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INFORME N001-20072681
EXAMEN ESPECIAL DE GESTIN DE CONTROL DE INGRESOS Y RECAUDACIONES
I. INTRODUCCIN
N27972, Nueva Ley Orgnica de Municipalidades vigente a partir del 27 de mayo del
2003, y tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar un conjunto de acciones con el
objeto de proporcionar una adecuada prestacin de los servicios pblicos; as como
propender al desarrollo integral y amnico de su jurisdiccin. Le son aplicables, las leyes y
dispositivos que de manera general regulan las actividades del sector pblico.
BASE LEGAL.
5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
mismo que contiene las deficiencias en el Sistema de Control Interno, relacionado con
ingresos y recaudaciones de los tributos y no tributaos municipales y por alquiler de
maquinarias pesadas, a fin de que de disponga las medidas correctivas pertinentes a
superar los hechos observados, ADUNTO en el presente documento Anexo n02 tambin,
es necesario indicar que hasta la emisin del presente informe, el rgano de control
institucional, ha recibido la copia del memorndum n562-2007-GM/MPCH que dispone al
jefe de rentas la implementacin bajo responsabilidad de las recomendaciones sugeridas
en ducho memorndum de Control Interno.
La mayor parte de los inmuebles o predios ubicados dentro de la jurisdiccin del distrito de
chincheros, no cuentan con el respectivo saneamiento fsico legal situacin que viene siendo
regularizada por la comisin de formalizacin de propiedad COFOPRI, pero que requiere ser
acelerada, para lo cual la Municipalidad promoverla con la finalidad de identificar y actualizar
el padrn de contribuyentes, para acciones posteriores que permitan progresivamente
mejorar la recaudacin tributaria.
DEUDAS POR
PAGOS
AO COBRAR
EFECTUADOS
PREDIAL
2004 16,055.21 5,910.00
2005 18,849.07 4,921.48
2006 20,704.03 3517.21
2007 41,328.88
TOTAL 96,937.19 14,348.69
La Municipalidad de Chincheros que brinda los servicios de agua y limpieza Pblica, que en
los aos 2005 y 2006 capto ingreso por concepto de agua potable y limpieza pblica, siendo
un contribuyente por ese concepto de 623 que pagan mensualmente un importe fijo de
S/3.50 nuevos soles que incluye limpieza pblica de acuerdo el tamao de frontis de su
predio, se puede observar el cobro deficiente a pesar que es un medio fcil de hacer cumplir
a los contribuyentes por ese servicio que les brinda la Municipalidad Provincial de
Chincheros, se denota que no hay un reglamento o un dispositivo efectivo que coadyuve el
eficiente cobro de dicho servicio al cual que permite el incumplimiento de los contribuyente,
segn que podemos observas en el cuadro siguiente.
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 TOTAL
1,638.00 2,520.00 5,858.00 3,930.00 2,356.00 5,998.50 20,745.30 6,169.50 7,409.25 10,278.30 66,902.85
por un importe total de S/72,107.64 nuevos soles, anexo n07, sin sustento
documentario, por cuanto se ha requerido la sustentacinmanifestando en su carta
pero hasta la fecha no habiendo ninguna respuesta no se ha considerado como valido
el citado documento, el mismo que ha considerado como valido el citadocoment, el
mimos que ha corroborado en la acta d transferencia de la gestin anterior que el
citado contratista adeuda por el importe de S/28,000.00 nuevosoles.
II. OBSERVACIONES
Se observa que han suscrito contratos de alquiler de maquinaria SECA con fecha 03 de agosto
del 2005, anexo n03. MOTONIVELADORA 135 HP de 110/hr x 80.00 por un total de
S/8,800.00 nuevos soles, AL NCLEO EJECUTOR TROCHA CARROZABLE VIRANACOCHA
TAMBOBAMBA BID III, representado por su Ncleo Ejecutor, Presidente, Tesorero secretario y
fiscal.
Cabe sealar que la boleta de venta N1084 CON FECHA 24/07/006 se ha girado por s/ 4,849.50
nuevos soles nicamente depositndose el importe de 1,374.50 nuevos soles, no habiendo un
documento que sustente por la diferencia en gastos en beneficio de la municipalidad, por un importe de
s/3,520.00 nuevos soles
Precisamente se ha revisado exhaustivamente el extracto bancario de la cuenta de maquinarias,
despus y antes de haber girado las boletas de ventas N 1084 de la fecha 24/07/06 por el importe de
s/ 4,894.50 nuevos soles.
A. Art. 2.1, 2.2, 2.3, de la Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales2005 Aprobado con
Resolucin Directiva N 013-2005-ef/77.15, Precisa, 2.1 la percepcin de la etapa de la
ejecucin financiera de los ingresos en la que se produce su recaudacin, captacin u
obtencin efectiva, 2.2 Los fondos pblicos que de acuerdo a la ley recaudan, captan u
obtienen las Municipalidades, cualquiera que sea su fuente de financiamiento, debes ser
depositados en la cuenta bancaria de la respectiva fuente de financiamiento en un plazo no
mayor de 24 horas, bajo responsabilidad de sus titulares. 2.3 Sobre la base de la
documentacin sustentadora de los ingresos recaudados, captados u obtenidos conforme al
prrafo precedente, se procede a su registro en el SIAF-GL.
B. Art. 5.1 , 5.2 y 5.3 de la directiva N 002-2003-EF/77.15 Directiva de Tesorera para Gobiernos
Locales correspondiente al ao fiscal 2006 Aprobado en la resolucin Directoral N 007-2006-
EF/77.15, Precisa, 5.1 La perspectiva es la etapa de la ejecucin financiera de los ingresos en
la que se produce su recaudacin, captacin u obtencin efectiva. 5.2 Los fondos pblicos que
de acuerdo a la ley recaudan, captan u obtiene las Municipalidades, cualquiera que sea su
fuente de financiamiento, deben ser depositados en la cuenta bancaria de la respectiva fuente
de financiamiento en un plazo no mayor de 24 horas, bajo responsabilidad de sus titulares. 5.3
Sobre la base de la documentacin sustentatoria de los ingresos recaudados, captados u
obtenidos conforme al prrafo precedente, se procede a su registro en el SIAF-GL, as mismo
las normas de control interno del sector publico aprobado con resolucin de contralora N 072-
98-CG precisa en sus numerales230-11.1, 230-11.2 y 230-11.3 Los servidores a cargo del
manejo de fondos tienen la obligacin de depositarlos ntegros e intactos en la cuenta bancaria
establecida por la entidad, dentro de los 240 horas siguientes a su recepcin, entre otros.
La situacin comentada se ha generado por la accin voluntaria del funcionario y encargados del
alquiler de maquinaria, quienes, sin tener ninguna justificacin tcnica y legal de la diferencia del
ingreso, no depositaron a la cuenta municipal de maquinarias ascendiente a un importe total de s/
5,814.67 nuevos soles, ni la utilizaron en proyectos u actividades municipales, desconociendo el
destino dado a dichos recursos pblicos, dichos actos han ocasionado perjuicio econmico a la entidad
municipal hasta por un importe faltante.
El rgano de Control institucional en cumplimiento de la Normativa Vigente NAGU 3.60, comunico a las
personas involucradas en los hechos expuestos anteriormente, otorgando la oportunidad de presentar
sus descargos correspondientes debidamente sustentados, cuya E3valuacion ha sido incluida en el
presente informe como se detalla.
Ex Gerente Municipal, con Oficio N 030-2008-OCI -MPCH del 10 de marzo del presente ao se le
curso la respectiva Comunicacin de Hallazgo, sin embargo, de manera negligente SOLICITA QUE
se le remita los documentos necesarios para dar respuesta, nicamente con el fin de no dar respuesta,
al respecto de las observaciones comunicadas.
Por el expuesto le recae responsabilidad de tipo administrativo los citados exfuncionarios y servidor.
AVELINO SANCHEZ GARCIA en su condicin de Ex Gerente Municipal quien fue responsable del
control del ingreso del alquiler de maquinarias pesadas de la Municipalidad, quien ha retenido en forma
voluntaria los ingresos por dichos conceptos den forma definitiva, una parte de los ingresos realizados
o recibidas durante el ejercicio fiscal 2005 y 2006, sin ninguna sustentacin tcnica y formal sobre el
destino de dichos fondos.
III CONCLUCIONES
Como resultado del Examen Especial llevado a cabo en la Municipalidad Provincial de Chincheros, con
base a observaciones consignadas en el presente documento, se concluye con conclusiones
siguientes:
1. Se ha determinado durante el ejercicio fiscal 2005 y 2006 las cobranzas por concepto de
alquiler de maquinarias pasadas diferentes contratistas no han ingresado a la caja de la
Municipalidad provincial de chicheros por un importe total de s/ 5,814.67 nuevos soles, pese a
la existencia de las boletas de ventas emitidos debidamente cancelados y firmados por el
responsable del emisor ocasionado por ello el perjuicio econmico a la Municipalidad Provincial
de Chincheros, (Observacin N 01)
3. Se ha determinado deudas por cobrar por concepto de alquiler de maquinarias pesada que se
encuentra en proceso de juicio y deudas pendientes por cobrar del ejercicio 2006 por un
importe de s/ 94,991.1 nuevos soles, los mismos que no se han iniciado ninguna accin al
respecto. Por falta de disposicin del titular de la entidad, al asesor legal de la municipalidad,
para que tome acciones legales respectivas e impulsar los juicios en proceso, e iniciar acciones
legales de las deudas por cobrar pendientes del ejercicio 2006, con el nico fin de recuperar
las deudas que perjudican los ingresos de la municipalidad, (otros aspectos de importancia N
7.2)
IV RECOMENDACIONES
Teniendo en consideracin las observaciones y conclusiones expuestas, y en merito a las atribuciones
conferidas por el Atr.15, inc. B) y f) de la Ley N27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Republica, y con el propsito de coadyuvar a una Gestin de la
Municipalidad Provincial de Chincheros, consideramos pertinente efectuar las siguientes
recomendaciones.
AL TITULAR DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS.
Que el alcalde a travs del rea de Rentas, inicie las polticas, campaas de sensibilizacin, y
concientizacin tributaria a los contribuyentes y amnistas de los intereses, en el sucesivo la
implementacin de normativas y dispositivos que regulen. En complemento del cdigo tributario
Municipal, a fin de disminuir el ndice de morosidad, y fiscalizacin eventual a los centros
comercial notificando su cumplimiento de contar con licencia de funcionamiento.
OFICIO N 069-2007-OCI-MPCH
CIUDAD.-
ASUNTO : REMITO EVALUACION DE CONTROL INTERNO DE AREA DE
RENTAS.
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Tengo a bien dirigirme a usted, para saludarlo cordialmente y al mismo tiempo remitir
el MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO como resultado de Evaluacin de control
interno en el rea de Rentas materia de Examen Especial, donde se determinaron una
serie de debilidades, para su disposicin a quien corresponda para que tome las
decisiones pertinentes de implementacin de los hechos mencionados en el contenido
del presente Memorndum, en cumplimiento a la resolucin de Contralora N 320-
2006-CG que apruebe normas de control interno.
Atentamente,
MUNICIPLIDAD PROVINCIAL DE
CHINCHEROS
COD. 2681
INFORME N 2-2681-2007-001
I. ANTECEDENTES.
II. ALCANCE
El rgano de control institucional, como parte del examen que viene practicando al
rea de Rentas, ha evaluado el sistema de control interno aplicado a cada actividad,
durante el periodo de 01/01/2005 a 31/12/2006 (alcance estimado para el examen)
concordante con las normas legales aprobado dentro de los alcances establecidos
por la norma de auditoria Gubernamentales NAGU 3.10 evaluacin de estructura de
control interno.
Como resultado de esta evaluacin que los responsables de la citada rea de los
ejercicios comprendidos del examen no cumplieron con sus funciones de un control
efectivo de buscar planes mtodos y procedimientos incluyendo la actitud de Direccin,
para ofrecer seguridad y Razonabilidad, respecto a lo que estn logrndose los objetivos
de control interno y promovindola eficiencia en las operaciones de recaudacin tributaria
y comprobar el cumplimiento de los objetivos y polticas de la entidad.
A nuestro entender, esta situacin se ha debido al desconocimiento que existe por parte
de las personas responsables (administracin municipal), sobre la necesidad de
implementar un control adecuado con disposiciones concordantes con la normatividad
vigente, que permita el eficiente y mayor recaudacin Tributaria Municipal.
coactiva y ejecucin coactiva de los tributos Municipales y decreto supremo N 776 texto
nico Ordenado de la Tributacin Municipal.
La necesidad de implementar con un sistema del mdulo SIAF GLs RENTAS para el
control adecuado de los contribuyentes por todo concepto a travs de actualizacin de
catastro urbano y registro de los ingresos por capacitacin Tributaria, la misma que
brindara informacin gil y oportuna y una atencin inmediata a los contribuyentes, as
mismo tener una informacin financiera para el rea de la entidad de manera inmediata.
Administrar y llevar un control efectivo del registro de contribuyentes por los diversos tributos
que administra la Municipalidad sealado en el decreto legislativo N 776 y su modificatoria
ley N 27972 ley Orgnica de Municipalidad
La necesidad que las maquinarias que se destinen a diferentes obras por modalidad de
alquiler y trabajos directivos de la entidad deben ser controladas a travs de una papeleta de
salida.
La necesidad de llevar control el control de parte diario de horas mquina que se destinan a
diferentes obras por modalidad de alquiler a diferentes empresas Privadas y Pblicas y los
trabajos que realiza por la entidad, los mismos informes que facilitan realizar las liquidaciones
de horas mquina para determinar el costo por maquina trabajada diariamente y la mismas
que facilitaran el control del consumo del combustible. Que se deben establecer como
requisito previo de presentar toda la informacin para realizar los pagos de los operadores de
las diferentes maquinarias.
La necesidad de llevar orden correlativo de las contratas que suscriben con las diferentes
empresas privadas y pblicas por alquiler de diferentes maquinarias y establecer las
garantas necesarias para el cumplimiento de lo suscrito en las clusulas de las contratas.
La necesidad de contar con operadores de maquinaria de experiencia, previo una
convocatoria de proceso de seleccin que garantice el bien uso de las maquinarias y
mantenimiento.
IV. Recomendaciones
Se haga del MODULO SIAF GLs RENTAS para la oficina de Rentas en coordinacin con
el soporte tcnico zonal de Apurmac del SISTEMA SIAF para un control adecuado y
actualizados de los contribuyentes y para el procesamiento de informacin de manera
gil y rpida y la atencin oportuna a los contribuyentes los mismos que brindara la
Seor alcalde ordenara a quien corresponda para que tome las acciones oportunas de su
implementacin del rea de rentas de los sealados en el contenido del presente
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO, que fue emitido en cumplimiento a las Normas de
Auditoria Gubernamental N 3.10 evaluacin de estructura de control interno aprobado con
resolucin de Contralora N 259-2000-CG Publicado el 13 de diciembre de 2000.
SEORES:
ALCALDE DE LA MUNICIAPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS
JEFE DE CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL
ASUNTO:
Presente.-
Es sabido que cuando no se paga el alquiler de las maquinas, estas son retiradas
pues como le reitero nuestras obligaciones se cumplieron en forma oportuna, por ello
seguimos utilizando las referidas maquinas.
Debo mencionarle que por el decurso del tiempo y del trabajo desarrollado en
esa ciudad, como se trata de una obra concluida, los recibos se encuentran archivados
Atentamente
Atentamente