1- Cules son los estados fros bsicos?

El balance general
El estado de resultado
El estado de cambios en el patrimonio
El estado de flujo de efectivo
Notas a los estados fros.
2- Que es el balance general? Es el documento contable que informa en una fecha determinada la
situacin fra de la empresa.
3- Cmo se debe elaborar el balance gral?
Por lo menos 1 vez al ao y con fecha 31 de dic. Firmado por Contador-Auditor-Representante
4-Cules son las formas de presentacin del balance Gral.?
En forma de cuenta ( A=P+C)
En forma de cuenta (C+P=A)
En forma de reporte (A-P=C)
En forma de condicin fra (A-PC ANC dPNC )
5- En funcin a su grado de anlisis, el balance puede clasificarse en:
Analtico: se detallan las partidas que forman ciertos grupos
Condensado: se indican los conceptos en grupos grales.
6- Cules son las reglas generales de presentacin de un balance o de un estado fro en general?
Nombre de la E.
Titulo del estado fro.
Fecha a la que se presenta la informacin.
Moneda en que se expresa el estado.
7-Qu es el estado de cambios en el patrimonio o estado de supervit?
Es el estado fro. que muestra en forma detallada los aportes de los socios y la distribucin de las
utilidades obtenidas en un periodo. Muestra por separado el patrimonio de una E.
8-Qu es el estado de flujos de efectivo? Es el que resume el efectivo recibido y los pagos del
negocio respecto del mismo periodo cubierto por el estado de resultado.
9- Cmo se clasifican los flujos de efectivo? Se clasifican de acuerdo con la naturaleza de la
actividad de negocio implcita.
10-Cuales son las tres clasificaciones bsicas de los flujos de efectivo?
Actividades operacionales: muestra transacciones de Ingresos y gastos, incluyendo inters ISR
Actividades de inversin: flujos de Ef. que surgen de las compr y las ventas de los activos/y o Inv.
Actividad de financiacin: Flujos de efec. Entre una orga. sus propietarios y sus acreedores.
11-Cules son las reglas de valuacin del efectivo y equivalentes?
El efectivo se valuara a su valor nominal.
El efectivo representado por metales preciosos amonedados y moneda extranjera se valuara a la
cotizacin aplicable en la fecha de los estados fros.
Los efectos anteriores resultantes se reconocern en el estado de resultados.
12-Cules son las reglas de presentacin del efectivo?
El efectivo y equivalentes deben presentarse en forma separada de los otros activos.
NIIF prrafo 4.5 d) el efecto. Y equi. Debern presentarse como parte de los activos corrientes.
Salvo que su utilizacin est restringida no puede ser intercambiado ni utilizado para cancelar un periodo
minimo de 12 meses desde la fecha sobre la que se informa.
Los cheques librados no entregados a sus beneficiarios formaran parte del efectivo.
Los saldos acreedores(sobregiros bancarios) se deben incluir dentro del pasivo corriente.
13-Qu representa caja general? El valor nominal del dinero en efectivo y sus equivalente, propiedad
de la entidad, fsicamente representados por billetes, monedas metalica, giros bancarios, postales o
telegrficos, metales preciosos amonedados y moneda extranjera.
14-Cules son algunos controles internos de efectivo?
Separacin de funciones incompatibles ( autorizacin, registro y manejo) del efectivo.
Designacin de personal idneo para el manejo de efectivo
Contratacion de fianzas para el personal que maneja el efectivo.
15-Cules son las operaciones que representan ingresos a caja general?
Ventas
Cobros a clientes
Otro (sobrantes de caja)
16-Cules son las operaciones que representan salidas a caja general?
Remesas al banco
Otros ( faltantes de caja)
17-Cules son las operaciones que se pueden presentar en el corte de caja?
Faltantes fsicos de efectivo
Sobrantes fsicos de efectivo.
18-Cuales son las dos causas que se deben investigar en caso de existir diferencias en el
arqueo?
Causas fcilmente identificables: se afectan las cuentas correspondientes
Causas difcilmente identificables: de importancia relativa o poca relativa
19-Qu es caja chica? Es un fondo limitado con el que se cuenta para hacer frente a erogaciones cuyo
monto es pequeo y cuya naturaleza y oportunidad exige que el pago sea en efectivo.
20-Cmo se crea la caja chica?
Haciendo un estudio de gastos menores en un mes
Designar a un responsable del fondo.
Emitir un cheque con valor del fondo creado.
21-Cmo se da la reposicin de caja chica?
El responsable solicita su reposicin cuando la cantidad del importe llegue a una cantidad que no permita
cubrir otros gastos menores
Elaboracin de reporte de desembolsos
Emitir un nuevo cheque por el valor de los gastos efectuados.
22-Cundo puede ser aumentado el fondo de caja chica? Cuando se considere insuficiente para
cubrir gastos menores que realiza la empresa durante el periodo.
23-Que comprende el efectivo en bancos? Los depsitos a la vista mantenidos en las instituciones
del sistema fro. autorizadas para captar fondos del publico.
24-Los depsitos a la vista son depsitos de exigibilidad inmediata para las inst. fras. Cules
son sus principales modalidades?
Depsitos en cuenta corriente
Depsitos en cuentas de ahorro.
25-Cundo ocurre un sobregiro bancario? Ocurre cuando los cargos efectuados por el banco en la
cta corriete por concepto de cheques pagados y notas de debito son superiores al monto de los
depsitos y notas de crdito abonadas.
26-Qu son los depsitos en cta corriente?
Son los depsitos a la vista retirable por medio de cheques, nota de cargo, transferencias cablegrficas,
las cuales se carcaterizan por no devengar intereses, bonificaciones, comisiones salvo disposicin en
contrario del Banco C. De Reserva
27-A que se le denomina cheque? A un titulo de crdito mediante el cual una persona libra contra
una institucin de crdito el pago de un determinado monto de dinero a un tercero.
28-Qu debe contener el cheque?
Numero de serie
Mencin cheque
Nombre y domicilio del banco
Cantidad en nmero y letra de dinero
Nombre de la persona a cuyo favor se otorgue
Lugar y fecha de expedicin
Firma autgrafa del librador.
29-En qu consiste la actividad de conciliacin bancaria? Consiste en verificar los movimientos de
los registros de la empresa y los estados de cuenta bancaria, para investigar las causas de tales
diferencias.
30-Cules son las razones de no coincidir los saldos de estado de cuenta y libros?
ChPC Cheques pendientes de cobro
RT ( Remesas en transito)
EL( Errores en libros)
CEB(Cheques ajenos que el banco carga por equivocacin)
N/C ( Cheques devueltos por falta de fondos, cargos por el banco causados por intereses, comisones,
impuestos)
N/A ( Abonos hechos a la empresa)
EB (Error en banco)
31-Cules son los tipos de conciliacin bancaria?
Cuadrtica
Partiendo del saldo en bancos
Partiendo del sado en libros
32-Cules son los documentos necesarios para la preparacin de conciliacin bancaria?
Los registros contables de bancos (Mayor general y mayor auxiliar)
Estado de cuenta del banco
Los doc de soporte contable de los movimientos de bancos.
33-Cules son los formatos de concialiacion?
SL+N/A+AEL-N/C-CEL = Saldo Real en Bancos
SB+RT+CEB-ChPC-AEB= Saldo Real en Bancos