Unidad 3

Evidencia de
aprendizaje

Mayra yuriria Aguirre veloz

 Glamour
Instrucciones:

1. Lee con atencin el siguiente caso.

La empresa denominada Glamour, S.A., fabrica dos tipos de bolsos: grande y mediano. A fines del ao presente (2013) desea
elaborar el presupuesto de operacin para el ao siguiente. Se espera que el estado de situacin financiera para el 2014 sea el
siguiente:

Compaa GLAMOUR S.A.

Estado de situacin financiera al 31 de diciembre del 2013
Activos circulantes
Bancos $ 100,000
Clientes 172,000
Productos terminados 592,000
Materia prima 360,000
Total activos circulantes $ 1224,000

Activos no circulantes
Terreno $428,000
Edificio $1,600,000
Equipo industrial 600,000
Depreciacin 800,000 1,400,000
Total activos no circulantes $ 1,828,000
Total activos $3,052,000
Pasivos a corto plazo
Proveedores $480,000
Impuestos por pagar 360,000
Total pasivos $840,000

Capital contable
Capital aportado $1,800,000
Capital ganado 412,000
Total capital contable $2,212,000
Pasivo ms capital contable $3,3052,000

Para elaborar cada tipo de producto, se requiere de la siguiente cantidad de materia prima:

Requisitos de los
Mediano Grande Unidad
productos
Materia prima A 4 8 Metro
Materia prima B 2 4 Piezas
Mano de obra directa 8 8 Horas

Para la fabricacin de cada bolso se requiere de la siguiente cantidad de materia prima y mano de obra directa, se espera un
aumento del 30% para el primer semestre el costo de mano de obra directa es de 50 por cada hora:

Inventario Costo por Costo por

Inventario final unidad unidad
Inicial deseado primer segundo
Material Unidades Unidades semestre semestre

Materia prima A 8,000 6,000 $ 40 $ 52

Materia prima B 5,000 2,000 80 100

Grande 400 600

Mediano 800 300

En cada semestre se desea tener la misma cantidad en el inventario final de materia prima y de productos terminados.

Precio de venta Ventas planeadas

Primer Segundo Primer Segundo
semestre semestre semestre semestre
Mediano 1,200 1,440 4,000 4,000
Grande 1,400 1,680 6,000 6,000

Los inventarios se valan mediante el mtodo de primeras entradas primeras salidas (PEPS) Los gastos indirectos de
fabricacin se estiman para el 2014 en:

Depreciacin $ 200,000
Supervisin $ 1,400,000
Seguro $ 800,000
Mantenimiento $ 232,000
Accesorios $ 120,000
Energticos $ 400,000

Los gastos de administracin y venta para el 2014 se estiman en:

Sueldos $ 300,000
Comisiones $ 120,000
Publicidad $ 600,000
Accesorios $ 120,000
Depreciacin $ 100,000
Varios $ 60,000
 2. Con la informacin anterior, elabora lo siguiente:
a. Presupuesto de ventas.

Presupuesto de ventas
Primer Semestre Segundo Semestre
Producto Semestre Semestre Total
Mediano 4,800,000 5,760,000 10,560,000.00
Grande 8,400,000 10,080,000 18,480,000.00
Total 13,200,000 15,840,000 29,040,000.00

b. Presupuesto de produccin.
Presupuesto de produccin
Primer Semestre Segundo Semestre
Mediano Grande Mediano Grande
Ventas presupuestadas 4,000 6,000 4,000 6,000
Inventario final 300 600 300 600
Necesidad de 4,300 6,600 4,300 6,600
produccin
Inventario inicial 800 400 300 600
Produccin Requerida 3,500 6,200 4,000 6,000

c. Presupuesto de requerimiento de materia prima.

Mediana (3500x4)=14000 (3500x2)=7000
Grande (6200x8)=49600 (6200x4)=24800
Presupuestos de requisitos de materia prima
Primer semestre
Materia prima Materia prima Total
Producto A B
Mediano 14,000.00 7,000.00
Grande 49,600 24,800
Total 63,600 31,800
Costo por unidad $40.00 $80.00
Total $2,520,000.00 $2,544,000.00 $5,064,000.00

Mediana (4000x4)=16,000.00 (4000x2)=8,000.00

Grande (6000x8)=48,000 (6000x4)=24000
Presupuestos de requisitos de materia prima
Segundo Semestre
Materia prima Materia prima Total
Producto A B
Mediano 16,000.00 8,000.00
Grande 48,000,00 24,000.00
Total 64,000.00 32,000.00
Costo por $52.00 $100.00
unidad
Total $3,328,000.00 $ 3,200,000.00 $ 6,528,000.00
Total Ambos semestres $11,592,000.00

d. Presupuesto de compra de materiales.

Presupuesto de compra de materiales
Primer Semestre Segundo Semestre
Materia prima Materia Prima Materia Prima Materia Prima
A B A B Total
Req. Por la 63,600 31,800 64,000 32,800
produccin
Inv. Final deseado 6,000 2,000 6,000 2,000
Nec. A comprar 69,600 33,800 70,000 34,800
Inv. Inicial 8,000 5,000 8,000 5,000
Total a comprar 61,600 28,800 62,000 29,800
Costo por unidad 40.00 80.00 52.00 100.00
Costo de compra 2,464,000.00 $2,304,000.00 $3,224,000.00 $2,980,000.00 $10,972,200.00
 e. Presupuesto de mano de obra directa.
Presupuesto de mano de obra directa
Primer semestre Segundo semestre
Mediano Grande Mediano Grande Total
Req. Por la 3,500 6,200 4,000 6,000
produccin
Horas req. Por 8 8 8 8
producto
Total de horas 28,000 49,600 32,000 48,000 157,600
Costos Por hora $50.00 $50.00 $50.00 $50.00
Total de costo por $1,400,000 $2,480,000 $1,600,000.00 $2,400.000 $7,880,000.00
MOD

f. Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin.

Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin
Depreciacin $ 200,000.00
Supervisin $ 1,400,000.00
Seguro $ 800,000.00
Mantenimiento $ 232,000.00
Accesorios $ 120,000.00
Energticos $ 400,00.00
Total $3,152,000.00
Tasa De aplicacin $ 20

g. Presupuesto de gastos de administracin y venta.

Presupuesto de gastos de administracin y ventas
Sueldos $300,000.00
Comisiones $ 120,000.00
Publicidad $ 600,000.00
Accesorios $ 120,000.00
Depreciacin $ 100,000.00
Varios $ 60,000.00
Total $ 1,300,000.00

h. Presupuesto de inventarios finales.

Presupuesto de Inventario Finales (al final del ao 2013)
Valuacin de inventarios
Concepto Costo unitario
Mediano Grande
Materia Prima A $208 $416
Materia Prima B $200 $400
Mano de obra $400 $400
Gastos ind. Fabricacin $160 $160
Total $968 $1,376
Inventario final Costo unitario Valor del inventario
Materia prima A 6,000 52 $312,000
Materia Prima B 2,000 100 $ 200,000
Mediana 600 968 $580,800
Grande 300 1376 $412,000

i. Presupuesto de costo de ventas.

Presupuesto de costo de ventas
Primer Semestre Segundo Semestre Total
Materia Prima requerida $5,064,000 $6,528,000 $11,592,000.00
Mano de Obra $3,880,000 $4,000,000 $ 7,880,000.00
Gastos indirectos de fab. $1,576,000 $1,576,000 $3,152,000.00
Costos de produccin $10,520,000 $12,104,000 $22,624,000.00
(+) Inv. Inicial de prod. terminados $592,000
Disponible $23,216,000.00
(-)Inv. Final de produ. $1,504,000.00
Costo De venta presupuestado $21,712,000.00
 j. Presupuesto de estados de resultados.

Compaa Glamour
Estado de Resultados presupuestado
Del. 01 de enero al 31 de diciembre del 2013
Ventas $29,040,000.00
(-) Costo de ventas $21,712,000.00
Utilidad Bruta $7,328,000.00
(-)Gastos de operacin $1,300,000.00
Utilidad de la operacin $6,028,000.00