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Rgimen Tributario
en Per
Per en cifras
Cdigo
Tributario
SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO
Ttributos
Imp. al Rodaje
Tasas
Existen regmenes y beneficios especiales de carcter sectorial y/o geogrfico, se ha suscrito contratos de
estabilidad tributaria y convenios para evitar la doble imposicin.
Haga clic para modificar el
Sistema Tributario del Per
estilo de ttulo del patrn
Principales Tributos
Contribuciones / Aportaciones Tasas
ESSALUD= Seguro Social de Salud 9%
ONP= Oficina de Normalizacin Previsional 13%
SENCICO= Servicio Nacional de Capacitacin para la
0,2%
Industria de la Construccin
SENATI= Servicio Nacional de Adiestramiento en el
0,75% (sobre salarios)
trabajo Industrial (capacitacin Tcnica)
Definicin.-
Es el registro de contribuyentes del Per cuya gestin y reglamentacin se
encuentra a cargo de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria, y tiene
por finalidad identificar a los contribuyentes para el cumplimiento de sus obligaciones
tributarias y para la actuacin de estos ante otros organismos del Estado.
El Capital
El Trabajo
CULES SON?
1. Nuevo RUS
2. RER
3. RGIMEN GENERAL
Haga clic para modificar el
estilo de ttulo del patrn
1. RGIMEN NICO
SIMPLIFICADO (RUS)
Haga clic para
1. Cules son losmodificar
objetivos delel
estilo deNuevo
ttuloRUS?
del patrn
Haga clic para
02. Quines modificar
se pueden el
acoger al
estilo deNuevo
ttuloRUS?
del patrn
Haga clic son
03. Cules paralos modificar el
requisitos para
estilo de ttulo
acogerse del RUS?
al Nuevo patrn
Haga clic para
04. Quines modificar
no pueden acogerseel
al
estilo deNuevo
ttuloRUS?
del patrn
Haga
05. clic para
Cundo modificar
y cmo puedo el
estilo de ttulo
ingresar delRUS?
al Nuevo patrn
Haga clic para
06. Cules son lasmodificar el
categoras del
estilo deNuevo
ttuloRUS?
del patrn
Haga
07. clic para
Cmo modificar
se paga la cuota el
estilo de ttulo
mensual del RUS?
del Nuevo patrn
Haga clic para
08. Cundo modificar
se debe cambiar deel
estilo de categora?
ttulo del patrn
Haga clic para
09. Cundo modificar
se debe cambiar deel
estilo
rgimende(salir
ttulo
del del patrn
Nuevo RUS)?
Haga clicson
10. Cules para modificar del
las obligaciones el
estilo de ttulo
contribuyente del del patrn
Nuevo RUS?
Haga clic para
11. Quines modificar
se encuentran el
en la
estilo deEspecial
Categora ttulodel
delNuevo
patrn
RUS?
Haga clic parademodificar
12. Cronograma el
obligaciones
estilo de mensuales
ttulo del patrn
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estilo de ttulo del patrn
2. Rgimen Especial
del Impuesto a la
Renta (RER)
Haga clic es
01. Qu para modificar
el RER Rgimen el
estilo
Especialde
delttulo dela patrn
Impuesto la Renta?
Haga clic son
02. Cules paralos modificar el
requisitos para
estilo acogerse
de ttuloen del patrn
el RER?
Haga clic para modificar el
03. Cmo acogerse al RER
estilo de ttulo del patrn
Haga04.clic
Qupara modificar
actividades estn el
estilo excluidas
de ttulodeldel
RER?patrn
Haga clic
05. Qu debepara
hacermodificar el
el contribuyente
estilo para
de ttulo del
acogerse patrn
al RER?
Haga clic
06. Qu para modificar
impuestos debe declararely
estilo
pagarde ttulo
si Ud. del al
se acoge patrn
RER?
Haga clic para
07. Cmo modificar
declaro y pago mis el
estilo de ttulo
impuestos del
en este patrn
rgimen?
Haga cliccomprobantes
08. Qu para modificar el
de pago
estilo de emitir
puedo ttuloen
del patrn
el RER?
Haga09. clic
Qupara
Librosmodificar
y Registros el
estilo de
contables ttulo
deben del patrn
llevarse en el RER?
Haga clic para modificar el
estilo de ttulo del patrn
3. RGIMEN GENERAL
Tributacin para MYPE
Haga clic para modificar el
01. Qu es el Rgimen General?
estilo de ttulo del patrn
Haga clic para modificar el
Rgimen General
estilo de ttulo del patrn
Haga clic para modificar el
Rgimen General
estilo de ttulo del patrn
Haga clic para modificar el
estilo de ttulo del patrn
Haga clic para modificar el
Comprobante de Pago
estilo de ttulo del patrn
Haga clic para
Ejemplo modificar el
de Factura
estilo de ttulo del patrn
HagaComprobante
clic para modificar
de Pago el
01. Qu es el Rgimen General?
estilo dedebe
ttuloexigir
del patrn
HagaComprobante
clic para modificar
de Pago el
estilo dedebe
ttuloemitir
del patrn
Haga clic para modificar el
estilo de ttulo del patrn
Haga clic para modificar
Libros que debe llevar
el
estilo de ttulo del patrn
Haga clic para modificar el
estilo de ttulo del patrn
Haga clic para modificar el
Obligacin como Contribuyente
estilo de ttulo del patrn
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1. Impuesto a la Renta
estilo de ttulo del patrn
Haga clic para modificar el
1. Impuesto a la Renta
estilo de ttulo del patrn
Haga clic para modificar el
2. Impuesto General a las Ventas
estilo de ttulo del patrn
18%
Haga clic para modificar el
3. ESSALUD / ONP
estilo de ttulo del patrn
Haga clic para modificar el
estilo de ttulo del patrn
Haga clic para modificar el
Pago a Cuenta
estilo de ttulo del patrn
Haga clic para modificar el
Pago a Cuenta
estilo de ttulo del patrn
Haga clic para modificar el
Pago a Cuenta: Coeficiente
estilo de ttulo del patrn
Haga clic para modificar el
Pago a Cuenta: Porcentaje (2%)
estilo de ttulo del patrn
Haga clic para modificar el
estilo de ttulo del patrn
Haga clic para modificar el
Formularios
estilo de ttulo del patrn
Haga clic para modificar el
estilo de ttulo del patrn
Fuente: www.sunat.gob.pe
2. Rgimen Laboral
en Per
FORMALIZANDO SU MYPE
Segn la legislacin laboral peruana, el empresario cuenta con tres modalidades de contra-
tacin:
Es importante sealar que toda prestacin laboral debe ser acreditada mediante una
boleta de pago que los empleadores se encuentran en la obligacin de otorgar a sus traba-
jadores. Se entregar la boleta de pago en el da de pago y se deber devolver firmada por
el trabajador en seal de conformidad.
Toda contratacin, sea cual fuere su modalidad, debe ser informada al Ministerio de Tra-
bajo y Promocin del Empleo (MTPE). De ah la importancia de realizar la solicitud de
autorizacin de Planillas de Pago.
En efecto, los empleadores deben registrar a sus empleados en las Planillas de Pago,
que tienen que estar autorizadas por el MTPE. En caso contrario, este aplicar una multa
al infractor.
La informacin que compone la planilla puede ser consignada en distintos formatos:
libros, hojas sueltas (debidamente numeradas) o microformas (uso de tecnologa avanzada
en materia de archivos de documentacin). Lo importante es que la informacin que cons-
te se adecue a los requerimientos del MTPE, de lo que da fe la autorizacin por l emitida.
Nombre.
Sexo.
Fecha de nacimiento.
Domicilio.
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MYPEQUEA EMPRESA CRECE
Nacionalidad.
DNI.
Fecha de ingreso.
Cargo.
Nmero de registro otorgado por EsSalud y por el Sistema Provisional.
Das y horas trabajadas.
Deducciones por tributos.
Aportes a los sistemas previsionales.
Tributos a cargo del empleador.
Vacaciones.
Cualquier otra informacin pertinente.
Cules son los requisitos para solicitar la autorizacin de planillas en libros y hojas sueltas?
Es importante indicar que las planillas y las boletas de pago debern ser guardadas por
un periodo de cinco aos contado desde que se realizaron los pagos o se cerraron las
planillas, ya que estas podran ser solicitadas en cualquier momento por el MTPE.
Las microempresas gozan de un rgimen especial de contratacin, que estar vigente desde
el 1 de octubre de 2008.
Para poder beneficiarse de este rgimen, los microempresarios (empresas o personas
naturales con negocio) debern cumplir en todo momento con los requisitos de mximo
de ventas y mximo de trabajadores estipulados por la ley (vase la seccin 1.1.).37
En caso contrario, el empresario no podr acogerse a este beneficio y pasar autom-
ticamente a regirse por las disposiciones generales de contratacin.Con el fin de acogerse
35
La solicitud y el formato correspondiente pueden descargarse de <www.mintra.gob.pe>.
36
UIT vigente para el ao 2014 S/. 3 800,00.
37
Caractersticas de las MYPEs.
Nmero total de trabajadores Niveles de ventas anuales
Microempresa De uno (1) hasta diez (10) Hasta el monto mximo de 150 Unidades
trabajadores inclusive Impositivas Tributarias UIT39(hasta S/. 570 000,00)
56
FORMALIZANDO SU MYPE
38
La direccin electrnica es www.mintra.gob.pe.
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MYPEQUEA EMPRESA CRECE
de los afiliados. La tasa que debe pagar el empleado a la ONP es de 13 por ciento de su
remuneracin, y la del SPP flucta entre 11 por ciento y 14 por ciento, dependiendo
de la AFP que elija el trabajador. Bajo el Rgimen Especial el trabajador puede optar
por incorporarse o no; si no se incorpora no se efectuar la retencin respectiva.
Asimismo, se recomienda que la opcin de la no incorporacin conste en el contrato
de trabajo respectivo.
Indemnizacin especial: En el caso de que un trabajador que goza de los derechos del
rgimen general sea despedido con la finalidad exclusiva de ser reemplazado por otro
dentro del Rgimen Especial, tendr derecho al pago de una indemnizacin equiva-
lente a dos (2) remuneraciones mensuales por cada ao laborado. Las fracciones de
ao se abonan por dozavos y treintavos, segn corresponda. El plazo para interponer
cualquier accin judicial caduca a los treinta (30) das de producido el despido.
Descanso semanal 24 horas continuas y pago por sobre- 24 horas continuas y pago por so-
y feriados tiempo bretiempo
Despido arbitrario 1 remuneraciones por ao. Con un Media remuneracin por ao. Con
tope de 12 remuneraciones. Las frac- un tope de 6 remuneraciones. Las
ciones se pagan por dozavos y trein- fracciones se pagan por dozavos.
tavos.
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CUADRO COMPARATIVO DE REGMENES LABORALES MICROEMPRESA - PEQUEA EMPRESA - RGIMEN LABORAL GENERAL
INSTITUCIONES RGIMENLABORAL
MICROEMPRESA PEQUEAEMPRESA
LABORALES GENERAL
25%(2primerashoras)
HorasExtras Igual. Igual.
35%(horasrestantes)
RMV+35% RMV+35%
Jornadanocturna RMV+35%
(noseaplicasieshabitual) (noseaplicasieshabitual)
SIS:S/.15nuevossoles
RgimendeSalud ESSALUD:9%delaremuneracin ESSALUD:9%delaremuneracin
ESSALUD:9%delaremuneracin
1/2rem.mensualporao 1rem.mensualporao
CTS Noaplica.
Tope:3rem.mensuales(6aos) Tope:nohay.
La proteccin reconocida por la Ley de Propiedad Industrial recae, entre otros, sobre las
patentes de invencin, los diseos industriales, los secretos industriales, las marcas de pro-
ductos y de servicios, las marcas colectivas, las marcas de certificacin, los nombres co-
merciales, los lemas comerciales, etc.
La Oficina de Signos Distintivos de Indecopi es competente para conocer todo lo
relativo a marcas, nombres y lemas comerciales.
La patente da el derecho exclusivo a explotar un invento en el territorio nacional y
otorga el derecho a impedir que terceros exploten el invento patentado.
Se considera diseo industrial cualquier reunin de lneas o combinacin de colores o
cualquier forma externa que se incorpore a un producto industrial o de artesana para darle
una apariencia especial, sin que cambie el destino o finalidad de dicho producto y sirva de
tipo o patrn para su fabricacin. No sern registrables los diseos industriales referentes
59