UNIVERSIDAD NACIONAL SAN

ANTONIO ABAD EL CUSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS,

CONTABLES, ECONOMICAS Y TURISMO

ECUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO: CONTABILIDAD DE COMPUTARIZADA II

DOCENTE: PEREZ VILLAFUERTE RENNE WILFREDO
DICENTE: MADELEIDY HUMPIRE HUARCAYA
CODIGO: 130809
CUSCO-PERU
2017
MADELEIDY HUMPIRE LA QUE ELABORO SU CUADERNO VIRTUAL
 FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES,
ECONOMICAS Y TURISMO
DEPARTAMENTO ACADEMICO DE CONTABILIDAD
SILABO
I. DATOS GENERALES
1.1 Asignatura : CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II
1.2 Categora : OFTB
1.3 Cdigo : CO114ACO
1.4 Crditos :4
1.5 Horas Tericas :2
1.6 Horas Prcticas :4
1.7 Requisito : CO113
1.8 Horario y Aula : T:MA 7 -9 CO-402; T:VI 8 -9 CO-402; P:JU 7 -9
CO-402;
1.9 Semestre Acadmico : 2017-1
1.10 Escuela Profesional : CONTABILIDAD
1.11 Docente : PEREZ-VILLAFUERTE-RENNE WILFREDO
1.12 Email Docente : r.perez@unsaac.edu.pe
II. SUMILLA

En la presente asignatura se desarrollan competencias bsicas para el uso de

la Tecnologas de la Informacin y Comunicacin en la profesin contables; se
desarrolla con un carcter terico prctico y equivale a 4 crditos. Tiene, como
propsito profundizar el uso de las hojas electrnicas (Excel), el software
contable Ds_cont y comprender el uso del SIAF; para su aplicacin en los
procesos contables de manera contextualizada y explicar su uso en el ejercicio
profesional. Se brinda orientaciones tcnicas para su uso en la obtencin de
Estados Financieros y su anlisis; desarrollando contenidos de: Estados
Financieros; Anlisis de Estados Financieros; Ds_Cont: importacin de hojas
electrnicas; SIAF.
FUNDAMENTACIN:
La asignatura de CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II, es de naturaleza
Terico - Prctico del rea de Formacin Tecnolgica Bsica, consta de 4
crditos con 1 hora terica y 3 horas de prcticas semanales.
El perfil profesional de la carrera de contabilidad es formar un Profesional con
slida formacin cientfica, tecnolgica y humanstica. El Contador debe
conocer el manejo de la informtica que le permita trabajar con el uso de la
tecnologa para el desarrollo del quehacer contable.
Al finalizar el desarrollo de la asignatura, el estudiante estar capacitado para
procesar la informacin contable con actitud lgica y coherente, demostrando
habilidades y destrezas en el uso de las diversas tcnicas informticas en el
registro contable, (Excel, DsCont y SIAF) considerndolos como instrumentos
para el logro de aprendizajes significativos en lo referente a Contabilidad
Computarizada.
Al aprobar la asignatura el alumno podr hacer uso fluido del Excel aplicado a
la contabilidad; asimismo habr adquirido el dominio de importar asientos
masivos al DS_CONT y conocer el proceso del SIAF

III. COMPETENCIAS
3.1 Maneja el Excel para efectos contables, en sus aspectos
fundamentales, obteniendo de manera automtica hojas de trabajo y
Estados Financieros a travs de la utilizacin de frmulas simples en
Excel; as como el uso de las TABLAS DINMICAS
3.2 Implementa el uso del sistema contable Ds_Cont para ingresar
desde una hoja de clculo, miles de asientos al Ds_Cont, en cuestin de
segundos.
IV. CONTENIDO POR UNIDADES DIDACTICAS

4.1. PRIMERA UNIDAD DIDACTICA

TITULO DE LA UNIDAD: MANEJO DEL EXCEL PARA EFECTOS
CONTABLES.

4.1.1. CAPACIDADES
Utiliza frmulas simples en Excel.
Hace uso del Excel en el proceso de registracin contable.
Elabora Planillas de Remuneraciones con un clic.
Obtiene Estados Financieros de manera automtica.
USO DE TABLAS DINMICAS
 4.1.2. CONTENIDOS:

Conceptual (Saber)
Temtica: La hoja electrnica
Excel.
1.1 Funcin BuscarV ( ).
1.2 Funcin Sumar.si ( ).
1.3 Funcin Lista ( ).
1.4 Funcin O ()
1.5 Funcin Y ().
1.6 Tablas dinmicas
Temtica: Formulacin de
registros en Excel.
1.1 Formulacin del Registro de
Compras.
1.2 Formulacin del Registro de
Ventas.
1.3 Formulacin de libros contables.
Temtica: Planilla y boletas de
pago en Excel.
1.1 Libro de Planillas.
1.2 Boletas de Pago.
1.3 Frmulas combinadas.
Temtica: La hoja de trabajo y
estados financieros.
1.1 La Hoja de Trabajo.
1.2 Estado de situacin financiera.
1.3 Estados integrales por
naturaleza y funcin.
Procedimentales (Saber
Actitudinales (Saber ser)
hacer)
- Identificacin de las -Muestra inters por las
principales funciones de diferentes funciones.
Excel. -Asume con
- Interpretacin de las responsabilidad
funciones. los temas propuestos
- Aplicacin de frmulas - Valora los estados
en la elaboracin de los financieros
principales registros
contables.
-Elaboracin del Libro
de Planillas, Boletas de
Pago.
-Elaboracin de Estados
Financieros en forma
automtica.

4.2. SEGUNDA UNIDAD DIDACTICA

TITULO DE LA UNIDAD: DS_CONT COMO SISTEMA CONTABLE.

4.2.1. CAPACIDADES (Desarrollo monogrfico de una empresa

comercial, industrial o de servicios por el periodo de dos aos:
enunciado, constitucin operaciones)
Apertura empresas utilizando el software contable DS_Conten su versin
actualizada.
Importa la informacin al DS_Cont haciendo uso del Excel en el proceso de
registracin contable.
Registra asientos de amarre de las cuentas que van a generar asientos por
transferencia en forma automtica.
Desarrolla Estados Financieros mediante el sistema contable DS_Cont
 4.2.2 CONTENIDOS:

Procedimentales (Saber Actitudinales (Saber

Conceptual (Saber)
Temtica: El software contable Ds_
cont.
1.1 El DS_CONT: Generalidades
usos.(Lectura del manual)
1.2 Apertura empresas.
1.3 Perfiles y Usuarios.
1.4 Tablas, creacin de Libros y
Registros.
Temtica: Importacin de asientos del
Excel al DS_cont.
1.1 Pasos Iniciales
1.2 Proceso de Importacin.
1.3 Proceso de exportacin.
Temtica: Referencias y asientos de
amarre.
1.1 Cuentas auxiliares de anlisis.
1.2 Asientos de amarre.
1.3 Referencias.
hacer)
- Reconocimiento de los
mdulos que contiene el
y programa contable.
-Elaboracin de
Perfiles, usuarios, diseo de
libros, plan de cuentas y
registros en la creacin de
empresas.
- Importacin de asientos
contables, cuentas analticas,
(RUCs), amarres y plan de
cuentas desde EXCEL.
-Exportacin automtica de
archivos compatibles con
el Programa de Libros
Electronicos de Sunat.
ser)
-Toma conciencia
de la importancia en
la creacin,
importacin, reporte
y sistematizacin de
los diferentes libros
y registros utilizados
en la contabilidad.
-Valora el ahorro de
tiempo, exactitud
con los que se
elaboran los
Estados Financieros
de cualquier tipo de
empresas pblicas o
privadas.

Temtica: Desarrollo monogrfico. - Realizacin de las

1.1 Enunciado
1.2 Desarrollo
1.3 Estados Financieros
Temtica: Reportes.
1.1 Reporte de Libros
1.2 Reporte de Referencias
1.3 Reportes de Centros de Costos
1.4 Reporte de Tipo de Documentos
1.5 Reporte de RUC
1.6 Reporte de Sucursales
1.7 Reporte de hoja de trabajo
1.8 Reporte de Estados Financieros
operaciones comerciales
mediante la aplicacin
correcta de asientos tipo,
asientos de amarre,
anulacin de asientos.
- Sntesis de informacin de
la situacin de la empresa
mediante reportes.
- Elabora los Estados
Financieros de acuerdo al
usuario de la informacin de
la situacin contable
almacenada en el programa.
- Reporta informacin
contable a travs de varios
medios como son: pantalla,
papel impreso, archivo, hoja
electrnica.

4.3. TERCERA UNIDAD DIDACTICA

TITULO DE LA UNIDAD: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIN
FINANCIERA (SIAF)

4.3.1. CAPACIDADES
Obtiene el software bajado de la web.
Instala EL SIAF en el computador
Configura la PC en funcin a sus caractersticas.
Se ejercita en el uso de los aplicativos del SIAF.

4.3.2 CONTENIDOS:

Procedimentales (Saber Actitudinales (Saber

Conceptual (Saber)
hacer) ser)
Temtica: Barras de la Pantalla -Instalacin y configuracin -Aplica los software
principal SIAF. del SIAF denominado SIAF
en alguna institucin
1.1 Barra de botones de acceso - Realiza el reconocimiento
del sector pblico
directo de la pantalla principal del
1.2 Barra de ttulos SIAF para identificar las
1.3 Barra de men principal. principales barras.
1.4 Barra de mensajes.
- Utiliza los mdulos del Siaf
1.5 Fecha de trabajo
1.6 Pantalla de presentacin
1.7 Mdulos aplicativos del SIAF

EN RESUMEN TENEMOS:

Unidades Didcticas

Unidad 1 Unidad 2 Unidad 3

EXCEL APLICADO A LA IMPORTACIN DE HOJAS SIAF

CONTABILIDAD: ELECTRONICAS AL DS_CONT: SEMANAS: 12, 13, 14, 15 y 16
SEMANAS. 1, 2, 3, 4, 5, 6 y 7. SEMANAS: 8, 9, 10 y 11 TERCERA PARCIAL: SEMANA
PRIMERA PARCIAL: SEMANA 5 SEGUNDA PARCIAL: SEMANA 10 15
 Principales Contenidos

Unidad 1 Unidad 2 Unidad 3

EXCEL APLICADO A LA IMPORTACION DE HOJAS SIAF (A CARGO DEL

CONTABILIDAD:
Conceptuales:
Conceptualizacin de las
tablas dinmicas y las
herramientas de anlisis
financiero del Excel.
Procedimentales:
Obtencin de Estados
Financieros
Anlisis horizontal de Estados
Financieros
Anlisis vertical de Estados
Financieros
Anlisis de ratios de Estados
Financieros
ELECTRONICAS AL DS_CONT: ALUMNO)
Conceptuales:
Conceptualizacin de las bondades Conceptuales:
de la importacin de hojas El SIAF.
electrnicas al Ds_Cont: Procedimentales:
Importacin del Excel Comprensin del SIAF y su
proceso
Procedimentales:
Importacin de datos contables
del Excel al Ds_Cont. Actitudinal
Actitudinal Reflexin sobre el uso del SIAF
Reflexin sobre el uso de las hojas
electrnicas y el Software
Contable Ds_Cont.

Actitudinal
Reflexin sobre el uso del
Excel en anlisis contable.

V. METODOLOGIA

La asignatura se desarrollara aplicando la CLASE INVERTIDA complementada con una

metodologa interactiva centrada en el enfoque participativo y autnomo del
Estudiante.
El desarrollo de la asignatura comprende 03 das de duracin por semana (martes,
jueves y viernes) que se realizar en el aula 402 de la Escuela Profesional de
Contabilidad de la UNSAAC.
Se explica los contenidos de la asignatura en sus aspectos tericos prcticos,
propendiendo a que los estudiantes logren productos acadmicos individuales y
grupales de aplicacin. Para ello se usa algunos recursos tecnolgicos que nos permite
la nube.
En la asignatura se abordaran los contenidos conceptuales, procedimentales y
actitudinales. Se prev hacer uso de la CLASE INVERTIDA como metodologa central y
combinarla con exposiciones en equipos - dilogo de los estudiantes con el docente en
talleres, equipos de trabajo, sesiones plenarias, trabajos individuales. Se propiciar la
discusin de los resultados de los ejercicios prcticos en forma grupal.
Las estrategias didcticas que focaliza en la Clase Invertida y el Aprendizaje
Cooperativo.
Entre los mtodos se harn uso del: Seminario, Demostrativo de las sesiones prcticas,
aprendizaje basado en problemas, mtodo de anlisis de casos y proyectos, entre
otros.
En cuanto a las tcnicas didcticas, sustantivamente se emplearn las de animacin y
dinmicas grupales como: Equipos de interaprendizaje, Discusin Controversial, Mapas
conceptuales (PREZI) y Uso de un Cuaderno Virtual (WORD).

VI. EVALUACIN
Se realizar en base a lo establecido por el reglamento de evaluacin de la
UNSAAC.-

Sin embargo; el alumno debe considerar los siguientes aspectos:

Competencia Unidades Evidencia / producto

Aplica las hojas electrnicas, el Reflexin sobre el uso del Excel en el

Ds_cont y SIAF en los procesos 03 anlisis de estados financieros, en la
contables de manera importacin de datos al Ds_cont y el
contextualizada. SIAF en los procesos contables y
obtencin de tablas dinmicas,
estados financieros, y ratios
financieros.

Tabla: Criterios e indicadores de evaluacin generales

CRITERIOS INDICADORES

Asistencia Asiste puntualmente a las sesiones presenciales y permanece en el

horario de clases

Participacin Participa activamente en el desarrollo de las actividades de

aprendizaje de proceso
Aporta ideas pertinentes al desarrollo de los contenidos del
mdulo

Elaboracin de Entrega puntual de los trabajos y actividades

trabajos Respeta las pautas sealadas para la elaboracin del trabajo
acadmicos Redacta con claridad, rigurosidad acadmica y con correccin
ortogrfica
Resuelve los trabajos tomando en cuenta las fuentes sugeridas.

Trabajo en Participa en forma responsable en las actividades en equipo

Equipo Aporta al trabajo en equipo bases tericas y tiene una actitud
reflexiva.
Respeta el aporte de los otros y escucha puntos de vista
 CRITERIOS INDICADORES
diferentes.
Se prepara en forma responsable para participar en las
exposiciones.

VI. BIBLIOGRAFIA
Cruz, J. F. J. (2000). Aplicaciones informticas de contabilidad: actividades de
gestin administrativa (UF0516). : IC Editorial. Retrieved from
http://www.ebrary.com
Enguita, G. J. (2000). Excel 2013. : Ministerio de Educacin de Espaa. Retrieved
from http://www.ebrary.com
Estrada, H. J. A. (2014). Modelo para la gestin de tecnologas de informacin y
comunicacin en la gestin empresarial. Havana, CUBA: Editorial Universitaria.
Retrieved from http://www.ebrary.com
Maulen, T. M. (2014). Gestin de stock: Excel como herramienta de anlisis :
excel como herramienta de anlisis. Madrid, ESPAA: Ediciones Daz de Santos.
Retrieved from http://www.ebrary.com
Microsoft (2010). Gestin Contabilidad General ContaPlus. Estados Unidos: B -
MundoCursos. Retrieved from http://www.ebrary.com
Ponte, E. (2009). Contabilidad computarizada. Argentina: El Cid Editor | apuntes.
Retrieved from http://www.ebrary.com
Valentn, L. G. M. (2015). Aplicaciones informticas de hojas de clculo: Excel
2010: manual terico. Madrid, ESPAA: Editorial CEP, S.L.. Retrieved from
http://www.ebrary.com
Valentn, L. G. M. (2015). Aplicaciones informticas de hojas de clculo: Excel
2010: cuaderno de ejercicios. Madrid, ESPAA: Editorial CEP, S.L.. Retrieved
from http://www.ebrary.com
http://www.dscont.pe/
ADEMAS RECOMENDAMOS LA SIGUIENTE BIBLIOGRAFA:

LIBRO TITULO AUTOR

ESTNDARES/ NORMAS
INTERNACIONALES DE
INFORMACIN FINANCIERA
(IFRS/NIIF)
PLAN CONTABLE GENERAL
EMPRESARIAL
CONTABILIDAD ELECTRNICA CON
EFECTOS TRIBUTARIOS EN EXCEL
SAMUEL ALBERTO MANTILLA B.
NUEVO TEXTO TEORICO -
PRCTICO JUSTO RUEDA PEVES
CARLOS ROBERTO MALDONADO
ORTEGA

PLANILLA DE TRABAJADORES
CONTABILIDAD GENERAL
CONTABILIDAD EN EXCEL PARA LAS
PYMES
CONTABILIDAD GENERAL
WORD EN LOS NEGOCIOS
CONTABILIDAD COMERCIAL
CONTABILIDAD INTERMEDIA
EXCEL CONTABLE
LAS NIC, NIIF, IFRS Y EL NUEVO PLAN
CONTABLE EMPRESARIAL
CONTABILIDAD FINANCIERA CON
EXCEL
NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL
EMPRESARIAL
DINMICAS DEL PLAN CONTABLE
GENERAL EMPRESARILA APLICADAS
A LAS NIIF
OFIMTICA APLICADA A LA GESTIN
DE NEGOCIOS
PCGE
CONTABILIDAD BSICA GENERAL
PCGE TI
PCGE TII
NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL
EMPRESARIAL
NUEVA VERSIN DEL PCGE
DR. CPCC. RENN W. PREZ VILLAFUERTE
T-REGISTRO Y PLAME,
CONSTRUCCIN CIVIL, CARLOS ROBERTO MALDONADO
DERECHO LABORAL ORTEGA
CARLOS ROBERTO MALDONADO
ORTEGA
CARLOS ROBERTO MALDONADO
ORTEGA
TEORIA Y PRACTICA ERLY ZEBALLOS Z.
HERRAMIENTAS
INFORMTICAS PARA LA
PEQUEA Y MEDIANA
EMPRESA MATIAS S. CARCIA FRONTI Y OTRO
APLICADA A LA ACTIVIDAD DE
CREMIENTO EMPRESARIAL Y
COMERCIO INTERNACIONAL MXIMO VILLALBA PACHECO
MTODO CALPA CARLOS PALOMINO HURTADO
CESAR OCEDA SAMANIEGO Y OTRO
CARLOS ROBERTO MALDONADO
ORTEGA
JOHNNY PACHECO CONTRERAS
DEMETRIO GIRALDO JARA
DEMETRIO GIRALDO JARA
INGENIERIA Y GESTIN ING. JOHNNY PACHECO CONTRERAS
ERLY ZEBALLOS Z.
DEMETRIO GIRALDO JARA
DEMETRIO GIRALDO JARA
DEMETRIO GIRALDO JARA
PEDRO PABLO CHAMPI CHOQUE
PEDRO PABLO CHAMPI CHOQUE
 TRABAJO EN
EQUIPO
Imagen del equipo
De trabajo

A qui el equipo, trabajando duro para la presentacin del

trabajo
 CANDY ESTAS MUY
CONCENTRADA ESTA
HUMEANDO
Yo soy dante el
DEMASIADO
maestro
pokemon

ESTE ES EL MEJOR EQUIPO DE TRABAJO DEL CURSO DE CONTABILIDAD

COMPUTARIZA II.

Y EL MEJOR CODIGO DE LA ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

 1. REGISTRO DE TRANSACCIONES DE CADA MES DURANTE EL
PERIODO EJECUTADO

REGISTRO DE OPERACIN POR MES

APERTURA DE LA

EMPRESA

2. REGISTRAMOS EL PLAN CONTABLE GENERAL PARA REALIZAR EL

LIBRO DIARIO.
 DENOMINACION DE LA CUENTA
CUENTA

3. DESCRIPCION DE LAS POLITICAS CONTABLES QUE SERAN

UTILIZADAS DURANTE EL EJERCICIO.
 4. REALIZAMOS EL RESPECTIVO KARDEX A TRAVEZ DEL METODO
PROMEDIO PONDERADO.

SALIDAS SALDOS
ENTRADAS

CANTIDAD = D10 IMPORTE =G11*H11

COSTO UNITARIO = PV/1.18 = E10

COSTO UNITARIO = =+SI(G11<>0;K10;0) = H11

IMPORTE = D10*10
CANTIDAD = G11

SALDOS

COSTO UNITARIO = =+SI(G11<>0;K10;0) = H11

COSTO UNITARIO = =+SI(G11<>0;K10;0) = H11
SALDO INICIAL
COMPRAS

COSTO DE
VENTAS

SALDO FINAL
 5. ELABORACION DE LA PLANILLA DE TRABAJADORES

=B3

=$B$3*5

MES RENUMERACION
IR 5TA ONP
BASICA
CATEGORIA

GRATIFICACION

CTS

ESSALUD

NETO A PAGAR

N DE HIJOS AFP TOTAL

ASIGANCION
FAMILIAR
RENUMERACION BASICA =TOTAL DE RENUMERACION BASICA $$43

TOTAL DE HIJOS = TOTAL DE HIJOS POR MES = $G$43

ASIGNACION FAMILIAR = TOTAL POR MES =$H$43

IR 5TA CATEGORIA = TOTAL DEL MES = $J$43

TOTAL DESCUENTO =H17+I17

NETO A PAGAR = =SUMA(D17;F17:G17)-K17

ASIGANCION IR 5TA ONP
FAMILIAR CATEGORIA

ESSALUD

CTS

ASIGNACION FAMILIAR ==SI(G36>0;10%*$B$4;0)

IR =REDONDEAR(SI((((F36+H36)*14)-(7*$B$3))<=0;0;SI((((F36+H36)*14)-
(7*$B$3))<=$D$3;(((F36+H36)*14)-(7*$B$3))*$E$3;SI((((F36+H36)*14)-
(7*$B$3))<=$D$4;((((F36+H36)*14)-(7*$B$3))-$D$3)*$E$4+$D$3*$E$3)))/12;2)
ONP =REDONDEAR((F37+H37)*13%;2)

ESSALUD =REDONDEAR((F36+H36)*9%;2)

CTS =REDONDEAR((F38+H38)/12;2)
6. ELABORACION DEL LIBRO DIARIO.

CODIGO =SI(C508<=HT!$F$5;"ACUMULADO";"")

DESCRIPCION=BUSCARV(E515;PCGE!$A$3:$B$1710;
2;0)
 7. ELABORACION DE LA HOJA DE TRABAJO

SUMAS DEL
MAYOR SALDOS DEL
DENOMINACION MAYOR

ELEMENTO

ESTADO DE ESTADOS POR ESTADOS POR

SITUACION NARURALEZA FUNCION
FINANCIERA

ELEMENTO = IZQUIERDA(B10;1)

DENOMINACION = BUSCARV(B12;PCGE!$A$3:$B$1710;2;0)

SALDOS DEL MAYOR =SI(D14>E14;D14-E14;"")

E .S.F =SI(O(A13="1";A13="2";A13="3";A13="4";A13="5");$F$10:$F$63;"")

E.R.N =SI(O(B18=781;B18=791);"";SI(O(A18="6";A18="7");$F$10:$F$63;""))

E.P =SI(B27=69111;F27;SI(A27="9";$F$10:$F$63;""))
 8. ELABORACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA

ACTIVO
CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO FVVCCORRCCCCCCCPATRIMO
NIO
CORRIENTE PASIVO
PASIVO
NOCORRIENTE
CORRIENTE

FVVCCORRCCCCCCCPATRIMO
PATRIMONIO
NIO
 ESTADO DE RESULTADOS

9. ELABORACION DE LAS TABLAS DINAMICAS

1. Construir un libro
diario

2. insertar una columna

de nombre elemento,
crear una funcin:
=IZQUIERDA (E3;1)
 Para crear las tablas
dinmicas, se inserta la
opcin tabla dinmica

Primeramente elegimos
la opcin INSERTAR
TABLA DINMICA
Seleccionar la
tabla (libro
diario)

En el campo de la tabla
dinmica seleccionar,
para luego arrastrarla a la
parte inferior del campo
 EL ULTIMO TRABAJO FUE MUY AGOTADOR HASTA QUE
TODOS ESTABAMOS MUY CANSADOS, CON CARA DE SUEO
 El tema que trataremos ser como importar de
Excel a software dscont.

Para esto primero tenemos que aprender la parte teorica de dscont.

El importador del DS-CONT es una de las caractersticas (entre otras) que
marcan la diferencia con otros softwares de contabilidad. Explicaremos primero
las razones que motivaron a la creacin del importador.

En el funcionamiento de todo software se puede identificar las siguientes fases:

1.-Fases del funcionamiento del Software

INPUT (Ingreso de datos)

PROCESO (Clculos y procesamiento realizado por el computador)
OUTPUT (Obtencin de resultados, generalmente en forma de reportes)

En el funcionamiento del software contable, estas fases implican:

2.- Fases del funcionamiento del Software desde el punto de vista
Contable

En la intencin de hacernos una idea de la importancia del Importador del DS-

CONT, vamos a estimar muy someramente tiempos para cada fase.
La fase de INPUT, es decir, el ingreso de los asientos requiere mayor
tiempo y esfuerzo. Podemos estimar que requiere aproximadamente el
80% del tiempo de toda la actividad contable.
La fase de proceso requiere un mnimo de tiempo, ms an si se
considera que lo realiza el computador y que el DS-CONT ha sido
diseado aplicando el criterio de Asiento ingresado, Asiento
procesado. Podemos estimar que requiere un 1%.
La fase de OUTPUT, es decir, la fase de obtencin, anlisis e
interpretacin de resultados, requiere ms o menos un 19%.

3.- Estimacin de tiempos en proceso Contable

En este escenario, se ha afrontado el desafo de reducir considerablemente el

tiempo correspondiente a la fase del INPUT. El importador de DS-CONT es
una primera respuesta a este desafo, y consideramos que el tiempo requerido
para esta fase se ha reducido entre un 60% a 70%.

4. Estimacin de tiempos en proceso Contable Computarizado

Con el Importador del DS-CONT se puede importar desde hojas EXCEL

informacin de: Asientos, Cuentas contables, RUCS, etc.

1. Qu es el Importador del DS-CONT?

El importador del DS-CONT es una herramienta que permite importar datos

desde hojas EXCEL al DS-CONT, sin que existan formatos predefinidos de
importacin. La nica restriccin es que los datos estn en una hoja EXCEL y
en formato tabular.

El Importador del DS-CONT es un mdulo diseado para tener un

funcionamiento inteligente, con el cual, de una manera fcil podemos importar
miles de asientos en cuestin de minutos (mil asientos en menos de 3
minutos), ahorrando as sustancialmente tiempos de digitacin.

Por ejemplo, si se tiene la informacin de ventas en hojas EXCEL, similares a

la mostrada en la siguiente figura:
sta puede ser importada por el DS-CONT muy fcil y rpidamente.

Antes de profundizar en el proceso de importacin, hagamos un anlisis de la

informacin de la hoja EXCEL, la cual debe tener las siguientes caractersticas:

Cada fila representa un comprobante de pago, en consecuencia, en cada

fila debe estar la informacin del comprobante de pago, necesaria para
registrarla en la contabilidad.
Las columnas pueden estar en CUALQUIER orden, NO obedecen a ningn
formato predefinido.
El nmero de columnas puede ser mayor al necesario. Es decir, cada fila
puede tener ms informacin de la que se necesita en la contabilidad; por
tanto, TAMPOCO obedecen a un formato predefinido.
Los textos de cabecera de cada columna NO son relevantes, slo son
referenciales. TAMPOCO obedecen a un formato predefinido.
El nmero de filas debe ser igual al nmero de comprobantes de pago que
se desea importar (pueden ser varios miles)

El DS-CONT en el proceso de importacin primero verifica la validez y

consistencia de los datos, notificando que datos no son vlidos y las razones
porque no lo son. Slo importa y almacena en la base de datos informacin
vlida y consistente.
 2.- Por qu Importar datos?

Hay dos razones principales para importar datos.

1. Facilidad en la digitacin de datos en EXCEL

Los programas de Contabilidad ofrecen mdulos para ingresar asientos, pero,

estos mdulos no pueden competir en simplicidad y facilidad con EXCEL, es
ms fcil digitar datos en EXCEL. Muchos profesionales de la contabilidad
prefieren digitar sus datos al detalle en hojas electrnicas y solamente los
resmenes ingresan a su software de contabilidad. (En el DS-CONT se
importan los datos a nivel detalle).

Adicionalmente, la digitacin de informacin en una hoja electrnica puede ser

realizada por personas sin o poco conocimiento de contabilidad (obviamente
bajo las directrices del profesional contable), en cualquier sitio y en cualquier
mquina (que tenga EXCEL).

Esta caracterstica toma especial relevancia sobre todo cuando estamos

apremiados por el tiempo. Por ejemplo, cuando tenemos que ingresar los datos
de toda una contabilidad en pocos das u horas. En estos casos se puede
utilizar varias computadoras, dividir el trabajo por libros auxiliares y/o periodos,
luego la informacin de cada libro auxiliar y/o periodo podemos hacerla digitar
en EXCEL. Finalmente, la informacin de las hojas EXCEL podemos
importarlos con el DS-CONT, donde la importacin de cada hoja se realiza en
menos de 5 minutos.

2. Integracin con otros sistemas

Muchas empresas ya cuentan con software de ventas, compras, caja etc.

Software con el que por ejemplo ya se emiten los comprobantes de pago. Al
momento de efectuar una venta, el vendedor digita toda la informacin del
comprobante de pago y sta se almacena en la base de datos del software de
Ventas. Si la informacin ya est en la base de datos, entonces, para que
volver a digitarlos en la contabilidad, incurriendo en prdida de tiempo y
recursos.

Es en este contexto que el DS-CONT se integra fcilmente con cualquier

otro sistema (sin necesidad de efectuar procesos previos de coordinacin
o compatibilizacin de formatos, ni depender de personal tcnico
informtico). La nica condicin es que estos otros sistemas reporten la
informacin a hojas EXCEL para que el DS-CONT las pueda importar. La
siguiente figura ilustra este proceso de integracin:

3.- Importemos informacin de Ventas.

Consideraciones inciales
Antes de efectuar la secuencia de pasos correspondientes a esta leccin,
previamente iniciar el DS-CONT (tal como se explic en lecciones anteriores).
La pantalla principal del DS-CONT debe ser similar

Tener abierta una hoja EXCEL con la informacin de ventas (como resultado
de digitacin directa en la hoja o reporte de un software de ventas). Puede ser
similar a:
Para explicar el proceso de importacin se revisarn los siguientes tpicos:
Iniciar el mdulo del Importador General.
Iniciar el mdulo de Importar Asientos
Pegar la informacin de la hoja EXCEL en el importado.
Instruir al DS-CONT los criterios de importacin.
Indicarle al DS_CONT que "recuerde" el proceso para futuras ocasiones.
Verificar e importar RUCs.
Verificar consistencia de la informacin de los asientos.
Importar asientos.
Verificar el proceso de Importacin

3.1.- Iniciar el mdulo del Importador General

Se mostrar la pantalla principal del subsistema de Importacin, similar a la

figura:
Este subsistema tambin tiene un Men en la parte superior y ofrece varias
opciones, por ejemplo: importar cuentas contables, importar asientos, etc.

3.2.- Iniciar el mdulo de Importar Asientos

Se mostrar la pantalla correspondiente al mdulo Importar Asientos.

En esta pantalla podemos observar que el men grfico de la parte superior

ocupa espacio innecesariamente.
 Despus de minimizar el men grfico, la pantalla del mdulo Importar
Asientos se debe mostrar tal la siguiente figura:

En esta pantalla se pueden distinguir dos reas:

El rea del asiento.- Parte superior, cuya estructura es similar al del
mdulo de ingresar asientos (visto en lecciones previas).
El rea de la hoja electrnica.- Parte inferior, que es similar a una hoja
electrnica.

3.3.- Pegar la informacin de la hoja EXCEL en el

importador

Para pegar la informacin de la hoja EXCEL en el importador, primero se debe

seleccionar la informacin en la hoja EXCEL, luego copiar al Porta papeles y
finalmente pegar del Porta papeles en el importador.

La secuencia de pasos a seguir es:

Ubquese en la hoja electrnica de EXCEL donde tiene los datos de ventas
Luego, ubquese nuevamente en el importador.
 Luego de pegar, el importador debe tener en la parte inferior (en el rea de la
hoja electrnica) los datos que se desea importar. La pantalla debe mostrarse
como:

Notar que el importador automticamente asume que los datos de la primera fila
corresponden a los
ttulos o
encabezados de
las columnas. En
el caso de este
ejercicio las lneas
de encabezado
son 2.

Luego de
ajustar el nmero
de filas de
encabezado a 2, la pantalla debe quedar como:

3.4.- Instruir al DS-CONT los criterios de importacin

Una vez que los datos estn en la parte inferior de la pantalla, debemos
ensearle al DS-CONT como debe trasladar esta informacin a los asientos.

Esta es la parte ms importante del importador del DS-CONT. En esta seccin

le indicaremos al DS-CONT la informacin de cada columna a que campo del
asiento corresponde.

En este punto es necesario recordar que la informacin de cada fila se

trasladar a un asiento. Si la hoja tiene 15 filas, se importarn 15 asientos.

Empecemos entonces.

3.4.1.- Ingresar los datos generales del asiento

En la parte superior ingresamos el cdigo de sucursal, el cdigo del libro
contable y el periodo sobre el que vamos a efectuar la importacin.

Nota.- Si los valores del Cdigo de Sucursal, Libro contable y Cdigo del
Periodo, se encuentran tambin en la hoja electrnica, entonces, se debe
seguir el procedimiento explicado en la siguiente seccin.
 G
3.4.2.- Hacer corresponder
los datos de la hoja
electrnica con los datos
generales del asiento

Para hacer corresponder el

valor de una columna de la
hoja de trabajo con un campo
del asiento, se debe ubicar el
puntero del ratn sobre la letra
que identifica la columna,
luego, manteniendo presionado
el botn arrastrar hasta el campo
del asiento al que corresponde.

Por ejemplo: Ubique el

puntero del ratn en la
columna A (sobre la letra A)
de la hoja, luego, presione el
clic y sin soltar arrastre hasta
el campo fecha de la parte
superior.

Despus de realizar esta accin, el DS-CONT ya sabe que el valor de la

primera fila y de la columna A ser trasladado al campo Fecha del asiento.

Efectuar la misma accin de arrastrar y soltar para el resto de las columnas,

haciendo corresponder columna con campo, tal como indica las trayectorias en
lnea roja del siguiente grfico:
Notar que a medida que se va haciendo corresponder la columna con un
campo del asiento, en el asiento se va mostrando la informacin de la primera
fila de la hoja.

Luego, ingresar o seleccionar la moneda en el campo Moneda (01 Para

moneda nacional). La pantalla debe quedar como:
 3.4.3.- Hacer corresponder los montos de los comprobantes de pago con las
cuentas contables en el rea de detalle del asiento.

En el detalle del asiento digite las cuentas contables correspondientes al

valor venta, IGV y Total. La cuenta 70111 para el valor venta, la cuenta 40111
para el IGV y la cuenta 1212 para el total. Luego haga corresponder las
columnas de
los importes
con las celdas
del Debe o
Haber de la
cuenta
respectiva,
mediante la
tcnica de
Arrastrar y
soltar.

Notar que para el valor venta de operaciones grabadas y operaciones

exoneradas se est utilizando la misma cuenta (70111). Para que el DS-CONT
pueda diferenciar una de la otra, agregar el nmero 1 en la columna
OBSERVACIONES NRO. Para indicar con ello que esto se refiere a
operaciones exoneradas. (En caso de operaciones inafectas el cdigo es 2,
para importaciones es 3)

3.4.4.- Verificar que el importador haya entendido la forma de trasladar los

datos de la hoja electrnica a asientos.

Para verificar es suficiente con que nos ubiquemos en cualquier fila del rea de
la hoja electrnica, automticamente, el importador mostrar los datos de esa
fila en el rea del asiento. Por ejemplo, haga clic en la fila 2 del rea de la hoja
electrnica; fjese que en la parte superior en el rea del asiento, el importador
ya traslad los datos de la segunda fila de la hoja.

Si bajamos con las teclas del cursor a la tercera fila, se mostrarn los datos
correspondientes a la tercera fila. Y, as sucesivamente, se puede verificar fila
a fila cmo se va trasladando la informacin del rea de la hoja electrnica al
rea del asiento.

3.5.- Indicar al DS-CONT que recuerde el proceso para futuras

ocasiones

Es conveniente que el DS-CONT almacene estas instrucciones (Formato), de

modo que cuando en los siguientes periodos (u ocasiones) deseemos importar
una hoja electrnica con la misma estructura, simplemente recuperemos el
formato y lo utilicemos, sin tener que volver a instruirle al DS-CONT la
correspondencia de las columnas con los campos del asiento.

Este proceso es IMPORTANTE, porque en los siguientes periodos (u

ocasiones), utilizar el importador se simplificara a tres pasos:
Pegar la hoja electrnica
Recuperar el formato
 Importar

3.6.- Verificar e Importar RUCs

La informacin de RUC y Razn

Social de algunos de nuestros
clientes, es posible que an no
est en la base de datos del
DS-CONT. Para almacenar los
RUCs y su respectiva Razn
Social en la base de datos,
efectuar lo siguiente:
Hacer clic en el botn Grabar Todos (si contina apareciendo el mensaje de
que el RUC no es valido, siga clikeando en GRABAR hasta que aparezca la
siguiente ventana)

Nota. Slo se agregarn los RUCs que no existiesen en la base de datos.

3.7.- Verificar la consistencia de la informacin de los asientos

Antes de efectuar el proceso de importacin, es necesario verificar si todas las
filas de la hoja electrnica podrn ser aceptadas por el DS_CONT
como asientos consistentes

Se efectuar el proceso de verificacin y luego debe mostrarse el resumen del

proceso:

Los asientos vlidos corresponden a las filas cuya informacin es consistente,

por tanto, pueden importarse sin ningn problema. Las filas correspondientes a
estos asientos se muestran en color Verde.

Los asientos no vlidos corresponden a las filas cuya informacin no es

consistente, que presentan errores garrafales que invalidan el asiento (Por
ejemplo, un asiento cuyos totales Debe y Haber son diferentes). stos no
podrn ser importados. Las filas correspondientes a estos asientos se
muestran en color .
Los asientos observados corresponden a las filas cuya informacin no es
consistente, sin embargo, no representan errores que invaliden el asiento. Las
filas correspondientes a estos asientos
se muestran en color Anaranjado.

Al ubicar el Ratn sobre la fila de color

Rojo o Anaranjado, se mostrar un
mensaje con la explicacin respectiva
sobre la razn de la inconsistencia.

Respecto a los colores, ver una

explicacin ms exhaustiva haciendo
clic en el botn leyenda.

3.8.- Importar Asientos

Luego de efectuar el
proceso de verificacin,
si todas las filas del rea
de la hoja electrnica se
muestran en color Verde
o Anaranjado, entonces
se puede efectuar el
proceso de importacin.

Durante el proceso de
importacin, la
informacin de cada fila,
en un primer paso se
trasladar al asiento de la parte superior de la pantalla y en un segundo paso
se grabar en la base de datos de DS_CONT.

Las filas del rea de la hoja electrnica, a medida que se vayan procesando, se
mostrarn en color Azul si han sido importadas satisfactoriamente y en color
rojo si por alguna razn no fueron importadas.

Al final del proceso se debe mostrar un resumen del nmero de registros

procesados y el nmero de asientos importados. Adicionalmente, el sistema
propone un nmero correlativo de importacin.

El Nro. De Importacin y la descripcin son importantes, porque mediante stos

atributos podremos ms adelante identificar el proceso de importacin para su
revisin.

Una vez concluido el proceso de importacin, se debe salir del mdulo de

importacin.
 Leccin 4. La magia de la Importacin se habr realizado?
Leccin 4. La magia de la Importacin se habr realizado?
Leccin
Una 4. La elmagia
vez efectuado procesodede laimportacin,
Importacin se habrrevisar si la
es necesario
realizado?se realiz satisfactoriamente.
importacin

Para empezar con el proceso de revisin de la importacin de asientos,

ubquese en la pantalla principal del importador.

4.1.- Iniciar el mdulo Revisar Asientos Importados

Se mostrar
las opciones del
Men
En esta pantalla se puede
considerar tres reas principales
(las demarcadas con los
recuadros rojos).

El DS_CONT slo muestra la

ltima importacin (Ver rea 1),
porque asume que es esta
importacin la que desea revisar.
Sin embargo, se puede recuperar
y revisar tambin las otras
importaciones.
4.2.- Revisar asientos importados

Para seleccionar una importacin, ubicar el cursor sobre la importacin que se

desea revisar (rea 1). Notar, que en el rea 2, automticamente se mostrar
los asientos correspondientes a la importacin seleccionada. (Utilizar las teclas
de cursor para desplazarse de una importacin a otra en la relacin de
importaciones).

Si se desea revisar la informacin a detalle de cualquier asiento de la

importacin seleccionada, ubicar el cursor sobre dicho asiento (rea 2);
automticamente en el rea 3 se mostrar la informacin del asiento. (Utilizar
las teclas de cursor para desplazarse de un asiento a otro sobre la relacin de
asientos de una importacin).

4.3.- Eliminar todo un proceso de importacin

Si al revisar una importacin se detecta que hubo errores considerables en el

proceso de importacin (Por ejemplo, que se import sobre un libro
inadecuado, en un periodo que no corresponde, etc.), entonces, tal vez se
podra considerar la posibilidad de borrar toda la importacin y volver a efectuar
correctamente el proceso de importacin.

El DS_CONT permite eliminar toda una importacin (incluido los asientos

correspondientes a esta importacin) de la manera siguiente:
4.4.- Eliminar algunos asientos de un proceso de importacin

Al revisar una importacin

cabe tambin la posibilidad de
que slo algunos asientos
presentan algn tipo de error,
en consecuencia, slo stos
deben borrarse.

El DS_CONT permite eliminar slo

algunos asientos de la manera
siguiente:
TRABAJANDO EN CLASES LOS TEMAS DE ASIENTOS TIPO,
ARRATRE Y AMARRRE

CON RESPECTO AL AMARRE: ejemplo

6011

40111 asiento de compra

4212

20111

69111 este es el amarre

Con respecto a arrastre:

Se utiliza los mismos montos segn los

recuadros

6211

4031 asiento

4111

94

79

Asientos tipo de compras:

A B C
60111 B1
40111 B2=B1*18%
4212 =b1+b2
20111 =b1
61111 =b1
Contabilidad de una empresa industrial

Es una actividad primordial de este tipo de empresas es la produccin

de bienes mediante la transformacin de la materia o extraccin de
materias primas.
1) La industrialita S.A.C. empresa industrial que produce 2 artculos como
producto A y producto B, lleva un sistema de contabilidad de costos por
rdenes de fabricacin. El mtodo de valuacin de existencias es PEPS. Muestra
las siguientes operaciones en el ejercicio del 2010.

industrial

extractiva manufactureras

produccion consumo

Saldos del
ejercicio anterior
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Caja y bancos 6,000.00 Tributos por pagar 7,908.00
Cuentas por cobrar 26,000.00 Beneficios sociales 180.00
comerciales
Productos terminados 11,295.00 Cuentas por pagar 13,000.00
Materias primas 67,617.00
Materiales aux., 80.00 Capital 100,000.00
suministros y repuestos
Envases y embalajes 31,320.00 Acciones de inversin 20,000.00
Inmuebles, maq. Y 54,800.00 Reserva legal 15,000.00
equipo
Depreciacin acumulada (19,820.00) Resultados acumulados 21,204.00
177,292.00 177,292.00
Los saldos de las cuentas del activo y pasivo corresponden a los siguientes:

Caja y bancos 31.12.16 Cuentas por 31.12.16

cobrar
comerciales
En efectivo 1,200.00 Facturas por 26,000.00
cobrar
Cta corriente Bco 4,800.00
Interbank
6,000.00 26,000.00
Productos terminados
Producto Envasados Costo Unitario Costo total
manufacturado 1,500 unidades 7.53 11,295.00
A
11,295.00

Materias Primas
Para fabricacin Kilos c.u. Costo total
Materia prima 15,755 1.70 26,783.00
X 25,844 1.58 40,834.00
Materia prima
Y
67,617.00

Materiales auxiliares, suministros y repuestos

Suministro Galones Costo unitario Costo total
Petrleo para maquina 32 2.50 80.00
80.00

Envases y embalajes
Envases Costo unitario Costo total
Envases 25,056 1.25 31,320.00
31,320.00

Inmueble, maquinaria y equipo

Costo Depreciacin
Terreno 2,500.00
Edificaciones 12,500.00 1,500.00
Maquinaria 28,000.00 11,200.00
Equipos de transporte 3,000.00 2,100.00
Muebles 1,300.00 520.00
Computadoras 7,500.00 4,500.00
54,800.00 19,820.00

Tributos por pagar

Impuesto general a las ventas 6,000.00
Impuesto a la renta 1,400.00
Essalud 195.00
Contribucin SENATI 14.00
Seguro complementario de trabajo Riesgo 20.00
Administradoras de fondo de pensiones 279.00
7,908.00

Beneficios sociales Cuentas por pagar

comerciales
 Comp. Por tiempo de servicios 180.00 Facturas por pagar 13,000.00
180.00 13,000.00
2) Se compra materias primas

Materias primas Kilos Costo Costo IGV Total

unit.
Materia prima X 9,926 1.70 16,874.20 3,037.36 19,911.56
Materia prima Y 17,827 1.58 28,166.66 5,070.00 33,236.66
45,040.86 8,557.77 53,598.63

3) El consumo de materias prima

Mat. Kilos asigandos a la fabricacin C.U. Costo articulos fabricados

Primas
Total A B A B Costo total
Mat. 20,671 10,745 9,926 Kg 1.70 18,266.50 16,874.20 35,140.70
Prim Kg Kg
X
Mat. 43,631 24,420 19,211 1.58 38,583.60 30,353.38 68,936.98
Prim Kg Kg Kg
Y
56,850.10 47,227.58 104,077.68

La merma (normal) de la materia prima X es del 4% y la merma de la materia

prima Y es del 5%

4) Se compr combustibles para las maquinarias

Combustible Galones Costo unitario Costo IGV Total

Petroleo 1,020 2.50 2,550.00 459.00 3,009.00
2,550.00 459.00 3,009.00

5) El consumo de combustibles para las maquinas

Combustib Galones asignados a C.U. Costo de articulos

le fabricacin Fabricados
Total A B A B Costo
total
Petrleo 1,030 430 600 2.50 1,075.00 1,500.0 2,575.0
0 0

6) La compra y el consumo inmediato del petrleo para los vehculos

corresponde:

Petrleo Galones Costo Costo IGV TOTAL

unitario
Vehculo 103 2.50 257.00 46.26 303.26
produccin
 Vehculo Ventas 21 2.50 53.00 9.54 62.54
Vehculo 11 2.50 28.00 5.04 33.04
administra.
338.00 60.84 398.84

Distribucin del consumo de petrleo del vehculo a los artculos fabricados

(sobre la base del consumo de petrleo de las maquinarias)

Consumo Gl Porcentaje A distribuir Distribucin

maquinaria del costo
Producto 430 41.75% 257.00 107.30
A
Producto 600 58.25% 257.00 149.70
B
1,030 100.00% 257.00

7) Los servicios por energa elctrica corresponden:

Centro de costos N KW Cost Costo IGV Total

suministr o
os Kw
Produccin 204,90 0.02 4,098.00 737.6 4,835.64
0 4
G. de Ventas 20,490 0.02 409.80 73.76 483.56
G. 10,245 0.02 204.90 36.88 241.78
administrativos
4,712.70 848.2 5,560.98
8

Distribucin a los costos a los artculos fabricados

Energa KW asignados a C.U. Costo de articulos Fabricados

fabricacin
Elctrica Total A B A B Costo
total
204,90 112,06 92,84 0.02 2,241.20 1,856.80 4,098.0
0 0 0 0

8) Los gastos de personal corresponden a 15 obreros, 2 supervisores para la

produccin, 5 y 3 empleados asignados a ventas y administracin.

Planilla de Obreros Supervisores Empleados Empleados Total

obreros produccin produccin ventas administracin
Salarios/sueldos 11,500.00 1,680.00 1,318.00 659.00 15,157.00
Descuentos
AFP (12.90%) 1,483.50 216.72 170.02 85.01 1,955.25
Neto a pagar 10,016.50 1,463.28 1,147.98 573.99 13,201.75
 Aportes Obreros Supervisores Empleados Empleados Total
produccin produccin ventas administracin
ESSALUD 1,035.00 151.20 118.62 59.31 1,364.13
SENATI (0.75%) 86.25 12.60 98.85
SCTR (1.05%) 120.75 17.64 138.39
TOTAL 1,242.00 181.44 118.62 59.31 1,601.37
CARGAS
SOCIALES
IGV SCTR 18% 21.74 3.18 24.91
TOTAL A 1,219.06 178.09 118.62 59.31 1,575.08
PAGAR
OBLIGACIONES

Observacin: Ley 29351: las gratificaciones legales correspondientes a los aos

2009 y 2010 no se encuentran afectas a aportaciones a essalud ni a
contribuciones a sistemas pensionarios; el presente caso prctico ha sido
desarrollado considerando un ejercicio contable normal ya que esta ley es de
carcter temporal.

Distribucin de los costos a los artculos fabricados

Combustibl Horas hombre Costo Costo artculos fabricados
e asignados a
fabricacin
Tota A B Unitario A B Costo
l total
Obreros 3,00 1,46 1,53 4.24733 6,239.3 6,502.6 12,742.0
0 Hs 9 Hs 1 Hs 3 3 7 0
Supervisores 750 367 383 2.48192 910.86 950.57 1,861.43
Hs Hs Hs 0
7,150.1 7,453.2 14,603.4
9 4 3

Costo unitario obreros = (11,500+1,242)/3,000 = 4.247333

Costo unitario supervisores= (1,680+181.44)/750 = 2.481920

9) La compensacin por tiempo de servicios corresponde:

Concepto CTS produccin CTS de CTS CTS de

de
Obreros Supervisores Total Ventas Admi Total
CTS 958.00 140.00 1,098.00 110.00 55.00 1,263.00

Asignacin de los costos de los artculos fabricados:

La distribucin del costo de la CTS de produccin a los artculos fabricados se
realiza sobre la base de las horas laboradas de los artculos producidos.

Combustible Horas hombre Costo Costo artculos fabricados

asignados a
fabricacin
 Total A B Unitario A B Costo
total
Obreros 3,000 1,469 1,531 0.319333 469.10 488.90 958
Hs Hs Hs
Supervisores 750 367 383 0.186667 68.51 71.49 140.00
Hs Hs Hs
537.61 560.39 1,098.00

10) La depreciacin del ejercicio corresponde:

Inmuebles Costo Dep Depreciacin Costo G. de G.

maq. Y equipo % de prod venta Admin.
Terreno 2,500 0.00
Edificaciones 12,500 3% 375.00 250.00 83.00 42.00
Maquinaria 28,000 10% 2,800.00 2,800.00
Equipos de 3,000 20% 600.00 200.00 400.00
tpte
Muebles 1,300 10% 130.00 87.00 43.00
Computadoras 7,500 25% 1,875.00 1,250.00 625.00
54,800 5,780.00 3,250.00 1,820.00 710.00

ASGNACION DE LOS COSTOS DE LOS ARTICULOS FABRICADOS

La distribucin al costo de los artculos fabricados de la depreciacin de los

edificios se realiza sobre la base de las reas utilizadas en producir los artculos.
La distribucin al costo de los artculos fabricados de la depreciacin de las
maquinarias y de las unidades de transporte se realiza sobre la base del consumo
de los galones de petrleo de las maquinarias utilizados en producir los artculos.

Combustible Bases asiganados para la Porcentaje para la

distribucin distribucin
Total A B Total A B
Edificios 3,000 M2 1,650 1,350 100.00% 55% 45%
M2 M2
Maquinaria 1,030 Gl 430 Gl 600 Gl 100.00% 41.75% 58.25%
Und de Tpte 1,030 Gl 430 Gl 600 Gl 100.00% 41.75% 58.25%

Activos Depreciacin Porcentaje de Costo de los

disribucion productos
c. prod. A B A B
Edificaciones 250.00 55.00% 45.00% 137.50 112.50
Maquinaria 2,800.00 41.75% 58.25% 1,169.00 1,631.00
Edificaciones 200.00 41.75% 58.25% 83.50 116.50
3,250.00 1,390.00 1,860.00

11) El envasado de los artculos fabricados corresponde:

 A B
Materia prima X a produccin 10,745 Kg 9,926 Kg
Merma 4% (430) Kg (397) Kg
Sub total (a) 10,315 Kg 9,529 Kg
Materia prima Y a produccin 24,420 Kg 19,211 Kg
Merma 5% (1,221) Kg (961) Kg
Sub total (b) 23,199 Kg 18,250 Kg
Total materias primas en prodcuccion (a+b) 33,514 Kg 27,779 Kg
Produccin terminada 33,189 Kg 26,979 Kg
Contenido de cada envase 3 Kg 3 Kg
NUMERO DE ENVASES 11,063 8,993

Distribucion a los costos a los artculos fabricados

Envasado Envases asignados a Costo Costo artculos fabricados

a productos
Producci Total A B Unitari A B Costo
n o total
Envasado 20,05 11,06 8,99 1.25 13,828.7 11,241.2 25,070.0
6 3 3 5 5 0

12) La produccin del ejercicio y el costo de produccin corresponde:

A B Total
Materia prima
Materia prima X 18,266.50 16,874.20 35,140.70
Materia Prima Y 38,583.60 30,353.38 68,936.98
TOTAL MATERIA PRIMA 56,850.10 47,227.58 104,077.68
Mano de obra
Obreros salarios +C.Soc. 6,293.33 6,502.67 12,742
Obreros CTS 469.10 488.90 958.00
Sup. Salarios +C.Soc 910.86 950.57 1,861.43
Superv. CTS 68.51 71.49 140.00
TOTAL MANO DE OBRA 7,687.80 8,013.63 15,701.43
Costos indirectos de fabricacin
Combustible de maquinarias 1,075.00 1,500.00 2,575.00
Combustible de vehculos 107.00 150.00 257.00
Energa elctrica 2,241.20 1,856.80 4,098.00
Depreciacin 1,390.00 1,860.00 3,250.00
TOTAL CIF 4,813.20 5,366.80 10,180.00
TOTAL C.P. SIN ENVASES 69,351.10 60,608.01 129,959.11
Envases 13,828.75 11,241.25 25,070.00
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 83,179.85 71,849.26 155,029.11

Produccion sin envases

 A B
Produccin terminada 33,189 Kg 29,979 Kg
Produccin en proceso 325 Kg 800 Kg

Produccin en proceso. El grado de avance en la incorporacin de costos

corresponde: 100% Materia Prima , 50% mano de obray 40% CIF

Produccion A B
Equivalente 325 Kg 800 Kg
Mat. Prima 100% 325.00 Kg 800.00 Kg
Mano de obra 50% 162.50 Kg 400.00 Kg
C.I.F. 130.00 Kg 320.00 Kg

EL MEJOR EQUIPO DE TRABAJO

DANTE ALIMENTANDOCE
CON UN PAR DE QUINUAS
TRAS LA AMANECIDAS DE
LA EMPRESA
INDUSTRIAL
Este trabajo lo realizamos
Aqu se muestra el libro diario.

Aqu est visualizando la hoja de trabajo

 Aqu se est visualizando registro de ventas

Registro de ventas
:
Aqu se est visualizando registro de ventas
Aqu se est visualizando registro de ventas Aqu se est
visualizando registro de ventas
La hoja de costo es muy importante en una empresa
industrial.

Aqu le estamos mostrando

la hoja de costos que el
grupo trabajo
CORREO INSTITUCIONAL

Esto inicio con la

ponencia con el
magister de
El cmo ingresar a nuestro correoinstitucional con google.

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correo y contrasea
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los cursos que estamos matriculados
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contabilidad
de
computarizad
a donde
nuestro
docente nos
enva los
trabajos en la
opcin
novedades

En
compaero
s de clases
estn todos
mis
compaero
s
matriculado
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semestre

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nuestro correo institucional.
 Y despus procedimos a realizar el cierre

La ultima maratn del equipo de trabajo

SE
TERCERA PARCIAL