DIRECTIVA NoD05 2016 GR CUSCO/GR

NORMAS PARA EL PROCESO DE LIQUIDACiN DE PROYECTOS DE

INVERSION PBLICA EN EL GOBIERNO REGIONAL DEL CUSCO

\lEG10N.
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~ I.~. OBJETIVO
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La presente Directiva tiene el objetivo de establecer lineamientos de carcter Tcnico -'
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- Administrativo que orienten el proceso de Liquidacin Tcnico y Financiero de

Proyectos de Inversin Pblica, ejecutados por el Gobierno Regional del Cusco, en las
modalidades de Ejecucin Presupuestaria Directa e Indirecta.

INALlDAD.-

Establecer un mecanismo eficaz para determinar el costo real de la ejecucin de

proyectos de inversin pblica: Infraestructura, Productivas, Sociales y Otros.
Preparar la documentacin necesaria y suficiente que permita la transferencia de
propiedad pblica de los proyectos de inversin pblica concluidos, a las Unidades
Ejecutoras que corresponda, para su operacin, mantenimiento y conservacin.
Contribuir en la adecuada presentacin de los Estados Financieros de las Cuentas
Divisionarias: 1501.07 "Construcciones de Edificios No Residenciales", 1501.08
"Otras Estructuras", 1505 "Estudios y Proyectos", 1504 "Inversiones Intangibles y
1507 "Otros Activos".

111. ALCANCE

La presente Directiva es de aplicacin a todas las Unidades Ejecutoras del Gobierno

Regional del Cusco, que intervienen en la ejecucin de Proyectos de Inversin
Pblica, por la modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa e Indirecta.

RESPONSABILIDADES

4.1.1 La Oficina Regional de Supervisin Liquidacin y Transferencia de Proyectos

de Inversin Pblica, queda encargada de la implementacin de la presente
Directiva

4.1.2 Las Unidades Orgnicas de las Unidades Ejecutoras del Gobierno Regional del
Cusco que ejecuten proyectos de inversin, liquidaran y transferirn de
corresponder las obras de infraestructura.
 I
/

4.1.3 La Oficina Regional de Administracin del Gobierno Regional del Cusco o

quien haga sus veces, a travs de sus oficinas integrantes de los Sistemas
Administrativos:

a. La Oficina de Contabilidad- tiene la responsabilidad de la revisin y

aprobacin del Acta de Conciliacin Financiera.

b. La Oficina de Tesorera- tiene la responsabilidad de entrega de la

documentacin fuente, sustentatoria de gasto y otra documentacin
necesaria.

c. La Oficina de Abastecimientos y Servicios Auxiliares - tiene la

responsabilidad de entregar informacin del Inventario de Almacn y otra
documentacin necesaria requerida para el proyecto en liquidacin.

4.1.4 Las reas que ejecutan Proyectos de Inversin Pblica en las Unidades
Ejecutoras del Gobierno Regional Cusco son responsables de entregar la
Informacin necesaria para la Liquidacin Tcnica Financiera a la Oficina
Regional de Supervisin, Liquidacin y Transferencia de Proyectos de
Inversin o quien haga sus veces.

BASE LEGAL de la presente Directiva es la siguiente:

AiGrac~ a. Constitucin Poltica del Per

Ley W 27680 "Ley de Reforma Constitucional del Capitulo XIV del Ttulo IV sobre
Descentralizacin
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica y su modificatoria Ley W 29622.
d. Resolucin de Contralorla N 195-88-CG "Normas que regulan la Ejecucin de
Obras por Administracin Directa".
Ley N 27815, Cdigo de tica de la Funcin Pblica y su Reglamento.
f. 27783- Ley de Bases de la Descentralizacin
g. Ley W 27867 "Ley Orgnica de los Gobiernos Regionales" y su modificatoria Ley
W 27902
h. Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
i. Ley N 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y modificatoria.
j. Ley W 30372, Ley de Presupuesto del Sector Publico Para el Ao Fiscal 2016
k. Resolucin Directoral N 001-2009-EF/93.01 ~ Aprueba el uso obligatorio del Plan
~E Contable Gubernamental 2009 y sus modificatorias
+0 "', '\., 1. Decreto Supremo N 068-2008-EF Aprueba Clasificador Funcional del Sector
~ Pblico y modificatorias.
{l m. Ley N 27293, Ley del Sistema Nacional de la Inversin Pblica - SNIP y
~i1ISiA;: modificatorias (Ley W 28522 y Ley N 28802).
n. R.O. 003.2011.EF/68.01 Aprueba Directiva N 001-2011-EF/68.01 Directiva General
del Sistema Nacional de Inversin Pblica, modificado por R.o. W 004-2015-
EF/63.01
o. /Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.

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 p/ Resolucin de Contralora N 320-2006-CG Normas de Control Interno del Sector
Pblico.
q/Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General
r. /.ey W 30225, Ley de Contrataciones del Estado
a/Decreto supremo N 350-2015-EF, que aprueba el Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado
t. (Ordenanza Regional W046-2013 CR/GRC CUSCO, que aprueba el Reglamento de

m
~E.~I~I\'''9 Organizacin y Funciones (ROF) del Gobierno Regional del Cusco.
<~ u.,{}irectiva W 005-2011-GR CUSCO/PR "Normas para la Formulacin, Modificacin y
~ s ~I Aprobacin de Directivas en el Gobierno Regional de Cusco".
o GENE \~ o v.zl.ey 28968, Ley que modifica el Literal L) del Artculo 21 y la undcima Disposicin
Transitoria, Complementaria y Final de la Ley 27867, Ley Orgnica de Gobiernos
Regionales.
w.Ley N 29053 Ley que Modifica la Ley W 27867, Ley Orgnica de Gobiernos
Regionales.
~o REGIO~ x. .Ley N 30305, Ley de reforma de los artculos 191 194 Y 203 de la Constitucin
0
,
0 0

..,-.'. " Poltica del Per sobre denominacin y no reeleccin inmediata de autoridades de
~ los Gobiernos Regionales y Alcaldes.
V
<Y. Ley W 30381, Ley que cambia el nombre de la unidad monetaria de nuevo sol a
sol.

VI. VIGENCIA
La presente Directiva entrar en vigencia a partir del da siguiente de su aprobacin
mediante Resolucin Ejecutiva Regional o mediante acto resolutivo emitido por el
funcionario al que se haya delegado dicha funcin.

DISPOSICIONES GENERALES

7.1 DEFINICIONES

7.1.1 ESTUDIOS.- Son los gastos ocasionados para la formulacin y elaboracin

de los Proyectos de Inversin Pblica en todas sus fases, el gasto
incrementa el costo del Proyecto de Inversin Pblica.

7.1.2 LIQUIDACiN DE PROYECTOS DE INVERSiN PBLlCA.- Es el

conjunto de actividades realizadas para determinar el costo real de la
ejecucin del proyecto de inversin pblica en el cumplimiento de metas de
infraestructura, productivas, sociales y/o de gestin, de conformidad con el
presupuesto aprobado en el expediente tcnico y deben estar concluidos
fsicamente; contar con el acta de entrega y recepcin del Proyectos de
Inversin Pblica de corresponder.

7.1.3 LlQUIDACION DE OBRAS POR CONTRATA.- La liquidacin es el ajuste

formal de las cuentas, podemos decir que es un conjunto de operaciones
realizadas para determinar lo pagado en relacin con el Contrato Original,
Actualizado, Adicionales, Intereses, Reajustes, Gastos Generales,
Utilidades, etc. y las cuentas a favor de la entidad, tales como penalidades,

3 I
 amortizaciones, etc. es un proceso de clculo tcnico, en funcin de las
condiciones contractuales y de las disposiciones legales aplicables al tema,
cuya finalidad principal es determinar el costo total de la obra y el saldo
econmico, puede ser a favor o en contra del Contratista o de la Entidad y
tiene como propsito verificar que las prestaciones se hayan llevado a cabo
estrictamente con sujecin al contrato (documento que contiene, bases
integradas y ofertas del postor y documentacin que genere derecho y
obligaciones a las partes, incorporadas expresamente)

7.1.4 LIQUIDACiN DE OFICIO.- Es el procedimiento administrativo, tcnico y

financiero que realiza la entidad aplicado a un Proyecto de Inversin Pblica,
para determinar el valor de liquidacin (Valorizacin) y proceder a la
recepcin de oficio y suplir la falta de documentacin tcnica y
documentacin sustentatoria del gasto; sin perjuicio de adaptarse las
acciones legales contra los que resulten responsables de la falta de dichos
documentos.

7.1.5 OBRAS PBLlCAS.- Son trabajos desarrollados en construccin civil, que

requieren: direccin tcnica, expediente tcnico aprobado, mano de obra,
materiales e insumos, servicios y contar con presupuesto aprobado.

~~ (' , ,
~; c::. 7.1.6 PROYECTO DE INVERSION PUBLlCA.- Es toda intervencin limitada en el
(!E!IB(w.RroIO!">\ 8 tiempo que utiliza total o parcialmente recursos pblicos, con el fin de crear,
Di . f<f.51R\1Ci ampliar, mejorar, modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes
o servicios; cuyos beneficios se generen durante la vida til del proyecto y
stos sean independientes de los de otros proyectos.

7.1.7 EJECUCiN PRESUPUESTARIA DIRECTA.- Se produce cuando la

Entidad con sus recursos (personal, infraestructura y logstica) es el ejecutor
presupuestal y financiero de Proyectos de Inversin Pblica, as como de
sus respectivos Componentes.

7.1.8 EJECUCiN PRESUPUESTARIA INDIRECTA.- Se produce cuando la

ejecucin fsica y/o financiera del Proyecto de Inversin Pblica, es realizada
por una Entidad distinta al pliego; sea por efecto de un contrato o convenio
celebrado con una Entidad privada, o con una Entidad pblica, sea a ttulo
oneroso o gratuito.

7.1.9 LIQUIDACiN DE PROYECTOS DE INVERSION PUBLICA EJECUTADOS

POR ENCARGO.- En la liquidacin de los proyectos de inversin ejecutados
por encargo, se utiliza los procedimientos y documentacin establecida para
la Liquidacin de los Proyectos de Inversin por Ejecucin Presupuestaria
Directa.

7.1.10 LIQUIDACiN DE PROYECTOS DE INVERSION PUBLICA

 EJECUTADOS POR CONTRATO.- El procedimiento para la liquidacin de
los proyectos de inversin ejecutados por contrato, se rigen al procedimiento
establecido en la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Ley
30225 y su Reglamento aprobado por el Decreto Supremo W 350-2015-EF.

7.2 INFORMACION NECESARIA PARA LA L1QUIDACION DE PROYECTOS DE

INVERSION.

7.2.1 La Unidad Orgnica de las Unidades Ejecutoras, responsables de la

ejecucin del proyecto de inversin de Infraestructura, Productivos,
Sociales, Medio Ambientales y Otros, en un plazo no mayor de 30 das
calendario de concluido el proyecto y firmadas las Actas de Entrega y
Recepcin, deber remitir a la unidad orgnica responsable de Liquidacin
de Proyectos de Inversin Pblica, el informe de Pre Liquidacin.

3 ASPECTOS A CONSIDERAR PARA LA LIQUIDACiN DE PROYECTOS DE

INVERSION PUBLICA

7.3.1 En el caso de Proyectos de Inversin Pblica (Infraestructura), en

cumplimiento a la Resolucin de Contralora W 195-88-CG- Normas que
regulan la Ejecucin de Obras por Administracin Directa, la entidad debe
demostrar que el costo total de la obra, ejecutada por ejecucin
presupuestaria directa, resulte igualo menor al presupuesto base, deducida
la utilidad, situacin que deber reflejarse en la liquidacin final de la obra.

7.3.2 En el proceso de liquidacin se debe verificar el informe de Pre Liquidacin

del Residente y/o responsable de la ejecucin del Proyecto de Inversin con
conformidad del Supervisor/lnspector.

7.3.3 Verificar la Valorizacin Fsica y Financiera, el inventario final valorizado de

materiales del Proyecto de Inversin que se liquida.

7.3.4 Verificar los bienes adquiridos del Proyecto de Inversin que se liquida, los
bienes transferidos a otros proyectos as como los saldos al concluir el
Proyecto de Inversin, a efectos de evidenciar los materiales utilizados en su
ejecucin.

7.4 FINANCIAMIENTO

La asignacin de recursos para financiar la Liquidacin de Proyectos de Inversin

Pblica est presupuestada en el Pie de Presupuesto del Expediente Tcnico, y el
costo debe estar sustentado en el desagregado del presupuesto analtico de
acuerdo a las Especificas de Gasto que correspondan.
VIII. DISPOSICIONES ESPECIFICAS

8.1 PROCEDIMIENTO DE L1QUIDACION DE PROYECTOS DE INVERSION

PBLICA POR ADMINISTRACION DIRECTA

8.1.1 L1QUIDACION TECNICA

Es el conjunto de actividades que define las caractersticas tcnicas de lo
ejecutado, se analizan metrados finales, calidad, porcentaje de avance, en
el cumplimiento de metas de infraestructura, sociales, productivas, de
gestin y otros; de conformidad con el presupuesto aprobado en el
expediente tcnico y/o estudios definitivos u otro estudio equivalente
implicando la verificacin fsica de la obra para la determinacin de los
montos.

8.1.1.1 SISTEMATIZACiN DE LA INFORMACiN PARA LA

LIQUIDACiN TCNICA.- Deber contar con la siguiente
informacin:
a. Expediente Tcnico aprobado mediante Resolucin
b. Informe de Pre Liquidacin.
c. Informacin Obtenida en la Verificacin In Situ del proyecto
(Verificacin de Metrados, Registro Fotogrfico, Acta de
Constatacin Fsica y otros).
d. Informe del rea que ejecuta Proyectos de Inversin Pblica
mencionando que el Proyecto de Inversin Pblica no tiene
deudas u obligaciones pendientes.
e. Liquidacin Financiera.
f. Con la documentacin anteriormente indicada se proceder a
verificar, compatibilizar la informacin y formular el Expediente
de Liquidacin Tcnica.

8.1.1.2 CONTENIDO DEL INFORME DE PRE LIQUIDACiN EN

PROYECTOS DE INVERSiN PBLICA (Infraestructura)
1. ASPECTOS GENERALES
a) Nombre del Proyecto
b) Estructura funcional programtica
e) Unidad ejecutara
d) Asignacin presupuestal
Asignacin presupuestal y fuente de financiamiento
Presupuesto y modificaciones
Ejecucin del gasto de acuerdo a la asignacin
presupuestal

e) Localizacin y ubicacin
f) Plazo de ejecucin (programado y ejecutado)
g) Fechas de: Inicio, Paralizaciones, Reinicios y Trmino.
h) Modalidad de ejecucin
 i) Monto de inversin (programado y ejecutado).
2. BASE LEGAL
3. MEMORIA DESCRIPTIVA
a) Antecedentes
b) Descripcin del proyecto
Objetivos
Meta fsica programada
Meta fsica ejecutada
Detalle de avance fsico de meta

e) Partidas ejecutadas
d) Recursos
Humanos
Fsicos

e) Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones

4. ESPECIFICACIONES TECNICAS DE PARTIDAS
EJECUTADAS
5. AVANCE FISICO VS AVANCE FINANCIERO
6. CRONOGRAMA PROGRAMADO VS EJECUTADO
7. VALORIZACION DE PROYECTO DE INVERSION PUBLICA
a) Hoja de metrados finales
b) Valorizacin partidas programadas
c) Valorizacin partidas adicionales (mayores metrados y
partidas nuevas).
d) Valorizacin de Partidas por Deductivos.
el Resumen de valorizacin final; debe contener la informacin
del costo indirecto ejecutado de acuerdo al presupuesto
analtico aprobado como: Gastos Generales,
Supervisin/Inspeccin, Elaboracin de Expediente Tcnico,
Evaluacin de Expediente Tcnico, Liquidacin y
Transferencia, Gestin (Seguimiento y Monitoreo,
Administracin de Contrato).
8. CONTROL DE CALIDAD EN OBRA PROTOCOLO DE
PRUEBAS
a) Resistencia a la Compresin de Concreto, Densidad Insitu,
Verificacin de la Capacidad Portante del Suelo, Porcentaje
de Humedad, etc.
b) Protocolos de Pruebas de Aislamiento y Continuidad, Puesta
a Tierra, Nivel de Tensin, Iluminacin y Operacionalidad,
etc.
e) Capacidad de carga en Puentes, Pruebas de Presin y
Hermeticidad.
d) Otros.
9. RESUMEN DE PARTES DIARIOS DE MAQUINARIA/EQUIPO
10. RESUMEN EJECUCiN FINANCIERA
a) Por especficas de gasto
b) Manifiesto de gasto por meses
 c) Copia de Rendiciones de Fondos Fijos
11. MOVIMIENTO DE ALMACEN
a) Ejecutado
b) Saldos de almacn
12. INVENTARIO DE MATERIALES TRANSFERIDOS
13. CUADERNO DE OBRA
14. REGISTRO FOTOGRAFICO DE TODO EL PROCESO
15. PLANOS FINALES DE REPLANTEO
16. Adjuntar copias de:
a) Resolucin de aprobacin del expediente tcnico
b) Convenios (si los hubiera).
e) Documento de Asignacin de Funciones del Residente y
Supervisor/Inspector de Obra.
d) Informe de compatibilizacin del expediente tcnico.
e) Acta de inicio de proyecto.
f) Acta de culminacin de proyecto.
g) Acta de Entrega y Recepcin de Obra.
h) Resoluciones de asignacin presupuestal, ampliaciones de
~ - plazo, modificaciones presupuestales, Transferencia de
Materiales, etc.

8.1.1.3 CONTENIDO DEL INFORME DE PRE LIQUIDACiN EN

PROYECTOS DE INVERSiN PBLICA (Productivo, Social,
Medio Ambiental y otros)
1. ASPECTOS GENERALES
a) Nombre del proyecto
b) Estructura funcional programtica
e) Unidad ejecutara
d) Asignacin presupuestal
Asignacin presupuestal y fuente de financiamiento
Presupuesto y modificaciones
Ejecucin del gasto de acuerdo a la asignacin
presupuestal

e) Localizacin y ubicacin
f) Plazo de ejecucin (programado y ejecutado)
g) Modalidad de ejecucin
h) Monto de inversin

2. BASE LEGAL
3. MEMORIA DESCRIPTIVA
a) Antecedentes
b) Problemtica
e) Descripcin del proyecto
Objetivos
Meta fsica programada
Meta fsico ejecutada
 Detalle de avance fsico de meta

d) Actividades ejecutadas
e) Recursos
Humanos
Fsicos

f) Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones

4. ESPECIFICACIONES TECNICAS EJECUTADAS
5. AVANCE FISICO FINANCIERO
a) Avance fsico vs avance financiero
b) Cronograma de ejecucin del proyecto
6. VALORIZACION DEL PROYECTO
a) Hoja de metrados finales
b) Valorizacin partidas programadas
e) Valorizacin partidas adicionales (Mayores Metrados y
Partidas Nuevas).
d) Valorizacin de Partidas por Deductivos.
e) Resumen valorizacin final; debe contener la informacin del
costo indirecto realizado segn el presupuesto analtico
aprobado como Gastos: Generales, Supervisin/inspeccin,
Elaboracin de Expediente Tcnico, Evaluacin de
Expediente Tcnico, Liquidacin y Transferencia, Gestin
(Seguimiento y Monitoreo, Administracin de Contrato).
7. RESUMEN EJECUCiN FINANCIERA
a) Por especficas de gasto
b) Manifiesto de gasto por meses
8. MOVIMIENTO DE ALMACEN
a) Ejecutado
b) Saldos de almacn
9. MATERIALES EN PROCESO DE TRANSFERENCIA
a) Saldos de otros proyectos
b) Saldos en almacn
10. CUADERNO DEL PROYECTO
11. REGISTRO FOTOGRAFICO DE TODO EL PROCESO
12. Adjuntar copias de:
a) Resolucin de aprobacin del expediente tcnico
b) Convenios (si los hubiera).
e) Documento de Asignacin de Funciones del Residente de
Proyecto y Supervisor/lnspector de Proyecto.
d) Acta de inicio de proyecto.
e) Acta de culminacin de proyecto.
f) Acta de Entrega y Recepcin.
g) Resoluciones de asignacin presupuestal, ampliaciones de
plazo, modificaciones presupuestales, etc.
h) Registros de participantes en cursos de capacitacin/
pasantas/otros afines
 i) Documentacin que sustente el proyecto (trpticos,
diapositivas, etc.)

8.1.1.4 CONTENIDO DEL EXPEDIENTE DE LIQUIDACiN TCNICA

Proyectos de Inversin Pblica de Infraestructura
Debe contener:
Caratula contiene:
Nombre de la Entidad
Logotipo de la Entidad
Nombre del Proyecto de Inversin Pblica
Meta y Ao
Modalidad de Ejecucin Presupuestaria
Nombre del Residente
Nombre del Supervisor/Inspector
Lugar, mes y ao de elaboracin del Expediente

1. LIQUIDACiN TCNICA (ANEXO N 01).

1.1 Generalidades del Proyecto de Inversin Pblica.
1.2 Base Lega!.
1.3 Antecedentes del Proyecto de Inversin Pblica.
1.4 Descripcin del Proyecto Ejecutado.
1.5 Verificacin de Metrados.
1.6 Observaciones.
I .~
1.7 Conclusiones.
1.8 Recomendaciones.
1.9 Registro Fotogrfico.
1.10 Planos Finales de Replanteo (dependiendo del proyecto).
1.11 Acta de Constatacin Fsica del Proyecto (ANEXO W
02).
1.12 Adjuntar:
Ficha SNIP.
Resolucin de aprobacin de Expediente Tcnico.
Convenios si los hubiera
Resoluciones de Aprobacin de Modificaciones al
Expediente Tcnico.
Resoluciones de Aprobacin de Ampliaciones de Plazo.
Resoluciones de Aprobacin de Ampliacin Presupuesta!.
Resoluciones de Aprobacin de Transferencia de
Materiales.
Documentos de Asignacin de Funciones (Residente y
Supervisor/I nspector).
Acta de entrega de terreno.
Informe de compatibilizacin del expediente tcnico.
Acta de Inicio de obra.
Actas de Paralizaciones y Reinicios.
Acta de Conclusin de obra.
Acta de Entrega y Recepcin de Obra.
 . Valorizacin Final.
. Protocolos de Pruebas y Control de Calidad.
De no contar con estos documentos, se emitir Constancia
de Inexistencia de Documentos.
Proyectos Productivos, Sociales, Medio Ambientales y
otros:
Se considerar el listado anterior segn corresponda y adems:
Registros de participantes en cursos de capacitacin
/pasantas/otros afines
Documentacin que sustente el proyecto (trpticos,
diapositivas, etc.).

La Liquidacin Tcnica debe estar firmada por el profesional que

elabora el Expediente de Liquidacin Tcnica y responsables del
rea y Direccin de acuerdo a la estructura orgnica de la Unidad
Ejecutara .

.1.2 UQUIDACION FINANCIERA

La liquidacin financiera establece el monto ejecutado en el Proyecto de

Inversin Pblica, mediante el anlisis, conciliacin y resumen de los
gastos realizados, de acuerdo a la estructura del presupuesto analtico del
Proyecto de Inversin.
En el proceso de Liquidacin Financiera se verifica los documentos fuente
de los gastos efectuados en la ejecucin del Proyecto, acompaados de la
documentacin sustentatoria de gasto, para la determinacin del monto de
la Liquidacin Financiera.
La determinacin del gasto debe ser revisada y otorgada la conformidad
por la Oficina de Contabilidad.

8.1.2.1 SISTEMATIZACION DE LA DOCUMENTACION

Verificacin del presupuesto asignado (PIA - PIM)

Verificacin y conciliacin de la informacin financiera (Devengado)
contenida en el Sistema Integral de Administracin Financiera (SIAF)
con la documentacin fuente.
Verificacin en los Estados Financieros de los Auxiliares de Cuentas
que sustentan las cuentas siguientes:

15.01.07 Construcciones de Edificios no Residenciales.

15.01.08 Otras Estructuras.
15.04 Inversiones Intangibles.
15.05 Estudios y Proyectos.
15.07 Otros Activos
Otras cuentas donde se contabilicen los proyectos sociales,
productivos, medio ambientales y otros, por meta, de acuerdo al
 registro en el Sistema Integrado de Administracin Financiera -
SIAF.

Verificacin de la documentacin fuente sustentatoria de gasto

siguiente:

Comprobantes de Pago emitidos por la Unidad Ejecutora

(Orden de compra y servicio, contratos, planillas y otros).
Pedidos Comprobante de Salida - PECOSA.
Ordenes de Servicio.
Hojas de Codificacin.
Rendicin de Fondos Fijos

Verificacin de las Resoluciones de Transferencias de materiales

recibidos y otorgados.
Verificacin de adquisicin de bienes de capital.
Verificacin de la documentacin, resoluciones, convenios y otros,
en caso de aportes de los beneficiarios y de donaciones.
Inventario Final Valorizado del saldo de materiales en el proyecto.
Acta de Conciliacin Financiera con la Oficina de Contabilidad.

8.1.2.2 CONTENIDO DEL EXPEDIENTE DE LlQUIDACION FINANCIERA

2 LIQUIDACiN FINANCIERA
2.1 ACTA DE CONCILIACiN FINANCIERA (ANEXO W 03),
que contiene lo siguiente:
a. Resumen de Ejecucin Financiera del Proyecto de Inversin
Pblica por Especifica del Gasto.
b. Consolidado de la ejecucin financiera por metas, ejercicios
financieros y fuente de financiamiento.
c. Estructura Funcional y Programtica del Proyecto de Inversin
Pblica.
d. Descripcin del Proyecto de Inversin Pblica.
e. Conciliacin de la ejecucin financiera con la informacin
contenida en el Aplicativo Informtico del Sistema Operativo de
Seguimiento y Monitoreo de Proyectos de Inversin (SOSEM).
f. Relacin detallada de Bienes de Capital adquiridos para la
ejecucin de Proyectos de Inversin, importe que no es incluido
en el costo/gasto de la Liquidacin Financiera.
g. Observaciones de existir.
h. Conclusiones.
i. Recomendaciones.
j. Adjuntar: Copia de la Resolucin que aprueba el Expediente
Tcnico, Transferencia de Materiales, Comits de Caja y otros.
k. El Acta de Conciliacin debe de estar suscrita por:
 Profesional que elabora el expediente de Liquidacin
Financiera.
Responsables del rea y Direccin de acuerdo a estructura
orgnica de la Unidad Ejecutora.
Responsables de la verificacin y conciliacin del Acta de
Liquidacin Financiera de la Oficina de Contabilidad.

2.2 TARJETA DE LIQUIDACiN FINANCIERA (ANEXO W 04)

contiene la informacin de la Ejecucin Financiara en forma
detallada por ejercicio financiero, meta presupuestal, fuente de
financiamiento y especifica del gasto.
2.3 RELACiN DE BIENES UTILIZADOS EN LA EJECUCiN
DEL PROYECTO DE INVERSiN PBLICA (ANEXO W 05).-
que especifica el nmero de la Orden de Compra, Precio
Unitario, Cantidad, Unidad de Medida y Total.
2.4 EN RENDICIONES de Habilito de Fondos Fijos el nmero del
Comprobante de Pago, relacin de documentos sustentatorios
de gasto.

8.2 LlQUIDACION DE PROYECTOS DE INVERSION POR LA MODALIDAD DE

EJECUCION PRESUPUESTARIA INDIRECTA.

8.2.1 Procedimientos de Liquidacin Tcnica de Obras por Contrata

a. La Liquidacin del Contrato de obra debe ser presentada por el

contratista y debe estar sustentada con la documentacin tcnica y
clculos detallados, deber de ser presentada dentro del plazo de 60 das
o el equivalente a 1/10 del plazo vigente de ejecucin de la obra, el que
resulte mayor, contando desde el da siguiente de la recepcin de la obra.

b. La entidad contratante desde el momento de la recepcin de la

Liquidacin del Contrato de obra tiene 60 das para pronunciarse, ya sea
observando la Liquidacin presentada por el contratista o, de considerarlo
pertinente, elaborando otra y notificara al contratista para que este se
pronuncie dentro de los 15 das siguientes.

c. La liquidacin de contrato de obra queda consentida cuando practicada

por una de las partes, no sea observada por la otra dentro del plazo
establecido.

d. Luego de haber quedado consentida la Liquidacin del Contrato de Obra

y efectuado el pago que corresponda, culmina definitivamente el Contrato
y se cierra el expediente respectivo.

e. Con la Liquidacin, el contratista entregar a la Entidad los planos post

construccin y la minuta de DECLARATORIA DE FABRICA o la memoria
descriptiva valorizada, segn sea el caso, obligacin cuyo cumplimiento
 '''J

ser condicin para el pago del monto de la (Liquidacin) valorizacin a

favor del Contratista de corresponder.

IX. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS.

PRIMERA.- Los proyectos de Inversin Pblica paralizados, sin posibilidad de

continuidad debern:

a. Contar con un documento sustentatorio de la paralizacin de obra por parte del

rea responsable de la ejecucin del Proyecto de Inversin Pblica.

b. Presentar un informe Tcnico de corte que contenga todos los requisitos

indicados en los tems 8.1.1.2 del contenido del informe de pre liquidacin
(Infraestructura) y el 8.1.1.3 contenido del informe de pre liquidacin (Productivo,
Social, Medio Ambientales y otros), en lo que corresponda.

SEGUNDA.- El Expediente de Liquidacin Tcnica Financiera del Proyecto de

Inversin Pblica ejecutado por Ejecucin Presupuestaria Directa, deber ser
aprobado mediante Resolucin Ejecutiva Regional o mediante acto resolutivo
emitido por el funcionario al que se haya delegado dicha funcin.

TERCERA.- La Oficina de Contabilidad, o quien haga sus veces, de la Unidad

~~~~ Ejecutara realizar el registro contable de la Resolucin de Liquidacin del Proyecto
de Inversin Pblica.

CUARTA.- Si el Proyecto de Inversin tiene gastos de estudios, estos deben ser

incluidos como costos del proyecto, en caso de que los estudios ya no sustenten
incrementar al costo del Proyecto de Inversin Pblica, los gastos deben ser
contabilizados en la cuenta que corresponda por la Oficina de Contabilidad o
dependencia que corresponda en la Unidad Ejecutara.

QUINTA.- En caso de los Proyectos de Inversin Pblica Liquidados, cuya

administracin no es atribucin de la Unidad Ejecutara, sern transferidos en
propiedad al Sector correspondiente, mediante Resolucin Ejecutiva Regional o
acto resolutivo emitido por el funcionario al que se haya delegado dicha funcin.

SEXTA.- De la Consolidacin en la Liquidacin en Proyectos de Inversin Pblica

ejecutados por Ejecucin Presupuestaria Indirecta (Contrata).

a. La Liquidacin del Contrato de obra y la Liquidacin del Contrato del Servicio de

Supervisin de Obra, se rigen por la Ley de Contrataciones del Estado y se
aprueban mediante Resolucin Ejecutiva Regional o acto resolutivo emitido por
el funcionario al que se le haya delegado dicha funcin.

b. Para la Liquidacin de los gastos ejecutados por Administracin Directa como

son: Inspeccin de la Obra, Elaboracin de Expediente Tcnico, Evaluacin de
 ANEXO W 01: LIQUIDACiN TCNICA

EXPEDIENTE DE LIQUIDACiN DE PROYECTOS DE INVERSiN

1.- LIQUIDACiN TCNICA:

1.1 GENERALIDADES

METNAO SI.
METNAO..................... SI.
METNAO SI.
TOTAL: SI.
ECHA DE INICIO DEL PROYECTO:
~.--", FECHA DE PARALlZACION (ES):
FECHA DE REINICIO (S):
FECHA DE TERMINACION DEL PROYECTO:
PLAZO DE EJECUCiN PROGRAMADO:
PLAZO DE EJECUCiN REAL:

RESIDENTE DE OBRA: Nombre:

Colegiatura:
SUPERVISOR DE OBRA: Nombre:
Colegiatura:
UBICACiN:
LOCALIDAD
DISTRITO
PROVINCIA
REGION CUSCO

BASE LEGAL
o o 00' o oo oo. o o o o oo' oo. o O" o o

oo. oo o o, oo. oo oo'

oo. O" o O" o o 00- o o 00- O" oo. oo'

oo. o.' oo. oo. o.' o,. o o O" o., o" o" o o o.' oo

oO. o., oo o O" o,. oo. o,, o" o , o" Oo' oo o" o.,
1.3 ANTECEDENTES DEL PROYECTO DE INVERSiN PBLICA

1.5 VERIFICACiN DE METRADOS

PARTIDAS PROGRAMADAS - ADICIONALES - DEDUCTIVOS

METRADO METRADO
ITEM DESCRIPCiN UNO
PROGRAMADO VERIFICADO

N.V.: No Verificable (Verificacin Fsica que no es Posible Constatar).

1.6 OBSERVACIONES

1.9 REGISTRO FOTOGRFICO

1.10 PLANOS FINALES DE REPLANTEO (DEPENDIENDO DEL PROYECTO)

1.11 ADJUNTO
 ANEXO W 02

ACTA DE CONSTATACION FISICA DE OBRA

Siendo las horas del da del mes de del ao 20 , en el Distrito

Liquidacin Tcnica,
con D.N.I.

con la realizar
constatacin fsica de la
~-......................................................................................................................
para fines de: Liquidacin Tcnica de Obra,

Liquidador Tcnico Beneficiario

 ANEXO W 03

2.0 LIQUIDACiN FINANCIERA

PROYECTO DE INVERSiN PBLICA: " '" "

ACTA DE CONCILIACiN FINANCIERA

En la ciudad del Cusco, a los das del mes de del ao , se
"--;::;=::::::""'c:uscribe
la presente Acta con el objeto de ratificar el costo del Proyecto de Inversin
lica " ".

E
EN
N~~

anlisis efectuado a la ejecucin presupuestal discriminada por meses y aos, se hay
REGlON~1:. tenido el cuadro resumen de Ejecucin Financiera global por especificas del gasto y
que se describe a continuacin.

RESUMEN DE EJECUCiN FINANCIERA

MODALIDAD DE EJECUCiN: .

FUENTE DE FINANCIAMIENTO: .

DETALLE IMPORTE 5/

AO(s)

TOTAL 5/

2.02 CONSOLIDADO TOTAL DE LAS EJECUCIONES FINANCIERAS

FUENTE DE FINANCIAMIENTO: .

Ao: ..... Ao: ..... Ao: ..... Ao: .....

DETALLE FTE. FTO.: . FTE. FTO.: . FTE. FTO.: . FTE. FTO.: . IMPORTE SI
META: . META: . META: . META: .

TOTAL SI

'.,
 2.03 CADENA FUNCIONAL Y PROGRAMATICA DEL PROYECTOS DE INVERSION
PUBLICA

Presupuesto Ejecutado: .

Fuente de Financiamiento: .

Modalidad de Ejecucin: .

CONCILIACiN DE LA INFORMACiN CONTENIDA EN EL APLlCATIVO

INFORMATICO DEL SISTEMA OPERATIVO DE SEGUIMIENTO Y MONITOREO
DE PROYECTOS DE INVERSION (SOSEM)

DETALLE IMPORTE
. SEM
(j
SI
Li idacin Financiera SI
DIFERENCIA SI
PLlCACION DE LA DIFERENCIA:
-- Bienes de Capital SI
Transferencia de Materiales SI
ecibo de In resos SI
ota Notas de Contabilidad SI
tras Documentos SI
SI

2.05 RELACiN DETALLADA DE BIENES DE CAPITAL ADQUIRIDOS PARA LA

EJECUCiN DE PROYECTOS DE INVERSiN, IMPORTE QUE NO ES
INCLUIDO EN EL COSTOIGASTO DE LA LIQUIDACiN FINANCIERA

ITEM SIAF-AO DETALLE-CANTIDAD-UND. MEDIDA O/C-AO IMPORTE

~EGI .06 DESCRIPCION DEL PROYECTO DE INVERSION PUBLICA

o o P rayecto di'e .
nverslon P u. bliIca: " ".
l..@ ada en el Distrito de , Provincia de , Departamento
e .IR ~ , ejecutada por Administracin por la Entidad
~ ecutora del Gobierno Regional del Cusco,
en cumplimiento a la Resolucin Ejecutiva Regional NO'................................... del
...... de del 20 , con un Presupuesto Total de
SI ( con 00/100 Soles),
 La ejecucin financiera alcanzada es por el Importe de SI .
( con 00/100 Soles), en el (los)
Ejercicio (s) Presupuestales(s) ejecutado por
Administracin.... por parte de la Gerencia Regional
....................................................................................... del GOBIERNO REGIONAL
CUSCO, cuyo importe fue rendido al 100% as mismo el monto que sustenta los
....-:::;::;:,-:-S::~documentos fuente que se enuncian y registran en la Tarjeta de Liquidacin Financiera, la
r';~ ma que arma pa rte de Ia presen t e L'rqu:id acron.
~GIOI\'-9 . f ..
c;:.'
u
e
aE NClAEPprocesode Liquidacin Financiera, consisti en la verificacin de los documentos
~i~;~funte, que sustentan el pago de planillas, la adquisicin de bienes y servicios utilizados
en el Proyecto de Inversin Pblica y compatibilizados con el auxiliar estndar de la sub.
Cuenta 15 " "

OBSERVACIONES

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES

ADJUNTO:(COPIA)
Finalmente, existiendo comn acuerdo de todas y cada una de las partes precedentes y
no habiendo otras anotaciones sobre la Liquidacin Financiera del Proyecto de Inversin
Pblica" .
... '" '" ", se da por concluida la presente Acta, en fe de la cual firman

POR LA OFICINA REGIONAL DE SUPERVISION, UQUIDACION y TRANSFERENCIA

DE PROYECTOS DE INVERSION:

. MA:
. fesional Responsable de la Liquidacin:
rdinador rea de Liquidacin Financiera: .
rector de ORSL TPI: , .

LA OFICINA REGIONAL DE ADMINISTRACION:

PROYECTO DE INVERSiN PBLICA:
EJECUTA:
MODALIDAD:
FTE. FTO.:

DOCUMENTO HE. ESPECFICAS DEL GASTO DETALLE DEL GASTO

Nro IMPORTE
FECHA SIAF CLASE N C/P OC Ha.

1
2
3
4
5
6 I
7
8 I
9
10
SUB-TOTAL SI
I TRANSFERENCIA DE BIENES:

SUB-TOTAL SI
TOTAL SI
 ANEXO W 05
RELACiN DE BIENES UTILIZADOS EN LA EJECUCiN DEL PROYECTO DE
INVERSiN PBLICA

PROyECTO:" "

FTE. FTO.: A TODA FUENTE

ORDEN DE TIPO DE DOCUM. COMPROB. UNID. PRECIO

-
~~Gl.!?~
ITEM DESCRIPCiN
COMPRA DOCUM. NUMERO PAGO
CANTIDAD
MEDIDA UNITARIO
IMPORTE SI

~,
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TOTAL GENERAL st

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-
 ANEXO W 06
LIQUIDACiN DE CONTRATO DE OBRA

P.I.P.:

:GOBIERNO REGIONAL
CUSCO

:SI
SI.

SUB TOTAL I.G.V. TOTAL SALDOS

CONCEPTO
SI SI SI SI
AUTORIZADO
AUTORIZADO (CONTRATO Y RESOLUCIONES)
CONTRATO PRINCIPAL
ADICIONAL DE OBRA
REAJUSTES AL CONTRATO PRINCIPAL
REAJUSTES AL ADICIONAL DE OBRA
DEDUCCiN REAJUSTE PARA ADELANTO DE MATERILES
VALORIZ.INTERESES ATRASO EN EL PAGO CONTRATO PRINCIPAL
VALORIZ. INTERESES ATRASO EN EL PAGO ADICIONAL DE OBRA
COSTO FINAL DE OBRA SI SI SI
PAGADO
CONTRATO PRINCIPAL
ADICIONAL DE OBRA
REAJUSTES AL CONTRATO PRINCIPAL
REAJUSTES AL ADICIONAL DE OBRA
DEDUCCiN REAJUSTE POR ADELANTO DE MATERIALES
VALORIZ. INTERESES ATRASO EN EL PAGO - CONTRATO PRINCIPAL
VALORIZ. INTERESES ATRASO EN EL PAGO - ADICIONAL DE OBRA
TOTAL SI SI SI

SALDO A FAVOR DEL CONTRATISTA

ADELANTOS
CONCEDIDOS SI SI SI
EFECTIVO
MATERIALES
AMORTIZADOS SI SI SI
EFECTIVO
MATERIALES

SALDO A FAVOR DEL CONTRATISTA SI

OTROS
EFECTUADOS SI SI SI
MULTAS POR ATRASO DE OBRA
RETENCiN POR FIEL CUMPLIMIENTO
RESARCIMIENTO DE CONTRATO
EJECUTADOS SI SI SI
MULTAS POR ATRASO DE OBRA
RETENCiN POR FIEL CUMPLIMIENTO

SALDO A FAVOR DE LA ENTIDAD SI SI SI

SALDO A FAVOR DEL CONTRATISTA SI
SI SI SI
SON: CON ./100 SOLES