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da Governana
Corporativa
So Paulo
Setembro, 2015
2015 KPMG Financial Risk & Actuarial Services Ltda, uma empresa brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas
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KPMG International Cooperative (KPMG International), uma entidade sua. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.
Agenda
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Governana Corporativa e as diretivas de Solvncia II
Conceito dos trs pilares
Three pillars
and a coherent economic framework
Measurement of assets, Supervisory review
Disclosure requirements
liabilities and capital process
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Governana Introduo
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Governana
Viso geral
Prevista nas diretivas, esta estrutura de forma adequada deve suportar uma boa gesto da
companhia
System of Governance
ORSA
1. Risk Management
8. Remuneration
System + Risk
Function
7. General 2. Internal Control
Governance System + Compliance
Function
4. Outsourcing
5. Actuarial Function
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Papel da Auditoria Interna na Reviso da Governana
System of Governance
3. Internal Audit
activities and the complete system of governance
6. Fit and Proper
Function
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Construo do Plano de Trabalho da Auditoria Interna da Governana
Avaliar o nvel de efetividade das diretrizes e elementos definidos no modelo de governana da companhia
Fortalecer o sistema de governana por meio recomendaes de melhoria baseadas em modelo de referncia
Objetivos
Enderear questes identificadas que indiquem deficincias ou descumprimento de normas internas ou regulamentares
Identificar questes por nveis de prioridade considerando nvel de maturidade e desenho do processo/controle
A auditoria deve abranger os temas relevantes do modelo de governana em conexo com aspectos da estratgia do negcio, considerando ainda o porte e complexidade da
companhia.
Grupos Temticos
reas Funcionais
Gesto de Riscos e
Atuarial Investimentos Tecnologia Gesto Tributria Gesto Contbil
Compliance
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Abordagem da Auditoria Interna da Governana
6. Elaborao de recomendaes
7. Reportar relatrio
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Construo do Modelo de Referncia
6. COSO 2013
ORSA
Governance
System + Compliance
Function 2. Estruturas Organizacional e Operacional
3. Internal Audit
6. Fit and Proper Function
5. Actuarial Function
4. Outsourcing 3. Funes Chave
4. Processo decisrio
Guidelines on System of
6. Revises internas do Sistema de Governana
Governance (EIOPA)
7. Polticas
Insurance Guidance
System of Governance
(FSC) 8. Planos de Contingncia
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Construo do Plano de Trabalho da Auditoria Interna da Governana System of Governance
ORSA
3. Internal Audit
6. Fit and Proper Function
Tpicos Importantes para Ateno Questes chave para a Gesto 5. Actuarial Function
4. Outsourcing
Existe cdigo de conduta documentado e aceito pelo Board, e Definies documentadas e comunicadas de nveis apropriados de
aderncia monitorada. delegao de autoridade
A composio e organizao do Board assegura independncia Existncia de estrutura clara e conhecida sobre sub-comits do Board
e objetividade (segregao entre conselho e diretoria, Efetivo reporting e feedback entre Conselho e Diretoria
conselheiros independentes, etc). Regimento de cada comit est documentado e acordado
A composio e a experincia do Board apropriada Manuteno dos nveis de independncia entre membros da
Regras de interao de membros da famlia atuantes na administrao
direo Manuteno de apropriado nvel de segregao de funes
O time executivo atua de acordo com regras e mandatos bem O tema de gesto de riscos faz parte da agenda do Board
definidos
Atuao dos comits denota independncia dos risk owners
Organograma atualizado, claro e formal:
Registro em ata do Comit de Riscos sobre decises, aes e
Linhas de reporte direto e indireto esto definidas e so monitoramento
conhecidas
Membro snior do business integra o Comit de Riscos
Processo decisrio formal e estruturado
Cultura de incentivo e promoo de boas prticas de gesto de riscos
Atas de comits executivos so formalizadas e circuladas
Processo robusto para identificar dependncia de pessoas chave no
Os papis dos integrantes da gesto so conhecidos negcio
Existe plano de sucesso para garantir continuidade da
Polticas foram implementadas adequadamente?
operao/gesto e atuar em caso de vacncia/ausncia sbita
Os elementos gerais de governana foram implementados de forma
Habilidade para identificar risco de dependncia de pessoas consistente e so reconhecidos pela organizao nos seus diversos
Conformidade com regulaes gerais sobre aspectos de nveis?
governana
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Construo do Plano de Trabalho da Auditoria Interna da Governana
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Construo do Plano de Trabalho da Auditoria Interna da Governana
Cont.
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OBRIGADO
Phelipe Linhares
Scio
+55 (11) 3940-6667
plinhareso@kpmg.com.br