Anexo Caso de Estudio

Caso de
estudio
BUSINESS SCHOOL CASO DE ESTUDIO
CASO DE
ESTUDIO
Aprenderemos a realizar un registro contable, utilizando
EL PRESENTE CAPTULO, TENDR el libro diario libro diario y el libro mayor.
COMO OBJETIVO APLICAR LOS Analizar cada movimiento contable del caso en estudio.
TEMAS APRENDIDOS EN LOS
Construir detalladamente un Balance General y un
CAPTULOS ANTERIORES: Estado de Resultados.
2
tabla de contenido
pg.
caso de estudio 04
1. Noviembre 4 04
2. Noviembre 14 04
3. Noviembre 23 06
4. Noviembre 24 07
5. Noviembre 25 08
6. Noviembre 30 09
7. Noviembre 30 10
8. Noviembre 30 12
9. Noviembre 30 13
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
3
1. Noviembre 4
Beatriz Soto, propietaria de Informtica en Accin, abre una cuenta corriente por $9.600 en el Banco
Popular a nombre del negocio.
Anlisis
Identificamos que esta transaccin ocasiona aumentos en el disponible y en el capital. Como la cuenta Disponible
es del activo, para reflejar ese aumento se realiza un registro dbito y como la cuenta de capital, pertenece al
patrimonio, ese aumento se realiza en el registro crdito.
En el registro contable, quedara as:
ESTADO DE P&G BALANCE GENERAL

INGRESOS activo pasivo
GASTOS Disponible $9.600
patrimonio
UTILIDAD 0 Capital $9.600
2. Noviembre 14
Compra herramientas por $3.360, pago de contado $1.360 y recibe plazo de un mes para pagar el resto.
Tambin compra muebles por valor de $480 que paga de contado.
Anlisis
Identificamos que esta transaccin ocasiona aumentos en las cuentas de Herramientas, Muebles, Proveedores y
disminucin en la cuenta de Disponible.
Los aumentos en las cuentas de Herramientas y Muebles los registramos con dbitos por tratarse de cuentas del
Activo, pero el aumento en la cuenta proveedores lo registramos como crdito por tratarse de cuentas en el pasivo.
En cuanto a la disminucin del patrimonio en la cuenta disponible, la registramos como un crdito porque las
cuentas del activo al disminuir se acreditan. En el registro contable, quedara as:
4
Libro Diario
Dbito Crdito
HERRAMIENTAS $3.360
MUEBLES $480
PROVEEDORES $2.000
DISPONIBLE $1.840
Libro Mayor
DISPONIBLE PROVEEDORES
Dbito Crdito Dbito Crdito
$2.000
$9.600 $1.840
HERRAMIENTAS CAPITAL
$3.360 $9.600
MUEBLES
Dbito Crdito
$480
De acuerdo al anterior registro, podemos evidenciar que estas dos transacciones afectan la situacin financiera
porque producen cambios en los recursos y deudas de la empresa, pero no modifican los resultados porque
no ha prestado ningn servicio aun y tampoco podemos reconocer algn gasto porque ni las herramientas, ni
los muebles han sido consumidos por la empresa. Herramientas y muebles representan nuevos recursos para el
negocio, el disponible disminuye por los pagos hechos y en el pasivo se debe incluir la deuda originada al comprar
las herramientas. El Estado de Resultados y el Balance General quedarn as:

INGRESOS activo pasivo
GASTOS Disponible $7.760 Proveedores $2.000
Herramientas $3.360 patrimonio
Muebles $480 Capital $9.600
Total Activo + Total Pasivo $11.600
5
3. Noviembre 23
Le repara un equipo a Ivn Quinceno, quien le paga de contado $192 por el servicio.
Anlisis
Identificamos que esta transaccin implica un aumento en la cuenta de disponible y tambin un aumento en la
cuenta de Ingresos por Reparaciones.
El registro en la cuenta Disponible, lo hacemos con un dbito por tratarse de un aumento en una cuenta del Activo.
En cuanto a la cuenta Ingreso de Reparacin, la acreditamos porque, recordemos que los ingresos representan
aumentos en el patrimonio y que estos aumentos se contabilizan con registros crditos.
En el registro contable, quedara as:
Libro Diario
Dbito Crdito
DISPONIBLE $192
iNGRESOS-REPARACIONES $192
Libro Mayor
DISPONIBLE PROVEEDORES
Dbito Crdito Dbito
Crdito
$9.600 $1.840
$192 $192
Es evidente que esta transaccin nos permite identificar que la empresa ha generado ingresos porque ya realiz
un servicio. La situacin financiera de la empresa cambia porque al recibir el pago de contado aumenta el efectivo
disponible y al generar utilidades se aumenta al patrimonio. El Estado de Resultados y el Balance General quedarn
as:
6

INGRESOS 192 activo pasivo
Reparaciones $192
GASTOS 0 Disponible $7.952 Proveedores $2.000
Herramientas $3.360 patrimonio
Muebles $480 Capital $9.600
UTILIDAD 192 Utilidades retenidas $192
Total Activo $11.792 Total Pasivo + Patrimonio $11.792
4. Noviembre 24
Le presta asesora a la Corporacin Industrial Minuto de Dios por valor de $780, de los cuales le pagan de
contado $320 y concede un mes de plazo por el resto.
A nlisis
Identificamos que estas transacciones implican reconocer aumentos en las cuentas del Activo, las cuales debemos
debitar y el aumento en la cuenta de Ingreso-Asesora lo registramos con un crdito en ella. En el registro contable,
quedara as:
Libro Diario
Dbito Crdito
DISPONIBLE $320
DEUDORES-CLIENTES $460
INGRESOS-ASESORIAS $780
Libro Mayor
DISPONIBLE DEUDORES -CLIENTES
$9.600 $1.840 $460
$192
$320
INGRESOS-ASESORIAS
Dbito Crdito
$780
7
De acuerdo al anterior registro, podemos observar que en esta transaccin, identificamos que la empresa ha
realizado un ingreso, porque ya prest el servicio correspondiente. Aunque no haya recibido el valor total del
pago del servicio, Informtica en Accin le queda debiendo $460, la diferencia entre $780 y $320 que le pagaron
de contado. Esta deuda a favor de la empresa constituye un activo al cual denominaremos una cuenta por cobrar:
Deudores-Clientes y debe quedar respaldada por factura. Por lo tanto el estado financiero seria:

INGRESOS $972 activo pasivo
Reparaciones $192 Disponible $8.272 Proveedores $2.000
Asesoras $780 Deudores - clientes $460
GASTOS $- Herramientas $3.360 patrimonio
Muebles $3.360 Capital $9.600
Utilidades retenidas $972
5. Noviembre 25
Recibe de ferretera GyJ una factura de $260 por los materiales usados al atender los clientes anteriores.
Plazo de pago 30 das. Identificamos que en esta transaccin es necesario reconocer un aumento en los
gastos y un aumento en el pasivo.
Anlisis
Recordemos que los gastos implican disminuciones en el patrimonio y por lo tanto se deben debitar y que los
aumentos en el pasivo se deben registrar con crditos.
Libro Diario
Dbito Crdito
GASTO-MATERIALES $260
PROVEEDORES $260
Libro Mayor
GASTO-MATERIALES PROVEEDORES
$260 $2.000
$260
8
Si los materiales ya se utilizaron debemos reconocer un gasto, a pesar de no haber hecho an el pago
correspondiente. Adems es necesario reconocer que las deudas a cargo de la empresa aumentan. Los estados
financieros quedaran as:

GASTOS $260 Herramientas $3.360 patrimonio
Materiales $260 Muebles $480 Capital $9.600
UTILIDAD $712 Utilidades retenidas $712
6. Noviembre 30
Paga $225 por salarios del mes de agosto.
A nlisis
Se identifica que se realiza un aumento en los gastos, se registra en un dbito en la cuenta de Gastos-Salarios y
una disminucin en el activo, se registra con un crdito en la cuenta disponible. Se puede observar en el registro
contable de la siguiente manera:
Libro Diario
Dbito Crdito
GASTO-SALARIOS $225
DISPONIBLE $225
Libro Mayor
DISPONIBLE GASTO SALARIO
$9.600 $1.840
$192 $225
$320 $225
9
En los estados financieros, quedara as:

Salarios $225 Utilidades retenidas $487
UTILIDAD $487
7. Noviembre 30
Beatriz saca del Negocio $350 para actividades personales.
Anlisis
Aqu aplicamos el Principio Contable de Entidad para dejar claramente establecido que por tratarse de dinero
utilizado para actividades personales de la propietaria no puede ser reconocido como un gasto del negocio.
El retiro de fondos por parte del propietario constituye una disminucin en el patrimonio, por tal motivo se
registrar en una cuenta por separado de la cuenta de capital, que llamaremos Retiros - Propietaria.
Es evidente que el activo disminuye y por lo tanto se debe acreditar la cuenta Disponible. A continuacin se
presenta el registro contable:
10
Libro Diario
Dbito Crdito
RETIROS-Propietaria $350
DISPONIBLE $350
Libro Mayor
$9.600 $1.840
$192 $350
$320 $225
$350
El Estado de Resultados y el Balance General quedarn as:

Asesoras $780 Deudores - clientes $ 460
UTILIDAD $487 Retiros propietaria $(350)
11
8. Noviembre 30
Recibe $630 como anticipo a un contrato de servicios de mantenimiento que prestar entre diciembre 1
del ao 1 y febrero 28 del ao siguiente.
Anlisis
Identificamos que el solo hecho de recibir el dinero no permite reconocer la generacin de un ingreso por cuanto
ste solo se realiza en el periodo contable en que se preste realmente el servicio. La recepcin del dinero en forma
anticipada obliga entonces a la empresa a reconocer que adquiera una deuda con su cliente, deuda que no se
pagar en Disponible sino en especie.
Al recibir dinero aumenta la deuda, porque al recibir el anticipo se obliga a prestar en el futuro un servicio,
entonces lo registramos en crdito. El dbito correspondiente lo hacemos en la cuenta disponible.
Libro Diario
Dbito Crdito
DISPONIBLE $630
MANTENIMIENTO COBRADO
$630
POR ANTICIPADO
Libro Mayor
$9.600 $1.840
$192 $630
$320 $225
$350
$630
12

Asesoras $780 Deudores - clientes $460 Mant. Cobrado por anticipado $630
Total pasivo $2.890
9. Noviembre 30
Paga anticipo del arriendo de un local por los meses de diciembre del ao 1 y enero del ao siguiente, a
$300 por mes.
A nlisis
La empresa paga el arrendamiento pero an no se ha usado el local, realmente la empresa est adquiriendo el
derecho de usar dicho local en meses futuros. Por tal motivo no reconocemos un aumento en los gastos sino un
aumento en el Activo. Por tratarse de una cuenta del Activo que est aumentando, la debemos debitar. Por esto
se presenta el registro contable:
Libro Diario
Dbito Crdito
ARRENDAMIENTO PAGADO POR ANTICIPADO $600
DISPONIBLE $600
Libro Mayor
$9.600 $1.840
$192 $225
$320 $250 $600
$630 $600
13

Asesoras $780 Deudores - clientes $460 Mant. Cobrado por anticipado $630
Total pasivo $2.890
Salarios $225 Arren. Pag. Por Antic. $600 Utilidades retenidas $487
14
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
De Rojas, G. C. (2004). Contabilidad para la gestin empresarial.

Thomson.
Ortiz Anaya, H. (2003). Finanzas bsicas: para no financieros.

Bogot: Thomson.
Warren, C. S., Reeve, J. M., & Fess, P. E. (2000). Contabilidad

Financiera. Thomson.

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En el registro contable, quedara as:

ESTADO DE P&G BALANCE GENERAL

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ESTADO DE P&G BALANCE GENERAL

En los estados financieros, quedara as:

ESTADO DE P&G BALANCE GENERAL

El Estado de Resultados y el Balance General quedarn as:

ESTADO DE P&G BALANCE GENERAL

El Estado de Resultados y el Balance General quedarn as:

ESTADO DE P&G BALANCE GENERAL

El Estado de Resultados y el Balance General quedarn as:

ESTADO DE P&G BALANCE GENERAL

De Rojas, G. C. (2004). Contabilidad para la gestin empresarial.

Ortiz Anaya, H. (2003). Finanzas bsicas: para no financieros.

Warren, C. S., Reeve, J. M., & Fess, P. E. (2000). Contabilidad

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