Avansuri primite/acordate pentru livrarea/achiziia de bunuri ctre/de la un furnizor intern

O societate comercial i acord un avans de 12.500 lei, TVA 20%, unui furnizor de materii prime. Ulterior,
societatea cumprtoare primete de la furnizor materii prime n valoare de 53.000 lei, TVA 20%, pe baz de
factur. Bunurile vndute au fost produse de vnztor la un cost de 25.600 lei. Se emite factura de stornare a
avansului i apoi se achit diferena cu ordin de plat.

nregistrrile n nregistrrile n
contabilitatea contabilitatea
furnizorului cumprtorului
Primirea avansului, pe Acordarea
baza facturii de avans: avansului, pe
baza facturii de
avans i a
ordinului de
plat:
411 = % 15.000 % = 401 15.000
419 12.500 4091 12.500
4427 2.500 4426 2.500
ncasarea avansului: Plat
avansului:
5121 = 4111 15.000 401 = 5121 15.000
Vnzarea bunurilor
pe baza facturii i a Achiziionarea
notei de recepie i de materii
constatare de diferene prime de la
(n situaia inventarului furnizor pe
permanent): baza facturii i
a notei de
recepie i
constatare de
diferene (n
situaia
inventarului
permanent),
nregistrat la
costul de
achiziie
(format din
preul de
cumprare,
cheltuielile de
transport-
 aprovizionare
i alte
cheltuieli
accesorii) i
TVA
deductibil
aferent
4111 = % 63.600 % = 401 63.600
7015 53.000 301 53.000
4427 10.600 4426 10.600
Stingerea creanei nregistrarea
fa de client prin facturii de
decontarea avansului, stornare a
pe baza facturii de avansului
avans (stornare n rou): acordat iniial:
4111 = % (15.000) % = 401 (15.000)
419 (12.500) 4091 (12.500)
4427 (2.500) 4426 (2.500)
Scderea produselor
din gestiune:
711 = 345 25.600
ncasarea diferenei, Stingerea
pe baza extrasului de datoriei fa de
cont: furnizor, pe
baza ordinului
Diferen ncasat de la de plat:
furnizor = 63.600 lei
15.000 lei = 48.600 lei
5121 = 4111 48.600 401 = 5121 48.600