CASO PRCTICO N 01: Complete el Balance de Comprobacin con los ajustes respectivos y elabore

** Informacin Financiera al 31 de diciembre de 2015

1. El Contador incluy un importe de S/ 596 en el valor de las mercaderas resultante de la diferencia de cambio por las com
2. El saldo de Prstamos de instituciones financieras corresponde a un total de 16 cuotas mensuales.
3. El VNR del saldo de Existencias al 31 de diciembre de 2015 es S/ 2,200.
4. El saldo de Ventas incluye una factura que corresponde a un despacho no realizado y que se har en 3 meses.
5. El saldo de Anticipos a proveedores corresponde a mercaderas que llegarn en 15 das.
6. La depreciacin del periodo corresponde a un total de S/ 5,246. No ha sido contabilizada.

Sumas del mayor Ajuste / Reclasificacin

Cd Cuenta DEBE HABER DEBE
101 Caja 782
112 Inversiones disponibles para la vta 4,000
121 Ctas por cobrar comerc. 1,262
161 Prstamos por cobrar 816
201 Mercaderas 2,871
331 Terrenos 11,232
332 Edificios 22,766
335 Muebles y enseres 11,347
336 Equipos diversos 3,214
381 Bienes de arte y cultura 3,000
391 Deprec. Acumulada 25,417
401 Tributos por pagar 1,702
421 Ctas por pagar comerc. 18,499
422 Anticipos a proveedores 430
451 Prst inst financieras 7,650
469 Otras cuentas por pagar 1,332
501 Capital social 4,568
582 Reserva legal 288
591 Resultados acumulados 1,193
631 Transporte 1,902
634 Mantenimiento y reparaciones 3,073
636 Servicios bsicos 2,881
637 Publicidad 9,881
659 Otros gastos de gestin 731
673 Intereses por prstamos 1,109
691 Costo de venta 37,242
701 Ventas - mercaderas 56,292
754 Otros ingresos - alquileres 1,598
791 Cargas imput a cta de costos 19,577 19,577
941 Gastos administrativos 18,468
971 Gastos financieros 1,109

138,116 138,116 19,577 -

 ajustes respectivos y elabore los EE.FF. Bsicos.

e la diferencia de cambio por las compras.

as mensuales.

y que se har en 3 meses.

Ajuste / Reclasificacin Saldos Inventario Resultados Naturaleza

HABER DEBE HABER Activo Pasivo Prdida Ganancia
782 - 782
4,000 - 4,000
1,262 - 1,262
816 - 816
2,871 - 2,871
11,232 - 11,232
22,766 - 22,766
11,347 - 11,347
3,214 - 3,214
3,000 - 3,000
- 25,417 25,417
- 1,702 1,702
- 18,499 18,499
430 - 430 -
- 7,650 7,650
- 1,332 1,332
- 4,568 4,568
- 288 288
- 1,193 1,193
1,902 - 1,902
3,073 - 3,073
2,881 - 2,881
9,881 - 9,881
731 - 731
1,109 - 1,109
37,242 - 37,242
- 56,292 56,292
- 1,598 1,598
- 19,577
18,468 18,468 -
1,109 1,109 -
- -

19,577 138,116 138,116 61,720 60,649 56,819 57,890

 1,071 1,071
61,720 61,720 57,890 57,890
 Resultados Funcin
Prdida Ganancia

37,242
56,292
1,598

18,468
1,109

56,819 57,890
 1,071
57,890 57,890
 INMORTALES S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Al 31 de diciembre de 2015
(Expresado en soles)

Notas 2015
Ingresos de Actividades Ordinarias
Ventas Netas de Bienes 56,292
Prestacin de Servicios
Total de Ingresos de Actividades Ordinarias 56,292
Costo del Servicio -37,242
Ganancia (Prdida) Bruta 19,050
Gastos de Ventas y Distribucin -18,468
Gastos de Administracin -1,109
Ganancia (Prdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado
Otros Ingresos Operativos
Ganancia (Prdida) Operativa -527
Ingresos Financieros 1,598
Gastos Financieros
Diferencias de Cambio neto
Participacin en los Resultados Netos de Asociadas y Negocios Conjuntos
Contabilizados por el Mtodo de la Participacin

Ganancias (Prdidas) que surgen de la Diferencia entre el Valor Libro Anterior y el

Valor Justo de Activos Financieros Reclasificados Medidos a Valor Razonable

Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 1,071

Gasto por Impuesto a las Ganancias
Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas
Ganancia (Prdida) Neta del Impuesto a las Ganancias Procedente de
Operaciones Discontinuadas
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 1,071
 INMORTALES S.A.C.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2015
(Expresado en soles)
Notas 2015

Activo Pasivo y Patrimonio

Activo Corriente Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 782 Otros Pasivos Financieros
Otros Activos Financieros 4,000 Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 1,262 Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 816 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Provisiones
Inventarios 2,871 Pasivos por Impuestos a las Ganancias
Activos Biolgicos Provisin por Beneficios a los Empleados
Activos por Impuestos a las Ganancias Otros Pasivos
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos
Gastos Pagados por Anticipado
Clasificados como Mantenidos para la Venta
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su
Otros Activos
Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos
Total Pasivos Corrientes
Clasificados como Mantenidos para la Venta
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su
Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta Pasivos No Corrientes
Total Activo Corriente 9,731 Otros Pasivos Financieros
Cuentas por Pagar Comerciales
Activos No Corrientes Otras Cuentas por Pagar
Otros Activos Financieros Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Inversiones Contabilizadas Aplicando el Mtodo de la
Pasivos por Impuestos a las Ganancias Diferidos
Participacin
Cuentas por Cobrar Comerciales Provisiones
Otras Cuentas por Cobrar Provisin por Beneficios a los Empleados
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Otros Pasivos
Activos Biolgicos Ingresos Diferidos (netos)
Propiedades de Inversin Total Pasivos No Corrientes
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 26,142 Total Pasivos
Activos Intangibles (neto)
Activos por Impuestos a las Ganancias Diferidos Patrimonio
Plusvala Capital Emitido
Otros Activos Primas de Emisin
Total Activo No Corriente 26,142 Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Resultados del Ejercicio
Total Patrimonio

TOTAL ACTIVO 35,873 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

 INMORTALES S.A.C.
O DE SITUACIN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2015
(Expresado en soles)
Notas 2015

18,069
3,034

21,103

7,650

7,650
28,753
 4,568

288
1,193
1,071
7,120

35,873