MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

DIRECCIN GENERAL DE CONTABILIDAD PBLICA

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

DIRECCIN GENERAL DE CONTABILIDAD PBLICA
DIRECCIN DE ANLISIS, CONSOLIDACIN Y ESTADSTICA
PROYECTOS DE INVERSIN Y
MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS
DIRECCIN GENERAL DE CONTABILIDAD PBLICA
GASTO
DIRECCIN DE ANLISIS, CONSOLIDACIN SOCIAL
Y ESTADSTICA

PAUTAS GENERALES PARA FORMULAR EL

ANALISIS CUALITATIVO Y CUANTITATIVO DE LA
INFORMACIN DE PROYECTOS DE INVERSIN- PI
Y GASTO SOCIAL- GS, PARA FINES DE CUENTA
GENERAL DE LA REPBLICA.
DIRIGIDO A LAS SOCIEDADES DE BENEFICENCIA
PBLICA Y ENTIDADES USUARIAS DEL SICON

Direccin de Anlisis, Consolidacin y Estadstica

19/10/2011
 PRESENTACIN

El presente documento tiene el propsito de orientar

al responsable del pliego que elabora la informacin
relacionada con el presupuesto de inversin y gasto
social para la rendicin de cuentas al finalizar cada
ejercicio fiscal.

Este esfuerzo es realizado por los profesionales de la

Direccin de Anlisis, Consolidacin y Estadstica que
se encargan de la evaluacin y procesamiento de la
citada informacin.

Asimismo, elaboran los oficios de observaciones de

la informacin mencionada, en caso que no sea
consistente y confiable para fines de la elaboracin
de la Cuenta General de la Repblica.

En consecuencia el Manual y el caso prctico ha sido

diseado con la intencin de que sirva como material
de consulta para quienes se encargan de la
formulacin y elaboracin de estos formatos para la
presentacin de informacin para la Cuenta General
de la Repblica.
PRIMERA PARTE:

RECOMENDACIONES PARA
OBTENER LOS FORMATOS DE
PROYECTOS DE INVERSIN Y
GASTO SOCIAL EN SICON

SEGUNDA PARTE:

RECOMENDACIONES PARA LA
PRESENTACIN Y EL ANLISIS DE
LA INFORMACIN DE PROYECTOS
DE INVERSIONES Y GASTO
SOCIAL, CONSIDERANDO METAS
FISICAS Y FINANCIERAS
 PRIMERA PARTE:
CENTROS POBLADOS, INSTITUTOS VIALES, SOCIEDADES DE BENEFICENCIA
PBLICA Y ENTIDADES PBLICAS USUARIAS DE SICON

El Software SICON, es una herramiento
informtica para uso exclusivo de los
Centros Poblados municipales e Institutos
Viales, Sociedades de Beneficencia Pblica y
Entidades Captadoras de Recursos
Financieros, y Otras Entidades, que no se
encuentren bajo el mbito del SIAF, y que
utilizan el Plan Contable Gubernamental.
Estas entidades estn obligadas con presentar
informacin de Inversin Pblica y Gasto Social,
para la elaboracin de la Cuenta General de la
Repblica, la misma que ha sido normada en la
Directiva de Cierre Contable en cada ejercicio
fiscal. Cabe indicar que estas entidades observan
un desconocimiento en la elaboracin y
presentacin de la informacin de proyectos de
inversin y gasto social.

La Direccin de Anlisis, Consolidacin y Estadstica, responsable de la integracin y consolidacin

de la informacin de Inversin Pblica y Gasto Social, consciente de este vaco, ha elaborado la
presente gua que les permitir a los responsables de estas entidades elaborar la informacin de los
proyectos de inversin y gasto social en forma coherente y confiable para fines de Cuenta General
de la Repblica. Para cuyo efecto debe seguir los pasos siguientes:

1. Registro de informacin presupuestal, teniendo en cuenta el registro de las

secuencias funcionales de las entidades (Nemnicos).
2. Registro de Metas
3. Relacionar las Actividades y Proyectos de la estructura funcional
4. Detalle de las Resoluciones de Gastos y el Registro de la Ejecucin de
Presupuesto (vase Manual SICON en la WEB de la DGCP)

SECUENCIA FUNCIONAL = Funcin + Programa + Sub Programa + Actividad/Proyecto + Componente + Finalidad + Meta.

La elaboracin de los
formatos de inversin pblica
y gasto social se inician con el
registro de la informacin
presupuestaria.
1. Registro de la informacin presupuestal: Secuencias Funcionales de la Entidad (Nemnicos)

Las entidades de acuerdo a las directivas emanadas del ente rector (DGPP) formulan y programan sus
presupuestos, mediante cadenas funcionales programticas. Para el caso del registro en el SICON es
importante tener en cuenta la Secuencia Funcional o Nemnico.

En la ventana de Informacin Presupuestaria que se

despliega en SICON aparece el icono
mantenimientos, desplegndose otra ventana que
contiene: Mantenimiento de Metas; Mantenimiento
de Finalidades, Mantenimiento de Componentes,
Mantenimiento de Actividad/Proyecto y
Mantenimiento de Cadena Funcional, lo nico que
debe el Usuario es la meta para obtener toda la
Secuencia Funcional mencionada anteriormente o
mejor dicho el Nemnico.

2. REGISTRO DE LAS METAS

Para registrar las metas en el mdulo SICON, deben seguir la siguiente

secuencia y de acuerdo a la cadena funcional programtica del presupuesto
del ejercicio fiscal, aprobados en la Resolucin de la Entidad.

Ejemplo: Esto es lo que est aprobado en la Resolucin de la Formulacin y

Aprobacin del Presupuesto al iniciar el ejercicio fiscal; esta cadena funcional programtica solo es un EJEMPLO

- FUNCIN = 15 TRANSPORTE
- PROGRAMA = 036 TRANSPORTE URBANO
- SUB PROGRAMA = 0074 VAS URBANAS
- Actividad/Proyecto = 2 011477 Mejoramiento de Vas Urbanas
- Componente = 2007468 Mejoramiento de Vas Urbanas
-Finalidad= 06664 Mejoramiento de vas
META 1 = 00012 Mejorar la va urbana de la Avenida flores del campo.

La cadena funcional es: 15.036.0074.2011477.2007468.06664.00012.

Seguir los pasos siguientes:

1. Seleccionar la Cadena Funcional

2. Presionar el botn Insertar Meta se genera en forma automtica el
cdigo de la Meta que viene a ser el correlativo por Cadena Funcional.
3. Digitar la descripcin de la Meta o la Finalidad y grabar (presionando
el botn Grabar).
4. Una vez digitada la 1era.Meta se procede a ingresar las siguientes
metas siguiendo el mismo procedimiento,si dicho proyecto tiene varias
metas.
5. Una vez ingresada las Metas, se selecciona cualquiera de las metas de
la ventana Metas por Cadena Funcional y se presiona el botn
Grabar (Nemnico) de la Ventana Secuencia Funcional, y se
 generan automticamente el o los Nemnico(s) o Secuencia Funcional de la entidad. Debe grabar una
por una.

Grficamente se puede visualizar en la figura siguiente del SICON:

1. Selecciona Cadena Funcional 2. Insertar Meta

3. Digitar descripcin de la Meta

Se puede apreciar en la Ventana las Secuencias Funcionales creadas para la Entidad.

5. Botn Grabar Nemnico

5. Se selecciona la meta por cadena

funcional y se presiona botn
Como se aprecia en el recuadro la Grabar Nemnico
secuencia funcional o Nemnicos.

QUE FALTA PARA QUE SE GENEREN LOS FORMATOS

DE PROYECTOS DE INVERSIN Y GASTO SOCIAL EN
SICON SON AUTOMATICOSAH NO DEBO
OLVIDAR REGISTRAR LA META FISICA DEL PIA, PIM y
EJECUTADA.ES MUY IMPORTANTE.

3. RELACIONAR ACTIVIDADES O PROYECTOS

Si la Entidad tiene ACTIVIDADES PROYECTOS que no se encuentran

matriculados en la Estructura Funcional Programtica que se
muestra en la ventana de metas, se debe registrar los amarres en las
ventanas de mantenimiento segn sea el caso.
Se ingresa a la ventana de Mantenimiento de Metas, luego a la
ventana de Mantenimiento de Actividades/Proyectos y se sigue los
pasos siguientes:
1. Dar click en insertar nuevo.
2. Seleccionar la Funcin, el Programa, Subprograma si se
muestra en la cuadricula de la relacin de cadenas
funcionales existentes, no es necesario realizar amarre.
3. De no existir el usuario debe buscar la actividad y/o proyecto en la lista que se muestra en la
cuadricula de la parte inferior, y luego puede dar clic en grabar para que la nueva cadena se
muestre en la cuadricula existentes de cadenas funcionales.
 PROGRAMA
FUNCIN
SUB
PROGRAMA

Cuadricula
Superior

1) Buscar la Actividad/Proyecto para crear la cadena y se

muestre en la relacin de cadenas funcionales existentes.

Cuadricula
Inferior

Grabar

Dar Clic en insertar nueva

cadena

4. REGISTRO DEL DETALLE DE LAS RESOLUCIONES DE GASTOS

El registro del Presupuesto de Gastos se realiza de acuerdo a las

pautas indicadas en el Manual del Usuario del SICON que se
encuentra en la Pgina WEB de la DGCP - MEF as como el registro
de la ejecucin del presupuesto de Gastos; en el caso de los formatos
de inversin y gasto social generalmente lo que cruzamos la
informacin es con la programacin de Gastos y la Ejecucin del
Gasto, sin embargo no se debe olvidar de los primeros pasos que
deben registrar las METAS FISICAS PARA QUE PUEDAN GENERAR SUS
FORMATOS DE INVERSIN PBLICA Y GASTO SOCIAL.

INFORMACIN COMPLEMENTARIA
Al cierre del ejercicio de cada ao fiscal, las entidades del Sector Pblico presentan informacin financiera,
presupuestaria y complementaria para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica por lo que debe
tener en cuenta los formatos que contiene la informacin que estn obligados a presentar a la Direccin
General de Contabilidad Pblica del Ministerio de Economa y Finanzas.

La Direccin de Anlisis, Consolidacin y Estadstica, ha elaborado el presente manual como una sntesis de la
elaboracin de los formatos PI-1; PI-1A, PI-1B; PI-2; PI-3; PI-4 que corresponden a Inversin y los Formatos GS-1;
GS-2 y GS-3 referidos al Gasto Social, que se encuentran en el SOFTWARE SICON y se generan automticamente
SIEMPRE Y CUANDO las entidades tengan presente las pautas iniciales de este Manual.

Este icono se activa cuando la

informacin se presenta al
Cierre del ejercicio fiscal y en
este caso se trata de los
formatos que corresponde a
Inversiones y Gasto Social.
LO IMPORTANTE ES NO OLVIDAR DE REGISTRAR LAS METAS FISICAS PARA QUE PUEDAN GENERAR SUS
FORMATOS; segn se indica en las figuras siguientes:
Al desplegar esta pantalla se da
click en Informacin
Complementaria y luego en
Proyectos y se obtiene la
pantalla donde se visualiza los
proyectos que tiene la entidad.

Confirmar si han registrado

las metas fsicas para que
generen sus formatos.
SIN ESTE REGISTRO NO
PODRAN GENERAR sus
formatos

Una vez confirmado que las metas fsicas han sido registradas proceden a generar los formatos de inversiones y
de la misma forma los formatos que corresponden gasto social.

FORMATOS DE INVERSIN PBLICA QUE DEBEN PRESENTAR LAS ENTIDADES DEL SECTOR PBLICO PARA EL
CIERRE CONTABLE 2011.

La Directiva de Cierre Contable y Presentacin de Informacin para la Elaboracin de la Cuenta General de la

Repblica, seala los siguientes formatos:
1. PI-1 Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Inversin Pblica-Adquisicin de Activos No
Financieros-(2) Proyectos.
Anexo PI-1A Adquisicin de Activos No Financieros (1) Actividades.
 Anexo PI-1B 2.6.6 Adquisicin de Otros Activos Fijos (2) Proyectos
Anexo PI-1C Equivalencia de la genrica 2.6 Adquisicin de Activos No Financieros de Formato PP-2 y
Gastos del EP-1 con formatos de Proyectos de Inversin PI. (Formato a presentar a partir del cierre
contable 2011)
2. PI-2 Metas Fsicas Programadas y Ejecutadas del Presupuesto de inversin Pblica Adquisicin de
Activos No Financieros (Proyectos).
3. PI-3 Clasificacin Funcional del Presupuesto de Inversin Pblica Adquisicin de Activos No
Financieros (2) Proyectos.
4. PI-4 Distribucin del Presupuesto de Inversin Pblica por Departamento Adquisicin de Activos No
Financieros (2) Proyectos.
Anlisis de las Inversiones considerando metas fsicas y financieras.

DEFINICIN Y CONTENIDO DE LOS FORMATOS DE INVERSIN PBLICA

Contiene los Proyectos de Inversin, entendindose a estos como toda intervencin

limitada en el tiempo que utiliza total o parcial recursos de la entidad, con el fin de crear,
ampliar, mejorar, modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios.
Asimismo, el presupuesto de inversin que identifica al proyecto es el cdigo 2, segn la
formulacin del presupuesto de gastos.

Este formato recoge los presupuestos de capital con cdigo 1 Actividad que son gastos de
soporte a las actividades operativas de la entidad y que no crean, amplan, mejoran o
modernizan o recuperan la capacidad productora de bienes y servicios.

Este formato recoge los presupuestos de registrados con el clasificador 2.6.6 Adquisicin
de Otros Activos Fijos que comprende libros y textos para bibliotecas, software, patentes
y marcas de fbrica entre otros, cuya equivalencia con el clasificador anterior
corresponda al clasificador 6.7 Otros Gastos de Capital.

Este formato se utiliza como un anexo de equivalencia entre los formatos del
Presupuesto de Gastos PP-2 y la Ejecucin de Gastos EP-1 en la genrica 2.6 Adquisicin
de Activos No Financieros y los Formatos del presupuesto de Inversin PI.

Este formato contiene las metas fsicas con su respectiva unidad de medida y su avance
fsico de los proyectos de inversin que se muestran en el PI-1.

Este formato presenta la distribucin de los importes de proyectos de inversin que se

muestran en el PI-1 segn la Clasificacin Funcional del Presupuesto.

Este formato presenta la distribucin de los importes de proyectos de inversin que se

muestran en el PI-1 segn la ubicacin geogrfica de intervencin de los proyectos.

La informacin que contienen los formatos de inversiones es de acuerdo a los clasificadores presupuestarios que
han utilizado en la formulacin y programacin de su presupuesto en la genrica 2.6 Adquisicin de Activos No
Financieros al iniciar el ao fiscal, es decir los Gastos de Capital segn los clasificadores antiguos.

Adems, para formular las actividades y proyectos la Directiva de Presupuesto indica que pueden formular sus
gastos de capital teniendo en cuenta los siguientes cdigos: el cdigo 2 se relaciona con los proyectos de
inversin y el cdigo 1 corresponde a una actividad cuya equivalencia con el clasificador anterior corresponda
a la especifica 6.7 otros gastos de capital.

En ese sentido el formato PI-1 recoge todas las cadenas funcionales que son proyectos, es decir estn
codificados con cdigo 2 Proyecto; mientras que el PI-1A, recoge la informacin que tiene como cdigo 1
Actividad pero que se encuentra en la Genrica 2.6 Adquisicin de Activos No Financieros; adems para poder
mostrar en la Cuenta General solo el presupuesto en Proyectos de Inversin, se ha excluido la subgenrica 2.6.6
que corresponde a la Adquisicin de Otros Activos Fijos cuya equivalencia con el clasificador anterior, era
6.7.11.51 Equipamiento y Bienes Duraderos, entre los que tenemos a activos intangibles como patente y marcas
de fabrica que aparecen en el Formato PI-1B, etc.
La Conciliacin de esta informacin con la informacin que presenta por esta genrica en el formato PP-2
programacin del Presupuesto de Gastos y la Ejecucin del Gasto que se presenta en el formato EP-1 debe
efectuarse tanto en el PIA como en el PIM, y se encuentra en el formato Anexo al PI-1C que manualmente
sera de la siguiente manera:
Igualdad a
efectuarse por
PP-2 Total 2.6 P I - 1 + P I - 1 A + P I - 1 B cada una de las
2.6 Adquisicin de Activos = = PIA y PIM Ftes. Fto.
No Financieros

EP- 1 (Gastos)
2.6 Adquisicin de Activos
= Total 2.6 P I - 1 + P I - 1 A + P I - 1 B
Ejecucin
No Financieros

VALIDACIONES DE LA INFORMACIN DE INVERSIN PBLICA

Las Validaciones incluidas con relacin a la informacin de inversin son las que se detallan a continuacin:

Descripcin de la GN /
N Formato de Origen Formato de Destino Cta. Tipo GL
Validacin GR
Marco Legal y Ejecucin Marco Legal y Ejecucin
del Ppto.de Inversin del Ppto.de Inversin
60 PI-1 PI-2 E PIM=0 / No Incluir meta X X
Pblica-Adq.de Activos Pblica-Adq.de Activos
No Financ.-(2) Proyectos No Financ.-(2) Proyectos
Marco Legal y Ejecucin Marco Legal y Ejecucin
del Ppto.de Inversin del Ppto.de Inversin Ejecucin=0 / Meta Fisica
61 PI-1 PI-2 O
Ejecutada=0
X X
Pblica-Adq.de Activos Pblica-Adq.de Activos
No Financ.-(2) Proyectos No Financ.-(2) Proyectos
Equivalencia de la

Presupuesto Institucional Anexo Genrica 2.6 Adq.Act.No

62 PP-2
de Gastos PI-1C Financ.de PP-2 y EP-1 con
E PIA PIM =>0 / PIA PIM =>0 X X

Proyectos de Inversin
Equivalencia de la

Estado de Ejecucin de Anexo Genrica 2.6 Adq.Act.No

62 EP-1
Ingresos y Gastos PI-1C Financ.de PP-2 y EP-1 con
E Ejecucin =>0 / Ejecucin =>0 X X

Proyectos de Inversin

Explicacin:

Validacin 60: Indica que si no existe programacin de presupuesto, no debe aparecer metas fsicas en
el formato PI-2.
Validacin 61: Indica que puede existir ejecucin presupuestaria, sin embargo la meta fsica no
necesariamente puede haberse obtenido, para ello se explicar las razones por lo que no existe avance
de la meta fsica.
Validacin 62: El Anexo PI-1C servir de puente para efectuar la equivalencia entre los formatos del
Presupuesto Institucional especficamente la genrica 2.6 Adquisicin de Activos No Financieros, que
 como todos sabemos incluye presupuesto de inversin en proyectos y otros gastos de capital de
acuerdo a la equivalencia de los clasificadores anteriores.
Validacin 63: El Anexo PI-1C servir de puente para efectuar la equivalencia entre el formato EP-1
Estado de Ejecucin del Ingresos y Gastos; en este caso ser por el lado del Gasto en la genrica 2.6
Adquisicin de Activos No Financieros que como todos sabemos incluye presupuesto de inversin
ejecutado en proyectos y otros gastos de capital de acuerdo a la equivalencia de los Clasificadores
anteriores

COMO SABER SI LA INFORMACIN DE GASTO SOCIAL ES LA QUE CORRESPONDE PRESENTAR, ESTA CORRECTA

Con relacin al Gasto Social, estos formatos automticamente se generan dado que las cadenas funcionales
que corresponden al gasto social ya se encuentran seleccionadas, lo nico que deben tener en cuenta es NO
OLVIDAR REGISTRAR LAS METAS FISICAS TANTO DE LAS ACTIVIDADES COMO LOS PROYECTOS.

Si usted observa que su informacin

est completa y
correcta.Felicitaciones

Si usted siente que su informacin

tiene errores en los PI y le faltan los
GS tiene que completar.

SEGUNDA PARTE:
1. El Jefe de Presupuesto o quien haga las veces, debe coordinar con los
ANALISTAS de la Direccin de Anlisis, Consolidacin y Estadstica- DACE, para
garantizar que la informacin registrada en el SIAF VISUAL sea idntica a la
procesada en el SIAF ORACLE.
2. La formulacin de la CONCILIACION DEL MARCO DE PRESUPUESTO no significa
que la informacin de los formatos de Proyectos de Inversin y de Gasto Social
estn correctamente conciliados con la informacin presupuestaria (PP-2 y el
gasto del EP-1) que presenta el pliego.

3. Al cierre del ejercicio al presentar su informacin contable le validan su

informacin financiera y presupuestaria, en caso de efectuar correcciones en la informacin
 presupuestaria, los responsables de la elaboracin de esta informacin
deben tener en cuenta si las modificaciones realizadas, inciden en alguna
de las cadenas funcionales presupuestarias que contienen estos formatos
sean de inversin (gastos de capital) o de gasto social (gastos corrientes y/o
capital) deben volver a verificar sus resultados a fin de que los formatos de
Proyectos de Inversin y de Gasto Social que estn presentando sean
iguales a la recomendacin del punto 1 y que adems en INVERSION (PI-1 y
anexos) concilien con los importes que contiene el formato de
Programacin del Presupuesto de Gastos P-2 en la genrica 2.6 Adquisicin
de Activos No Financieros.
4. En el caso del gasto Social dicha conciliacin se efecta con la informacin
que muestra el sistema Oracle del SIAF, salvo el caso que si el pliego conoce
y adems tiene aprobado algn importe presupuestario en alguna cadena funcional que no aparece en los
formatos, el responsable de la entidad debe contactarse con los analistas de la DACE inmediatamente
indicando la cadena funcional hasta el nivel de meta con la finalidad de que la Direccin General de
Descentralizacin Fiscal y Asuntos Sociales indique al SIAF su incorporacin.

Obtencin de la informacin para la elaboracin de los formatos de inversin

pblica

Los formatos de Presupuesto de Inversin Pblica (PI) contienen

informacin relacionada al Presupuesto Institucional, Ejecucin y
Avance Fsico de las Metas Presupuestarias con Genrica de Gasto:
6 Adquisicin de Activos No Financieros. Esta informacin se
procesa y obtiene automticamente a travs de los datos
contenidos y registrados en el Mdulo de Proceso Presupuestario:
PIA, Notas Modificatorias, Avance Fsico y Ubicacin Geogrfica de
las metas; y del Mdulo Administrativo: Registros SIAF - Gasto.

A continuacin presentamos un esquema del contenido de cada formato del Presupuesto de Inversin Pblica
de acuerdo a los clasificadores presupuestarios (PI-1, PI-1A y PI-1B):

Sub Genrica de Gasto PI-1 PI-1A PI-1B

2.6.1 Adquisicin de Edificios y Estructuras Proyecto Actividad
2.6.2 Construccin de Edificios y Estructuras Proyecto Actividad
2.6.3 Adquisicin de Vehculos, Maquinarias y Otros Proyecto Actividad
2.6.4 Adquisicin de Objetos de Valor Proyecto Actividad
2.6.5 Adquisicin de Activos No Producidos Proyecto Actividad
2.6.6 Adquisicin de Otros Activos Fijos Actividad Proyecto
2.6.7 Inversiones Intangibles Proyecto Actividad
2.6.8 Otros Gastos de Activos No Financieros Proyecto Actividad

Es por ello, que la responsabilidad del titular de la entidad y/o funcionarios de la Oficina de Planificacin y
Presupuesto, radica en mantener actualizada la informacin, para la obtencin correcta de los importes
presupuestarios y cifras de avance fsico de metas; lo cual permitir al Sistema de Administracin Financiera
del Sector Pblico SIAF-SP, procesar y obtener los formatos del Presupuesto de Inversin Pblica-PI, con la
informacin consistente al cierre de cada ejercicio fiscal, y presentar oportunamente a la Direccin General de
Contabilidad Pblica, la misma que servir para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica.

Obtencin de la informacin para la elaboracin de los formatos de gasto social

En lo que corresponde a los formatos del Gasto Social se efecta el mismo procedimiento para tener la base de
la informacin, la diferencia es que esta base de datos se remite a la Direccin General de Descentralizacin
Fiscal y Asuntos Sociales, la cual efecta la SELECCIN DE LA CADENA FUNCIONAL DE GASTO SOCIAL segn la
conceptualizacin que han implementado y de acuerdo a sus investigaciones realizadas a cargo de la ex
Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales del Ministerio de Economa y Finanzas y que se basan en el
documento de Taxonoma del Gasto Social en el Per, as como del Plan Nacional para la Superacin de la
Pobreza 2001-2006 (aprobado por Decreto Supremo N 064-2004-PCM).

El procedimiento para la obtencin de informacin, es similar a los PI; en este caso procesar y obtendr datos
contenidos y registrados en el Mdulo de Proceso Presupuestario: PIA, Notas Modificatorias y Ubicacin
Geogrfica de metas; y del Mdulo Administrativo: Registros SIAF Gasto; todos relacionados a las cadenas
funcionales-programticas seleccionadas por la DGDFAS.

El Gasto Social se define como:

Gasto Social Bsico: comprende determinadas Actividades y/o

Proyectos de los programas Educacin Inicial, Educacin Primaria e
Infraestructura Educativa (inicial y primaria) que se encuentran en la
Funcin (22) Educacin; Funcin (21) Cultura y Deporte; la Funcin (20)
Salud en los programas bsicos como Salud Individual y Salud
Colectiva, funcin (18) Saneamiento, la Funcin (23) Proteccin Social
en sus Programas de Asistencia Social; precisando que al interior de
estos programas se encuentran los subprogramas que contienen
componentes, proyectos, actividades y metas que son de carcter
social.

Gasto Social Complementario: recoge las partidas presupuestarias que son orientadas a gastos sociales,
excluyendo aquellas que han sido consideradas como gasto social bsico. Este gasto complementa a mantener
y perfeccionar las capacidades bsicas de las personas y la generacin de oportunidades sociales y econmicas
para la lucha contra la pobreza y el desarrollo sostenido.

Por lo tanto, una vez identificadas las cadenas funcionales del gasto social, el SIAF retoma nuevamente y por
intermedio de un proceso se generan la informacin en los formatos que indica la Directivas de Cierre Contable
de la Direccin General de Contabilidad Pblica. El proceso de identificacin de estas cadenas ha sido realizada
a partir del nivel de Actividad / Proyecto ascendiendo hasta el nivel del pliego o sector, sin embargo en este
proceso los resultados pueden diferir, dependiendo de lo sealado en los documentos de trabajo mencionados.

A continuacin se presentan la Clasificacin Funcional Programtica de Presupuesto en la que se muestran las

funciones que tienen mayor nmero de cadenas ligadas al gasto social, lo que se estara identificando como
gasto social bsico y las restantes poseen ciertas cadenas ligadas al gasto social.

FUNCIONES CON CADENAS FUNCIONES QUE CONTIENEN

MAYORITARIAMENTE SOCIALES ALGUNAS CADENAS SOCIALES
20 SALUD 03 PLANEAM., GESTIN Y RVA.CONTINGENCIAS

18 SANEAMIENTO 04 DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL

22 EDUCACIN 06 JUSTICIA

21 CULTURA Y DEPORTE 07 TRABAJO

23 PROTECCIN SOCIAL 08 COMERCIO

24 PREVISION SOCIAL 10 AGROPECUARIA

11 PESCA

12 ENERGA

13 MINERA

15 TRANSPORTE

16 COMUNICACIONES

19 VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO

 Algunas Consideraciones para el Comentario y anlisis de inversiones considerando metas
fsicas y financieras

Para efectuar el comentario y anlisis de la inversin Pblica, las entidades del Sector Pblico, debern tener en
cuenta el formato Clasificacin Funcional de Inversin Pblica - PI-3, en lo que corresponde a la columna de
Estructura porcentual de la ejecucin y tomar como referencia las Funciones que son ms relevantes y efectuar
su comentario y anlisis de los proyectos que se encuentran en esa funcin teniendo en cuenta lo siguiente:
1. Seleccionar los proyectos que se encuentran en el formato PI-1.
2. Efectuar el anlisis tomando como referencia la ejecucin presupuestaria de dichos proyectos
seleccionados y empezar el anlisis por aquellos proyectos que cuentan con el mayor monto ejecutado.
3. El anlisis para aquellas entidades que opera con un mnimo presupuesto en inversin, debe realizarlo
teniendo en cuenta la importancia del proyecto que tiene para la comunidad, a pesar de tener un monto
ejecutado no muy significativo.
4. En caso de la meta fsica del proyecto indicado en el PI-2, buscar mediante el cdigo presupuestario.
5. Verificar si tiene presupuesto ejecutado, necesariamente debe tener un avance de meta fsica, en caso
contrario deber explicar, siempre y cuando el proyecto sea objeto de comentario y anlisis.
6. La meta fsica debe tener meta programada inicial y en caso de ser modificada en el PI-2 debe mostrarse la
meta modificada al finalizar el periodo.
7. La meta fsica obtenida y/o ejecutada durante el ejercicio debe ser coherente con el presupuesto ejecutado.
8. Se verifica el avance financiero del presupuesto total de inversin que se presenta en el PI-3, en caso de ser
menor al 80,0%, 70,0%, 60,0% y 50,0% se debe explicar los motivos y/o problemas presentados por la
ineficiente ejecucin presupuestal en el ejercicio fiscal materia de rendicin.

Algunas Consideraciones para el Comentario y anlisis de Gasto Social considerando

metas fsicas y financieras

Para efectuar el comentario y anlisis del Gasto Social, las entidades del Sector Pblico, debern tener en
cuenta el formato Clasificacin Funcional del Gasto Social GS-3, en lo que corresponde a la columna de
estructura porcentual de la ejecucin del gasto social y tomar como referencia las funciones que tienen los
programas que corresponden al gasto social bsico y para ello tendr en cuenta lo siguiente:
1. Seleccionar los proyectos y/o Actividades de la Funcin donde se encuentran los programas que tienen
mayores cadenas funcionales de gasto social, que se muestran en el formato GS-1.
En el caso de las Municipalidades por ejemplo como programas principales de anlisis debe ser el Programa
del Vaso de Leche, DEMUNA, Comedores, Salud, Transporte, Trabajo, Saneamiento, Energa,
Comunicaciones, etc.
2. Una vez identificados los proyectos y/o actividades de los programas sociales sobre lo que se va a realizar el
anlisis del gasto social se considerar las metas fsicas relacionndolas con el presupuesto de dichos
proyectos y/o actividades a comentar.
3. La meta fsica obtenida y/o ejecutada durante el ejercicio debe ser coherente con el presupuesto ejecutado.
4. Se verifica el avance financiero del presupuesto total del gasto social que se presenta en el GS-2 en caso de
ser menor al 80,0%, 70,0%, 60,0% y 50,0% se debe explicar los motivos y/o problemas presentados por la
ineficiente ejecucin presupuestal en el ejercicio fiscal materia de rendicin.

RECOMENDACIONES PARA EFECTUAR EL ANALISIS DE INVERSIONES Y GASTO SOCIAL

1. Se generan del sistema los reportes de Proyectos de Inversin y Gasto Social.

2. A los Jefes de presupuesto o a quienes haga las veces, se les precisa, que el hecho de haber formulado la
CONCILIACION DEL MARCO DE PRESUPUESTO ello no significa que la informacin de los formatos de
Proyectos de Inversin estn correctamente conciliados con la informacin presupuestaria que muestra el
PP-2 y el gasto del EP-1, que presenta el pliego.
3. El Anexo al PI-1C, muestra la equivalencia entre la informacin de la genrica 2.6 Adquisicin de Activos
No Financieros que contiene los formatos: PP-2 y el lado del Gasto en el EP-1; con los formatos de
proyectos de inversin PI-1, PI-1A y PI-1B.
4. En el Gasto Social se debe verificar y analizar si las cadenas funcionales que aparecen en dichos formatos,
son los que la entidad tiene como gasto social, en caso contrario debe comunicar a los analistas de la
Direccin de Anlisis, Consolidacin y Estadstica-DACE integrante de la DGCP con la finalidad de coordinar
con los responsables de seleccionar las cadenas funcionales de gasto social de Direccin General de
Descentralizacin y Asuntos Sociales del MEF.
5. Para el anlisis cualitativo se debe tener en cuenta el mayor monto ejecutado por cada uno de los
proyectos en sus diferentes funciones, que muestra el PI-1 con toda la cadena funcional que enlazado al PI-
2 que son las metas fsicas, cuyo anlisis se iniciar al escribir en un archivo WORD la descripcin del
proyecto con su cdigo, objetivo, fecha de inicio, costo del proyecto, mbito del proyecto, beneficiarios,
fecha de culminacin del proyecto, entidades que participan (Municipalidad, Ministerio, Institucin Pblica
etc.)
6. El anlisis cualitativo para el gasto Social, es similar al indicado en el prrafo anterior en cuanto a monto
ejecutado, por proyectos y/o actividades que corresponden principalmente a las Actividades y Proyectos
de las funciones como Salud, Educacin, Proteccin Social, Saneamiento, Transporte, Energa, entre otros.
Si bien en estos formatos no se requiere de un formato que contenga metas fsicas, sin embargo en el
anlisis se debe especificar las metas fsicas de las actividades y proyectos que estn comentando.