CARTA DE OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS

Guatemala, Marzo 03 de 2017

Seores
Consejo de Administracin
El Papelito, S.A.

Estimados Seores:

Por este conducto reciba nuestro informe previo al dictamen fiscal, sobre aquellas
situaciones que observamos en nuestra revisin del 01 al 31 de diciembre de
2016.

Con el propsito de expresar una opinin sobre la ejecucin presupuestaria de los

ingresos y egresos, y con el objeto de proveer seguridad sobre el sistema de
control interno. En este informe se describirn las observaciones y sugerencias
ser de gran trascendencia para su organizacin, asi como los comentarios, a fin
de que se den las instrucciones necesarias al personal que corresponda para las
correcciones del ejercicio 2016 que sern las bases para el 2017, ejercicio en el
cual no debern existir deficiencias en inventario.

Este reporte es para uso exclusivo e informacin del Consejo de Administracin y

no para ser usado por otra persona distinta a la indicada.

Atentamente,

ROTHERMAN & ASOCIADOS, S.A.

Se adjunta anexo con deficiencias de control interno y recomendaciones.

ANEXO DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO Y RECOMENDACIONES

Deficiencia de Control Interno No. 1

Observacin:
Se determin que no existe segregacin de funciones al emitir cheques, dado que
la misma persona que emite el cheque lo contabiliza y hace las conciliaciones.

Sugerencia:
Segregar las funciones, que sea una persona distinta la que elabora los cheques a
las que realiza las conciliaciones.

Deficiencia de Control Interno No. 2

Observacin:
Se determin que el responsable de la bodega del Departamento de Peten es el
sobrino del gerente financiero.

Sugerencia:
Se debe efectuar la rotacin del personal para que no haya acuerdo entre ambas
partes, la cual perjudicaran a la entidad.

Deficiencia de Control Interno No. 3

Observacin:
Se determin que la visita realizada a las bodegas del Departamento de
Quetzaltenango, se verifico que los inventarios en mal estado los regalan a
estudiantes aledaos a las sucursales.

Sugerencia:
Se debe de efectuar los controles correspondientes al inventario, llevndose a cabo
revisiones peridicas por personas competentes dentro de la empresa, con el propsito
de determinar lo que debe hacerse con existencias de poco movimiento o daadas.

Deficiencia de Control Interno No. 4

Observacin:
Se determin que las tarjetas de responsabilidad no se encuentran actualizadas segn las
Adquisiciones de Activos.

Sugerencia:
Implementar procedimientos que permitan mantener actualizadas las tarjetas de
responsabilidad de los empleados.