VVUUVUVUGTVUVUUUUN Manual Practico oe fe a S El Sistema Integrado de Administracién Financiera 1 Aplicacion Practica del SIAF en: Diversos Tipos de Operacion Procesos de Seleccién en el SIAF Ejecucion Presupuestaria en el Gobierno Nacional, Regional y Local Programacién del Calendario de Pagos y los Ajustes Internos en la PCA Certificacién, Compromiso Anual y Ejecucion de! Gasto Vidticos Registrados en el SIAF Rendiciones y Reasignaciones realizadas en el SIAF Ingresos Registrados en el SIAF Registro del Cédigo de Cuenta Interbancaria - CCI Reportes Obtenidos del SIAF Cambios en el Médulo Administrativo del SIAF Cambios en el Médulo Contable de! SIAF Cambios en el Sistema Integrado de Gestion Administrativa - SIGA © Clasificadores de Gastos e Ingresos enlazados al Tipo de Operacion @% Marco Normativo y Terminologia del SIAF | ENTRELINEAS S.R_L. Lima - PertManual Practico del SIA F Centro de Estudios Gubernamentales Autor © C.PG. Maria Luisa Velasquez Torres Primera Edicién - Octubre 2011 Diserio y Diagramacién Jenny Cemeramis Davelouis Marreros Edith Rosario Marin Huachaca 7 Entre ‘Av, Petit Thouars N° 1400 - Urb. Santa Beatriz - Lima 1 Teléfonos: 265-6895 / 471-3020 www. asesorempresarial.com E-mail: ventas@asesorempresarial.com ‘Afio 2011 - Primera Edicién Tiraje: 600 ejemplares Impresor Real Time E.1RL. ‘Av, Petit Thouars N° 1440 - Urb. Santa Beatriz - Lima 1 Teléfonos: 265-6895 / Nextel: (98)117°4316 Registro del Proyecto Editorial 1180100110176 ISBN 978-612-46045-4.6 Hecho ol Depésito Legal en la Biblioteca Nacional del Pert: N° 2011-12488 IMPRESO EN PERU PRINTED IN PERU SS Queda ‘erminantemente prohide le reproduccion total 0 parcial de esla obra por cualquier método 0 medio de caréctor aletrénico, pico, mecénico 0 quimico, incuyendo el sistema de folocopieds, sin eutorizacén escrta de ENTRELINEAS SRL, quodando protegides los derechos de propeded intelectual y de autora po la Legslacion Peruana, {que sanciona penaimente la volacin de fos mismos. ———— nee DaaD an oo e000 ©0000000000BVVUN0 vwuvuuuUUUUUUUUUU e acuerdo a la Ley N° 28112, Ley Marco de la Administracién Financiera del Sector Puiblico (publicada el 28.11.2003), el registro de la informacion es tinico y de uso obligatorio por parte de todas las Entidades y Organismos del Sector Paiblico, a nivel Nacional, Regional y Local u, se efectia a través del Sistema Integrado de Administracién Financiera del Sector Puiblico (SIAF-SP) que administra el Ministerio de Economia y Finanzas (MEF). Como es de conocimiento, este Sistema constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y generacién de la informacién relacionada con la Administracién Financiera del Sector Publico, cuyo funcionantiento y operatividad se desarrolla en el marco de ia normatividad aprobada por'los érganos rectores. Asimismo, en el presente ejercicio, este Sistema ha sido sujeto de una serie de cambios y variaciones sustanciales respecto a la ejecucién de gastos que realizan las entidades piiblicas (Gobierno Nacional, Gobierno Regional, Gobierno Local, Organismos Puiblicos descentralizados); y todas aquellas Unidades Ejecutoras y Operativas que tienen instalado el SIAF Por otra parte, en el 2011, nace el concepio de “Programacion de Compromisos Anual” — PCA, el cual constituye un instrumento de programacién del gasto puiblico, y que es determinado por la Direccién General de Presupuesto Publico - DGPP. del Ministerio de Economia y Finanzas al iniciar el asio fiscal, siendo revisado y actualizado permanentemente. Del mismo modo, se introducen también dos conceptos novisimos: el de la “Certificacién Presupuestal” y el del “Compromiso Anual”, requisitos previos que deberdn registrarse en el SIAF administrativo, antes de la Ejecucién del Gasto. La Certificacién Presupuestal tiene por finalidad garantizar que se cuenta con el crédito presupuestario en el aito fiscal respectivo en funcién a la Programacién de Compromisos Anual — PCA. La aprobacién o rechazo de la Certificacién Presupuestal estd a cargo de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la entidad. Una vez aprobada la Certificacién, se procede al registro del Compromiso Anual en el cual se sefialard el “Tipo de Operaci6n", los datos del documento fuente, el RUC, moneda; y otros relacionados con el concepto de gastos, pudiendo ser igual o menor al monto de la certificacién. Por otro lado tenemos también la implementaci6n de la Programacién del Calendario de Pagos en el SIAF, cuyo objetivo es el de elaborar el calendario de pagos de las entidades de los Gobiernos Nacionales, Regionales y Locales, teniendo por finalidad armonizar la demanda de los gastos para el cumplimiento de Metas Presupuestarias con la disponibilidad de losrecursos proyectados con que cuente durante un determinado periodo; a su vez ayuda al Jefe de Tesoreria a organizarse de manera mas responsable. , La Programacién del Calendario de Pagos es elaborada teniendo como base el monto de la Programacién de Compromisos Anuales ~ PCA, Por su parte, las Oficinas de Presupuesto desempefian un rol clave, siendo responsables del monitoreo y evaluacién del cumplimiento de los objetivos y metas autorizados en la Ley Anual de Presupuesto, Para ello, debe desarrollar acciones orientadas a identificar si los recursos piblicos se ejecutan segtin las prioridades establecidas en su presupuesto institucional, si financian la adquisicién de Bienes para la prestacién de los servicios pilblicos que la entidad brinda dentro del marco de sus competencias y finalmente si favorecen a las poblaciones sobre las cuales se fan identificado las mayores carencias de acceso a los servicios piiblicos que brinda Ia entidad El Ministerio de Economia y Finanzas, a medida que surgen nuevos dispositivos, normas, directivas y leyes, implementa, adecita y desarrolla el SIAF; instalando en las entidades las “Nuevas Versiones”, permitiendo asi, que éte cumpla con los requerimientos de los Entes rectores y que el registro de operaciones se desarrolle de acuerdo a la normatividad vigente. Por ello a medida que transcurre el tiempo, se hace necesaria la presencia de profesionales competentes y conacedores de este sistema que garanticen que el registro de operaciones asi como la informacién obtenida y proporcionada por el SIAF sea confiable y permita la toma de decisiones oportunas y la implementacién de medidas que apunten a mejorar la administracion y el logro de objetivos, alcanzando las metas propuestas por la institucién. Los usuarios del sistema no debemos olvidar que el SIAF es un instrumento de gestion, cuyo propdsito es, el de introducir en la administracién publica una cultura de planeamiento, programacion y evaluacién del gasto asi como de la captacién y generacién de ingresos, siendo de esta manera el sector que lidera la ejecucién de determinados programas funcionales el responsable de su programacién, sequimiento y evaluacién desde una perspectiva sistémica. Por tal motivo, las entidades publicas deben sujetar su ejecucién al logro de objetivos y metas institucionales, a los importes consignados en los presupuestos institucionales, contenidas en las leyes anuales de presupuesto, contemplando los niveles de autorizacién de gastos y previsién de ingresos, los cuales deben estar equilibrados, sin que por ello deba ser descuidado el cumplimiento de los objetivos institucionales y metas presupuestarias trazadas durante el aito fiscal Por todo lo expuesto, el material contenido en el presente libro, pretende a través de su difusion, dar a conocer al usuario las tiltimas actualizaciones y modificaciones asi como los provedimientos y pautas a seguir en el registro de operaciones en el SIAF de tal manera que los funcionarios involucrados en su uso y manejo superen exitésamente las dificultades que puedan encontrar durante el nuevo afio 2012 @ La Autora aeasnae eo0ecdd 0000000 CCOOO08VUVVUVVGUEUUUUUUOUN A Dios por darme salud y fuerzas para alcanzar mis metas, hacer realidad mis sueftos y por regalarme la dicha de ser madre. A mis hijos por llegar a mi vida en el momento preciso, por ensefiarme una forma distinta de amar y por alurnbrar mi corazén y darle sentido a mis dias. ‘A mi Madre Dina, quien me enseié a convertir todo obstdculo en éxito, a ser feliz, siendo yo misma conforme a mi vocacién y a mis sweiios. La que con amor, dedicacién, trabajo y honestidad me demostré que se puede lograr cualquier proposito en la vida; mi modelo a seguir y a quien debo todo lo que soy. Ati mi Angel de Amor, que me ensefaste el significado de un abrazo y un te Amo, Gracias por regalarme tu alegria, tus detalles, tu caririo y tu amor; por darme felicidad y hacer que mis dias se sientan plenos A mis alumnos porque de ellos aprendt lo que era ensefiar y entendi lo que era aprender.©09080000000000 VevvVuVveTuyVuoUuUH | Capituco 1° | | | | EL Sistema INTEGRADO DE _ ADMINISTRACION FINANCIERAq oS wevuevuuUuUuUDU EL SistEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA CAPITULO INTRODUCCION El Sistema Integrado de Administracién Financiera, constituye para las entidades publicas (UE) una herramienta importante y obligatoria, permitiéndole ordenar la gestién administrativa, simplificado sus tareas. Toma en cuenta la normatividad vigente que dictaminan cada uno de los Organos rectores (DNTP DNPP DNEP. DNCP] y de control (Contraloria}, promoviendo el ordenamiento en la utilizacin de los recursos publicos, las rendiciones de cuentas y Io tronsparencia. Centraliza la informacién generada en las dreos de presupuesto, logistica, tesoreria y contabilidad, mediante el Registro Unico de Operaciones. El SIAF es un sistema de ejecucién presupuestal, para lo cual toma como referencia el marco presupuestal; constituyéndose como una herramienta muy ligada a la gestién financiera del Tesoro Publico, basandose en el uso de la tecnologia informética y de comunicaciones, lo que le permite acelerar los Procesos que contienen volumenes considerables de informacién, poniéndolos a disposicién de los usuarios y los érganos rectores. Es un instrumento informético, que auiomatiza el proceso de ejecucién presupuestal, financiero y contable, produciendo informacién con mayor rapidez, precision e integridad, valida para la toma de decisiones de los diferentes niveles gerenciales de la organizacién gubernamental. Este sistema se aplica a distintos niveles de gobierno (central, descentralizado y municipal). EI SIAF, cuya administracién se encuentra a cargo de! MEF, es el medio oficial para el registro y procesamiento de los datos que se generan durante el proceso de ejecucién presupuestal y financiera. Por otro lado, el procedimiento de pagos a través de este sistema, con las fuentes de financiamiento de Recursos Ordinarios y Recursos Directamente Recaudados, permite optimizar la gestién de la ejecucién presupuestal y financiera, elevando asi el nivel de seguridad y oportunidad de la pagaduria de las unidades ejecutoras, debido a que solo pueden registrarse los girados en el médulo SIAF sobre la base del Devengado procesado (Aprobado}, autorizéndose los pagos al Banco de la Nacién « nivel nacional précticamente a tiempo real. El Sistema Integrado de Administracién Financiera [1C-P.C. Maria Luisa Velasquez Torres ae BASE LEGAL DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA — SIAF is + Resolucién Vice-Ministerial N° 005-77/EF/11. Aprueban normas para la implementacién progresiva del Sistema Integrado de Administracion Financiera de! sector piblico. + Resolucién Suprema N° 241-97-EF Autorizan al MEF transferir en calidad de donacién a diversas Unidades Ejecutoros del sector piblico, equipos de cémputo destinados al funcionamiento del SIAF ~ SP. + Resolucién Vice-Ministericl N° 002-98-EF/11. Aprueban texto de acuerdo de transferencia de equipos entre el MEF y diversas Unidades Ejecutoras receptoras de donacién. + Resolucién Vice-Ministerial N° 029-98-EF/11. Establecen como obligatoria la utilizacién del SIAF — SP para registro de datos sobre ejecucién de ingresos y gastos en unidades ejecutoras del presupuesto del sector publico. © Resolucién Suprema N° 738-98-PCM. Conforman grupo de trabajo encargado de integracién de grupos de programas de soporte informatico de los sistemas administrativos. + Comunicado N° 02 -99 — EF/93.01. A partir de enero de 1999, el registro contable de las Unidades Ejecutoras del sector publico, seré a través del Médulo del Sistema Integrado de Administracién Financiera SIAF ~ SP Tiene cardcter oficial para su presentacién a la Contaduric Pblica de la Nacién. EL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN EL PERU La experiencia del SIAF en nuestro pais, se desarrollé sobre la base de otros paises de América latina. Pora su desarrollo se fomé en cuenta uno de los componenies del Proyecto Especial COPRASEF, denominado Componente para el Fortalecimiento de la Gestién Presupuestaria y Financiera (CFGPF], financiado con el apoyo del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y con Ia participacién de especialistas del Banco Mundial. La base conceptual del SIAF se sustenta en un cambio en Ia filosofic del manejo de la administracién publica, en el morco del proceso de reforma del Estado; con la finalidad de organizar un Sector PUblico que se encuentre al servicio de los intereses de la sociedad, velondo porque los servicios publicos prestados por los entidades se realicen en las condiciones de cantidad, calidad y costo éptimos. Una gestién publica descentralizada que se acerque hacia donde se producen los bienes y se presten los servicios; que realice acciones que conduzcan o que los administradores pUblicos cuenten con todos los elementos que permitan tomar decisiones y rendir cuentas por los resultados alconzados y que garantice el control social por parte de la comunidad 2 Centro de Estudios Gubernamentales i eo eceeocooeeecoenOo eo VSSEVVOUSHggNs 3.4 Manual Préctico del SIAF El SIAR en el Pert, concibe como instrumento de apoyo al proceso de desconcentracién, organizando los sistemas y procedimientos sobre la base de que la comunidad requiere bienes y servicios publicos en las mejores condiciones de cantidad, calidad y menor costo Implantaci6n del Sistema Integrado de Administracién Financiera - SIAF En el perlodg 1997-1998 la tarea primordial del Ministerio de Economia y Finanzas fue, lo Implantacién del SIAF-SP en todas las Unidades Ejecutoras del Gobierno Central y Regiones, para cuyo logro se realizaron programas de entrenamiento, difusién y pruebas. Siendo un factor fundamental el nivel de credibilidad que los Usuarios tenian en el Sistema, el mismo que con el transcurtir del tiempo ha venido consolidéndose. Debe reconocerse el esfuerzo de los funcionarios de las Unidades Ejecutoras que participaren en la etapa de implantacién. Se destacan los siguientes aspectos * Coordinacién permanente con los Organos Rectores. El Sistema debia adecuarse a sus procedimientos y Normas, asi como instrumentos operativos (Tablas). * Acercamiento, desde fines de 1996, con los usuarios (Unidades Ejecutoras) «@ través de los Residentes, los cuales fueron y son el nexo permanente. * Registro manual paralelo en 1997, lo que permitié conocer el ambito de operaciones de las Unidades Ejecutoras para su adecuado tratamiento en el Sistema. Ademés hizo posible el uso de Clasificadores Presupuestales asi como operaciones contables, elementos importantes que fueron incluidos en la primera versién de la Tabla de Operaciones. Del mismo modo se puso énfasis en el tema de los documentos fuente, logréndose establecer la figura del expediente uv operacién, unidad de registro del sistema. En los Ultimos meses de 1997 las Unidades Ejecutoras registraron sus operaciones en una primera versién en Fox del Médulo de Registro SIAF-SP. * En enero de 1998, el Ministerio de Economia y Finanzas entregs 506 equipos (Computador Personal, Médem, Impresora, Estabilizador 0 UPS) @ igual nimero de Unidades Ejecutoras. El equipo ya tenia instalado el software general (Msoffice97), el Médulo Visual de Registro SIAF-SP e inclufa un mecanismo de correo electrénico para la transferencia de datos ¢ informacién. + Registro automatizado paralelo en 1998, utilizando los equipos y sistemas entregados. Las Unidades Ejecutoras registraron y transmitieron més de un millén de operaciones por un valor cercano al 50% del total del Presupuesto Anual, las mismas que se reflejaban en la Base de Datos ORACLE de la sede Ministerio de Economia y Finanzas. Este registro permitié reforzar el entrenamiento, asi como identificar nuevas operaciones para la Tabla de Operaciones. Un aspecto muy importante de esta etapa fue la revisién del El Sistema Integrado de Administracion Financiera [13 CaP,CP.C. Maria Luisa Velasquez Torres tratomiento a las operaciones tipicos (plonillas, compras, encargos, caja chica, viéticos, entre otras). Personal entrenado en cada Unidad Ejecutora. A fines'de 1998, antes de Ponerse en marcha el Sistema existia al menos una persona conocedora del SIAF en cada Unidad Ejecutora, la cual habia sido copacitada por el MEF. Progresivamenie y con el transcurrir del tiempo se ha incrementado el némero de funcionarios que conocen el manejo y funcionamiento del SIAE Orgenizacién y Puesta en Marcha de la Mesa de Atencién, como centro de recepcién de llamadas de los usuarios y su derivacién a las diversas reas Soporte, Anélisis, Contadores, Control de Calidad, Informdtica). En la octualidad el MEF ha puesto a disposicién de los usuarios un nmero gratuito yla mesa de ayuda, para que los usuarios puedan absolver sus consultas y resolver los problemas que se presenten en el registro de operaciones en el SIAF Organizacién del Equipo de Soporte a Usuarios, con 12 técnicos entrenados en la instalacién del Sistema, conectividad, hardware. Se cuenta con un stock de equipos y partes (PCs, UPS, discos duros, tarjetas de red), que permite asegurar que la Unidad Ejecutora restablezca su capacidad operative en un méximo de 72 horas. * Equipos de Trabajo en la Sede: - Andlisis, para revisar el tratamiento de las operaciones, preparacién de manuales; Concepio de SIA ~ Control de Calidad, para revisar cade versién de sofiware y apoyar a las ¢ Unidades Ejecutoras para un adecuado registro € ~ Coniedores, encargados de elaboror y dar mantenimiento a la Tabla de « Operaciones. é < - Informatica (grupos de Andlisis de Sistemas, Visual, ORACLE, Conectividad, Soporte Técnico). ~ Usuarios (Sectoristas) para monitorear el trabajo de Residentes Uno de los aspectos més importantes del trabajo desarrollado en estos dillimos afios, ha sido el dominio del aspecto logistico, especialmente en las Unidades Eiecutoras ubicadas en provincia. Los equipos de Soporte a Usuarios, Control de Calidad y Contadores han visitado y contindan visitando, todas las Unidades e Ejecutoras, cada vez que la ocasién lo requiera, familicrizandose con el acceso e y reforzando la vinculacién de la Sede con los Usuarios, La presencia del e@ @ Residente es un factor clave, porque facilita toda esta coordinacién. Los aportes que los usuarios del SIAF dan a conocer a sus residentes, son factores claves para la mejora del sistema. OAT Centro de Estudios Gubernamentales @ 3 : §SOOSCOCUSSSCSSTON Manual Préctico del SIAF OBJETIVOS PARA EL DESARROLLO DEL SIAF Los principales objetivos para el desarrollo del Sistema Integrado de Administracién financiera y control, son generar las capacidades dentro del sector pUblico que le permitan: Programar, organizar, ejecutar y controlar la captacién y uso eficaz y eficiente de los recursos pUblicos pora el cumplimiento oportuno de las politicas, programas y proyectos del sector publico. Disponer de informacién til, oportuna y confiable, para apoyar con un mayor niimero de alternativas evaluadas |a toma de decisiones en todos los niveles de la administracién publica. Lograr que todo servidor pdblico, sin distincién de jerarqufa, asuma plena responsabilidad por sus actos, rindiendo cuenta no solo del destino de los recursos pUblicos, sino también de la forma y resultado de su aplicacién. Fortalecer la capacidad administrativa para impedir 0 identificar y comprobar ‘el manejo incorrecto de los recursos del Estado. Realizar la gestién de los recursos pUblicos con la mayor transparencia, proveyendo informacién a la colectividad del uso de los recursos y de los costos de los servicios publicos. Interrelacionar los sistemas operacionales y administrativos con los controles interno y externo, facilitando la vigilancia de la gestion publica por parte de las instituciones competentes del propio estado. El Sistema Integrado de Administracién Financiera y de control se debe organizar y operar a partir de un conjunto de principios de carécter general. Estos Principios son: Centralizacién normativa y desconcentracién operacional ¢ nivel central del ministerio encargado de las finanzas pUblicas. Unicidad, en cuanto al ambito de aplicacién, el SIAF es obligatorio para la administracién central y entes descentralizados y auténomos. Universalidad, todos los aspectos de la gestién publica vinculadas a los sistemas financieros, administrativos y de control forman parte del SIAF. Se entiende por sistemas financieros, presupuesto, contabilidad, tesoreria y crédito publico; por sistemas administrativos, personal, contratacién de bienes y servicios, administracién de bienes de uso, de materias primas, materiales y suministros; por sistemas de control los controles interno y externo. Unidad, adoptados los principios generales, las normas bésicas y las metodologias, deberdn ser aplicadas por todas las instituciones del sistema en los procesos de programacién, control, registfo y evaluacién de su gestion. El Sistema Integrado de Administracion Financiera [15]C.P.C. Maria Luisa Veldsquez Torres + Responsabilidad, todos los funcionarios sin distincién de jerarquias son responsables de sus actos en el ejercicio de lo funcién publica y el SIAF ha venido organizéndose para permitir evaluar esa obligaciéh, y asi todos los servidores puiblicos cuenten con los instrumentos necesarios para el ejercicio de la responsabilidad de sus actos, debiendo rendir cuenta en cuanto al destino de los recursos administrados y los resultados de su gestién. * Transparencia, el SIAF a través de Ia definicién de las estructuras organizacionales, funciones, sistemas, procedimientos administrativos, de los sistemas informéticos de seguimiento de datos fisicos y financieros, asi como de la auditoria interna y del control externo, oforga los instrumentos necesarios para fortalecer la transparencia en el uso de los recursos poblicos. + Eficacia, el SIAF ha venido organizéndose para coadyuvar en la determinacién, programacién y seguimiento de las metas que garanticen el cumplimiento de los objetives de! programa de gobierno + Eficiencia, el SIAF vigila la combinacién de los insumos minimos necesarios para que las metas definidas se cumplan en las mejores condiciones de contidad y calidad. + Economicidad, el sector piblico produce bienes y serviciés a través de relaciones insumo producto y esta combinacién debe realizarse al menor costo posible, en los aspectos vinculados a la produccién de bienes y servicios del sector publico. _VENTAJAS DE LA BASE DE DATOS Y REGISTROS REALIZADOS EN EL SIAF + Registro obligatorio de las operaciones de gastos ¢ ingresos de lo entidad. « oO + Informacién oportuna y consistent o * Permite el seguimiento de la ejecucién presupuesiaria en sus diferentes fases ) de gastos e ingresos. eo * Se tiene una visién global y permanente de la disponibilidad de recursos e financieros del Estado. * Contribuye a una mejor asignacién de recursos y toma de decisiones de la entidad + Nos muestra cuél es el presupuesto. + Nos da a conocer; quién, en qué y para qué se gasta. * Nos da a conocer cudl es el rubro o fuente de financiamiento y con que tipo de recurso se financian los gastos que realiza la entidad a través de sus distintas dreas. O87 Centro de Estudios Gubernameniales COOLCOCOLLODOL©000000000006 Manual Practico del SIAF Nos permite saber a cuanto ascienden los gastos y los ingresos por cada uno de los conceptos, los cuales se encuentran detallados en los clasificadores presupuestales y metas asignadas. PRINCIPALES MODULOS DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMIN.STRACION FINANCIERA 76.1 Médulo Administrador del Sistema El Médulo de Admi istracién del Sisteme permite al usuario: La actualizacién de los datos de la UE/Pliego. Validar la base de datos. Refrescar el sistema, ante cualquier problema de registros administrativos y contables que pudieran presentarse. Actualizar la Version. Actualizar los archivos del sistema, entre otros. El Sistema Integrado de Administracién Financiera (AZ1 CP.C. Maria Luisa Velasquez Torres 6.2__Médulo de Conciliacién de Cuentas de Enlace —- MCE Permite efeciuar y obtener : liacién de cuentas de enlace de lo entidad. + El control de lo con + El Reporte de conciliacién de cuentas de enlace, el cual nos muestra el cuadro mensual de los recursos entregados segun los estados boncarios. * El detalle analitico de los Recursos entregados por el Tesoro Publico. * El detalle analitico de los depdsitos efectuados al Tesoro Publico. f — EETEEEETE 18. Centro de Estudios Gubernamentales eeeceeeaeceecengeagnacooSSCOSCSCVSSTESSUVUGCOUO Manual Practico del SIAF eT: | MES et ae neem [et oe Cree ‘Serer Pome bes os Gen CoS, eT Some Pom Fepete te “6.3 Médulo de Conciliacién Presupuestaria - MCP La conciliacién presupuestaria constituye un procedimiento de verificacién de la conformidad y la identificacién de oquellas operaciones que se encuentran pendientes de registro, permitiendo detector las diferencias para poderlas explicar y/o efectuar las regularizaciones que sean necesarias, proporcionando lo confiabilidad sobre la informacién presupuestaria de la entidad. La Tercera Disposicién Final de lo Ley N° 29465, Ley de Presupuesto del Sector Publico para el aito Fiscal 2010, establece lo obligacién de conciliar y presentar la conciliacién del Marco Presupuestal a la Direccién Nacional de Contabilidad Publica (DNCP), utilizando para ello el Médulo de Conciliacién Presupuestal (MCP), contenido en el Sistema Integrado de Administracién Financiera (SIAF) El Médulo de Conciliacién Presupuestaria (MCP) permite al usuario efectuar y visvalizar los distintos tipos de solicitu El Sistema Integrado de Administracion Financiera |A®CP.C. Maria Luisa Veldsquez Torres * 001 -Ejecucién Presupuestal Mensual de Compromisos y Recaudados Se reoliza el envio y recepcién, de los totales de Compramisos y Recaudados a nivel acumulado, meta y closificador de gasto por Unidad Ejecutora * 002 - Diferencias de la Ejecucién Presupuestaria de Compromisos y Recaudados Se realiza el envio y recepcién, de las diferencias encontradas en el proceso 001, de manera detallada; a nivel de expediente, fase, secuencia, correlativo, secvencial funcional, clasificador de gasto y monto. 20 Centro de Estudios Gubernamentales eeoenceoececorcnooe6O805006 SOSOOSHOOHOOSO Manual Préctico del SIAF icacién Presupuestaria Mensual del Marco Se realiza el envio y recepcién, del detalle de las Notas Modificatorias o nivel acumulado, meta y clasificador de gosto por Unidad Ejecutora * 004- Ejecucién Presupuestaria Mensual de Devengados Se realiza el envio y recepcién, de los totoles de Devengados a nivel acumulado, meta y clasificador de gasto por Unidad Ejecutora + 005- Diferencias de la Ejecucién Presupuestaria de Devengados Se realiza ei envio y recepcién, de las diferencias halladas en el proceso 004, en forma detallada, a nivel expediente, fase, secuencia, correlativo, secuencia funcional, clasificador de gasto y monto. En éste médulo se visualiza también, el mes requerido, el tipo de solicitud, la descripcién de la solicitud, la fecha y hora en que fve solicitada, la fecha y hora de proceso de la solicitud en la base de datos del MEF y el estado de envio de la solicitud. El Médulo de Conciliacién Presupuesial, en el sub-médulo Procesos opcién Conciliacién, compara los datos de la Base de Datos del MEF con los datos del cliente @ nivel detallado (Marco Presupuestario y Ejecucién Presupuestaria).. El MCP. en el Sub médulo Consultos, permite visualizar el formulario con los {iltros: Tipo de diferencia, Tipo de Conciliacién y mes. Mostréndose los siguientes tipos de diferencias: * No existe en Cliente — Existe en Base de Datos MEF. * Existe en Cliente — No existe en Base de Datos MEF. * Existe en Cliente y Base de Datos MEF - Montos Diferentes. El Sistema Integrado de Administracién Financiera [21]C.P.C. Maria Luisa Veldsquez Torres EIMCP en el Sub médulo Comunicacién, opcién Trasferencia de Datos, se utiliza para Enviar y Recibir la informacién solicitada. Con fecha 12 de Febrero de 2010, se emitié Ia R.D. N°004-2010 - EF/93.01, que aprueba la Directiva N° 002-2010-EF/93.01 “Conciliacién del Marco Legal del Presupuesto por las Entidades Gubernamentales del Estado”. Seficla que Ie conciliacién de la Ejecucién Presupuestaria de Ingresos y Gastos, sera realizada en los Pliegos Presupuestarios, la misma que no implica conocimiento ni responsabilidad de la Direccién Nacional de Contabilidad Publica (DNCP), respecto de aquellas operaciones no declaradas o efectuadas en contradiccién de la normatividad vigente. Establece también que la presentacién de la Conciliacién del Marco Legal del Presupuesto, se efectuard con periodicidad semestral y dentro de los treinta dias calendario de finalizado el primer semestre pora todas las entidades gubernamentales de! Estado. Para el segundo semestre: los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y las Sociedades (22] Centro de Estudios Gubernamentales Coeeeveoeoceeooraneooeooo0oc FEVTPTPVSeGOOOHOOCN 6.4 Manual Practico del SIAF de Beneficencia Publica efectuardn la presentacién en el plazo que vence el 28 de Febrero del ano siguiente a Ia finalizacion del ejercicio fiscal; y para el gobierno Nacional y Gobierno Regional, de acuerdo al plazo que les sefiale lo Directiva N° 002-2010-EF/93.01 “Conciliacién del Marco Legal del Presupuesto por los entidades gubernamentales del Estado”. Las entidades comprendidas en los Gobiernos Locales efectuaran la concili mediante lo transmisién de datos a través del SIAF, y los Institutos Provinciales y las Sociedades de Beneficencia PGblica por medio del SICON, remitiendo la carpeta con la Conciliacién del Marco Legal del Presupuesto y la hoja de trabajo de Resoluciones de Ingresos y Gastos, que tendrén el caracter de Declaracion Jurada, firmodos por el Jefe de Presupuesio y el Director General de Administracién © quienes hagan sus veces, sustentada con copias fotostdticas debidamente autenticadas, de los dispositivos legales relacionados con el presupuesto inicial y las modificaciones efectuadas en el periodo que se informa. Por lo antes descrito es necesario que los usuarios del SIAF, estén debidamente capacitados y preparados para la presentacién de la informacién solicitada, dentro de los plazos establecidos, de manera tal que la conciliacién presupuestal pueda efectuarse de manera confiable y oportuna. Médulo Contable Este médulo permite la contabilizacién de todas las operaciones administrativas de gostos e ingresos registrados en el SIAF administrativo. Asimismo en ésie médulo se regisiran las notas de contabilidad necesarias para la obtencién de los Estados Financieros de la entidad; los mismos que serén transmitidos a la Contoduria Publica de la Nacién para su revision y verificacién. Es a través de este médulo, se obtienen los reportes correspondientes al Balance de comprobacién, libros contables, formatos contables. Los cuales permitiran al contador realizar sus ondlisis y regulorizaciones antes de que los Estados Financieros puedan ser transmitidos y presentados a la Direccién Nacional de Contabilidad Pablica - DNCP. ae Sati CEES espe esd dni Dl Stone Nes De Crean Ds Cant: Dena eis De Conctacan Peso Nésio De css De Peco Nas De Peso Pesuusine esd haan El Sistema Integrado de Administracién Financiera |23) 1CP.C. Marfa Luisa Veldsquez Torres La informacién a nivel institucional enviada por las entidades o través del SIAF (médulo contable), permite a la Contaduria Publica de la Nocién - CPN, elaboror la Cuenta General de Io Repiblica que, luego de ser auditada por lo Contraloria General de la Republica, e! Ministro de Economia y Finanzas eleva al Presidente de la Republica, quien a su vez, lo remite al Congreso de la Repblica. De no ser asi la Cuenta General de la Republice seria una mera totalizacién de conceptos Presupuesarios que sélo corresponderian a un periodo anual. la Direccién Nacional de Contabilidad Publica es la encargade de establecer las normas y procedimientos contables para el tratamiento homogéneo dei registro, procesamiento y presentacién de la informacién contable, de acuerdo a Ia Ley N° 24680, feniendo como funciones: * Realizar la investigacién contable. * Dictar la Normatividad contable. * Evaluar la correcta aplicacién de las Normos Contables. * Asesorar y absolver consultas relacionadas con la contabilidad. * Elaborar la Cuenta General de la Republica Actividades y Controles Recomendados en e! Médulo Contable pare el Cierre La Oficina de capacitacién del SIAF con el fin de que los municipios y Unidades Ejecutoras de Gobierno Nacional y Gobierno Regional presenten oportuna y correctamente sus Estados Financieros recomienda a las entidades usuarics del SIAF: + Verificar que todos los Registros administrativos se encuentren debidamente aprobados. * Verificar el Registro de las fechas de los documentos emitidos (cheques, Notas de cargo, cartas orden) y contabilizarlos * Haber registrado las Notas de Contabilidad complementorias que hayan sido necesarias durante el afo. * Verificar que no existan al 31 de Diciembre compromisos pendientes de Devengar (Los compromisos no devengados ol 31 de diciembre deberdn ser anulados como fecha méximo al 31 de diciembre) * Yerificar qué oficios y solicitudes enviadas a la Direccién Nacional de Tesoro Pablico, solicitando la correccién de registros no se encueniren pendientes y que hayan sido atendidas y realizadas también en el visual. (al Centro de Estudios Gubernamentales SOOHCHOHOHOHCHOHOOOOCOOSPOVUSSCVOHOOOCOOON00 Manual Practico del SIAF Verificar que la ejecucién presupuestoria de gastos no se encuentre sobregirada respecto al Marco presupuestal (a nivel especifica de gasto y meta presupuestaria). Verificar que la ejecucién de ingresos y gastos se encuentre equilibrade 0 con superévit. En el Médulo de Proceso Presupuestorios verificar que todas las notas de modificaciones se encuentren con las respectivas Resoluciones de modificaciones aprobadas, lo cual sirve para la obtencién de los PP y PP2, Conciliar con lo Base de Datos del Oracle el Marco y Ejecucién Presupuestaria de ingresos y gastos; usando el Médulo de Conciliacién Presupuestaria. Registas scinstrativas Documentos Etregedes | ee eee ‘stones Marenmento Pe9s70 Cnsitas Peprtes Uta Conuniacin ere re PesupunstalyAnexos Plan Cont Table de Operaciones Revisar que la ejecucién de ingresos versus ejecucién de gastos en el Rubro 13 a nivel de cada concepto (Donacién o transferencia) se encuentre equilibrada o de lo contrario muestre superdvit. Verificar que los saldos del asiento de apertura sean los mismos con los cuales el Pliego cerré su informacién financiera el afio anterior, inclusive con la adecuacién de cuentas del nuevo plan contable. Corregir de ser el caso las validaciones que se dieron durante la ejecucién del presente ejercicio (actividades con genéricas de proyectos, ingresos por rubro, etc.). Procesar en el ambiente Pliego del Médulo de Proceso Presupuestarios la evaluacién presupuestaria ingresando a “procesos” — “control Evaluacién El Sistema Integrado de Administracién Financiera [28]tS C.P.C. Maria Luisa Velasquez Torres presupuestaria” a fin de que el sistema ubique observaciones a la ejecucién presupuestal. + Verificar los saldos de las cuentas presupuestarias con los saldos del Marco y Ejecucién Presupuestaria de ingresos y gastos. + Registrar el avance fisico de las metas, lo que serviré para la obtencién de los reportes correspondientes. * Se deberé valider/generar secuencia, en la opcién Procesos/Control de procesos, tanto en la pestafia de informacién presupuestaria y también financiera. * Se deberé conciliar los Saldos del balance de Comprobacién, verificando para ello que los saldos de los cuentas estén generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor). Continuamente se han incorporado cambios en el Médulo Contable del Sisiema Integrado de Administracién Financiera - SIAF permitiendo a las Unidades Ejecutoras y Pliegos la obtencién de los Estados Financieros y Presupuestarios para el Cierre Contoble Mensual, trimesiral, semestral y anual, los cuales son transmitides a la Direccién Nacional de Contabilidad Publica - DNCP Estos cambios han sido realizades de acuerdo la normativided vigente y en coordinacién con el Ente Rector (DNCP). Pora crear y registrar los Notas de contabilidad en el Médulo Contable, se debe ingresar al Ment Registro, Sub Menu Notas de Contabilidad. Sete tea mene enneenncos BD Procesos Consutas Repartes Uitaros Cmunicacon (281 Centro de Estudios Gubernamentales ©0008 0COCOO00000000svvesTeeuegegengegnnd Manual Prdctico del SIAF Los cambios efectuados al Médulo Contable continuardn efectuéndose, siempre y cuando sean necesarias y se realizaran de acuerdo con la normatividad Vigente y en coordinacién con el Ente Rector, como se ha:venido haciendo o la fecha. Cabe resaltar que el surgimiento de “nuevas versiones” ha sido posible también, gracias o los requerimientos de los usuarios dal Sistema SIAF eer ae eee Las transacciones econémicas siempre generan operaciones contables a través: de un documento administrative, aprobado por Io autoridad competente, como son: la orden de compra y/o de servicio, planillas de remuneraciones y/o vidticos, resoluciones y otros, los cuales son elaborados por unidades orgénicas conformantes de la administracién gubernamental. Dichos documentos son recepcionades y codificados por la Oficina de Contabilidad de acuerdo al Sistema Informativo Contable: captura datos, registra (identificacién y registro de los hechos econémicos), procesa (valoracién y procesamiento posterior), emite informacién, comunica (comunica a los agentes econémicos para la toma de decisiones idéneas y oportunas) y se realiza el anélisis, auditoria y control. EI Sistema Integrado de Administracién Financiera |27C.P.C. Maria Luisa Veldsques Torres "Nota de Coutabidad 2 ven Cdse Fea omy na 00 Z cmon CC rm ove FSZTaS 127450 WITEGRAGON PATRMONEN De UTS EWTIADES. REGIA ARCACIONES Flour Plate cGy 6 asa ns debe 11. enamel Paommoniat Cuentas 2 seleccionas Dede: Cajy MN Haber: Cao ALN Apartir de los documentos fuentes se elaboron las notas de contabilidad (asientos contables) en el libro diario, libro mayor (andlisis de cuentas del activo y pasivo, de resultados), se genera el balance de comprobacién, el balance constructivo, asientos de cierre, elaboracién de los Estados Financieros y Presupuestarios que son considerados en la Cuenta General de la Republica El registro contable se realiza en base a la tabla de operaciones ~ SIAF en las fases desarrolladas del compromiso, devengado, girado y pagado del gasto, coma el determinado y recaudado del ingreso. [Nota de Centabidad eat (dpe Fate mum Cc samo ove Ae| —_—ar? | MTEGRACON PATRANCRUAL OF TG ENT Fees Pecrin dls pater cio ates obma censor Sis deFabuo e211. Proaontad Cuenta» eleccionar | | Debe Cao MY Hat Sh Total: asa aenar [28T Centro de Estudios Gubernamentales SOHOHHHHOHCHOHOOODOOed jes Manual Practico del SIAF Fase del compromise Esta fase debe sustentar las adquisiciones, contrataciones de bienes y servicios, obras con los contratos, es decir, los acuerdos que establecen obligaciones a los contratantes con cargo a los pliegos presupuestales y que tienen que estar acompanedos con todos lo. documentos aprobados (érdenes de compra y de servicios) y registrados en el SIAF Al registrar esta fase ya se esté ejecutando el presupuesto y por ende afectando presupuestalmente el gasto. La més alta autoridad administrativa de la entidad es el responsable de controlar los compromisos. Los comprotisos regisirados en el SIAF no deben exceder los montos aprobados en los créditos presupuestarios. Fase del devengado El devengodo es lo ejecucién definitiva de lo asignacién presupuestal reconocida para el cumplimiento de una obligacién. Paro efectuar esta fase se debe recibir la aceptacién de! MEF La oprobacién de la fase de compromiso debe registrarse en el SEACE. E| devengado se sustenta con documentos fehacientes aprobados por la SUNAT y otros aprobades por le DNTP Fase de girado Es el pago efectuado con cargo a las subcuentas bancarias aperturadas por la DNTP debiendo ser registrado a través del SIAF dentro de los cinco dias de haberse recibido |a autorizacién de giro a través del SIAF. Es obligatorio que los pagos a los proveedores con cargo a los fondes administrados se efectien a través del abono directo en sus respectivas cuentas bancarias. Médulo de Ejecucién de Proyectos El Sistema Nacional de Inversién Publica (SNIP) es un instrumento de Estado para la mejor utilizacién de los recursos publics destinados « Ic inversién. Para tal efecto, el SNIP aplica un conjunto de principios, normas técnicos, métodos y procedimientos para la formulacién, evaluacién y ejecucién de Proyectos de Inversién Publica. En tal sentido se hace necesaria el MEF ha visto por conveniente incorporar el Médulo de Ejecucién de Proyectos (MEP). Este médulo del Sistema Integrado de Administracién Financiera del Sector Piblico (SIAF-SP) contiene el detalle de la codificacién presupuestoria que corresponde a las operaciones de Endeudamiento publico interna o externa, tanto de los ingresos como de los gastos. Incorpora diversos cambios adecuéndolo al Closificador de Fuentes de Financiamiento y Rubros para el correspondiente iio fiscal, adecudndose los Sub médulos, Opciones y Sub-mends, tanto en el MEP-BID como en el MEP/BM utilizado por las Entidades Prestatarias, en nuestro caso las Unidades Ejecutoras (UEs}, del Banco Interamericano de Desarrollo como los de! Banco Mundial, respectivamente. El Sistema Integrado de Administracion Financiera [29CP.C. Maria Luisa Velasquez Torres | Mee ease | Steamer neti ManbeheoPeneesan MEP BM | | | Maen BID ft El Médulo de Ejecucién de Proyectos (MEP), del SIAF, ha incluido la matriz que asocia a los acreedores con las cadenas de ingreso y gastos. Esta relacién (acreedor/eédigos presupuestarios), se valida cada vez, que las entidades usuarias transmiten informacién mediante el SAT. a Los Recursos provenientes del Endeudamiento publico se reflejan en la fuente de financiamiento o Rubro "19". * Sila entidad Recibe un monto desembolsado por el organismo nacional o Internacional (BID, BM y Otros) se trabajaré con el clasificador de Ingresos 1.8. * Sila entidad gosta estos recursos, se cargaran los compromisos, devengados y girados en el clasificador de gasto 2.8. [801 Centro de Estudios Gubernamentales SOHCCCHHCOCHCOOCOOOCAOCOCO° e @ eo e e e e e e e e ® o o o o . Manual Practico del SIAF En lo ejecutado con Fuente de Financiamiento Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito se consideraré como Aporte Externo la Fuente de Financiamiento 3-Recursos por Operaciones Oficicles de Crédito, Rubrb 19-Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito y Tipo de Recurso 0-Externo mientras que, el resto de Fuentes y Rubros se considerarén como Aporte Local. En lo Opcién Registro de Notas del Submédulo Aplicaciones, se reemplazaron los compos Origen y Fuente de Financiamiento por Rubro y Tipo de Recurso. Tanto para el campo Rubro como para el de Tipo de Recurso se mussira lo Tabla de Ayuda (tecla F1), para el campo Tipo de Recurso muestra sélo las que pertenezcan al Rubro seleccionado. En la ventana MEP-Clasificacién Automética, Opcién del mismo nombre del Submédulo Procesos, se cambié el nombre del campo Fuente de Financiamiento por Rubro. Por lo que se podran Procesar Expedientes ejecuicdos con el Rubro 1-19. En la ventana de Criterios de Seleccién y en los Formatos del Submédulo Reportes Opcién Seguimiento se reemplazé el campo Fuente de Financiamiento por Rubro. Los reportes que se obtienen son: * Registros Clasificados * Notas Clasificadas * Ejecucién de los Gastos del Proyecto + Registros Pendientes de Closificor + Registros Pendientes de Justificar * Registros Justificados + Presupuesto Vs. Ejecucién * Andlisis de Clasificados * Andlisis de Justificados + Registros clasificados por Proveedor eey eo) Tears a e a | sesses cents Peco visnertane de eeaslo > Nts Cstcass candle tae dal roy negavosPandees de Car agar Penaees de ser epee Suttene EI Sistema Integrado de Administracién Financiera (3C.P.C. Maria Luisa Velasquez Torres (eS Bem mt Cuan taacdneau cea yuan) ‘Sistemas Menkenimiento Registro Procesos Conautas Reportes [Duryea Clave de Acceso Retvescer Saldos Generar Copis de Segurided Restaurar Copia de Seguridad Proyecto en Ejecucén La desagregacién de la Fuente de Financiamiento en Rubros afecta también «@ los Repories propios de cada Organismo, los cucles requieren previo a su obtencién se ingrese informacién adicional en las Hojas de Trabajo En la Opcién Hoja de Trabajo para lo Justificacién del Submédulo Procesos se reemplazé el campo Fuente de Financiamiento por FF-Rubro, tanto en la pestafia de Seleccién de Registros como en Seleccién de Notas. El primer digito corresponde al Cédigo de la Fuente de Financiamiento y el segundo al del Rubro. En los Reportes de! BID en el gue se hace referencia al Aporte Externo, BID © Desembolso BID se muestran los Expedientes Justificados con el RB-19 con indicador 'E’ en la columna Estado. Habiendo Justificado los Expedientes de Gastos del Registro SIAF, ejecutados con el RB-19 éstos se mostrarén en Ia columna Desembolsos BID. En el Reporte de Estado de Gastos 0 Pagos, al seleccionar en Ia ventana de Criterios de Seleccién la opcién de Aporte Externo, se mostraré en la columna BID los gastos justificados con indicador ‘E’ en la Hoja de Trabajo para la Justificacién. bewsmswottacnsitocrsase | etna teers otra | Para obtener los Registros o Notas Clasificados por determinado Proveedor se fiene incorporade el campo Proveedor, en la ventana de Criterios de Seleccién, en donde se podrdn seleccionar a Todos 0 « determinado Proveedor. Estando en el Submédulo Reportes Opcién Seguimiento/Registros Clasificados se visualiza en la ventana de Criterios de Seleccién el campo Proveedor. Al seleccionar a 32 Centro de Estudios Gubernamentales STeCOCCUOO o @ e 9 e e e e e e