PERGUNTAS MAIS FREQENTES

ICMS-PENALIDADES
ltima atualizao: 06/10/2015.
Legislao:

Lei n 1.254/1996 - Dispe quanto ao Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes
de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS, e d outras providncias.
Conforme Art. 73 do Dec. 18.955/1997 estas penalidades aplicam-se, no que couber, ao contribuinte do ISS.

Decreto n 18.955/1997 - Regulamenta o Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre
Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS.

Lei Complementar 435/2001 - Dispe sobre a atualizao dos valores que especifica.

Tabela de Multas - Declara valores atualizados de multas por descumprimento de obrigao tributria acessria relativas
legislao do ICMS e ISS.

MULTAS RELATIVAS AO PAGAMENTO DO IMPOSTO...............................................................................................2

1- Quais percentuais, a ttulo de multa, sero aplicados na hiptese de falta de pagamento do ICMS,
no todo ou em parte?................................................................................................................................2
REDUO DA MULTA RELATIVA AO DESCUMPRIMENTO DE OBRIGAO PRINCIPAL.................................3
2- As multas por descumprimento de obrigao principal podem ser reduzidas para quais percentuais?
.................................................................................................................................................................3
MULTAS ACESSRIAS RELATIVAS AO TRANSPORTE, ENTREGA, REMESSA E ARMAZENAGEM DE
MERCADORIAS.................................................................................................................................................................3
3- Em quais hipteses a empresa de transporte, o transportador autnomo, os depositrios e demais
encarregados da guarda ou comercializao de bens ou mercadorias ficam sujeitas multa por
descumprimento de obrigaes acessrias?.............................................................................................3
MULTAS ACESSRIAS RELATIVAS A DOCUMENTOS E IMPRESSOS FISCAIS (NOTAS FISCAIS)....................4
4- Em quais hipteses o contribuinte est sujeito multa por descumprimento de obrigaes
acessrias relativas a documentos e impressos fiscais?...........................................................................4
MULTAS RELATIVAS AOS LIVROS FISCAIS AOS DEMONSTRATIVOS DE APURAO DO IMPOSTO E
ESCRITURAO FISCAL ELETRNICA.......................................................................................................................6
5- Em quais hipteses o contribuinte est sujeito a multa por descumprimento de obrigaes
acessrias relativas aos livros fiscais, demonstrativos de apurao do ICMS e escriturao fiscal
eletrnica?................................................................................................................................................6
6- Em quais hipteses o contribuinte est sujeito multa por descumprimento de obrigaes
acessrias relativas inscrio no CF/DF e demais dados cadastrais?...................................................7
7- Em quais hipteses o contribuinte est sujeito multa relativa a no apresentao de Informao
Econmico-Fiscais?.................................................................................................................................8
MULTAS ACESSRIAS RELATIVAS UTILIZAO DE EQUIPAMENTOS FISCAIS E SISTEMA
ELETRNICO DE PROCESSAMENTO DE DADOS.......................................................................................................8
8- Em quais hipteses o contribuinte est sujeito s multas relativas utilizao de equipamentos
fiscais e sistema eletrnico de processamento de dados em desacordo com a legislao?.....................8
DAS DEMAIS MULTAS...................................................................................................................................................10
9- Quais as hipteses de incidncia das demais multas, no relacionadas nos artigos anteriores, a que
est sujeito qualquer pessoa fsica ou jurdica que facilite, proporcione ou auxilie, por qualquer forma,
o no pagamento do imposto no todo ou em parte?..............................................................................10
DA PROIBIO DE TRANSACIONAR COM A ADMINISTRAO PBLICA........................................................10
10- Quais penalidades aplicveis ao contribuinte em dbito de tributo ou multa?................................10
11- Quais as hipteses previstas para a suspenso da inscrio no Cadastro Fiscal do DF (CF/DF)?. .10
 12- Quais as hipteses previstas para o cancelamento da inscrio no Cadastro Fiscal do DF (CF/DF)?
................................................................................................................................................................11
13- Quais as penalidades previstas para o contribuinte com a inscrio suspensa no cadastro fiscal do
DF?.........................................................................................................................................................13
14- Quando o cancelamento da inscrio no CF/DF produzir efeitos?...............................................13
15- Como regularizar a situao cadastral aps o cancelamento da inscrio no CF/DF?....................13
16- Quais as penalidades previstas para o contribuinte com a inscrio no CF/DF cancelada?...........14

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MULTAS RELATIVAS AO PAGAMENTO DO IMPOSTO

1- Quais percentuais, a ttulo de multa, sero aplicados na hiptese de falta de pagamento do

ICMS, no todo ou em parte?

R: Sero aplicados os seguintes percentuais:

a) 10% nas hipteses de que tratam as alneas a e b do inciso I do Art. 362 do Dec. 18.955/1997.
b) 15% na hiptese de que trata o inciso II do Art. 362 do Dec. 18.955/1997

c) 50% nas hipteses de que tratam as alneas a e b do inciso III do Art. 362 do Dec. 18.955/1997.

d) 100% nas hipteses de que tratam as alneas a a g do inciso IV do Art. 362 do Dec. 18.955/1997.

e) 200%, nas hipteses de que tratam as alneas a a h do inciso V do Art. 362 do Dec. 18.955/1997.

Ateno: Entende-se por no escriturado o imposto lanado ou apurado em desacordo com a

legislao especfica;

Ateno: Entende-se por devidamente escriturado o imposto lanado ou apurado corretamente em

cada um dos livros fiscais exigidos na legislao;

2- O tributo vencido e no pago sofrer atualizao monetria mensal calculada pela variao mensal
do INPC, e a multa incidir sobre o valor no pago atualizado (Base Legal: art. 2 da Lei
Complementar 435/2001).

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 REDUO DA MULTA RELATIVA AO DESCUMPRIMENTO DE OBRIGAO
PRINCIPAL

2- As multas por descumprimento de obrigao principal podem ser reduzidas para quais
percentuais?

R: Conforme Art. 363 do Dec. 18.955/1997, quando o pagamento for efetuado em at trinta dias da
respectiva data-limite para pagamento para:

a) 5%, em se tratando das hipteses previstas no art. 362, inciso I;

b) 10%, em se tratando da hiptese prevista no art. 362, inciso II, independentemente da data de
comunicao ao contribuinte monitorado;
II nos percentuais a seguir, em se tratando das demais hipteses previstas no art. 362:
a) 75%, se o pagamento for efetuado em at trinta dias contados da data em que o contribuinte ou o
responsvel for notificado da exigncia;
b) 65%, se o pagamento for efetuado at o ltimo dia do prazo fixado para o cumprimento da deciso de
primeira instncia administrativa;
c) 60%, se o pagamento for efetuado at o ltimo dia do prazo fixado para o cumprimento da deciso de
segunda instncia administrativa;
d) 55%, se o pagamento for efetuado antes do ajuizamento da ao de execuo do crdito tributrio;
e) 50%, nos casos de parcelamento.
1 Os crditos do imposto resultantes de lanamento por homologao, declarados e no recolhidos, ficam
sujeitos apenas reduo prevista no inciso I do caput.
2 A partir da declarao de revelia no processo administrativo e antes do ajuizamento da ao de
execuo, aplicar-se- a reduo de multa prevista no inciso II, d, do caput.
3 A reduo de que trata o inciso II ser efetivada em cada parcela, desde que seu pagamento seja
efetuado at a data fixada para o respectivo vencimento.

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MULTAS ACESSRIAS RELATIVAS AO TRANSPORTE, ENTREGA, REMESSA E

ARMAZENAGEM DE MERCADORIAS

3- Em quais hipteses a empresa de transporte, o transportador autnomo, os depositrios e

demais encarregados da guarda ou comercializao de bens ou mercadorias ficam sujeitas
multa por descumprimento de obrigaes acessrias?

R- Conforme incisos I e II do Art. 364 do Dec. 18.955/1997:

I- Na hiptese de:
a) entregar, remeter, transportar, receber, estocar ou depositar mercadoria desacompanhada de
documento fiscal;
 b) remeter ou entregar mercadoria a pessoa ou endereo diverso do indicado na nota fiscal ou no
conhecimento de transporte respectivo, ressalvado o disposto no art. 79, 7;
c) utilizar o mesmo documento fiscal ou o mesmo documento auxiliar de documento fiscal eletrnico
para acobertar, por mais de uma vez, o trnsito de bem ou de mercadoria ou a prestao de servios;
d) no exibir, quando exigido, autoridade fiscal no incio da conferncia de carga de bens ou de
mercadorias todos os documentos necessrios realizao do procedimento;
e) transportar mercadoria ou bem desacompanhado do documento exigido para o controle especial de
circulao previsto na legislao do imposto;
f) violar ou romper, sem autorizao, lacre aposto pela administrao fazendria;
g) deixar de comunicar repartio fiscal, no prazo de trs dias aps a ocorrncia, a existncia, em seu
poder, de documentos de que constem nome do destinatrio e endereo falsos;
h) no permitir o exame pelo Fisco de mercadorias, livros, documentos fiscais ou arquivos digitais sob
sua guarda ou responsabilidade;
i) deixar de efetuar a reteno dos volumes sujeitos verificao fiscal, quando para isso notificado;

II - Na hiptese de:

a) deixar de apresentar primeira repartio fiscal de fronteira existente no itinerrio, nas operaes
interestaduais ou de passagem pelo territrio do Distrito Federal, a documentao fiscal que acoberte a
operao.
Tabela de Multas

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MULTAS ACESSRIAS RELATIVAS A DOCUMENTOS E IMPRESSOS FISCAIS

(NOTAS FISCAIS)

4- Em quais hipteses o contribuinte est sujeito multa por descumprimento de obrigaes

acessrias relativas a documentos e impressos fiscais?

R: Conforme incisos I a IX do Art. 365 do Dec. 18.955/1997:

I emitir documento fiscal:

a) relativo a operaes ou a prestaes tributadas como sendo isentas ou no tributadas;

b) contendo indicaes diferentes nas respectivas vias;
c) que consigne importncia inferior ao valor da operao ou da prestao;
d) com numerao idntica a de outro documento do mesmo contribuinte;
e) inidneo em operao ou prestao sujeita ao pagamento do imposto;
f) manualmente ou por qualquer outro meio que permita a sua impresso, nos casos em que for obrigatria a
emisso de documento fiscal eletrnico, ressalvadas as hipteses previstas na legislao;

II imprimir ou mandar imprimir:

a) documento fiscal sem autorizao do Fisco;
b) pedidos, oramentos, notas, recibos, cupons, tquetes, comandas, boletos, ordens de servio e outros
documentos estritamente comerciais com caractersticas semelhantes s dos documentos fiscais, que no
contenham em destaque a expresso: Sem valor fiscal;

III emitir ou utilizar os documentos previstos no inciso II, b, ainda que contenham a expresso Sem valor
fiscal, para entreg-los ao adquirente de bens, mercadorias ou servios, juntamente com esses, em
substituio ao documento fiscal exigido pela legislao;

IV fornecer, possuir ou deter documento fiscal falso ou impresso sem autorizao do Fisco ou
confeccionado por estabelecimento diverso do indicado na Autorizao de Impresso de Documentos
Fiscais AIDF;

V possuir, fornecer ou deter impresso de documento fiscal ou formulrio para impresso de documento
fiscal pertencente a outro estabelecimento;

VI deixar de emitir documento fiscal na operao ou na prestao sujeita ao pagamento do imposto;

VII deixar de transmitir ao Fisco, no prazo e nas condies previstas na legislao, os docu mentos fiscais
eletrnicos gerados em contingncia, nos termos da legislao;

VIII emitir documento auxiliar de documento fiscal eletrnico com dados ou informaes divergentes dos
constantes do respectivo documento fiscal eletrnico;

IX utilizar documento auxiliar de documento fiscal eletrnico para acobertar o trnsito de bens ou de
mercadorias ou a prestao de servios antes de o Fisco conceder a autorizao de uso do respectivo
documento fiscal eletrnico.

Pargrafo nico. Incorre na multa prevista no caput o contribuinte ou o responsvel pela escrita fiscal
que extraviar ou inutilizar indevidamente documento fiscal.

Conforme incisos I a VII do Art. 366 do Dec. 18.955/1997

I deixar de entregar ao destinatrio ou de exigir do remetente ou do prestador documento fiscal de

operaes ou de prestaes realizadas;
II emitir documento fiscal sem observncia das disposies regulamentares, quando a infrao no
configurar quaisquer das hipteses previstas nesta Subseo;
III no possuir, no estabelecimento, documentos fiscais vlidos de emisso obrigatria;
IV deixar de encaminhar ou disponibilizar download do arquivo eletrnico do documento fiscal eletrnico
e seu respectivo protocolo de autorizao ao destinatrio ou, quando for o caso, ao transportador contratado,
conforme leiaute e padro tcnico previstos na legislao;
V deixar de confirmar junto ao Fisco o recebimento de bens, de mercadorias ou de servios acobertados
por documento fiscal eletrnico, na forma e no prazo previstos na legislao;
VI deixar de solicitar ao Fisco, no prazo previsto na legislao, a inutilizao de nmeros de documentos
fiscais eletrnicos no utilizados, na eventualidade de quebra de sequncia de sua numerao;
VII cancelar documento fiscal eletrnico fora dos prazos e das condies previstos na legislao.
 Conforme incisos I e II do Art. 367 do Dec. 18.955/1997

I recusar-se a apresentar ao Fisco documento de exibio obrigatria;

II remover documento fiscal do estabelecimento para local no autorizado.

Conforme incisos I e III do Art. 368 do Dec. 18.955/1997

I deixar de emitir documento fiscal em operao ou prestao no sujeita ao pagamento do imposto, salvo
disposio regulamentar em contrrio;
II fazer constar do documento fiscal destaque do imposto relativamente operao ou prestao:
a) no sujeita ao pagamento do tributo;
b) promovida pelo contribuinte substitudo, referente a mercadorias ou a servios sujeitos ao regime de
substituio tributria;
III deixar de lavrar termo no Livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia
RUDFTO com informaes relativas ao documento fiscal eletrnico emitido em contingncia.

Tabela de Multas

MULTAS RELATIVAS AOS LIVROS FISCAIS AOS DEMONSTRATIVOS DE

APURAO DO IMPOSTO E ESCRITURAO FISCAL ELETRNICA

5- Em quais hipteses o contribuinte est sujeito a multa por descumprimento de obrigaes

acessrias relativas aos livros fiscais, demonstrativos de apurao do ICMS e escriturao
fiscal eletrnica?

R: Conforme artigos 369 do Dec. 18.955/1997

I adulterao, vcio ou falsificao de livro fiscal;

II no reescriturao da escrita fiscal ou no comprovao dos valores das operaes e das prestaes a
que se referirem os livros ou os documentos extraviados ou inutilizados, na forma prevista neste
regulamento.

Conforme artigos 370 do Dec. 18.955/1997

I falta ou atraso na escriturao de livros e de documentos fiscais, quando a escriturao for obrigatria;
II falta ou atraso no preenchimento de demonstrativos de apurao do imposto;
III utilizao de livros fiscais sem prvia autenticao;
IV falta de autenticao dos livros fiscais escriturados por sistema eletrnico de processamento de dados
no prazo regulamentar;
V extravio, perda ou inutilizao de livro fiscal ou dos arquivos digitais validados relativos escriturao
fiscal eletrnica, bem como sua remoo do estabelecimento para local no autorizado;
 VI falta de elaborao de documento fiscal auxiliar de escriturao prevista no regulamento ou recusa em
exibir ao Fisco o referido documento;
VII escriturao de livros fiscais em desacordo com a legislao do imposto;
VIII falta ou atraso no envio dos arquivos digitais referentes escriturao fiscal eletrnica ou escriturao
com informaes incorretas, incompletas ou em desacordo com a legislao.

Conforme artigos 371 do Dec. 18.955/1997

Na hiptese de falta de registro da Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais AIDF no livro
fiscal prprio do estabelecimento grfico.
Tabela de Multas

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DAS MULTAS RELATIVAS INSCRIO NO CF/DF E AOS DADOS CADASTRAIS

6- Em quais hipteses o contribuinte est sujeito multa por descumprimento de obrigaes

acessrias relativas inscrio no CF/DF e demais dados cadastrais?

R: Conforme incisos I e II do artigos 372 do Dec. 18.955/1997

I-Na hiptese de:

a) o contribuinte:

1) exercer atividades sem prvia inscrio no CF/DF ou com sua inscrio cancelada;
2) exercer atividades dentro do perodo de paralisao temporria por ele solicitada, nos termos do
regulamento;
3) deixar de promover recadastramento no CF/DF, nos prazos fixados na legislao;
4) deixar de promover as alteraes referentes ao responsvel pela escrita fiscal;
5) prestar informaes cadastrais falsas;
6) ter sua inscrio cancelada, nos termos do regulamento;

b) o responsvel pela escrita fiscal deixar de comunicar ao Fisco, nos termos do regulamento, quais os
contribuintes que no mais esto sob sua responsabilidade.
II- Na hiptese de o contribuinte ou o responsvel:

a) adulterar os dados do Documento de Identificao Fiscal DIF;

b) deixar de comunicar qualquer modificao relativa aos dados cadastrais, no prazo regulamentar;
c) omitir ou negar informaes solicitadas pelo Fisco, nos limites da legislao vigente;
d) deixar de requerer baixa de inscrio no CF/DF, no prazo regulamentar;
 e) deixar de comunicar a mudana do estabelecimento para outro endereo, antes da ocorrncia do fato.
Tabela de Multas

DAS MULTAS RELATIVAS APRESENTAO DE INFORMAES ECONMICO

FISCAIS.

7- Em quais hipteses o contribuinte est sujeito multa relativa a no apresentao de

Informao Econmico-Fiscais?

R: Conforme incisos I a IV do Art. 373do Dec. 18.955/1997, nas seguintes hipteses:

I falta de entrega das guias de informao e de apurao e das demais informaes econmico-fiscais
exigidas pela legislao;
II omisso ou indicao incorreta de dados ou de informaes econmico-fiscais nas guias de informao
referidas no inciso I;
III falta de entrega de qualquer outra guia de informaes econmico-fiscais ou de informaes em meio
magntico exigidas pela legislao, excetuada a situao prevista no art. 370, inciso VIII;
IV no entrega de arquivos devolvidos por divergncia nas chaves de codificao digital, no prazo
regulamentar, contado da devoluo, ou entrega de arquivos com nova divergncia na chave de codificao
digital, por parte de contribuinte autorizado a emitir documento fiscal em uma nica via por sistema
eletrnico de processamento de dados, sem prejuzo de outras penalidades previstas na legislao.
Tabela de Multas

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MULTAS ACESSRIAS RELATIVAS UTILIZAO DE EQUIPAMENTOS FISCAIS

E SISTEMA ELETRNICO DE PROCESSAMENTO DE DADOS

8- Em quais hipteses o contribuinte est sujeito s multas relativas utilizao de

equipamentos fiscais e sistema eletrnico de processamento de dados em desacordo com a
legislao?

R: Conforme incisos I e II e pargrafos 1 ao 4, todos do Art. 374 do Dec. 18.955/1997.

Aplicar-se- ao usurio, credenciado, fabricante, importador, revendedor autorizado ou desenvolvedor de sistemas

que cometer infrao relativa utilizao de equipamentos fiscais e de sistema eletrnico de processamento de dados nas
seguintes hipteses:
I- a) utilizar meios que propiciem a no impresso do registro de operaes ou de prestaes, concomitantemente
captura das informaes referentes a cada item, excetuadas as situaes em que tal procedimento autorizado pela
legislao especfica;
b) no utilizar Equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF, quando o uso for obrigatrio;
c) deixar de instalar ECF no prazo regulamentar;
d) utilizar equipamento no autorizado ou em estabelecimento diverso daquele para o qual foi concedida a
autorizao;
e) utilizar software no autorizado que possibilite a reduo ou o no recolhimento do imposto devido;
f) utilizar software ou outro dispositivo que permita alterar o valor das operaes registradas nas memrias
de uso fiscal do equipamento;
g) lacrar equipamento de modo no efetivo, permitindo acesso placa de controle fiscal sem o rompimento
do lacre;
h) retirar ou permitir a retirada do estabelecimento de ECF regularmente autorizado, sem prvia
comunicao ao Fisco, exceto para conserto;
i) utilizar qualquer dispositivo no autorizado em interligao com o ECF autorizado, que possibilite a
reduo ou o no recolhimento do imposto devido;
j) extraviar ou inutilizar ECF;
k) utilizar qualquer equipamento no autorizado para registro de operaes com mercadorias ou de prestao
de servios;
l) intervir em equipamento fiscal sem que para isso esteja credenciado ou sem possuir atestado de
capacitao tcnica especfico para o equipamento, fornecido pelo fabricante;
m) instalar software bsico no homologado pelo Fisco;
n) alterar qualquer das caractersticas originais do equipamento ou dos softwares empregados de modo a
causar perda ou alterao de dados fiscais;
o) fornecer, adquirir ou instalar software ou dispositivo que possibilite a alterao de dados fiscais da
memria de trabalho ou da memria fiscal dos equipamentos;
p) permitir que terceiros no credenciados realizem intervenes tcnicas em equipamento fiscal;
q) utilizar equipamento sem lacre ou com lacre violado ou no autorizado pelo Fisco;
r) deixar de cumprir as exigncias legais para a cessao do uso do equipamento, quando essa conduta
possibilitar a reduo ou o no recolhimento do imposto devido;
s) incorrer em qualquer outro comportamento em que se caracterize a utilizao de equipamento fiscal em
desacordo com a legislao tributria e que possibilite a reduo ou o no recolhimento do imposto devido;
t) utilizar Point of Sale POS ou qualquer outro dispositivo de transferncia de fundos em desacordo com a
legislao especfica;
u) desenvolver ou disponibilizar, de forma gratuita ou mediante comercializao, programa de informtica
que possibilite a no emisso de documento fiscal, a reduo ou o no recolhimento do imposto devido ou
o zeramento do totalizador geral ou da memria fiscal dos equipamentos, sem prejuzo das demais sanes
previstas na legislao especfica;

II - a) utilizar software no autorizado quando essa conduta no possibilitar a reduo ou o no

recolhimento do imposto devido;
b) deixar de cumprir as exigncias legais para a cessao do uso do equipamento, quando essa conduta no
possibilitar a reduo ou o no recolhimento do imposto devido;
c) realizar interveno de qualquer natureza sem a emisso prvia e posterior, quando possvel, dos cupons
de leitura exigidos pela legislao;
d) deixar de apurar o valor das operaes e do imposto, quando no for possvel a leitura pelos totalizadores,
nos casos previstos na legislao.
1 Para fins do disposto nesta Subseo, considera-se adulterado o equipamento que apresentar uma das
seguintes irregularidades:
I software bsico diferente do homologado;
II caractersticas fsicas e eltricas diferentes das originais do fabricante e das certificadas por rgo
tcnico credenciado pela Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal.
2 As multas previstas no caput, inciso I, alneas d a s, e inciso II sero aplicadas por equipamento em
que se verificar a infrao.
3 A multa relativa conduta prevista no caput, inciso I, alnea t, ser aplicada por ECF no integrado.
4 As multas previstas nesta Subseo, relativas a alteraes no hardware e no software bsico, sero
tambm aplicadas ao credenciado que realizou a ltima interveno no equipamento.
 Tabela de Multas

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DAS DEMAIS MULTAS

9- Quais as hipteses de incidncia das demais multas, no relacionadas nos artigos anteriores,
a que est sujeito qualquer pessoa fsica ou jurdica que facilite, proporcione ou auxilie, por
qualquer forma, o no pagamento do imposto no todo ou em parte?

R: Conforme Art. 375 do Dec. 18.955/1997, na seguinte hiptese:

- A qualquer pessoa fsica ou jurdica que, no sendo responsvel pelo pagamento do imposto, facilite, proporcione
ou auxilie, por qualquer forma, o seu no recolhimento no todo ou em parte.

Conforme incisos I e II do Art. 376 do Dec. 18.955/1997 nas seguintes hipteses:

I na hiptese de o contribuinte ou o responsvel deixar de afixar no estabelecimento o cartaz previsto no

art. 77, inciso XIX, relativo obrigao de emitir e entregar nota fiscal ao consumidor;
II na hiptese de o responsvel pela escrita fiscal deixar de entregar ao Fisco, quando solicita do,
documentos, livros fiscais ou arquivos digitais que estiverem em seu poder, pertencentes a contribuinte que
tenha encerrado suas atividades sem requerer a baixa ou a excluso do ICMS, na forma e no prazo
estabelecidos.

Conforme incisos I e III do Art. 377 do Dec. 18.955/1997 nas seguintes hipteses:

I descumprir, no prazo determinado, exigncias e notificaes expedidas pela autoridade tributria;

II causar embarao ou dificultar a ao fiscalizadora, por qualquer meio ou forma;
III deixar de exibir o DIF nas operaes ou nas prestaes com outro contribuinte, ou deixar de exigir
deste o mesmo documento.
Tabela de Multas

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DA PROIBIO DE TRANSACIONAR COM A ADMINISTRAO PBLICA

10- Quais penalidades aplicveis ao contribuinte em dbito de tributo ou multa?

R: Conforme Art. 378 do Dec. 18.955/1997 o contribuinte em dbito de tributo ou multa no poder:
- participar de processo licitatrio promovido por rgos ou entidades da Administrao do Distrito Federal;
- celebrar contratos ou termos de qualquer natureza ou transacionar, a qualquer ttulo, com rgos ou
entidades da Administrao do Distrito Federal;
- receber qualquer quantia ou crdito de rgos ou entidades da Administrao do Distrito Federal.
Ateno: As penalidades acima comentadas no sero aplicadas se o dbito estiver sendo objeto de recurso
administrativo sobre o qual no tiver sido proferida deciso definitiva. (art. 378, Pargrafo nico, do Decreto
18955/1997)
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11- Quais as hipteses previstas para a suspenso da inscrio no Cadastro Fiscal do DF
(CF/DF)?

R: A inscrio no CFDF poder ser suspensa, quando, mediante ato da autoridade fiscal competente, for verificado que a
inscrio no CF/DF poder ser suspensa, quando (art. 29 do art. 18955/1997):

a) o contribuinte deixar de providenciar alteraes cadastrais, no prazo regulamentar;

b) o contribuinte, aps 6 (seis) meses de cadastramento no CF/DF, salvo disposio em contrrio:

1) no tiver solicitado a Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais - AIDF;

2) no possuir os livros fiscais exigidos na legislao devidamente autenticados ou no tiver solicitado a emisso e
escriturao de livros e documentos fiscais por sistema eletrnico de processamento de dados;

c) for constatado pelo Fisco:

1) que o contribuinte, por perodo igual ou superior a 3 (trs) meses consecutivos, no apresentou a guia de
informao e apurao prevista no inciso XI do art. 77, do Decreto 18955/1997 (RICMS);

2) a cessao da atividade no endereo para o qual foi concedida a inscrio;

3) que o contribuinte no possui Documentos Fiscais dentro do prazo de validade a que se refere o art. 80 do
RICMS;

4) que o contribuinte, por um perodo igual ou superior a 03 (trs) meses consecutivos ou 06 (seis) meses
alternados, deixou de enviar o Livro Fiscal Eletrnico, na forma do Decreto n 26.529, de 13 de janeiro de 2006.

5) que o contribuinte, por perodo igual ou superior a 3 (trs) meses consecutivos ou 6 (seis) meses alternados,
tenha enviado o Livro Fiscal Eletrnico, institudo pelo Decreto n 26.529, de 13 de janeiro de 2006, sem registro
das operaes ou prestaes realizadas relativas a fatos geradores que tenham sido pr

d) o contribuinte deixar de atender a 02 (duas) notificaes consecutivas;

e) o contribuinte possuir livros fiscais escriturados por sistema eletrnico de processamento de dados, sem a devida
autenticao pela repartio fiscal, aps o prazo de 90 (noventa) dias contado da data do ltimo registro do exerccio de
apurao; (NR);

h) expirado o prazo da inscrio condicional a que alude o inciso I do art. 26;

i) se verificarem outras situaes especificadas em ato da Secretaria de Fazenda e Planejamento.

Ateno: A suspenso produzir efeitos a partir de sua comunicao ao contribuinte, via notificao pessoal ou por edital,
e cessar com o atendimento das exigncias feitas pelo Fisco ou com a sua converso em cancelamento. (Art. 29, 1, do
RICMS/DF)
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12- Quais as hipteses previstas para o cancelamento da inscrio no Cadastro Fiscal do DF
(CF/DF)?

R: Conforme inciso II do Art. 29 do Dec. 18.955/1997, mediante ato da autoridade fiscal competente, a inscrio no
CF/DF poder ser cancelada quando:

a) o contribuinte reincidir na infrao que enseje a suspenso;

b) o contribuinte prestar informaes cadastrais falsas;

c) o contribuinte deixar de promover seu recadastramento, conforme determinado pela autoridade competente;

d) permanecer suspensa por perodo superior a 90 (noventa) dias;

e) transitar em julgado a sentena declaratria de falncia;

O cancelamento ser instrudo com os documentos comprobatrios das situaes acima previstas. (Art. 29, 2, do
RICMS/DF)

Ateno:

a) Conforme 3 do Art. 29 do Dec. 18.955/1997, ressalvado o caso do cancelamento da inscrio na hiptese de

transitar em julgado a sentena declaratria de falncia, nos demais casos acima previstos o contribuinte poder
requerer a reativao da inscrio, observado, no que couber, o disposto nos artigos 27 e 27-B do RICMS/DF e
desde que solicitado em at um ano aps a data de publicao do ato de cancelamento da inscrio.

b) Conforme 4 do Art. 29 do Dec. 18.955/1997 o cancelamento da inscrio no implicar em quitao de

quaisquer crditos tributrios ou exonerao de responsabilidade de natureza fiscal.

c) Conforme 5 do Art. 29 do Dec. 18.955/1997o cancelamento da inscrio somente produzir efeitos legais aps
a publicao de edital no Dirio Oficial do Distrito Federal, com indicao do nmero da inscrio cancelada e da
razo social ou denominao correspondente.

d) Conforme 6 do Art. 29 do Dec. 18.955/1997no edital referido no pargrafo anterior constar a proibio do
contribuinte para transacionar com rgos e entidades da Administrao do Distrito Federal e com instituio
financeira oficial integrada ao seu sistema de crdito e declarao de inidoneidade dos documentos fiscais
anteriormente autorizados.

e) Conforme 7 do Art. 29 do Dec. 18.955/1997a Secretaria de Estado de Fazenda divulgar mensalmente, em seu
stio da Internet, a relao das empresas suspensas no ms anterior.
 f) Conforme 8 do Art. 29 do Dec. 18.955/1997para fins de deferimento da reativao a que se refere o 3, o
contribuinte dever sanar a irregularidade que motivou o cancelamento e comprovar o cumprimento das
obrigaes principais e acessrias relativas ao perodo do cancelamento.

g) Conforme 9 do Art. 29 do Dec. 18.955/1997constatada a existncia de erro material no ato do cancelamento, a

Administrao Tributria reativar a inscrio cancelada, independentemente de requerimento.

h) Conforme 10 do Art. 29 do Dec. 18.955/1997o contribuinte que se encontrar com a inscrio no Cadastro
Fiscal do Distrito Federal - CF/DF cancelada por mais de 5 (cinco) anos ter esta inscrio baixada de ofcio pela
Secretaria de Estado de Fazenda.

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13- Quais as penalidades previstas para o contribuinte com a inscrio suspensa no cadastro
fiscal do DF?

R: Conforme Art. 30 do Dec. 18.955/1997, suspensa a inscrio do contribuinte no cadastro fiscal do DF:

I -A repartio fiscal:

a) no conceder Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais, exceto na hiptese da suspenso prevista no art. 29,
Inciso I, alnea b, do RICMS:

b) no autorizar a emisso e escriturao de livros e documentos fiscais por sistema eletrnico de processamento de
dados, exceto na hiptese da suspenso prevista no nmero 2 da alnea b do inciso I do artigo 29 do RICMS/DF:

c) promover a inscrio do contribuinte no Cadastro de Inadimplentes da Secretaria de Fazenda e Planejamento;

II - As denncias de infrao apresentadas pelo contribuinte no sero consideradas espontneas nos

termos do inciso II do 2 do art. 361, do RICMS/DF:

Ateno: Conforme pargrafo nico do Art. 30 do Dec. 18.955/1997, as certides expedidas a contribuintes com
inscrio suspensa contero em seu corpo a expresso: Contribuinte com inscrio suspensa no CF/DF a partir de
___/___/___.

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14- Quando o cancelamento da inscrio no CF/DF produzir efeitos?

R: Conforme 5 do Art. 29 do Dec. 18.955/1997 o cancelamento da inscrio somente produzir

efeitos legais aps a publicao de edital no Dirio Oficial do Distrito Federal, com indicao do
nmero da inscrio cancelada e da razo social ou denominao correspondente.

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15- Como regularizar a situao cadastral aps o cancelamento da inscrio no CF/DF?

R: Para fins de deferimento da reativao a que se refere o art. 29, 3, do RICMS/DF, o contribuinte
dever sanar a irregularidade que motivou o cancelamento e comprovar o cumprimento das
obrigaes principais e acessrias relativas ao perodo do cancelamento (art. 29, 8, do Decreto
18955/1997).

Ateno: Constatada a existncia de erro material no ato do cancelamento, a Administrao Tributria

reativar a inscrio cancelada, independentemente de requerimento. (art. 29, 9, do Decreto
18955/1997).

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16- Quais as penalidades previstas para o contribuinte com a inscrio no CF/DF cancelada?

R: Conforme incisos I e III do Art. 31 do Dec. 18.955/1997 cancelada a inscrio do contribuinte no

CF/DF, a repartio fiscal:

- apreender as mercadorias encontradas em poder do contribuinte;

- promover a inscrio do contribuinte no Cadastro de Inadimplentes da Secretaria de Fazenda.

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