de trabajo para el trmite de revisin y aprobacin correspondiente,
tomando en cuenta las opiniones y la documentacin adicional obtenida en la
presentacin de los resultados. 3.1.3.5 De los Auditores Los auditores integrantes
de los equipos de auditora, trabajan bajo la supervisin directa del jefe de equipo
y sus principales funciones son las siguientes: a. Aplicar los programas de auditora
preparados para el desarrollo del trabajo, conforme a las instrucciones del jefe de
equipo. b. Documentar la aplicacin de los procedimientos de auditora utilizando
la estructura y orden definido para los papeles de trabajo. c. Cumplir con los
criterios de ejecucin establecidos para su trabajo, as como, los estndares
profesionales (normas de auditora) y de encontrar dificultades, comunicarlas de
inmediato al auditor jefe de equipo de la auditora. d. Mantener ordenados y
completos los papeles de trabajo. e. Sugerir procedimientos alternativos o
adicionales para promover la eficiencia en las actividades de auditora realizadas.
f. Colaborar continuamente para fomentar el logro de los objetivos incluidos en la
planificacin especfica y contribuir para proyectar una imagen positiva de la
auditora y de la Contralora. 24 IMPERIAL AUDITION g. Obtener la evidencia
suficiente, competente y pertinente de los hallazgos de auditora, desarrollar sus
principales atributos y analizarlos con el jefe de equipo de la auditora. h.
Redactar, en la correspondiente cdula o papel de trabajo, los resultados del
examen, (comentarios, conclusiones y recomendaciones) sobre cada componente
o rubro desarrollado, guindose con la estructura preestablecida para el informe
final. i. Estructurar el expediente de papeles de trabajo y entregarlo al jefe de
equipo para la integracin completa de los resultados y su correspondiente
archivo. j. Cumplir con las disposiciones legales, normatividad e instrucciones
relacionadas con el ejercicio de la auditora, as como observar el Cdigo de tica
Profesional. 3.1.3.6 Responsabilidades 3.1 Responsabilidades Compartidas entre el
Supervisor y el Jefe de Equipo de la Auditora. El ejercicio de la auditora
profesional requiere la participacin activa de la supervisin tcnica en la
ejecucin del trabajo, funcin que se integra en varias ocasiones con las
responsabilidades del jefe de equipo, situacin que origin la definicin de los
deberes de responsabilidad compartida. A continuacin se detallan los principales
deberes de responsabilidades compartidas a ser cumplidos conjuntamente por el
supervisor y jefe de equipo de la auditora: a. Participar en la planificacin
preliminar, incluida la entrevista inicial con los funcionarios de la entidad. b.
Calificar los riesgos inherentes y de control al evaluar la estructura de control
interno. c. Preparar la planificacin especfica de la auditora con los
procedimientos que van a ser aplicados durante el examen. d. Determinar las
muestras de auditora a ser examinadas para ejecutar el trabajo. e. Realizar
reuniones tcnicas peridicas con el equipo de trabajo a efecto de evaluar la labor
de auditora que se realiza. f. Preparar los informes correspondientes a cada una
de las fases del proceso de auditora. g. Preparar la estructura de informe de
auditora, antes de iniciar la redaccin. h. Participar en la presentacin de los
resultados parciales y finales de la auditora a la administracin de la entidad
auditada. i. Coadyuvar para que el informe final sea aprobado y tramitado
oportunamente. 3.1.3.7 Designacin y Responsabilidades del Equipo de Trabajo El
nivel directivo (Director, subdirector o Jefe de Auditora) designar por escrito a
los auditores encargados de efectuar el examen a un ente o rea, precisando los
profesionales responsables de la supervisin tcnica y de la jefatura de equipo. La
designacin del equipo constar en una orden de trabajo que contendr los
siguientes elementos: - Objetivo general de la auditora. - Alcance del trabajo. -
Presupuesto de recursos y tiempo. - Instrucciones especficas. a) Para cada
auditora se conformar un equipo de trabajo, en concordancia con la
disponibilidad de personal, complejidad, magnitud y volumen de las actividades a
ser examinadas. b) El equipo estar dirigido por un auditor experimentado al que
se le designar como jefe de equipo y ser supervisado tcnicamente. En la
conformacin del equipo tambin se deber considerar lo siguiente: 25 IMPERIAL
AUDITION - Rotacin del personal para los diferentes equipos de auditora. -
Continuidad del personal hasta la finalizacin de la auditora. - Independencia de
criterio de los auditores. - Equilibrio en la carga de trabajo del personal. c. La
organizacin e integracin del equipo de auditora es uno de los factores
importantes para el xito del trabajo, decisin en la cual debe participar el jefe de
equipo y el supervisor para exponer sus criterios sobre el particular, pues ellos
sern los responsables del desarrollo y cumplimiento de los estndares
establecidos para la auditora especfica por la Direccin o Jefatura. d. Para cumplir
los objetivos con mayor eficiencia es necesario que la auditora est
adecuadamente planificada y organizada. Por consiguiente, durante la
planificacin de una auditora se determinar quin realiza el trabajo y cundo
ser ejecutada, adems de establecer los controles para asegurar que se concluya
segn lo planificado. e. Los estimados de tiempo para cada auditora, deben
confirmarse durante la planificacin y sealarlo para cada persona o por lo menos
para cada componente de la auditora, as como prever el tiempo para la
supervisin. Las estimaciones de tiempo deben ser realistas y manejadas por el
jefe de 55 equipo de la auditora con el detalle de las fechas planificadas para su
terminacin. f. La supervisin tcnica siempre se realizar a tiempo parcial (1/2,
1/3, 1/4, o 1/5 del tiempo asignado a la auditora) dependiendo igualmente de la
naturaleza, alcance y complejidad del examen. g. El cumplimiento de las normas
de auditora, de las funciones e instrucciones impartidas en los diferentes niveles,
as como una apropiada comunicacin entre los miembros del equipo de auditora
contribuye al xito del trabajo. 3.1.3.8 PRESUPUESTO TECNICO PROPUESTO A LA
EMPRESA UTILES DE OFICINA 2 Lapiceros rojo y azul para cada uno de los
integrantes del grupo 1 lpiz para cada integrante 3 saca puntas 1 millar de papel
bond tamao A-4 75grms 1 borrador cada integrante 3 correctores 1 archivador 1
perforador 1 grapadora 1 calculadora EQUIPO DE COMPUTACION 3 Laptops 1
Impresora laser 2 USB EQUIPO DE OFICINA 1 celular (multifuncional
Smartphone) PASAJES (movilidad ida vuelta) 26 IMPERIAL AUDITION 3.1.3.9
NORMATIVAS DE APOYO NORMAS DE AUDITORIA INTEGRAL La auditora
gubernamental conforme lo establece la Ley Orgnica de la Contralora General de
la Repblica y del Sistema de Control Gubernamental, incluye la auditora integral
como una clase de examen, considerando la amplitud del alcance del trabajo y de
los objetivos a cumplir, que incluye los aspectos relacionados con la auditora
financiera y de cumplimiento, la auditora operacional o de Gestin, Ambiental e
Informtica. Para el desarrollo de la Auditora Integral se debern aplicar las
Normas Generales relacionadas con el trabajo de auditora, enunciadas en las
NAGUN 2.10 a la 2.90. Adicionalmente sern aplicables las Normas especficas
aplicables a las Auditoras Financieras y de Cumplimiento, Operacional o de
Gestin, Ambientales, Informtica, de Obras Pblicas, segn las necesidades y
alcances de la auditora a realizar. La Auditora Integral es el proceso de obtener y
evaluar objetivamente, en un perodo determinado, evidencia relativa a la
informacin financiera, al comportamiento econmico y al manejo de una entidad
con la finalidad de informar sobre el grado de correspondencia entre aquellos y los
criterios o indicadores establecidos o los comportamientos generalizados. La
Auditora Integral implica la ejecucin de un trabajo con el enfoque, por analoga
de las revisiones financieras, de cumplimiento, control interno y de gestin,
sistema y medio ambiente. PLANEACION Una planeacin adecuada, incluye los
siguientes aspectos: 1. Evaluar la gestin en todas las reas de responsabilidad o
en algunas de ellas. A manera de ejemplo, son reas de responsabilidad el manejo
de recursos fsicos (entre otros la contratacin para compra de bienes o prestacin
de servicios), humanos y financieros y el cumplimiento de leyes, normas,
reglamentos y polticas. 2. Comprensin del Control interno, con el alcance
necesario para dictaminar sobre el mismo y determinar la suficiencia y
confiabilidad del mismo. 3. Evaluar el grado de eficiencia en el logro de los
objetivos previstos por la entidad y el grado de eficiencia y eficacia con que se han
manejado los recursos disponibles. 4. Comprensin de los mecanismos,
operaciones, procedimientos, derechos a usuarios, responsabilidad, facultades y
aplicaciones especficas de control relacionadas con operaciones en computadora.
5. Estudio del impacto medioambiental producido de manera directa o indirecta
por las entidades controladoras de la gestin del medio ambiente y ejecutoras de
proyectos de inversin fsica. En razn al amplio alcance la Auditora Integral, se
hace necesario la participacin de diversas habilidades profesionales, esto implica
que la auditora deber apoyarse no solo en profesionales con orientacin
contable y financiera, ser necesario que participen: ingenieros, administradores,
abogados, economistas, especialistas en sistemas computacionales, sistemas de
seguridad, eclogos, etc. Dichos profesionales, para prestar sus servicios a la
Auditora Integral, debern cumplir con los requisitos de las Normas sobre
capacidad profesional. En todo caso, el auditor responsable de la planeacin y
direccin del trabajo, oportunamente decidir el tipo de habilidades requeridas.
EJECUCION DE LA AUDITORIA 27 IMPERIAL AUDITION Todas las reas que estn
previstas para la prctica de la Auditora Financiera, Operacional o de gestin y
otras pueden estar cubiertas por la Auditora Integral. Sin embargo, no debe
entenderse que esta auditora necesariamente abarca todas las reas de gestin
de una entidad. Esta auditora, se ocupa de evaluar el cumplimiento de
responsabilidades y la forma en que se cumplen; implicando evaluar la
confiabilidad, el cumplimiento, la eficiencia, la eficacia, y la economa, donde sea
aplicable y prctico. De conformidad con los aspectos a evaluar se deber
considerar lo siguiente: 1. Sobre los Estados Financieros: a) Si los estados
financieros se emiten con sujecin a las normas de contabilidad b) Si los estados
financieros presentan de manera fidedigna la situacin financiera de c) la entidad
y los resultados de las operaciones durante el respectivo perodo y su integridad.
d) Si el sistema de informacin contable se lleva de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y las normas legales sobre la materia. e) Si la
entidad cumple oportunamente sus obligaciones con terceros, en especial
aquellas de contenido patrimonial. f) Si los anlisis financieros que realiza la
administracin son confiables y la aplicacin y uso de los estados financieros en la
toma de decisiones. g) Si no se ha manipulado el sistema de informacin contable
y si el mismo ha sido inspeccionado de manera integral; las reservas o salvedades
sobre la fidelidad de los estados financieros si las hubiere, las que deben ser
expresadas en forma clara, completa y detallada. 2. Sobre la gestin
administrativa evaluar si ha sido eficiente, eficaz y econmica de acuerdo con su
misin y naturaleza. 3. Comprensin y evaluacin del control interno,
comprobando si el mismo es adecuado y un estudio sobre la efectividad. 4. Sobre
los procesos operacionales. a) Si cada operacin, actividad y proceso que se realiza
tiene establecido un procedimiento secuencial acorde con los objetivos trazados.
b) Sobre el cumplimiento de la regulacin y legislacin por parte de la entidad c)
Sobre el entorno que rodea al ente econmico, sus amenazas y riesgos. 5. Si lo
informacin generada y la tecnologa de la informacin en uso en la entidad, se
ajusta al desarrollo de las operaciones, necesidades de registro y permiten reflejar
el resultado de la gestin. 6. Si el desarrollo de actividades cumple con los
requisitos bsicos de proteccin al medio ambiente, en caso de ser aplicable.
COMUNICACIN DE RESULTADOS Con base en el resultado de su examen
evidencia y, de acuerdo con las funciones realizadas, se deber emitir los informes
que exprese en formas detallada la labor desempeada, as como los resultados
obtenidos. Dichos informes contendr el dictamen correspondiente. Se entiende
por dictamen, el concepto u opinin emitido por el auditor con base en un juicio
profesional idneo. La Auditora Integral no se debe entregar informes de tipo
estndar o uniforme, ya que este modelo puede distorsionar o disminuir el grado
de informacin que se consigna. En la Auditora Integral se deben preparar por lo
menos los siguientes informes o documentos suscritos contentivos de la opinin
profesional: 28 IMPERIAL AUDITION 1. Un informe con el dictamen respectivo, el
cual, incluye la opinin sobre la totalidad de la Entidad iniciando con los estados
financieros preparados por la administracin con una explicacin detallada de la
labor desempeada. Dicho informe por lo tanto contendr al menos las siguientes
manifestaciones por parte del auditor: Debe brindar una razonable opinin sobre
la calidad, eficiencia, eficacia y economa de las operaciones econmicas, de la
gestin administrativa, del control interno y de la gestin gerencial, as como
tambin una opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros, el
cumplimiento de leyes y normas administrativas y contables, el impacto sobre el
medio ambiente y la neutralizacin de riesgos. Debe, finalmente, determinar los
defectos, los desvos y los problemas detectados para concluir proponiendo
mejoras, correcciones y soluciones. 2. La presentacin y contenido de los informes
generados se efectuarn en base al contenido establecido para cada tipo de
auditora en estas NAGUN. 3. La Auditora Integral podr producir informes
parciales o intermedios, los cuales deben tratar los temas de mayor importancia a
juicio del auditor, as como su opinin en relacin con los estados financieros de
cortes intermedios. 29 IMPERIAL AUDITION 3.1.4 INSTRUMENTACION A. TECNICAS
DE RECOLECCION DE DATOS La tcnica de recoleccin de tatos se us las
encuestas, entrevistas, documentos de horario de clases, asistencias de los
docentes hora de entrada y salida de los docentes entre otros documentos.
ENCUESTA DE SATISFACCIN PADRES DE FAMILIA 1) Cmo considera el nivel de
actualizacin y utilidad de los temas y contenidos del plan de estudios? o
Totalmente Satisfecho o Satisfecho o Medianamente Satisfecho o Insatisfecho 2)
Cmo considera las metodologas empleadas en el proceso de enseanza
aprendizaje? o Totalmente Satisfecho o Satisfecho o Medianamente Satisfecho o
Insatisfecho 3) Cmo considera el proceso de aprendizaje desarrollado en el
colegio? o Totalmente Satisfecho o Satisfecho o Medianamente Satisfecho o
Insatisfecho 4) Cmo considera el desempeo acadmico de los estudiantes? o
Totalmente Satisfecho o Satisfecho o Medianamente Satisfecho o Insatisfecho 5)
Cmo considera los recursos didcticos y tecnolgicos con los que cuenta el
colegio? o Totalmente Satisfecho o Satisfecho o Medianamente Satisfecho o
Insatisfecho 6) Cmo considera el proceso de comunicacin de avances (informe
de calificaciones) y dificultades de los estudiantes? o Totalmente Satisfecho o
Satisfecho o Medianamente Satisfecho o Insatisfecho 30 IMPERIAL AUDITION 7)
Cmo considera el nivel profesional de los maestros de la Institucin? * o
Totalmente Satisfecho o Satisfecho o Medianamente Satisfecho o Insatisfecho No
sabe no responde 8) Cmo considera la relacin maestro-estudiante? o
Totalmente Satisfecho o Satisfecho o Medianamente Satisfecho o Insatisfecho 9)
Cmo considera los servicios de ap