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Sustento de
operaciones
mediante
comprobantes
de pago
Registro en Registro en
Libros Libros
Contables Contables
Bancarizacin
de
Operaciones
Bancarizacin
de Operaciones
Declaracin
a travs del
PDT 621-
IGV Renta
Mensual
Sustento de
operaciones
mediante
comprobantes
de pago
Registro en
Registro en Libros
Libros Contables Contables
Bancarizacin de
Operaciones y
Cumplimiento del
art 37 y 44 de la
LIR
Elaboracin de
Hoja de Trabajo
del I.R.
Declaracin
a travs del
PDT 690
Renta
Anual de
Tercera
Categora
Descripcin:
Determinacin Cumplimiento
Remuneraciones del Aporte a Obligacin Impuesto a
al Personal T_Registro PLAME ESSALUD Formal Pagar
Calculo de
Remuneraciones
al personal,
sueldos.
Registro de
los Registro de
trabajadores, los Ingresos
derechos percibidos por
habientes el trabajador
Elaboracin de
una Hoja de
Trabajo para la
determinacin
de la obligacin
tributaria.
Declaracin a
travs del PDT
601
Remuneraciones
Cancelacin del
aporte a
ESSALUD a
travs de un
medio pago
ante una
entidad
financiera.
Descripcin:
al ESSALUD.
CUADRO N.- 4
Determinacin
de la Cumplimiento
Remuneraciones Contribucin Obligacin Impuesto a
al Personal T_Registro PLAME ONP Formal Pagar
Calculo de
Remuneraciones
al personal,
sueldos.
Registro de
los Registro de
trabajadores, los Ingresos
derechos percibidos por
habientes el trabajador
Elaboracin de
una Hoja de
Trabajo para la
determinacin
de la obligacin
tributaria.
Declaracin a
travs del PDT
601
Remuneraciones
Cancelacin del
aporte a la ONP
a travs de un
medio pago
ante una
entidad
financiera..
Descripcin:
Pago de
Cobro de Operaciones de
Operaciones de Operaciones Operaciones operaciones Compras y Impuesto a
Ventas de Compras de Gastos de venta Gastos Pagar
Sustento de
operaciones
mediante
comprobantes de
pago
Registro en Registro en
Libros Libros
Contables Contables
Bancarizacin
de Operaciones
Bancarizacin de
Operaciones
Retencin
del ITF por
parte de las
Entidades
Financieras.
Descripcin:
1.5.1. Objetivo
1.5.2. Polticas
La poltica que se adopte debe estar referida al pago oportuno y correcto de las
obligaciones tributarias, generadas por las operaciones de la empresa.
As mismo para efectos del desarrollo del presente trabajo se han realizado
proyecciones en base a las polticas establecidas por la Gerencia de
conformidad con la situacin actual del mercado del sector en especfico.
b).- Se sabe tambin que la empresa tiene como poltica de ventas la siguiente
proporcin:
70% al contado
Bajo estos ndices se ha considerado que el saldo de las cuentas por cobrar
comerciales al 31.12.2012 se han efectivizado en el mes de enero del 2013.
e).- La empresa para el periodo 2013 estima un incremento del 10% de las
remuneraciones al personal respecto del ejercicio anterior.
g).- La distribucin de los gastos incurridos en el periodo ser 60% para Gastos
Administrativos y 40% para Gastos de Ventas.
j).- Adquisicin de bienes y servicios a travs de facturas para hacer uso del
crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas.
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k).- La implementacin de los pagos utilizando medios de pago bancarizados
en concordancia a la Ley de Impuesto a las Transacciones Financieras y
Bancarizacin.
- Mdulo Contable
- Mdulo Comercial
Es necesario llevar un control sobre aquellos activos que tienen otra modalidad
de depreciacin como es el caso del Arrendamiento Financiero Leasing en su
depreciacin para efectos de su posterior adicin a la renta imponible como
una diferencia temporal.
3.- Consolidado de los Pagos a Cuenta del Impuesto a la Renta periodo 2012.
4.- Consolidado de los pagos por concepto de Impuesto General a las Ventas
periodo 2012.
Descripcin:
30%
INCREMENTO 70% COBRADO
VENTAS NETAS ESTIMADO VALOR DE TOTAL PRECIO COBRADO AL MES
MESES 2012 65% VENTA IGV DE VENTA EN EL MES SIGUIENTE
SALDO POR COBRAR AL 31.12.2013 EQUIVALENTE AL 30% DE LAS VENTAS DE DICIEMBRE 19,470 5841.00
Descripcin:
El cuadro N.- 25 muestra los valores de cobros por las ventas presupuestadas
por la comercializacin de bienes durante el ejercicio 2013.
CUADRO N.- 26: PRESUPUESTO DE COMPRAS EJERCICIO FISCAL 2013
COSTO DE INCREMENTO
ADQUISICIN ESTIMADO VALOR DE TOTAL PRECIO DE
MESES 2012 15% COMPRA IGV COMPRA
Descripcin:
100%
PAGADO
COSTO DE INCREMENTO EN EL MES
ADQUISICIN ESTIMADO VALOR DE TOTAL PRECIO DE LA
MESES 2012 15% COMPRA IGV DE COMPRA COMPRA
Descripcin:
El cuadro N.- 27 muestra los valores por los pagos presupuestados derivados
de las compras de bienes durante el ejercicio 2013.
CUADRO N.- 28: PRESUPUESTO TRIBUTARIO- IMPUESTO GENERAL A
LAS VENTAS EJERCICIO FISCAL 2013
Descripcin:
Descripcin:
CONTRIBUCIN
APORTE TOTAL AL SISTEMA
GRATIFICACIN ESSALUD APORTE NACIONAL DE TOTAL NETO A NETO
INGRESO REMUNERACION FIESTAS GRATIFICACIN BONIFICACIN MENSUAL ESSALUD PENSIONES CONTRIBUCIN PAGAR PAGADO
CARGO MENSUAL BRUTA ANUAL PATRIAS NAVIDAD 9% ESSALUD 9% ANUAL 13% ONP ANUAL MENSUAL ANUAL
GERENTE
GENERAL 990.00 11,880.00 990.00 990.00 178.20 89.10 1,069.20 128.70 1,544.40 861.30 12,493.80
ASISTENTE
CONTABLE 825.00 9,900.00 825.00 825.00 148.50 74.25 891.00 107.25 1,287.00 717.75 10,411.50
MAESTRO
PANADERO 825.00 9,900.00 825.00 825.00 148.50 74.25 891.00 107.25 1,287.00 717.75 10,411.50
TOTALES 2,640.00 31,680.00 2,640.00 2,640.00 475.20 237.60 2,851.20 343.20 4,118.40 2,296.80 33,316.80
Descripcin:
El cuadro N.- 30 muestra la determinacin de los tributos relacionados a la planilla presupuestados para el ejercicio 2013 de
manera mensual.
80
CUADRO N.- 31: PRESUPUESTO TRIBUTARIO- TRIBUTOS
RELACIONADO A LA PLANILLA EJERCICIO FISCAL 2013
Descripcin:
TASA DE
VALOR DEPRECIACIN
CUENTA EN TRIBUTARIA DEPRECIACIN
CONTABLE DENOMINACIN LIBROS ART. 40 LIR ANUAL
MAQUINARIA Y EQUIPO DE
33.3 EXPLOTACIN 22,668.00 20% 4,533.60
Descripcin:
COMPRA ITF
VENTAS S TOTAL PAGADO
PERIODO FECHA COBRADAS EN PAGADAS MONTOS TASA EN EL
TRIBUTARIO CANCELACIN EL MES EN EL REMUNERACIONES BANCARIZADOS DEL ITF MES
MES
Ene-14 Ene-14 10,627.08 3,528.20 2,296.80 16,452.08 0.005% 0.82
Descripcin:
Efectivo y Equivalentes de
Efectivo 54,355.62 66.58 Obligaciones Tributarias 4,986.47 6.11
Total Activo Corriente 65,196.62 79.86 Total Pasivo Corriente 4,986.47 6.11
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 81,633.54 100.00 PATRIMONIO 81,633.54 100.00
Descripcin:
S/. %
VENTAS NETAS 107,711.01 100.00
Descripcin:
S/.
1,597.71
Descripcin: