Fecha: /..

/2015

Adjunto un caso planteado en Word y desarrollado de flujo de caja (Excel) esto le permitir tener
una gua para el desarrollo del presente examen en que tiene que considerar aspecto contable,
tributario y financiero.
No se admite errores, entiendan que es como administraran una empresa, un mal clculo
efectuado y trae consecuencias.

A continuacin se le presenta el siguiente caso prctico de la empresa Inversac,

1. Elaborar el flujo de caja con los datos proporcionados por la empresa.

Anexos:

Al 26 de mayo del 2015:

- La empresa tiene un contrato hasta el mes de diciembre con una Entidad del Estado;
siendo los importes ha facturar de la siguiente manera:
Factura por cobrar de S/ 40,000, para mayo.
Factura por cobrar de S/ 50,000, para junio.
Factura por cobrar S/. 48,000, para julio.
Factura por cobrar S/. 58,000, para agosto.
Factura por cobrar S/. 50,000, para setiembre.
Factura por cobrar S/. 70,000, para octubre.

Las ventas se les efecta la retencin el 3% del IGV.

Las ventas por giro del negocio fueron las siguientes:

Meses Boleta Factura

Mayo 6000 12000
Junio 8000 15000
Julio 8000 16000
Agosto 5000 9000
Setiembre 7000 10000
Octubre 8000 18000

Estas ventas se desarrollan de la siguiente manera: 70% contado y el saldo al crdito. Se

tiene que por el saldo al crdito se efecta el factoring con una tasa del 6% mensual.

- La empresa adquiere activos en el mes de mayo por S/16,000 y julio por S/ 12,000
incluido el IGV.
- El saldo inicial de caja es de S/47,000.

- El rubro de tributos la empresa tiene un crdito fiscal de 4600 a favor del mes de abril.

- El Banco Continental tiene una lnea de crdito por S/ 40,000 a una tasa de 3% al mes.
(opcional).
 - En los gastos administrativos el sueldo del gerente por S/3500 mensuales y un asistente
por S/1700 mensuales. El rubro de obreros es de S/ 4000 mensual. En los meses de julio
y diciembre hay gratificacin para empleados y los obreros. Considerar aporte de Essalud
y ONP a todos.
- Recibo de honorarios auxiliar administrativo por S/900 y ayudante por S/ 750.
- El fondo de caja chica es de S/600 mensual constante que incluye 60% en factura y saldo
de 40% en boletas.

- El factor de pago de impuesto a la renta es de 1.5% mensual sobre el valor de venta. La

empresa se encuentra en el rgimen general.

- Las compras de materiales son las siguientes (incluyen el IGV):

Mayo S/ 21000
Junio S/ 23000
Julio S/ 22000
Agosto S/ 19000
Setiembre S/ 26000
Octubre S/ 19000

Los gastos de servicio son los siguientes

may- ago-
Concepto 13 jun-13 jul-13 13 sep-13 oct-13
Electricidad 150 157,5 165,38 173,64 182,33 191,44
Agua 85 89,25 93,71 98,40 103,32 108,48
Telefono
fijo 140 140 140 140 140 140
Celular 110 120 115 110 120 110

Estos servicios estn afectos al IGV.

Material de limpieza es de S/ 150 mensuales ms el IGV todos los meses.