R.E. Sistema de Tesoreria

REGLAMENTO ESPECFICO DEL SISTEMA
DE TESORERA (RE ST)
Unidad Administrativa y Financiera

REGLAMENTO ESPECFICO DE TESORERA
ELABORADO POR:
Karin Milenka Ticona Puente
COORDINADO Y ASESORADO POR:

COMPATIBILIZADO POR:
Direccin General de Normas de Gestin Pblica
Fecha: 16-12-2009
APROBADO POR:
Directorio
Fecha: ..........................................
REGLAMENTO ESPECFICO DEL SISTEMA DE TESORERA
CONTENIDO
TITULO I
CONCEPTOS Y DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Objeto y Alcance del Reglamento Especfico ......................................................................................................4
Artculo 2. Marco Normativo .......................................................................................................................................................... 4
Artculo 3. Aprobacin del Reglamento Especfico................................................................................................................ 4
Artculo 4. Revisin y Ajustes del Reglamento Especfico...................................................................................................4
Artculo 5.- Difusin del Reglamento Especfico del Sistema de Tesorera
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REGLAMENTO ESPECFICO DEL SISTEMA DE TESORERA (RE ST)

DE LA ENTIDAD EJECUTORA DE MEDIO AMBIENTE Y AGUA
EMAGUA
TTULO I
CONCEPTOS Y DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Objeto y Alcance del Reglamento Especfico
El Reglamento Especfico del Sistema de Tesorera de la Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua (EMAGUA)
(RE-ST), es el conjunto integrado de principios, normas, procesos y procedimientos, interrelaciones e instrumentos
tcnicos que tiene por objeto recaudar recursos pblicos y su administracin, as como la custodia de ttulos y
valores en poder de la Entidad.
El Sistema de Tesorera del Estado comprende los Subsistemas de Recaudacin de Recursos y de Administracin de
Recursos.
Artculo 2. Marco Normativo
El Sistema de Tesorera, para la Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua, tiene como marco normativo:
a. Ley 1178 de Administracin y Control Gubernamentales

b. Resolucin Suprema N 218056, que aprueba las Normas Bsicas del Sistema de Tesorera del Estado.
c. Decreto Supremo N 25875, sobre la operativizacin de la Cuenta nica del Tesoro y del registro de operaciones
en el SIGMA.
d. Ley No 1178 de Administracin y Control Gubernamental, en los Decretos Supremos Nos. 23215, 23318-A,
26237.
e. Otras disposiciones legales inherentes.
Artculo 3. Aprobacin del Reglamento Especfico
El Reglamento Especfico del Sistema de Tesorera deber ser aprobado y puesto en vigencia por el Directorio y
el Director General Ejecutivo de la Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua mediante Resolucin Administrativa
expresa, para su aplicacin por todos los servidores pblicos de la Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua,
involucrados en el anlisis, diseo e implantacin del Sistema de Tesorera, previa compatibilizacin por el rgano
Rector.
Artculo 4. Revisin y Ajustes del Reglamento Especfico
El presente Reglamento Especfico deber ser actualizado cuando por razones internas y/o del entorno se justifiquen
modificaciones al Sistema sin contravenir los principios que rigen las Normas Bsicas del Sistema de Tesorera y
de las disposiciones legales vigentes en materia de organizacin.
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La unidad responsable de actualizar y hacer los ajustes correspondientes del Reglamento Especfico es la Unidad
Administrativa y Financiera. Una vez actualizado, previa compatibilizacin por el rgano Rector, ser necesario
que sea aprobado por el Directorio y el Director General Ejecutivo mediante Resolucin Administrativa expresa,
para su aplicacin en la entidad.
Artculo 5. Difusin del Reglamento Especfico del Sistema de Tesorera
El Director General Ejecutivo de EMAGUA, tiene la obligacin de la emisin y difusin interna del presente Reglamento
Especfico del Sistema de Tesorera.
Artculo 6. Sanciones por Incumplimiento
El cumplimiento de lo dispuesto por el presente reglamento es de carcter obligatorio por todos los servidores
pblicos de la Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua, caso contrario las acciones y omisiones a ste sern
sujetas a responsabilizarlos de acuerdo a la Ley de Administracin y Control Gubernamentales No 1178, D.S. No
23318 A, D.S. No 26237, que modifica algunos artculos del D.S. No 23318 A y D.S. No 23215, el reglamento
interno y dems normas legales en vigencia.
Artculo 7. Previsin
En caso de presentarse dudas, omisiones, contradicciones y/o diferencias en la interpretacin del presente Reglamento
Especfico de la entidad, stas sern resueltas en los alcances y previsiones de las Normas Bsicas del Sistema de
Tesorera del Estado.
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TTULO II
SUBSISTEMA DE RECAUDACIN DE RECURSOS
CAPTULO I
DE LA RECAUDACI DE LOS RECURSOS
Artculo 8. Origen de los Recursos
La Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua, cuenta con los siguientes recursos:
a. Asignaciones del Tesoro General de la Nacin a travs de asignaciones y transferencias establecidas en el

Presupuesto General de la Nacin, elaborado anualmente.
b. Recursos de donaciones.
c. Recursos de crditos externos.
d. Otros ingresos
Artculo 9. Mecanismos de Recaudacin
Todos los recursos de la Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua, sern recaudados a travs del Sistema
Bancario.
Para ese efecto, la Unidad Administrativa y Financiera y el rea de Gestin Financiera solicitarn la apertura de
cuentas bancarias recaudadoras y libretas, conforme la normativa vigente y las instrucciones de la Mxima Autoridad
Ejecutiva.
Excepcionalmente podr solicitarse la apertura de cuentas bancarias especiales para recepcin de recursos
provenientes de donaciones y crditos cuando los convenios de financiamiento as lo estipulen.
Las cuentas bancarias habilitadas para el manejo de fondos de la Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua,
tienen carcter de cuentas fiscales, por consiguiente su apertura, cambio de nombre o cierre, debe ser autorizada
por el Tesoro General de la Nacin.
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TTULO III
SUBSISTEMA DE ADMINISTRACIN DE RECURSOS
CAPTULO I
DE LA ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS
Artculo 10. Unidad de Caja
Todas las operaciones de tesorera de la Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua, se realizarn a travs de la
Cuenta nica del Tesoro administrada por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas.
Excepcionalmente se administrarn las Cuentas Bancarias especiales de los recursos provenientes de donaciones
y crditos, cuando los convenios de financiamiento as lo estipulen, y previa consulta a la Direccin General del
Tesoro del Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas.
Artculo 11.- Programacin de Flujos Financieros y Ejecucin Presupuestaria
La Unidad Administrativa y Financiera, rea de Gestin Financiera y las secciones administrativas elaborarn la
programacin mensual de Flujos Financieros, teniendo como objetivo el de prever la disponibilidad de efectivo
o liquidez para el cumplimento de las obligaciones comprometidas en el Programa de Operaciones y el presupuesto
aprobado de cada gestin fiscal.
Esta Programacin de Flujos Financieros, podr ser ajustada cada trimestre conforme la ejecucin real de ingresos
y gastos, a fin de ajustar los requerimientos presupuestarios a las disponibilidades de recursos.
Los pagos a realizarse debern contar con toda la documentacin de respaldo, de acuerdo a la norma vigente.
Artculo 12. Modalidades de Pago
Todos los pagos de la Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua, debern ser efectuados por el Sistema Bancario
a travs de las libretas y cuentas corrientes fiscales aperturadas.
Artculo 13. Pagos por el Sistema Bancario
Los pagos por el Sistema Bancario sern efectuados a travs de las Cuentas Corrientes Fiscales aperturadas conforme
lo sealado en el Artculo 9 del presente Reglamento.
Para este efecto, la Unidad Administrativa y Financiera a travs del rea de Gestin Financiera deber proceder al
trmite de registro de firmas autorizadas para el manejo de las cuentas fiscales, conforme a las funciones y atribuciones
establecidas o delegadas para este efecto.
Artculo 14. Pagos por Caja Chica y Fondo Rotativo
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Los pagos por Caja Chica y Fondo Rotativo se sujetarn a Reglamentacin Complementaria aprobada por Resolucin
Administrativa de la Mxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua.
La reglamentacin deber ser elaborada por la Unidad Administrativa y Financiera, rea de Gestin Financiera, que
es responsable de verificar que la misma no contravenga la normativa vigente.
Artculo 15. Conciliacin de las Cuentas Bancarias Fiscales
La Unidad Administrativa y Financiera y el rea de Gestin Financiera debern efectuar las conciliaciones
correspondientes de los extractos bancarios, en forma peridica al final de cada mes y al final de la gestin.
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CAPTULO IV
CUSTODIA DE TTULOS Y VALORES
Artculo 16. Objetivo
La Custodia de los Ttulos o Valores tienen por objetivo resguardar los ttulos y valores que ingresen a la Entidad
Ejecutora de Medio Ambiente y Agua, en condiciones que aseguren su adecuada preservacin.
Artculo 17. Custodia de Ttulos y Valores
El Director General Ejecutivo es el encargado de la custodia de ttulos y valores en poder de la Entidad Ejecutora de
Medio Ambiente y Agua.
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ANEXO
1. Principios del Sistema de Tesorera.
Los Principios del Sistema de Tesorera del Estado son:
a) Transparencia
Los servidores pblicos encargados de ejecutar las operaciones previstas en el reglamento, deben velar
porque los mismos se efecten en el marco de las leyes en vigencia.
b) Oportunidad
La ejecucin de los actos previstos en el presente Reglamento, debern ser realizados con la oportunidad
debida.
c) tica Funcionaria
Los servidores pblicos deben velar porque su comportamiento est enmarcado en los valores de tica,
honestidad, imparcialidad y otros, que eviten que sus actos sean lesivos a los intereses de la entidad.
2. Interrelacin con el resto de los Sistemas de Administracin y Control
Sobre la base de las definiciones adoptadas en el marco de los Sistemas Nacionales de Planificacin e Inversin
Pblica, se establecen las siguientes interrelaciones directas del Sistema de Tesorera:
Con el Sistema de Programacin de Operaciones
La elaboracin, ejecucin, seguimiento y evolucin del Programa de Operaciones Anual y del presupuesto,
requieren de la operatividad de los subsistemas de recaudacin y administracin de recursos.
Con el Sistema de Organizacin Administrativa
Para operar el sistema y establecer la estructura necesaria, as como los mecanismos de formalizacin de los
procesos y procedimientos necesarios para operativizar el Sistema de Tesorera.
Con los Sistemas de Administracin de Bienes y Servicios y de Administracin de Personal
La operativa de estos sistemas provee informacin especfica para la programacin de los flujos de caja.
Con el Sistema de Crdito Pblico
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Proporciona las condiciones del crdito pblico relativas a desembolsos, fechas de pago y renegociacin que
sern utilizados para la programacin de flujos financieros y recibe las necesidades de financiamiento externo
e interno en la proyeccin de los flujos financieros.
Con el Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada
Proporciona informacin de los registros contables para la programacin de flujos financieros y recibe informacin
de la ejecucin presupuestaria para su posterior imputacin contable.
Con el Sistema de Control Gubernamental
Proporciona las condiciones para mejorar la eficiencia en la utilizacin de los recursos pblicos y recibe
informacin para el control interno y externo del Sistema de Tesorera.
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GLOSARIO DE DEFINICIONES
Para efectos del presente Reglamento Especfico del Sistema de Tesorera del Estado de la Entidad Ejecutora de
Medio Ambiente y Agua se utilizarn los siguientes conceptos y definiciones, las mismas que han sido adecuadas
a la entidad y otras establecidas internamente.
1. TESORO
Caudal y dinero, ttulos y valores que pertenecen al erario pblico.
2. TESORERA
Oficina y/o lugar fsico donde el tesorero desempea sus funciones.
3. TESORERO
Servidor Pblico encargado de recaudar y emplear los caudales en la administracin. El tesorero es fundamentalmente
el custodio y responsable de los fondos en caja y ejerce mayor o menor vigencia sobre los procedimientos de
recepcin y pago.
4. CUENTAS FISCALES BANCARIAS
Son las cuentas bancarias de la Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua que sirven para acreditar y debitar
recursos pblicos. La titularidad de estas cuentas pertenece a la seccin de Tesorera de la Unidad Administrativa
y Financiera.
5. RECURSOS O INGRESOS DE TESORERA
Son todos aquellos caudales que ingresan para formar parte del tesoro, con los cuales la Entidad Ejecutora de Medio
Ambiente y Agua, cuentan en forma separada para atender los pagos derivados de la gestin, en forma gil y oportuna.
6. EGRESOS DE TESORERA
Son todos aquellos pagos que realiza la seccin de Tesorera y Crdito Pblico de la Unidad Administrativa y
Financiera de la Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua.
7. RECAUDACIONES DE RECURSOS
Corresponde a la accin de cobrar los caudales pblicos de la Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua relativos
a donaciones, transferencias, y/o, recuperacin de prstamos y otros recursos Pblicos.
8. PROGRAMACIN DEL FLUJO FINANCIERO
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Comprende las actividades relacionadas con la elaboracin de pronsticos de los ingresos pblicos en un perodo
de tiempo determinado, con el objeto de compatibilizar los resultados esperados con los recursos disponibles y
prever el cumplimiento de las obligaciones de la Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua.
9. EJECUCIN PRESUPUESTARIA
Corresponde a las actividades relacionadas con los devengamientos y pagos de obligaciones, a partir de la aprobacin
del presupuesto y la efectiva percepcin de los recursos, una vez efectuada la solicitud y autorizacin de pago.
10. DEVENGAMIENTO
Ingresos y gastos reconocidos como percibidos aunque no hayan sido recibidos o pagados.
11. TTULOS Y VALORES DEL SISTEMA DE TESORERA DEL ESTADO
Instrumentos que permiten manejar, captar e invertir cheques de tesorera, letras, bonos y otros valores de tesorera.
OTRAS DEFINICIONES
1. SISTEMA DE TESORERA
Es un conjunto de principios, normas y procedimientos vinculados con la efectiva recaudacin de los recursos
2. REGLAMENTO ESPECFICO DEL SISTEMA DE TESORERA DEL ESTADO
El Reglamento Especfico del Sistema de Tesorera del Estado es el instrumento que operativiza el funcionamiento
del Sistema de Tesorera del Estado en la Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua.
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COORDINADO Y ASESORADO POR:

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Artculo 1. Objeto y Alcance del Reglamento Especfico

Artculo 2. Marco Normativo

a. Ley 1178 de Administracin y Control Gubernamentales

Artculo 3. Aprobacin del Reglamento Especfico

Artculo 4. Revisin y Ajustes del Reglamento Especfico

Artculo 5. Difusin del Reglamento Especfico del Sistema de Tesorera

Artculo 6. Sanciones por Incumplimiento

Artculo 8. Origen de los Recursos

a. Asignaciones del Tesoro General de la Nacin a travs de asignaciones y transferencias establecidas en el

Artculo 9. Mecanismos de Recaudacin

Artculo 10. Unidad de Caja

Artculo 11.- Programacin de Flujos Financieros y Ejecucin Presupuestaria

Artculo 12. Modalidades de Pago

Artculo 13. Pagos por el Sistema Bancario

Artculo 14. Pagos por Caja Chica y Fondo Rotativo

Artculo 15. Conciliacin de las Cuentas Bancarias Fiscales

Artculo 16. Objetivo

Artculo 17. Custodia de Ttulos y Valores

1. Principios del Sistema de Tesorera.

Los Principios del Sistema de Tesorera del Estado son:

2. Interrelacin con el resto de los Sistemas de Administracin y Control

Con el Sistema de Programacin de Operaciones

Con el Sistema de Organizacin Administrativa

Con los Sistemas de Administracin de Bienes y Servicios y de Administracin de Personal

Con el Sistema de Crdito Pblico

Con el Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada

Con el Sistema de Control Gubernamental

Caudal y dinero, ttulos y valores que pertenecen al erario pblico.

Oficina y/o lugar fsico donde el tesorero desempea sus funciones.

4. CUENTAS FISCALES BANCARIAS

5. RECURSOS O INGRESOS DE TESORERA

8. PROGRAMACIN DEL FLUJO FINANCIERO

11. TTULOS Y VALORES DEL SISTEMA DE TESORERA DEL ESTADO

2. REGLAMENTO ESPECFICO DEL SISTEMA DE TESORERA DEL ESTADO

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