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TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
CAPTULO NICO
Artculo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto normar aspectos que
deben observar los bancos, las entidades fuera de plaza o entidades off shore y las
empresas de un grupo financiero que otorguen financiamiento, relativos al proceso
de crdito, a la informacin mnima de los solicitantes de financiamiento y de los
deudores, y a la valuacin de activos crediticios.
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Dentro de esta categora tambin se incluye, para fines del presente reglamento, los
activos crediticios otorgados al Gobierno Central, municipalidades y otras
instituciones del Estado y todo activo crediticio, independientemente de su destino,
que no rena las caractersticas de crdito hipotecario de vivienda, de consumo ni
de microcrdito.
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Para los deudores que tengan activos crediticios en moneda nacional y extranjera, la
institucin deber convertir el saldo de activos crediticios expresados en moneda
extranjera a su equivalente en quetzales, utilizando el tipo de cambio de referencia
comprador del quetzal respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica publicado
por el Banco de Guatemala vigente al 31 de diciembre del ao anterior a la fecha de
referencia de la valuacin de activos crediticios.
Para los deudores que tengan activos crediticios en moneda nacional y extranjera, la
institucin deber convertir el saldo de activos crediticios expresados en moneda
extranjera a su equivalente en quetzales, utilizando el tipo de cambio de referencia
comprador del quetzal respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica publicado
por el Banco de Guatemala vigente al 31 de diciembre del ao anterior a la fecha de
referencia de la valuacin de activos crediticios.
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Prrroga: es la ampliacin del plazo originalmente pactado para el pago del activo
crediticio.
Novacin: es el acto por medio del cual deudor y acreedor alteran sustancialmente
una obligacin, extinguindola mediante el otorgamiento de un nuevo activo
crediticio concedido por la misma institucin, en sustitucin del existente.
Reservas o provisiones: son las sumas que las instituciones deben reconocer
contablemente para hacer frente a la dudosa recuperabilidad de activos crediticios,
determinadas conforme a estimaciones establecidas mediante el anlisis de riesgo y
la valuacin de dichos activos, en adicin al monto de capital y reservas de capital
mnimo requerido por ley.
Estado Patrimonial: declaracin escrita que contiene todos los bienes, derechos y
obligaciones de una persona individual, para determinar su patrimonio neto.
Estado de Ingresos y Egresos: declaracin escrita que contiene todos los ingresos
mensuales y anuales de una persona individual, de los cuales se deducen sus
egresos en los mismos perodos para determinar su capacidad de contraer nuevas
obligaciones.
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TTULO II
PROCESO CREDITICIO
CAPTULO NICO
Las nuevas instituciones que se constituyan debern remitir una copia del manual a
que se refiere el presente artculo a la Superintendencia de Bancos antes del inicio
de sus operaciones.
a) Anlisis financiero:
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b) Anlisis cualitativo:
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TTULO III
CAPTULO I
INFORMACIN GENERAL
a) Datos generales:
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a) Datos generales:
1. Nombre completo;
2. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT);
3. Nmero de orden y de registro de la cdula de vecindad y el lugar de
emisin;
4. Nmero de pasaporte y pas de emisin, si se trata de extranjeros;
5. Actividad(es) y ocupacin principal;
6. Direccin particular y comercial si la tuviere; en caso de carecer de
direccin particular, croquis de ubicacin;
7. Nmero de telfono; y,
8. Si labora en relacin de dependencia, nombre, direccin y nmero de
telfono de la(s) persona(s) individual(es) o jurdica(s) para la(s) que
labora, indicando el cargo que ocupa y antigedad laboral.
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CAPTULO II
INFORMACIN FINANCIERA
a) Personas jurdicas
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d) Municipalidades
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a) Personas jurdicas
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d) Municipalidades
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CAPTULO III
CAPTULO IV
DOCUMENTACIN COMPLEMENTARIA
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6. Fecha de vencimiento;
7. Fecha del nuevo vencimiento;
8. Nmero ordinal de la prrroga;
9. Garantas adicionales otorgadas, cuando corresponda;
10. Nmero de identificacin de los activos crediticios que se cancelan, en el
caso de novaciones; y,
11. Otras condiciones que se pacten.
TTULO IV
CAPTULO I
Artculo 24. Periodicidad. Las instituciones debern valuar todos sus activos
crediticios, de conformidad con lo establecido en este reglamento, cuatro veces al
ao, con saldos referidos al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y
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2. Haber amortizado la parte del saldo del activo crediticio que la institucin
establezca de acuerdo a sus polticas.
CAPTULO II
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TIPOS DE CATEGORAS
CAPTULO III
1. Por lo menos una vez al ao, la valuacin de los activos crediticios se har
utilizando como criterios de clasificacin la capacidad de pago y la mora.
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1. Categora A
Se clasificar en esta categora a los activos crediticios que presenten todas las
caractersticas siguientes:
2. Categora B
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3. Categora C
4. Categora D
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5. Categora E
f) El deudor ha perdido ms del sesenta por ciento (60%) del capital pagado.
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CAPTULO IV
CAPTULO V
CAPTULO VI
Artculo 33. Determinacin del saldo base. El saldo base para la constitucin de
reservas o provisiones ser igual al saldo del activo crediticio a la fecha de la
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valuacin, salvo que cuente con garanta suficiente, en cuyo caso a dicho saldo se le
deducir el valor de la misma.
iii. El cien por ciento (100%) hasta treinta y seis (36) meses de
morosidad, cuando no cumplan con la condicin del inciso
anterior.
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El valor del inmueble embargado podr deducirse del saldo del activo
crediticio que origin la demanda, en la forma establecida en la literal a),
inciso a.1 anterior.
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El valor del bien inmueble fideicometido podr deducirse del saldo del
activo crediticio correspondiente, hasta doce (12) meses de morosidad; o,
hasta dieciocho (18) meses de morosidad, siempre y cuando se haya
dado el aviso al fiduciario para vender el bien inmueble citado.
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El valor del bien fideicometido podr deducirse del saldo del activo
crediticio correspondiente, hasta seis (6) meses de morosidad; o, hasta
doce (12) meses de morosidad, siempre y cuando se haya dado el aviso al
fiduciario para vender la prenda citada.
3. Otras garantas:
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TTULO V
CAPTULO NICO
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El plan a que se refiere el inciso b) del numeral 1 del artculo 29 del presente
reglamento, para las valuaciones del ao 2005, deber presentarse a la
Superintendencia de Bancos en el mes de junio de 2005.
a) Durante el ao 2005, el veinticinco por ciento (25%) del monto de los activos
crediticios de los deudores empresariales mayores se valuar conforme el
procedimiento indicado en el artculo 29 de este reglamento.
El setenta y cinco por ciento (75%) restante de los activos crediticios de los
deudores empresariales mayores se valuar aplicando como criterio de
clasificacin la mora.
b) Durante el ao 2006, el cincuenta por ciento (50%) del monto de los activos
crediticios de los deudores empresariales mayores se valuar conforme el
procedimiento indicado en el artculo 29 de este reglamento.
c) A partir del ao 2007, el cien por ciento (100%) del monto de los activos
crediticios de los deudores empresariales mayores se valuar conforme el
procedimiento indicado en el artculo 29 de este reglamento.
Artculo 42. Transitorio. Para el caso de los crditos con garanta hipotecaria de
bienes inmuebles que al 30 de abril de 2005 superen las morosidades indicadas en
el inciso a.1 de la literal a) del numeral 1 del artculo 34, segn sea el caso, o que en
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Lo indicado en este artculo ser aplicable en los mismos trminos, para el caso de
los crditos con garanta prendaria que superen las morosidades indicadas en el
inciso a.1 de la literal a) del numeral 2 del artculo 34, segn sea el caso.
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Fecha de referencia:
1. PERSONAS JURDICAS
2. PERSONAS INDIVIDUALES
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c. Conclusin de la evaluacin.
e. Conclusin de la evaluacin.
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V. CONCLUSIN
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