VACACIONAL P Fecha: Mayo 27/2014

DIRECCION: CALLE 23 N 11-22

AUDITOR: AUDITORES DE LA COSTA LTDA CRON

PRIMER DIA
PLANEACION DE ACTIVIDADES A DESARROLLAR 1 2 3 4 5 6 7 8

Contacto y visita previa

Conocimiento de la empresa
Elaboracion programa
Ejecucion de actividades
Evaluacion de control interno
Seguimiento del control interno
Evaluacion de docuementos legales
Cumplimiento pago de aportes
Confirmacion de cuentas por cobrar
Arqueos sorpresivos de caja
Conciliaciones bancarias
Inventario fisico de activos fijos
Analisis financiero
Presentacion de informes
Recomendaciones

Para un mejor control todos los procedimientos deben verificarse con el responsable correspondiente
 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

SEGUNDO DIA TERCER DIA CUARTO DIA

9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
 Centro Vacacional "p"
Nit: 893.008.502-1
Planilla De Arqueo De Caja
28 de mayo de 2014 (9:55) a.m
Tesorero
Fecha y Hora De Realizacin 28 de mayo de 2014 (9:5
Saldo Segn Libro De Caja $ 1,000,000.00
Monedas Actuales
Billetes
Cantidad Denominacin
Cantidad Denominac. Total
50 1,000.00
9 50,000.00 450,000.00 12 500.00
3 20,000.00 60,000.00 23 200.00
9 10,000.00 90,000.00 40 100.00
15 5,000.00 75,000.00 60 50.00
17 2,000.00 34,000.00
41 1,000.00 41,000.00
Total Billetes 750,000.00 Total Monedas

Relacin De Gastos Generales

Fecha Detalle RCM No. Fra Nit Benef.

Total Gasto
Resumen General
Total Billetes
Total Monedas
Total T. credito
Total cheques
Total Ingresos
Total Gastos Del Da
Total Saldo En Caja
Sobrante En Caja
Faltante En Caja

SON: UN MILLON DE PESOS MCTE.

 SON: UN MILLON DE PESOS MCTE.

CERTIFICO: Que el efectivo y justificantes de caja arriba indicados, fueron verificados en mi presencia y devuelto
examinados unas copias de facturas y no las facturas originales, a un sabiendo el cajero que es politica de la co
originales, ademas se encontro un faltante sin justificacion por parte del cajero por valor $ 144.900, el cual se d
a responsabilidad del cajero.

LORENA BUSTILLO
C.C. De Monteria
Centro Vacacional "p"
Nit: 893.008.502-1
anilla De Arqueo De Caja
e mayo de 2014 (9:55) a.m

28 de mayo de 2014 (9:55) a.m

$ 1,000,000.00
Monedas Actuales Acumulado
Monedas Del Acumulado No.
Total De
Total Dia Anterior De Monedas
Monedas
50,000.00 35.00 85 85000.00
6,000.00 0.00 12 6,000.00
4,600.00 0.00 23 4,600.00
4,000.00 25.00 65 6,500.00
3,000.00 0.00 60 3,000.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
67,600.00 25.00 Acumulado 105,100.00

Disponible Para Consignar

Generales
Nombre Valor Saldo Anterior
0.00 Billetes
0.00 Monedas
0.00 T. Creditos
0.00 cheques
0.00 Subtotal
0.00 Gastos
0.00 Prstamos
0.00 Otros
Total Gastos 0.00 Total Disponible 0.00

750,000.00
105,100.00
0.00
0.00
855,100.00
0.00
$ 855,100.00
0.00
5/20/2014
144,900.00

MILLON DE PESOS MCTE.

 MILLON DE PESOS MCTE.

ueron verificados en mi presencia y devueltos a mi poder. Existiendo en los documentos

n sabiendo el cajero que es politica de la compaia que todas las facturas tienen que ser
e del cajero por valor $ 144.900, el cual se debera hacer el ajuste para cargar este faltante

JORGE LOPEZ AYALA

Firma del responsable
 COOPERATIVA DE ASOCIADOS: CENTRO VACACIONAL P
NIT 893.008.502-1
DIRECCION: CALLE 23 N 11-22
AUDITOR: AUDITORES DE LA COSTA LTDA

Autorizado por: Carlos Buitrago

Elaborado por: Ana Carolina Tamayo, Lorena Bustillo, Jorge Lopez, Ferlis Pereira y Oscar Bitar
Revisado por: Ronald de la Ossa

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AREA: DISPONIBLE

CAJA

CRITERIOS DE EVALUACION SI NO N/A

N CAJA

1 Cual es el numero de funcionarios que manejan la caja x

2 Fondo actual de la Caja x

3 El area de la caja esta restringida al personal no autorizado x

4 Cuentan con una caja fuerte para la seguridad del efectivo x

5 En la caja fuerte se encuentran los ingresos clasificados por dia x

6 Se reportan de forma diaria los ingresos a la Gerencia financiera x

7 Los ingresos recaudados diariamente se ingresan a la caja? x

8 Se registran los movimientos diarios en el respectivo libro? x

9 Quien es el encargado de autorizar los egresos de la caja? x

10 Se realizan arqueos de caja de manera imprevista x

11 Quien es el encargado de autorizar los creditos a los asociados?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AREA: DISPONIBLE

BANCO

CRITERIOS DE EVALUACION SI NO N/A

N BANCOS

1 Tienen varias cuentas Bancarias x

En el archivo de documentos se les lleva un orden y control a las respectivas

2 x
consignaciones realizadas y recibidas

3 Se firman cheques en blanco x

4 Lleva la empresa un control de los cheques posfechados x

5 Quienes y cuantos funcionarios son los encargados de firmar cheques x

6 Se lleva un control en cuanto a los sobregiros bancarios x

Existe un solo funcionario para autorizar, cobrar y registrar los movimientos

7 x
relacionados con el Banco

8 Se realizan las conciliaciones de manera mensual x

9 Todos los registros son llevados en el respectivo libro x

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AREA: DEUDORES
 CUENTAS POR COBRAR

CRITERIOS DE EVALUACION SI NO N/A

N BANCOS

1 Cual es el periodo maximo de los prestamos a los Asociados x

2 Cual es la tasa de interes que se maneja al otorgar creditos a los Asociados x

3 Los Creditos son otorgados aplicando el metodo de la Libranza x

4 Todos los registros son llevados en el respectivo libro x

5 Se concilia de manera bimensual los intereses y cuentas por cobrar x

6 Se otorgan con facilidad los creditos a los Asociados x

Se lleva un extricto control y vigilancia en los vencimientos de las Cuentas por

7 x
Cobrar
Bitar

OBSERVACION

2 Personas

$ 1,000,000

Jefe de talento humano y/o Jefe de

Contabilidad
 Jefe de talento humano y/o Jefe de
Contabilidad

OBSERVACION

2 Personas (Gerente General y

Auxiliar de tesoreria)

O
OBSERVACION

2 aos

4%
 AUDITORES DE LA COSTA LTDA
Auditores
PROGRAMA DE AUDITORIA DE EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
CLIENTE: CENTRO VACACIONAL P

HORAS HORAS
N OPERACIN ESTIMADAS REALES
INTRODUCCION
Los activos y el control interno del centro vacacional P
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
1 Obtener una seguridad razonable de que: .
El efectivo registrado como disponible y en bancos existe y en
- propiedad de la entidad sin restriccin alguna.

- Todas las partidas incluidas como parte del efectivo son realizables en
las cantidades indicadas, (valuacin de la moneda extranjera en caja

El efectivo restringido en cuanto a disponibilidad o uso est

- debidamente identificado y revelado.
Determinar si el personal de la empresa cumple con las funciones
2 segregadas
Dar una conclusin para efectos de emitir una opinin como revisores
3 fiscales al corte del periodo.
OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Determinar si:
Los encargados de autorizar los prestamos pertenecen a la junta
1 directiva
La existencia de los soportes correspondientes al momento de realizar
2 prestamos a los Asociados
La existencia de los registros auxiliares para todos los documentos por
3 cobrar y por pagar

La existencia de procedimientos especificos escritos al momento de

4 realizar una autorizacion y/o expedicion de documentos.

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

Comprobar que:
todas las cuentas de los estados financieros esten registradas y se
1 presenten de forma adecuada
Todos los saldos que arrojen las cuentas en los estados financieros
2 correspondan efectivamente
3 Todos los ingresos recibidos esten registrados
PROGRAMA

1 Revise y evalue la solidez y debilidades del control interno realizando:

- Pruebas de cumplimiento
- Pruebas adicionales a los controles que presenten deficiencia
 Prepare un memorando con el resultado del trabajo, conclusiones
- alcanzadasy comentarios acerca de la solidez y debilidades del control
interno

Realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados
2 financieros y que sean necesarias de acuerdo a la circunastancia

PROCEDIMIENTOS
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Obtenga el balance al corte del periodo o a la fecha de la
realizacin de la prueba contenga cada uno de los saldos de caja y
1 bancos, verificando que las cuentas corrientes cuyos saldos
sean negativos, hayan reclasificado a la cuenta del
exigibilidades y depsitos sobregiros.
Liste e investigue los cheques girados al portador, bancos o
2 empleados.
3 Realice la confirmacin de saldos.

Si se presentan diferencias significativas solicite al departamento de

contabilidad la conciliacin y/o cuadre de caja por cada agencia al
4 corte del periodo para soportar los saldos del balance y determine o
indague la causa de dicha diferencia.

Tome los papeles de trabajo de los arqueos de caja realizados al corte

y elabore una planilla resumen detallando el nombre de la
5 dependencia y saldo de efectivo del arqueo, (una planilla para billetes
y monedas y 1 para cheques), totalice dicha planilla y cruce total con
el saldo registrado en el balance

Selectivamente examinar documentacion probatoria de los pagos

6 recibidos por prestamos e intereses
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Obtener documentacin de los estatutos, actas de asamblea, consejo

1 de administracin y normas aplicables al objeto social de la empresa.

Disear listas de chequeo aplicables al cumplimiento de los estatutos y

2 dems normas legales
Aplicar lista de chequeo y rediseo de pruebas adicionales para
3 evaluar el SCI existente.
4 confirmacion de ingresos operacionales de los aos anteriores
5 Evaluar la infraestructura del centro vacacional

6 Revisar el destino del presupuesto asignado al centro vacacional

AJA Y BANCOS
AUDITORIA A: Enero 31 de 2013

HECHO POR P/T FECHA

 J

F
A

AUDITORES DE LA COSTA LTDA

F
O

C
 EVALUACION Y CLASIFICACION DEL CONTROL
FASE DE PLANEACION
N CRITERIO DE CONTROL
EXISTE NO EXISTE

1 Cual es el numero de funcionarios que manejan la caja x

2 Fondo actual de la Caja x
3 El area de la caja esta restringida al personal no autorizado x
4 Cuentan con una caja fuerte para la seguridad del efectivo x
5 En la caja fuerte se encuentran los ingresos clasificados por dia x
6 Se reportan de forma diaria los ingresos a la Gerencia financiera x
7 Los ingresos recaudados diariamente se ingresan a la caja? x
8 Se registran los movimientos diarios en el respectivo libro? x
9 Quien es el encargado de autorizar los egresos de la caja? x
10 Se realizan arqueos de caja de manera imprevista x
11 Quien es el encargado de autorizar los creditos a los asociados? x
12 Tienen varias cuentas Bancarias x
En el archivo de documentos se les lleva un orden y control a las
13 respectivas consignaciones realizadas y recibidas x
14 Se firman cheques en blanco x
15 Lleva la empresa un control de los cheques posfechados x
16 Quienes y cuantos funcionarios son los encargados de firmar cheques x
17 Se lleva un control en cuanto a los sobregiros bancarios x
Existe un solo funcionario para autorizar, cobrar y registrar los movimientos
18 relacionados con el Banco x
19 Se realizan las conciliaciones de manera mensual x
TOTAL 19

* Calificacion preliminar

* Calificacion Final

NOTA: La empresa presenta un riesgo alto por la existencia de un control interno ineficaz, lo que indica que no existen los cont
de sus actividades.

SUGERENCIA: Para que el control interno del area mejore es necesario que la empresa revise periodicamente el cumplimiento
ASIFICACION DEL CONTROL INTERNO
FASE DE PLANEACION FASE DE EJECUCION
CALIFICACION CALIFICACION
SE APLICA NO SE APLICA EFECTIVO DEFICIENTE INEFECTIVO

0 x 3 x
0 x 1 x
0 x 2 x
0 x 0 x
0 x 2 x
0 x 3 x
0 x 0 x
0 x 0 x
0 x 0 x
1 x 0 x x
0 x 3 x
2 x 0 x
0 x 0 x
3 x 0 x
0 x 0 x
0 x 0 x
0 x 0 x
3 x 0 x
0 x 3 x
9 17
0.47 0.89
Riesgo bajo Riesgo bajo
2.42
RIESGO ALTO

0 RIESGO BAJO
1 RIESGO MEDIO
2 RIESGO ALTO
3 RIESGO ALTO

ndica que no existen los controles dentro de la empresa que detecten aseveraciones erroneas que puedan ocurrir en el cumplimiento

odicamente el cumplimiento de los controles ya existentesy cree nuevos con el fin de que disminuyan los riegos existentes.
 CALIFICACION

3
1
2
0
2
3
0
3
0
0
3
0
0
0
0
0
0
0
3
20
1.05
Riesgo Medio

ocurrir en el cumplimiento

egos existentes.
 IDENTIFICACION DE RIESGOS Y ESTABLECIMIENTO DE MECANISMOS DE CONTROL

RIESGO INHERENTE MECANISMO DE CONTROL RIESGO DE CONTROL MECANISMO DE CONTROL

La no implementacion del
No se realizan arqueos Realizar arqueos de caja control interno genera Supervisar la realizacion de los
de caja sorpresivos sorpresivos apropiacion del efectivo respectivos arqueos
por parte del cajero

Existe un solo Desorganizacion en la

funcionario para empresa y filtracion de
autorizar, cobrar y No debe estar delegada esta informacion por parte del Establecer una funcion por
registrar los funcion a un solo empleado empleado encargado, ya empleado.
movimientos que m,anifestara solo lo
relacionados con el conveniente
Banco
Nro Cedula Nombre del Sueldo Salud Pension
Empleado Bsico
1 70,526,824 Jose andres loper 3,000,000 saludcoop colfondos
2 79,953,779 Enrique espitia 1,500,000 Salud total porvenir
3 10.894.077 Suarez Benjamin 616,000 coomeva Horizonte
4 70.531.123 Vanegas Carlos 750,000 coomeva colfondos

TOTALES 5,866,000

Cedula Nombre Cesantias Int cesant Primas

1 70,526,824 Jose andres loper 124,950 14,994 124,950
2 79,953,779 Enrique espitia 65,474 7,857 65,474
3 10.894.077 Suarez Benjamin 28,655 3,439 28,655
4 70.531.123 Vanegas Carlos 34,236 4,108 34,236

315,590 37,871 315,590

 PERIODO DE PAGO 5/1/2014 AL 5/15/2014

DEVENGADO DEDUCCIONES
Dias T. Bsico Auxilio Total Salud Pension Dctos
Quincena Transporte Devengado Otros
15 1,500,000 1,500,000 60,000 60,000
15 750,000 36,000 786,000 30,000 30,000
15 308,000 36,000 344,000 12,320 12,320
15 375,000 36,000 411,000 15,000 15,000

2,933,000 108,000 3,041,000 117,320 117,320 0

Vacac Comfacor Arp Salud Pension

62,550 60,000 7,830 127,500 180,000
31,275 30,000 3,915 63,750 90,000
12,844 12,320 1,608 26,180 36,960
15,638 15,000 1,958 31,875 45,000

152,280 146,072 19,062 310,403 438,216

ONES
Prestamos Neto
Pagado FIRMAS
250,000 1,130,000
60,000 666,000
80,000 239,360
100,000 281,000

490,000 2,316,360