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Universidad de Guayaquil
2013
CONTABILIDAD
Integrantes:
Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
2 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Ejercicio de Contabilidad Bsica
El Proceso Contable de una Sociedad Comercial
DATOS INICIALES:
Nombre de la Compaa: DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.
Nombre comercial: DASA
Especie de compaa: Sociedad Annima o Compaa Annima
Fecha de celebracin escritura: Septiembre 15, 2013
Notaria XXXV del Cantn
Guayaquil: Abg. Roger Arosemena Bentes
Fecha de inscripcin en Registro
Mercantil: Septiembre 25, 2013
Plazo de duracin: 50aos
Objeto social: Comercializacin de Artefactos Elctricos
Inicio de actividades
mercantiles: Octubre 1, 2013
RUC: 0990950891001
Ciudadela ADACE, Calle Ch No. 10, diagonal OMNI
Direccin: HOSPITAL
Capital suscrito y pagado: $40.000, correspondiente a:
Accionista A 60%
Accionista B 40%
1.- TRANSACCIONES MERCANTILES.
Las siguientes transacciones mercantiles fueron realizadas durante el mes de OCTUBRE de
2013:
Oct. 01
1. Se Cancel por adelantado a una PNOC 3 meses de arriendos del local social,
cuyo canon es de $ 600.oo, segn contrato celebrado en Septiembre 25, 2013, para
utilizarlo a partir del 1 de Octubre, entregando adicionalmente como depsito en
garanta un valor equivalente a un mes de arriendo.
2. Compra a crdito 45 das a una SR muebles para la Oficina por $ 10.000.oo
3. Compra a crdito 15 das a una SCE 5 Equipos de Computacin por $ 1.200 C/u
4. Compra Mercaderas una SR, as:
Contadura Pblica Autorizada
60 cocinas de gas, a $ 400.oo c/u.
30 refrigeradoras, a $ 1500 c/u.
15 lavadoras, a $ 600.oo c/u.
Se cancela el 15% al contado, el 20% a crdito 45 das, y el saldo mediante un
documento a 90 das sin intereses.
5. Compra al contado a una PNNOC papelera y tiles de oficina por $ 500.oo, para
el rea administrativa, contabilizados inicialmente como activo.
Oct. 03
6. Compra a crdito 15 das a una SR 4 equipos de acondicionadores de aire a $
400.oo c/u. para activo fijo.
7. Se gir un cheque por $ 500.oo a la orden de la empleada x para utilizarlo
como fondo de Caja Chica.
Oct. 04
3 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
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8. Hace una inversin en un Certificado de Depsito a Plazo por $5000.oo, a 120
das, a la tasa del 5%.
Oct. 07
9. Cancel a El Universo una publicacin requiriendo una Secretaria, por $ 60.oo
para gerencia comercial
10. Vende al contado con cheque a una SCE 25 cocinas de gas y 12 refrigeradoras.
El precio de venta en todos sus artculos considera un margen bruto del 45%
Oct. 08
11. Se depositan los ingresos del da 7
Oct. 09
12. Se compra a una SR un vehculo para activo fijo en el precio de $ 25.000.oo,
cancelando el 10% al contado con cheque y el saldo a 90 das, con intereses a la
tasa del 15% incluidos en el documento.
13. Vende a una SCE 14 cocinas de gas y 6 lavadoras, recibiendo el 50% con
cheque y el saldo a crdito 30 das
Oct. 10
14. Vende a una PNOC-CE 10 cocinas, 5 refrigeradoras y 2 lavadoras, recibiendo al
contado el 40%, un crdito a 30 das por el 40% y por la diferencia el cliente firma
un pagare, con el inters incluido del 12% a 90 das
15. Se cancela por adelantado a una compaa de seguros una prima de $ 600.oo
para asegurar los inventarios de mercaderas.
16. Se depositan los ingresos de los das 9 y 10.
17. Por haber sido en exceso, se disminuye el fondo de caja chica en $ 100.oo
Oct. 14
18. De la compra del da 1 devolvemos por defectuosas 3 cocinas y 2 lavadoras,
recibiendo la Nota de Crdito correspondiente.
19. Se acredita a la cuenta de los empleados el 40% de los sueldos del mes.
Oct. 15
20. Cancela con cheque la compra de equipos de computacin del da 1.
Oct. 18
21. Cancela con cheque la compra de acondicionadores del da 3.
Oct. 21
22. Cancelamos a una PNNOC su factura por el servicio de transporte del personal Contadura Pblica Autorizada
del mes por $ 150.oo
Oct. 23
23. Compramos a crdito al mismo proveedor 40 cocinas, 25 refrigeradoras y 15
lavadoras.
Oct. 24
24. Se vende al contado a una PNOC-CE 20 cocinas, 5 refrigeradoras y 2 lavadoras,
con descuento del 2%
25. Se cancela con cheque a la compaa ENETSA su factura por transporte de la
mercaderas de este cliente de la capital, por $ 80.oo
Oct. 25
26. Se deposita en el banco el ingreso del da anterior.
Oct. 28
27. Se cancela con cheque a una PNNOC sus servicios de trabajos elctricos en la
oficina de la gerencia administrativa, pactados en $ 60.oo, emitiendo la LCBPS.
4 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
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Oct. 29
28. De la venta del da 9 se recibe del cliente el 50% de la cuenta por cobrar.
29. Se deposita en el banco el mismo da el ingreso del da.
Oct. 30
30. Se cancela una factura por la compra de una mesa para la cafetera, en el precio
de $ 40.oo, que es cargada directamente a resultados de acuerdo a las polticas
establecidas.
Oct. 31
31. Se cancela el rol del mes mediante cheques a la orden de cada empleado.
6.1. INGRESOS
a) Por los intereses devengados en ventas a crdito
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b) Por los intereses devengados en la inversin temporal
6.2. GASTOS
a) Por las depreciaciones de los activos fijos.
b) Por las provisiones beneficios sociales de los trabajadores.
c) Por los suministros de oficina: al cierre del ejercicio las existencias son de $ 200.oo.
d) Por el servicio devengado del arriendo del mes, por el que se recibe la correspondiente
factura.
e) El consumo de los servicios bsicos del mes se los estima as:
- Energa elctrica: $ 320.oo.
- Agua: $ 70.oo
- Telfonos: rea administrativa: $ 80.oo; rea comercial: $ 95.oo
- Servicio internet: $ 100.oo
f) Antes del cierre del balance, que fue efectuado el 15 de noviembre de 2013, la custodia
del fondo de Caja Chica presenta la reposicin fechada octubre 31-2013, para el
reembolso de $ 260.oo de los gastos efectuados en el mes de octubre.
g) Realizar el asiento de ajuste por la provisin para cuentas incobrables.
h) Por los intereses en la compra del vehculo para activo fijo.
INDICE
1. EJERCICIO DE CONTABILIDAD DE UNA COMPAA COMERCIAL, INTEGRANTES, PARALELO Y
ESCUELA
2. DATOS DEL EJERCICIO CON IDENTIFICACION DE INTEGRANTES DEL GRUPO EN EL
ENCABEZADO
3. ESTADO DE SITUACION INICIAL
4. EN UNA HOJA REGISTRAR
PROCESO CONTABLE
PASO 1 ANALISIS Y RECONOCIMIENTO DE LAS TRANSACCIONES MERCANTILES
5. TRANSACCION No. 1 y la copian
Registrar la factura y el asiento contable
Identificar las disposiciones legales ms relevantes aplicables:
CODIGO TRIBUTARIO
LORTI
RALORTI
RCVRDC
RESOLUCION NAC-DGER2007 0411
RESOLUCION NAC-DGER2008 0124
6. PASO 2 LIBRO DIARIO GENERAL (Jornalizacin)
7. PASO 3 LIBRO MAYOR (Mayorizacin y saldar cuentas)
1 ACTIVO- 2 PASIVO- 3 PATRIMONIO- 4 INGRESOS- 5 COSTOS Y GASTOS.
8. PASO 4 BALANCE DE COMPROBACION PRELIMINAR (Sumas y Saldos)
9. PASO 5 ASIENTOS DE AJUSTES, pases al Mayor y saldar cuentas
10. PASO 6 BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO (Sumas y Saldo)
11. PASO 7 ASIENTOS DE CIERRE DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS (Cdigos 4 y 5)
12. PASO 8 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
13. PASO 9 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRELIMINAR
14. PASO 10 REGULARIZACION DE CUENTAS
15. PASO 11 ESTADOS FINANCIEROS DEFINITIVOS: Estado de Situacin Financiera
16. ANEXOS
16.1 CUADRO GENERAL DE DEPRECIACION Contadura Pblica Autorizada
16.2 ROL DE PAGOS Y CLCULO DE LAS HORAS SUPLEMENTARIAS Y EXTRAORDINARIAS
16.3 PROVISIONES Y BENEFICIOS SOCIALES
16.4 TARJETAS (KARDEX) PARA EL CONTROL DE INVENTARIOS
16.5 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA
16.6 INGRESOS POR INTERESES (en ventas a crdito e inversiones)
16.7 GASTO DE INTERES
16.8 IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR
16.9 LIQUIDACION DEL IVA Y DEL CREDITO TRIBUTARIO POR RETENCIONES DEL IVA.
16.10 PROVISIONES EN CUENTAS INCOBRABLES
16.11 DISTRIBUCION DE LOS DIFERENTES CONCEPTOS CON CARGOS A LAS UTILIDADES:
- PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
- IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO (CONCILIACION TRIBUTARIA)
- RESERVA LEGAL
17. PLAN DE CUENTAS
18. RESPALDO: CD en Pdo. A mano y a maquina.
8
1 Activo 2 Pasivo
1.1 Activo Corriente 3 Patrimonio
1.1.1. Efectivo y equivalente de efectivo 3.1 capital
1.1.1.3 Banco 40.000,00 3.1.1 Capital social 40.000,00
3.1.1.1 Capital en Acciones
Integrantes:
PROCESO CONTABLE
PASO 1:
ANALISIS Y
RECONOCIMIENTO DE
LAS TRANSACIONES
Contadura Pblica Autorizada
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ANALISIS DE TRANSACCIONES
Oct. 01
1. Se Cancel por adelantado a una PNOC 3 meses de arriendos del local social, cuyo canon
es de $ 600.oo, segn contrato celebrado en Septiembre 25, 2013, para utilizarlo a partir
del 1 de Octubre, entregando adicionalmente como depsito en garanta un valor
equivalente a un mes de arriendo.
DISPOSICIONES LEGALES:
FACTURA
PALITO
DIRECCIN: AV. SAMUEL CISNEROS
140
FECHA:
01/10/2013
CLIENTE: DASA (DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
C.I: 0990950891001
CONDICIONES DE PAGO:
DIRECCIN CIUDADELA ADACE CALLE CH N 10 DIAGONAL
OMNIHOSPITAL CREDITO
CANTIDAD DESCRIPCIN - REFERENCIA PRECIO UNIT VALOR TOTAL
18 SILLA ESTANDAR PARA OFICINA $ 38,00 $ 684,00
4 MUEBLES DE OFICINA BIBLIOTECA $ 550,00 $ 2.200,00
8 MUEBLES DE OFICINA $ 425,00 $ 3.400,00
5 ARCHIVADORES PARA BIBLIOTECA $ 370,00 $ 1.850,00
4 MESA PARA CAFETERIA $ 380,00 $ 1.520,00
2 SILLAS GIRATORIAS PARA OFICINA $ 173,00 $ 346,00
COMPROBANTE DE RETENCIN
DISPOSICIONES LEGALES:
L.O.R.T.I
(Ley Orgnico De Rgimen Tributario Interno)
Para saber si un ingreso esta sujeto a retencin de impuesto a la renta lo 1ero que se recomienda es
consultar el art. N 09 si el ingreso de que se trata esta determinado en alguna de los numerales de
dicho articulo, sabremos que se trata de ingresos no se encuentra dentro de los numerales de dicho
articulo quiere decir que esta gravado con el impuesto en la renta y que por tanto procede la
retencin.
6.-Los intereses percibidos por personas naturales por sus depsitos de ahorro a la vista pagados Contadura Pblica Autorizada
por entidades del sistema financiero del pas:
7.- Los que perciban los beneficiarios del Instituto Ecuatoriano de Social, por toda clase de
presentaciones que otorga eta entidad; las pensiones patronales jubilares conforme el Cdigo del
trabajo y los que perciban los miembros de la Fuerza Publica del ISSFA y del ISSPOL; y los
pensionistas del Estado
11.- Los viticos que se conceden a los funcionarios y empleados de las instituciones del Estado; el
rancho que percibe los miembros de la fuerza pblica; los gastos de viaje, hospedaje y alimentacin
, debidamente soportados con los documentos respectivos, que reciban los uncionarios, empleados
y trabajadores del Sector Privado, por razones inherentes a sus funcin y cargo.
11.1.- Las Decima tercera y Decima Cuarta Remuneraciones:
11.3.- Los obtenidos por los trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e
indemnizacin por despido intempestivo, en la parte que no exceda a lo determinado por el Cdigo
de Trabajo.
12.- Los obtenidos por discapacitados, debidamente calificados por el organismo competente, en
un monto equivalente al triple de la fraccin bsica gravada con tarifa cero del pago de impuesto a
13 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
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la renta, segn el artculo 36 de esta Ley; as como los percibidos por personas mayores de sesenta
y cinco aos, en un monto equivalente al doble de la fraccin bsica exenta del pago del impuesto a
la renta, segn el artculo 36 de esta Ley;
14.- Los generados por la enajenacin ocasional de inmuebles, acciones o participaciones.
18.- La compensacin Econmica para el Salario digno.
Esta exoneraciones no son excluyentes entre si.
En la determinacin y liquidacin del Impuesto a la Renta no se reconocern ms exoneraciones
que las previstas en este articulo, aunque otras leyes generales o especiales, establezcan
exclusiones o dispensas a favor de cualquier contribuyente.
ART 55.- Transferencias e Importaciones con Tarifa cero.- Revisamos este articulo por
verificar si los bienes adquiridos constan en este articulo. Para adems hay que consultar los
decretos n 1151 y 1232 del ejecutivo comprobamos que dichos bienes no figuran ni en el artculo
55 ni en los decretos, entonces concluimos que se trata de bienes gravados con tarifa 12%.
Para el caso de este ejercicio todos los bienes que se adquieren o se venden estn gravados con el
12% pero en el caso de los servicios a los ejercicios si considero las 2 tarifas
ART. 52.- Objeto del impuesto.- Se establece el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava al
valor de la transferencia de dominio o a la importacin de bienes muebles de naturaleza corporal,
en todas sus etapas de comercializacin, as como a los derechos de autor, de propiedad industrial y
derechos conexos; y al valor de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prev
esta Ley.
Art. 45.- Otras retenciones en la fuente.- Toda persona jurdica, pblica o privada, las sociedades
y las empresas o personas naturales obligadas a llevar contabilidad que paguen o acrediten en
cuenta cualquier otro tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas para quien los reciba,
actuar como agente de retencin del impuesto a la renta.
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retencin.- La retencin en la fuente deber realizarse al
momento del pago o crdito en cuenta, lo que suceda primero. Los agentes de retencin estn
obligados a entregar el respectivo comprobante de retencin
Art. 58.- Base Imponible General.- La base imponible del IVA es el valor total de los bienes Contadura Pblica Autorizada
muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se presten, calculado a
base de sus precios de venta o de prestacin del servicio, que incluyen impuestos, tasas por
servicios y dems gastos legalmente imputables al precio.
1. Los descuentos y bonificaciones normales concedidas a los compradores segn los usos o
costumbres mercantiles y que consten en la correspondiente factura;
Art. 66.- Crdito Tributario.-En general, para tener derecho al crdito tributario el valor del
impuesto deber constar por separado en los respectivos comprobantes de venta por adquisiciones
directas o que se hayan reembolsado, documentos de importacin y comprobantes de retencin.
Como regla de aplicacin general y obligatoria, se tendr derecho a crdito tributario por el IVA
pagado en la utilizacin de bienes y servicios gravados con este impuesto, siempre que tales bienes
y servicios se destinen a la produccin y comercializacin de otros bienes y servicios gravados.
14 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
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R.A.L.O.R.T.I
(Reglamento de Aplicacin de Ley Orgnico De Rgimen Tributario Interno)
Art. 95.- Momento de la retencin.- La retencin en la fuente deber realizarse al momento del
pago o crdito en cuenta, lo que suceda primero. Se entender que la retencin ha sido efectuada
dentro del plazo de cinco das de que se ha presentado el correspondiente comprobante de venta. El
agente de retencin deber depositar los valores retenidos en una entidad autorizada para
recaudar tributos de acuerdo a la forma y plazos establecidos en el presente reglamento.
Para los efectos de la aplicacin de la ley de Rgimen Tributario Interno y este reglamento, se
entender que se ha acreditado en cuenta, el momento en el que se realice el registro contable del
respectivo comprobante de venta.
Art. 97.- Comprobantes de retencin por otros conceptos.- Los agentes de retencin de
impuestos debern extender un comprobante de retencin, dentro del plazo mximo de
cinco das de recibido el comprobante de venta.
Art. 140.- Alcance del impuesto.- Sin perjuicio del alcance general establecido en la ley, en cuanto
al hecho generador del Impuesto al Valor Agregado se deber considerar:
1. El Impuesto al Valor Agregado grava las transferencias de dominio de bienes muebles
corporales, en todas sus etapas de comercializacin, sean stas a ttulo oneroso o a ttulo
gratuito
Art. 153.- Crdito tributario.- Para ejercer el derecho al crdito tributario por las
importaciones o adquisiciones locales de bienes, materias primas, insumos o servicios.
R.C.V.R.D.C
(Reglamento De Comprobantes De Venta, Retencin Y Documentos Complementarios)
1.- Comprobantes de venta.- Son comprobantes de venta los siguientes documentos que acreditan
la transferencia de bienes o la prestacin de servicios o la realizacin de otras transacciones
gravadas con tributos:
a) Facturas;
b) Notas de venta -
RISE;
c) Liquidaciones de compra de bienes y prestacin de servicios;
Art. 2.- Salvo los casos especficos previstos en la Ley de Rgimen Tributario Interno y su
respectivo reglamento, establcense los siguientes porcentajes de retencin en la fuente de
impuesto a la renta:
1. Estarn sujetos a retencin del 1%, los pagos o acreditaciones en cuenta por: (Sustituido por el
Art. 1 de la Res. NAC-DGER2008-0512, R.O. 325-2S, 28-IV-2008).-
a) Los intereses y comisiones que se causen en las operaciones de crdito entre las instituciones del
sistema financiero. La institucin financiera que pague o acredite rendimientos financieros actuar
como agente de retencin; Contadura Pblica Autorizada
b) Aquellos efectuados por concepto de servicios de transporte privado de pasajeros o transporte
pblico o privado de carga;
c) Aquellos efectuados por concepto de energa elctrica;
d) (Sustituido por el Art. 1 de la Res. NAC-DGERCGC09-00479, R.O. 650, 6-VIII-2009).- La compra
de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal, as como los de origen agrcola, avcola,
pecuario, apcola, cuncula, bioacutico y forestal; excepto combustibles;
e) Aquellos realizados por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin,
lotizacin o actividades similares;
f) Los que se realicen a compaas de seguros y reaseguros legalmente constituidas en el pas y a las
sucursales de empresas extranjeras domiciliadas en el Ecuador, aplicable sobre el 10% de las
primas facturadas o planilladas;
g) Aquellos que se realicen a compaas de arrendamiento mercantil legalmente establecidas en el
Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento, inclusive la de opcin de compra; y,
h) Los que se realicen por servicios de medios de comunicacin y de agencias de publicidad.
Oct. 01
3. Compra a crdito 15 das a una SCE 5 Equipos de Computacin por $ 1.200 C/u
FACTURA N
001-001 00000459
COMPROBANTE DE RETENCIN
DISPOCISIONES LEGALES:
ART. N 09 Exenciones.
ART 55.- Transferencias e Importaciones con Tarifa cero.
ART. 52.- Objeto del impuesto.
Art. 45.- Otras retenciones en la fuente
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retencin
Art. 58.- Base Imponible General.
Art. 66.- Crdito Tributario.
R.C.V.R.D.C
(Reglamento De Comprobantes De Venta, Retencin Y Documentos Complementarios)
Art. 2.- Salvo los casos especficos previstos en la Ley de Rgimen Tributario Interno y su
respectivo reglamento, establcense los siguientes porcentajes de retencin en la fuente de
impuesto a la renta:
COMPROBANTE DE RETENCIN
COMPROBANTE DE RETENCIN
AUTOR: 1165986758 Contadura Pblica Autorizada
RUC: 0991587961001
ORVE HOGAR
DIRECCIN: CIUDADELA ALLENDE CH N 546 MZ45 S63 SERIE 001 - 001 - 00 5468
GUAYAQUIL - ECUADOR
BASE IMPONIBLE
TIPO DE IMPUESTO % DE RETENCIN VALOR RETENIDO
PARA LA RETENCION
Son aplicables las mismas disposiciones legales identificadas por la compra de bienes que
pasan a formar parte del activo fijo del adquirente con la diferencia de que ahora se trata
de la adquisicin de bienes o mercaderas para la venta como resalta en la disposicin
siguiente:
L.O.R.T.I
(Ley Orgnico De Rgimen Tributario Interno)
Art 09 Exenciones.
Art 55.- Transferencias e Importaciones con Tarifa cero.
Art 52.- Objeto del impuesto.
Art.45.- Otras retenciones en la fuente
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retencin
Art. 58.- Base Imponible General.
Art. 66.- Crdito Tributario.
R.C.V.R.D.C Contadura Pblica Autorizada
(Reglamento De Comprobantes De Venta, Retencin Y Documentos Complementarios)
R.C.V.R.D.C
20 Ejercicio Contable D A S A Alejandro Pavn Villamar Integrantes:
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
(Reglamento De Comprobantes De Venta, Retencin Y Documentos Complementarios)
Art. 2.- Salvo los casos especficos previstos en la Ley de Rgimen Tributario Interno y su
respectivo reglamento, establcense los siguientes porcentajes de retencin en la fuente de
impuesto a la renta:
5. Compra al contado a una PNNOC papelera y tiles de oficina por $ 500.oo, para
el rea administrativa, contabilizados inicialmente como activo.
ZAMBRANO PONCE ALDO GUSTAVO
Cdla. Maldonado Mz. 28 S.9 R.U.C.:0990960789001
Telefono: 286-1347 FACTURA
N 001-001-0000635484
ALDO PAPEL Duran-Ecuador Autorizacin SRI 11446684001
Cliente: Distribuidora de Artefactos S.A. Fecha:
R.U.C.: 0990950891001 Guia Remisin:
Direccin: Cdla. Adace, Calles B N 10 Vendedor:
Ciudad: Guayaquil N Pedido:
Telefono: 240-0494 Transporte:
COMPROBANTE DE RETENCIN
DISPOCISIONES LEGALES:
Son aplicable las mismas disposiciones legales identificadas para la compra de bienes que
pasan a formar parte del activo fijo del adquirente y de bienes para la venta segn la
transaccin 2.3.4 y 5 con la diferencia de que la transaccin 5 el IVA pagado no da derecho
a crdito tributario de acuerdo a lo establecido en el artculo 66 de la L.O.R.T.I
22 Ejercicio Contable D A S A Alejandro Pavn Villamar Integrantes:
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Art. 66.- Crdito Tributario.-En general, para tener derecho al crdito tributario el valor del
impuesto deber constar por separado en los respectivos comprobantes de venta por adquisiciones
directas o que se hayan reembolsado, documentos de importacin y comprobantes de retencin.
Como regla de aplicacin general y obligatoria, se tendr derecho a crdito tributario por el IVA
pagado en la utilizacin de bienes y servicios gravados con este impuesto, siempre que tales bienes
y servicios se destinen a la produccin y comercializacin de otros bienes y servicios gravados.
Oct. 03
6. Compra a crdito 15 das a una SR 4 equipos de acondicionadores de aire a $
400.oo c/u. para activo fijo.
FRIO
Cdla. Los Vergeles . 28 S.9 R.U.C.:099095054001
BRASILERO
Telefono: 286-1347 FACTURA
N 001-001-0000635484
Duran-Ecuador Autorizacin SRI 11446684001
Cliente: Distribuidora de Artefactos S.A. Fecha:
R.U.C.: 0990950891001 Guia Remisin:
Direccin: Cdla. Adace, Calles B N 10 Vendedor:
DISPOCISIONES LEGALES:
Art 09 Exenciones.
Art 55.- Transferencias e Importaciones con Tarifa cero.
Art 52.- Objeto del impuesto.
Art.45.- Otras retenciones en la fuente
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retencin
Art. 58.- Base Imponible General.
24 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Art. 66.- Crdito Tributario.
R.C.V.R.D.C
(Reglamento De Comprobantes De Venta, Retencin Y Documentos Complementarios)
R.C.V.R.D.C
(Reglamento De Comprobantes De Venta, Retencin Y Documentos Complementarios)
Art. 2.- Salvo los casos especficos previstos en la Ley de Rgimen Tributario Interno y su
respectivo reglamento, establcense los siguientes porcentajes de retencin en la fuente de
impuesto a la renta:
DISPOCISIONES LEGALES:
Oct. 07
9. Cancel a El Universo una publicacin requiriendo una Secretaria, por $ 60.oo
para gerencia comercial
-
-
-
COMPROBANTE DE RETENCIN
DISPOCISIONES LEGALES:
Son aplicable las mismas disposiciones legales identificadas para la compra de bienes que
pasan a formar parte del activo fijo del adquirente y de bienes para la venta segn la
transaccin 2.3.4 y 5 con la diferencia de que la transaccin 5 el IVA pagado no da derecho
a crdito tributario de acuerdo a lo establecido en el artculo 66 de la L.O.R.T.I
L.O.R.T.I
(Ley Orgnico De Rgimen Tributario Interno)
Art 09 Exenciones.
Art 55.- Transferencias e Importaciones con Tarifa cero.
Art 52.- Objeto del impuesto.
Art.45.- Otras retenciones en la fuente
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retencin
Art. 58.- Base Imponible General.
Art. 66.- Crdito Tributario.
Contadura Pblica Autorizada
R.C.V.R.D.C
(Reglamento De Comprobantes De Venta, Retencin Y Documentos Complementarios)
R.C.V.R.D.C
29 Ejercicio Contable D A S A Integrantes:
Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
(Reglamento De Comprobantes De Venta, Retencin Y Documentos Complementarios)
Art. 2.- Salvo los casos especficos previstos en la Ley de Rgimen Tributario Interno y su
respectivo reglamento, establcense los siguientes porcentajes de retencin en la fuente de
impuesto a la renta:
10. Vende al contado con cheque a una SCE 25 cocinas de gas y 12 refrigeradoras.
El precio de venta en todos sus artculos considera un margen bruto del 45%
Oct. 09
12. Se compra a una SR un vehculo para activo fijo en el precio de $ 25.000.oo,
cancelando el 10% al contado con cheque y el saldo a 90 das, con intereses a la
tasa del 15% incluidos en el documento.
FACTURA #013
COMPROBANTE DE RETENCIN
COMPROBANTE DE RETENCIN
17. Por haber sido en exceso, se disminuye el fondo de caja chica en $ 100.oo
FACTURA #020
ASIENTO CONTABLE
Oct. 14
39 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
18. De la compra del da 1 devolvemos por defectuosas 3 cocinas y 2 lavadoras,
recibiendo la Nota de Crdito correspondiente.
FACTURA #021
Valor Valor
Item Detalle Unidad Cant.
Unitario Total
1 Cocinas de gas und 3 $ 400,00 $ 1.200,00
3 Lavadoras und 2 $ 600,00 $ 1.200,00
Sub Total $ 2.400,00
Iva 12% $ 288,00
Total $ 2.688,00
ASIENTO CONTABLE
$ 2.688,00 $ 2.688,00
Contadura Pblica Autorizada
40 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
19. Se acredita a la cuenta de los empleados el 40% de los sueldos del mes.
FACTURA #022
Valor Valor
Item Detalle Unidad Cant.
Unitario Total
1 40% Sueldo del mes und 1 $ 1.760,00 $ 1.760,00
ASIENTO CONTABLE
$ 1.760,00 $ 1.760,00
FACTURA #023
Valor Valor
Item Detalle Unidad Cant.
Unitario Total
1 Pago de deuda und 1 $ 6.660,00 $ 6.660,00
ASIENTO CONTABLE
$ 6.660,00 $ 6.660,00
FACTURA #024
Valor Valor
Item Detalle Unidad Cant.
Unitario Total
1 Pago de deuda und 1 $ 1.776,00 $ 1.776,00
ASIENTO CONTABLE
$ 1.776,00 $ 1.776,00
FACTURA #025
ASIENTO CONTABLE
$ 150,00 $ 150,00
FACTURA #026
Valor Valor
Item Detalle Unidad Cant.
Unitario Total
Oct. 24
45 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
24. Se vende al contado a una PNOC-CE 20 cocinas, 5 refrigeradoras y 2 lavadoras,
con descuento del 2%
FACTURA #027
FACTURA #029
ASIENTO CONTABLE
$ 80,00 $ 80,00
FACTURA #029
ASIENTO CONTABLE
FACTURA #031
Valor
Item Detalle Unidad Cant. Valor Unitario
Total
ASIENTO CONTABLE
FACTURA #032
$ 4.683,64 $ 4.683,64
FACTURA #033
FACTURA #034
Valor
Item Detalle Unidad Cant. Valor Total
Unitario
Subtotal $ 40,00
Iva 12% $ 4,80
Total $ 44,80
Oct. 31
31. Se cancela el rol del mes mediante cheques a la orden de cada empleado.
FACTURA #036
Subtotal $ 4.701,73
Iva 12% $ -
Total $ 4.701,73
$ 4.701,73 $ 4.701,73
PROCESO CONTABLE
PASO 2:
LIBRO DIARIO
JORNALIZACIN
PROCESO CONTABLE
PASO 3:
LIBRO MAYOR
MAYORIZACION
ACTIVO
GRUPO: 1. ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1. ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.1.EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTA: 1.1.1.2.CAJA CHICA
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 3 Fondos de Caja Chica 8,3 $ 500,00 $ 500,00
21 Reajustes de Caja Chica 10,6 $ 100,00 $ 400,00
GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE Contadura Pblica Autorizada
MAYOR: 1.1.1.EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTA: 1.1.1.1.CAJA
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 7 Por Venta de Artefactos 11,3 $ 54.676,36 $ 54.676,36
8 Por Deposito del Dia 7 13,4 $ 54.676,36 $ -
10 Por Venta de Artefactos 17,5 $ 9.281,00 $ 9.281,00
10 Por Deposito del Dia 9 y 10 20,5 $ 17.878,81 $ (8.597,81)
10 Reajustes de Caja Chica 21,5 $ 100,00 $ (8.497,81)
24 Por Venta de Artefactos 28,7 $ 31.958,33 $ 23.460,52
25 Por Depositos del Dia Anterior 31,8 $ 31.958,33 $ (8.497,81)
29 Por Depositos del Dia 34,8 $ 4.683,64 $ (13.181,45)
GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.3.CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
CUENTA: 1.1.3.1.CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 9 Por Venta de Artefactos 15,4 $ 9.367,27 $ 9.367,27
10 Por Venta de Artefactos 17.5 $ 10.344,73 $ 10.344,73
29 Por Venta de Artefactos 33.8 $ 4.683,64 $ 4.683,64
GRUPO: 1. ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1. ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.3.CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
CUENTA: 1.1.3.2.DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 10 Por Venta de Artefactos 17,5 $ 5.327,53 $ 5.327,53
GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.5.OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CUENTA: 1.1.5.1.ANTICIPOS DE SUELDOS
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 14 Anticipo de Sueldos 23,6 $ 1.760,00 $ 1.760,00
31 36,9 $ 1.760,00 $ -
Contadura Pblica Autorizada
GRUPO: 1. ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1. ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.5.OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CUENTA: 1.1.5.6.ANTICIPO IMPUESTOS POR PAGAR
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 7 Ventas de Artefactos 11,3 $ 509,09 $ 509,09
9 Ventas de Artefactos 15,4 $ 167,27 $ 167,27
10 Ventas de Artefactos 17,5 $ 232,46 $ 232,46
24 Ventas de Artefactos 28,7 $ 297,56 $ 297,56
GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.2.1.PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
CUENTA: 1.2.1.3.MUEBLES Y ENSERES
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 1 Compra de Muebles y Enseres 3,1 $ 10.000,00 $ 10.000,00
GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.2.1.PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
CUENTA: 1.2.1.4.EQUIPOS DE OFICINA
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 3 Compra de Acondiconador de Aire 7,1 $ 1.600,00 $ 1.600,00
GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.5.OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CUENTA: 1.1.5.9.CRDITO TRIBUTARIO POR RETENCIONES IVA
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF. Contadura Pblica Autorizada
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 7 Venta de Artefactos 11,3 $ 1.832,73 $ 1.832,73
10 Venta de Artefactos 17,5 $ 831,27 $ 831,27
24 Venta de Artefactos 28,7 $ 1.071,23 $ 1.071,23
GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.6.INVENTARIOS
CUENTA: 1.1.6.1.INVENTARIO DE MERCADERIA
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013 1 Compra Inventarios de Mercaderia 5,2 $ 78.000,00 $ 78.000,00
Oct 7 Costo de Venta de Inventario de Mercaderia 12,4 $ 28.000,00 $ 50.000,00
9 Costo de Venta de Inventario de Mercaderia 16,4 $ 9.200,00 $ 40.800,00
10 Costo de Venta de Inventario de Mercaderia 18,5 $ 12.700,00 $ 28.100,00
14 Devolucion de Inventario de Mercaderia 22,6 $ 4.200,00 $ 23.900,00
23 Compra Inventarios de Mercaderia 27,7 $ 62.500,00 $ 86.400,00
24 Costo de Venta de Inventario de Mercaderia 29,7 $ 16.700,00 $ 69.700,00
GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.2.1.PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
CUENTA: 1.2.1.5.EQUIPOS DE COMPUTACIN
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 1 Por Compra de Equipo de Computacin 4,1 $ 6.000,00 $ 6.000,00
GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.2.3.OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
CUENTA: 1.2.3.1.DEPSITO EN GARANTA
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 1 Por Concepto de Arriendo 2,1 $ 600,00 $ 600,00
GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.7.GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
CUENTA: 1.1.7.1.ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 1 Contrato de arrendamiento 2,1 $ 1.800,00 $ 1.800,00
GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.7.GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
CUENTA: 1.1.7.5 SUMINISTROS DE OFICINA
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES Contadura Pblica Autorizada
2013
Oct 1 Compra suministros de oficina 6,2 $ 500,00 $ 500,00
GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.2.1.PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
CUENTA: 1.2.1.6 VEHICULO
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 9 Por compra de Vehiculo 14,4 $ 25.000,00 $ 25.000,00
GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.7 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
CUENTA: 1.1.7.2SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 10 Pago de Seguros y Reaseguros 19,5 $ 627,00 $ 627,00
PASIVO
Y
PATRIMONIO
Contadura Pblica Autorizada
70 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.
(D A S A )
LIBRO MAYOR
GRUPO: 2.PASIVO
SUBGRUPO: 2.1.PASIVO CORRIENTE
MAYOR: 2.1.6.CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CUENTA: 2.1.6.1.CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 1 Compra de Muebles y enseres 3,1 $ 11.100,00 $ 11.100,00
1 Compra de Equipo de Computacion 4,2 $ 6.660,00 $ 6.660,00
1 Compra de Inventarios 5,2 $ 17.472,00 $ 17.472,00
7 Compra de Acondicionador de Aire 7,3 $ 1.776,00 $ 1.776,00
9 Compra de Vehiculo 14,4 $ 26.145,00 $ 26.145,00
14 Devolucion de Inventarios 22,6 $ 4.704,00 $ -
15 Pago a Proveedores 24,6 $ 6.660,00 $ -
18 Pago a Proveedores 25,6 $ 1.776,00 $ -
27 Compra de Inventarios 27,7 $ 69.375,00 $ 69.375,00
GRUPO: 2.PASIVO
SUBGRUPO: 2.1.PASIVO CORRIENTE
MAYOR: 2.1.9.IMPUESTOS POR PAGAR
CUENTA: 2.1.9.1.IVA COBRADO
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
GRUPO: 2.PASIVO
SUBGRUPO: 2.1.PASIVO CORRIENTE
MAYOR: 2.1.9.IMPUESTOS POR PAGAR
CUENTA: 2.1.9.3.IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 1 Compra de Inventarios 5,2 $ 780,00 $ 780,00
1 Compra de Materiales Oficina 6,2 $ 20,54 $ 20,54
3 Compra de Acondicionador de Aire 7,3 $ 16,00 $ 16,00 Contadura Pblica Autorizada
7 Pago de Publicidad en Medios 10,3 $ 0,60 $ 0,60
9 Compra de Vehiculo 14,4 $ 259,45 $ 259,45
1 Compra y Muebles Enseres 3,1 $ 100,00 $ 100,00
1 Compra de Equipo De Computacion 4,2 $ 60,00 $ 60,00
10 Pago de Seguros y Reaseguros 19,5 $ 0,60 $ 0,60
21 Pago de Transporte de Personal 26,6 $ 1,50 $ 1,50
23 Compra de Inventarios 27,7 $ 625,00 $ 625,00
24 Pago de Transporte de Mercaderia 30,7 $ 0,80 $ 0,80
28 Pago Servicios Prestados 32,8 $ 2,16 $ 2,16
30 Pago Servicios Prestados 35,8 $ 1,44 $ 1,44
GRUPO: 2.PASIVO
SUBGRUPO: 2.1.PASIVO CORRIENTE
MAYOR: 2.1.1.SUELDOS POR PAGAR
CUENTA:
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
2013
Oct 31 Rol de Pagos 36,9 $ 4.701,73 $ 4.701,73
31 Cancelacion de Empleados 37,9 $ 4.701,73 $ 4.701,73 $ -
GRUPO: 2.PASIVO
SUBGRUPO: 2.1.PASIVO CORRIENTE
MAYOR: 2.1.4.APORTES AL IEES POR PAGAR
CUENTA: 2.1.4.1.APORTE INDIVIDUAL
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 31 Rol del mes 36,9 $ 666,49 $ 666,49
GRUPO: 2.PASIVO
SUBGRUPO: 2.1.PASIVO CORRIENTE
MAYOR: 2.1.7.OTRAS CUENTAS POR PAGAR Contadura Pblica Autorizada
CUENTA: 2.1.7.2.INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 10 Ventas de Artefactos 17,5 $ 155,17 $ 155,17
INGRESOS
Y
GASTOS Contadura Pblica Autorizada
74 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.
(D A S A )
LIBRO MAYOR
GRUPO: 4.INGRESOS
SUBGRUPO: 4.1.INGRESOS OPERACIONALES
MAYOR: 4.1.1.VENTAS
CUENTA:
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 7 Venta de Artefactos 11,3 $ 50.909,09 $ 50.909,09
9 Venta de Artefactos 15,4 $ 16.727,27 $ 16.727,27
10 Venta de Artefactos 17,5 $ 23.090,91 $ 23.090,91
24 Venta de Artefactos 28,7 $ 30.363,63 $ 30.363,63
GRUPO: 4.INGRESOS
SUBGRUPO: 4.1.INGRESOS OPERACIONALES
MAYOR: 4.1.3.DESCUENTOS EN VENTAS
CUENTA:
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 24 Ventas de Artefactos 28,7 $ 607,27 $ 607,27
SUBGRUPO: 5.2.GASTOS
MAYOR: 5.2.1.GASTOS OPERACIONALES
CUENTA: 5.2.1.3.GASTOS DE COMISIONES
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 36 Rol de Pagos 36,9 $ 2.409,67 $ 2.409,67
PROCESO CONTABLE
PASO 4:
BALANCE DE
COMPROBACIN
PRELIMINAR Contadura Pblica Autorizada
78 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
PROCESO CONTABLE
PASO 5:
ASIENTOS DE
AJUSTES Contadura Pblica Autorizada
81 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
PROCESO CONTABLE
PASO 6:
BALANCE DE
COMPROBACION
AJUSTADO Contadura Pblica Autorizada
84 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Compaa Distribuidora de Artefactos S. A.
( DASA )
Balance de Comprobacion AJUSTADO
Al 31 de Octubre del 2013
SUMAS SALDOS
CODIGO CONCEPTO
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Efectivo y Equivalante De Efectivo
1.1.1.1 Caja $ 109.297,15 $ 109.197,15 $ 100,00 $ -
1.1.1.2 Caja Chica $ 500,00 $ 100,00 $ 400,00 $ -
1.1.1.3 Bancos $ 149.197,15 $ 39.297,38 $ 109.899,77 $ -
1.1.2 Inversiones Temporales
1.1.2.1 Plizas de Acumulacin
1.1.2.2 Certificados de Depsito A Plazo $ 5.000,00 $ - $ 5.000,00 $ -
1.1.3 Cuentas por Cobrar Comerciales
1.1.3.1 Cuentas por Cobrar Clientes $ 19.712,00 $ 4.683,64 $ 15.028,36 $ -
1.1.3.2 Documentos por Cobrar Clientes $ 5.327,53 $ - $ 5.327,53 $ -
1.1.4. (-) Provisin para Cuentas Incobrables $ - $ 203,56 $ - $ 203,56
1.1.5 Otras Cuentas por Cobrar
1.1.5.1 Anticipos de Sueldos $ 1.760,00 $ 1.760,00 $ - $ -
1.1.5.2 Anticipos para Gastos De Viaje
1.1.5.3 Anticipos para Compras Y Gastos
1.1.5.4 Anticipos a Proveedores
1.1.5.5 Intereses Por Cobrar $ 18,75 $ - $ 18,75 $ -
1.1.5.6 Anticipo Impuesto Renta $ 1.206,39 $ - $ 1.206,39 $ -
1.1.5.7 Anticipos Pagados
1.1.5.8 Iva Pagado $ 22.126,44 $ 288,00 $ 21.838,44 $ -
1.1.5.9 Crdito Tributario por Retenciones del Iva $ 4.337,41 $ - $ 4.337,41 $ -
1.1.5.10 Prstamos A Empleados
1.1.6 Inventarios
1.1.6.1 Inventarios de Mercaderas $ 140.500,00 $ 69.000,00 $ 71.500,00 $ -
1.1.6.2 Mercaderas
1.1.6.3 Importaciones en Trnsito
1.1.7 Gastos Pagados por Anticipo
1.1.7.1 Alquileres Pagados por Anticipado $ 1.800,00 $ 624,00 $ 1.176,00 $ -
1.1.7.2 Seguros Pagados por Anticipado $ 627,00 $ - $ 627,00 $ -
1.1.7.3 Intereses Pagados por Anticipado $ 945,00 $ - $ 945,00 $ -
1.1.7.4 Publicidad Pagada por Anticipado
1.1.7.5 Suministros de Oficina $ 560,00 $ 360,00 $ 200,00 $ -
Total del Activo Corriente
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Propiedades, Planta y Equipo
1.2.1.1. Terrenos
1.2.1.2. Edificios
1.2.1.3 Muebles y Enseres $ 10.000,00 $ - $ 10.000,00 $ -
1.2.1.4. Equipo de Oficinas $ 1.600,00 $ - $ 1.600,00 $ -
1.2.1.5 Equipo de Computacin $ 6.000,00 $ - $ 6.000,00 $ -
1.2.1.6. Vehculos $ 25.000,00 $ - $ 25.000,00 $ -
1.2.1.7. Equipo de Reparto
1.2.2. (-)Depreciacin Acumulada $ 704,25 $ - $ 704,25
1.2.2.1. Edificios
1.2.2.2 Muebles y Enseres
1.2.2.3 Equipo de Oficina
1.2.2.4. Equipo de Computacin Contadura Pblica Autorizada
1.2.2.5. Vehculos
1.2.2.6. Equipo de Reparto
1.2.3. OTROS ACTIVOS NO CORRIENTE
1.2.3.1. Depositos En Garantia $ 600,00 $ - $ 600,00 $ -
1.2.3.2 Cuentas Por Cobrar A Largo Plazo
TOTAL DEL ACTIVO
2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1. Sueldos Por Pagar $ 4.701,73 $ 4.701,73 $ - $ -
2.1.2. Beneficios Sociales Por Pagar $ 1.062,85 $ - $ 1.062,85
2.1.3 Participacin Utilidades Trabajadores
2.1.4. Aportes Al Iess Por Pagar
2.1.4.1 Aporte Individual $ - $ 666,49 $ - $ 666,49
2.1.4.2 Aporte Patronal $ 866,08 $ - $ 866,08
2.1.5 Prstamos Bancarios
2.1.6 Cuentas por Pagar Comercial
2.1.6.1 Cuentas por Pagar Proveedores $ 11.124,00 $ 106.383,00 $ - $ 95.259,00
2.1.6.2 Documentos por Pagar Proveedores $ - $ 82.929,00 $ - $ 82.929,00
2.1.7. Otras Cuentas por Pagar
2.1.7.1. Anticipos de Clientes
2.1.7.2. Intereses Cobrados por Anticipado $ 36,21 $ 155,17 $ - $ 118,96
2.1.8. Porcin Corriente de la Hipoteca por Pagar
2.1.9. Impuesto por Pagar
2.1.9.1 Iva Cobrado $ - $ 14.458,04 $ - $ 14.458,04
2.1.9.2. Ice - Impuesto a los Consumos Especiales
PASAN $ 521.976,77 $ 437.440,34 $ 280.804,65 $ 196.268,22
85 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Compaa Distribuidora de Artefactos S. A.
( DASA )
Balance de Comprobacion AJUSTADO
Al 31 de Octubre del 2013
SUMAS SALDOS
CODIGO CONCEPTO
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
VIENEN $ 521.976,77 $ 437.440,34 $ 280.804,65 $ 196.268,22
2.1.9.3 Impuestos Retenidos por Pagar
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 1% $ - $ 1.848,95 $ - $ 1.848,95
2.1.9.3.1.2 2% $ - $ 1,20 $ - $ 1,20
2.1.9.3.1.3 8% $ 48,00 $ - $ 48,00
2.1.9.3.1.4 10%
2.1.9.3.1.5 22%
2.1.9.3.2 Iva
2.1.9.3.2.1 30% $ - $ 19,44 $ - $ 19,44
2.1.9.3.2.2 70%
2.1.9.3.2.3 100% $ - $ 7,20 $ - $ 7,20
2.1.9.4. Impuesto Renta Compaa por Pagar
2.1.9.5. Impuesto Renta Empleados por Pagar
2.1.10 Gastos Acumulados por Pagar $ 925,00 $ - $ 925,00
2.1.11 Documentos por Pagar Corto Plazo
2.2. PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1. Prstamos Bancarios a Largo Plazo
2.2.2. Documentos por Pagar a Largo Plazo
2.2.3. Hipoteca por Pagar
3 PATROMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.1. Capital Social $ - $ 40.000,00 $ - $ 40.000,00
3.1.1.1 Capital en Acciones
3.1.1.1.1. Accionista A
3.1.1.1.2 Accionista B
3.1.2. Aportes para Capitalizaciones Futuras
3.2. RESERVAS
3.2.1. Reserva Legal
3.2.2. Reserva Facultativa
33 SUPERAVIT
3.3.1. Reserva de Capital
3.3.2. Reserva por Valuacin
3.3.3. Supervit de Revaluacin
3.4 RESULTADOS
3.4.1. Utilidades no Distribuidas
3.4.2. (Perdidas de Ejercicios Anteriores)
4 INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1. Ventas $ - $ 121.090,91 $ - $ 121.090,91
4.1.2 (-) Devoluciones en Ventas
4.1.3 (-) Descuentos en Ventas $ 607,27 $ - $ 607,27 $ -
4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.1 Intereses Ganados $ 54,96 $ - $ 54,96
4.2.2 Comisiones Ganadas
4.2.3 Utilidad en Ventas de Activos Fijos
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
5.1.1 Costos de Ventas $ 66.600,00 $ - $ 66.600,00 $ -
5.2 GASTOS
5.2.1 Gastos Operacionales Contadura Pblica Autorizada
5.2.1.1 Gastos de Sueldos $ 4.593,55 $ - $ 4.593,55 $ -
5.2.1.2 Gastos de Horas Extras $ 125,00 $ - $ 125,00
5.2.1.2.1 H/E 50%
5.2.1.2.2 H/E 100%
5.2.1.3 Gasto de Comisiones $ 2.409,67 $ - $ 2.409,67 $ -
5.2.1.4 Gastos de Beneficios Sociales $ 1.062,85 $ - $ 1.062,85 $ -
5.2.1.4.1 Decimotercera Remuneracin
5.2.1.4.2 Decimocuarta Remuneracin
5.2.1.4.3 Fondos de Reserva
5.2.1.4.4 Vacaciones
5.2.1.5 Otros Gastos del Personal
5.2.1.6 Gastos de Alquiler $ 600,00 $ - $ 600,00 $ -
5.2.1.7 Gastos de Servicios Basicos $ 665,00 $ - $ 665,00 $ -
5.2.1.7.1 Luz
5.2.1.7.2 Telfonos
5.2.1.7.3 Agua
5.2.1.7.4 Servicios de Internet
5.2.1.8 Gasto de Seguro
5.2.1.9 Gasto de Suministros De Oficina $ 360,00 $ - $ 360,00 $ -
5.2.1.10 Gastos de Transporte De Personal $ 150,00 $ - $ 150,00 $ -
5.2.1.11 Gastos de Publicidad En Medios $ 60,00 $ - $ 60,00 $ -
5.2.1.12 Gastos de Honorarios
5.2.1.13 Gastos de Otras Prestaciones De Servicios $ 67,20 $ - $ 67,20 $ -
5.2.1.14 Gastos de Mantenimiento Y Reparacin Vehculos
5.2.1.15 Gastos de Combustibles
PASAN $ 599.277,31 $ 601.436,00 $ 358.105,20 $ 360.263,88
86 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Compaa Distribuidora de Artefactos S. A.
( DASA )
Balance de Comprobacion AJUSTADO
Al 31 de Octubre del 2013
SUMAS SALDOS
CODIGO CONCEPTO
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
VIENEN $ 599.277,31 $ 601.436,00 $ 358.105,20 $ 360.263,88
5.2.1.16 Depreciaciones $ 704,25 $ - $ 704,25 $ -
5.2.1.16.1 Depreciaciones de Edificios
5.2.1.16.2 Depreciaciones de Muebles Y Enseres
5.2.1.16.3 Depreciaciones de Equipo De Computacin
5.2.1.16.5 Depreciaciones de Vehculos
5.2.1.16.6 Depreciaciones de Equipo De Reparto
5.2.1.17 Gastos por Cuentas Incobrables $ 203,56 $ - $ 203,56 $ -
5.2.1.18 Gastos Varios de Caja Chica $ 260,00 $ - $ 260,00 $ -
5.2.1.19 Otros Miscelneos
5.2.1.20 Gastos Aporte Patronal $ 866,08 $ - $ 866,08 $ -
5.2.1.21 Gastos de Transporte de Mercaderia $ 80,00 $ - $ 80,00 $ -
5.2.1.22 Otros Gastos en Bienes Muebles $ 44,80 $ - $ 44,80 $ -
5.2.2 Gastos No Operacioneales
5.2.2.1 Gastos de Intereses
5.2.2.2 Gastos de Comisiones
5.2.2.3 Gastos Servicios Bancarios
5.2.2.4 Prdida en Venta de Activos Fijos.
PROCESO CONTABLE
PASO 7:
ASIENTOS DE CIERRE
DE LAS CUENTAS DE
RESULTADOS Contadura Pblica Autorizada
88 Ejercicio Contable D A S A Integrantes:
Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
(D.A.S.A)
DIARIO GENERAL
FECHA COD. CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER
-1c-
2013 INGRESOS
Ventas $ 0,00
INGRESOS NO OPERACIONALES
Intereses Ganados $ 0,00
Perdidas y Ganancias 1 $ 0,00
P/r cierre de ingresos
-2c-
Perdidas y Ganancias 2 $ 133.239,72
INGRESOS OPERACIONALES
Desc. Ventas $ 121.090,91
INGRESOS NO OPERACIONALES $ 0,00
Gastos de Intereses
COSTOS Y GASTOS
COSTOS
Costo de Ventas $ 0,00
GASTOS $ 12.148,81
GASTOS OPERACIONALES
Gastos De Sueldos $ 0,00
Gastos De Horas Extras $ 4.593,55
Gastos De Comision $ 125,00
Gastos De Beneficios Sociales $ 2.409,67
Gastos Servicios Basicos $ 1.062,85
Gastos De Alquiler $ 600,00
Gastos Suministro Oficina $ 665,00
Gastos De Transporte De Personal $ 360,00
Gastos De Seguro $ 150,00
Gastos De Publicidad En Medios $ 35,40
Gastos De Otras Prestacion Servicios $ 60,00
Gastos De Depreciacin $ 67,20
Cuentas Incobrables $ 610,50
Gastos De Caja Chica $ 203,56
Aporte Patronal $ 260,00
Transporte Mercaderia $ 866,08
Contadura Pblica Autorizada
Bienes Inmuebles $ 80,00
P/r cierre de gastos
-3c-
Perdidas y Ganancias 3 $ 41.513,99
Utilidad del Ejercicio 4 $ 41.513,99
P/r. Cierre de perdidas y ganancias
-4c-
Utilidad del ejercicio 5 $ 0,00
Participacion Utilidad Trabajadores $ 0,00
Impuesto a la Renta por Pagar $ 0,00
Reserva Legal $ 0,00
P/r. Cierre de Utilidad del ejercicio $ 0,00
TOTAL $ 174.753,71 $ 174.753,71
89 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
PROCESO CONTABLE
PASO 8:
ESTADO DE
RESULTADO
INTEGRAL
Contadura Pblica Autorizada
90 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A. "D.A.S.A"
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
Del 1 al 31 de Octubre del 2013
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES $ 120.483,64
VENTAS $ 121.090,91
(-) DESC. EN VENTAS $ 607,27
(=) VENTAS NETAS 100%
COSTOS Y GASTOS
COSTOS $ 53.883,64
(-) COSTO DE VENTAS 55% $ 66.600,00
UTILIDAD BRUTAEN VENTAS 45%
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES $ 12.193,61
GASTOS DE SUELDOS $ 4.593,55
GASTOS DE HORAS EXTRAS $ 125,00
GASTOS DE COMISION $ 2.409,67
GASTOS DE BENEFICIOS SOCIALES $ 1.062,85
GASTOS SERVICIOS BASICOS $ 600,00
GASTOS DE ALQUILER $ 665,00
GASTOS SUMINISTRO OFICINA $ 360,00
GASTOS DE TRANSPORTE DE PERSONAL $ 150,00
GASTOS DE SEGURO $ 35,40
GASTOS DE PUBLICIDAD EN MEDIOS $ 60,00
GASTOS DE OTRAS PRESTACION SERVICIOS $ 67,20
GASTOS DE DEPRECIACIN $ 610,50
CUENTAS INCOBRABLES $ 203,56
GASTOS DE CAJA CHICA $ 260,00
APORTE PATRONAL $ 866,08
TRANSPORTE MERCADERIA $ 80,00
BIENES INMUEBLES $ 44,80
(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 41.690,03
(+) INGRESOS NO OPERACIONALES
Contadura Pblica Autorizada
INTERESES GANADOS $ 54,96
(-) GASTOS NO OPERACIONALES
GASTOS DE INTERES $ 231,00
(=) UTILIDAD ANTES EL 15% DE
PARTICIPACION DE TRABAJADORES $ 41.513,99
(-) PARTICIPACION TRABAJADORES 15% $ 6.227,10
(=) UTILIDAD GRAVABLE O BASE IMPONIBLE $ 35.286,89
(-) IMPUESTO A LA RENTA 22% $ 7.763,12
(=) UTILIDAD LIQUIDA $ 27.523,78
(-) RESERVA LEGAL 10% $ 2.752,38
(=) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 24.771,40
91 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
PROCESO CONTABLE
PASO 9:
ESTADO DE
SITUACION
FINANCIERA Contadura Pblica Autorizada
PRELIMINAR
92 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
COMPAA DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
(DASA)
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRELIMINAR
AL 31 DE OCTUBRE DEL 2013
1 ACTIVO 2 PASIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE 2.1 PASIVO CORRIENTE
1.1.1 Efectivo y Equivalente de Efectivo $ 110.399,77 39,47% 2.1.1 Sueldos por Pagar
1.1.1.1 Caja $ 100,01 2.1.2 Beneficios Sociales por pagar $ 1.062,85 0,38%
1.1.1.2 Caja Chica $ 400,00 2.1.3. Participacin Utilidades Trabaj. $ 6.227,10 2,23%
1.1.1.3 Banco $ 109.899,76 2.1.4 Aportes al IESS por Pagar $ 1.532,57 0,55%
1.1.2 Inversiones Temporales $ 5.000,00 1,79% 2.1.4.1 Aporte Individual $ 666,49
1.1.2.1 Plizas de Acumulacin 2.1.4.2 Aporte Patronal $ 866,08
1.1.2.2 Certificados de Depsito a Plazo $ 5.000,00 2.1.5 Prstamos Bancarios
1.1.3 Cuentas por Cobrar Comerciales $ 20.355,89 7,28% 2.1.6 Cuentas por Pagar Comerciales $ 178.188,00 63,70%
1.1.3.1 Cuentas por Cobrar Cliente $ 15.028,36 2.1.6.1 Cuentas por Pagar Proveedores $ 95.259,00
1.1.3.2 Documentos por Cobrar Clientes $ 5.327,53 2.1.6.2 Documentos por Pagar $ 82.929,00
1.1.4 (-) Provisin para Cuentas Incobrables $ 203,56 0,07% 2.1.7 Otras Cuentas por Pagar
1.1.5 Otras Cuentas por Cobrar $ 27.400,99 9,80% 2.1.7.1 Anticipo de Clientes
1.1.5.1 Anticipo de Sueldo 2.1.7.2 Intereses Cobrados x Anticipado $ 118,96 0,04%
1.1.5.2 Anticipo de Gastos para Viajes 2.1.8 Porcin Corriente
1.1.5.3 Anticipo para Compras y Gastos 2.1.9 Impuestos por Pagar $ 14.458,04 5,17%
1.1.5.4 Anticipo a Proveedores 2.1.9.1 IVA Cobrado $ 14.458,03
1.1.5.5 Intereses por Cobrar $ 18,75 2.1.9.2 ICE
1.1.5.6 Anticipo Impuesto a la Renta $ 1.206,39 2.1.9.3. Impuestos Retenidos por Pagar $ 9.687,91 3,46%
1.1.5.7 Anticipos Pagados 2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
1.1.5.8 IVA Pagado $ 21.838,44 2.1.9.3.1.1 1% $ 1.848,95
1.1.5.9
Crdito Tributario por Retenciones del IVA $ 4.337,41 2.1.9.3.1.2 2% $ 1,20
1.1.5.10 Prestamos a Empleado 2.1.9.3.1.3 8% $ 48,00
1.1.6 Inventarios $ 71.500,00 25,56% 2.1.9.3.1.4 10%
1.1.6.1 Inventarios de Mercaderas $ 71.500,00 2.1.9.3.1.5 22% $ 7.763,12
1.1.6.2 Mercaderas 2.1.9.3.2 IVA
1.1.6.3 Importaciones en Transito 2.1.9.3.2.1 30% $ 19,44
1.1.17 Gastos Pagados por Anticipados $ 2.681,60 0,96% 2.1.9.3.2.2 70%
1.1.7.1 Alquileres Pagados por Anticipado $ 1.176,00 2.1.9.3.2.3 100% $ 7,20
1.1.7.2 Seguros Pagados por Anticipado $ 591,60 2.1.9.4 Impuesto Renta Ca. por Pagar
1.1.7.3 Intereses Pagados por Anticipado $ 714,00 2.1.9.5 Imp. Renta Empleados por Pagar
1.1.7.4 Publicidad Pagada por Anticipado 2.1.10 Gastos Acumulados por Pagar $ 925,00 0,33%
1.1.7.5 Suministros de Oficina 2.1.11 Doc. por pagar a Corto Plazo
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE $ 237.134,69 84,77% TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE $ 212.200,43
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 2.2 PASIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Propiedades, Planta y Equipo $ 42.600,00 15,23% 2.1.2.1 Prstamos Bancarios a Largo Plazo
1.2.1.1 Terrenos 2.2.2 Documentos por Pagar Largo Plazo
1.2.1.2 Edificios 2.2.23 Hipotecas por Pagar
1.2.1.3 Muebles y Enseres $ 10.000,00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 212.200,43
1.2.1.4 Equipos de Oficina $ 1.600,00 TOTAL PASIVO $ 212.200,43 75,86%
1.2.1.5 Equipos de Computacin $ 6.000,00 3 PATRIMONIO
1.2.1.6 Vehculos $ 25.000,00 3.1 CAPITAL
1.2.1.7 Equipos de Reparto 3.1.1 Capital Social $ 40.000,00 14,30%
,1.2.2 (-) Depreciacin Acumulada $ 610,50 0,22% 3.1.1.1 Capital en Acciones
1.2.2.1 Edificios 3.1.1.1.1 Accionista A
1.2.2.2 Muebles y Enseres 3.1.1.1.2 Accionista B
1.2.2.3 Equipos de Oficina 3.1.2 Aportes para capitalizaciones Fut.
Contadura Pblica Autorizada
1.2.2.4 Equipos de Computacin 3.2 RESERVAS
1.2.2.5 Vehculos 3.2.1. Reserva Legal $ 2.752,38 0,98%
1.2.2.6 Equipo de Reparto 3.2.2 Reserva Facultativa
1.2.3 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES $ 600,00 0,21% 3.3 SUPERAVIT
1.2.3.1 Deposito en Garanta 3.3.1 Reserva de Capital
1.2.3.2 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo $ 600,00 3.3.32 Reserva por Valuacin
TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE $ 42.589,50 15,23% 3.3.3 Supervit de Revaluacin
3.4 RESULTADOS
3.4.1 Utilidades no Distribudas
3.4.2 Utilidad del Ejercicio $ 24.771,39 8,86%
3.4.3 (Prdidas de Ejercicios Anteriores)
TOTAL PATRIMONIO $ 67.523,77 24,14%
PROCESO CONTABLE
PASO 10:
REGULARIZACION DE
CUENTAS Contadura Pblica Autorizada
94 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
PROCESO CONTABLE
PASO 11:
ESTADO DE
SITUACION
FINANCIERA Contadura Pblica Autorizada
DEFINITIVO
96 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
1 ACTIVO 2 PASIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE 2.1 PASIVO CORRIENTE
1.1.1 Efectivo y Equivalente de Efectivo $ 110.399,77 41,81% 2.1.1 Sueldos por Pagar
1.1.1.1 Caja $ 100,00 2.1.2 Beneficios Sociales por pagar $ 1.062,85 0,40%
1.1.1.2 Caja Chica $ 400,00 2.1.3. Participacin Utilidades Trabaj. $ 6.227,10 2,36%
1.1.1.3 Banco $ 109.899,77 2.1.4 Aportes al IESS por Pagar $ 1.532,57 0,58%
1.1.2 Inversiones Temporales $ 5.000,00 1,89% 2.1.4.1 Aporte Individual $ 666,49
1.1.2.1 Plizas de Acumulacin 2.1.4.2 Aporte Patronal $ 866,08
1.1.2.2 Certificados de Depsito a Plazo $ 5.000,00 2.1.5 Prstamos Bancarios
1.1.3 Cuentas por Cobrar Comerciales $ 20.152,34 7,63% 2.1.6 Cuentas por Pagar Comerciales $ 178.188,00 67,48%
1.1.3.1 Cuentas por Cobrar Cliente $ 15.028,36 2.1.6.1 Cuentas por Pagar Proveedores $ 95.259,00
1.1.3.2 Documentos por Cobrar Clientes $ 5.327,53 2.1.6.2 Documentos por Pagar $ 82.929,00
$ 20.355,89
1.1.4 (-) Provisin para Cuentas Incobrables $ 203,56 2.1.7 Otras Cuentas por Pagar $ 118,96 0,05%
1.1.5 Otras Cuentas por Cobrar $ 11.736,56 4,44% 2.1.7.1 Anticipo de Clientes
1.1.5.1 Anticipo de Sueldo 2.1.7.2 Intereses Cobrados x Anticipado $ 118,96
1.1.5.2 Anticipo de Gastos para Viajes 2.1.8 Porcin Corriente
1.1.5.3 Anticipo para Compras y Gastos 2.1.9 Impuestos por Pagar
1.1.5.4 Anticipo a Proveedores 2.1.9.1 IVA Cobrado
1.1.5.5 Intereses por Cobrar $ 18,74 2.1.9.2 ICE
1.1.5.6 Anticipo Impuesto a la Renta 2.1.9.3. Impuestos Retenidos por Pagar $ 6.556,74 $ 6.556,74 2,48%
1.1.5.7 Anticipos Pagados 2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta $ 1.924,78 0,73%
1.1.5.8 IVA Pagado $ 7.380,41 2.1.9.3.1.1 1% $ 1.848,94
Crdito Tributario por Retenciones del
1.1.5.9
IVA $ 4.337,41 2.1.9.3.1.2 2% $ 1,20
1.1.5.10 Prestamos a Empleado 2.1.9.3.1.3 8% $ 48,00
1.1.6 Inventarios $ 71.500,00 27,08% 2.1.9.3.1.4 10%
1.1.6.1 Inventarios de Mercaderas $ 71.500,00 2.1.9.3.1.5 22%
1.1.6.2 Mercaderas 2.1.9.3.2 IVA
1.1.6.3 Importaciones en Transito 2.1.9.3.2.1 30% $ 19,44
1.1.17 Gastos Pagados por Anticipados $ 2.681,60 1,02% 2.1.9.3.2.2 70%
1.1.7.1 Alquileres Pagados por Anticipado $ 1.176,00 2.1.9.3.2.3 100% $ 7,20
1.1.7.2 Seguros Pagados por Anticipado $ 591,60 2.1.9.4 Impuesto Renta Ca. por Pagar
1.1.7.3 Intereses Pagados por Anticipado $ 914,00 2.1.9.5 Imp. Renta Empleados por Pagar
1.1.7.4 Publicidad Pagada por Anticipado 2.1.10 Gastos Acumulados por Pagar $ 925,00 0,35%
1.1.7.5 Suministros de Oficina 2.1.11 Doc. por pagar a Corto Plazo
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE $ 221.470,27 83,87% TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE $ 196.536,00
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 2.2 PASIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Propiedades, Planta y Equipo $ 42.600,00 16,13% 2.1.2.1 Prstamos Bancarios a Largo Plazo
1.2.1.1 Terrenos 2.2.2 Documentos por Pagar Largo Plazo
1.2.1.2 Edificios 2.2.23 Hipotecas por Pagar
1.2.1.3 Muebles y Enseres $ 10.000,00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ -
1.2.1.4 Equipos de Oficina $ 1.600,00 TOTAL PASIVO $ 196.536,00 74,43%
1.2.1.5 Equipos de Computacin $ 6.000,00 3 PATRIMONIO
1.2.1.6 Vehculos $ 25.000,00 3.1 CAPITAL
1.2.1.7 Equipos de Reparto 3.1.1 Capital Social $ 40.000,00 15,15%
Contadura Pblica Autorizada
,1.2.2 (-) Depreciacin Acumulada $ 610,50 0,23% 3.1.1.1 Capital en Acciones
1.2.2.1 Edificios 3.1.1.1.1 Accionista A
1.2.2.2 Muebles y Enseres 3.1.1.1.2 Accionista B
1.2.2.3 Equipos de Oficina 3.1.2 Aportes para capitalizaciones Fut.
1.2.2.4 Equipos de Computacin 3.2 RESERVAS
1.2.2.5 Vehculos 3.2.1. Reserva Legal $ 2.752,38 1,04%
1.2.2.6 Equipo de Reparto 3.2.2 Reserva Facultativa
1.2.3 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES $ 600,00 0,23% 3.3 SUPERAVIT
1.2.3.1 Deposito en Garanta 3.3.1 Reserva de Capital
1.2.3.2 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo $ 600,00 3.3.32 Reserva por Valuacin
TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE $ 42.589,50 16,13% 3.3.3 Supervit de Revaluacin
3.4 RESULTADOS
3.4.1 Utilidades no Distribudas
3.4.2 Utilidad del Ejercicio $ 24.771,39 9,38%
3.4.3 (Prdidas de Ejercicios Anteriores)
TOTAL PATRIMONIO $ 67.523,77 25,57%
ANEXOS
ARTICULO COCINAS
METODO COSTO PROMEDIO
CONCEPTO CANT P.UNIT TOTAL CANT P.UNIT TOTAL CANT P.UNIT TOTAL
2013
Oct-01 COMPRA 60 400 $ 24.000,00 60 400 $ 24.000,00
Oct-07 VENTA 25 400 $ 10.000,00 35 400 $ 14.000,00
Oct-09 VENTA 14 400 $ 5.600,00 21 400 $ 8.400,00
Oct-10 VENTA 10 400 $ 4.000,00 11 400 $ 4.400,00
Oct-14 DEVOLUCION EN VENTA -3 400 $ (1.200,00) 8 400 $ 3.200,00
Integrantes:
$ 38.800,00
TOTAL 97 1200 $ 38.800,00 69 1600 $ 27.600,00 211 2800 $ 84.400,00
Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
ARTICULO REFRIGERADORAS
METODO COSTO PROMEDIO
Ejercicio Contable D A S A
ARTICULO LAVADORAS
METODO COSTO PROMEDIO
CONCEPTO CANT P.UNIT TOTAL CANT P.UNIT TOTAL CANT P.UNIT TOTAL
2013
Oct-01 COMPRA 15 600 $ 9.000,00 15 600 $ 9.000,00
Oct-09 VENTA 6 600 $ 3.600,00 9 600 $ 5.400,00
Oct-10 VENTA 2 600 $ 1.200,00 7 600 $ 4.200,00
Oct-12 DEVOLUCION EN COMPRAS -2 600 $ (1.200,00) 5 600 $ 3.000,00
Oct-23 COMPRA 15 600 $ 9.000,00 20 600 $ 12.000,00
Oct-24 VENTA 2 600 $ 1.200,00 18 600 $ 10.800,00
Integrantes:
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS
ROL DE PAGOS
MES DE OCUBRE DEL 2013
REMUNERACION DEDUCCIONES Y DESCUENTOS
DE
TOTAL TOTAL DE IMPUES TOTAL DE NETO A
N# N CARGO DIAS HORAS COMISION RESER APORTE SUELDO PREST
Ejercicio Contable D A S A
Suministros de Oficina
01/10/2013 $ 560,00 $ -
ANEXO
Arriendos
Retenciones
IR 8% $ 48,00
$ 624,00
ANEXO
Otras cuentas por Pagar Clculo de los intereses
Inte Cobrados por Anticipado Das Intereses Acumulados Contadura Pblica Autorizada
155,17 Octubre 21 36,21 21
36,21 Noviembre 30 51,72 51
Diciembre 31 53,45 82
Enero 8 13,79 90
0,00 90
90 155,17
ACTIVO
IVA pagado $ 21.838,44
Crdito Tribu. Por Retenciones IVA $ 4.337,41
$ 26.175,85 El fisco le debe a DASA
PASIVO
IVA cobrado $ 14.458,03 DASA debe al fisco
Crdito Tributario $ 11.717,82
Aplicaciones
IVA pagado $ 21.838,44
(-) IVA cobrado $ 14.458,03
(=) Saldo IVA pagado $ 7.380,41
(+) C.T por Retenciones IVA $ 4.337,41
Crdito Tributario $ 11.717,82
ANEXO
Cuentas por cobrar Comerciales
Cuentas por cobrar clientes $ 15.028,36
Doc. Por cobrar clientes $ 5.327,53
Base para clculo de la provisin $ 20.355,89
Provisin 1% $ 203,56
Contadura Pblica Autorizada
ANEXO
Distribucin de los diferentes conceptos con cargo a las utilidades