Resolucion Visita Profunda (Ejemplo)

FOLIO: CEVCE/04-XXX/16
GOBIERNO DEL ESTADO DE SONORA.

SECRETARIA DE HACIENDA.
COORDINACION EJECUTIVA DE VERIFICACION
AL COMERCIO EXTERIOR
OFICIO: CEVCE/04-XXX/16
RFC: XXXXXXXXXXXXX
Asunto: Expediente CEVCE/DGVD/02-XXX/14.- Se determina su situacin fiscal en materia de comercio exterior.
Hermosillo, Sonora a 04 marzo de 2016.
"2016, Ao del dilogo y la reconstruccin
C. REPRESENTANTE LEGAL DE XXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V.

DOMICILIO XXXXXXXXXXXXXXXXXXX
COLONIA XXXXXXXX, CODIGO POSTAL XXXXXXX, NOGALES, SONORA.
Esta Coordinacin Ejecutiva de Verificacin al Comercio Exterior dependiente de la Secretara de Hacienda

del Gobierno del Estado de Sonora, con sede en Hermosillo, Sonora, con fundamento en lo dispuesto en los
artculos 16 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 10 y 13, primer prrafo, y 14,
primer prrafo, de la Ley de Coordinacin Fiscal vigente; Clusula primera del Acuerdo que aprueba el
Convenio de Adhesin al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal que celebran la Secretaria de Hacienda y
Crdito Pblico y el Gobierno del Estado de Sonora, aprobado por el H. Congreso del Estado el 28 de
Diciembre de 1979 y publicado el 31 de Diciembre de 1979 en el Boletn Oficial del Estado; Clusulas
primera, segunda fracciones I, VI, inciso d), tercera, cuarta, octava fracciones I, incisos a) y b), II, inciso a) y
VI, novena fraccin I, incisos a) y b), y Transitorias tercera y cuarta del Convenio de Colaboracin
Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado entre el Gobierno Federal, por conducto de la Secretara
de Hacienda y Crdito Pblico y el Gobierno del Estado de Sonora, suscrito el da 12 de Junio de 2015,
publicado en el Diario Oficial de la Federacin el da 30 de Julio de 2015 y en el Boletn Oficial del Gobierno
del Estado de Sonora No. 10 Seccin I el da 03 de agosto de 2015; Clusulas primera, prrafo primero,
fracciones I, II, III y IV, segunda primer prrafo fracciones, VI, IX, XI y XII del Anexo No. 8, contenido en el
Acuerdo por el que se modifica el Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal,
celebrado entre la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y el Estado de Sonora y se suscribe el Anexo
No. 8 de dicho Convenio, de fecha 27 de febrero de 2008, vigente en su parte relativa, publicado en el Diario
Oficial de la Federacin el 11 de abril de 2008 y en el Boletn Oficial del Gobierno del Estado de Sonora el
14 de abril de 2008 Seccin II; artculos 22 fraccin II y 24 apartado A fraccin II y Apartado B fracciones VII,
VIII, y IX de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Sonora, publicado en el Boletn Oficial del
Estado de Sonora el da 30 de diciembre de 1985 y reformas publicadas en el mismo rgano de difusin
estatal los das 17 de diciembre de 1992, 18 de diciembre de 2003, 20 de mayo de 2004 y 06 de julio de
2006; artculo 5 penltimo prrafo del Cdigo Fiscal del Estado de Sonora; artculos 1, 3, primer prrafo,
inciso A), fraccin IV, 5, 6, fracciones XIII, XV, XVI, y LI, 8, primer y segundo prrafo, fracciones XIII, XVI y
XXV, 12, primer prrafo, fracciones VII, VIII, XIV y XLIII, del Reglamento Interior de la Secretara de
Hacienda del Estado, publicado en el Boletn Oficial del Gobierno del Estado de Sonora, el 09 de marzo del
2015; as como los artculos 144, fracciones II, III, VII, XIV, XV, XVI, y XXXV, de la Ley Aduanera en vigor;
artculos 42 primer prrafo, 63, y 70, del Cdigo Fiscal de la Federacin y en ejercicio de las facultades de
comprobacin prevista en el artculo 42 fraccin III, del propio Cdigo Fiscal de la Federacin, se procede a
determinar el Crdito fiscal en materia de comercio exterior, con base a las constancias que obran en el
expediente: CEVCE/DGVD/02-XXX/14, originado al amparo de la orden de Visita Domiciliaria nmero
CCE2606XXX/14 de fecha 01 de octubre de 2014, de conformidad a los siguientes.
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R E S U L T A N D O S:
1.- Con el objeto de notificar la orden de Visita Domiciliaria nmero CCE2606XXX/14 de fecha 01 de
octubre de 2014, personal adscrito a la Direccin General de Visitas Domiciliarias adscrita a esta
Coordinacin Ejecutiva de Verificacin al Comercio Exterior se constituy el da 02 de octubre de 2014, en
el domicilio de la contribuyente XXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., el ubicado en XXXXXXXXXXXX, Sin
Nmero Exterior, Numero Interior 1, Entre XXXXXXXXXXXXX, Colonia XXXXXXXXX, Cdigo Postal
XXXXX, en la ciudad de Nogales, Sonora, previo citatorio de fecha 01 de octubre de 2014, solicit la
presencia del Representante Legal de XXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V apersonndose el C.
XXXXXXXXXXXX, en su carcter tercero, en su calidad de empleado de la contribuyente visitada y ante
quien el personal visitador se identific de la siguiente manera: La C. XXXXXXXXXX, con Constancia de
Identificacin nmero CEVCE/06/XXX/14, con fecha de expedicin 01 de agosto de 2014, y vigencia del 01
de agosto de 2014 al 31 de Diciembre de 2014, con el puesto de Auditor Verificador y RFC XXXXXXXXXX;
La C. XXXXXXXXXXX, con Constancia de Identificacin nmero CEVCE/06/XXX/14, con fecha de
expedicin 01 de agosto de 2014, y vigencia del 01 de agosto de 2014 al 31 de Diciembre de 2014, con el
puesto de Auditor Verificador y RFC XXXXXXXXX; La C. XXXXXXXXXXXXXX, con Constancia de
Identificacin nmero CEVCE/06/XXXX/14, con fecha de expedicin 01 de agosto de 2014, y vigencia del
01 de agosto de 2014 al 31 de Diciembre de 2014, con el puesto de Auditor Verificador y RFC XXXXXXXXX
y la C. XXXXXXXXXX con Constancia de Identificacin nmero CEVCE/06/XXXX/14, con fecha de
puesto de Auditor Verificador y RFC XXXXXXXXXXX, documentos de identificacin expedidos por el
Licenciado Claudio Cuen Aranda en su carcter del entonces Coordinador Ejecutivo de la Coordinacin
Ejecutiva de Verificacin al Comercio Exterior, dependiente de la Secretara de Hacienda del Gobierno del
Estado de Sonora; Acto seguido el personal auditor notific el da 02 de octubre de 2014, previo citatorio de
fecha 01 de ese mismo mes y ao, la orden de visita nmero CCE2606XXX/14, de fecha 01 de octubre de
2014; situacin que se hizo constar en el acta parcial de inicio de fecha 02 de octubre de 2014, una vez
notificada la citada orden de visita, el personal visitador efectu el recorrido fsico e inspeccin ocular del
domicilio de la contribuyente visitada, tal y como qued asentado a foja 6, del acta parcial de inicio de
fecha 02 de octubre de 2016; asimismo se solicit de conformidad con lo establecido en el artculo 45 del
Cdigo Fiscal de la Federacin la documentacin sealada en los incisos A), B), C), D), E), F), G), H), I),
presentando en ese momento nicamente la documentacin sealada en los apartados A), B) y C), tal y
como se indica en las fojas 9 y 10 de la referida acta parcial de inicio. Asimismo en atencin al ltimo
prrafo del artculo 42 del Cdigo Fiscal de la Federacin se solicit a la contribuyente informacin que se
relacion en la foja 11 de la citada acta de inicio.
2.- En fecha 09 de octubre de 2014 por escrito recibido en esta Coordinacin Ejecutiva de Verificacin esta
Comercio Exterior, el C. XXXXXXXXXXXX Representante Legal de XXXXXXXXXX, S. DE R.L DE CV.,
personalidad que qued acreditada mediante escritura pblica nmero XXX, volumen LXXV, de fecha 12 de
Octubre de 2011, pasada ante la fe del Lic. XXXXXXXXXX, titular de la Notaria Publica Nmero XX con
ejercicio en la demarcacin notarial de la Ciudad de Len, Estado de Guanajuato; solicit prrroga por un
plazo de quince das hbiles para poder dar contestacin al oficio CCE26260XXX/14 de fecha 01 de
octubre de 2014.
3.- En fecha 15 de octubre de 2014 personal adscrito a la Direccin General de Visitas Domiciliarias
adscrita a esta Coordinacin Ejecutiva de Verificacin al Comercio Exterior se constituy en el domicilio de
la contribuyente XXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., el ubicado en XXXXXXXXXXXXX, Numero Interior 1,
Entre XXXXXXXXX, Colonia XXXXXXXX, Cdigo Postal X, en la ciudad de Nogales, Sonora, previo
citatorio de fecha 14 de octubre de 2014, solicit la presencia del Representante Legal de
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XXXXXXXXXXXX , S. DE R.L. DE C.V., con el objeto de notificar oficio nmero DGVD/XXX/14, de fecha 14
de octubre de 2014 que contiene la autorizacin de solicitud de prrroga para entregar informacin y
documentacin; apersonndose la C. XXXXXXXXXXXXXXX, en su carcter tercero, en su calidad de
empleada de la contribuyente visitada y ante quien el personal visitador se identific de la siguiente manera:
La C. XXXXXXXXXXXX, con Constancia de Identificacin nmero CEVCE/06/XXXXXXX/14, con fecha de
puesto de Auditor Verificador y RFC XXXXXXXXX, la C. XXXXXXXXXXX con Constancia de Identificacin
nmero CEVCE/06/XXX/14, con fecha de expedicin 01 de agosto de 2014, y vigencia del 01 de agosto de
2014 al 31 de Diciembre de 2014, con el puesto de Auditor Verificador y RFC XXXXXXXXXXX, la C.
XXXXXXXXXXXXX con Constancia de Identificacin nmero CEVCE/06/XXXXX/14, con fecha de
puesto de Auditor Verificador y RFC XXXXXXXXXX, la C. XXXXXXXXXXXXXXX con Constancia de
Identificacin nmero CEVCE/06/0XXXX/14, con fecha de expedicin 01 de agosto de 2014, y vigencia del
01 de agosto de 2014 al 31 de Diciembre de 2014, con el puesto de Auditor Verificador y RFC
XXXXXXXXXX; documentos de identificacin expedidos por el Licenciado Claudio Cuen Aranda, el
entonces Coordinador Ejecutivo de la Coordinacin Ejecutiva de Verificacin al Comercio Exterior,
dependiente de la Secretara de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora; posteriormente el personal
auditor notific el citado oficio tal y como qued asentado a foja 5, del acta parcial uno de fecha 15 de
octubre de 2014.
4.- Con fecha 29 de octubre de 2014, personal adscrito a la Direccin General de Visitas Domiciliarias de
esta Coordinacin Ejecutiva de Verificacin al Comercio Exterior, se constituy en el domicilio de la
contribuyente XXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., el ubicado en XXXXXXXXXXXXXX Numero Interior 1,
Entre XXXXXXXXXX, Colonia XXXXXX, Cdigo Postal XXXXXXXX, en la ciudad Nogales, Sonora, a
efectos de iniciar al Acta Parcial Dos, previo citatorio de fecha 28 de octubre de 2014, con el fin de darle
seguimiento a la visita domiciliaria originada de Orden de Visita Domiciliaria con folio: CCE2606XXXX/14,
por lo que se solicit la presencia del Representante Legal de XXXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V.,
apersonndose la C. XXXXXXXXXXXXXX, en su carcter Tercero, en su calidad de empleada de la
contribuyente visitada, identificndose con credencial para votar nmero 0196063094140 expedida por el
Instituto Federal Electoral a su nombre y ante quien el personal visitador se identific como sigue: la C.
XXXXXXXXXXXXXX, con Constancia de Identificacin nmero CEVCE/06/XXX/14, con fecha de
puesto de Auditor Verificador y RFC XXXXXXXXXX, la C. XXXXXXXXXX con Constancia de Identificacin
nmero CEVCE/06/XXX/14, con fecha de expedicin 01 de agosto de 2014, y vigencia del 01 de agosto de
2014 al 31 de Diciembre de 2014, con el puesto de Auditor Verificador y RFC XXXXXXXXXXX, la C.
XXXXXXXXXXXXXXX con Constancia de Identificacin nmero CEVCE/06/XXXX/14, con fecha de
puesto de Auditor Verificador y RFC XXXXXXXXXX, la C. XXXXXXXXXXXXX con Constancia de
Identificacin nmero CEVCE/06/XXXX/14, con fecha de expedicin 01 de agosto de 2014, y vigencia del
01 de agosto de 2014 al 31 de Diciembre de 2014, con el puesto de Auditor Verificador y RFC XXXXXXXXX,
documentos de identificacin expedidos por el Licenciado Claudio Cuen Aranda, entonces Coordinador
Ejecutivo de Verificacin al Comercio Exterior, dependiente de la Secretara de Hacienda del Gobierno del
Estado de Sonora. Acto seguido el personal actuante recibe la documentacin solicitada en el apartado de
RECEPCIN DE DOCUMENTACIN SOLICITADA, detall a fojas 6, 7, 8, 9 y 10, incisos A), B), C), D),
E), la documentacin presentada en ese momento, as como tambin en dichos incisos detall la
documentacin que omiti anexar as como la documentacin que no present al momento del
levantamiento del acta parcial dos.
5.- Con fecha 24 de noviembre de 2014, el Coordinador Ejecutivo de Verificacin al Comercio Exterior,
emiti oficio CEVCE/01-XXXX/2014, al Representante Legal de XXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., a
travs del cual le impone una multa por la cantidad de $13,720.00 (SON: TRECE MIL SETECIENTOS
VEINTE PESOS 00/100 M.N.) por incumplimiento a la solicitud de documentacin e informacin contenida
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en el Acta Parcial de Inicio derivado de la orden de visita domiciliaria nmero CCE2606XXXX/14 de fecha 01
de octubre de 2014.
6.- Con fecha 29 de abril de 2015, personal adscrito a la Direccin General de Visitas Domiciliarias de esta
Coordinacin Ejecutiva de Verificacin al Comercio Exterior, se constituy en el domicilio de la contribuyente
XXXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., el ubicado en XXXXXXXXXXX Numero Interior 1, Entre
XXXXXXXXXXXXXXX, Colonia XXXXXXXXXXXX, Cdigo Postal XXXXX, en la ciudad de Nogales,
Sonora, a efectos de iniciar el Acta Parcial Tres, previo citatorio de fecha 28 de abril de 2015, por lo que
se solicit la presencia del Representante Legal de XXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., apersonndose la
C. XXXXXXXXXXXX, en su carcter Tercero, en su calidad de empleada de la contribuyente visitada,
identificndose con credencial para votar nmero 0196063094140 expedida por el Instituto Federal Electoral
a su nombre y ante quien el personal visitador se identific como sigue: la C. XXXXXXXXXXXXX, con
Constancia de Identificacin nmero CEVCE/06/XXXX/15, con fecha de expedicin 05 de enero de 2015, y
vigencia del 05 de enero de 2015 al 30 de Junio de 2015, con el puesto de Auditor Verificador y RFC
XXXXXXXXXXXX, la C. XXXXXXXXXXXX, con Constancia de Identificacin nmero CEVCE/06/XXXX/15,
con fecha de expedicin 05 de enero de 2015, y vigencia del 05 de enero de 2015 al 30 de Junio de 2015,
con el puesto de Auditor Verificador y RFC XXXXXXXX, la C. XXXXXXXXXXXX, con Constancia de
Identificacin nmero CEVCE/06/XXXXX/15, con fecha de expedicin 05 de enero de 2015, y vigencia del
05 de enero de 2015 al 30 de junio de 2015, con el puesto de Auditor Verificador y RFC XXXXXXXXXX y la
C. XXXXXXXXXX con Constancia de Identificacin nmero CEVCE/06/XXX/15, con fecha de expedicin 05
de enero de 2015, y vigencia del 05 de enero de 2015 al 30 de junio de 2015, con el puesto de Auditor
Verificador y RFC XXXXXXXXXX, documentos de identificacin expedidos por el Licenciado Claudio Cuen
Aranda en su carcter del entonces Coordinador Ejecutivo de Verificacin al Comercio Exterior, dependiente
de la Secretara de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora. Acto seguido el personal visitado en el
apartado de RECEPCIN DE DOCUMENTACIN, plasmado en fojas 6, 7 y 8, incisos A) y B), detall la
documentacin presentada, as como tambin en dichos incisos especific la documentacin que omiti
presentar al momento del levantamiento del Acta Parcial Tres. Asimismo, en el apartado de SOLICITUD DE
DOCUMENTACIN, a fojas 8, 9, 10, 11, 12, 13, y 14, incisos A), B) y C), detall la documentacin que
solicit por segunda ocasin.
7.- Con fecha 14 de mayo de 2015, personal adscrito a la Direccin General de Visitas Domiciliarias de esta
Coordinacin Ejecutiva de Verificacin al Comercio Exterior, se constituy en el domicilio de la contribuyente
XXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., el ubicado en XXXXXXXXXXXX, Numero Interior 1, Entre
XXXXXXXXXXXXX, Colonia XXXXXXX, Cdigo Postal XXXXX, Nogales, Sonora, a efectos de iniciar al
Acta Parcial Cuatro, previo citatorio de fecha 13 de mayo de 2015, con el fin de darle seguimiento a la
visita domiciliaria originada de orden con folio: CCE2606XXXX/14, por lo que se solicit la presencia del
Representante Legal de XXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., apersonndose la C. XXXXXXXXXXXXXXX,
en su carcter Tercero, en su calidad de empleada de la contribuyente visitada, identificndose con
credencial para votar nmero 0196063094140 y ante quien el personal visitador se identific como sigue: la
C. XXXXXXXXXX, con constancia de identificacin nmero CEVCE/06/XXX/15 con fecha de expedicin 05
de enero de 2015 y vigencia de 05 enero de 2015 al 30 de junio de 2015 con el puesto de auditor verificador
y RFC XXXXXXX, la C. XXXXXXXXXXXX, con constancia de identificacin nmero CEVCE/06/XXX/15 con
fecha de expedicin 05 de enero de 2015 y vigencia de 05 enero de 2015 al 30 de junio de 2015 con el
puesto de auditor verificador y RFC XXXXXXXXXX, la C. XXXXXXXXXXX, con Constancia de Identificacin
nmero CEVCE/06/XXX/15, con fecha de expedicin con fecha de expedicin 05 de enero de 2015 y
vigencia de 05 enero de 2015 al 30 de junio de 2015, con el puesto de Auditor Verificador y RFC
XXXXXXXXXX y la C. XXXXXXXXXXX con Constancia de Identificacin nmero CEVCE/06/X/15, con fecha
de expedicin 05 de enero de 2015 y vigencia de 05 enero de 2015 al 30 de junio de 2015, con el puesto de
Auditor Verificador y RFC XXXXXXXXXXXXXX, documentos de identificacin expedidos por el Licenciado
Claudio Cuen Aranda en su carcter del entonces Coordinador Ejecutivo de Verificacin al Comercio
Exterior, dependiente de la Secretara de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora. Acto seguido el
personal actuante hizo constar que la compareciente no present la documentacin solicitada en el Acta
Parcial Tres de fecha 29 de abril de 2015, asentando de nueva cuenta la documentacin que hasta el
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momento de llevar a cabo el Acta Parcial Cuatro la contribuyente visitada no present, misma que se detall
en el apartado de RECEPCION DE LA DOCUMENTACIN a fojas 6, 7, 8, 9 y 10, incisos A), B), C).
8.- Con fecha 25 de agosto de 2015, personal adscrito a la Direccin General de Visitas Domiciliarias de
contribuyente XXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., el ubicado en XXXXXXXXXXX, Numero Interior 1,
Entre XXXXXXXXXXXXX, Colonia XXXXXXXX, Cdigo Postal XXXX, en la ciudad de Nogales, Sonora,
a efectos de iniciar al Acta Parcial Cinco, previo citatorio de fecha 24 de agosto de 2015, con el fin de darle
seguimiento a la visita domiciliaria originada de orden con folio: CCE260XXXX/14, por lo que se solicit la
presencia del Representante Legal de XXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., apersonndose C.
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, en su carcter Tercero, en su calidad de empleado de la contribuyente
visitada, identificndose con credencial para votar nmero 0175097808489 expedida por el Instituto Federal
Electoral a su nombre y ante quien el personal visitador se identific como sigue: La C. XXXXXXXXXXXX,
con Constancia de Identificacin nmero CEVCE/06/XXX/15, con fecha de expedicin 01 de julio de 2015 y
vigencia del 01 de julio de 2015 al 31 de diciembre de 2015, con el puesto de Auditor Verificador y RFC
XXXXXXXXXXX y la C. Carmen Guadalupe Cota Ros, con Constancia de Identificacin nmero
CEVCE/06/XXX/15, con fecha de expedicin 01 de julio de 2015 y vigencia del 01 de julio de 2015 al 31 de
diciembre de 2015, con el puesto de Auditor Verificador y RFC XXXXXXXXX, documentos de identificacin
expedidos por el Licenciado Claudio Cuen Aranda en su carcter del entonces Coordinador Ejecutivo de
Verificacin al Comercio Exterior, dependiente de la Secretara de Hacienda del Gobierno del Estado de
Sonora. Acto seguido el personal actuante notific y entreg el oficio nmero OFICIO/CEVCE/DGVD-
055/2015 de fecha 21 de agosto de 2015, a travs del cual se requiri al Representante Legal de
XXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V. a fin de que se presentara en las oficinas de la autoridad el da 27 de
agosto de 2015, con el objeto de informarle los hechos y omisiones de conformidad al ltimo prrafo del
artculo 42 del Cdigo Fiscal de la Federacin; de igual forma se le solicit que hiciera extensiva la invitacin
a los rganos de direccin de su representada.
esta Coordinacin Ejecutiva de Verificacin al Comercio Exterior, en las oficinas que ocupa la propia
Coordinacin, se levant una Acta Circunstanciada de Hechos, hacindose constar que en atencin al
requerimiento sealado en el punto que antecede, por parte de la contribuyente XXXXXXXXXXXX, S. DE
R.L. DE C.V., compareci nicamente el C. XXXXXXX en su carcter de tercero en su calidad de empleado
con cargo de Gerente de Finanzas de la contribuyente visitada, quien se identific con credencial para votar
con fotografa nmero 102463614393, expedida por el Instituto Federal Electoral a su nombre, asimismo se
asent que no fue atendido el citado requerimiento por el representante legal ni por los miembros de rgano
de direccin de la contribuyente visitada.
la Coordinacin Ejecutiva de Verificacin esta Comercio Exterior, se constituy en el domicilio de la
contribuyente XXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., el ubicado en XXXXXXXXXXXXX, Numero Interior 1,
Entre XXXXXXXXXXXXXX, Colonia XXXX, Cdigo Postal XXXX, en la ciudad de Nogales, Sonora, a
efectos de iniciar la Ultima Acta Parcial, previo citatorio de fecha 27 de agosto de 2015, por lo que solicit
la presencia del Representante Legal de XXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V. apersonndose la C.
XXXXXXXXXXXXXXXXX, en su carcter Tercero, en su calidad de empleada de la contribuyente visitada,
identificndose con credencial para votar nmero 0196063094140 y ante quien el personal visitador se
identific como sigue: La C. XXXXXXXXXXXX, con Constancia de Identificacin nmero
CEVCE/06/XXXXX/15, con fecha de expedicin 01 de julio de 2015 y vigencia del 01 de julio de 2015 al 31
de diciembre de 2015, con el puesto de Auditor Verificador y RFC XXXXXXXX, la C. XXXXXXXXXXXX, con
Constancia de Identificacin nmero CEVCE/06/XXXX/15, con fecha de expedicin 01 de julio de 2015 y
XXXXXXXXXXXX y la C. XXXXXXXXXXXX, con Constancia de Identificacin nmero CEVCE/06/XXXX/15
y RFC XXXXXXXXXX, documentos de identificacin expedidos por el Licenciado Claudio Cuen Aranda en
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su carcter del entonces Coordinador Ejecutivo de Verificacin al Comercio Exterior, dependiente de la

Secretara de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora. Acto seguido, se inici la Ultima Acta Parcial,
mediante la cual se le dieron a conocer a la contribuyente visitada los hechos u omisiones conocidos
correspondiente a la revisin y anlisis de la documentacin e informacin correspondiente al periodo sujeto
a revisin del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de 2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de
Diciembre de 2011, la cual fue solicitada mediante Acta Parcial de Inicio de fecha 02 de octubre de 2014, y
acta parcial de inicio de fecha 02 de octubre de 2014 y acta parcial tres de fecha 29 de abril de 2015,
misma que se detall en la propia ultima acta parcial en su apartado de OBSERVACIONES,
asimismo, se le concedi un plazo de veinte das hbiles a efecto de que la contribuyente presentara las
pruebas y documentos que desvirtuaran los hechos y omisiones sealados.
11.- Con fecha 01 de septiembre de 2015, la Direccin General de Visitas Domiciliarias de la Coordinacin
Ejecutiva de Verificacin al Comercio Exterior, emiti el oficio nmero CEVCE/DGVG-XXX/2015, de fecha
01 de septiembre de 2015, a travs del cual impone multa por incumplimiento al requerimiento realizado
mediante acta parcial tres de fecha 29 de abril de 2015, mismo que quedo debidamente notificado en fecha
09 de septiembre de 2015.
12.- Por escrito recibido en esta Coordinacin Ejecutiva de Verificacin al Comercio Exterior, el da 29 de
septiembre de 2015, el C.P. XXXXXXXXXXXXX, en nombre y representacin de XXXXXXXX, S. DE R.L.
DE C.V., personalidad que tiene acreditada dentro del expediente del cual deriva la presente resolucin,
presenta manifiestos de valor y hojas de clculo detalladas en el mismo.
13.- En fecha 01 de octubre de 2015, personal adscrito a la Direccin General de Visitas Domiciliarias de
contribuyente XXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., el ubicado en XXXXXXXXXXXXXXXX, Numero Interior 1,
Entre xxxxxxxxxxxxxxxxxxx, Colonia XXXXXX, Cdigo Postal XXXXX, de la ciudad de Nogales,
Sonora, a efectos de iniciar el Acta Final, previo citatorio de fecha 30 de septiembre de 2015, por lo que
solicit la presencia del Representante Legal de XXXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., apersonndose la
C. XXXXXXXXXXXXXXXXXXX, en su carcter Tercero, en su calidad de empleada de la contribuyente
visitada, identificndose con credencial para votar con fotografa nmero 0196063094140, expedida por el
Instituto Federal Electoral y ante quien el personal visitador se identific como sigue: La C.
XXXXXXXXXXXX, con Constancia de Identificacin nmero CEVCE/06/XX/15, con fecha de expedicin 01
de julio de 2015 y vigencia del 01 de julio de 2015 al 31 de diciembre de 2015, con el puesto de Auditor
Verificador y RFC XXXXXXXXXXXXX, la C. XXXXXX con Constancia de Identificacin nmero
CEVCE/06/XXX/15, con fecha de expedicin 01 de julio de 2015 y vigencia del 01 de julio de 2015 al 31 de
diciembre de 2015, con el puesto de Auditor Verificador y RFC XXXXXXXXXXXX, y el C. XXXXXXXXXXXX
con Constancia de Identificacin nmero CEVCE/06/XXX/15, con fecha de expedicin 01 de julio de 2015 y
XXXXXXXXXXX, documentos de identificacin expedidos por el Licenciado Claudio Cuen Aranda en su
carcter del entonces Coordinador Ejecutivo de Verificacin al Comercio Exterior, dependiente de la
Secretara de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora. Acto seguido se levant y notific Acta Final
relacionada con la visita practicada al amparo de la orden CCE2606XXX/14.
14.- Por escrito recibido en esta Coordinacin Ejecutiva de Verificacin al Comercio Exterior, el da 17 de
diciembre de 2015, el C. XXXXXXXXXXXXXXX, en nombre y representacin de XXXXXXXXXXXX, S. DE
R.L. DE C.V., personalidad que tiene acreditada dentro del expediente del cual deriva la presente
resolucin, presenta documentacin que a su derecho convino en relacin a las observaciones que se
dieron a conocer en la ltima Acta Parcial de fecha 28 de Agosto de 2015, as como del resultado sealado
en el Acta Final de fecha 01 de octubre de 2015, por el periodo sujeto a revisin del 01 de Enero de 2010
al 31 de Diciembre de 2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011.
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C O N S I D E R A N D O S:
I.- Que en el presente asunto, se cumplieron con los lineamientos previstos para el desahogo del
procedimiento, respetando las garantas de legalidad y audiencia consagradas en los artculos 14 y 16 de la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
II.- Que determinada la competencia de esta Coordinacin Ejecutiva de Verificacin al Comercio Exterior
dependiente de la Secretaria de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora, con base en los artculos ya
invocados al inicio de la presente resolucin, y como se advierte de la ltima acta parcial de fecha 28 de
agosto de 2015, mediante el cual se dieron a conocer a la contribuyente XXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE
C.V., los hechos u omisiones derivadas de la revisin y anlisis de la documentacin e informacin
correspondiente a las irregularidades detectadas en los periodos comprendidos del 01 de Enero de 2010 al
31 de Diciembre de 2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011, tal y como a
continuacin se seala:
Derivado de la revisin y anlisis de la documentacin e informacin correspondiente al periodo sujeto a revisin del 01 de Enero
de 2010 al 31 de Diciembre de 2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011, la cual fue solicitada mediante Acta
Parcial de Inicio de fecha 02 de Octubre de 2014 y Acta Parcial Tres de fecha 29 de Abril de 2015 y recibida mediante Acta Parcial
Dos de fecha 29 de Octubre de 2014, Acta Parcial Tres de fecha 29 de Abril de 2015 y Acta Parcial Cuatro de fecha 14 de Mayo de
2015, se hicieron de su conocimiento los hechos u omisiones conocidos durante la presente visita domiciliaria, como a
continuacin se seala:-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
I).- En relacin a los pedimentos de importacin del perodo comprendido del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de
2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011, se observ que la contribuyente XXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE
C.V., no present a la fecha de levantamiento de la mencionada Acta la totalidad de la documentacin solicitada mediante Acta
Parcial de Inicio de fecha 02 de Octubre de 2014 y Acta Parcial Tres de fecha 29 de Abril de 2015, misma que se detalla a
continuacin:
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------a) Pedimentos
de Importacin y sus respectivos Documentos Anexos consistentes en: Facturas, Documentos que comprueben el
cumplimiento de Regulaciones y Restricciones no Arancelarias, Manifiestos de Valor y Hoja de Clculo para la determinacin del
Valor en Aduana de Mercancas de Importacin, que se detallan en la siguiente tabla, tal y como se hizo constar en las pginas 6 y
7 del Acta Parcial Cuatro de fecha 14 de Mayo de 2015, detallndose a continuacin los Pedimentos que se encuentran en tal
situacin: ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
PEDIMENTOS DE IMPORTACION 2010 y 2011

NO. PATENTE PEDIMENTO S. ADU T. OPER FECHA DE PAGO
1 3446 0000083 110 1 19/01/2010
b).- Anexos 2 3710 0000047 110 1 02/02/2010 consistentes en:
Facturas, Hoja 3 3710 0000065 110 1 16/02/2010 de Clculo y
Manifiesto de 4 3710 0000074 110 1 23/02/2010 Valor de los
Pedimentos de 5 3710 0000076 110 1 23/02/2010 Importacin, mismos
que quedaron 6 3446 0000246 110 1 24/02/2010 plasmados en la
Pgina 7 del Acta 7 3446 0000260 110 1 25/02/2010 Parcial Cuatro de
fecha 14 de Mayo 8 3446 0000261 110 1 26/02/2010 de 2015, los cuales
se sealan a 9 3446 0000262 110 1 27/02/2010 continuacin. ---
10 3446 0000263 110 1 28/02/2010
PEDIMENTOS DE IMPORTACION 2011
S. T. FECHA DE
NO. PATENTE PEDIMENTO ADU OPER PAGO
1 3711 1030381 240 1 15/02/2011
2 3055 1002788 160 1 06/04/2011
3 3055 1002797 160 1 12/04/2011
4 3076 1005424 750 1 27/04/2011
5 3711 1031165 240 1 29/04/2011
6 3711 1031598 240 1 27/05/2011
7 3711 1031594 240 1 27/05/2011
8 3076 1009634 750 1 11/07/2011
9 3076 1007535 750 1 28/07/2011
PEDIMENTOS DE IMPORTACION 2O11
7
S. T. FECHA DE
1 3076 1009900 750 1 28/07/2011
c).- Anexos consistentes en: Manifiestos de Valor y Hoja de Clculo correspondientes a los Pedimentos de Importacin, mismos
que quedaron plasmados en la Pagina 8 y 9 del Acta Parcial Cuatro de fecha 14 de Mayo de 2015, que se sealan a
continuacin:.------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-

S. T. FECHA DE
1 3711 30918 240 1 05/04/2010
2 3711 31302 240 1 12/05/2010
3 3711 1776 230 1 08/06/2010
4 3711 PEDIMENTOS1775DE IMPORTACION
230 1
2011 08/06/2010
5 NO. 3711
PATENTE 32374
PEDIMENTO 240
S. T.1 06/08/2010
FECHA DE
6 3711 32649 ADU
240 OPER1 PAGO
24/08/2010
7 1 3711
3711 1030017
32776 240
240 11 13/01/2011
31/08/2010
8 2 3711
3711 1030201
33394 240
240 11 24/01/2011
29/10/2010
9 3 3711
3711 1030585
33490 240
240 11 03/03/2011
01/11/2010
10 4 3711
3711 1030549
33624 240
240 11 03/03/2011
08/11/2010
11 5 3711
3711 1030550
33781 240
240 11 03/03/2011
30/11/2010
12 6 3711
3711 1030684
33985 240
240 11 17/03/2011
17/12/2010
13 7 3711
3711 1030870
34129 240
240 11 23/03/2011
29/12/2010
8 3711 1030869 240 1 23/03/2011
9 3711 1030862 240 1 25/03/2011
10 3711 1031052 240 1 11/04/2011
11 3711 1031100 240 1 18/04/2011
12 3711 1031469 240 1 24/05/2011
13 3711 1031587 240 1 27/05/2011
14 3711 1031599 240 1 27/05/2011
15 3711 1031600 240 1 27/05/2011
16 3711 1031601 240 1 27/05/2011
17 3711 1031602 240 1 27/05/2011
18 3711 1031603 240 1 27/05/2011
19 3711 1031588 240 1 27/05/2011
20 3711 1031589 240 1 27/05/2011
21 3711 1031590 240 1 27/05/2011
22 3711 1031591 240 1 27/05/2011
23 3711 1031592 240 1 27/05/2011
24 3711 1031593 240 1 27/05/2011
25 3711 1031597 240 1 27/05/2011
26 3711 1031595 240 1 27/05/2011
27 3711 1031585 240 1 27/05/2011
28 3711 1031583 240 1 27/05/2011
29 3711 1031652 240 1 13/06/2011
30 3711 1031731 240 1 17/06/2011
31 3711 1031838 240 1 24/06/2011
32 3711 1031970 240 1 06/07/2011
33 3711 1032107 240 1 19/07/2011
34 3711 1032246 240 1 26/07/2011
35 3711 1032289 240 1 26/07/2011
36 3711 1032256 240 1 09/08/2011
37 3711 1032456 240 1 25/08/2011
38 3711 1032513 240 1 25/08/2011
39 3711 1032554 240 1 25/08/2011
40 3711 1032794 240 1 16/09/2011
41 3711 1032918 240 1 27/09/2011
42 3711 1032967 240 1 11/10/2011
43 3711 1051427 160 1 21/10/2011
44 3711 1033473 240 1 11/11/2011
45 3711 1034224 240 1 29/11/2011
8
46 3711 1034343 240 1 22/12/2011
d).- Anexos consistentes en: Facturas del pedimento de Importacin, mismo que qued plasmado en la Pgina 10 del Acta Parcial
Cuatro de fecha 14 de Mayo de 2015, que se detalla a continuacin.------------------------------------------------------------------------------------

S. T.
NO PEDIMENT AD OPE FECHA
. PATENTE O U R DE PAGO
1 3711 1031596 240 1 27/05/2011
En virtud de lo anteriormente expuesto, en resumen se hizo constar que la contribuyente XXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V.
incumple con lo establecido en los artculos 36 fraccin I y 59 Fraccin II de la Ley Aduanera, mismos que a la letra dicen: ---
Ley Aduanera
ARTICULO 36. Quienes importen o exporten mercancas estn obligados a presentar ante la aduana,
por conducto de agente o apoderado aduanal, un pedimento en la forma oficial aprobada por la Secretara.
En los casos de las mercancas sujetas a regulaciones y restricciones no arancelarias cuyo cumplimiento se
demuestre a travs de medios electrnicos, el pedimento deber incluir la firma electrnica que demuestre el
descargo total o parcial de esas regulaciones o restricciones. Dicho pedimento se deber acompaar de:
l. En importacin:
a) La factura comercial que rena los requisitos y datos que mediante reglas establezca la Secretara,
cuando el valor en aduana de las mercancas se determine conforme al valor de transaccin y el valor de
dichas mercancas exceda de la cantidad que establezcan dichas reglas.
b) El conocimiento de embarque en trfico martimo o gua en trfico areo.
c) Los documentos que comprueben el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no
arancelarias a la importacin, que se hubieran expedido de acuerdo con la Ley de Comercio Exterior,
siempre que las mismas se publiquen en el Diario Oficial de la Federacin y se identifiquen en trminos de la
fraccin arancelaria y de la nomenclatura que les corresponda conforme a la tarifa de la Ley del Impuesto
General de Importacin.
d) El documento con base en el cual se determine la procedencia y el origen de las mercancas para
efectos de la aplicacin de preferencias arancelarias, cuotas compensatorias, cupos, marcado de pas de
origen y otras medidas que al efecto se establezcan, de conformidad con las disposiciones aplicables.
e) El documento en el que conste la garanta otorgada mediante depsito efectuado en la cuenta
aduanera de garanta a que se refiere el artculo 84-A de esta Ley, cuando el valor declarado sea inferior al
precio estimado que establezca dicha dependencia.
f) El certificado de peso o volumen expedido por la empresa certificadora autorizada por la Secretara
mediante reglas, tratndose del despacho de mercancas a granel en aduanas de trfico martimo, en los
casos que establezca el Reglamento.
g) La informacin que permita la identificacin, anlisis y control que seale la Secretara mediante
reglas.
En el caso de mercancas susceptibles de ser identificadas individualmente, debern indicarse los
nmeros de serie, parte, marca, modelo o, en su defecto, las especificaciones tcnicas o comerciales
necesarias para identificar las mercancas y distinguirlas de otras similares, cuando dichos datos existan, as
como la informacin a que se refiere el inciso g). Esta informacin podr consignarse en el pedimento, en la
factura, en el documento de embarque o en relacin anexa que seale el nmero de pedimento
correspondiente, firmada por el importador, agente o apoderado aduanal. No obstante lo anterior, las
maquiladoras o las empresas con programas de exportacin autorizados por la Secretara de Economa, no
estarn obligadas a identificar las mercancas cuando realicen importaciones temporales, siempre que los
productos importados sean componentes, insumos y artculos semiterminados, previstos en el programa que
corresponda, cuando estas empresas opten por cambiar al rgimen de importacin definitiva debern
cumplir con la obligacin de citar los nmeros de serie de las mercancas que hubieren importado
temporalmente.
()
e).-Asimismo se hizo constar que la contribuyente XXXXXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., no present el Pedimento de
Importacin y sus respectivos Documentos Anexos consistentes en: Facturas, Manifiestos de Valor, Hoja de Clculo para la
determinacin del Valor en Aduana de Mercancas de Importacin y Certificados de Origen, que se detalla en la siguiente tabla,
tal y como se hizo constar en Acta Parcial Cuatro de fecha 14 de Mayo de 2015, en la Pagina 6 y 7, siendo este el siguiente: --------

1 3711 1034570 240 1 22/11/2011
f).- Asimismo se hizo constar que no present los Anexos consistentes en: Manifiestos de Valor, Hoja de Clculo para la
determinacin del Valor en Aduana de Mercancas de Importacin y Certificado de Origen de los pedimentos de Importacin,
mismos que quedaron plasmados en la Pagina 10 del Acta Parcial Cuatro de fecha 14 de Mayo de 2015, que se citan a
9
continuacin.--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --------
--
S. T. FECHA
NO. PATENTE PEDIMENTO ADU OPER DE PAGO
1 3711 1031404 240 1 19/05/2011
2 3709 1030281 800 1 31/05/2011
En relacin a lo anteriormente expuesto, en resumen se concluy que se Incumpli con lo establecido en el artculo
36 fraccin I y 59 Fraccin II de la Ley Aduanera y 70 del Reglamento del mismo ordenamiento legal vigente al
momento de la tramitacin de dichos pedimentos, mismos que a la letra
sealan.------------------------------------------------
Ley Aduanera
ARTICULO 36. Quienes importen o exporten mercancas estn obligados a presentar ante la aduana, por conducto de
agente o apoderado aduanal, un pedimento en la forma oficial aprobada por la Secretara. En los casos de las mercancas
sujetas a regulaciones y restricciones no arancelarias cuyo cumplimiento se demuestre a travs de medios electrnicos, el
pedimento deber incluir la firma electrnica que demuestre el descargo total o parcial de esas regulaciones o
restricciones. Dicho pedimento se deber acompaar de:
l. En importacin:
a) La factura comercial que rena los requisitos y datos que mediante reglas establezca la Secretara, cuando el valor
en aduana de las mercancas se determine conforme al valor de transaccin y el valor de dichas mercancas exceda de la
cantidad que establezcan dichas reglas.
c) Los documentos que comprueben el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias a la
importacin, que se hubieran expedido de acuerdo con la Ley de Comercio Exterior, siempre que las mismas se publiquen
en el Diario Oficial de la Federacin y se identifiquen en trminos de la fraccin arancelaria y de la nomenclatura que les
corresponda conforme a la tarifa de la Ley del Impuesto General de Importacin.
d) El documento con base en el cual se determine la procedencia y el origen de las mercancas para efectos de la
aplicacin de preferencias arancelarias, cuotas compensatorias, cupos, marcado de pas de origen y otras medidas que al
efecto se establezcan, de conformidad con las disposiciones aplicables.
e) El documento en el que conste la garanta otorgada mediante depsito efectuado en la cuenta aduanera de
garanta a que se refiere el artculo 84-A de esta Ley, cuando el valor declarado sea inferior al precio estimado que
establezca dicha dependencia.
f) El certificado de peso o volumen expedido por la empresa certificadora autorizada por la Secretara mediante
reglas, tratndose del despacho de mercancas a granel en aduanas de trfico martimo, en los casos que establezca el
Reglamento.
g) La informacin que permita la identificacin, anlisis y control que seale la Secretara mediante reglas.
En el caso de mercancas susceptibles de ser identificadas individualmente, debern indicarse los nmeros de
serie, parte, marca, modelo o, en su defecto, las especificaciones tcnicas o comerciales necesarias para identificar las
mercancas y distinguirlas de otras similares, cuando dichos datos existan, as como la informacin a que se refiere el
inciso g). Esta informacin podr consignarse en el pedimento, en la factura, en el documento de embarque o en relacin
anexa que seale el nmero de pedimento correspondiente, firmada por el importador, agente o apoderado aduanal. No
obstante lo anterior, las maquiladoras o las empresas con programas de exportacin autorizados por la Secretara de
Economa, no estarn obligadas a identificar las mercancas cuando realicen importaciones temporales, siempre que los
productos importados sean componentes, insumos y artculos semiterminados, previstos en el programa que corresponda,
cuando estas empresas opten por cambiar al rgimen de importacin definitiva debern cumplir con la obligacin de citar
los nmeros de serie de las mercancas que hubieren importado temporalmente.
()
Articulo 59. Quienes importen mercancas debern cumplir, sin perjuicio de las dems obligaciones previstas por esta
ley, con las siguientes:
()
II. obtener la informacin, documentacin y otros medios de prueba necesarios para comprobar el pas de origen y de
procedencia de las mercancas, para efectos de preferencias arancelarias, marcado de pas de origen, aplicacin de
cuotas compensatorias, cupos y otras medidas que al efecto se establezcan conforme a la ley de comercio exterior y
tratados internacionales de los que Mxico sea parte, y proporcionarlos a las autoridades aduaneras cuando estas lo
requieran.
()
Reglamento de la Ley Aduanera
Artculo 70. Para efectos de lo dispuesto en la fraccin II del artculo 59 de la Ley, la importacin de mercancas bajo trato
arancelario preferencial al amparo de algn tratado internacional del que Mxico sea parte, el importador conservar el
original del certificado de origen vlido que ampare las mercancas importadas, excepto cuando dicho documento hubiera
sido emitido para varios importadores, en cuyo caso, los importadores debern conservar una copia del mismo
g) Asimismo se hizo constar que a la fecha del levantamiento de la mencionada acta no fue presentado el Reporte Anual de
Operaciones de Comercio Exterior del ejercicio 2010, tal y como qued sealado en la pagina 11 del Acta Parcial Cuatro de fecha
10
14 de mayo de 2015, incumpliendo con el requerimiento de solicitud de Informacin y Documentacin realizado en Acta Parcial de
Inicio de Fecha 02 de Octubre de 2014, de conformidad con el Articulo 45 del Cdigo Fiscal de la Federacin.----------------------
II) Con relacin a la observacin anteriormente citada en el numeral I) apartado de Observaciones anteriormente citadas, en
particular en los incisos e) y f) mismos que se detallan a continuacin, los cuales fueron tramitados dentro del periodo sujeto a
revisin comprendido del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de 2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011 ,
tal y como se hizo constar en las paginas 6, 7 y 10 del Acta Parcial Cuatro, donde qued plasmado el hecho de que no fueron
presentados los certificados de origen utilizados para la obtencin del goce de exencin arancelaria mediante la aplicacin de la
Tasa Preferencial del Tratado de Libre Comercio de Amrica del Norte, por ser originarios de Estados Unidos de Amrica, segn lo
manifiestan en los pedimentos y se asientan en los mismos con el identificador TL en el campo correspondiente a nivel
secuencia, de conformidad con el articulo 70 del Reglamento de la Ley Aduanera, Lo anterior incumpliendo con lo sealado en el
artculo 59, primer prrafo, fraccin II de la Ley Aduanera, mismos pedimentos que se sealan a continuacin: ---------------------
1).- Para el Pedimento de Importacin nmero 11 24 3711 1031404, clave IN, fecha de pago 19/05/2011, no fue presentado
Certificado de Origen correspondiente a la secuencia 1, de la mercanca consistente en ALAMBRE PARA SOLDADURA, de la
fraccin arancelaria 8311.90.02., de igual manera no fue presentado Certificado de Origen correspondiente a la secuencia 3, de la
mercanca consistente en ALAMBRE PARA SOLDADURA, de la fraccin arancelaria 8311.90.02, de conformidad con el artculo
70 del Reglamento de la Ley Aduanera, lo anterior incumpliendo con lo sealado en el artculo 59 , primer prrafo, fraccin II de la
Ley Aduanera.------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2).- Para el Pedimento de Importacin nmero 11 24 3711 1030281, clave AF, fecha de pago 03/03/2011, no fue presentado
Certificado de Origen correspondiente a la secuencia 1, de la mercanca consistente en MONTECARGA ELECTRICO
(COUNTERBALANCE), de la fraccin arancelaria 8427.10.01., de igual manera no fue presentado Certificado de Origen
correspondiente a la secuencia 2 y 3, de la mercanca consistente en CARGADOR ELECTRICO PARA BATERIAS DE
MONTACARGAS, de la fraccin arancelaria 8504.40.15., , de igual manera no fue presentado Certificado de Origen
correspondiente a la secuencia 4, de la mercanca consistente en ESCRITORIO PARA OFICINA METALICO (USADO), de la
mercanca consistente en ESTACIONES DE TRABAJO TIPO MAMPARA CON ACCESORIOS DESENSAMBLADA (USADO), de
la fraccin arancelaria 9401.30.01., de igual manera no fue presentado Certificado de Origen correspondiente a la secuencia 7, de
la mercanca consistente en SILLA PARA OFICINA (USADA), de la fraccin arancelaria 9401.30.01., de igual manera no fue
presentado Certificado de Origen correspondiente a la secuencia 8, de la mercanca consistente en TRAVESENO METALICO
PARA RACK), de la fraccin arancelaria 9403.90.01., de igual manera no fue presentado Certificado de Origen correspondiente a
la secuencia 9, de la mercanca consistente en PAREDES PARA RACKS (USADO), de la fraccin arancelaria 9403.90.01., de
igual manera no fue presentado Certificado de Origen correspondiente a la secuencia 10 y 11, de la mercanca consistente en
ARCHIVERO METALICO PARA OFICINA (USADO), de la fraccin arancelaria 9403.10.99., de igual manera no fue presentado
Certificado de Origen correspondiente a la secuencia 12, de la mercanca consistente en GABINETE METALICO PARA OFICINA
(USADO), de la fraccin arancelaria 9403.10.99., de igual manera no fue presentado Certificado de Origen correspondiente a la
secuencia 14, de la mercanca consistente en PARRILLAS ENTREPANOS DE RACKS (USADOS), de la fraccin arancelaria
9403.90.01, de conformidad con el artculo 70 del Reglamento de la Ley Aduanera, lo anterior incumpliendo con lo sealado en el
artculo 59 , primer prrafo, fraccin II de la Ley Aduanera.---------------------------------------------------------------------------------------
Certificado de Origen correspondiente a la secuencia 1, de la mercanca consistente en SOLDADURA DE ALAMBRE DE ACERO,
de la fraccin arancelaria 8311.90.01., de conformidad con el artculo 70 del Reglamento de la Ley Aduanera, lo anterior
incumpliendo con lo sealado en el artculo 59, primer prrafo, fraccin II de la Ley Aduanera.--------------------------------------------
En resumen se concluy que al no haber sido presentados los Certificados de Origen antes detallados, solicitados en el desarrollo
de la visita, se incumpli con lo sealado en el artculo 59, primer prrafo, fraccin II de la Ley Aduanera, de conformidad con el
artculo 70 del Reglamento de la Ley Aduanera, mismos que a la letra sealan.--------------------------------------------------------------
Ley Aduanera
()
procedencia de las mercancas, para efectos de preferencias arancelarias, marcado de pas de origen, aplicacin de
cuotas compensatorias, cupos y otras medidas que al efecto se establezcan conforme a la ley de comercio exterior y
tratados internacionales de los que Mxico sea parte, y proporcionarlos a las autoridades aduaneras cuando estas lo
requieran.
()
sido emitido para varios importadores, en cuyo caso, los importadores debern conservar una copia del mismo
III) En relacin a los pedimentos de Exportacin del perodo comprendido del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de
2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011, se observ que a la fecha del levantamiento de la presente acta, la
contribuyente XXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., no present los anexos consistentes en: Facturas o, en su caso, cualquier
documento que expresara el valor comercial de las mercancas de los Pedimentos de Exportacin detallados a continuacin, tal y
como qued asentado en Acta Parcial Cuatro de fecha 14 de Mayo de 2015, en las pginas 10 y 11, incumpliendo con lo
establecido en el artculo 36 fraccin II, inciso a) de la Ley Aduanera que a la letra dice: -------------------------------------------------------
Ley Aduanera
11
()
II. En exportacin:
a) La factura o, en su caso, cualquier documento que exprese el valor comercial de las mercancas.
()
A continuacin se sealan los Pedimentos que se encuentran en tal situacin:
PEDIMENTOS DE EXPORTACION 2010

S. T.
NO PEDIMENT AD OPE FECHA
. PATENTE O U R DE PAGO
21/04/201
1 3711 0031168 240 2 0
S. T. FECHA DE
1 0457 1042111 230 2 22/03/2011
2 3076 1007584 750 2 02/05/2011
3 3711 1007062 750 2 24/05/2011
4 3076 1007447 750 2 02/06/2011
5 3076 1007541 750 2 03/06/2011
6 3076 1007762 750 2 03/06/2011
7 3076 1007946 750 2 06/06/2011
8 3076 1007968 750 2 06/06/2011
9 3076 1004748 750 2 08/06/2011
10 3076 1005759 750 2 08/06/2011
11 3076 1008085 750 2 08/06/2011
12 3076 1008118 750 2 09/06/2011
13 3076 1008216 750 2 09/06/2011
14 3076 1008217 750 2 09/06/2011
15 3076 1008120 750 2 10/06/2011
16 3076 1008122 750 2 13/06/2011
17 3076 1008288 750 2 13/06/2011
18 3076 1006855 750 2 14/06/2011
19 3076 1008287 750 2 14/06/2011
20 3076 1008335 750 2 15/06/2011
21 3076 1008334 750 2 17/06/2011
22 3076 1008419 750 2 20/06/2011
23 3076 1008420 750 2 20/06/2011
24 3076 1008487 750 2 21/06/2011
25 3076 1008662 750 2 22/06/2011
26 3076 1008488 750 2 23/06/2011
27 3076 1009633 750 2 12/07/2011
28 3076 1007503 750 2 14/07/2011
29 3076 1009764 750 2 14/07/2011
30 3076 1007549 750 2 29/07/2011
31 3076 1007543 750 2 10/08/2011
32 3076 1009157 750 2 11/08/2011
33 3076 1009201 750 2 06/09/2011
34 3076 1010576 750 2 13/09/2011
35 3711 1033516 240 2 11/11/2011
IV) Asimismo y en relacin al periodo sujeto a revisin que comprende del perodo del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de
2010 y del 01 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, se observ lo siguiente: ------------------------------------------------------
1.- De acuerdo al anlisis de las operaciones de importacin en especfico amparadas con pedimentos con clave IN.
IMPORTACION TEMPORAL DE BIENES QUE SERAN SUJETOS A TRANSFORMACION, ELABORACION O REPARACION
(IMMEX); segn el Apndice 2 [CLAVES DE PEDIMENTO] del ANEXO 22 de las Reglas de Carcter General en Materia de
Comercio Exterior para 2010, Publicado en el Diario Oficial de la Federacin en fecha 06 de Julio de 2010, vigente a la fecha de
tramitacin de los pedimentos que se detalla a continuacin, mediante el cual se sometieron a despacho mercancas consistentes
12
en SOLDADURA DE ALAMBRE DE ACERO, con Fraccin Arancelaria 8311.20.04., al no haberse efectuado ninguna operacin
de exportacin de la mencionada mercanca dentro del periodo otorgado para ello de conformidad con el Articulo 108 ltimo
Prrafo de la Ley Aduanera, por lo que se tuvo conocimiento de hechos y omisiones que demostraron que no se llev a cabo el
retorno al extranjero, ni haberse destinado a otro rgimen aduanero, en relacin las mercancas importadas temporalmente que
se describen a continuacin: -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
PEDIMENTOS DE IMPORTACION PEDIMENTOS DE EXPORTACION

N PATE PEDIME S.A T.O FECHA DE FECHA SEC FRACCION DESCRIPCI CAN CLA VALOR EN VALOR DES
O NTE NTO DU. PE PAGO DE UEN N DE LA T VE ADUANA COMER- FR CRI
. ADU R. VENCIMIE CIA MERCANC MCIA DE CIAL AC PCI CAN D
ANA NTO A UM FE CI N T. E
L C NO. CH N DE U.M. S
DE C A AR LA C. C
PE L DE AN ME (ME A
N DIM A PA CE RCA TRO R
O EN V G LA NC LINE G
. TO E O RIA A AL) A
SALDO DE MERCANCIA
IMPORTADA: 39,365.222 KILOS 0
SOLADURA
DE
1 ALAMBRE 19,68
3446 0000033 110 1 12/01/2010 12/07/2011 1 83112004 DE ACERO 2.611 1 $342,322 $342,322
SOLADURA
DE
ALAMBRE 19,68
2 3446 0000083 110 1 19/01/2010 19/07/2011 1 83112004 DE ACERO 2.611 1 $341,357 $341,357
39,3
65.2 TOTAL DE
TOTAL IMPORTACION DENTRO DEL PLAZO (*) 22 EXPORTACIONES 0
(*) PLAZO ESTABLECIDO EN EL ART. 108 FRACC. I, INICISO C) Y LTIMO PARRAFO DE LA LEY ADUANERA
Lo anterior entra el incumplimiento a las disposiciones fiscales que se sealan a continuacin: -------------------------------
LEY ADUANERA
ARTICULO 108. Las maquiladoras y las empresas con programas de exportacin autorizados por la Secretara de
Comercio y Fomento Industrial, podrn efectuar la importacin temporal de mercancas para retornar al extranjero despus
de haberse destinado a un proceso de elaboracin, transformacin o reparacin, as como las mercancas para retornar en
el mismo estado, en los trminos del programa autorizado, siempre que tributen de acuerdo con lo dispuesto en el Ttulo II
de la Ley del Impuesto sobre la Renta y cumplan con los requisitos de control que establezca la Secretara mediante
reglas. ()
() Las mercancas importadas temporalmente por las maquiladoras o empresas con programas de
exportacin autorizados por la Secretara de Comercio y Fomento Industrial, al amparo de sus respectivos
programas, podrn permanecer en el territorio nacional por los siguientes plazos:
I. Hasta por dieciocho meses, en los siguientes casos:
a) Combustibles, lubricantes y otros materiales que se vayan a consumir durante el proceso productivo de la mercanca
de exportacin.
b) Materias primas, partes y componentes que se vayan a destinar totalmente a integrar mercancas de
exportacin.
c) Envases y empaques.
d) Etiquetas y folletos.
()Las mercancas que hubieran sido importadas temporalmente de conformidad con este artculo debern
retornar al extranjero o destinarse a otro rgimen aduanero en los plazos previstos. En caso contrario, se
entender que las mismas se encuentran ilegalmente en el pas, por haber concluido el rgimen de importacin
temporal al que fueron destinadas.
En virtud de lo anterior esta autoridad consider que en relacin al anlisis de las operaciones con vencimiento dentro del periodo
de revisin el cual comprende del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de 2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre
de 2011, se realiz la Importacin Temporal de la mercanca consistente en 39,365.222 KILOS de SOLDADURA DE ALAMBRE
DE ACERO, con Fraccin Arancelaria 8311.20.04., de la cual no fue presentada documentacin y/o informacin que acreditara que
dichas mercancas fueron retornadas al extranjero, determinndose en base a lo anterior, el no haberse efectuado el Retorno de la
mercanca consistente en 39,365.222 KILOS de SOLDADURA DE ALAMBRE DE ACERO, con Fraccin Arancelaria 8311.20.04.,
misma que contaba con un plazo de dieciocho meses para llevar a cabo el retorno de las mismas, de conformidad con el Artculo
108 Fraccin I inciso b) de la Ley Aduanera Vigente, la cual debi retornar al extranjero o destinarse a otro rgimen aduanero en
los plazos previstos, por lo que al no haber sido retornadas las mismas se encuentran ilegalmente en el pas, por haber concluido
el rgimen de importacin temporal al que fueron destinadas.-------------------------------------------------------------------------------------
en ALAMBRE DE ACERO CON RECUBRIMIENTO DE COBRE Y ALAMBRE DE SOLDADURA, ambos con Fraccin Arancelaria
13
7229.90.99, al no haberse efectuado ninguna operacin de exportacin de la mencionada mercanca dentro del periodo otorgado
para ello de conformidad con el Articulo 108 ltimo Prrafo de la Ley Aduanera, por lo que se tuvo conocimiento de hechos y
omisiones que demuestran que no se llev a cabo el retorno al extranjero, ni haberse destinado a otro rgimen aduanero, en
relacin las mercancas importadas temporalmente que se describen a continuacin: ----------------------------------------------------

N PATEN PEDIMENT S.AD T.OPER. FECHA FECHA SEC FRACCION DESCRIPCI CANT C VALOR EN VALOR
O TE O U. DE DE UEN N DE LA MCIA L ADUANA COMER- DES
. ADUA PAGO VENCI CIA MERCANCA A CIAL CRI
NAL MIENT V PCI CANT D
O E FRA N . E
FE CCI DE U.M.C S
D NO. C CH N LA . C
E DE L A ARA ME (MET A
U N PED A DE NCE RC RO R
M O IME V PA LAR AN LINE G
C . NTO E GO IA CA AL) A
SALDO DE MERCANCIA IMPORTADA:
19,160.064 KILOS 0
ALAMBRE DE
ACERO CON
05/05/2 05/11/2
1 3711 0031221 240 1 1 72299099 RECUBRIMIE 17,962.56 1 $325,940 $325,940
010 011
NTO DE
COBRE
12/05/2 12/11/2 ALAMBRE DE

2 3711 0031302 240 1 1 72299099 1,197.504 1 $22,163 $22,163
010 011 SOLDADURA
TOTAL IMPORTACION DENTRO DEL PLAZO (*) 19,160.064 TOTAL DE EXPORTACIONES 0
Lo anterior entra el incumplimiento a las disposiciones fiscales que se sealan a continuacin:

LEY ADUANERA
ARTICULO 108. Las maquiladoras y las empresas con programas de exportacin autorizados por la Secretara de
Comercio y Fomento Industrial, podrn efectuar la importacin temporal de mercancas para retornar al extranjero
despus de haberse destinado a un proceso de elaboracin, transformacin o reparacin, as como las mercancas para
retornar en el mismo estado, en los trminos del programa autorizado, siempre que tributen de acuerdo con lo dispuesto
en el Ttulo II de la Ley del Impuesto sobre la Renta y cumplan con los requisitos de control que establezca la Secretara
mediante reglas. ()
a) Combustibles, lubricantes y otros materiales que se vayan a consumir durante el proceso productivo de la mercanca
de exportacin.
exportacin.
()Las mercancas que hubieran sido importadas temporalmente de conformidad con este artculo debern
retornar al extranjero o destinarse a otro rgimen aduanero en los plazos previstos. En caso contrario, se
entender que las mismas se encuentran ilegalmente en el pas, por haber concluido el rgimen de importacin
En virtud de lo anterior esta autoridad consider que en relacin al anlisis de las operaciones con vencimiento dentro del periodo
de revisin el cual comprende del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de 2010, del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre
de 2011, se realiz la Importacin Temporal de la mercanca consistente en 19,160.064 KILOS de ALAMBRE DE ACERO CON
RECUBRIMIENTO DE COBRE Y ALAMBRE DE SOLDADURA, ambos con Fraccin Arancelaria 7229.90.99., de la cual no fue
presentada documentacin y/o informacin que acreditara que dichas mercancas fueron retornadas al extranjero, determinndose
en base a lo anterior, el no haberse efectuado el Retorno de la mercanca consistente en 19,160.064 KILOS de ALAMBRE DE
ACERO CON RECUBRIMIENTO DE COBRE Y ALAMBRE DE SOLDADURA, con Fraccin Arancelaria 7229.90.99., misma que
contaba con un plazo de dieciocho meses para llevar a cabo el retorno de las mismas, de conformidad con el Artculo 108 Fraccin
I inciso b) de la Ley Aduanera Vigente, la cual debi retornar al extranjero o destinarse a otro rgimen aduanero en los plazos
previstos, por lo que al no haber sido retornadas las mismas se encuentran ilegalmente en el pas, por haber concluido el rgimen
de importacin temporal al que fueron destinadas.--------------------------------------------------------------------------------------------------
V) En relacin al Control de Inventarios de Mercancas solicitado mediante Acta Parcial de Inicio de fecha 2 de Octubre de 2014
del Periodo comprendido del 1 de Enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010 y 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011,
fue presentado por la contribuyente XXXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V. mediante Acta Parcial Dos de fecha 29 de Octubre
de 2014, Reporte de Inventarios Detallado en archivo Electrnico del Periodo comprendido de 1 de Enero de 2010 al 31 de
diciembre de 2010 y 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011, con la informacin de Importaciones y Descargas de
Exportacin de 2011 y 2012, hechos que quedaron plasmados en dicha Acta tanto la solicitud como la recepcin del mismo, por lo
que una vez valorada la informacin contenida en el mencionado Control de Inventarios, se observ que cumpli con la obligacin
14
establecida en el artculo 59 fraccin I de la Ley Aduanera Vigente y el Anexo 24 de las Reglas de Carcter General en Materia de
Comercio Exterior para 2010 y 2011, Publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 01 de Julio de 2010 y 03 de Agosto de
2011, respectivamente.--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Las pruebas y documentos que desvirtuaran los hechos sealados con anterioridad deban exhibirse en forma completa, correcta y
oportuna, por el Contribuyente o su Representante Legal, en el domicilio en que se practic la visita, sita en XXXXXXXXXXXXX,
nmero interior 1, entre XXXXXXXXX, Colonia XXXXXXX, C.P. XXXXXX, Nogales, Sonora y dentro del plazo de veinte das
contados a partir del da siguiente a aqul en que se levant la ltima Acta Parcial, dicho plazo comienz a partir de da 31 de
Agosto de 2015 y finaliz el da 29 de Septiembre del presente ao, de conformidad con lo previsto en los artculos 12 y 46
fraccin IV segundo prrafo del Cdigo Fiscal de la Federacin, descontando los das inhbiles, as como sbados y domingos
considerando como das Inhbiles.--------------------------------------------------------------
Con fundamento en los artculos 2 fraccin XIII y 17 de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente se le comunic al
contribuyente XXXXXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., a travs de La compareciente que tena derecho a corregir su situacin
fiscal antes de que se le levantara el Acta Final de la Visita Domiciliaria a fin de que gozara del beneficio de la autocorreccin
pagando una multa equivalente al veinte por ciento de las contribuciones omitidas junto con sus accesorios, a lo que La
compareciente manifest: Que en su momento promovera al respecto.----------------------------------------------------------------------
Con fecha 29 de Septiembre de 2015 y dentro del periodo legal otorgado para ello, el C. P. XXXXXXXXXX en su carcter de
Representante Legal de la contribuyente XXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V. present escrito libre de aportacin de pruebas y
alegatos recibido en la Coordinacin Ejecutiva de Verificacin al Comercio Exterior con folio de recepcin 1103, mediante el cual
presenta pruebas que fueron solicitadas en el desarrollo de la visita domiciliaria en relacin a las observaciones realizadas en la
Ultima Acta Parcial de fecha 28 de Agosto de 2015, de la siguiente manera:---------------------------------------------
a).-En relacin a la documentacin requerida, anexo: Pedimentos de Importacin, mismos que quedaron plasmamos en la
pgina 6 y 7 del acta parcial de inicio cuatro, los cuales se sealan a continuacin:----------------------------------------------------------
PATENTE PEDIMENTO DE IMPORTACION 2010 Y 2011 ADUANA

3446 0000083 110
3710 0000047 110
3710 0000065 110
3710 0000074 110
3710 0000076 110
3446 0000246 110
3446 0000260 110
3446 0000261 110
3446 0000262 110
3446 0000263 110
b).- En relacin anexo, Facturas, Hojas de Clculo y Manifiesto de Valor de la documentacin, mismos que quedaron
plasmados en la pgina 7 del acta parcial Cuatro, los cuales se sealan a continuacin:
PATENTE PEDIMENTO DE IMPORTACION 2010 ADUANA

3446 0000033 110
3711 0001746 480

3711 1030381 240
3555 1002788 160
3055 1002797 160
3711 1031165 240
3711 1013598 240
3711 1031594 240
c).- En relacin anexo Manifiesto de Valor y Hoja de Clculo de la documentacin, mismos que quedaron plasmados en
pgina 8 y 9 del acta parcial Cuatro, los cuales se sealan a continuacin:

3711 0030918 240
3711 0031302 240
3711 0001776 240
3711 0001775 240
3711 0032374 240
3711 0032649 240
3711 0033394 240
3711 0033490 240
3711 0033624 240
3711 0033781 240
3711 0033985 240
3711 0034129 240

3711 1030017 240
15
3711 103001 240
3711 1030585 240
3711 1030549 240
3711 1030550 240
3711 1030684 240
3711 1030870 240
3711 1030869 240
3711 1030862 240
3711 1031052 240
3711 1031100 240
3711 1031469 240
3711 1031587 240
3711 1031599 240
3711 1031600 240
3711 1031601 240
3711 1031602 240
3711 1031603 240
3711 1031588 240
3711 1031589 240
3711 1031590 240
3711 1031591 240
3711 1031592 240
3711 1031593 240
3711 1031597 240
3711 1031595 240
3711 1031585 240
3711 1031583 240
3711 1031652 240
3711 1031731 240
3711 1031838 240
3711 1031970 240
3711 1032107 240
3711 1032246 240
3711 1032289 240
3711 1032256 240
3711 1032456 240
3711 1032513 240
3711 1032554 240
3711 1032794 240
3711 1032918 240
3711 1032967 240
3711 1051427 160
3711 1033473 240
3711 1034224 240
3711 1034343 240
d).- En relacin a la solicitud de Facturas, a falta de esto, anexo Hoja de Clculo, Manifiesto de Valor y Pedimento, mismo
que quedaron plasmados en la pgina 10 del acta parcial Cuatro, los cuales se sealan a continuacin:
ADUAN
PATENTE PEDIMENTO DE IMPORTACION 2011 A
3711 1031596 240
e).- En relacin a la solicitud no presentada, anexo el Pedimento, Facturas, Hojas de Clculo, Manifiesto de Valor, mismo
que qued plasmado en la pagina 6 y 7 del acta parcial Cuatro, los cuales se seala, a continuacin:
ADUAN
PATENTE PEDIMENTO DE IMPORTACION 2010 y 2011 A
3711 1034570 240
f).- en relacin a la solicitud no presentada, anexo la Hoja de Clculo, Manifiesto de Valor, mismos que qued plasmado en
la pgina 10 del acta parcial Cuatro, los cuales se sealan a continuacin:

3711 1031404 240
3709 1030281 800
En exportacin., anexo los pedimentos que expresan el valor comercial de las mercancas., tal y como quedo asentado en
acta parcial Cuatro, paginas 10 y 11., los cuales se sealan a continuacin:
PATENTE PEDIMENTO DE EXPORTACION 2010 ADUANA
16
3711 0031168 240
PATENTE PEDIMENTO DE EXPORTACION 2011 ADUANA

457 1042111 230
3711 1033516 240
--------------------RESULTADO DEL ANALISIS DE DOCUMENTACION E IRREGULARIDADES DETERMINADAS------------------------

Derivado de la revisin y anlisis de la documentacin e informacin correspondiente al periodo sujeto a revisin del 01 de Enero
de 2010 al 31 de Diciembre de 2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011, la cual fue solicitada mediante Acta
Parcial de Inicio de fecha 02 de Octubre de 2014 y Acta Parcial Tres de fecha 29 de Abril de 2015 y recibida mediante Acta Parcial
Dos de fecha 29 de Octubre de 2014, Acta Parcial Tres de fecha 29 de Abril de 2015 y Acta Parcial Cuatro de fecha 14 de Mayo de
2015, se reiteran los hechos u omisiones conocidos durante la presente visita domiciliaria y que se dieron a conocer en la ltima
Acta Parcial de fecha 28 de Agosto de 2015, como a continuacin se seala:----------------------------------------------------------------
I).- En relacin a los pedimentos de importacin del perodo comprendido del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de
2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011, se observa que la contribuyente XXXXXXX S. DE R.L. DE C.V., no
present a la fecha de levantamiento de la presente Acta la totalidad de la documentacin solicitada mediante Acta Parcial de
Inicio de fecha 02 de Octubre de 2014 y Acta Parcial Tres de fecha 29 de Abril de 2015, misma que se detalla a continuacin:
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------a)
Pedimentos de Importacin y sus respectivos Documentos Anexos consistentes en: Facturas, Documentos que comprueben
el cumplimiento de Regulaciones y Restricciones no Arancelarias, Manifiestos de Valor y Hoja de Clculo para la determinacin del
Valor en Aduana de Mercancas de Importacin, que se detallan en la siguiente tabla, tal y como se hizo constar en las pginas 6 y
7 del Acta Parcial Cuatro de fecha 14 de Mayo de 2015, detallndose a continuacin los Pedimentos que se encuentran en tal
situacin: ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
b).- Anexos 1 3446 0000083 110 1 19/01/2010 consistentes en:
Facturas, Hoja 2 3710 0000047 110 1 02/02/2010 de Clculo y
Manifiesto de 3 3710 0000065 110 1 16/02/2010 Valor de los
4 3710 0000074 110 1 23/02/2010
Pedimentos de Importacin, mismos
5 3710 0000076 110 1 23/02/2010
que quedaron plasmados en la
6 3446 0000246 110 1 24/02/2010
Pgina 7 del Acta 7 3446 0000260 110 1 25/02/2010
Parcial Cuatro de
fecha 14 de Mayo 8 3446 0000261 110 1 26/02/2010 de 2015, los cuales
se sealan a 9 3446 0000262 110 1 27/02/2010 continuacin. -
10 3446 0000263 110 1 28/02/2010

S. FECHA DE
NO. PATENTE PEDIMENTO ADU T. OPER PAGO
1 3711 1030381 240 1 15/02/2011
2 3055 1002788 160 1 06/04/2011
3 3055 1002797 160 1 12/04/2011
4 3076 1005424 750 1 27/04/2011
5 3711 1031165 240 1 29/04/2011
6 3711 1031598 240 1 27/05/2011
7 3711 1031594 240 1 27/05/2011
8 3076 1009634 750 1 11/07/2011
9 3076 1007535 750 1 28/07/2011

S. T. FECHA DE
1 3076 1009900 750 1 28/07/2011
c).- Anexos consistentes en: Manifiestos de Valor y Hoja de Clculo correspondientes a los Pedimentos de Importacin, mismos
que quedaron plasmados en la Pagina 8 y 9 del Acta Parcial Cuatro de fecha 14 de Mayo de 2015, que se sealan a
continuacin:.-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
S. FECHA DE
1 3711 30918 240 1 05/04/2010
2 3711 PEDIMENTOS DE
31302 IMPORTACION
240 20111 12/05/2010
3 NO. PATENTE
3711 PEDIMENTO
1776 S.
230 T. 1 FECHA DE
08/06/2010
4 3711 1775 ADU
230 OPER 1 PAGO
08/06/2010
5 1 3711
3711 1030017
32374 240
240 11 13/01/2011
06/08/2010
6 2 3711
3711 1030201
32649 240
240 11 24/01/2011
24/08/2010
7 3 3711
3711 1030585
32776 240
240 1 1 03/03/2011
31/08/2010
8 4 3711
3711 1030549
33394 240
240 1 1 03/03/2011
29/10/2010
9 5 3711
3711 1030550
33490 240
240 1 1 03/03/2011
01/11/2010
10 6 3711
3711 1030684
33624 240
240 1 1 17/03/2011
08/11/2010
11 3711 33781 240 1 30/11/2010
12 3711 33985 240 1 17/12/2010 17
13 3711 34129 240 1 29/12/2010
7 3711 1030870 240 1 23/03/2011
8 3711 1030869 240 1 23/03/2011
9 3711 1030862 240 1 25/03/2011
10 3711 1031052 240 1 11/04/2011
11 3711 1031100 240 1 18/04/2011
12 3711 1031469 240 1 24/05/2011
13 3711 1031587 240 1 27/05/2011
14 3711 1031599 240 1 27/05/2011
15 3711 1031600 240 1 27/05/2011
16 3711 1031601 240 1 27/05/2011
17 3711 1031602 240 1 27/05/2011
18 3711 1031603 240 1 27/05/2011
19 3711 1031588 240 1 27/05/2011
20 3711 1031589 240 1 27/05/2011
21 3711 1031590 240 1 27/05/2011
22 3711 1031591 240 1 27/05/2011
23 3711 1031592 240 1 27/05/2011
24 3711 1031593 240 1 27/05/2011
25 3711 1031597 240 1 27/05/2011
26 3711 1031595 240 1 27/05/2011
27 3711 1031585 240 1 27/05/2011
28 3711 1031583 240 1 27/05/2011
29 3711 1031652 240 1 13/06/2011
30 3711 1031731 240 1 17/06/2011
31 3711 1031838 240 1 24/06/2011
32 3711 1031970 240 1 06/07/2011
33 3711 1032107 240 1 19/07/2011
34 3711 1032246 240 1 26/07/2011
35 3711 1032289 240 1 26/07/2011
36 3711 1032256 240 1 09/08/2011
37 3711 1032456 240 1 25/08/2011
38 3711 1032513 240 1 25/08/2011
39 3711 1032554 240 1 25/08/2011
40 3711 1032794 240 1 16/09/2011
41 3711 1032918 240 1 27/09/2011
42 3711 1032967 240 1 11/10/2011
43 3711 1051427 160 1 21/10/2011
44 3711 1033473 240 1 11/11/2011
45 3711 1034224 240 1 29/11/2011
46 3711 1034343 240 1 22/12/2011
d).- Anexos consistentes en: Facturas del pedimento de Importacin, mismo que qued plasmado en la Pgina 10 del Acta Parcial
Cuatro de fecha 14 de Mayo de 2015, que se detalla a continuacin.----------------------------------------------------------------------------
S. T.
NO PEDIMENT AD OPE FECHA DE
. PATENTE O U R PAGO
1 3711 1031596 240 1 27/05/2011
En virtud de lo anteriormente expuesto, en resumen se hace constar que la contribuyente XXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V. incumple
con lo establecido en los artculos 36 fraccin I y 59 Fraccin II de la Ley Aduanera, mismos que a la letra dicen: -
Ley Aduanera
ARTICULO 36. Quienes importen o exporten mercancas estn obligados a presentar ante la aduana, por
conducto de agente o apoderado aduanal, un pedimento en la forma oficial aprobada por la Secretara. En los casos de
las mercancas sujetas a regulaciones y restricciones no arancelarias cuyo cumplimiento se demuestre a travs de
medios electrnicos, el pedimento deber incluir la firma electrnica que demuestre el descargo total o parcial de esas
regulaciones o restricciones. Dicho pedimento se deber acompaar de:
l. En importacin:
a) La factura comercial que rena los requisitos y datos que mediante reglas establezca la Secretara,
cuando el valor en aduana de las mercancas se determine conforme al valor de transaccin y el valor de dichas
mercancas exceda de la cantidad que establezcan dichas reglas.
c) Los documentos que comprueben el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias a
la importacin, que se hubieran expedido de acuerdo con la Ley de Comercio Exterior, siempre que las mismas se
publiquen en el Diario Oficial de la Federacin y se identifiquen en trminos de la fraccin arancelaria y de la
nomenclatura que les corresponda conforme a la tarifa de la Ley del Impuesto General de Importacin.
d) El documento con base en el cual se determine la procedencia y el origen de las mercancas para
efectos de la aplicacin de preferencias arancelarias, cuotas compensatorias, cupos, marcado de pas de origen y
otras medidas que al efecto se establezcan, de conformidad con las disposiciones aplicables.
18
e) El documento en el que conste la garanta otorgada mediante depsito efectuado en la cuenta aduanera
de garanta a que se refiere el artculo 84-A de esta Ley, cuando el valor declarado sea inferior al precio estimado que
f) El certificado de peso o volumen expedido por la empresa certificadora autorizada por la Secretara
mediante reglas, tratndose del despacho de mercancas a granel en aduanas de trfico martimo, en los casos que
establezca el Reglamento.
En el caso de mercancas susceptibles de ser identificadas individualmente, debern indicarse los
nmeros de serie, parte, marca, modelo o, en su defecto, las especificaciones tcnicas o comerciales necesarias para
identificar las mercancas y distinguirlas de otras similares, cuando dichos datos existan, as como la informacin a que
se refiere el inciso g). Esta informacin podr consignarse en el pedimento, en la factura, en el documento de
embarque o en relacin anexa que seale el nmero de pedimento correspondiente, firmada por el importador, agente
o apoderado aduanal. No obstante lo anterior, las maquiladoras o las empresas con programas de exportacin
autorizados por la Secretara de Economa, no estarn obligadas a identificar las mercancas cuando realicen
importaciones temporales, siempre que los productos importados sean componentes, insumos y artculos
semiterminados, previstos en el programa que corresponda, cuando estas empresas opten por cambiar al rgimen de
importacin definitiva debern cumplir con la obligacin de citar los nmeros de serie de las mercancas que hubieren
importado temporalmente.
()
e).-Asimismo se hace constar que la contribuyente XXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., no present el Pedimento de
Importacin y sus respectivos Documentos Anexos consistentes en: Facturas, Manifiestos de Valor, Hoja de Clculo para la
determinacin del Valor en Aduana de Mercancas de Importacin y Certificados de Origen, que se detalla en la siguiente tabla,
tal y como se hizo constar en Acta Parcial Cuatro de fecha 14 de Mayo de 2015, en la Pagina 6 y 7, siendo este el siguiente: ---

1 3711 1034570 240 1 22/11/2011
f).- Asimismo se hace constar que no present los Anexos consistentes en: Manifiestos de Valor, Hoja de Clculo para la
determinacin del Valor en Aduana de Mercancas de Importacin y Certificado de Origen de los pedimentos de Importacin,
mismos que quedaron plasmados en la Pgina 10 del Acta Parcial Cuatro de fecha 14 de Mayo de 2015, que se citan a
continuacin.------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ --
S. T. FECHA DE
1 3711 1031404 240 1 19/05/2011
2 3709 1030281 800 1 31/05/2011
En relacin a lo anteriormente expuesto, en resumen se concluye que se Incumpli con lo establecido en el artculo 36 fraccin I y
59 Fraccin II de la Ley Aduanera y 70 del Reglamento del mismo ordenamiento legal vigente al momento de la tramitacin de
dichos pedimentos, mismos que a la letra sealan.--------------------------------------------------------------------------------------------------
Ley Aduanera
ARTICULO 36. Quienes importen o exporten mercancas estn obligados a presentar ante la aduana, por conducto de agente o
apoderado aduanal, un pedimento en la forma oficial aprobada por la Secretara. En los casos de las mercancas sujetas a regulaciones y
restricciones no arancelarias cuyo cumplimiento se demuestre a travs de medios electrnicos, el pedimento deber incluir la firma
electrnica que demuestre el descargo total o parcial de esas regulaciones o restricciones. Dicho pedimento se deber acompaar de:
l. En importacin:
a) La factura comercial que rena los requisitos y datos que mediante reglas establezca la Secretara, cuando el valor
en aduana de las mercancas se determine conforme al valor de transaccin y el valor de dichas mercancas exceda de la
cantidad que establezcan dichas reglas.
c) Los documentos que comprueben el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias a la
importacin, que se hubieran expedido de acuerdo con la Ley de Comercio Exterior, siempre que las mismas se publiquen
en el Diario Oficial de la Federacin y se identifiquen en trminos de la fraccin arancelaria y de la nomenclatura que les
corresponda conforme a la tarifa de la Ley del Impuesto General de Importacin.
d) El documento con base en el cual se determine la procedencia y el origen de las mercancas para efectos de la
aplicacin de preferencias arancelarias, cuotas compensatorias, cupos, marcado de pas de origen y otras medidas que al
efecto se establezcan, de conformidad con las disposiciones aplicables.
e) El documento en el que conste la garanta otorgada mediante depsito efectuado en la cuenta aduanera de
garanta a que se refiere el artculo 84-A de esta Ley, cuando el valor declarado sea inferior al precio estimado que
f) El certificado de peso o volumen expedido por la empresa certificadora autorizada por la Secretara mediante
reglas, tratndose del despacho de mercancas a granel en aduanas de trfico martimo, en los casos que establezca el
Reglamento.
En el caso de mercancas susceptibles de ser identificadas individualmente, debern indicarse los nmeros de
serie, parte, marca, modelo o, en su defecto, las especificaciones tcnicas o comerciales necesarias para identificar las
mercancas y distinguirlas de otras similares, cuando dichos datos existan, as como la informacin a que se refiere el inciso
g). Esta informacin podr consignarse en el pedimento, en la factura, en el documento de embarque o en relacin anexa
que seale el nmero de pedimento correspondiente, firmada por el importador, agente o apoderado aduanal. No obstante lo
anterior, las maquiladoras o las empresas con programas de exportacin autorizados por la Secretara de Economa, no
19
estarn obligadas a identificar las mercancas cuando realicen importaciones temporales, siempre que los productos
importados sean componentes, insumos y artculos semiterminados, previstos en el programa que corresponda, cuando
estas empresas opten por cambiar al rgimen de importacin definitiva debern cumplir con la obligacin de citar los
nmeros de serie de las mercancas que hubieren importado temporalmente.
()
()
procedencia de las mercancas, para efectos de preferencias arancelarias, marcado de pas de origen, aplicacin de cuotas
compensatorias, cupos y otras medidas que al efecto se establezcan conforme a la ley de comercio exterior y tratados
internacionales de los que Mxico sea parte, y proporcionarlos a las autoridades aduaneras cuando estas lo requieran.
()
sido emitido para varios importadores, en cuyo caso, los importadores debern conservar una copia del mismo.
g) Asimismo se hace constar que a la fecha del levantamiento de la presente acta no fue presentado el Reporte Anual de
Operaciones de Comercio Exterior del ejercicio 2010, tal y como qued sealado en la pgina 11 del Acta Parcial Cuatro de fecha
14 de mayo de 2015, incumpliendo con el requerimiento de solicitud de Informacin y Documentacin realizado en Acta Parcial de
Inicio de Fecha 02 de Octubre de 2014, de conformidad con el Artculo 45 del Cdigo Fiscal de la Federacin.-------------------------
II) Con relacin a la observacin anteriormente citada en el numeral I) del presente apartado de Observaciones, en particular en
los incisos e) y f) mismos que se detallan a continuacin, los cuales fueron tramitados dentro del periodo sujeto a revisin
comprendido del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de 2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011 , tal y
como se hizo constar en las pginas 6, 7 y 10 del Acta Parcial Cuatro, donde quedo plasmado el hecho de que no fueron
presentados los certificados de origen utilizados para la obtencin del goce de exencin arancelaria mediante la aplicacin de la
Tasa Preferencial del Tratado de Libre Comercio de Amrica del Norte, por ser originarios de Estados Unidos de Amrica, segn lo
manifiestan en los pedimentos y se asientan en los mismos con el identificador TL en el campo correspondiente a nivel
secuencia, de conformidad con el artculo 70 del Reglamento de la Ley Aduanera, Lo anterior incumpliendo con lo sealado en el
artculo 59, primer prrafo, fraccin II de la Ley Aduanera, mismos pedimentos que se sealan a continuacin: ---------------------
Certificado de Origen correspondiente a la secuencia 1, de la mercanca consistente en ALAMBRE PARA SOLDADURA, de la
mercanca consistente en ALAMBRE PARA SOLDADURA, de la fraccin arancelaria 8311.90.02, de conformidad con el artculo
70 del Reglamento de la Ley Aduanera, lo anterior incumpliendo con lo sealado en el artculo 59 , primer prrafo, fraccin II de la
Ley Aduanera.-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2).- Para el Pedimento de Importacin nmero 11 24 3711 1030281, clave AF, fecha de pago 03/03/2011, no fue presentado
Certificado de Origen correspondiente a la secuencia 1, de la mercanca consistente en MONTECARGA ELECTRICO
(COUNTERBALANCE), de la fraccin arancelaria 8427.10.01., de igual manera no fue presentado Certificado de Origen
correspondiente a la secuencia 2 y 3, de la mercanca consistente en CARGADOR ELECTRICO PARA BATERIAS DE
MONTACARGAS, de la fraccin arancelaria 8504.40.15., , de igual manera no fue presentado Certificado de Origen
correspondiente a la secuencia 4, de la mercanca consistente en ESCRITORIO PARA OFICINA METALICO (USADO), de la
mercanca consistente en ESTACIONES DE TRABAJO TIPO MAMPARA CON ACCESORIOS DESENSAMBLADA (USADO), de
la fraccin arancelaria 9401.30.01., de igual manera no fue presentado Certificado de Origen correspondiente a la secuencia 7, de
la mercanca consistente en SILLA PARA OFICINA (USADA), de la fraccin arancelaria 9401.30.01., de igual manera no fue
presentado Certificado de Origen correspondiente a la secuencia 8, de la mercanca consistente en TRAVESENO METALICO
PARA RACK), de la fraccin arancelaria 9403.90.01., de igual manera no fue presentado Certificado de Origen correspondiente a
la secuencia 9, de la mercanca consistente en PAREDES PARA RACKS (USADO), de la fraccin arancelaria 9403.90.01., de
igual manera no fue presentado Certificado de Origen correspondiente a la secuencia 10 y 11, de la mercanca consistente en
ARCHIVERO METALICO PARA OFICINA (USADO), de la fraccin arancelaria 9403.10.99., de igual manera no fue presentado
Certificado de Origen correspondiente a la secuencia 12, de la mercanca consistente en GABINETE METALICO PARA OFICINA
(USADO), de la fraccin arancelaria 9403.10.99., de igual manera no fue presentado Certificado de Origen correspondiente a la
secuencia 14, de la mercanca consistente en PARRILLAS ENTREPANOS DE RACKS (USADOS), de la fraccin arancelaria
9403.90.01, de conformidad con el artculo 70 del Reglamento de la Ley Aduanera, lo anterior incumpliendo con lo sealado en el
artculo 59 , primer prrafo, fraccin II de la Ley Aduanera.----------------------------------------------------------------------------------------
Certificado de Origen correspondiente a la secuencia 1, de la mercanca consistente en SOLDADURA DE ALAMBRE DE ACERO,
de la fraccin arancelaria 8311.90.01., de conformidad con el artculo 70 del Reglamento de la Ley Aduanera, lo anterior
incumpliendo con lo sealado en el artculo 59, primer prrafo, fraccin II de la Ley Aduanera.--------------------------------------------
En resumen se concluye que al no haber sido presentados los Certificados de Origen antes detallados, solicitados en el desarrollo
de la visita, se incumple con lo sealado en el artculo 59, primer prrafo, fraccin II de la Ley Aduanera, de conformidad con el
artculo 70 del Reglamento de la Ley Aduanera, mismos que a la letra sealan.------------------------------------------------------------------
Ley Aduanera
Articulo 59. Quienes importen mercancas debern cumplir, sin perjuicio de las dems obligaciones previstas por esta ley, con las
siguientes:
()
20
II. obtener la informacin, documentacin y otros medios de prueba necesarios para comprobar el pas de origen y de procedencia de las
mercancas, para efectos de preferencias arancelarias, marcado de pas de origen, aplicacin de cuotas compensatorias, cupos y otras
medidas que al efecto se establezcan conforme a la ley de comercio exterior y tratados internacionales de los que Mxico sea parte, y
proporcionarlos a las autoridades aduaneras cuando estas lo requieran.
()
Artculo 70. Para efectos de lo dispuesto en la fraccin II del artculo 59 de la Ley, la importacin de mercancas bajo trato arancelario
preferencial al amparo de algn tratado internacional del que Mxico sea parte, el importador conservar el original del certificado de origen
vlido que ampare las mercancas importadas, excepto cuando dicho documento hubiera sido emitido para varios importadores, en cuyo caso,
los importadores debern conservar una copia del mismo
III) En relacin a los pedimentos de Exportacin del perodo comprendido del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de
2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011, se observa que a la fecha del levantamiento de la presente acta, la
contribuyente XXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., no present los anexos consistentes en: Facturas o, en su caso, cualquier
documento que exprese el valor comercial de las mercancas de los Pedimentos de Exportacin detallados a continuacin, tal y
como qued asentado en Acta Parcial Cuatro de fecha 14 de Mayo de 2015, en las pginas 10 y 11, incumpliendo con lo
establecido en el artculo 36 fraccin II, inciso a) de la Ley Aduanera que a la letra dice: ---------------------------------------------------------
Ley Aduanera
()
II. En exportacin:
b) La factura o, en su caso, cualquier documento que exprese el valor comercial de las mercancas.
()
A continuacin se sealan los Pedimentos que se encuentran en tal situacin: ---------------------------------------------------------------

S. T.
NO PEDIMENT AD OPE FECHA DE
. PATENTE O U R PAGO
1 3711 0031168 240 2 21/04/2010
S. FECHA DE
1 0457 1042111 230 2 22/03/2011
2 3076 1007584 750 2 02/05/2011
3 3711 1007062 750 2 24/05/2011
4 3076 1007447 750 2 02/06/2011
5 3076 1007541 750 2 03/06/2011
6 3076 1007762 750 2 03/06/2011
7 3076 1007946 750 2 06/06/2011
8 3076 1007968 750 2 06/06/2011
9 3076 1004748 750 2 08/06/2011
10 3076 1005759 750 2 08/06/2011
11 3076 1008085 750 2 08/06/2011
12 3076 1008118 750 2 09/06/2011
13 3076 1008216 750 2 09/06/2011
14 3076 1008217 750 2 09/06/2011
15 3076 1008120 750 2 10/06/2011
16 3076 1008122 750 2 13/06/2011
17 3076 1008288 750 2 13/06/2011
18 3076 1006855 750 2 14/06/2011
19 3076 1008287 750 2 14/06/2011
20 3076 1008335 750 2 15/06/2011
21 3076 1008334 750 2 17/06/2011
22 3076 1008419 750 2 20/06/2011
23 3076 1008420 750 2 20/06/2011
24 3076 1008487 750 2 21/06/2011
25 3076 1008662 750 2 22/06/2011
26 3076 1008488 750 2 23/06/2011
27 3076 1009633 750 2 12/07/2011
28 3076 1007503 750 2 14/07/2011
29 3076 1009764 750 2 14/07/2011
30 3076 1007549 750 2 29/07/2011
31 3076 1007543 750 2 10/08/2011
32 3076 1009157 750 2 11/08/2011
33 3076 1009201 750 2 06/09/2011
34 3076 1010576 750 2 13/09/2011
35 3711 1033516 240 2 11/11/2011
21
IV) Asimismo y en relacin al periodo sujeto a revisin que comprende del perodo del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de
2010 y del 01 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, se observ lo siguiente: -----------------------------------------------------
en SOLDADURA DE ALAMBRE DE ACERO, con Fraccin Arancelaria 8311.20.04., al no haberse efectuado ninguna operacin
de exportacin de la mencionada mercanca dentro del periodo otorgado para ello de conformidad con el Articulo 108 ltimo
Prrafo de la Ley Aduanera, por lo que se tiene conocimiento de hechos y omisiones que demuestran que no se llev a cabo el
retorno al extranjero, ni haberse destinado a otro rgimen aduanero, en relacin las mercancas importadas temporalmente que
se describen a continuacin: --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --------
N PATE PEDIMEN S.AD T.O FECHA DE FECHA DE SEC FRACCION DESCRIPCIN CANT CLA VALOR EN VALOR FRA DES CAN D
O NTE TO U. PER PAGO VENCIMIENT UEN DE LA MCIA VE ADUANA COMER- CCI CRIP T. E
. ADUA . O CIA MERCANCA DE CIAL NO. FE N CI U.M. S
NAL UMC DE C CH AR N DE C. C
PE L A AN LA (MET A
N DIM A DE CEL MER RO R
O EN V PA ARI CAN LINE G
. TO E GO A CA AL) A
39,365.222 KILOS 0
1 SOLADURA
DE ALAMBRE
3446 0000033 110 1 12/01/2010 12/07/2011 1 83112004 DE ACERO 19,682.611 1 $342,322 $342,322
SOLADURA
DE ALAMBRE
2 3446 0000083 110 1 19/01/2010 19/07/2011 1 83112004 DE ACERO 19,682.611 1 $341,357 $341,357
TOTAL IMPORTACION DENTRO DEL PLAZO (*) 39,365.222 TOTAL DE EXPORTACIONES 0
Lo anterior entraa incumplimiento a las disposiciones fiscales que se sealan a continuacin: -------------------------
LEY ADUANERA
ARTICULO 108. Las maquiladoras y las empresas con programas de exportacin autorizados por la Secretara
de Comercio y Fomento Industrial, podrn efectuar la importacin temporal de mercancas para retornar al extranjero
despus de haberse destinado a un proceso de elaboracin, transformacin o reparacin, as como las mercancas
para retornar en el mismo estado, en los trminos del programa autorizado, siempre que tributen de acuerdo con lo
dispuesto en el Ttulo II de la Ley del Impuesto sobre la Renta y cumplan con los requisitos de control que establezca
la Secretara mediante reglas. ()
a) Combustibles, lubricantes y otros materiales que se vayan a consumir durante el proceso productivo de la
mercanca de exportacin.
exportacin.
()Las mercancas que hubieran sido importadas temporalmente de conformidad con este artculo
debern retornar al extranjero o destinarse a otro rgimen aduanero en los plazos previstos. En caso
contrario, se entender que las mismas se encuentran ilegalmente en el pas, por haber concluido el rgimen
de importacin temporal al que fueron destinadas.
En virtud de lo anterior esta autoridad considera que en relacin al anlisis de las operaciones con vencimiento dentro del periodo
de revisin el cual comprende del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de 2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre
de 2011, se realiz la Importacin Temporal de la mercanca consistente en 39,365.222 KILOS de SOLDADURA DE ALAMBRE
DE ACERO, con Fraccin Arancelaria 8311.20.04., de la cual no fue presentada documentacin y/o informacin que acredite que
dichas mercancas fueron retornadas al extranjero, determinndose en base a lo anterior, el no haberse efectuado el Retorno de la
mercanca consistente en 39,365.222 KILOS de SOLDADURA DE ALAMBRE DE ACERO, con Fraccin Arancelaria 8311.20.04.,
misma que contaba con un plazo de dieciocho meses para llevar a cabo el retorno de las mismas, de conformidad con el Artculo
108 Fraccin I inciso b) de la Ley Aduanera Vigente, la cual debi retornar al extranjero o destinarse a otro rgimen aduanero en
los plazos previstos, por lo que al no haber sido retornadas las mismas se encuentran ilegalmente en el pas, por haber concluido
el rgimen de importacin temporal al que fueron destinadas.------------------------------------------------------------------------------------
22
en ALAMBRE DE ACERO CON RECUBRIMIENTO DE COBRE Y ALAMBRE DE SOLDADURA, ambos con Fraccin Arancelaria
7229.90.99, al no haberse efectuado ninguna operacin de exportacin de la mencionada mercanca dentro del periodo otorgado
para ello de conformidad con el Articulo 108 ltimo Prrafo de la Ley Aduanera, por lo que se tiene conocimiento de hechos y
omisiones que demuestran que no se llev a cabo el retorno al extranjero, ni haberse destinado a otro rgimen aduanero, en
relacin las mercancas importadas temporalmente que se describen a continuacin: ----------------------------------------------------

N PATEN PEDIMENT S.AD T.OPER. FECHA DE FECH SEC FRACCION DESCRIPCI CANT C VALOR EN VALOR
O TE O U. PAGO A DE UEN N DE LA MCIA L ADUANA COMER- DES
. ADUA VENC CIA MERCANCA A CIAL CRI
NAL IMIEN V PCI CANT D
TO E FRA N . E
FE CCI DE U.M. S
D NO. C CH N LA C. C
E DE L A ARA ME (MET A
U N PED A DE NCE RC RO R
M O IME V PA LAR AN LINE G
C . NTO E GO IA CA AL) A
19,160.064 KILOS 0
ALAMBRE DE
ACERO CON
05/11/
1 3711 0031221 240 1 05/05/2010 1 72299099 RECUBRIMIE 17,962.56 1 $325,940 $325,940
2011
NTO DE
COBRE
12/11/ ALAMBRE DE
2 3711 0031302 240 1 12/05/2010 1 72299099 1,197.504 1 $22,163 $22,163
2011 SOLDADURA
19,160.064
TOTAL IMPORTACION DENTRO DEL PLAZO (*) TOTAL DE EXPORTACIONES 0
Lo anterior entraa incumplimiento a las disposiciones fiscales que se sealan a continuacin:

LEY ADUANERA
ARTICULO 108. Las maquiladoras y las empresas con programas de exportacin autorizados por la Secretara
de Comercio y Fomento Industrial, podrn efectuar la importacin temporal de mercancas para retornar al extranjero
despus de haberse destinado a un proceso de elaboracin, transformacin o reparacin, as como las mercancas
para retornar en el mismo estado, en los trminos del programa autorizado, siempre que tributen de acuerdo con lo
dispuesto en el Ttulo II de la Ley del Impuesto sobre la Renta y cumplan con los requisitos de control que establezca
la Secretara mediante reglas. ()
a) Combustibles, lubricantes y otros materiales que se vayan a consumir durante el proceso productivo de la
mercanca de exportacin.
exportacin.
()Las mercancas que hubieran sido importadas temporalmente de conformidad con este artculo
debern retornar al extranjero o destinarse a otro rgimen aduanero en los plazos previstos. En caso
contrario, se entender que las mismas se encuentran ilegalmente en el pas, por haber concluido el rgimen
de importacin temporal al que fueron destinadas.
En virtud de lo anterior esta autoridad considera que en relacin al anlisis de las operaciones con vencimiento dentro del periodo
de revisin el cual comprende del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de 2010, del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre
de 2011, se realiz la Importacin Temporal de la mercanca consistente en 19,160.064 KILOS de ALAMBRE DE ACERO CON
RECUBRIMIENTO DE COBRE Y ALAMBRE DE SOLDADURA, ambos con Fraccin Arancelaria 7229.90.99., de la cual no fue
presentada documentacin y/o informacin que acredite que dichas mercancas fueron retornadas al extranjero, determinndose
en base a lo anterior, el no haberse efectuado el Retorno de la mercanca consistente en 19,160.064 KILOS de ALAMBRE DE
ACERO CON RECUBRIMIENTO DE COBRE Y ALAMBRE DE SOLDADURA, con Fraccin Arancelaria 7229.90.99., misma que
contaba con un plazo de dieciocho meses para llevar a cabo el retorno de las mismas, de conformidad con el Artculo 108 Fraccin
I inciso b) de la Ley Aduanera Vigente, la cual debi retornar al extranjero o destinarse a otro rgimen aduanero en los plazos
previstos, por lo que al no haber sido retornadas las mismas se encuentran ilegalmente en el pas, por haber concluido el rgimen
de importacin temporal al que fueron destinadas.- --
V) En relacin al Control de Inventarios de Mercancas solicitado mediante Acta Parcial de Inicio de fecha 2 de Octubre de 2014
del Periodo comprendido del 1 de Enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010 y 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011,
fue presentado por la contribuyente XXXXXXXXXXXX mediante Acta Parcial Dos de fecha 29 de Octubre de 2014, Reporte de
Inventarios Detallado en archivo Electrnico del Periodo comprendido de 1 de Enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010 y 01 de
23
Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011, con la informacin de Importaciones y Descargas de Exportacin de 2011 y 2012,
hechos que quedaron plasmados en dicha Acta tanto la solicitud como la recepcin del mismo, por lo que una vez valorada la
informacin contenida en el mencionado Control de Inventarios, se observa que se cumple con la obligacin establecida en el
artculo 59 fraccin I de la Ley Aduanera Vigente y el Anexo 24 de las Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior
para 2010 y 2011, Publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 01 de Julio de 2010 y 03 de Agosto de 2011,
respectivamente.
III.- Por escrito recibido ante esta Coordinacin Ejecutiva de Verificacin al Comercio Exterior, el da 17 de
diciembre de 2015, el C. XXXXXXXXX, representante legal de XXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., personalidad
que tiene acreditada dentro del expediente en que se acta, presenta documentacin que a su derecho
convino, en relacin a la revisin y anlisis de la documentacin e informacin correspondiente al periodo
sujeto a revisin del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de 2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de
Diciembre de 2011, de las observaciones que se dieron a conocer en la ltima Acta Parcial de fecha 28 de
Agosto de 2015, as como del resultado sealado en el Acta Final de fecha 01 de octubre de 2015, el
representa legal de la contribuyente visitada, seala el escrito de referencia especficamente lo siguiente:
a): En relacin a la documentacin requerida, anexo: Manifiestos de Valor, Hoja de Clculo o Factura
que comprueban el cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias, mismos quedaron
plasmamos (sic) en la pgina 6 y 7 del acta parcial cuatro, los cuales se sealan a continuacin:
PATENTE PEDIMENTO DE IMPORTACIN 2010 Y 2011 ADUANA

3446 0000083 110
3710 0000047 110
3710 0000065 110
3710 0000074 110
3710 0000076 110
3446 0000246 110
3446 0000260 110
3446 0000261 110
3446 0000262 110
3446 0000263 110
De la valoracin realizada a la documentacin presentada por parte de la contribuyente se puede observar

que no present los pedimentos de importacin nmeros 10 11 3446 0000083, 10 11 3710 0000047, 10
11 3710 0000065, 10 11 3710 0000074, 10 11 3710 0000076, 10 11 3446 0000246, 10 11 3446 0000260, 10
11 3446 0000261, 10 11 3446 0000262, 10 11 3446 0000263, ya que como se puede constatar de la
documentacin presentada as como de la propia redaccin de su escrito, que solamente los seal ms no
los anexo nicamente present Hojas de Clculo para la determinacin de valor en aduana de
mercancas de importacin, as como Manifestacin de valor en aduanas, por todo lo anterior la
contribuyente visitada incumpli con lo previsto en artculo 36 primer prrafo, incisos a) de la Ley Aduanera,
al no presentar los pedimentos citados con antelacin, por lo que se actualiz lo previsto en artculo 184
fraccin I, sancionada con el artculo 185 fraccin I de Ley Aduanera.
Por otra parte, en relacin a los pedimentos de Exportacin correspondientes al periodo comprendido del 01
de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de 2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011, el
representante legal de la contribuyente visita en su escrito de aportacin de pruebas seala textualmente:
En exportacin., anexo los pedimentos de importacin y/o Factura Comercial que expresan el valor
comercial de las mercancas., tal y como queda asentado en acta parcial cuatro, pginas 10 y 11, los cuales
se sealan a continuacin
PATENTE PEDIMENTO DE EXPORTACIN 2011 ADUANA

3711 1033516 240
3076 1007584 240
24
3076 1007447 750

3076 1007541 750
3076 1007762 750
3076 1007946 750
3076 1007968 750
3076 1008085 750
3076 1008118 750
3076 1008216 750
3076 1008217 750
3076 1008122 750
3076 1008288 750
3076 1008287 750
3076 1008335 750
3076 1008334 750
3076 1008419 750
3076 1008420 750
3076 1008662 750
3076 1009633 750
3076 1007503 750
3076 1009764 750
3076 1007549 750
3076 1007543 750
3076 1010576 750
De la valoracin realizada a la documentacin presentada por parte de la contribuyente visitada, se puede

observar que no present la totalidad de los pedimentos de exportacin y facturas anexas a ellos, sealados
en el punto III, foja 10, del acta final de fecha 01 de octubre de 2015, por lo que nicamente para los
pedimentos que present ante esta Coordinacin, mismos que a continuacin se describen, cumple con lo
previsto en el artculo 36 fraccin II, inciso a), de la Ley Aduanera.

2 3076 1007584 750 2 02/05/2011
4 3076 1007447 750 2 02/06/2011
5 3076 1007541 750 2 03/06/2011
6 3076 1007762 750 2 03/06/2011
7 3076 1007946 750 2 06/06/2011
8 3076 1007968 750 2 06/06/2011
11 3076 1008085 750 2 08/06/2011
12 3076 1008118 750 2 09/06/2011
13 3076 1008216 750 2 09/06/2011
14 3076 1008217 750 2 09/06/2011
16 3076 1008122 750 2 13/06/2011
17 3076 1008288 750 2 13/06/2011
19 3076 1008287 750 2 14/06/2011
20 3076 1008335 750 2 15/06/2011
21 3076 1008334 750 2 17/06/2011
22 3076 1008419 750 2 20/06/2011
23 3076 1008420 750 2 20/06/2011
25 3076 1008662 750 2 22/06/2011
27 3076 1009633 750 2 12/07/2011
28 3076 1007503 750 2 14/07/2011
29 3076 1009764 750 2 14/07/2011
25
30 3076 1007549 750 2 29/07/2011

31 3076 1007543 750 2 10/08/2011
34 3076 1010576 750 2 13/09/2011
35 3711 1033516 240 2 11/11/2011
Por lo anterior en relacin al punto III, foja 10, del acta final de fecha 01 de octubre de 2015, se constata
que omiti presentar los siguientes pedimentos y facturas anexas a ellos incumpliendo con ello previsto en
el artculo 36 fraccin II, inciso a), de la Ley Aduanera.

1 3711 0031168 240 2 21/04/2010

1 0457 1042111 230 2 22/03/2011

3 3711 1007062 750 2 24/05/2011
9 3076 1004748 750 2 08/06/2011
10 3076 1005759 750 2 08/06/2011
15 3076 1008120 750 2 10/06/2011
18 3076 1006855 750 2 14/06/2011
24 3076 1008487 750 2 21/06/2011
26 3076 1008488 750 2 23/06/2011
32 3076 1009157 750 2 11/08/2011
33 3076 1009201 750 2 06/09/2011
IV.- En base a la infraccin cometida relacionadas con la omisin de la presentacin de los pedimentos de
importacin y documentos anexos al mismo, en trminos de lo dispuesto por el artculo 184, fraccin I; por
lo que XXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., en las operaciones realizadas en el periodo revisado del 01 de
enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010, y del 01 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, omiti
presentar los pedimentos de importacin nmeros 10 11 3446 0000083, 10 11 3710 0000047, 10 11 3710
0000065, 10 11 3710 0000074, 10 11 3710 0000076, y documentos anexos a ellos; asimismo, la
contribuyente visitada no present los pedimentos de importacin nmeros 10 11 3446 0000246, 10 11 3446
0000260, 10 11 3446 0000261, 10 11 3446 0000262, 10 11 3446 0000263, slo present los documentos
anexos (manifestacin de valor y hoja de clculo), por lo anterior, se cometi la infraccin contenida en el
artculo 184, fraccin I, de la Ley Aduanera, sancionada con el artculo 185, fraccin I, del citado
ordenamiento jurdico, la cual consiste en una multa de $2,930.00 a $4,400.00 en caso de omisin a las
mencionadas en las fracciones I y II.
V.- En base a la infraccin cometida relacionadas con la omisin de la presentacin de anexos consistentes
en facturas, hojas de clculo y manifiesto de valor, en trminos de lo dispuesto por el artculo 184, fraccin
I; por lo que XXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., en las operaciones realizadas en el periodo revisado
del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010, y del 01 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011,
omiti presentar los anexos consistentes en facturas, hojas de clculo y manifiesto de valor de los
pedimentos que a continuacin se sealan:
S. T. FECHA DE
1 3711 1030381 240 1 15/02/2011
26
2 3055 1002788 160 1 06/04/2011

3 3055 1002797 160 1 12/04/2011
4 3076 1005424 750 1 27/04/2011
5 3711 1031165 240 1 29/04/2011
6 3711 1031598 240 1 27/05/2011
7 3711 1031594 240 1 27/05/2011
8 3076 1009634 750 1 11/07/2011
9 3076 1007535 750 1 28/07/2011

S. T. FECHA DE
1 3076 1009900 750 1 28/07/2011
Asimismo, en los pedimentos de importacin que a continuacin se sealan la contribuyente visitada omiti
presentar Anexos consistentes en: Manifiestos de Valor y Hoja de Clculo correspondientes a los
Pedimentos de Importacin, que se sealan a continuacin:
S. T. FECHA DE
1 3711 30918 240 1 05/04/2010
2 3711 31302 240 1 12/05/2010
3 3711 1776 230 1 08/06/2010
4 3711 1775 230 1 08/06/2010
5 3711 PEDIMENTOS DE IMPORTACION
32374 240 2011
1 06/08/2010
6 NO. PATENTE
3711 PEDIMENTO
32649 S.
240 T.1 FECHA DE
24/08/2010
7 3711 32776 ADU
240 OPER1 PAGO
31/08/2010
8 1 3711
3711 1030017
33394 240
240 11 13/01/2011
29/10/2010
9 2 3711
3711 1030201
33490 240
240 11 24/01/2011
01/11/2010
10 3 3711
3711 1030585
33624 240
240 11 03/03/2011
08/11/2010
11 4 3711
3711 1030549
33781 240
240 11 03/03/2011
30/11/2010
12 5 3711
3711 1030550
33985 240
240 11 03/03/2011
17/12/2010
13 6 3711
3711 1030684
34129 240
240 11 17/03/2011
29/12/2010
7 3711 1030870 240 1 23/03/2011
8 3711 1030869 240 1 23/03/2011
9 3711 1030862 240 1 25/03/2011
10 3711 1031052 240 1 11/04/2011
11 3711 1031100 240 1 18/04/2011
12 3711 1031469 240 1 24/05/2011
13 3711 1031587 240 1 27/05/2011
14 3711 1031599 240 1 27/05/2011
15 3711 1031600 240 1 27/05/2011
16 3711 1031601 240 1 27/05/2011
17 3711 1031602 240 1 27/05/2011
18 3711 1031603 240 1 27/05/2011
19 3711 1031588 240 1 27/05/2011
20 3711 1031589 240 1 27/05/2011
21 3711 1031590 240 1 27/05/2011
22 3711 1031591 240 1 27/05/2011
23 3711 1031592 240 1 27/05/2011
24 3711 1031593 240 1 27/05/2011
25 3711 1031597 240 1 27/05/2011
26 3711 1031595 240 1 27/05/2011
27 3711 1031585 240 1 27/05/2011
28 3711 1031583 240 1 27/05/2011
29 3711 1031652 240 1 13/06/2011
30 3711 1031731 240 1 17/06/2011
31 3711 1031838 240 1 24/06/2011
32 3711 1031970 240 1 06/07/2011
33 3711 1032107 240 1 19/07/2011
34 3711 1032246 240 1 26/07/2011
35 3711 1032289 240 1 26/07/2011
36 3711 1032256 240 1 09/08/2011
37 3711 1032456 240 1 25/08/2011
38 3711 1032513 240 1 25/08/2011
39 3711 1032554 240 1 25/08/2011
27
40 3711 1032794 240 1 16/09/2011

41 3711 1032918 240 1 27/09/2011
42 3711 1032967 240 1 11/10/2011
43 3711 1051427 160 1 21/10/2011
44 3711 1033473 240 1 11/11/2011
45 3711 1034224 240 1 29/11/2011
46 3711 1034343 240 1 22/12/2011
En el pedimento de Importacin, que se detalla a continuacin omiti presentar Facturas del pedimento
S. T. FECHA DE
1 3711 1031596 240 1 27/05/2011
Para los siguientes documentos que se detallan, se seala que la contribuyente visitada no present pedimento de
importacin, ni sus documentos anexos.
PATENTE PEDIMENTO S. ADU T. OPER FECHA DE PAGO
3711 1034570 240 1 22/11/2011
3711 1031404 240 1 19/05/2011
3709 1030281 800 1 31/05/2011
Por lo anterior, XXXXXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., no cumple con lo establecido en los artculos 36
fraccin I y 59 Fraccin II de la Ley Aduanera, por lo que al no presentar la documentacin que
anteriormente se seal, cometi la infraccin contenida en el artculo 184, fraccin I, de la Ley Aduanera,
sancionada con el artculo 185, fraccin I, del citado ordenamiento jurdico, la cual consiste en una multa de
$2,930.00 a $4,400.00.
VI.- As mismo, la contribuyente visitada XXXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., ha causado adems el

Impuesto General de Importacin en los trminos previstos por los artculos 51 fraccin I y 52 primer
prrafo fraccin I de la Ley Aduanera vigente, disposiciones que para el caso sealan que estn obligados al
pago de los referidos impuestos las personas fsicas y morales que introduzcan mercancas al territorio
nacional, dicho acto lo realiz la contribuyente visitada, lo anterior en virtud de que durante la visita
practicada, no present el certificado de origen como documento necesario para comprobar el pas de
origen y de procedencia de las mercancas para efectos de preferencias arancelarias, para las mercancas
que fueron importadas bajo trato arancelario preferencial al amparo de un tratado internacional del que
Mxico es parte, la contribuyente no proporcion el certificado de origen vlido para las mercancas de los
pedimentos de importacin nmeros: 11 24 3711 1031404, 11 24 3711 1030281, 11 24 3711 1034570 del
periodo comprendido del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de 2010 y del 01 de Enero de 2011 al
31 de Diciembre de 2011, en trminos de los artculo 59 primer prrafo, fraccin II, de la Ley Aduanera, 70
del Reglamento de la Ley Aduanera, por lo que esta Coordinacin Ejecutiva de Verificacin al Comercio
Exterior, determina que la contribuyente visitada cometi las infracciones contenidas en el artculo 176
fracciones I y X de la Ley Aduanera, y sancionada con el artculo 178 fraccin I del citado ordenamiento
jurdico la cual consiste en aplicar una multa del 130% al 150% de los impuestos al Comercio Exterior
omitidos cuando no se haya cubierto lo que corresponda pagar, en el presente caso la omisin fue del
Impuesto General de Importacin.
VII.- En base a la infraccin cometida relacionadas con la omisin de la presentacin de documentos

anexos consistentes en facturas o en su caso cualquier documento que exprese el valor comercial de las
mercancas de los pedimentos de exportacin que a continuacin se sealan, en trminos de lo dispuesto
por el artculo 184, fraccin I; por lo que XXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., en las operaciones
realizadas en el periodo revisado del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010, y del 01 de enero de
2011 al 31 de diciembre de 2011, cometi la infraccin contenida en el artculo 184, fraccin I, de la Ley
Aduanera, sancionada con el artculo 185, fraccin I, del citado ordenamiento jurdico, la cual consiste en
28
una multa de $2,930.00 a $4,400.00 en caso de omisin a las mencionadas en las fracciones I y II. Los
pedimentos de exportacin en los cuales se omiti presentar los documentos anexos a ellos se describen a
continuacin:

FECHA DE
PATENTE PEDIMENTO S. ADU T. OPER PAGO
3711 0031168 240 2 21/04/2010

FECHA DE
PATENTE PEDIMENTO S. ADU T. OPER PAGO
0457 1042111 230 2 22/03/2011
3711 1007062 750 2 24/05/2011
3076 1004748 750 2 08/06/2011
3076 1005759 750 2 08/06/2011
3076 1008120 750 2 10/06/2011
3076 1006855 750 2 14/06/2011
3076 1008487 750 2 21/06/2011
3076 1008488 750 2 23/06/2011
3076 1009157 750 2 11/08/2011
3076 1009201 750 2 06/09/2011
VIII.- En base a la infraccin cometida, relacionada con el no retorno de la mercanca importada

temporalmente, derivada de las operaciones de comercio exterior, realizadas por la contribuyente visitada,
durante el periodo comprendido del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de 2010 y del 01 de Enero
de 2011 al 31 de Diciembre de 2011, especficamente los pedimentos de Importacin temporal nmeros:
3446 0000033, 3446 0000083, 3711 0031221, 3711 0031302, pedimentos con clave IN (IMPORTACION
TEMPORAL DE BIENES QUE SERAN SUJETOS A TRANSFORMACION, ELABORACION O
REPARACION (IMMEX), segn el Apndice 2 [CLAVES DE PEDIMENTO] del ANEXO 22 de las Reglas de
Carcter General en Materia de Comercio Exterior para 2010, Publicadas en el Diario Oficial de la
Federacin en Fechas 06 de julio de 2010 respectivamente, estando vigentes a la fecha de tramitacin de
los pedimentos sealados, mediante las cuales se sometieron a despacho de mercancas consistentes en
39,365.222 KILOS de SOLDADURA DE ALAMBRE DE ACERO, con Fraccin Arancelaria 8311.20.04;
19,160.064 KILOS de ALAMBRE DE ACERO CON RECUBRIMIENTO DE COBRE Y ALAMBRE DE
SOLDADURA, ambos con Fraccin Arancelaria 7229.90.99., las cuales fueron importadas y no se tiene
registro que se hubiese efectuado alguna operacin de Exportacin de las mencionadas mercancas dentro
del plazo de 18 (Dieciocho) meses a que hace alusin el artculo 108 fraccin I inciso c) de la Ley
Aduanera a la fecha de importacin, mercanca la cual debi retornar al extranjero o destinarse a otro
rgimen aduanero en los plazos previstos, por lo que al no haber sido retornadas dentro de los plazos
establecidos en la Ley Aduanera, mismas que se encuentren exentas como lo seala el artculo 183 fraccin
III de la Ley Aduanera. ARTICULO 183. Se aplicarn las siguientes sanciones a quien cometa las
infracciones relacionadas con el destino de las mercancas, previstas en el artculo 182 de esta Ley: IIl.
Multa equivalente a la sealada por el artculo 178, fracciones I, II, III o IV, segn se trate, o del 30% al 50%
del valor comercial de las mercancas cuando estn exentas, si la omisin en el retorno de las mercancas
importadas o internadas temporalmente es descubierta por la autoridad.
IX.- En base a la infraccin cometida, citada en el punto inmediato anterior, la infractora ha causado
adems el Impuesto al Valor Agregado de acuerdo con lo establecido por los artculos 1 fraccin IV, 24
fraccin I, 26 fraccin I, 27 y 28 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente.
X.- Por la omisin del Impuesto al Valor Agregado, deber aplicarse una multa del 55% al 75% de dicho
impuesto omitido, con fundamento en lo dispuesto por el articulo 76 primer prrafo del Cdigo Fiscal de la
Federacin vigente, toda vez que la comisin de la infraccin aduanera que mediante la presente resolucin
se sanciona, trajo como consecuencia la omisin de dicha contribucin.
29
LIQUIDACION
I.- En relacin a los pedimentos de importacin del periodo comprendido del 01 de Enero de 2010 al 31 de
Diciembre de 2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011 a nombre de
XXXXXXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., pedimentos nmeros: 10 11 3446 0000083, 10 11 3710
0000047, 10 11 3710 0000065, 10 11 3710 0000074, 10 11 3710 0000076, 10 11 3446 0000246, 10 11
3446 0000260, 10 11 3446 0000261, 10 11 3446 0000262, 10 11 3446 0000263, mismos que se encuentran
contemplados en el ltima Acta Parcial de fecha de fecha 28 de agosto de 2015 y acta final de fecha 01 de
octubre de 2015, dichos pedimentos no fueron presentados por lo anterior, se cometi la infraccin
contenida en el artculo 184, fraccin I, de la Ley Aduanera, sancionada con el artculo 185, fraccin I, del
citado ordenamiento jurdico, como fue sealado en el Considerando IV, de la presente resolucin.
ARTICULO 185. Se aplicarn las siguientes multas a quienes cometan las infracciones relacionadas con las
obligaciones de presentar documentacin y declaraciones, as como de transmisin electrnica de la
informacin, previstas en el artculo 184 de esta Ley:
I. Multa de $2,930.00 a $4,400.00, en caso de omisin a las mencionadas en las fracciones I y II. Las
multas se reducirn al 50% cuando la presentacin sea extempornea.
NOTA: nfasis aadido por esta autoridad.
Por lo anterior, por el periodo revisado del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de 2010 y del 01 de
Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011, se procede a la determinacin del monto de las sanciones
aplicables por documento de los pedimentos de importacin nmero 10 11 3446 0000083, 10 11 3710
0000047, 10 11 3710 0000065, 10 11 3710 0000074, 10 11 3710 0000076, 10 11 3446 0000246, 10 11
3446 0000260, 10 11 3446 0000261, 10 11 3446 0000262, 10 11 3446 0000263, en los siguientes trminos:

FECHA DE Multa art. 185 fracc. I
NO. PATENTE PEDIMENTO S. ADU T. OPER PAGO de la Ley Aduanera
1 3446 0000083 110 1 19/01/2010 $2,930.00
2 3710 0000047 110 1 02/02/2010 $2,930.00
3 3710 0000065 110 1 16/02/2010 $2,930.00
4 3710 0000074 110 1 23/02/2010 $2,930.00
5 3710 0000076 110 1 23/02/2010 $2,930.00
6 3446 0000246 110 1 24/02/2010 $2,930.00
7 3446 0000260 110 1 25/02/2010 $2,930.00
8 3446 0000261 110 1 26/02/2010 $2,930.00
9 3446 0000262 110 1 27/02/2010 $2,930.00
10 3446 0000263 110 1 28/02/2010 $2,930.00
Total $29,300.00
MULTA ART.
NMERO DE PEDIMENTOS 185 FRACC. II TOTAL:
10 Pedimentos de importacin
$2,930.00 $ 29,300.00
2010
Por lo todo lo anterior y derivado de las irregularidades detectadas en 10 pedimentos de los periodos
revisados correspondientes del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de 2010 y del 01 de Enero de
30
2011 al 31 de Diciembre de 2011, se tiene el monto total de las multas actualizada de conformidad con la
fraccin I, del artculo 185, de la Ley Aduanera, en cantidad de:
MULTA $ 29,300.00
II.- En relacin a los pedimentos de importacin del periodo comprendido del 01 de Enero de 2010 al 31 de
Diciembre de 2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011 a nombre de
XXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., pedimentos de importacin que a continuacin se detallan, mismos
que se encuentran contemplados en el ltima Acta Parcial de fecha de fecha 28 de agosto de 2015 y acta
final de fecha 01 de octubre de 2015, al no haber presentado los documentos anexos que debe acompaar,
tales como Facturas, Hoja de Clculo y Manifiesto de Valor, se cometi la infraccin contenida en el artculo
184, fraccin I, de la Ley Aduanera, sancionada con el artculo 185, fraccin I, del citado ordenamiento
jurdico, como fue sealado en el Considerando V, de la presente resolucin.
I. Multa de $2,930.00 a $4,400.00, en caso de omisin a las mencionadas en las fracciones I y las multas se
reducirn al 50% cuando la presentacin sea extempornea.
aplicables por documento de los pedimentos de importacin que a continuacin se sealan:
Multa art. 185

FECHA DE
NO. PATENTE PEDIMENTO S. ADU T. OPER DOCUMENTOS QUE fracc. I, de la
PAGO
OMITI PRESENTAR Ley Aduanera
facturas, hojas de clculo,
1 3446 0000033 110 1 12/01/2010 manifiesto de valor $2,930.00
2 3711 0001746 480 1 28/10/2010 manifiesto de valor
$2,930.00
$2,930.00
$2,930.00
$2,930.00
$2,930.00
$2,930.00
$2,930.00
$2,930.00
$2,930.00
$2,930.00
$2,930.00
Manifiesto de valor y Hoja
13 3711 30918 240 1 05/04/2010 de clculo
$2,930.00
31

14 3711 31302 240 1 12/05/2010 de clculo $2,930.00
15 3711 1776 230 1 08/06/2010 de clculo
$2,930.00
16 3711 1775 230 1 08/06/2010 de clculo
$2,930.00
17 3711 32374 240 1 06/08/2010 de clculo
$2,930.00
18 3711 32649 240 1 24/08/2010 de clculo
$2,930.00
19 3711 32776 240 1 31/08/2010 de clculo
$2,930.00
20 3711 33394 240 1 29/10/2010 de clculo
$2,930.00
21 3711 33490 240 1 01/11/2010 de clculo
$2,930.00
22 3711 33624 240 1 08/11/2010 de clculo
$2,930.00
23 3711 33781 240 1 30/11/2010 de clculo
$2,930.00
24 3711 33985 240 1 17/12/2010 de clculo
$2,930.00
25 3711 34129 240 1 29/12/2010 de clculo
$2,930.00
26 3711 1030017 240 1 13/01/2011 de clculo
$2,930.00
27 3711 1030201 240 1 24/01/2011 de clculo
$2,930.00
28 3711 1030585 240 1 03/03/2011 de clculo
$2,930.00
29 3711 1030549 240 1 03/03/2011 de clculo
$2,930.00
30 3711 1030550 240 1 03/03/2011 de clculo
$2,930.00
31 3711 1030684 240 1 17/03/2011 de clculo
$2,930.00
32 3711 1030870 240 1 23/03/2011 de clculo
$2,930.00
33 3711 1030869 240 1 23/03/2011 de clculo
$2,930.00
34 3711 1030862 240 1 25/03/2011 de clculo
$2,930.00
35 3711 1031052 240 1 11/04/2011 de clculo
$2,930.00
36 3711 1031100 240 1 18/04/2011 de clculo
$2,930.00
37 3711 1031469 240 1 24/05/2011 de clculo
$2,930.00
38 3711 1031587 240 1 27/05/2011 de clculo
$2,930.00
39 3711 1031599 240 1 27/05/2011 de clculo
$2,930.00
40 3711 1031600 240 1 27/05/2011 de clculo
$2,930.00
41 3711 1031601 240 1 27/05/2011 de clculo
$2,930.00
42 3711 1031602 240 1 27/05/2011 de clculo
$2,930.00
43 3711 1031603 240 1 27/05/2011 de clculo
$2,930.00
44 3711 1031588 240 1 27/05/2011 de clculo
$2,930.00
45 3711 1031589 240 1 27/05/2011 de clculo
$2,930.00
46 3711 1031590 240 1 27/05/2011 de clculo
$2,930.00
47 3711 1031591 240 1 27/05/2011 de clculo
$2,930.00
48 3711 1031592 240 1 27/05/2011 de clculo
$2,930.00
32

49 3711 1031593 240 1 27/05/2011 de clculo $2,930.00
50 3711 1031597 240 1 27/05/2011 de clculo
$2,930.00
51 3711 1031595 240 1 27/05/2011 de clculo
$2,930.00
52 3711 1031585 240 1 27/05/2011 de clculo
$2,930.00
53 3711 1031583 240 1 27/05/2011 de clculo
$2,930.00
54 3711 1031652 240 1 13/06/2011 de clculo
$2,930.00
55 3711 1031731 240 1 17/06/2011 de clculo
$2,930.00
56 3711 1031838 240 1 24/06/2011 de clculo
$2,930.00
57 3711 1031970 240 1 06/07/2011 de clculo
$2,930.00
58 3711 1032107 240 1 19/07/2011 de clculo
$2,930.00
59 3711 1032246 240 1 26/07/2011 de clculo
$2,930.00
60 3711 1032289 240 1 26/07/2011 de clculo
$2,930.00
61 3711 1032256 240 1 09/08/2011 de clculo
$2,930.00
62 3711 1032456 240 1 25/08/2011 de clculo
$2,930.00
63 3711 1032513 240 1 25/08/2011 de clculo
$2,930.00
64 3711 1032554 240 1 25/08/2011 de clculo
$2,930.00
65 3711 1032794 240 1 16/09/2011 de clculo
$2,930.00
66 3711 1032918 240 1 27/09/2011 de clculo
$2,930.00
67 3711 1032967 240 1 11/10/2011 de clculo
$2,930.00
68 3711 1051427 160 1 21/10/2011 de clculo
$2,930.00
69 3711 1033473 240 1 11/11/2011 de clculo
$2,930.00
70 3711 1034224 240 1 29/11/2011 de clculo
$2,930.00
71 3711 1034343 240 1 22/12/2011 de clculo
$2,930.00
72 3711 1031596 240 1 27/05/2011 Facturas $2,930.00
facturas, manifiesto de
73 3711 1034570 240 1 22/11/2011 valor, hoja de clculo, $2,930.00
certificado de origen
Total $219,750.00
MULTA ART.
NMERO DE PEDIMENTOS 185 FRACC. II TOTAL:
75 Pedimentos de importacin
2010 y 2011
$2,930.00 $219,750.00
33
MULTA $219,750.00
III.- En relacin a los pedimentos de importacin del periodo comprendido del 01 de Enero de 2010 al 31 de
Diciembre de 2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011, a nombre de
XXXXXXXXXXXXXX S. DE R.L. DE C.V., pedimentos de importacin nmeros: 11 24 3711 1031404, 11 24
3711 1030281, y 11 24 3711 1034570, mismos que se encuentran contemplados en el ltima Acta Parcial
de fecha de fecha 28 de agosto de 2015 y acta final de fecha 01 de octubre de 2015, no fueron presentados
los certificados de origen utilizados para la obtencin del goce de exencin arancelaria mediante la
aplicacin de la Tasa Preferencial de los Tratados de Libre Comercio de Amrica del Norte, Canad y
Comunidad Econmica Europea, por ser originarios de Estados Unidos de Amrica, Canad y Europa,
segn lo manifiestan en los pedimentos y se asientan en los mismos con el identificador TL en el campo
correspondiente a nivel secuencial, de conformidad con el artculo 70 del Reglamento de la Ley Aduanera, lo
anterior incumpliendo con lo sealado en el artculo 59, primer prrafo, fraccin II de la Ley Aduanera; 502
numeral 2 inciso a), y 502 numeral 1 inciso c) del Tratado de Libre Comercio de Amrica del Norte, en
relacin con las Reglas 25 fraccin IV, y 28 de la Resolucin que establece las Reglas de Carcter General
relativas a la aplicacin de las Disposiciones en Materia Aduanera del Tratado de Libre Comercio de
Amrica del Norte publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 15 de septiembre de 1995, y reformada
mediante resoluciones publicadas en el mismo rgano de difusin los das 17 de noviembre de 2000, 29 de
diciembre de 2000, 27 de junio de 2001, 28 de diciembre de 2001, y 31 de diciembre de 2002.
A) CONTRIBUCIONES OMITIDAS DERIVADAS DE LOS PEDIMENTOS DE IMPORTACIN

NUMEROS: 11 24 3711 1031404, 11 24 3711 1030281, y 11 24 3711 1034570. Por lo anterior, y de
conformidad con lo establecido en el artculo 78-C primer prrafo de la Ley Aduanera, se toman en
consideracin los pedimentos de importacin sealados con antelacin, para efectos de la
determinacin de la base gravable de los Impuesto General de Importacin e Impuesto al Valor
Agregado, Valor en Aduana de las mercancas, al determinarse que la contribuyente visitada
XXXXXXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., omiti el pago de las siguientes contribuciones, al no
haber presentado, como ya fue sealado con anterioridad, el certificado de origen de las mercancas
importadas, se procede conforme a lo siguiente:
Numero de
pedimento Fecha de Fraccin Valor en IVA OMITIDO
Descripcin Mercanca Tasa IGI: IGI OMITIDO Tasa IVA:
de Pedimento: Arancelaria: Aduana: HISTORICO
importacin:
11 24 3711 $
1031404 19/05/2011 83119002 ALAMBRE PARA SOLDADURA $333,053.00 EXENTA - 16% $53,288.48
11 24 3711 MONTECARGA ELECTRICO $
1030281 03/03/2011 84271001 (COUNTERBALANCE) $123,801.00 15% 18,570.15 16% $22,779.38
11 24 3711 CARGADOR ELECTRICO PARA $
1030281 03/03/2011 85044015 BATERIAS DE MONTACARGAS $6,878.00 EXENTA - 16% $1,100.48
11 24 3711 CARGADOR ELECTRICO PARA $
1030281 03/03/2011 85044015 BATERIAS DE MONTACARGAS $6,878.00 EXENTA - 16% $1,100.48
11 24 3711 ESCRITORIO PARA OFICINA $
1030281 03/03/2011 94031099 METALICO (USADO) $2,201.00 15% 330.15 16% $404.98
ESTACIONES DE TRABAJO TIPO
11 24 3711 MAMPARA CON ACCESORIOS $
1030281 03/03/2011 94013001 DESENSAMBLADA (USADO) $5,502.00 10% 550.20 16% $968.35
11 24 3711 $
1030281 03/03/2011 94013001 SILLA PARA OFICINA (USADA) $550.00 10% 55.00 16% $96.80
11 24 3711 TRAVESENO METALICO PARA $
1030281 03/03/2011 94039001 RACK $16,507.00 EXENTA - 16% $2,641.12
11 24 3711 $
1030281 03/03/2011 94039001 PAREDES PARA RACKS (USADO) $8,777.00 EXENTA - 16% $1,404.32
11 24 3711 ARCHIVERO METALICO PARA $
1030281 03/03/2011 94031099 OFICINA (USADO) $825.00 15% 123.75 16% $151.80
11 24 3711 ARCHIVERO METALICO PARA $
1030281 03/03/2011 94031099 OFICINA (USADO) $413.00 15% 61.95 16% $75.99
11 24 3711 GABINETE METALICO PARA $
1030281 03/03/2011 94031099 OFICINA (USADO) $413.00 15% 61.95 16% $75.99
11 24 3711 PARRILLAS ENTREPANOS DE $
1030281 03/03/2011 94039001 RACKS (USADOS) $2,641.00 EXENTA - 16% $422.56
11 24 3711 22/12/2011 83119001 SOLDADURA DE ALAMBRE DE $713,830.00 EXENTA $ 16% $114,212.80
34
1034570 ACERO -
$1,222,269.00 $ 19,753.15 $198,723.54
TOTAL VALOR EN TOTAL IGI TOTAL IVA TOTAL IMPUESTOS

ADUANA: OMITIDO OMITIDO OMITIDOS
$1,222,269.00 $ 19,753.15 $ 198,723.54 $ 218,476.69
TOTAL DEL VALOR EN ADUANA $ 1222,269.00 M.N.
I.- IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACION $ 19,753.15 M.N

II.- IMPUESTO AL VALOR AGREGADO $ 198,723.54 M.N.
TOTAL $ 218,476.69 M.N.
TOTAL DE IMPUESTOS OMITIDOS: $ 218,476.69 M.N.
B) ACTUALIZACIN DE CONTRIBUCIONES Y APROVECHAMIENTOS OMITIDOS:

1. Pedimento de importacin temporal: 11 24 3711 1031404 con clave IN, de fecha de pago 19/05/2011.
A efecto de determinar las contribuciones omitidas actualizadas, con fundamento en los artculos 17-A, 20 y 21 del Cdigo Fiscal de la Federacin, el importe de las contribuciones
y aprovechamientos antes relacionados debern actualizarse a partir del 19 de Mayo de 2011, fecha de causacin de las mismas, tomando en consideracin para tal efecto el
factor de actualizacin de 1.1805
El factor de actualizacin de 1.1805 que se cita en el prrafo anterior, se determin tomando el ndice Nacional de Precios al Consumidor del mes anterior al ms reciente del
periodo de 118.984 correspondiente al mes de Enero de 2016, publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 10 de Febrero de 2016, expresado con la base segunda
quincena de diciembre de 2010=100, segn comunicacin del Banco de Mxico publicada en el Diario Oficial de la Federacin del 25 de enero de 2011, dividindolo entre el ndice
Nacional de Precios al Consumidor correspondiente al mes anterior al ms antiguo del periodo de 100.789 del mes de Abril de 2011, tambin expresado con la base segunda
quincena de diciembre de 2010 =100 publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 10 de Mayo de 2011, ambos ndices publicados por el Instituto Nacional de Estadstica y
Geografa, de conformidad con los artculos 59, fraccin III, inciso a), Primero y Dcimo Primero Transitorios de la Ley del Sistema Nacional de Informacin Estadstica y
Geogrfica publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 16 de abril de 2008, expresado con la base segunda quincena de diciembre de 2010=100.
IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACION.

Cifras Histricas. Factor de Actualizacin Cifras Actualizadas.
$0.00 1.1805 $0.00
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

$53,288.48 1.1805 $62,907.05
y aprovechamientos antes relacionados debern actualizarse a partir del 03 de Marzo de 2011, fecha de causacin de las mismas, tomando en consideracin para tal efecto el
Nacional de Precios al Consumidor correspondiente al mes anterior al ms antiguo del periodo de 100.604 del mes de Febrero de 2011, tambin expresado con la base segunda
quincena de diciembre de 2010 =100 publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 10 de Marzo de 2011, ambos ndices publicados por el Instituto Nacional de Estadstica y

$18,570.15 1.1826 $21,961.06

35
$22,779.38 1.1826 $26,938.90
Pedimento de importacin temporal: 11 24 3711 1030281 con clave IN, de fecha de pago 03/03/2011.

$0.00 1.1826 $0.00

$1,100.48 1.1826 $1,301.43

$0.00 1.1826 $0.00

$1,100.48 1.1826 $1,301.43

$330.15 1.1826 $390.44

$404.98 1.1826 $478.93
36

$520.20 1.1826 $650.67

$968.35 1.1826 $1,145.17

$55.00 1.1826 $65.04

$96.80 1.1826 $114.48

$0.00 1.1826 $0.00

$2,641.12 1.1826 $3,123.39

$0.00 1.1826 $0.00
37

$1,404.32 1.1826 $1,660.75

$123.75 1.1826 $146.35

$151.80 1.1826 $179.52

$61.95 1.1826 $73.26

$75.99 1.1826 $89.87

$61.95 1.1826 $73.26

$75.99 1.1826 $89.87
38

$0.00 1.1826 $0.00

$422.56 1.1826 $499.72
y aprovechamientos antes relacionados debern actualizarse a partir del 22 de Diciembre de 2011, fecha de causacin de las mismas, tomando en consideracin para tal efecto el
Nacional de Precios al Consumidor correspondiente al mes anterior al ms antiguo del periodo de 102.707 del mes de Noviembre de 2011, tambin expresado con la base
segunda quincena de diciembre de 2010 =100 publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 09 de Diciembre de 2011, ambos ndices publicados por el Instituto Nacional de
Estadstica y Geografa, de conformidad con los artculos 59, fraccin III, inciso a), Primero y Dcimo Primero Transitorios de la Ley del Sistema Nacional de Informacin
Estadstica y Geogrfica publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 16 de abril de 2008, expresado con la base segunda quincena de diciembre de 2010=100.

$0.00 1.1584 $0.00

$114,212.80 1.1584 $132,304.11
C).- RECARGOS:
En virtud de que la contribuyente XXXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., omiti pagar las contribuciones
determinadas anteriormente, se procede a establecer el importe de los RECARGOS por concepto de
indemnizacin al Fisco Federal por la falta de pago oportuno de conformidad con lo sealado en el Artculo
21 del Cdigo Fiscal de la Federacin y artculo 8 de la Ley de Ingresos de la Federacin para los
Ejercicios Fiscales de 2010 y 2011, respectivamente, multiplicando las contribuciones omitidas actualizadas
determinadas en la presente resolucin, por la tasa mensual correspondiente desde la fecha de causacin
de las referidas contribuciones hasta la fecha de emisin de esta resolucin como a continuacin se indica:
ALAMBRE PARA SOLDADURA
No. No. de Pedimento Fecha Pago
1 11 24 3711 1031404 19/05/2011
NUMERO DE
MESES MES TASA
1 MAYO 2011 1.13%
39
2 JUNIO 2011 1.13%
3 JULIO 2011 1.13%
4 AGOSTO 2011 1.13%
5 SEPTIEMBRE 2011 1.13%
6 OCTUBRE 2011 1.13%
7 NOVIEMBRE 2011 1.13%
8 DICIEMBRE 2011 1.13%
9 ENERO 2012 1.13%
10 FEBRERO 2012 1.13%
11 MARZO 2012 1.13%
12 ABRIL 2012 1.13%
13 MAYO 2012 1.13%
14 JUNIO 2012 1.13%
15 JULIO 2012 1.13%
16 AGOSTO 2012 1.13%
18 OCTUBRE 2012 1.13%
19 NOVIEMBRE 2012 1.13%
20 DICIEMBRE 2012 1.13%
21 ENERO 2013 1.13%
22 FEBRERO 2013 1.13%
23 MARZO 2013 1.13%
24 ABRIL 2013 1.13%
25 MAYO 2013 1.13%
26 JUNIO 2013 1.13%
27 JULIO 2013 1.13%
28 AGOSTO 2013 1.13%
30 OCTUBRE 2013 1.13%
31 NOVIEMBRE 2013 1.13%
32 DICIEMBRE 2013 1.13%
33 ENERO 2014 1.13%
34 FEBRERO 2014 1.13%
35 MARZO 2014 1.13%
36 ABRIL 2014 1.13%
37 MAYO 2014 1.13%
38 JUNIO 2014 1.13%
39 JULIO 2014 1.13%
40 AGOSTO 2014 1.13%
40
42 OCTUBRE 2014 1.13%
43 NOVIEMBRE 2014 1.13%
44 DICIEMBRE 2014 1.13%
45 ENERO 2015 1.13%
46 FEBRERO 2015 1.13%
47 MARZO 2015 1.13%
48 ABRIL 2015 1.13%
49 MAYO 2015 1.13%
50 JUNIO 2015 1.13%
51 JULIO 2015 1.13%
52 AGOSTO 2015 1.13%
54 OCTUBRE 2015 1.13%
55 NOVIEMBRE 2015 1.13%
56 DICIEMBRE 2015 1.13%
57 ENERO 2016 1.13%
58 FEBRERO 2016 1.13%
59 MARZO 2016 1.13%
TOTAL DE TASA DE RECARGOS 66.67%
MONTACARGA ELECTRICO (COUNTERBALANCE)
2 11 24 3711 1030281 03/03/2011
NUMERO DE
MESES MES TASA
1 MARZO 2011 1.13%
2 ABRIL 2011 1.13%
3 MAYO 2011 1.13%
4 JUNIO 2011 1.13%
5 JULIO 2011 1.13%
6 AGOSTO 2011 1.13%
8 OCTUBRE 2011 1.13%
10 DICIEMBRE 2011 1.13%
41
11 ENERO 2012 1.13%
12 FEBRERO 2012 1.13%
13 MARZO 2012 1.13%
14 ABRIL 2012 1.13%
15 MAYO 2012 1.13%
16 JUNIO 2012 1.13%
17 JULIO 2012 1.13%
18 AGOSTO 2012 1.13%
20 OCTUBRE 2012 1.13%
21 NOVIEMBRE 2012 1.13%
22 DICIEMBRE 2012 1.13%
23 ENERO 2013 1.13%
24 FEBRERO 2013 1.13%
25 MARZO 2013 1.13%
26 ABRIL 2013 1.13%
27 MAYO 2013 1.13%
28 JUNIO 2013 1.13%
29 JULIO 2013 1.13%
30 AGOSTO 2013 1.13%
32 OCTUBRE 2013 1.13%
33 NOVIEMBRE 2013 1.13%
34 DICIEMBRE 2013 1.13%
35 ENERO 2014 1.13%
36 FEBRERO 2014 1.13%
37 MARZO 2014 1.13%
38 ABRIL 2014 1.13%
39 MAYO 2014 1.13%
40 JUNIO 2014 1.13%
41 JULIO 2014 1.13%
42 AGOSTO 2014 1.13%
44 OCTUBRE 2014 1.13%
45 NOVIEMBRE 2014 1.13%
46 DICIEMBRE 2014 1.13%
47 ENERO 2015 1.13%
48 FEBRERO 2015 1.13%
49 MARZO 2015 1.13%
42
50 ABRIL 2015 1.13%
51 MAYO 2015 1.13%
52 JUNIO 2015 1.13%
53 JULIO 2015 1.13%
54 AGOSTO 2015 1.13%
56 OCTUBRE 2015 1.13%
57 NOVIEMBRE 2015 1.13%
58 DICIEMBRE 2015 1.13%
59 ENERO 2016 1.13%
60 FEBRERO 2016 1.13%
61 MARZO 2016 1.13%
CARGADOR ELECTRICO PARA BATERIAS DE MONTACARGAS
2 11 24 3711 1030281 03/03/2011
NUMERO DE
MESES MES TASA
1 MARZO 2011 1.13%
2 ABRIL 2011 1.13%
3 MAYO 2011 1.13%
4 JUNIO 2011 1.13%
5 JULIO 2011 1.13%
6 AGOSTO 2011 1.13%
8 OCTUBRE 2011 1.13%
10 DICIEMBRE 2011 1.13%
11 ENERO 2012 1.13%
12 FEBRERO 2012 1.13%
13 MARZO 2012 1.13%
14 ABRIL 2012 1.13%
15 MAYO 2012 1.13%
16 JUNIO 2012 1.13%
17 JULIO 2012 1.13%

43
18 AGOSTO 2012 1.13%
20 OCTUBRE 2012 1.13%
21 NOVIEMBRE 2012 1.13%
22 DICIEMBRE 2012 1.13%
23 ENERO 2013 1.13%
24 FEBRERO 2013 1.13%
25 MARZO 2013 1.13%
26 ABRIL 2013 1.13%
27 MAYO 2013 1.13%
28 JUNIO 2013 1.13%
29 JULIO 2013 1.13%
30 AGOSTO 2013 1.13%
32 OCTUBRE 2013 1.13%
33 NOVIEMBRE 2013 1.13%
34 DICIEMBRE 2013 1.13%
35 ENERO 2014 1.13%
36 FEBRERO 2014 1.13%
37 MARZO 2014 1.13%
38 ABRIL 2014 1.13%
39 MAYO 2014 1.13%
40 JUNIO 2014 1.13%
41 JULIO 2014 1.13%
42 AGOSTO 2014 1.13%
44 OCTUBRE 2014 1.13%
45 NOVIEMBRE 2014 1.13%
46 DICIEMBRE 2014 1.13%
47 ENERO 2015 1.13%
48 FEBRERO 2015 1.13%
49 MARZO 2015 1.13%
50 ABRIL 2015 1.13%
51 MAYO 2015 1.13%
52 JUNIO 2015 1.13%
53 JULIO 2015 1.13%
54 AGOSTO 2015 1.13%
56 OCTUBRE 2015 1.13%
44
57 NOVIEMBRE 2015 1.13%
58 DICIEMBRE 2015 1.13%
59 ENERO 2016 1.13%
60 FEBRERO 2016 1.13%
61 MARZO 2016 1.13%
CARGADOR ELECTRICO PARA BATERIAS DE MONTACARGAS
2 11 24 3711 1030281 03/03/2011
NUMERO DE
MESES MES TASA
1 MARZO 2011 1.13%
2 ABRIL 2011 1.13%
3 MAYO 2011 1.13%
4 JUNIO 2011 1.13%
5 JULIO 2011 1.13%
6 AGOSTO 2011 1.13%
8 OCTUBRE 2011 1.13%
10 DICIEMBRE 2011 1.13%
11 ENERO 2012 1.13%
12 FEBRERO 2012 1.13%
13 MARZO 2012 1.13%
14 ABRIL 2012 1.13%
15 MAYO 2012 1.13%
16 JUNIO 2012 1.13%
17 JULIO 2012 1.13%
18 AGOSTO 2012 1.13%
20 OCTUBRE 2012 1.13%
21 NOVIEMBRE 2012 1.13%
22 DICIEMBRE 2012 1.13%
45
23 ENERO 2013 1.13%
24 FEBRERO 2013 1.13%
25 MARZO 2013 1.13%
26 ABRIL 2013 1.13%
27 MAYO 2013 1.13%
28 JUNIO 2013 1.13%
29 JULIO 2013 1.13%
30 AGOSTO 2013 1.13%
32 OCTUBRE 2013 1.13%
33 NOVIEMBRE 2013 1.13%
34 DICIEMBRE 2013 1.13%
35 ENERO 2014 1.13%
36 FEBRERO 2014 1.13%
37 MARZO 2014 1.13%
38 ABRIL 2014 1.13%
39 MAYO 2014 1.13%
40 JUNIO 2014 1.13%
41 JULIO 2014 1.13%
42 AGOSTO 2014 1.13%
44 OCTUBRE 2014 1.13%
45 NOVIEMBRE 2014 1.13%
46 DICIEMBRE 2014 1.13%
47 ENERO 2015 1.13%
48 FEBRERO 2015 1.13%
49 MARZO 2015 1.13%
50 ABRIL 2015 1.13%
51 MAYO 2015 1.13%
52 JUNIO 2015 1.13%
53 JULIO 2015 1.13%
54 AGOSTO 2015 1.13%
56 OCTUBRE 2015 1.13%
57 NOVIEMBRE 2015 1.13%
58 DICIEMBRE 2015 1.13%
59 ENERO 2016 1.13%
60 FEBRERO 2016 1.13%
61 MARZO 2016 1.13%
46
ESCRITORIO PARA OFICINA METALICO (USADO)
2 11 24 3711 1030281 03/03/2011
NUMERO DE
MESES MES TASA
1 MARZO 2011 1.13%
2 ABRIL 2011 1.13%
3 MAYO 2011 1.13%
4 JUNIO 2011 1.13%
5 JULIO 2011 1.13%
6 AGOSTO 2011 1.13%
8 OCTUBRE 2011 1.13%
10 DICIEMBRE 2011 1.13%
11 ENERO 2012 1.13%
12 FEBRERO 2012 1.13%
13 MARZO 2012 1.13%
14 ABRIL 2012 1.13%
15 MAYO 2012 1.13%
16 JUNIO 2012 1.13%
17 JULIO 2012 1.13%
18 AGOSTO 2012 1.13%
20 OCTUBRE 2012 1.13%
21 NOVIEMBRE 2012 1.13%
22 DICIEMBRE 2012 1.13%
23 ENERO 2013 1.13%
24 FEBRERO 2013 1.13%
25 MARZO 2013 1.13%
26 ABRIL 2013 1.13%
27 MAYO 2013 1.13%
28 JUNIO 2013 1.13%
29 JULIO 2013 1.13%

47
30 AGOSTO 2013 1.13%
32 OCTUBRE 2013 1.13%
33 NOVIEMBRE 2013 1.13%
34 DICIEMBRE 2013 1.13%
35 ENERO 2014 1.13%
36 FEBRERO 2014 1.13%
37 MARZO 2014 1.13%
38 ABRIL 2014 1.13%
39 MAYO 2014 1.13%
40 JUNIO 2014 1.13%
41 JULIO 2014 1.13%
42 AGOSTO 2014 1.13%
44 OCTUBRE 2014 1.13%
45 NOVIEMBRE 2014 1.13%
46 DICIEMBRE 2014 1.13%
47 ENERO 2015 1.13%
48 FEBRERO 2015 1.13%
49 MARZO 2015 1.13%
50 ABRIL 2015 1.13%
51 MAYO 2015 1.13%
52 JUNIO 2015 1.13%
53 JULIO 2015 1.13%
54 AGOSTO 2015 1.13%
56 OCTUBRE 2015 1.13%
57 NOVIEMBRE 2015 1.13%
58 DICIEMBRE 2015 1.13%
59 ENERO 2016 1.13%
60 FEBRERO 2016 1.13%
61 MARZO 2016 1.13%
ESTACIONES DE TRABAJO TIPO MAMPARA CON ACCESORIOS

DESENSAMBLADA (USADO)
2 11 24 3711 1030281 03/03/2011
48
NUMERO DE
MESES MES TASA
1 MARZO 2011 1.13%
2 ABRIL 2011 1.13%
3 MAYO 2011 1.13%
4 JUNIO 2011 1.13%
5 JULIO 2011 1.13%
6 AGOSTO 2011 1.13%
8 OCTUBRE 2011 1.13%
10 DICIEMBRE 2011 1.13%
11 ENERO 2012 1.13%
12 FEBRERO 2012 1.13%
13 MARZO 2012 1.13%
14 ABRIL 2012 1.13%
15 MAYO 2012 1.13%
16 JUNIO 2012 1.13%
17 JULIO 2012 1.13%
18 AGOSTO 2012 1.13%
20 OCTUBRE 2012 1.13%
21 NOVIEMBRE 2012 1.13%
22 DICIEMBRE 2012 1.13%
23 ENERO 2013 1.13%
24 FEBRERO 2013 1.13%
25 MARZO 2013 1.13%
26 ABRIL 2013 1.13%
27 MAYO 2013 1.13%
28 JUNIO 2013 1.13%
29 JULIO 2013 1.13%
30 AGOSTO 2013 1.13%
32 OCTUBRE 2013 1.13%
33 NOVIEMBRE 2013 1.13%
34 DICIEMBRE 2013 1.13%
35 ENERO 2014 1.13%
36 FEBRERO 2014 1.13%
49
37 MARZO 2014 1.13%
38 ABRIL 2014 1.13%
39 MAYO 2014 1.13%
40 JUNIO 2014 1.13%
41 JULIO 2014 1.13%
42 AGOSTO 2014 1.13%
44 OCTUBRE 2014 1.13%
45 NOVIEMBRE 2014 1.13%
46 DICIEMBRE 2014 1.13%
47 ENERO 2015 1.13%
48 FEBRERO 2015 1.13%
49 MARZO 2015 1.13%
50 ABRIL 2015 1.13%
51 MAYO 2015 1.13%
52 JUNIO 2015 1.13%
53 JULIO 2015 1.13%
54 AGOSTO 2015 1.13%
56 OCTUBRE 2015 1.13%
57 NOVIEMBRE 2015 1.13%
58 DICIEMBRE 2015 1.13%
59 ENERO 2016 1.13%
60 FEBRERO 2016 1.13%
61 MARZO 2016 1.13%
SILLA PARA OFICINA (USADA)
2 11 24 3711 1030281 03/03/2011
NUMERO DE
MESES MES TASA
1 MARZO 2011 1.13%
2 ABRIL 2011 1.13%
3 MAYO 2011 1.13%
4 JUNIO 2011 1.13%
5 JULIO 2011 1.13%
50
6 AGOSTO 2011 1.13%
8 OCTUBRE 2011 1.13%
10 DICIEMBRE 2011 1.13%
11 ENERO 2012 1.13%
12 FEBRERO 2012 1.13%
13 MARZO 2012 1.13%
14 ABRIL 2012 1.13%
15 MAYO 2012 1.13%
16 JUNIO 2012 1.13%
17 JULIO 2012 1.13%
18 AGOSTO 2012 1.13%
20 OCTUBRE 2012 1.13%
21 NOVIEMBRE 2012 1.13%
22 DICIEMBRE 2012 1.13%
23 ENERO 2013 1.13%
24 FEBRERO 2013 1.13%
25 MARZO 2013 1.13%
26 ABRIL 2013 1.13%
27 MAYO 2013 1.13%
28 JUNIO 2013 1.13%
29 JULIO 2013 1.13%
30 AGOSTO 2013 1.13%
32 OCTUBRE 2013 1.13%
33 NOVIEMBRE 2013 1.13%
34 DICIEMBRE 2013 1.13%
35 ENERO 2014 1.13%
36 FEBRERO 2014 1.13%
37 MARZO 2014 1.13%
38 ABRIL 2014 1.13%
39 MAYO 2014 1.13%
40 JUNIO 2014 1.13%
41 JULIO 2014 1.13%
42 AGOSTO 2014 1.13%
44 OCTUBRE 2014 1.13%
51
45 NOVIEMBRE 2014 1.13%
46 DICIEMBRE 2014 1.13%
47 ENERO 2015 1.13%
48 FEBRERO 2015 1.13%
49 MARZO 2015 1.13%
50 ABRIL 2015 1.13%
51 MAYO 2015 1.13%
52 JUNIO 2015 1.13%
53 JULIO 2015 1.13%
54 AGOSTO 2015 1.13%
56 OCTUBRE 2015 1.13%
57 NOVIEMBRE 2015 1.13%
58 DICIEMBRE 2015 1.13%
59 ENERO 2016 1.13%
60 FEBRERO 2016 1.13%
61 MARZO 2016 1.13%
TRAVESENO METALICO PARA RACK
2 11 24 3711 1030281 03/03/2011
NUMERO DE
MESES MES TASA
1 MARZO 2011 1.13%
2 ABRIL 2011 1.13%
3 MAYO 2011 1.13%
4 JUNIO 2011 1.13%
5 JULIO 2011 1.13%
6 AGOSTO 2011 1.13%
8 OCTUBRE 2011 1.13%
10 DICIEMBRE 2011 1.13%
11 ENERO 2012 1.13%
12 FEBRERO 2012 1.13%
52
13 MARZO 2012 1.13%
14 ABRIL 2012 1.13%
15 MAYO 2012 1.13%
16 JUNIO 2012 1.13%
17 JULIO 2012 1.13%
18 AGOSTO 2012 1.13%
20 OCTUBRE 2012 1.13%
21 NOVIEMBRE 2012 1.13%
22 DICIEMBRE 2012 1.13%
23 ENERO 2013 1.13%
24 FEBRERO 2013 1.13%
25 MARZO 2013 1.13%
26 ABRIL 2013 1.13%
27 MAYO 2013 1.13%
28 JUNIO 2013 1.13%
29 JULIO 2013 1.13%
30 AGOSTO 2013 1.13%
32 OCTUBRE 2013 1.13%
33 NOVIEMBRE 2013 1.13%
34 DICIEMBRE 2013 1.13%
35 ENERO 2014 1.13%
36 FEBRERO 2014 1.13%
37 MARZO 2014 1.13%
38 ABRIL 2014 1.13%
39 MAYO 2014 1.13%
40 JUNIO 2014 1.13%
41 JULIO 2014 1.13%
42 AGOSTO 2014 1.13%
44 OCTUBRE 2014 1.13%
45 NOVIEMBRE 2014 1.13%
46 DICIEMBRE 2014 1.13%
47 ENERO 2015 1.13%
48 FEBRERO 2015 1.13%
49 MARZO 2015 1.13%
50 ABRIL 2015 1.13%
51 MAYO 2015 1.13%
53
52 JUNIO 2015 1.13%
53 JULIO 2015 1.13%
54 AGOSTO 2015 1.13%
56 OCTUBRE 2015 1.13%
57 NOVIEMBRE 2015 1.13%
58 DICIEMBRE 2015 1.13%
59 ENERO 2016 1.13%
60 FEBRERO 2016 1.13%
61 MARZO 2016 1.13%
PAREDES PARA RACKS (USADO)
2 11 24 3711 1030281 03/03/2011
NUMERO DE
MESES MES TASA
1 MARZO 2011 1.13%
2 ABRIL 2011 1.13%
3 MAYO 2011 1.13%
4 JUNIO 2011 1.13%
5 JULIO 2011 1.13%
6 AGOSTO 2011 1.13%
8 OCTUBRE 2011 1.13%
10 DICIEMBRE 2011 1.13%
11 ENERO 2012 1.13%
12 FEBRERO 2012 1.13%
13 MARZO 2012 1.13%
14 ABRIL 2012 1.13%
15 MAYO 2012 1.13%
16 JUNIO 2012 1.13%
17 JULIO 2012 1.13%
18 AGOSTO 2012 1.13%

54
20 OCTUBRE 2012 1.13%
21 NOVIEMBRE 2012 1.13%
22 DICIEMBRE 2012 1.13%
23 ENERO 2013 1.13%
24 FEBRERO 2013 1.13%
25 MARZO 2013 1.13%
26 ABRIL 2013 1.13%
27 MAYO 2013 1.13%
28 JUNIO 2013 1.13%
29 JULIO 2013 1.13%
30 AGOSTO 2013 1.13%
32 OCTUBRE 2013 1.13%
33 NOVIEMBRE 2013 1.13%
34 DICIEMBRE 2013 1.13%
35 ENERO 2014 1.13%
36 FEBRERO 2014 1.13%
37 MARZO 2014 1.13%
38 ABRIL 2014 1.13%
39 MAYO 2014 1.13%
40 JUNIO 2014 1.13%
41 JULIO 2014 1.13%
42 AGOSTO 2014 1.13%
44 OCTUBRE 2014 1.13%
45 NOVIEMBRE 2014 1.13%
46 DICIEMBRE 2014 1.13%
47 ENERO 2015 1.13%
48 FEBRERO 2015 1.13%
49 MARZO 2015 1.13%
50 ABRIL 2015 1.13%
51 MAYO 2015 1.13%
52 JUNIO 2015 1.13%
53 JULIO 2015 1.13%
54 AGOSTO 2015 1.13%
56 OCTUBRE 2015 1.13%
57 NOVIEMBRE 2015 1.13%
58 DICIEMBRE 2015 1.13%
55
59 ENERO 2016 1.13%
60 FEBRERO 2016 1.13%
61 MARZO 2016 1.13%
ARCHIVERO METALICO PARA OFICINA (USADO)
2 11 24 3711 1030281 03/03/2011
NUMERO DE
MESES MES TASA
1 MARZO 2011 1.13%
2 ABRIL 2011 1.13%
3 MAYO 2011 1.13%
4 JUNIO 2011 1.13%
5 JULIO 2011 1.13%
6 AGOSTO 2011 1.13%
8 OCTUBRE 2011 1.13%
10 DICIEMBRE 2011 1.13%
11 ENERO 2012 1.13%
12 FEBRERO 2012 1.13%
13 MARZO 2012 1.13%
14 ABRIL 2012 1.13%
15 MAYO 2012 1.13%
16 JUNIO 2012 1.13%
17 JULIO 2012 1.13%
18 AGOSTO 2012 1.13%
20 OCTUBRE 2012 1.13%
21 NOVIEMBRE 2012 1.13%
22 DICIEMBRE 2012 1.13%
23 ENERO 2013 1.13%
24 FEBRERO 2013 1.13%
25 MARZO 2013 1.13%
26 ABRIL 2013 1.13%

56
27 MAYO 2013 1.13%
28 JUNIO 2013 1.13%
29 JULIO 2013 1.13%
30 AGOSTO 2013 1.13%
32 OCTUBRE 2013 1.13%
33 NOVIEMBRE 2013 1.13%
34 DICIEMBRE 2013 1.13%
35 ENERO 2014 1.13%
36 FEBRERO 2014 1.13%
37 MARZO 2014 1.13%
38 ABRIL 2014 1.13%
39 MAYO 2014 1.13%
40 JUNIO 2014 1.13%
41 JULIO 2014 1.13%
42 AGOSTO 2014 1.13%
44 OCTUBRE 2014 1.13%
45 NOVIEMBRE 2014 1.13%
46 DICIEMBRE 2014 1.13%
47 ENERO 2015 1.13%
48 FEBRERO 2015 1.13%
49 MARZO 2015 1.13%
50 ABRIL 2015 1.13%
51 MAYO 2015 1.13%
52 JUNIO 2015 1.13%
53 JULIO 2015 1.13%
54 AGOSTO 2015 1.13%
56 OCTUBRE 2015 1.13%
57 NOVIEMBRE 2015 1.13%
58 DICIEMBRE 2015 1.13%
59 ENERO 2016 1.13%
60 FEBRERO 2016 1.13%
61 MARZO 2016 1.13%
57
ARCHIVERO METALICO PARA OFICINA (USADO)
58
2 11 24 3711 1030281 03/03/2011
NUMERO DE
MESES MES TASA
1 MARZO 2011 1.13%
2 ABRIL 2011 1.13%
3 MAYO 2011 1.13%
4 JUNIO 2011 1.13%
5 JULIO 2011 1.13%
6 AGOSTO 2011 1.13%
8 OCTUBRE 2011 1.13%
10 DICIEMBRE 2011 1.13%
11 ENERO 2012 1.13%
12 FEBRERO 2012 1.13%
13 MARZO 2012 1.13%
14 ABRIL 2012 1.13%
15 MAYO 2012 1.13%
16 JUNIO 2012 1.13%
17 JULIO 2012 1.13%
18 AGOSTO 2012 1.13%
20 OCTUBRE 2012 1.13%
21 NOVIEMBRE 2012 1.13%
22 DICIEMBRE 2012 1.13%
23 ENERO 2013 1.13%
24 FEBRERO 2013 1.13%
25 MARZO 2013 1.13%
26 ABRIL 2013 1.13%
27 MAYO 2013 1.13%
28 JUNIO 2013 1.13%
29 JULIO 2013 1.13%
30 AGOSTO 2013 1.13%
32 OCTUBRE 2013 1.13%
33 NOVIEMBRE 2013 1.13%
59
34 DICIEMBRE 2013 1.13%
35 ENERO 2014 1.13%
36 FEBRERO 2014 1.13%
37 MARZO 2014 1.13%
38 ABRIL 2014 1.13%
39 MAYO 2014 1.13%
40 JUNIO 2014 1.13%
41 JULIO 2014 1.13%
42 AGOSTO 2014 1.13%
44 OCTUBRE 2014 1.13%
45 NOVIEMBRE 2014 1.13%
46 DICIEMBRE 2014 1.13%
47 ENERO 2015 1.13%
48 FEBRERO 2015 1.13%
49 MARZO 2015 1.13%
50 ABRIL 2015 1.13%
51 MAYO 2015 1.13%
52 JUNIO 2015 1.13%
53 JULIO 2015 1.13%
54 AGOSTO 2015 1.13%
56 OCTUBRE 2015 1.13%
57 NOVIEMBRE 2015 1.13%
58 DICIEMBRE 2015 1.13%
59 ENERO 2016 1.13%
60 FEBRERO 2016 1.13%
61 MARZO 2016 1.13%
GABINETE METALICO PARA OFICINA (USADO)
2 11 24 3711 1030281 03/03/2011
NUMERO DE
MESES MES TASA
1 MARZO 2011 1.13%
60
2 ABRIL 2011 1.13%
3 MAYO 2011 1.13%
4 JUNIO 2011 1.13%
5 JULIO 2011 1.13%
6 AGOSTO 2011 1.13%
8 OCTUBRE 2011 1.13%
10 DICIEMBRE 2011 1.13%
11 ENERO 2012 1.13%
12 FEBRERO 2012 1.13%
13 MARZO 2012 1.13%
14 ABRIL 2012 1.13%
15 MAYO 2012 1.13%
16 JUNIO 2012 1.13%
17 JULIO 2012 1.13%
18 AGOSTO 2012 1.13%
20 OCTUBRE 2012 1.13%
21 NOVIEMBRE 2012 1.13%
22 DICIEMBRE 2012 1.13%
23 ENERO 2013 1.13%
24 FEBRERO 2013 1.13%
25 MARZO 2013 1.13%
26 ABRIL 2013 1.13%
27 MAYO 2013 1.13%
28 JUNIO 2013 1.13%
29 JULIO 2013 1.13%
30 AGOSTO 2013 1.13%
32 OCTUBRE 2013 1.13%
33 NOVIEMBRE 2013 1.13%
34 DICIEMBRE 2013 1.13%
35 ENERO 2014 1.13%
36 FEBRERO 2014 1.13%
37 MARZO 2014 1.13%
38 ABRIL 2014 1.13%
39 MAYO 2014 1.13%
40 JUNIO 2014 1.13%
61
41 JULIO 2014 1.13%
42 AGOSTO 2014 1.13%
44 OCTUBRE 2014 1.13%
45 NOVIEMBRE 2014 1.13%
46 DICIEMBRE 2014 1.13%
47 ENERO 2015 1.13%
48 FEBRERO 2015 1.13%
49 MARZO 2015 1.13%
50 ABRIL 2015 1.13%
51 MAYO 2015 1.13%
52 JUNIO 2015 1.13%
53 JULIO 2015 1.13%
54 AGOSTO 2015 1.13%
56 OCTUBRE 2015 1.13%
57 NOVIEMBRE 2015 1.13%
58 DICIEMBRE 2015 1.13%
59 ENERO 2016 1.13%
60 FEBRERO 2016 1.13%
61 MARZO 2016 1.13%
PARRILLAS ENTREPAOS DE RACKS (USADOS)
2 11 24 3711 1030281 03/03/2011
NUMERO DE
MESES MES TASA
1 MARZO 2011 1.13%
2 ABRIL 2011 1.13%
3 MAYO 2011 1.13%
4 JUNIO 2011 1.13%
5 JULIO 2011 1.13%
6 AGOSTO 2011 1.13%
62
8 OCTUBRE 2011 1.13%
10 DICIEMBRE 2011 1.13%
11 ENERO 2012 1.13%
12 FEBRERO 2012 1.13%
13 MARZO 2012 1.13%
14 ABRIL 2012 1.13%
15 MAYO 2012 1.13%
16 JUNIO 2012 1.13%
17 JULIO 2012 1.13%
18 AGOSTO 2012 1.13%
20 OCTUBRE 2012 1.13%
21 NOVIEMBRE 2012 1.13%
22 DICIEMBRE 2012 1.13%
23 ENERO 2013 1.13%
24 FEBRERO 2013 1.13%
25 MARZO 2013 1.13%
26 ABRIL 2013 1.13%
27 MAYO 2013 1.13%
28 JUNIO 2013 1.13%
29 JULIO 2013 1.13%
30 AGOSTO 2013 1.13%
32 OCTUBRE 2013 1.13%
33 NOVIEMBRE 2013 1.13%
34 DICIEMBRE 2013 1.13%
35 ENERO 2014 1.13%
36 FEBRERO 2014 1.13%
37 MARZO 2014 1.13%
38 ABRIL 2014 1.13%
39 MAYO 2014 1.13%
40 JUNIO 2014 1.13%
41 JULIO 2014 1.13%
42 AGOSTO 2014 1.13%
44 OCTUBRE 2014 1.13%
45 NOVIEMBRE 2014 1.13%
46 DICIEMBRE 2014 1.13%
63
47 ENERO 2015 1.13%
48 FEBRERO 2015 1.13%
49 MARZO 2015 1.13%
50 ABRIL 2015 1.13%
51 MAYO 2015 1.13%
52 JUNIO 2015 1.13%
53 JULIO 2015 1.13%
54 AGOSTO 2015 1.13%
56 OCTUBRE 2015 1.13%
57 NOVIEMBRE 2015 1.13%
58 DICIEMBRE 2015 1.13%
59 ENERO 2016 1.13%
60 FEBRERO 2016 1.13%
61 MARZO 2016 1.13%
SOLDADURA DE ALAMBRE DE ACERO
3 11 24 3711 1034570 22/12/2011
NUMERO DE
MESES MES TASA
2 ENERO 2012 1.13%
3 FEBRERO 2012 1.13%
4 MARZO 2012 1.13%
5 ABRIL 2012 1.13%
6 MAYO 2012 1.13%
7 JUNIO 2012 1.13%
8 JULIO 2012 1.13%
9 AGOSTO 2012 1.13%
11 OCTUBRE 2012 1.13%
12 NOVIEMBRE 2012 1.13%
13 DICIEMBRE 2012 1.13%
64
14 ENERO 2013 1.13%
15 FEBRERO 2013 1.13%
16 MARZO 2013 1.13%
17 ABRIL 2013 1.13%
18 MAYO 2013 1.13%
19 JUNIO 2013 1.13%
20 JULIO 2013 1.13%
21 AGOSTO 2013 1.13%
23 OCTUBRE 2013 1.13%
24 NOVIEMBRE 2013 1.13%
25 DICIEMBRE 2013 1.13%
26 ENERO 2014 1.13%
27 FEBRERO 2014 1.13%
28 MARZO 2014 1.13%
29 ABRIL 2014 1.13%
30 MAYO 2014 1.13%
31 JUNIO 2014 1.13%
32 JULIO 2014 1.13%
33 AGOSTO 2014 1.13%
35 OCTUBRE 2014 1.13%
36 NOVIEMBRE 2014 1.13%
37 DICIEMBRE 2014 1.13%
38 ENERO 2015 1.13%
39 FEBRERO 2015 1.13%
40 MARZO 2015 1.13%
41 ABRIL 2015 1.13%
42 MAYO 2015 1.13%
43 JUNIO 2015 1.13%
44 JULIO 2015 1.13%
45 AGOSTO 2015 1.13%
47 OCTUBRE 2015 1.13%
48 NOVIEMBRE 2015 1.13%
49 DICIEMBRE 2015 1.13%
50 ENERO 2016 1.13%
51 FEBRERO 2016 1.13%
52 MARZO 2016 1.13%
65
DETERMINACIN DE RECARGOS
Numero de TASA TOTAL
Fecha de Fraccin Descripcin IGI OMITIDO IVA OMITIDO TASA DE TOTAL RECARGOS
pedimento de MESES RECARGOS RECARGOS
Pedimento: Arancelaria: Mercanca ACTUALIZADO ACTUALIZADO RECARGOS POR IGI
importacin: POR MES POR IVA
11 24 3711 ALAMBRE PARA
1031404 19/05/2011 83119002 SOLDADURA $ - $62,907.05 59 1.13% 66.67% $ - $41,940.13
MONTECARGA
11 24 3711 ELECTRICO
1030281 03/03/2011 84271001 (COUNTERBALANCE) $ 21,961.06 $26,938.90 61 1.13% 68.93% $ 15,137.76 $18,568.98
CARGADOR
ELECTRICO PARA
11 24 3711 BATERIAS DE
1030281 03/03/2011 85044015 MONTACARGAS $ - $1,301.43 61 1.13% 68.93% $ - $897.07
CARGADOR
ELECTRICO PARA
11 24 3711 BATERIAS DE
1030281 03/03/2011 85044015 MONTACARGAS $ - $1,301.43 61 1.13% 68.93% $ - $897.07
ESCRITORIO PARA
11 24 3711 OFICINA METALICO
1030281 03/03/2011 94031099 (USADO) $ 390.44 $478.93 61 1.13% 68.93% $ 269.13 $330.13
ESTACIONES DE
TRABAJO TIPO
MAMPARA CON
ACCESORIOS
11 24 3711 DESENSAMBLADA
1030281 03/03/2011 94013001 (USADO) $ 650.67 $1,145.17 61 1.13% 68.93% $ 448.50 $789.37
11 24 3711 SILLA PARA OFICINA
1030281 03/03/2011 94013001 (USADA) $ 65.04 $114.48 61 1.13% 68.93% $ 44.83 $78.91
TRAVESENO
11 24 3711 METALICO PARA
1030281 03/03/2011 94039001 RACK $ - $3,123.39 61 1.13% 68.93% $ - $2,152.95
11 24 3711 PAREDES PARA
1030281 03/03/2011 94039001 RACKS (USADO) $ - $1,660.75 61 1.13% 68.93% $ - $1,144.75
ARCHIVERO
1030281 03/03/2011 94031099 OFICINA (USADO) $ 146.35 $179.52 61 1.13% 68.93% $ 100.88 $123.74
ARCHIVERO
1030281 03/03/2011 94031099 OFICINA (USADO) $ 73.26 $89.87 61 1.13% 68.93% $ 50.50 $61.95
GABINETE
1030281 03/03/2011 94031099 OFICINA (USADO) $ 73.26 $89.87 61 1.13% 68.93% $ 50.50 $61.95
PARRILLAS
11 24 3711 ENTREPANOS DE
1030281 03/03/2011 94039001 RACKS (USADOS) $ - $499.72 61 1.13% 68.93% $ - $344.46
11 24 3711 SOLDADURA DE
1034570 22/12/2011 83119001 ALAMBRE DE ACERO $ - $132,304.11 52 1.13% 58.76% $ - $77,741.89
$ 23,360.08 $232,134.61 $ 16,102.10 $145,133.36
I.- TOTAL RECARGOS POR (IGI) $ $ 16,102.10 M.N.

II.- TOTAL RECARGOS POR (IVA) $ $ 145,133.36 M.N.
TOTAL DE RECARGOS: $ $ 161,235.46 M.N
66
TOTAL DE RECARGOS: $ 161,235.46 M.N
D). MULTAS
1.- POR OMISION DEL IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACION.
Por lo anterior y considerando que la contribuyente XXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., se encontr ante una
omisin del pago del Impuesto General de Importacin (IGI); como requisito previo para la legal importacin
de la mercanca de procedencia extranjera detallada en el cuadro que sigue, materia de este procedimiento
tal y como quedo sealado en el Considerando VI, de la presente Resolucin, infraccin tipificada en el
artculo 176 fraccin I de la Ley Aduanera, al haber omitido el pago de los Impuestos al Comercio Exterior
que debi cubrir al no haber acompaado el certificado de origen a los pedimentos de importacin que a
continuacin se seala y sancionado por el artculo 178 fraccin I, de la Ley de la Materia, se hace
acreedora a la imposicin de una Multa por la cantidad de $ 30,368.10 M.N., dicho importe de multa
corresponde al 130% del Impuesto General de Importacin omitido actualizado.
Numero de pedimento Fecha de Fraccin IGI OMITIDO MULTA POR IGI

Descripcin Mercanca
de importacin: Pedimento: Arancelaria: ACTUALIZADO 130%
MONTECARGA ELECTRICO
11 24 3711 1030281 03/03/2011 84271001 (COUNTERBALANCE) $ 21,961.06 $ 28,549.38
ESCRITORIO PARA OFICINA
11 24 3711 1030281 03/03/2011 94031099 METALICO (USADO) $ 390.44 $ 507.57
ESTACIONES DE TRABAJO
TIPO MAMPARA CON
ACCESORIOS
11 24 3711 1030281 03/03/2011 94013001 DESENSAMBLADA (USADO) $ 650.67 $ 845.87
11 24 3711 1030281 03/03/2011 94013001 SILLA PARA OFICINA (USADA) $ 65.04 $ 84.56
ARCHIVERO METALICO PARA
11 24 3711 1030281 03/03/2011 94031099 OFICINA (USADO) $ 146.35 $ 190.25
11 24 3711 1030281 03/03/2011 94031099 OFICINA (USADO) $ 73.26 $ 95.24
GABINETE METALICO PARA
11 24 3711 1030281 03/03/2011 94031099 OFICINA (USADO) $ 73.26 $ 95.24
$ 23,360.08 $ 30,368.10
Total
TOTAL MULTA (IGI) $ 30,368.10 M.N.
2.- POR OMISION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
En relacin con lo anterior y en virtud de que la contribuyente XXXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V.., al

haber omitido el pago del Impuesto al Valor Agregado segn se establece en los Artculos 1 fraccin IV, 24
fraccin I, 26, 27 y 28 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, se hace acreedora a la imposicin
de una Multa en cantidad de $109,297.95 M.N. que corresponde al 55% de la contribucin omitida de
cantidades que a continuacin se sealan de conformidad con lo establecido en el artculo 76 del Cdigo
Fiscal de la Federacin, de la presente resolucin como a continuacin se seala:
Numero de pedimento Fecha de Fraccin IVA OMITIDO MULTA POR IVA

Descripcin Mercanca
de importacin: Pedimento: Arancelaria: HISTORICO 55%
11 24 3711 1031404 19/05/2011 83119002 ALAMBRE PARA SOLDADURA $53,288.48 $29,308.66
MONTECARGA ELECTRICO
11 24 3711 1030281 03/03/2011 84271001 (COUNTERBALANCE) $22,779.38 $12,528.66
CARGADOR ELECTRICO PARA
11 24 3711 1030281 03/03/2011 85044015 BATERIAS DE MONTACARGAS $1,100.48 $605.26
CARGADOR ELECTRICO PARA
11 24 3711 1030281 03/03/2011 85044015 BATERIAS DE MONTACARGAS $1,100.48 $605.26
ESCRITORIO PARA OFICINA
11 24 3711 1030281 03/03/2011 94031099 METALICO (USADO) $404.98 $222.74
67
ESTACIONES DE TRABAJO TIPO
MAMPARA CON ACCESORIOS
11 24 3711 1030281 03/03/2011 94013001 DESENSAMBLADA (USADO) $968.35 $532.59
11 24 3711 1030281 03/03/2011 94013001 SILLA PARA OFICINA (USADA) $96.80 $53.24
11 24 3711 1030281 03/03/2011 94039001 TRAVESENO METALICO PARA RACK $2,641.12 $1,452.62
11 24 3711 1030281 03/03/2011 94039001 PAREDES PARA RACKS (USADO) $1,404.32 $772.38
11 24 3711 1030281 03/03/2011 94031099 OFICINA (USADO) $151.80 $83.49
11 24 3711 1030281 03/03/2011 94031099 OFICINA (USADO) $75.99 $41.80
GABINETE METALICO PARA OFICINA
11 24 3711 1030281 03/03/2011 94031099 (USADO) $75.99 $41.80
PARRILLAS ENTREPANOS DE
11 24 3711 1030281 03/03/2011 94039001 RACKS (USADOS) $422.56 $232.41
SOLDADURA DE ALAMBRE DE
11 24 3711 1034570 22/12/2011 83119001 ACERO $114,212.80 $62,817.04
$198,723.54 $109,297.95
Total
TOTAL MULTA (IVA) $ 109,297.95 M.N.
I.- TOTAL MULTA IGI $ 30,368.10 M.N.

II.- TOTAL MULTA IVA $ 109,297.95 M.N.
TOTAL DE MULTAS: $ 139,666.05 M.N
IV.- En relacin a los pedimentos de exportacin del periodo comprendido del 01 de Enero de 2010 al 31 de
Diciembre de 2010 y del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011, a nombre de XXXXXXXXXXX,
S. DE R.L. DE C.V., pedimentos de exportacin que a continuacin se detallan, mismos que se encuentran
contemplados en el ltima Acta Parcial de fecha de fecha 28 de agosto de 2015 y acta final de fecha 01 de
octubre de 2015, en los pedimentos de exportacin que a continuacin se detallan, no fueron presentados
los documentos anexos que debe acompaar, tales como facturas o en su caso cualquier documento que
exprese el valor comercial de las mercancas, por lo anterior, se cometi la infraccin contenida en el
artculo 184, fraccin I, de la Ley Aduanera, sancionada con el artculo 185, fraccin I, del citado
ordenamiento jurdico, como fue sealado en el Considerando VII , de la presente resolucin.
I. Multa de $2,930.00 a $4,400.00, en caso de omisin a las mencionadas en las fracciones I y II. Las multas se
reducirn al 50% cuando la presentacin sea extempornea.
aplicables por documento de los pedimentos de exportacin que a continuacin se sealan:
Periodo de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de 2010 y del

01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011
FECHA DE
NO. PATENTE PEDIMENTO S. ADU T. OPER Multa art. 185 Frac. I
PAGO
de la Ley Aduanera
1 3711 31168 240 2 21/04/2010 $2,930.00
68
2 457 1042111 230 2 22/03/2011 $2,930.00

3 3711 1007062 750 2 24/05/2011 $2,930.00
4 3076 1004748 750 2 08/06/2011 $2,930.00
5 3076 1005759 750 2 08/06/2011 $2,930.00
6 3076 1008120 750 2 10/06/2011 $2,930.00
7 3076 1006855 750 2 14/06/2011 $2,930.00
8 3076 1008487 750 2 21/06/2011 $2,930.00
9 3076 1008488 750 2 23/06/2011 $2,930.00
10 3076 1009157 750 2 11/08/2011 $2,930.00
11 3076 1009201 750 2 06/09/2011 $2,930.00
Total $32,230.00
MULTA ART. 185

NMERO DE PEDIMENTOS FRACC. II TOTAL:
11 Pedimentos de
$2,930.00 $32,230.00
exportacin 2010 y 2011
MULTA $32,230.00
V.- Por el periodo comprendido del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de 2010 y del 01 de Enero
de 2011 al 31 de Enero de 2011 y tomando en consideracin el recuadro que a continuacin se describe,
mismo que se encuentra contemplado tambin en la ltima acta parcial de fecha de fecha 28 de agosto de
2015 y acta final de fecha 01 de octubre de 2015, del cual se desprende que las operaciones de importacin
temporal amparadas con pedimentos nmeros 10 11 3446 0000033, 10 11 3446 0000083, 10 24 3711
0031221, 10 24 3711 0031302, pedimentos con clave IN (IMPORTACION TEMPORAL DE BIENES QUE
SERAN SUJETOS A TRANSFORMACION, ELABORACION O REPARACION (IMMEX), segn el Apndice
2 [CLAVES DE PEDIMENTO] del ANEXO 22 de las Reglas de Carcter General en Materia de Comercio
Exterior para 2010, Publicado en el Diario Oficial de la Federacin en fecha 06 de Julio de 2010, vigente a
la fecha de tramitacin de los pedimentos que se detalla a continuacin, mediante el cual se sometieron a
despacho mercancas consistentes en SOLDADURA DE ALAMBRE DE ACERO, con Fraccin Arancelaria
8311.20.04; ALAMBRE DE ACERO CON RECUBRIMIENTO DE COBRE Y ALAMBRE DE SOLDADURA,
ambos con fraccin arancelaria 7229.90.99, al no haberse efectuado ninguna operacin de exportacin de
la mencionada mercanca dentro del plazo de 18 (Dieciocho) meses, a que hace alusin el artculo 108,
fraccin I, inciso c), de la Ley Aduanera vigente a la fecha de importacin, por lo que al no haber sido
retornadas las mismas, se encuentran ilegalmente en el pas, por haber concluido el rgimen de importacin
Por lo anterior se causaron las siguientes contribuciones federales a cargo de la contribuyente visitada
XXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., en los siguientes trminos:
A) IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACION e IMPUESTO AL VALOR AGREGADO OMITIDOS

DERIVADAS DE LOS PEDIMENTOS DE IMPORTACION TEMPORAL nmeros 10 11 3446 0000033,
69
10 11 3446 0000083, 10 24 3711 0031221, 10 24 3711 0031302. Por lo anterior, y de conformidad con
lo establecido en el artculo 78-C primer prrafo de la Ley Aduanera, se toman en consideracin los
pedimentos de importacin temporal sealados con antelacin, para efectos de la determinacin de la
base gravable de los Impuesto General de Importacin e Impuesto al Valor Agregado, valor en aduana
de las mercancas, al determinarse que la contribuyente visitada XXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V.,
omiti el pago del Impuesto General de Importacin, y del Impuesto al Valor Agregado, al no haber
demostrado el retorno de las mercancas importadas temporalmente, toda vez que la referidas
mercancas se consideran que se encuentran ilegalmente en el pas al haber concluido el rgimen al
cual fueron sometidos en trminos del ltimo prrafo del artculo 108 de la Ley Aduanera, conforme a
lo siguiente:
Numero de pedimento Fecha de Fraccin Descripcin IGI Tasa
Valor en Aduana Tasa IGI: IVA OMITIDO
de importacin: Pedimento: Arancelaria: Mercanca OMITIDO IVA:
SOLDADURA DE
10 11 3446 0000033 12/01/2010 83112004 ALAMBRE DE ACERO $ 342,322.00 EXENTA $ - 16% $54,771.52
SOLDADURA DE
10 11 3446 0000083 19/01/2010 83112004 ALAMBRE DE ACERO $ 341,357.00 EXENTA $ - 16% $54,617.12
ALAMBRE DE ACERO
CON RECUBRIMIENTO
10 24 3711 0031221 05/05/2010 72299099 DE COBRE $ 325,940.00 EXENTA $ - 16% $52,150.40
ALAMBRE DE
10 24 3711 0031302 12/05/2010 72299099 SOLDADURA $ 22,163.00 EXENTA $ - 16% $3,546.08
$165,085.12
$ 1,031,782.00
IGI ( Impuesto General de de Importacin)

IVA ( Impuesto al Valor Agregado)
TOTAL VALOR EN TOTAL IMPUESTOS

TOTAL (IVA) OMITIDO
ADUANA: OMITDOS
$ 1,031,782.00 $165,085.12 $165,085.12
TOTAL DEL VALOR EN ADUANA $ 1,031,782.00 M.N.
II.- IMPUESTO AL VALOR AGREGADO $ 165,085.12 M.N.

TOTAL DE IMPUESTOS OMITIDOS: $ 165,085.12 M.N.
B) ACTUALIZACIN DE CONTRIBUCIONES Y APROVECHAMIENTOS OMITIDOS:
A efecto de determinar las contribuciones omitidas actualizadas, con fundamento en los artculos 17-A, 20 y 21 del Cdigo Fiscal de la Federacin, el
importe de las contribuciones y aprovechamientos antes relacionados debern actualizarse a partir del 12 de Enero de 2010, fecha de causacin de las
mismas, tomando en consideracin para tal efecto el factor de actualizacin de 1.
El factor de actualizacin de 1 que se cita en el prrafo anterior, se determin tomando el ndice Nacional de Precios al Consumidor del mes anterior al
ms reciente del periodo de 118.984 correspondiente al mes de Enero de 2016, publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 10 de Febrero de
2016, expresado con la base segunda quincena de diciembre de 2010=100, segn comunicacin del Banco de Mxico publicada en el Diario Oficial de
la Federacin del 25 de enero de 2011, dividindolo entre el ndice Nacional de Precios al Consumidor correspondiente al mes anterior al ms antiguo del
periodo de 141.405 del mes de Diciembre de 2009, tambin expresado con la base segunda quincena de diciembre de 2010 =100 publicado en el
Diario Oficial de la Federacin del 08 de Enero de 2010 ambos ndices publicados por el Instituto Nacional de Estadstica y Geografa, de conformidad
con los artculos 59, fraccin III, inciso a), Primero y Dcimo Primero Transitorios de la Ley del Sistema Nacional de Informacin Estadstica y Geogrfica
publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 16 de abril de 2008, expresado con la base segunda quincena de diciembre de 2010=100.

$0.00 1 $0.00
70

$54,771.52 1 $54,771.52
importe de las contribuciones y aprovechamientos antes relacionados debern actualizarse a partir del 12 de Enero de 2010, fecha de causacin de las
periodo de 141.405 del mes de Diciembre de 2009, tambin expresado con la base segunda quincena de diciembre de 2010 =100 publicado en el
Diario Oficial de la Federacin del 08 de Enero de 2010 ambos ndices publicados por el Instituto Nacional de Estadstica y Geografa, de conformidad
con los artculos 59, fraccin III, inciso a), Primero y Dcimo Primero Transitorios de la Ley del Sistema Nacional de Informacin Estadstica y Geogrfica

$0.00 1 $0.00

$54,617.12 1 $54,617.12
importe de las contribuciones y aprovechamientos antes relacionados debern actualizarse a partir del 12 de Mayo de 2010, fecha de causacin de las
periodo de 141.405 del mes de Abril de 2010, tambin expresado con la base segunda quincena de diciembre de 2010 =100 publicado en el Diario
Oficial de la Federacin del 10 de Mayo de 2010 ambos ndices publicados por el Instituto Nacional de Estadstica y Geografa, de conformidad con los
artculos 59, fraccin III, inciso a), Primero y Dcimo Primero Transitorios de la Ley del Sistema Nacional de Informacin Estadstica y Geogrfica

$0.00 1 $0.00

$52,150.40 1 $52,150.40
importe de las contribuciones y aprovechamientos antes relacionados debern actualizarse a partir del 12 de Mayo de 2010, fecha de causacin de las
periodo de 141.405 del mes de Abril de 2010, tambin expresado con la base segunda quincena de diciembre de 2010 =100 publicado en el Diario
Oficial de la Federacin del 10 de Mayo de 2010 ambos ndices publicados por el Instituto Nacional de Estadstica y Geografa, de conformidad con los
artculos 59, fraccin III, inciso a), Primero y Dcimo Primero Transitorios de la Ley del Sistema Nacional de Informacin Estadstica y Geogrfica

71
$0.00 1 $0.00

$3,546.08 1 $3,546.08
C).- RECARGOS:
En virtud de que la contribuyente XXXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., omiti pagar las contribuciones
determinadas anteriormente, se procede a establecer el importe de los RECARGOS por concepto de
indemnizacin al Fisco Federal por la falta de pago oportuno de conformidad con lo sealado en el Artculo
21 del Cdigo Fiscal de la Federacin y artculo 8 de la Ley de Ingresos de la Federacin para los
Ejercicios Fiscales de 2010 y 2011, respectivamente, multiplicando las contribuciones omitidas actualizadas
determinadas en la presente resolucin, por la tasa mensual correspondiente desde la fecha de causacin
de las referidas contribuciones hasta la fecha de emisin de esta resolucin como a continuacin se indica:

1 10 11 3446 0000033 12/01/2010
NUMERO DE
MESES MES TASA
1 ENERO 2010 1.13%
2 FEBRERO 2010 1.13%
3 MARZO 2010 1.13%
4 ABRIL 2010 1.13%
5 MAYO 2010 1.13%
6 JUNIO 2010 1.13%
7 JULIO 2010 1.13%
8 AGOSTO 2010 1.13%
10 OCTUBRE 2010 1.13%
11 NOVIEMBRE 2010 1.13%
12 DICIEMBRE 2010 1.13%
13 ENERO 2011 1.13%
14 FEBRERO 2011 1.13%
15 MARZO 2011 1.13%
16 ABRIL 2011 1.13%
17 MAYO 2011 1.13%
18 JUNIO 2011 1.13%
19 JULIO 2011 1.13%
20 AGOSTO 2011 1.13%
22 OCTUBRE 2011 1.13%
23 NOVIEMBRE 2011 1.13%
24 DICIEMBRE 2011 1.13%
25 ENERO 2012 1.13%
26 FEBRERO 2012 1.13%
27 MARZO 2012 1.13%
28 ABRIL 2012 1.13%
29 MAYO 2012 1.13%
30 JUNIO 2012 1.13%
31 JULIO 2012 1.13%
32 AGOSTO 2012 1.13%
34 OCTUBRE 2012 1.13%
35 NOVIEMBRE 2012 1.13%
36 DICIEMBRE 2012 1.13%
37 ENERO 2013 1.13%
38 FEBRERO 2013 1.13%
39 MARZO 2013 1.13%
40 ABRIL 2013 1.13%
41 MAYO 2013 1.13%
42 JUNIO 2013 1.13%
43 JULIO 2013 1.13%
44 AGOSTO 2013 1.13%
72
46 OCTUBRE 2013 1.13%
47 NOVIEMBRE 2013 1.13%
48 DICIEMBRE 2013 1.13%
49 ENERO 2014 1.13%
50 FEBRERO 2014 1.13%
51 MARZO 2014 1.13%
52 ABRIL 2014 1.13%
53 MAYO 2014 1.13%
54 JUNIO 2014 1.13%
55 JULIO 2014 1.13%
56 AGOSTO 2014 1.13%
58 OCTUBRE 2014 1.13%
59 NOVIEMBRE 2014 1.13%
60 DICIEMBRE 2014 1.13%
61 ENERO 2015 1.13%
62 FEBRERO 2015 1.13%
63 MARZO 2015 1.13%
64 ABRIL 2015 1.13%
65 MAYO 2015 1.13%
66 JUNIO 2015 1.13%
67 JULIO 2015 1.13%
68 AGOSTO 2015 1.13%
70 OCTUBRE 2015 1.13%
71 NOVIEMBRE 2015 1.13%
72 DICIEMBRE 2015 1.13%
73 ENERO 2016 1.13%
74 FEBRERO 2016 1.13%
75 MARZO 2016 1.13%

1 10 11 3446 0000083 19/01/2010
NUMERO DE
MESES MES TASA
1 ENERO 2010 1.13%
2 FEBRERO 2010 1.13%
3 MARZO 2010 1.13%
4 ABRIL 2010 1.13%
5 MAYO 2010 1.13%
6 JUNIO 2010 1.13%
7 JULIO 2010 1.13%
8 AGOSTO 2010 1.13%
10 OCTUBRE 2010 1.13%
11 NOVIEMBRE 2010 1.13%
12 DICIEMBRE 2010 1.13%
13 ENERO 2011 1.13%
14 FEBRERO 2011 1.13%
15 MARZO 2011 1.13%
16 ABRIL 2011 1.13%
17 MAYO 2011 1.13%
18 JUNIO 2011 1.13%
19 JULIO 2011 1.13%
20 AGOSTO 2011 1.13%
22 OCTUBRE 2011 1.13%
23 NOVIEMBRE 2011 1.13%
24 DICIEMBRE 2011 1.13%
25 ENERO 2012 1.13%
26 FEBRERO 2012 1.13%
27 MARZO 2012 1.13%
28 ABRIL 2012 1.13%
29 MAYO 2012 1.13%
30 JUNIO 2012 1.13%
31 JULIO 2012 1.13%
32 AGOSTO 2012 1.13%
34 OCTUBRE 2012 1.13%
35 NOVIEMBRE 2012 1.13%
36 DICIEMBRE 2012 1.13%
37 ENERO 2013 1.13%
38 FEBRERO 2013 1.13%
39 MARZO 2013 1.13%
73
40 ABRIL 2013 1.13%
41 MAYO 2013 1.13%
42 JUNIO 2013 1.13%
43 JULIO 2013 1.13%
44 AGOSTO 2013 1.13%
46 OCTUBRE 2013 1.13%
47 NOVIEMBRE 2013 1.13%
48 DICIEMBRE 2013 1.13%
49 ENERO 2014 1.13%
50 FEBRERO 2014 1.13%
51 MARZO 2014 1.13%
52 ABRIL 2014 1.13%
53 MAYO 2014 1.13%
54 JUNIO 2014 1.13%
55 JULIO 2014 1.13%
56 AGOSTO 2014 1.13%
58 OCTUBRE 2014 1.13%
59 NOVIEMBRE 2014 1.13%
60 DICIEMBRE 2014 1.13%
61 ENERO 2015 1.13%
62 FEBRERO 2015 1.13%
63 MARZO 2015 1.13%
64 ABRIL 2015 1.13%
65 MAYO 2015 1.13%
66 JUNIO 2015 1.13%
67 JULIO 2015 1.13%
68 AGOSTO 2015 1.13%
70 OCTUBRE 2015 1.13%
71 NOVIEMBRE 2015 1.13%
72 DICIEMBRE 2015 1.13%
73 ENERO 2016 1.13%
74 FEBRERO 2016 1.13%
75 MARZO 2016 1.13%

1 10 24 3711 0031221 05/05/2010
NUMERO DE
MESES MES TASA
1 MAYO 2010 1.13%
2 JUNIO 2010 1.13%
3 JULIO 2010 1.13%
4 AGOSTO 2010 1.13%
6 OCTUBRE 2010 1.13%
9 ENERO 2011 1.13%
10 FEBRERO 2011 1.13%
11 MARZO 2011 1.13%
12 ABRIL 2011 1.13%
13 MAYO 2011 1.13%
14 JUNIO 2011 1.13%
15 JULIO 2011 1.13%
16 AGOSTO 2011 1.13%
18 OCTUBRE 2011 1.13%
19 NOVIEMBRE 2011 1.13%
20 DICIEMBRE 2011 1.13%
21 ENERO 2012 1.13%
22 FEBRERO 2012 1.13%
23 MARZO 2012 1.13%
24 ABRIL 2012 1.13%
25 MAYO 2012 1.13%
26 JUNIO 2012 1.13%
27 JULIO 2012 1.13%
28 AGOSTO 2012 1.13%
30 OCTUBRE 2012 1.13%
31 NOVIEMBRE 2012 1.13%
32 DICIEMBRE 2012 1.13%
33 ENERO 2013 1.13%
74
34 FEBRERO 2013 1.13%
35 MARZO 2013 1.13%
36 ABRIL 2013 1.13%
37 MAYO 2013 1.13%
38 JUNIO 2013 1.13%
39 JULIO 2013 1.13%
40 AGOSTO 2013 1.13%
42 OCTUBRE 2013 1.13%
43 NOVIEMBRE 2013 1.13%
44 DICIEMBRE 2013 1.13%
45 ENERO 2014 1.13%
46 FEBRERO 2014 1.13%
47 MARZO 2014 1.13%
48 ABRIL 2014 1.13%
49 MAYO 2014 1.13%
50 JUNIO 2014 1.13%
51 JULIO 2014 1.13%
52 AGOSTO 2014 1.13%
54 OCTUBRE 2014 1.13%
55 NOVIEMBRE 2014 1.13%
56 DICIEMBRE 2014 1.13%
57 ENERO 2015 1.13%
58 FEBRERO 2015 1.13%
59 MARZO 2015 1.13%
60 ABRIL 2015 1.13%
61 MAYO 2015 1.13%
62 JUNIO 2015 1.13%
63 JULIO 2015 1.13%
64 AGOSTO 2015 1.13%
66 OCTUBRE 2015 1.13%
67 NOVIEMBRE 2015 1.13%
68 DICIEMBRE 2015 1.13%
69 ENERO 2016 1.13%
70 FEBRERO 2016 1.13%
71 MARZO 2016 1.13%

1 10 24 3711 0031302 12/05/2010
NUMERO DE
MESES MES TASA
1 MAYO 2010 1.13%
2 JUNIO 2010 1.13%
3 JULIO 2010 1.13%
4 AGOSTO 2010 1.13%
6 OCTUBRE 2010 1.13%
9 ENERO 2011 1.13%
10 FEBRERO 2011 1.13%
11 MARZO 2011 1.13%
12 ABRIL 2011 1.13%
13 MAYO 2011 1.13%
14 JUNIO 2011 1.13%
15 JULIO 2011 1.13%
16 AGOSTO 2011 1.13%
18 OCTUBRE 2011 1.13%
19 NOVIEMBRE 2011 1.13%
20 DICIEMBRE 2011 1.13%
21 ENERO 2012 1.13%
22 FEBRERO 2012 1.13%
23 MARZO 2012 1.13%
24 ABRIL 2012 1.13%
25 MAYO 2012 1.13%
26 JUNIO 2012 1.13%
27 JULIO 2012 1.13%
28 AGOSTO 2012 1.13%
30 OCTUBRE 2012 1.13%
75
31 NOVIEMBRE 2012 1.13%
32 DICIEMBRE 2012 1.13%
33 ENERO 2013 1.13%
34 FEBRERO 2013 1.13%
35 MARZO 2013 1.13%
36 ABRIL 2013 1.13%
37 MAYO 2013 1.13%
38 JUNIO 2013 1.13%
39 JULIO 2013 1.13%
40 AGOSTO 2013 1.13%
42 OCTUBRE 2013 1.13%
43 NOVIEMBRE 2013 1.13%
44 DICIEMBRE 2013 1.13%
45 ENERO 2014 1.13%
46 FEBRERO 2014 1.13%
47 MARZO 2014 1.13%
48 ABRIL 2014 1.13%
49 MAYO 2014 1.13%
50 JUNIO 2014 1.13%
51 JULIO 2014 1.13%
52 AGOSTO 2014 1.13%
54 OCTUBRE 2014 1.13%
55 NOVIEMBRE 2014 1.13%
56 DICIEMBRE 2014 1.13%
57 ENERO 2015 1.13%
58 FEBRERO 2015 1.13%
59 MARZO 2015 1.13%
60 ABRIL 2015 1.13%
61 MAYO 2015 1.13%
62 JUNIO 2015 1.13%
63 JULIO 2015 1.13%
64 AGOSTO 2015 1.13%
66 OCTUBRE 2015 1.13%
67 NOVIEMBRE 2015 1.13%
68 DICIEMBRE 2015 1.13%
69 ENERO 2016 1.13%
70 FEBRERO 2016 1.13%
71 MARZO 2016 1.13%
DETERMINACIN DE RECARGOS
Numero de Fraccin TASA TOTAL

Fecha de IVA OMITIDO TASA DE
pedimento de Arancelaria MESES RECARGOS RECARGOS
Pedimento: ACTUALIZADO RECARGOS
NO. importacion: : POR MES POR IVA
10 11 3446
1 0000033 12/01/2010 83112004 $54,771.52 75 1.13% 84.75% $46,418.86
10 11 3446
2 0000083 19/01/2010 83112004 $54,617.12 75 1.13% 84.75% $46,288.01
10 24 3711
1 0031221 05/05/2010 72299099 $52,150.40 71 1.13% 80.23% $41,840.27
10 24 3711
2 0031302 12/05/2010 72299099 $3,546.08 71 1.13% 80.23% $2,845.02
$165,085.12 $137,392.16
IVA omitido actualizado. Recargos por IVA.
$165,085.12 $137,392.16
I.- TOTAL RECARGOS POR (IVA) $ 137,392.16 M.N.
TOTAL DE RECARGOS: $ 137,392.16 M.N.
76
D). MULTAS
Por lo anterior y considerando que la contribuyente XXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., cometi la

infraccin contenida en el artculo 182 fraccin II de la Ley Aduanera que seala: ARTICULO 182. Cometen
las infracciones relacionadas con el destino de las mercancas, quienes: II. Excedan el plazo concedido
para el retorno de las mercancas importadas o internadas temporalmente; no se lleve a cabo el retorno al
extranjero de las importaciones temporales o el retorno a la franja o regin fronteriza en las internaciones
temporales de vehculos; transformen las mercancas que debieron conservar en el mismo estado o de
cualquier otra forma violen las disposiciones que regulen el rgimen aduanero autorizado en cuanto al
destino de las mercancas correspondientes y la finalidad especfica del rgimen. Por lo que las mercancas
que no fueron retornadas dentro de los plazos establecidos en la Ley Aduanera, mismas que se encuentren
exentas como lo seala el artculo 183 fraccin III de la Ley Aduanera. ARTICULO 183. Se aplicarn las
siguientes sanciones a quien cometa las infracciones relacionadas con el destino de las mercancas,
previstas en el artculo 182 de esta Ley: fraccin IIl. Multa equivalente a la sealada por el artculo 178,
fracciones I, II, III o IV, segn se trate, o del 30% al 50% del valor comercial de las mercancas cuando estn
exentas, si la omisin en el retorno de las mercancas importadas o internadas temporalmente es
descubierta por la autoridad.
Por lo anterior, la contribuyente visitada, se encontr ante una omisin del pago del Impuesto General de
Importacin (IGI); como requisito previo para la legal importacin de la mercanca de procedencia extranjera
detallada en el cuadro que sigue, por lo que se refiere a la mercanca que se encuentra exenta del
Impuesto General de Importacin, es sancionada con el artculo 183 primer prrafo, fraccin III de la
Ley Aduanera, por lo que se hace acreedora a la imposicin de una multa en cantidad $309,534.60
correspondiente al 30 % del valor comercial de la mercanca cuando la misma se encuentre exenta de dicho
impuesto.
Numero de
Fecha de Fraccin Descripcin
pedimento de Mercanca Valor en Aduana Tasa IGI: MULTA 30%
Pedimento: Arancelaria:
importacion:
SOLDADURA DE
ALAMBRE DE
10 11 3446 0000033 12/01/2010 83112004 ACERO $ 342,322.00 EXENTA $ 102,696.60
SOLDADURA DE
ALAMBRE DE
10 11 3446 0000083 19/01/2010 83112004 ACERO $ 341,357.00 EXENTA $ 102,407.10
ALAMBRE DE
ACERO CON
RECUBRIMIENTO
10 24 3711 0031221 05/05/2010 72299099 DE COBRE $ 325,940.00 EXENTA $ 97,782.00
ALAMBRE DE
10 24 3711 0031302 12/05/2010 72299099 SOLDADURA $ 22,163.00 EXENTA $ 6,648.90
Total $ 1,031,782.00 $ 309,534.60
TOTAL MULTA (IGI) $ 309,534.60 M.N.
1.- POR OMISION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
En relacin con lo anterior y en virtud de que la contribuyente XXXXXXXXXXXX DE R.L. DE C.V., al haber
omitido el pago del Impuesto al Valor Agregado segn se establece en los Artculos 1 fraccin IV, 24
fraccin I, 26, 27 y 28 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, se hace acreedora a la imposicin
de una Multa en cantidad de $ 90,796.82 M.N. que corresponde al 55% de la contribucin omitida de
cantidades que a continuacin se sealan de conformidad con lo establecido en el artculo 76 del Cdigo
Fiscal de la Federacin, de la presente resolucin como a continuacin se seala:
Numero de pedimento de Fecha de Fraccin Impuesto al Valor MULTA POR IVA

Descripcin Mercanca
importacin: Pedimento: Arancelaria: Agregado Histrico 55%
10 11 3446 0000033 12/01/2010 83112004 ACERO $54,771.52 $30,124.34
77
10 11 3446 0000083 19/01/2010 83112004 ACERO $54,617.12 $30,039.42
ALAMBRE DE ACERO CON
10 24 3711 0031221 05/05/2010 72299099 RECUBRIMIENTO DE COBRE $52,150.40 $28,682.72
10 24 3711 0031302 12/05/2010 72299099 ALAMBRE DE SOLDADURA $3,546.08 $1,950.34
Total $165,085.12 $90,796.82
TOTAL MULTA IVA $ 90,796.82 M.N.
TOTAL MULTA $ 90,796.82 M.N.
RESUMEN DEL CREDITO FISCAL:
En resumen de la revisin de visita domiciliaria realizada, result un Crdito Fiscal a cargo de la

contribuyente XXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V. en cantidad de $1540,484.46 M.N. de conformidad con
el Artculo 144 fraccin XV de la Ley Aduanera, el cual est integrado de la siguiente manera:
I.- IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACIN (clave 61010500005) $19,753.15
II.- IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (clave 61010500001) $363,808.66

MULTA POR OMISION DEL IMPUESTO GENERAL
III.- DE IMPORTACION (clave 61010500020) $339,902.27
MULTA POR OMISIN AL PAGO DEL IMPUESTO

IV.- (clave 61010500017) $200,094.77
AL VALOR AGREGADO
V.- RECARGOS (clave 61010500002) $298,627.62
VI.- ACTUALIZACIN (clave 61010500003) $37,017.99
VII.- MULTA (185 Fracc. I Ley Aduanera) (clave 61010500011) $281,280.00
TOTAL DEL CREDITO FISCAL FINCADO: $1540,484.46
(SON: UN MILLON, QUINIENTOS CUARENTA MIL, CUATROCIENTOS OCHENTA Y CUATRO PESOS 46/100 M.N.)
PUNTOS RESOLUTIVOS.
PRIMERO.- Por lo anterior resulta un crdito fiscal a cargo de la contribuyente XXXXXXXXXXXXX, S. DE

R.L. DE C.V., en cantidad de $1540,484.46 M.N (UN MILLON, QUINIENTOS CUARENTA MIL,
CUATROCIENTOS OCHENTA Y CUATRO PESOS 46/100 M.N.).
SEGUNDO.- La cantidad anterior deber ser enterada dentro de los 30 das hbiles siguientes a la fecha en
que surta efectos la notificacin de la presente resolucin, con fundamento en el artculo 65 del Cdigo
Fiscal de la Federacin vigente, aplicado supletoriamente en materia aduanera de conformidad con el
artculo 1 de la Ley Aduanera.
TERCERO.- Queda enterado que si paga el total del crdito fiscal aqu determinado dentro de los 45 das
siguientes a aqul en que haya surtido efectos la notificacin de la presente resolucin, tendr derecho a
78
una reduccin en un 20% sobre el importe de la sancin impuesta, lo anterior de conformidad con los
establecido en el artculo 199 fraccin II de la Ley Aduanera.
CUARTO.- Asimismo queda enterado que de acuerdo con lo que establecen los artculos 203 de la Ley
Aduanera, en relacin con el artculo 116 del Cdigo Fiscal de la Federacin, as como la Clusula Octava
fraccin VII, del Convenio de Colaboracin Administrativa en materia Fiscal Federal en cita, podr
impugnar esta resolucin a travs del recurso de revocacin ante la autoridad que emiti o ejecut
el acto administrativo que se impugna, dentro del plazo de treinta das hbiles siguientes a aqul en que
haya surtido efectos la notificacin de esta resolucin, segn lo previsto en el artculo 121 del mismo
Ordenamiento.
O, en trminos del artculo 125 del Cdigo Fiscal de la Federacin, promover directamente, ante la Sala
Regional competente del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, Juicio Contencioso
Administrativo en la va tradicional o Sistema de Justicia en Lnea, dentro del plazo de cuarenta y cinco das
hbiles siguientes a aqul en que haya surtido efectos la notificacin de esta resolucin, segn lo previsto
en los artculos 13, prrafos primero y tercero, fraccin I, inciso a) y 58-A de la Ley Federal de
Procedimiento Contencioso Administrativo.
QUINTO.- Notifquese personalmente.
Trnese el Original con firma autgrafa de la presente Resolucin a la Direccin Jurdica de la Subsecretaria
de Ingresos de la Secretara de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora, para los efectos de su
Notificacin, Control y Cobro respectivo, solicitando a su vez, enve copia de la cedula de notificacin
correspondiente.
As lo resolvi y firma en definitiva.
ATENTAMENTE
EL COORDINADOR EJECUTIVO DE VERIFICACIN
AL COMERCIO EXTERIOR
LIC. JORGE OCTAVIO FREIG CARRILLO.
C.c.p.;Archivo
LBB/ARL/RFX/GBG
79

Resolucion Visita Profunda (Ejemplo)

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FOLIO: CEVCE/04-XXX/16

GOBIERNO DEL ESTADO DE SONORA.

Asunto: Expediente CEVCE/DGVD/02-XXX/14.- Se determina su situacin fiscal en materia de comercio exterior.

Hermosillo, Sonora a 04 marzo de 2016.

"2016, Ao del dilogo y la reconstruccin

C. REPRESENTANTE LEGAL DE XXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V.

Esta Coordinacin Ejecutiva de Verificacin al Comercio Exterior dependiente de la Secretara de Hacienda

su carcter del entonces Coordinador Ejecutivo de Verificacin al Comercio Exterior, dependiente de la

PEDIMENTOS DE IMPORTACION 2010 y 2011

PEDIMENTOS DE IMPORTACION 2O11

PEDIMENTOS DE IMPORTACION 2010

46 3711 1034343 240 1 22/12/2011

PEDIMENTOS DE IMPORTACION 2011

PEDIMENTOS DE IMPORTACION 2010 y 2011

PEDIMENTOS DE EXPORTACION 2010

PEDIMENTOS DE IMPORTACION PEDIMENTOS DE EXPORTACION

PEDIMENTOS DE IMPORTACION PEDIMENTOS DE EXPORTACION

12/05/2 12/11/2 ALAMBRE DE

TOTAL IMPORTACION DENTRO DEL PLAZO (*) 19,160.064 TOTAL DE EXPORTACIONES 0

Lo anterior entra el incumplimiento a las disposiciones fiscales que se sealan a continuacin:

PATENTE PEDIMENTO DE IMPORTACION 2010 Y 2011 ADUANA

PATENTE PEDIMENTO DE IMPORTACION 2010 ADUANA

PATENTE PEDIMENTO DE IMPORTACION 2011 ADUANA

PATENTE PEDIMENTO DE IMPORTACION 2010 ADUANA

PATENTE PEDIMENTO DE IMPORTACION 2010 ADUANA

PATENTE PEDIMENTO DE IMPORTACION 2011 ADUANA

PATENTE PEDIMENTO DE EXPORTACION 2010 ADUANA

3711 0031168 240

PATENTE PEDIMENTO DE EXPORTACION 2011 ADUANA

--------------------RESULTADO DEL ANALISIS DE DOCUMENTACION E IRREGULARIDADES DETERMINADAS------------------------

PEDIMENTOS DE IMPORTACION 2011

PEDIMENTOS DE IMPORTACION 2O11

PEDIMENTOS DE IMPORTACION 2010 y 2011

PEDIMENTOS DE EXPORTACION 2010

PEDIMENTOS DE IMPORTACION PEDIMENTOS DE EXPORTACION

Lo anterior entraa incumplimiento a las disposiciones fiscales que se sealan a continuacin:

PATENTE PEDIMENTO DE IMPORTACIN 2010 Y 2011 ADUANA

De la valoracin realizada a la documentacin presentada por parte de la contribuyente se puede observar

PATENTE PEDIMENTO DE EXPORTACIN 2011 ADUANA

3076 1007447 750

De la valoracin realizada a la documentacin presentada por parte de la contribuyente visitada, se puede

PEDIMENTOS DE EXPORTACION 2011

NO. PATENTE PEDIMENTO S. ADU T. OPER FECHA DE PAGO

30 3076 1007549 750 2 29/07/2011

PEDIMENTOS DE EXPORTACION 2010

NO. PATENTE PEDIMENTO S. ADU T. OPER FECHA DE PAGO

PEDIMENTOS DE EXPORTACION 2011

1 0457 1042111 230 2 22/03/2011

2 3055 1002788 160 1 06/04/2011

PEDIMENTOS DE IMPORTACION 2O11

40 3711 1032794 240 1 16/09/2011

VI.- As mismo, la contribuyente visitada XXXXXXXXXXXXX, S. DE R.L. DE C.V., ha causado adems el

VII.- En base a la infraccin cometida relacionadas con la omisin de la presentacin de documentos

PEDIMENTOS DE EXPORTACION 2010

PEDIMENTOS DE EXPORTACION 2011

VIII.- En base a la infraccin cometida, relacionada con el no retorno de la mercanca importada

NOTA: nfasis aadido por esta autoridad.

PEDIMENTOS DE IMPORTACION 2010 y 2011

NOTA: nfasis aadido por esta autoridad.

PEDIMENTOS DE IMPORTACION 2010 y 2011

Multa art. 185

Manifiesto de valor y Hoja

Manifiesto de valor y Hoja

A) CONTRIBUCIONES OMITIDAS DERIVADAS DE LOS PEDIMENTOS DE IMPORTACIN