CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Gerencia de Sociedades de Auditora y

rganos de Auditora Interna
Ao de la Verdad y la Reconciliacin Nacional

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 07-2002-CG

1. INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD

1.1 Razn Social
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TACNA
R.U.C. : N 20147797100
1.2 Domicilio Legal
Direccin : Calle Coronel Incln N 404 - Tacna
Telfono : 054 - 726322
1.3 Antecedentes y Base Legal
La Municipalidad Provincial de Tacna, es un rgano de Gobierno Local que
emana de la voluntad popular, con personera jurdica de Derecho Pblico,
que goza de autonoma econmica y administrativa en los asuntos de su
competencia.
Creada por Resolucin Suprema de fecha 01 de agosto de 1929 de
conformidad con la Ley N 6327 y 6630.
Su estructura comprende el Consejo Municipal que ejerce funciones
normativas y fiscalizadoras y est constituida por el Alcalde y sus Regidores.
Los servicios y actividades municipales se prestan y cumplen a travs de las
funciones de Programacin, Direccin, Ejecucin, Supervisin y Control.
Los principales objetivos y metas que tiene la Municipalidad son: fortalecer la
Institucin Municipal como instancia representativa del Gobierno Local,
elevar los niveles de eficiencia y calidad de los servicios a la ciudad, y lograr
altos niveles de Gerencia y calidad de gestin municipal, a fin de modernizar
el aparato municipal y fortalecer la capacidad operativa.
La base Legal se encuentra normada por los siguientes dispositivos:
- Constitucin Poltica del Per.
- Ley N 23853 - Ley Orgnica de Municipalidades y Modificatorias Leyes N
23854, 26317 y 23365.
- Ley N 26199 - Ley Marco del Proceso Presupuestario para el Sector
Pblico.
- Ley N 27573, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal
2002
- Ley N 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y sus
modificatorias Leyes Nos. 27070 y 27330.

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 - D.S. N 012-2001-PCM Texto nico Ordenado de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento aprobado
mediante D.S. N 013-2001-PCM.
- Decreto Legislativo N 776 Ley de Tributacin Municipal y Normas
Modificatorias.
Asimismo, le son aplicables las Leyes y Disposiciones que de manera general
y de conformidad con la Constitucin, regulan las actividades y
funcionamiento del Sector Pblico.

2. LINEAMIENTOS GENERALES DEL EXAMEN

2.1 Tipo de Examen
Financiero Operativo
2.2 Perodo a Examinar
Ejercicio Econmico 2002

3. OBJETIVOS DEL EXAMEN

Informe de Auditora Financiera
3.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Informacin
Complementaria, preparados por la Municipalidad Provincial de Tacna al
31.DIC.2002, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y disposiciones legales vigentes.
Objetivo Especfico
3.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados.

Informe Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

3.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria
preparada por la Municipalidad Provincial de Tacna al 31.DIC.2002, para la
formulacin de la Cuenta General de la Repblica en cumplimiento a lo
establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante
Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Objetivos Especficos
3.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto de la Unidad ejecutora teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.
3.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos
en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones
legales vigentes.

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Informe Largo
3.3 Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control
Interno en las reas administrativas con nfasis en aquellas actividades
vinculadas directamente con la misin y objetivos de la Municipalidad,
identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los
controles clave que aseguren a la entidad el cumplimiento de sus objetivos y
metas.
3.4 Evaluar la gestin administrativa y operativa de la Municipalidad Provincial
de Tacna, en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y
resultados esperados para el ejercicio econmico 2002, incidiendo en
actividades primordiales propias de su naturaleza, determinando los
resultados obtenidos en funcin a eficiencia, eficacia y economa.
3.5 Determinar si los ingresos que se capta por diferentes conceptos estn
debidamente registrados y administrados, verificando que la venta o alquiler
de inmuebles o predios de propiedad o administracin de la Entidad, se
efecta salvaguardando los intereses econmicos de la Entidad y respetando
la normativa vigente, enfatizando en el cumplimiento del aspecto tributario y
en los controles y procedimientos de las cobranzas por venta y alquileres de
bienes de propiedad de la Institucin.
3.6 Evaluar la adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin proceso
licitario (incluyendo los sujetos a exoneracin), a fin de verificar su sustento
legal, y si fueron efectuados en trminos de transparencia, economa y
oportunidad, y si los mismos son utilizados para los fines que fueron
previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifiquen
riesgo de deterioro o despilfarro.
3.7 En cuanto a los Proyectos de Inversin u Obra Pblica efectuadas
directamente o a travs de contratistas, determinar si:
a) Las etapas de estudio y ejecucin, cuentan con los expedientes
tcnicos en relacin a los criterios de ingeniera aplicables a la
naturaleza de la obra; bsicamente, respecto a las soluciones
propuestas, nivel tcnico de la ingeniera de detalle, procesos
constructivos previstos, condiciones de las formas de medicin y pago
de los trabajos, costos y plazos estimados.
b) Se cuenta con una permanente y eficiente supervisin de las obras en
ejecucin, determinando la razonabilidad de los procesos de
concentracin de los contratistas y supervisores de obras; las
condiciones establecidas en los contratos dentro del marco de la
normativa vigente.
c) En la ejecucin se han aplicado controles de calidad y existe
informacin sustentatoria del indicado control; estableciendo si la
ejecucin se ha realizado en concordancia con la calidad tcnica
prevista en los expedientes tcnicos y condicin contractual, segn la
programacin financiera y los plazos establecidos.
d) En la ejecucin de la Obras Pblicas se produjeron incrementos por
presupuestos adicionales, y si los mismos contaron con la respectiva
aprobacin, correspondiendo a trabajos necesarios conforme a los
fines del contrato, determinando si estos se encuentran debidamente
sustentados con el expediente tcnico, si generaron sobrecostos y si la
Entidad dio observancia a las normas tcnicas de control relacionadas
con las Obras Pblicas.

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 e) Los Bienes, Obras y Servicios producidos tienen por finalidad brindar
un servicio pblico y debidamente justificado con los estudios de
factibilidad e ingeniera, y si los indicadores econmico financieros
supuestos en estos, se han materializado en la etapa de ejecucin.
f) Se efectu la liquidacin de las Obras Pblicas, y la recepcin de las
mismas de acuerdo a ley.
g) Se encuentran registradas como patrimonio pblico.
3.8 Evaluar los controles implantados por la Entidad respecto a las donaciones
recibidas en el ejercicio a examinar, en funcin a propiedad, uso y destino,
estableciendo su correcta utilizacin y registro contable.
3.9 Determinar el grado de eficiencia, eficacia y economa del uso de los recursos
provenientes del Fondo de Compensacin Municipal, estableciendo si durante
el perodo evaluado la administracin dio cumplimiento de las normas que
regulan la aplicacin de este recurso y si se encuentran debidamente
justificados y sustentados tcnicamente.
3.10 Efectuar el seguimiento a la implementacin de las recomendaciones de las
auditoras financiero-operativas realizadas por los rganos conformantes del
Sistema Nacional de Control, conforme a lo establecido por la Directiva N
014-2000-CG/B150 aprobada por la Resolucin de Contralora N 279-2000-
CG del 29.12.2000.
Informe Especial
Si durante la ejecucin de la accin de control se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito as como excepcionalmente, la existencia de perjuicio econmico
no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela de los intereses
del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva accin de control emitir
con la celeridad del caso, un Informe Especial con el debido sustento tcnico y legal
en cumplimiento de la NAGU 4.50.

4. PLAZOS
4.1 Inicio del examen
Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la
auditora se dar inicio el 01 de abril del 2003.
4.2 Entrega de informacin
Los Estados Financieros, Notas, Anexos e Informacin Complementaria y
Presupuestaria en general, as como otra informacin que requiera para
cumplir con su labor, sern entregadas a la Sociedad de Auditora designada:
El da 01 de abril del 2003.
4.3 Presentacin del Plan de Auditora y Programa de Auditora
El Plan de Auditora debe ser elaborado de acuerdo con las caractersticas
especficas de la entidad, las mismas que deben ser identificadas en la etapa
preliminar del proceso de auditora de acuerdo con la NAGU 2.20 aprobada
con R.C.N141-99-CG de 25.Nov.99, siguiendo la estructura de la Seccin
190 del MAGU. Asimismo, en el Plan del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria se debe tener en cuenta lo dispuesto en la Gua del Examen
Especial a la Informacin Presupuestaria (Numeral 6.3, Captulo VI
Disposiciones Finales de la Directiva 013-2001-CG/B340, aprobada por R.C.
N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.

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 El programa de auditora debe contener procedimientos generales y
especficos acordes con cada uno de los objetivos de auditora previstos.
(NAGU 2.30)
El Memorando de Planeamiento y el Programa de Auditora debern ser
presentados a la Contralora General de la Repblica dentro de los veinte (20)
das de firmado el contrato.
4.4 Presentacin de Informes de Auditora
La entrega de los informes deber efectuarse en el siguiente plazo:
Informes de Auditora Financiera, Largo y Examen Especial de la
Informacin Presupuestaria: A los cuarenticinco (45) das hbiles,
contados a partir de la fecha de entrega de la Informacin Financiera y
Presupuestaria por parte de la Municipalidad Provincial de Tacna.
La auditora debe ser ejecutada de conformidad con lo establecido en las
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias, Manual de
Auditora Gubernamental MAGU, Guas de Auditora y Disposiciones de
Control emitidas por la Contralora General de la Repblica y dems normas
aplicables a la profesin contable.
Tal como lo dispone las Normas de Auditora Gubernamental el contenido del
Informe Largo deber ceirse a lo dispuesto por la NAGU 4.40, modificada por
la R.C. N 259-2000-CG publicada el 13.DIC.2000. Adems deber incluirse
la Sntesis Gerencial del Informe y el Memorando de Control Interno, a travs
del cual se inform al Titular sobre la efectividad de los controles internos
implantados en la Entidad, as como el reporte de las acciones correctivas que
en virtud del mismo, se hayan adoptado.
Las observaciones contenidas en el Informe debern ser previamente
comunicadas como Hallazgo a los funcionarios involucrados en las mismas,
tal como lo dispone la NAGU 3.60 publicada el 13.DIC.2000.
En caso de evidenciarse indicios razonables de comisin de delito o
responsabilidad civil, se emitir un Informe Especial, de acuerdo a la NAGU
4.50 publicada el 22.ENE.2002 y modificatoria publicada el 11.MAY.2002.

5. COSTO DE LA AUDITORA
Los Honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en:

Honorarios Profesionales S/. 21,000.00

Impuesto General a las Ventas (IGV) S/. 3,780.00
TOTAL S/. 24,780.00
Son: Veinticuatro Mil Setecientos Ochenta y 00/100 Nuevos Soles.
Adicionalmente la Municipalidad Provincial de Tacna considera el importe de
S/.10,000.00 (Diez Mil y 00/100 Nuevos Soles), por concepto de Viticos y Pasajes,
los mismos que estarn sujetos a rendicin de cuenta documentada.

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6. FORMA DE PAGO
La Municipalidad Provincial de Tacna abonar los Honorarios Profesionales conforme
al siguiente detalle:
50% de adelanto de honorarios profesionales, previa presentacin de Carta
Fianza por un monto igual al adelanto.
50% a la fecha de entrega de todos los informes de auditora.
(Artculo 39 del Reglamento de Sociedades de Auditora)

7. CARTA FIANZA
Los auditores otorgarn a favor de la Municipalidad Provincial de Tacna:
A la firma del Contrato, una Carta Fianza solidaria, irrevocable, incondicionada
y de realizacin automtica, emitida por un Banco o Entidad Financiera
autorizada por el 20% del monto total del Contrato (honorarios, IGV y gastos);
vlida hasta (60) das naturales despus de la entrega del informe final de
auditora, y de ser el caso en su oportunidad;
Otra Carta Fianza en las mismas condiciones, por el equivalente al monto de
adelanto de los honorarios ms IGV, vlida hasta la fecha de entrega del informe
final de auditora. Segn arts. 38 y 39 del Reglamento de Designacin de
Sociedades.

8. CANTIDAD DE EJEMPLARES A PRESENTAR

Al trmino del examen y en los plazos previstos, la Sociedad de Auditora presentar
a la entidad los siguientes ejemplares:
Seis (06) Ejemplares de los Informes de Auditora Financiera, Largo y Examen
Especial de la Informacin Presupuestaria.
Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, una (01)
copia de cada informe emitido, a efecto de su evaluacin, sustentacin y verificacin
de cumplimiento del alcance del examen, de conformidad con lo dispuesto en el Art.
45 del Reglamento de Designacin de Sociedades de Auditora, adjuntando un
disquete 3.5 H.D. versin Word For Windows, conteniendo los informes
desarrollados.
Adicionalmente, deber remitir a la Entidad y a la Contralora General un disquete
conteniendo el Resumen del Informe de Auditora en el Sistema de Auditora
Gubernamental SAGU, en cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180,
aprobada por Resolucin de Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001.

9. EQUIPO DE AUDITORA
El equipo de Auditora propuesto debe estar integrado por profesionales con
experiencia en Auditora, requirindose que el Supervisor y el Jefe de Equipo sean de
condicin permanente en la Sociedad.
Asimismo, se requiere que el equipo auditor cuente con los siguientes especialistas:
- Un (01) Ingeniero Civil con experiencia en obras de Infraestructura.
- Un (01) Abogado para la determinacin de responsabilidades a que hubiere
lugar.

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10. GASTOS DE PUBLICACIN
La Sociedad de Auditora que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera
de la Contralora General, antes de la suscripcin del respectivo contrato, la parte
proporcional del importe de los gastos de publicacin (CONVOCATORIA) del presente
Concurso, que ser fijado de acuerdo al monto de los honorarios de cada auditora
adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 30 del Reglamento de
Designacin de Sociedades de Auditora.

11. ASPECTOS DE CONTROL

El desarrollo de la Auditora; as como, la evaluacin del Informe resultante, se debe
efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora General, de
acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer su
reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de control.

12. COORDINADOR GENERAL

Se ha designado como Coordinadora General a la CPC. Teresa Mello Nalvarte,
representante de la Oficina de Auditora Interna, con facultad suficiente para actuar
de coordinadora en la elaboracin de las Bases del Concurso y en calidad de
observadora en la apertura de propuestas tcnicas en la fecha que se indique en la
Convocatoria a publicarse en el Diario Oficial El Peruano.

Nota.- No es obligatorio que la Sociedad de Auditora presente la Credencial visada por el

representante de la Entidad, por no tener Oficina de enlace.

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