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Proveemos informacin concisa sobre temas relacionados con

Edicin 81 | Abril 2017
gobierno a la alta direccin, juntas directivas y comits de auditora.

El Rol de la Auditora Interna en

una Era de Regulaciones Reducidas
La administracin Trump se posiciona a s misma como
pro-empresas, jurando limpiar el camino para que las com-
paas de los Estados Unidos de Norteamrica operen de
una manera menos restringida y permitir que las fuerzas del
mercado determinen el xito o el fracaso. El primer tabln
en esta plataforma es la revocacin o revisin de ciertas
leyes o reglamentos comerciales. Mientras el alcance total
de los esfuerzos de la administracin permanece poco claro,
parecera razonable que tales reducciones reglamentarias
pudieran alterar significativamente el trabajo de los audi-
tores internos.

O lo haran?

Algunos no esperan grandes cambios. Ellos sealan que el

objetivo de las leyes y los reglamentos conllevan a ciertos
riesgos que las juntas directivas y la administracin deberan direccionar y los auditores internos evaluar, an sin un
requerimiento legal para hacerlo. Sin embargo, algunos consultores de gestin ya estn recomendando reducciones
en recursos de auditora interna en previsin a la reforma de reglamentos. Este consejo es miope.

Los temas tratados por los reglamentos tratar a los empleados de manera justa, respetar el medioambiente,
garantizar un lugar de trabajo seguro, fomentar la transparencia con inversionistas y otros accionistas, etc. ayuda
a mitigar el riesgo y permite a una empresa alcanzar sus objetivos. Es vital para cada empresa que evale si lo est
haciendo bien, por ejemplo, la seccin 404 de la Ley Sarbanes-Oxley de Estados Unidos fue escrita debido a la falta
de prcticas ticas de compaas como WorldCom, Tyco y Enron. Aquellas acciones, con su riesgo proporcional,
eran reales, ocurrieron. Y aunque la seccin 404 sea derogada, el riesgo no desaparece.

Adicionalmente, las regulaciones estn sujetas a la influencia del mercado. Hay reas donde la norma est siendo
fijada por el mercado independientemente de los cambios en los reglamentos, dijo Scott Rois, miembro de la Junta
Directiva del Centro de Auditora Ambiental, Salud y Seguridad del IAI. Por ejemplo, Dodd Frank 1502, quien
requiere informes sobre los conflictos mineros, logr aumentar la conciencia de la crisis humanitaria en frica
Central. An si esto es derogado, compaas como Apple seguirn exigiendo que sus proveedores certifiquen sus
productos como libres de conflictos mineros.

Por lo que, las revisiones o la derogacin de las leyes y reglamentos comerciales no afectarn el trabajo de auditora
interna de manera significativa? No tan rpido.
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 Cambio de Enfoque
Sobre El IIA
Con todo el debido respeto a Aristteles, la naturaleza no es la nica en abo-
El Instituto de Auditores Inter- rrecer el vaco, los gobiernos tienden a avergonzarse tambin. Mientras algunas
nos Inc. (IIA) es una asociacin leyes y reglamentos pueden ser reestructuradas o desaparecer por completo, lo
global de profesionales con ms ms probable es que otras tomen su lugar.
de 190.000 miembros en 170
pases. El IIA acta como el
principal defensor de la profesin
de auditora interna, emisor de
normas internacionales y primor-
dial investigador y educador.

El IIA
1035 Greenwood Blvd. Suite 401
Lake Mary, FL 32746 USA

Suscripciones Nosotros esperamos que, incluso si el ritmo de la reglamentacin federal

a Disposicin disminuye, los Estados y litigios tomen su lugar, dijo Rois.
Visite www.globaliia.org/Tone-at-
Este cambio resultar en un riesgo general de cumplimiento, al menos
the-Top para solicitar su suscripcin mantenindose el mismo y posiblemente hacindose ms complejo a medida
gratuita. que se vuelva ms descentralizado. Este resultado significa que la experiencia
del auditor debe ser mejorada a nivel estatal y local. Rois seala adems que
muchas empresas operan en una economa global, lo que les obliga a evaluar
Comentarios de los sus actividades offshore para su cumplimiento.
Lectores
An si los Estados Unidos de Norteamrica sufre una desaceleracin, otros
Enve sus preguntas/comentarios pases estn avanzando hacia la implementacin de normas como GHS, el
a tone@theiia.org. Sistema Globalmente Armonizado de Clasificacin y Etiquetado de productos
qumicos, dijo. Y China est construyendo lentamente una estructura regula-
dora como la que existe en los Estados Unidos para abordar su contaminacin
Consejo Asesor generalizada.
de Contenido Otros cambios a la auditora interna seguro surgirn. Las fuerzas del mercado,
Con dcadas de experiencia en la la innovacin y la necesidad de servir al inters pblico tambin entrarn en
alta direccin y consejo de admi- juego. Incluso si una desaceleracin regulatoria afecta a las auditoras conven-
nistracin, los siguientes aprecia- cionales, surgirn nuevas reas. Por ejemplo, la administracin del producto
dos profesionales proporcionan una estrategia de gestin ambiental que significa que quien disea, produce,
orientacin sobre el contenido de vende o usa un producto adquiere la responsabilidad de minimizar el impacto
esta publicacin: medioambiental del producto a lo largo de su ciclo de vida se est con-
virtiendo en una nueva rea de enfoque. Es uno de los temas que Rois dijo que
Martin M. Coyne II cree que la auditora interna ser desafiada a abordar, dada la gama extremada-
Michele J. Hooper mente amplia de experiencia requerida para revisar todos los aspectos.
Kenton J. Sicchitano
Mientras que algunos pueden pensar en las regulaciones reducidas como una ga-
nancia potencial, las juntas directivas y la administracin deben considerarla como
una oportunidad para reenfocar un valioso recurso la auditora interna sobre
los riesgos que son de mayor importancia para sus organizaciones. Las regulaciones
tienden a ser de talla nica. Se escriben para abordar riesgos significativos y reales,
pero estos riesgos no amenazan necesariamente a todas las empresas.

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Sin embargo, incluso en las empresas donde el riesgo es
de baja probabilidad o bajo impacto, los auditores internos
deben dedicarle una cantidad desproporcionada de tiempo y
recursos. La reduccin de reglamentos permitira al Con-
sejo de administracin a trabajar con auditora interna para
desarrollar una especfica comprensin compartida de cunta
atencin prestar a qu riesgos.
Rois dijo que crea que, en una era de regulaciones reducidas,
los accionistas tendran an ms probabilidades de necesitar
orientacin, no slo hallazgos, de la auditora interna.
Ellos no estarn satisfechos con auditores recin llegados y
dicindoles lo que est mal, manifest Rois. Ellos quieren
que les ayudemos a entender la causa raz y cmo arreglarlo.
Un informe de Crowe Horward de 2015 haca mencin a
los requisitos regulatorios desviando la atencin de auditores
internos de otras reas importantes en la empresa.
Una reduccin en las regulaciones puede permitir a los
autores internos ejercer su rol como asesores de confianza,
incrementando su enfoque no slo en los riesgos sino
tambin en otras reas de la empresa que son integrales para
alcanzar el xito.
. . . Tras la promulgacin de la
Ley Sarbanes-Oxley y otras leyes
y reglamentos, el enfoque de la
auditora interna se ha desplazado
de los asuntos operacionales hacia
controles financieros. Sin embargo,
para ser percibidos como asesores
valiosos de negocios, los departa-
mentos de auditora interna deben
superar los desafos relacionados
con la gobernabilidad, la dotacin
de personal, las operaciones y la
calidad y alinear sus contribucio-
nes a los objetivos estratgicos de
la organizacin.
Fuente: Qu hace el futuro para la auditora
interna? Crowe Horwath, abril de 2015.

Impacto en la Profesin
Una preocupacin inmediata para los funciones de auditora interna ante la reduccin de regulacin puede ser
un impacto en la nmina. Algunas funciones de auditora interna aumentaron su personal para hacer cumplir
la normativa, y ahora la desaparicin de esas actividades pueden causar preocupacin a la Direccin Ejecutiva
de Auditora por la prdida de sus colaboradores. Hay una causa razonable para preocuparse. Si el personal fue
contratado slo para cumplir con los requerimientos legales, ya no sern necesarios. De hecho, los consejos de
administracin pueden pedir a los Directores Ejecutivos de Auditora que justifiquen los recursos que se les ha
dado.

Esto proporciona a las organizaciones la oportunidad de comprender mejor el valor de la auditora interna, no slo
apreciando su papel como evaluadores de riesgos en el cumplimiento de las regulaciones, sino tambin asegu-
rando que los recursos sean asignados en base a riesgos organizacionales continuos y emergentes.

Atencin a los Miembros del Comit de Auditora y Riesgos

Sea parte de una oportunidad nica para reunir e intercambiar
conocimientos con compaeros.
El Foro de la Comisin de Auditora y Riesgos (ARC siglas en ingls), que se celebrar
paralelamente a la Conferencia Internacional 2017 en Sidney, Australia del 23 al 26 de
julio, est diseado para que los miembros del ARC aborden cuestiones estratgicas que
configuran los entornos organizacionales, y explorar temas emergentes de riesgo y gobern-
abilidad con sus compaeros en un foro exclusivo.

Obtenga ms informacin y regstrese antes del 2 de junio para ahorrar AUD $ 100.
www.theiia.org/ARC-Forum 3

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 No es difcil argumentar que hay un amplio riesgo de mantener la
auditora interna plenamente ocupada, independientemente de las
reformas regulatorias. Por ejemplo, una amenaza considerable que
tomar en cuenta virtualmente en toda empresa es la reputacin es
difcil de ganarla y difcil de recuperarla si est daada. Una reputa-
cin debilitada puede ser un golpe de gracia para las empresas, ya que
luchan por recuperar credibilidad y confianza en el mercado.

Las empresas auditan sus operaciones para asegurar el cumplimiento

de dos propsitos: demostrar su legitimidad y ganar un lugar en el
mercado. Una desaceleracin de la reglamentacin puede cambiar el
enfoque de un programa de auditora, pero un programa de auditora
amplio y slido siempre ser til para proteger la reputacin.

Otro factor de riesgo es el cambio. En el nivel ms bsico, un programa

de auditora bien diseado identifica cundo un cambio ha provocado
un riesgo y los recursos no han sido bien utilizados. Siempre habrn
cambios. Las nuevas tecnologas mviles, los drones y la teledeteccin,
por ejemplo, cambiarn lo que revisan los auditores de datos y la forma
en cmo lo revisan, dijo Rois. Sin embargo, se mantendr el objetivo
bsico de auditora un examen amplio y comparable para definir y
cuantificar el riesgo

Como el plan de la administracin de Trump colapse, Richard F.

Chambers, CIA, QIAL, CGAP, CCSA, CRMA, presidente y director
ejecutivo del IIA, recomienda que los auditores internos alienten a los
accionistas a desarrollar planes de auditora flexibles y basados en riesgos
y que permanezcan giles y lo suficientemente verstiles para abordar los
Encuesta Rpida
cambios en el panorama de riesgo de forma rpida y eficiente. Por su parte, Qu tan preparada est su funcin de
los auditores internos deben prepararse para el futuro comunicarse hon- auditora interna para abordar los riesgos
esta y frecuentemente con nuestros grupos de inters, mediante el apren- en un entorno desregulado?
dizaje continuo y actualizacin de procesos para ser eficaces y eficientes y Visite www.theiia.org/tone para
asegurarnos de administrar nuestro talento para hacer frente a los riesgos responder la pregunta y ver cmo otros
venideros y servir a las necesidades cambiantes de las partes interesadas. estn respondiendo.
Para ms informacin acerca del impacto que podra tener la era de Trump
en la funcin de auditora interna, echa un vistazo al blog de Chambers,
Qu significar para los auditores internos la era de Trump? en www.chambersontheprofession.org.

Resultados Encuesta:
Cul es el grado de actividad de su 52%
departamento de auditora interna 23%
relacionado con las evaluaciones 15%
de compensacin para ejecutivos?
7%
2%

Ninguno Mnimo Moderado Extensivo No aplicable /

No s

Source: Tone at the Top February 2017 survey. Results do not equal 100 due to rounding.

Copyright 2017 por The Institute of Internal Auditors, Inc. Todos los derechos reservados. El presente documento fue traducido por el IAI ECUADOR el 22/05/2017
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