FINANZAS PARA NO

FINANCIEROS
Conceptos bsicos
 Las herramientas bsicas
El balance: es un reflejo de la
estructura de su empresa en un
momento determinado, que se realiza
generalmente a fin de ao.

El estado de resultados: es el resumen

de la operacin de su empresa en un
perodo de tiempo determinado
(generalmente este perodo es de 12
meses).
 Los elementos del balance
Activos: son todos los bienes que su empresa
posee.

Pasivos: son todas las deudas que su empresa

ha contrado.

Patrimonio: corresponde a su capital como

dueo de la empresa y resulta de la diferencia de
los activos menos los pasivos.
 Los activos de la empresa
Activos corrientes o circulantes: lo que usted debe invertir en el
corto plazo para realizar su negocio.

Corresponden a:
a. Caja o bancos.
b. Crdito a clientes.
c. Inventarios.

Activos fijos: es la inversin en infraestructura que debe realizar

para efectuar su negocio.
Corresponden a:
a. Equipos, maquinarias, herramientas y vehculos.
b. Terrenos, oficinas, bodegas.

Otros activos: son inversiones que usted realiza y que no

corresponden a las partidas antes mencionadas o no estn
directamente relacionadas con su negocio.
 Los pasivos de la empresa
Pasivos circulantes o corrientes: lo que usted debe en el
corto plazo y us para financiar su negocio.

Corresponden a:
a. Crditos bancarios a corto plazo.
b. Crditos de proveedores.
c. Otras cuentas por pagar del negocio.

Pasivos de largo plazo: las fuentes de financiamiento de

largo plazo o a ms de un ao plazo de vencimiento.

Corresponden a:
a. Crditos bancarios a largo plazo.
b. Crditos de proveedores.
c. Provisiones a largo plazo.
 El patrimonio de la empresa
Elcapital: corresponde a lo que
efectivamente la empresa tiene
despus de cancelar todos su
pasivos.

Para ello hay que descontar:

Las cuentas de socios.
Los crditos incobrables.
Las existencias obsoletas.
 Los elementos del estado de
resultados
Ingresos: son el producto de las ventas.

Costos: son los gastos incurridos en la produccin,

administracin y venta de los productos o servicios
vendidos en el perodo.

Depreciacin: es el valor que perdi el activo fijo durante el

perodo y que se carga al costo de los productos.

Otros ingresos o egresos: partidas que no estn

directamente relacionadas con el negocio.

Intereses e impuestos