Informe de Auditoria

INFORME N 01-2007-OCI
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INFORME N001-20072681
EXAMEN ESPECIAL DE GESTIN DE CONTROL DE INGRESOS Y RECAUDACIONES
I. INTRODUCCIN
1. ORIGEN DEL EXAMEN

El presente examen especial, se ha realizado en cumplimiento al Plan Anual de Control
para el ao 2007, el mismo que fu aprobado con Resolucin de Contralora N033-2007-
CG del 05 de febrero del 2007.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

La presente accin de control constituye u examen especial cuyo objetivo es examinar el
control de ingresos propios tributarios y no tributarios y de alquileres de maquinarias
pesadas a travs de aplicacin eficiente de sus dispositivos y reglamentos internos en
mayor captacin de sus recursos propios conforme a las normativas vigentes.
OBJETIVOS DEL EXAMEN

Objetivo general
La presente accin de control constituye u examen especial cuyo objetivo es examinar el

control de ingresos propios tributarios y no tributarios y de alquileres de maquinarias
pesadas a travs de aplicacin eficiente de sus dispositivos y reglamentos internos en
mayor captacin de sus recursos propios conforme a las normativas vigentes.
Objetivos especficos
1. Identificar y cuantificar los ingresos por alquiler de maquinarias a travs de su
reglamento de uso
2. Examinar la efectividad de las cobranzas tributarias y no tributarias a travs de su
reglamentos internos
3. Identificar el cumplimiento de depsito de conformidad que estipule la directiva de
tesorera
4. Determinar el cumplimiento de los dispositivos y normativas vigentes dentro del
alcance del examen.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
El presente examen especial comprende el anlisis y la evaluacin de la captacin de y

recuperacin de sus ingresos tributarios y no tributarios dentro del alcance del examen de
los ejercicios 2005 y 2006, y de la regulacin con los dispositivos efectivos con el objetivo
de alcanzar la mayos captacin de sus ingresos propios por conceptos tributarios y no
tributarios.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
La Municipalidad provincial de Chincheros, es una entidad con personera jurdica de

derecho pblico y goza de autonoma poltica y administrativa en los asuntos de su
competencia. Su organizacin y funcionamiento se encuentra normado por la Ley
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS

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N27972, Nueva Ley Orgnica de Municipalidades vigente a partir del 27 de mayo del
2003, y tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar un conjunto de acciones con el
objeto de proporcionar una adecuada prestacin de los servicios pblicos; as como
propender al desarrollo integral y amnico de su jurisdiccin. Le son aplicables, las leyes y
dispositivos que de manera general regulan las actividades del sector pblico.
BASE LEGAL.
Constitucin Poltica del Per y del Estado

Ley N27972, Nueva Ley Orgnica de Municipalidades, vigente desde 06 de mayo
del 2003.
Ley n27616 Ley que restituye recursos a los Gobiernos Locales.
Decreto Legislativo n776 Ley de Tributacin Municipal
Decreto Legislativo que modifica el decreto legislativo n776 ley de tributacin
municipal
Texto nico ordenado del cdigo tributario, aprobado por Decreto Supremo N156-
2004-Ef.
Reglamento y sanciones de transito D.S N003-2003-D.S. N037-2004-MTC.
Ley N27444 Ley de procedimiento administrativo general
Normas tcnicas de control interno para el sector Publio, aprobadas con resolucin
de contralora n072-98-CG del 26.jun.98. Vigente hasta el 02/11-/06
Resolucin de contralora n320-2006-CG publicado el 03/11/2006 que aprueba
normas tcnicas de control interno para el sector publico
Resolucin ministerial n0155-2006-vivienda que aprueba normas tcnicas de
gestin reguladoras de catastro urbano municipal
Ordenanza municipal n007-2004-A-MPCH. Establece la nueva escala de multas a
la infraccin de trnsito cometidas.
Ordenanza municipal n003-2005-MPCH, ordenanza que aprueba el marco del
Rgimen tributario de las tasas, arbitrios, derechos multas municipales
correspondiente al ejercicios 2005.
5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
Durante la ejecucin de la accin de control, se determinaron hallazgos de auditoria, los

mismos que en cumplimiento a la NAGU 360 Comunicacin de Hallazgos fueron
comunicadas a las personas comprendidos en los mismos a fin de que, presenten sus
aclaraciones o comentarios debidamente sustentados, los mismos que fueron evaluados y
considerados al emitir el presente informe.
La relacin de los funcionarios y servidores comprendidos en los hechos observados se

detalla en el Anexo N01 del presente informe.
6. MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO.
Con oficio N069-2007-OCI-MPCHdel 04 de setiembre del 2007, el jefe del rgano de

Control Institucional, remiti al titular del pliego el memorndum de Control Interno, el

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mismo que contiene las deficiencias en el Sistema de Control Interno, relacionado con
ingresos y recaudaciones de los tributos y no tributaos municipales y por alquiler de
maquinarias pesadas, a fin de que de disponga las medidas correctivas pertinentes a
superar los hechos observados, ADUNTO en el presente documento Anexo n02 tambin,
es necesario indicar que hasta la emisin del presente informe, el rgano de control
institucional, ha recibido la copia del memorndum n562-2007-GM/MPCH que dispone al
jefe de rentas la implementacin bajo responsabilidad de las recomendaciones sugeridas
en ducho memorndum de Control Interno.
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
7.1 NECESIDAD DE ACELERAR EL SANEAMIENTO FSICO LEGA DE LOS

INMUEBLES DE PROPIEDAD DE LOS CIUDADANOS, Y FALTA DE
IMPLEMENTACIN DE LOS DISPOSITIVOS Y NORMATIVAS,
COMPLEMENTARIAS A LA LEY DE LA TRIBUTACIN MUNICIPAL A FIN DE
MEJORAR PROGRESIVAMENTE LA RECAUDACIN TRIBUTARIA.
La mayor parte de los inmuebles o predios ubicados dentro de la jurisdiccin del distrito de
chincheros, no cuentan con el respectivo saneamiento fsico legal situacin que viene siendo
regularizada por la comisin de formalizacin de propiedad COFOPRI, pero que requiere ser
acelerada, para lo cual la Municipalidad promoverla con la finalidad de identificar y actualizar
el padrn de contribuyentes, para acciones posteriores que permitan progresivamente
mejorar la recaudacin tributaria.
A efectos del faltante de catastro urbano y deficiente cobranza, durante el

ejercicio fiscal 2004,2005 y 2006 se ha evaluado los ingresos captados por
impuesto predial del Distrito de Chincheros, siendo la tasa ms alta de
morosidad de los contribuyentes que no pagan su impuesto predial en un
87.71% y pagando su impuesto predial de manera informal el 12.88%, que
cada vez son ms crecimientos los deudores, que se demuestra en el
siguiente cuadro.
DEUDAS POR
PAGOS
AO COBRAR
EFECTUADOS
PREDIAL
2004 16,055.21 5,910.00
2005 18,849.07 4,921.48
2006 20,704.03 3517.21
2007 41,328.88
TOTAL 96,937.19 14,348.69
En materia de cobranzas de agua potable y limpieza pblica.

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La Municipalidad de Chincheros que brinda los servicios de agua y limpieza Pblica, que en
los aos 2005 y 2006 capto ingreso por concepto de agua potable y limpieza pblica, siendo
un contribuyente por ese concepto de 623 que pagan mensualmente un importe fijo de
S/3.50 nuevos soles que incluye limpieza pblica de acuerdo el tamao de frontis de su
predio, se puede observar el cobro deficiente a pesar que es un medio fcil de hacer cumplir
a los contribuyentes por ese servicio que les brinda la Municipalidad Provincial de
Chincheros, se denota que no hay un reglamento o un dispositivo efectivo que coadyuve el
eficiente cobro de dicho servicio al cual que permite el incumplimiento de los contribuyente,
segn que podemos observas en el cuadro siguiente.
DEUDAS POR PAGOS DEL

AO
COBRAR SERVICIO
2005 2,456.80 33,434.60
2006 3,394.60 33,844.80
2007 2,819.28
TOTAL 8,670.68 67,279.40
EN MATERIA DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO.
En la jurisdiccin del Distrito de Chincheros previa visita al situ de los

diferentes establecimientos, se ha determinado 79 centros comerciales en
funcionamiento, nicamente 47 que cuentan con su licencia de funcionamiento
y las 32 restantes no cuentan con licencia de funcionamiento que representa
un porcentaje del 40.51% permitiendo el funcionamiento de establecimientos
antes tcnicos poniendo enriesgo dela seguridad ciudadana, denotndose que
no hay unaeficientefiscalizacin de parte de la municipalidad, en lo sucesivo
permitiendo el deficiente recaudacin tributaria.
EN MATERIA DE COBRANZA DE INFRACCIN DE REGLAMENTO DE

TRNSITO.
Se observa que en los aos 1998 al 2006 la Municipalidad Provincial de Chincheros no ha
tomado ninguna accin legal a fin de efectivizar las cobranzas de infraccin de reglamento
de trnsito, a pesar que la polica de trnsito presentaba a la Municipalidad Provincial
mensualmente las papeletas impuestas a los infractores de trnsito, que haciendo un
importe total de S/66,902.85 nuevos soles, siendo los deudores como se detalla a
continuacin.
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 TOTAL
1,638.00 2,520.00 5,858.00 3,930.00 2,356.00 5,998.50 20,745.30 6,169.50 7,409.25 10,278.30 66,902.85
Los importes consignados en el cuadro presente fueron recopilados de las papeletas

impuestas por la polica de trnsito, existiendo en el acervo documentario en la oficina de
rentas.

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El hecho observado se origina por falta de una adecuado mecanismo

normativos y polticos de recaudacin tributaria por parte de la Municipalidad
de Chincheros, falta de saneamiento fsico legal (catastro urbano) de los
predios que implica que no hay actualizacin de los contribuyentes a la fecha,
dando lugar que la u7nidad de rentas no cuenta con datos reales de los bienes
rusticos de cada contribuyente e inmuebles, el yal en un limitantes la
determinacin fsico-jurdica, cada vez ms completa, de los lmites de la
propiedad inmueble y finalmente la falta de implementacin de la unidad de
cobranza coactiva, encargada de asuntos jurdicos en materia tributaria que
impulse el eficiente y progresivo recaudacin tributaria de la municipalidad
provincial de chincheros.
7.2 La necesidad de impulsar los juicios en proceso, y deudas por cobrar pendientes
del ejercicio fiscal 2006 con los contratistas por concepto de alquiler de
maquinaria pesada.
Se ha observado durante el proceso de evaluacin en el rubro de maquinarias

pesadas, se encuentra expedientes pendientes en juicio con diferentes contratistas, y
deudas pendientes que no se han tomado ninguna accin al respeto del ejercicio fiscal
2006 los mimos que han sido dejado en el acta de transferencia de gestin 2003 al
2006, que detallamos a continuacin:
EXPEDIENTES EN PROCESO DE JUICIO
N CONTRATISTA S/. MONTO

1 EMPRESA CANTARAMY 19,753.40
2 EMP. CONSORCIO PERSEO INGENIEROS SAC 6,000.00
3 EMPRESA BI DEVELOP SAC 18,000.00
4 INVERSIONES SAN PEDRO 9,300
TOTAL 53,053.40
DEUDAS POR COBRAR 2006
N CONTRATISTA S/. MONTO

1 EMPRESA FLORES SRL 11,800.00
2 INVERSAP 2,137.70
3 PERSAN SAC 28,000.00
TOTAL 41,937.70
A todos los contratistas se ha remitido carta requiriendo informacin de los pagos

efectuados a la municipalidad por dicho compromiso de alquiler de maquinarias,
asmismo se ha requerido con carta n076 y carta n090-2007-OCI/MPCH al
contratista PERSAN SAC como respuesta del solicitado remiti carta n120-2007-C-
PERSAN SAC. De fecha 30 de octubre del 2007. Manifestando que haba cancelado

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por un importe total de S/72,107.64 nuevos soles, anexo n07, sin sustento
documentario, por cuanto se ha requerido la sustentacinmanifestando en su carta
pero hasta la fecha no habiendo ninguna respuesta no se ha considerado como valido
el citado documento, el mismo que ha considerado como valido el citadocoment, el
mimos que ha corroborado en la acta d transferencia de la gestin anterior que el
citado contratista adeuda por el importe de S/28,000.00 nuevosoles.
Es precisar que la empresa Flores segn Carta N626-2006-MCS-GG-RFSRL-CONT-

AYAC. De fecha 06 de diciembre del 2006. De conformidad con liquidacin de horas
mquina, comunica reconociendo la deuda por S/11,208.00 nuevos soles, con la
voluntad de cancelarlo a cambio que giren factura por el total del alquiler de
maquinarias, que adeuda la Municipalidad, pero sin embrago existiendo pendiente la
deuda hasta la fecha.
El hecho observado se origina por falta de impulsar los juicios en proceso y entrega de expedientes al
Asesor Legal de la Municipalidad quien es la dependencia responsable de ver y cautelar en asuntos
jurdicos de la Municipalidad, que hasta la fecha ningn proceso ha concluido, poniendo en riesgo la
prdida total del importe que sigue de S/53,053.40 nuevos soles. A los contratistas por la deuda del
alquiler de las maquinarias, n perjuicio econmico de la Municipalidad, as mismo poniendo en riego la
perdida de las deudas por cobrar del ejercicio fiscal 2006, por un importe de S/41,937.70 nuevos soles.
Por falta de acciones efectivas y acciones legales con fin de recuperar las deudas pendientes.
II. OBSERVACIONES
1. INGRESOS POR CONCEPTO DE ALQUILER DE MAQUINARIAS PESADAS DE LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS A DIFERENTES EMPRESAS
CONSTRUCTORAS Y OTROS, NO HA INGRESADO A CAJA DE LA MUNICIPALIDAD POR
UN IMPORTE TOTAL DE S/5,814.67 NUEVOS SOLES DURANTE EJERCICIO FISCAL 2005
Y 2006.
Se observa que han suscrito contratos de alquiler de maquinaria SECA con fecha 03 de agosto
del 2005, anexo n03. MOTONIVELADORA 135 HP de 110/hr x 80.00 por un total de
S/8,800.00 nuevos soles, AL NCLEO EJECUTOR TROCHA CARROZABLE VIRANACOCHA
TAMBOBAMBA BID III, representado por su Ncleo Ejecutor, Presidente, Tesorero secretario y
fiscal.
Habiendo emitido boletas de venta la Municipalidad Provincial de Chincheros, debidamente

cancelado y firmado, anexo N04.
B/V N1059 de fecha 03/08/05..S/. 5,000.00

B/V N1060 de fecha 05/09/05..S/. 3,434.67
------------------
TOTALS/. 8,434.67
INGRESOS A CAJA DE LA MUNICIPALIDAD, segn el extracto bancario y recibido de ingreso

de Rentas.

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Dto. N.E.VIRANACOCHA TAMBOBAMBA 03/08/05

S/. 5,000.00
Dto. N.E.VIRANACOCHA TAMBOBAMBA 05/09/05
S/. 1,140.00
---------------------------
TOTAL....S/.6,140.00
Precisando se ha revisado exhaustivamente el extracto bancario de la cuenta de maquinarias, despus

y antes de haber girado la boleta de venta N1060 de fecha 05/09/05 por el importe de S/3,434.67
nuevos soles.
Cabe sealar que la boleta de venta N1060 de fecha 05/09/05 fue girado por un importe de S/3,434.67
nuevos soles y nicamente Depositando por un importe de S/. 1,140.00 nuevos soles del mismo da,
con una diferencia que no ingreso a caja de la Municipalidad Provincial de Chincheros por importe total
de S/2,294.67 nuevos soles, no habiendo ningn documento que sustente tcnico legal del gasto
efectuado en beneficio de la Municipalidad de la diferencia que no ingreso a caja de la Municipalidad.
EJERCICIO FISCAL 2006.
Se ha observado la Contrata N056 de fecha 23 de junio del 2006 CONTRATA DE ALQUILER DE
MAQUINARIA PESADA (MAQUINA SECA) Anexo n05, suscrito con el Ncleo ejecutor TROCHA
CARROZABLE LLIUPAPOQUIO ANCATITA para la construccin TROCHA CARROZABLE
LLUPAPOUIO-ANTIRA, maquinarias rodillo vibrador 50/hrx70.00 = S/3,500.00, moto niveladora
50/hrx80.oo= 4,000.00 y camin cisterna 40/hr x 30.00 = 1,200.00 nuevos soles que haciende a un
importe total de s/ 8,700.00 nuevos soles, representado por sus miembros del ncleo ejecutor, BENITO
MAUCAYLLE CORIMANYA, JACINTO TOMAYLLA QUISPE, que precisa en su SEXTA clausula, forma
de pago con un adelanto de s/3,000.00 nuevos soles a la suscripcin de la contrata a ms tardar el 28
de junio.
Hacindole emitido boletas de ventas de la municipalidad provincial de Chincheros, debidamente
cancelada y firmada, anexa N 06.
INGRESOS A CAJA DE LA MUNICIPALIDAD CONFORME AL ESTRACTO BANCARIO Y recibo por

de ingresos de la oficina de rentas.
Dpto. LLIUPAPUQUIO ANCATIRA 31/07/2006 papeleta N 25039202 S/ 3,000.00

Dpto. LLIUPAPUQUIO ANCATIRA 31/07/2006 papeleta N 25038771 S/ 1,374.50
TOTAL 4,374.50
Cabe sealar que la boleta de venta N1084 CON FECHA 24/07/006 se ha girado por s/ 4,849.50
nuevos soles nicamente depositndose el importe de 1,374.50 nuevos soles, no habiendo un
documento que sustente por la diferencia en gastos en beneficio de la municipalidad, por un importe de
s/3,520.00 nuevos soles
Precisamente se ha revisado exhaustivamente el extracto bancario de la cuenta de maquinarias,
despus y antes de haber girado las boletas de ventas N 1084 de la fecha 24/07/06 por el importe de
s/ 4,894.50 nuevos soles.
De la situacin descrita contraviene la normativa siguiente:

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A. Art. 2.1, 2.2, 2.3, de la Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales2005 Aprobado con
Resolucin Directiva N 013-2005-ef/77.15, Precisa, 2.1 la percepcin de la etapa de la
ejecucin financiera de los ingresos en la que se produce su recaudacin, captacin u
obtencin efectiva, 2.2 Los fondos pblicos que de acuerdo a la ley recaudan, captan u
obtienen las Municipalidades, cualquiera que sea su fuente de financiamiento, debes ser
depositados en la cuenta bancaria de la respectiva fuente de financiamiento en un plazo no
mayor de 24 horas, bajo responsabilidad de sus titulares. 2.3 Sobre la base de la
documentacin sustentadora de los ingresos recaudados, captados u obtenidos conforme al
prrafo precedente, se procede a su registro en el SIAF-GL.
B. Art. 5.1 , 5.2 y 5.3 de la directiva N 002-2003-EF/77.15 Directiva de Tesorera para Gobiernos
Locales correspondiente al ao fiscal 2006 Aprobado en la resolucin Directoral N 007-2006-
EF/77.15, Precisa, 5.1 La perspectiva es la etapa de la ejecucin financiera de los ingresos en
la que se produce su recaudacin, captacin u obtencin efectiva. 5.2 Los fondos pblicos que
de acuerdo a la ley recaudan, captan u obtiene las Municipalidades, cualquiera que sea su
fuente de financiamiento, deben ser depositados en la cuenta bancaria de la respectiva fuente
de financiamiento en un plazo no mayor de 24 horas, bajo responsabilidad de sus titulares. 5.3
Sobre la base de la documentacin sustentatoria de los ingresos recaudados, captados u
obtenidos conforme al prrafo precedente, se procede a su registro en el SIAF-GL, as mismo
las normas de control interno del sector publico aprobado con resolucin de contralora N 072-
98-CG precisa en sus numerales230-11.1, 230-11.2 y 230-11.3 Los servidores a cargo del
manejo de fondos tienen la obligacin de depositarlos ntegros e intactos en la cuenta bancaria
establecida por la entidad, dentro de los 240 horas siguientes a su recepcin, entre otros.
La situacin comentada se ha generado por la accin voluntaria del funcionario y encargados del
alquiler de maquinaria, quienes, sin tener ninguna justificacin tcnica y legal de la diferencia del
ingreso, no depositaron a la cuenta municipal de maquinarias ascendiente a un importe total de s/
5,814.67 nuevos soles, ni la utilizaron en proyectos u actividades municipales, desconociendo el
destino dado a dichos recursos pblicos, dichos actos han ocasionado perjuicio econmico a la entidad
municipal hasta por un importe faltante.
EVALUACION DEL HALLAZGO
El rgano de Control institucional en cumplimiento de la Normativa Vigente NAGU 3.60, comunico a las
personas involucradas en los hechos expuestos anteriormente, otorgando la oportunidad de presentar
sus descargos correspondientes debidamente sustentados, cuya E3valuacion ha sido incluida en el
presente informe como se detalla.
Ex Gerente Municipal, con Oficio N 030-2008-OCI -MPCH del 10 de marzo del presente ao se le
curso la respectiva Comunicacin de Hallazgo, sin embargo, de manera negligente SOLICITA QUE
se le remita los documentos necesarios para dar respuesta, nicamente con el fin de no dar respuesta,
al respecto de las observaciones comunicadas.
Por el expuesto le recae responsabilidad de tipo administrativo los citados exfuncionarios y servidor.

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AVELINO SANCHEZ GARCIA en su condicin de Ex Gerente Municipal quien fue responsable del
control del ingreso del alquiler de maquinarias pesadas de la Municipalidad, quien ha retenido en forma
voluntaria los ingresos por dichos conceptos den forma definitiva, una parte de los ingresos realizados
o recibidas durante el ejercicio fiscal 2005 y 2006, sin ninguna sustentacin tcnica y formal sobre el
destino de dichos fondos.
III CONCLUCIONES
Como resultado del Examen Especial llevado a cabo en la Municipalidad Provincial de Chincheros, con
base a observaciones consignadas en el presente documento, se concluye con conclusiones
siguientes:
1. Se ha determinado durante el ejercicio fiscal 2005 y 2006 las cobranzas por concepto de
alquiler de maquinarias pasadas diferentes contratistas no han ingresado a la caja de la
Municipalidad provincial de chicheros por un importe total de s/ 5,814.67 nuevos soles, pese a
la existencia de las boletas de ventas emitidos debidamente cancelados y firmados por el
responsable del emisor ocasionado por ello el perjuicio econmico a la Municipalidad Provincial
de Chincheros, (Observacin N 01)
2. Se ha determinado la deficiente recaudacin de los Tributos Municipales durante los ejercicios

evaluados, por diferentes conceptos de: Impuesto Predial por un importe total de s/ 96.937.19
nuevos soles, en cobranza de servicios de agua y limpieza pblica, por un importe total de
s/8,672.68 nuevos soles, y licencia de funcionamiento con una tasa de 40.51% de
incumplimiento, y ninguna accin tomada por concepto de infraccin de reglamento de trnsito
impuesto por el importe total de s/ 66,902.85 nuevos soles.
Por la carencia de normativas y dispositivos que regulen el cumplimiento de los contribuyentes,

las insuficientes acciones para crear la conciencia tributaria, la falta de labores de fiscalizacin
eventuales, deficiente orientacin a los contribuyentes, falta de implementacin de la unidad de
Cobranza Coactiva que agilicen la efectividad de las cobranzas tributarias, y infracciones de
reglamentos de Transito (otros aspectos de importancia N 71)
3. Se ha determinado deudas por cobrar por concepto de alquiler de maquinarias pesada que se
encuentra en proceso de juicio y deudas pendientes por cobrar del ejercicio 2006 por un
importe de s/ 94,991.1 nuevos soles, los mismos que no se han iniciado ninguna accin al
respecto. Por falta de disposicin del titular de la entidad, al asesor legal de la municipalidad,
para que tome acciones legales respectivas e impulsar los juicios en proceso, e iniciar acciones
legales de las deudas por cobrar pendientes del ejercicio 2006, con el nico fin de recuperar
las deudas que perjudican los ingresos de la municipalidad, (otros aspectos de importancia N
7.2)

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IV RECOMENDACIONES
Teniendo en consideracin las observaciones y conclusiones expuestas, y en merito a las atribuciones
conferidas por el Atr.15, inc. B) y f) de la Ley N27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Republica, y con el propsito de coadyuvar a una Gestin de la
Municipalidad Provincial de Chincheros, consideramos pertinente efectuar las siguientes
recomendaciones.
AL TITULAR DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS.
1. Disponga la comisin de procesos administrativos se inicie las acciones administrativas

correspondientes para el deslinde de las responsabilidades del ex funcionario comprometido en
los hechos observados en el presente informe, de ha acuerdo a lo establecido en el reglamento
de la ley Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del sector pblico, aprobado
por decreto Supremo N 005-90-PCM del 15 de enero del 1990. (conclusin N 01)
2. Disponer atravs de la Gerencia Municipal que las unidades recaudadoras consoliden en la

unidad de caja, en lo sucesivo toda la recaudacin y/o captacin tributaria y no tributaria por
diferentes conceptos deben depositarse en forma integro ala cuenta corriente respectivo bajo
responsabilidad en 24 horas, prohibido bajo por cualquier concepto utilizar las recaudaciones
en forma directa, en observancia de la Directiva de Tesorera vigente, (conclusin N 01)
3. Se agote la gestin para concluir con la implementacin de las recomendaciones sealadas en

el Memorndum de Control Interno N 2007-OCI/MPCH, remitido con el Oficio N 069-2007-
OCI-MPCH de fecha 4 de setiembre del 2007 en concordancia con el Comit de Formalizacin
de la Propiedad Informal COFOPRI y Programa Especial de Tributos de Tierras PET ya que la
citada entidad cuenta con datos avanzados y actualizados en materia catastral, el mismo que
permitir la fijacin de los avalos de los predios de acuerdo a las normas establecidas,
facilitando el recaudo de los impuestos directos e indirectos de la propiedad.
Que el alcalde a travs del rea de Rentas, inicie las polticas, campaas de sensibilizacin, y
concientizacin tributaria a los contribuyentes y amnistas de los intereses, en el sucesivo la
implementacin de normativas y dispositivos que regulen. En complemento del cdigo tributario
Municipal, a fin de disminuir el ndice de morosidad, y fiscalizacin eventual a los centros
comercial notificando su cumplimiento de contar con licencia de funcionamiento.
La municipalidad implemente la unidad de cobranza coactiva previa evaluacin de

presupuesto, dando todas las facultades de la ley para que en nombre de entidad agilice las
cobranzas coactivas, de infractores de reglamento de Trnsito, y ellos deudores por concepto
de impuesto predial y/o tributos municipales, que genere progresivamente la recaudacin
tributaria. (Conclusin N 02)

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4. Que el alcalde de la municipalidad disponga de los expedientes entregados en proceso de

juicio que se encuentra su cargo de asesor a la fecha(de los contratistas que adeudan por
alquiler de maquinaria pesada)para que agote las acciones legales necesarias los juicios en
proceso, por un importe de s/ 53,053.40 nuevos les, a fin de recuperar los ingresos de la
municipalidad y as mismo se inicie las acciones pertinentes contra los deudores,
correspondientes del ejercicio fiscal 2006, que equivalen a un importe total de s/ 41,937.70
nuevos soles, de la empresa Flores SRL, INVERSAP y Contratistas PERSAN SAC.(conclusin
N03)
Chincheros 31 de marzo del 2008

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RELACION DE LOS SERVIDORES COMPRENDIDOS EN LOS HECHOS OBSERVADOS
N NOMBRES Y DNI DOMICILIO CARGO MODALIDAD TIEMPO LABORAL

ORD APELLIDOS DE TRABAJO
01 ALVINO SANCHEZ GARCIA 31478080 AV. MARTINELY S/N CHINCHEROS EX GERENTE PERSONAL DE 01/02/05 31/12/06
MUNICIPAL CONFIANZA

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Chincheros, 02 de setiembre del 2007
OFICIO N 069-2007-OCI-MPCH
SEOR : BCH PASCUAL HUAMANAHUI ALEGRIA

ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS
CIUDAD.-
ASUNTO : REMITO EVALUACION DE CONTROL INTERNO DE AREA DE
RENTAS.
REF : NAGU N 3.10
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Tengo a bien dirigirme a usted, para saludarlo cordialmente y al mismo tiempo remitir
el MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO como resultado de Evaluacin de control
interno en el rea de Rentas materia de Examen Especial, donde se determinaron una
serie de debilidades, para su disposicin a quien corresponda para que tome las
decisiones pertinentes de implementacin de los hechos mencionados en el contenido
del presente Memorndum, en cumplimiento a la resolucin de Contralora N 320-
2006-CG que apruebe normas de control interno.
Sin otro particular reitero a ustedes los sentimientos de mi

especial consideracin y estima personal.
Atentamente,
MUNICIPLIDAD PROVINCIAL DE
CHINCHEROS
COD. 2681

___________________________________________________________________________
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO N 02-2007-OCI-MPCH
INFORME N 2-2681-2007-001
EXAMEN ESPECIAL DE GESTION DE CONTROL DE INGRESOS Y RECAUDACIONES DE

LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS
I. ANTECEDENTES.
La municipalidad Provincial de Chincheros, Fue Creado por la Ley N 23759 del

30/12/1983 y se rige mediante la Ley N 23853 y su Modificatoria 23854 Ley
Orgnica de municipalidades, capital de la provincia de Chincheros departamento de
Apurmac, geogrficamente ubicado en la parte noreste del departamento de
Apurmac, Altitud 2500 a 3500 msnm.
II. ALCANCE
El rgano de control institucional, como parte del examen que viene practicando al
rea de Rentas, ha evaluado el sistema de control interno aplicado a cada actividad,
durante el periodo de 01/01/2005 a 31/12/2006 (alcance estimado para el examen)
concordante con las normas legales aprobado dentro de los alcances establecidos
por la norma de auditoria Gubernamentales NAGU 3.10 evaluacin de estructura de
control interno.
Se denomina estructura o Sistema de Control Interno, al conjunto de planes,

mtodos y procedimientos, incluyendo la actitud de la Direccin, para ofrecer
seguridad razonable respecto a que estn logrndose los objetivos de control interno
promoviendo la eficiencia en la operacin y comprobar el cumplimiento de los
objetivos y polticas de la entidad.
Sin embargo, el resultado de esta evaluacin revela algunas observaciones por la
ausencia de controles internos efectivos de procedimientos administrativos, que si
bien no tienen efectos significativos en la gestin; son importantes las acciones
inmediatas que se adopten para superarlas.
A continuacin, en memoria a lo dispuesto por la NAGU 4.40 Contenido del Informe,

se detallan las debilidades de control interno estimadas significativas que se vienen
determinando durante el presente examen; as como, las recomendaciones

___________________________________________________________________________
III. DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO

1. Necesidades de implementar el control interno con documentos de gestin y otro
dispositivo actualizado diseado para el rea de recaudaciones y captacin de
ingresos rentas, diseado de acuerdo a la rentabilidad geogrfica de la entidad.
La unidad de rentas no cuenta con un documento de gestin actualizada hasta la fecha,

durante la Gestin edil 2003 al 2006 la administracin Municipal no implemento con el
reglamento de Organizacin de Funciones ROF, manual de Organizacin y Funciones
MOF y otras disposiciones, que regulan mayor recaudacin y captacin de ingresos
propios por recaudaciones tributarias, contraviniendo a la resolucin de Contralora N072-
98-CG que aprueba las normas tcnicas de control interno para el sector pblico.
As mismo la necesidad de implementar con un reglamento de uso de aguas, Reglamento
de Servicios de Transporte, licencia de Construcciones y establecer tasas de aplicacin de
papeles por infracciones de Reglamento de Trnsito acorde con la realidad de la provincia
de Chincheros.
Como resultado de esta evaluacin que los responsables de la citada rea de los
ejercicios comprendidos del examen no cumplieron con sus funciones de un control
efectivo de buscar planes mtodos y procedimientos incluyendo la actitud de Direccin,
para ofrecer seguridad y Razonabilidad, respecto a lo que estn logrndose los objetivos
de control interno y promovindola eficiencia en las operaciones de recaudacin tributaria
y comprobar el cumplimiento de los objetivos y polticas de la entidad.
A nuestro entender, esta situacin se ha debido al desconocimiento que existe por parte
de las personas responsables (administracin municipal), sobre la necesidad de
implementar un control adecuado con disposiciones concordantes con la normatividad
vigente, que permita el eficiente y mayor recaudacin Tributaria Municipal.
2. Necesidad de implementar y actualizar el catastro urbano, catastro tributario y un

sistema de mdulo de SIAF de Rentas.
La unidad de rentas es el rgano de apoyo encargado de planear organizar, dirigir

supervisa, y evaluar los procesos de orientacin al contribuyente, registro
empadronamiento, determinacin de obligaciones tributarias, fiscalizacin cobranza

___________________________________________________________________________
coactiva y ejecucin coactiva de los tributos Municipales y decreto supremo N 776 texto
nico Ordenado de la Tributacin Municipal.
La Municipalidad Provincial de Chincheros durante la gestin 2003 al 2006 y a la fecha no

cuenta con catastro Urbano y Catastro Tributario lo que implica que no hay aun
actualizacin de los contribuyentes a la fecha, la misma que la unidad de rentas no cuenta
con datos reales de los bienes, rsticos de cada contribuyente e inmuebles.
La necesidad de implementar con un sistema del mdulo SIAF GLs RENTAS para el
control adecuado de los contribuyentes por todo concepto a travs de actualizacin de
catastro urbano y registro de los ingresos por capacitacin Tributaria, la misma que
brindara informacin gil y oportuna y una atencin inmediata a los contribuyentes, as
mismo tener una informacin financiera para el rea de la entidad de manera inmediata.
3. Necesidad urgente de implementar y actualizar el control interno eficiente, en

mejora de ingreso y recaudaciones del impuesto Municipal y supervisin y
seguimiento permanente.
En la oficina de rentas no se cumplen de realizar las acciones de programar, dirigir,

ejecutar, controlar y evaluar los procesos de recaudacin, fiscalizacin cobranza y otras
rentas municipales de conformidad de la normatividad vigente.
Como resultado de evaluacin en el rea de rentas podemos determinar en la

capacitacin y cobranza del impuesto predial hay una deficiencia en un 90% durante
los ejercicios 2004 al 2005 y a la fecha, que se ha evaluado, que representa a un
monto equivalente de s/ 55608.31 soles, tomando como base el impuesto mnimo que
se aplica a todos los contribuyentes por falta de actualizacin del valor de los predios.
Como resultado de evaluacin en el rea de rentas se ha determinado en la cobranza

por conceptos de agua y limpieza publica un deficiente ejecucin en la captacin y
cobranza durante los ejercicios 2005 y 2006 que no hay efectividad de hacer cumplir a
los contribuyentes por dicho servicio, en vista que dicho servicio es apropiado de
realizar el corte, pero sin embargo no se han tomado las acciones necesarias de
hacer cumplir.

___________________________________________________________________________
La necesidad de fiscalizar a travs de una operacin presencial a los diferentes

comerciales que funciona como abarrotes restaurantes, hostales panaderas y
estudios jurdicos, boticas y otros, que no cumplen con LICENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y CARNET SANITARIO LOS RESTAURANTES, en ms de
50%.
Como resultado de evaluacin en el rea de rentas no se han venido ejecutando el

cumplimiento de infracciones de reglamento de trnsito a pesar que la polica nacional
de chincheros cada fin de mes reportaba las papeletas de infracciones, los mismos
que se cumplieron por fala de buscar los medios de hacer efectivo dichas faltas
impuestos por la polica, que equivale a un importe de S/ 63642.65 Soles del ejercicio
1998 al 2007 a pesar las papeletas de faltas aplicados son los mnimas tasas de
acuerdo a la realidad de la provincia.
Administrar y llevar un control efectivo del registro de contribuyentes por los diversos tributos
que administra la Municipalidad sealado en el decreto legislativo N 776 y su modificatoria
ley N 27972 ley Orgnica de Municipalidad
Implementar las polticas de beneficios de regularizacin tributaria a travs de campaas de

sensibilizacin y amnistas tributarias, y autorizar el fraccionamiento de las deudas tributarias
y autorizar el fraccionamiento de las deudas que el contribuyente mantiene con la
municipalidad.
Debilidad en realizar las acciones de disponer la evaluacin de los valores que no se pueden
cobrar en va coactiva a fin de tramitar su cobranza en va coactiva de todas aquellas
derivadas de obligacin tributarias Municipales, as como el cobro de multas y otros ingreso
de derecho pblico.
4. La necesidad de existencia de un reglamento de uso de maquinarias pesadas y

vehculos de la entidad.
La Municipalidad Provincial de Chincheros se encuentra implementada con maquinarias

pesadas como es MOTO NIVELADORA, RODILLO VIBRADOR, CARGADOR FRONTAL,
TRACTOR ORUGA D7, GURIA, TRACTOR AGRICOLA VOLQUETE Y CAMION CISTERNA,
las mismas que no cuenta con un reglamento de uso y mantenimiento que cautele el bien uso
de los mismos y mantenimiento.

___________________________________________________________________________
La necesidad que las maquinarias que se destinen a diferentes obras por modalidad de
alquiler y trabajos directivos de la entidad deben ser controladas a travs de una papeleta de
salida.
La necesidad de llevar control el control de parte diario de horas mquina que se destinan a
diferentes obras por modalidad de alquiler a diferentes empresas Privadas y Pblicas y los
trabajos que realiza por la entidad, los mismos informes que facilitan realizar las liquidaciones
de horas mquina para determinar el costo por maquina trabajada diariamente y la mismas
que facilitaran el control del consumo del combustible. Que se deben establecer como
requisito previo de presentar toda la informacin para realizar los pagos de los operadores de
las diferentes maquinarias.
La necesidad de llevar orden correlativo de las contratas que suscriben con las diferentes
empresas privadas y pblicas por alquiler de diferentes maquinarias y establecer las
garantas necesarias para el cumplimiento de lo suscrito en las clusulas de las contratas.
La necesidad de contar con operadores de maquinaria de experiencia, previo una
convocatoria de proceso de seleccin que garantice el bien uso de las maquinarias y
mantenimiento.

___________________________________________________________________________
IV. Recomendaciones
Estando a los hechos mencionados, la titular de la entidad de la Municipalidad Provincial de

Chincheros, deber disponer a la Gerencia de Administracin lo siguiente:
1. Que la Gerencia de Administracin Municipal disponga la implementacin de los

documentos de Gestin que garanticen las acciones y funciones que debe cumplir los
responsables en el mencionado rea e implementar de los dispositivos normativos,
reglamentos directivas y otros dispositivos sealados en los hechos de la necesidad de
implementacin , diseados de acuerdo a la realidad del mbito geogrfico de la
provincia de Chincheros, y que garanticen el cumplimiento de los mismos dispositivos y a
la vez que mejoren gradualmente los ingresos de las recaudaciones tributarias.
2. La Gerencia Municipal que disponga de manera inmediata la actualizacin de catastro

Urbano en concordancia con las normas vigentes RESOLUCION MINISTERIAL N 155-
2006 VIVIENDA QUE APRUEBA NORMAS TECNICAS DE GESTION REGULADORAS
DE CATASTRO URBNANO MUNICIPAL, en coordinacin con la Comisin de
Formalizacin de Propiedad informal COFOPRI y programa Especial de titulacin de
Tierras PET ya que las citada entidad cuenta con datos avanzados y actualizados en
materia catastral , ya que es un requisito indispensable para el uso de un sistema del
MODULO SIAF RENTAS y otros sistemas contar con datos actualizados de todo los
contribuyentes de diferentes Tributos Municipales. La obtencin de la informacin relativa
a la propiedad inmueble permita utilizarla en los programas de accin municipal. La
fijacin de los avalos catastrales de acuerdo a las normas establecidas, facilitando el
recaudo de los impuestos directos e indirectos de la propiedad raz y que sirvan de base
para la transferencia o adquisicin de la misma por parte del estado y de los particulares.
Se haga del MODULO SIAF GLs RENTAS para la oficina de Rentas en coordinacin con
el soporte tcnico zonal de Apurmac del SISTEMA SIAF para un control adecuado y
actualizados de los contribuyentes y para el procesamiento de informacin de manera
gil y rpida y la atencin oportuna a los contribuyentes los mismos que brindara la

___________________________________________________________________________
informacin oportuno de los deudores para la informacin contable y/o informaciones

requeridas.
3. Que la gerencia Municipal supervise permanentemente el cumplimiento de ejecucin

todas las acciones en materia de tributaria de los responsables de rea de rentas, y
atender oportunamente todos los requerimientos materiales y recursos humanos
necesarios del citado rea para su implementacin para el cumplimiento de los objetivos
de generar ingresos de manera progresiva en materia tributaria municipal.
4. Implementar un reglamento de uso de maquinarias pesadas y mantenimiento para el uso

adecuado de los mismos, un reglamento tiene por objeto establecer la r4esponsabilidad,
los derechos y las obligaciones de los trabajadores y funcionarios que en el desempeo
de sus actividades tienen que adquirir, conducir el buen uso ya sea en modalidad de
alquiler y uso directo por la entidad propiedad del Municipio de Chincheros.
Seor alcalde ordenara a quien corresponda para que tome las acciones oportunas de su
implementacin del rea de rentas de los sealados en el contenido del presente
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO, que fue emitido en cumplimiento a las Normas de
Auditoria Gubernamental N 3.10 evaluacin de estructura de control interno aprobado con
resolucin de Contralora N 259-2000-CG Publicado el 13 de diciembre de 2000.
Chincheros 02, de septiembre del 2007

___________________________________________________________________________
CONTRATISTAS PERSAN S.A.C.

EJECUCION Y CONSULTORIA DE OBRAS EN GENERAL
AO DEL DEBER CIUDADANO
HUARAZ, 30 DE OCTUBRE DEL 2007
CARTA N 120-2007-C.PERSAN S.A.C.
SEORES:
ALCALDE DE LA MUNICIAPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS
JEFE DE CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL
ASUNTO:
REF: -CARTA N 076-2007-MCH Y CARTA N 090-2007-OCI-MPH
Presente.-
Es grato dirigirme a Ud. Para saludarlo muy cordialmente, asimismo mencionarle

que la empresa CONTARTISTAS PERSAN S.A.C. ha cancelado en su totalidad la deuda a
la Municipalidad Provincial de Chincheros.
Que, en su oportunidad he cancelado el alquiler de la maquinas, por lo que me extraa

su requerimiento.
Es sabido que cuando no se paga el alquiler de las maquinas, estas son retiradas
pues como le reitero nuestras obligaciones se cumplieron en forma oportuna, por ello
seguimos utilizando las referidas maquinas.
Debo mencionarle que por el decurso del tiempo y del trabajo desarrollado en
esa ciudad, como se trata de una obra concluida, los recibos se encuentran archivados

___________________________________________________________________________
en la ciudad de Ayacucho, los mismos que harn llegar a su representada en cuanto

sean ubicados.
Los pagos se han realizado de acuerdo al siguiente detalle:
CONTRATISTAS PERSAN S.A.C

EJECUCIN Y CONSULTORA DE OBRAS EN GENERAL
PAGOS REALIZADOS MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS

ADELANTO A LA FIRMA DE CONTRATO 9871.14
COMPRA DE LLANTAS 6580.00
ENVIO LLANTAS CHINCHEROS 80.00
ADELANTO ENTREGADO POR RESIDENTE 560.00
SOLDADURA DE UA CARGADOR FRONTAL 40.00
COMPRA DE SOPORTES MOTOR RODILLO 245.00
DEPOSITO A LA MUNICIPALIDAD DE CHINCHEROS 10000.00
PAGO DE ALQUILER ENTREGADO (GERENTE) 27.00
VULCANIZADORA VIRGEN DEL CARMEN 30.00
FERRETERIA TABOADA 7.00
FERRETERIA LOS ANDES 15.00
FERRETERIA TABOADA 20.00
VULCANIZADORA VIRGEN DEL CARMEN 30.00
FERRETERIA SEOR DE HUANCA 7.50
ENTREGADO POR SUB GERENTE ERNESTO PEREZ 10000.00
COMPRA DE MANGUERAS HIDRAULICAS (GUREA) 370.00
SOLDADURA DE UA GUREA 250.00
GASTOS EN MANTENIMIENTO DE MAQUINAS 1467.00
EMPALMES MANGUERA 5283.00
HIDRAULICA 45.00
EXPRESO TAXI ANDAHUAYLAS 180.00
PAGO POR EL GERENTE GENERAL MIGUEL PEREZ SANCHEZ 5000.00
PAGO POR EL GERENTE GENERAL MIGUEL PEREZ SANCHEZ 17000.00
TOTAL ENTREGADO 72107.64
MUNICIPALIDAD
Sin otro particular, y agradeciendo la atencin a la presente, me suscribo de UD.

___________________________________________________________________________
Atentamente
INFORME N 22-2008-RENTAS MPCH

AL : SEOR SILVESTRE SAAVEDRA ROBLES
Jefe de OCI
DEL : TRABAJADOR CIRILO MEDINA CACERES

Encargado de la oficina de rentas
ASUNTO : INFORMA DEUDAS PENDIENTES DE TRIBUTOS

REFERENCIA : CARTA N 11-2008
FECHA : CHINCHEROS, 11 DE ABRIL DEL 2008
Por el presente me dirij0 a su digno despacho con la finalidad de

poner de su conocimiento las deudas pendientes de los tributos
correspondientes al periodo 2007, que a continuacin lo detallo:
1. Deudas por impuesto predial S/ 41328.88
2. Deudas por servicio de agua potable S/ 1459.50
3. Deudas por servicio de limpieza PUBLICA S/ 1359.78
4. Deudas por infraccin al Reglamento de T. S/ 10278.30
5. Deudas por limpieza de apertura S/ 1040.00
Es cuanto informo para su conocimiento y fines.
Atentamente

___________________________________________________________________________

Informe de Auditoria

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INFORME N 01-2007-OCI

1. ORIGEN DEL EXAMEN

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

OBJETIVOS DEL EXAMEN

La presente accin de control constituye u examen especial cuyo objetivo es examinar el

3. ALCANCE DEL EXAMEN

El presente examen especial comprende el anlisis y la evaluacin de la captacin de y

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

La Municipalidad provincial de Chincheros, es una entidad con personera jurdica de

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS

Constitucin Poltica del Per y del Estado

Durante la ejecucin de la accin de control, se determinaron hallazgos de auditoria, los

La relacin de los funcionarios y servidores comprendidos en los hechos observados se

6. MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO.

Con oficio N069-2007-OCI-MPCHdel 04 de setiembre del 2007, el jefe del rgano de

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS

7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

7.1 NECESIDAD DE ACELERAR EL SANEAMIENTO FSICO LEGA DE LOS

A efectos del faltante de catastro urbano y deficiente cobranza, durante el

En materia de cobranzas de agua potable y limpieza pblica.

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS

DEUDAS POR PAGOS DEL

EN MATERIA DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO.

En la jurisdiccin del Distrito de Chincheros previa visita al situ de los

EN MATERIA DE COBRANZA DE INFRACCIN DE REGLAMENTO DE

Los importes consignados en el cuadro presente fueron recopilados de las papeletas

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS

El hecho observado se origina por falta de una adecuado mecanismo

Se ha observado durante el proceso de evaluacin en el rubro de maquinarias

EXPEDIENTES EN PROCESO DE JUICIO

N CONTRATISTA S/. MONTO

DEUDAS POR COBRAR 2006

N CONTRATISTA S/. MONTO

A todos los contratistas se ha remitido carta requiriendo informacin de los pagos

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS

Es precisar que la empresa Flores segn Carta N626-2006-MCS-GG-RFSRL-CONT-

1. INGRESOS POR CONCEPTO DE ALQUILER DE MAQUINARIAS PESADAS DE LA

Habiendo emitido boletas de venta la Municipalidad Provincial de Chincheros, debidamente

B/V N1059 de fecha 03/08/05..S/. 5,000.00

INGRESOS A CAJA DE LA MUNICIPALIDAD, segn el extracto bancario y recibido de ingreso

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS

Dto. N.E.VIRANACOCHA TAMBOBAMBA 03/08/05

Precisando se ha revisado exhaustivamente el extracto bancario de la cuenta de maquinarias, despus

INGRESOS A CAJA DE LA MUNICIPALIDAD CONFORME AL ESTRACTO BANCARIO Y recibo por

Dpto. LLIUPAPUQUIO ANCATIRA 31/07/2006 papeleta N 25039202 S/ 3,000.00

De la situacin descrita contraviene la normativa siguiente:

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS

EVALUACION DEL HALLAZGO

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS

2. Se ha determinado la deficiente recaudacin de los Tributos Municipales durante los ejercicios

Por la carencia de normativas y dispositivos que regulen el cumplimiento de los contribuyentes,

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS

1. Disponga la comisin de procesos administrativos se inicie las acciones administrativas

2. Disponer atravs de la Gerencia Municipal que las unidades recaudadoras consoliden en la

3. Se agote la gestin para concluir con la implementacin de las recomendaciones sealadas en

La municipalidad implemente la unidad de cobranza coactiva previa evaluacin de

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS

4. Que el alcalde de la municipalidad disponga de los expedientes entregados en proceso de

Chincheros 31 de marzo del 2008

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS

RELACION DE LOS SERVIDORES COMPRENDIDOS EN LOS HECHOS OBSERVADOS

N NOMBRES Y DNI DOMICILIO CARGO MODALIDAD TIEMPO LABORAL

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS

Chincheros, 02 de setiembre del 2007