EMPRESA: PAPELES SA

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PERIODO: 31 DE DICIEMBRE AO 3 Y 4

PLAN DE AUDITORIA DE LA EMPRESA PAPELES SA

1. DEFINICION DE OBEJTIVOS

1.1 GENERAL: Determinar el adecuado funcionamiento del sistema de control

interno de la compaa, enfocndonos respectivamente en tres grupos de
cuenta del balance los cuales son; 13 Cuentas por cobrar, 14 inventarios y
15 propiedad, planta y equipo.

1.2 ESPECFICOS CUENTAS POR COBRAR:

1.2.1 Identificar y comprobar que las reglas establecidas para el desembolso

de cartera se cumplan por cada uno de los funcionarios y directivos
segn sus funciones.
1.2.2 Verificar que no se estn presentando irregularidades a la hora de
desembolsar crditos segn las polticas generales de la empresa.
1.2.3 Confrontar la veracidad de las cuentas por cobrar, por medio de los
soportes que se tienen de cada operacin de dicha naturaleza.
1.2.4 Determinar si las cuentas por cobrar fueron acreditadas de forma
indebida.

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PROCEDIMIENTO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

DESPACHOS.

Obtenga los registros y documentos relativos al despacho de mercanca.

Compruebe estos documentos confrontndolos contra las respectivas
ordenes de despacho, facturas y observando la cantidad, clase y
descripcin de los artculos.

FACTURACION.

Obtenga copias de las facturas de venta por un periodo seleccionado y

comprelo contra el auxiliar respectivo.
Compruebe la secuencia numrica de las facturas correspondientes al
periodo seleccionado.
Verifique selectivamente los precios unitarios contra catlogos o listas de
precios, y en algunos casos, compruebe los clculos y sumas individuales.

CREDITOS.

Identifique y compruebe que los documentos solicitados para la venta de la

mercanca a crdito tengan toda la informacin necesaria para la aprobacin de la
misma tales como:

a) Capacidad de pago (recibos de pago)

b) Referencias personales, familiares y comerciales
c) Codeudores
d) Carta laboral
e) Pagare diligenciado o en su defecto carta de instrucciones debidamente
diligenciada.

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 Adicional a lo anterior, que los crditos se estn otorgando de acuerdo a los
lineamientos trazados por la empresa y tengan las debidas firmas de
autorizacin.
Revisar que los comprobantes de ingreso, sean abonados de forma
correcta a cada uno de los clientes.
Liste un auxiliar de la cuenta deudores varios, e identifique cuales clientes
se encuentran vencidos y porque, y cul es el monto inicial de la deuda y
monto final.

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1.3 ESPECFICOS INVENTARIOS:

 1.3.1 Identificar si el sistema de inventarios es el ms adecuado para la
compaa.
1.3.2 Determinar cada cuanto se realiza el mantenimiento de las maquinas y
verificar si este es el ms efectivo para evitar prdidas.
1.3.3 Constatar que medidas de seguridad maneja la empresa.
1.3.4 Comprobar si la empresa aplica la autorizacin de operaciones y si es
funcional.

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PROCEDIMIENTOS DE LOS INVENTARIOS

 Revise y evalu la solides y/o debilidades del control interno con base a los
inventarios.
Determine si los listados de los inventarios estn recopilados, calculados,
sumados y resumidos correctamente y si los totales se reflejan
debidamente en la contabilidad, adems, si las cantidades en inventarios
representan correctamente productos, materiales y suministros de
propiedad de la empresa y est en existencia, en trnsito, en depsito, en
almacenes de terceros o en consignacin.
Precise si los inventarios al cierre del periodo han sido determinados, en
cuanto a cantidades, precios, clculos, existencia excesiva etc., sobre una
base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios de cierre del
periodo anterior.
Verifique el registro oportuno de la mercanca recibida y el pasivo
correspondiente en el balance.
Estudie o investigue la posible existencia de inventarios daados y
obsoletos.

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1.4 ESPECFICOS PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO:

 1.4.1 Revisar la base de activos fijos de la empresa y evaluar el manejo de la
misma.
1.4.2 Verificar el respaldo que tiene la empresa de sus activos.
1.4.3 Evaluar con que tipos de plizas cuenta la empresa.
1.4.4 Analizar el tipo de mtodo de depreciacin con el que cuenta la
empresa.
1.4.5 Identificar que las cifras establecidas en el balance sean reales y
debidamente respaldadas con sus soportes fsicos.
1.4.6 Identificar si la empresa cuenta con un responsable de realizar el
seguimiento de las operaciones contables.

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PROCEDIMIENTOS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.

Verifique la existencia y aplicacin de una poltica para el manejo de la

propiedad, planta y equipo.
 Determine la eficiencia de la poltica para el manejo de Propiedad, planta y
equipo.

Valide que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se encuentren en

orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

Observe si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran

adecuadamente.

Revise que exista un completo sistema de control de los activos fijos,

actualizado y adecuado a las condiciones de la compaa.

Compruebe que las modificaciones en la propiedad, planta y equipo sean

correctamente autorizadas.

Realice conteos fsicos de la propiedad, planta y equipo existentes

peridicamente.

Verifique que los activos fijos estn adecuadamente asegurados.

Compruebe que el estado de los activos fijos sea el ptimo y que las
medidas de seguridad se apliquen correctamente.

Verifique que los ajustes a los activos por concepto de inflacin y

depreciacin sean calculados y registrados adecuada y oportunamente.

Confirme que las condiciones de conservacin de los activos sean las

ptimas.

Verifique la existencia de un manual de funciones del personal encargado

del manejo de Propiedad, planta y equipo. Al igual que el conocimiento y
cumplimiento de este por parte de los empleados.