20x7

Caixa e equivalentes de caixa 65,310.00

DFC - Mtodo Indireto 20X7

Fluxos de caixa das atividades operacionais:

(+) Venda de mercadorias 60,000.00
(-) Pagamento de PIS/COFINS (1,460.00)
(-) Pagamento de Leasing - Operacional (20,000.00)
(-) Pagamento de Contas a pagar (19,000.00)
(-) Pagamento de Aluguel (2,000.00)
Caixa Gerado pelas operaes 17,540.00
(+) Juros recebidos 3,000.00
(-) Juros pagos (1,500.00)
(-) Imposto de renda/ CSLL (1,000.00)
Caixa gerado pelas atividades operacionais 18,040.00

Fluxos de caixa das atividades de investimento

(+) Venda de imobilizado 8,000.00
(+) Resgate da aplicao financeira 35,000.00
(-) Aquisio de Participaes societrias (18,000.00)
Caixa gerado pelas atividades de investimento 25,000.00

Fluxos de caixa das atividades de financiamento

(-)Pagamento de emprstimo (6,500.00)
Caixa gerado pelas atividades de financiamento (6,500.00)

Variao lquida de caixa (FCO+FCI+FCF) 36,540.00

Aumento/diminuio lquido de caixa e equivalentes de caixa ( = ) 36,540.00

Caixa e equivalentes de caixa no incio do ano 28,770.00
Caixa e equivalentes de caixa no final do ano 65,310.00
20x6 Diferena
28,770.00 36,540.00

DRE
Vendas 60000
Pis/Cofins -5550
Receita Lquida 54450
CMV -11100
Lucro Bruto 43350
Despesas de aluguel -2000
Despesas financeiras -1500
Reverso de PECLD 700
Despesas de Depreciao -3000
Despesas com Leasing -20000
Receita com juros ativos 4088
Outro resultado operacional 2000
Perda de Equivalncia Patrimonial -10000
Lucro antes do IR/CSLL 13638
Despesa com IR -5505
Resultado Operacional Lquido 8133

Balano Patrimonial
Contas 20x7 20x6
Caixa e equivalentes de Caixa 65,310.00 28,770.00
Aplicao Financeira 20,000.00 55,000.00
Duplicatas a receber 22,000.00 27,000.00
(-)Duplicatas Descontadas - 10,000.00 - 15,000.00
(-) PECLD - 300.00 - 1,000.00
Estoque 16,513.00 14,000.00
IRPJ/CSLL a recuperar 1,908.00 3,783.00
Pis/Cofins a recuperar 1,387.00 -
IRRF a compensar 871.00 -
Total do Ativo Circulante 117,689.00 112,553.00

Imobilizado - 15,000.00
(-) Depreciao Acumulada - - 6,000.00
Investimentos 8,000.00 -
Total do Ativo No Circulante 8,000.00 9,000.00
Total do Ativo 125,689.00 121,553.00

Fornecedores 30,000.00 15,000.00

PIS/Cofins a pagar 5,550.00 1,460.00
IRPJ/CSLL a pagar 5,505.00 3,092.00
Contas a Pagar 29,190.00 48,190.00
Total do Passivo Circulante 70,245.00 67,742.00

Emprstimos Bancrios 7,500.00 14,000.00

Total do Passivo No Circulante 7,500.00 14,000.00

Capital 30,000.00 30,000.00

Reservas de Lucros 17,944.00 9,811.00
Total do Patrimnio Lquido 47,944.00 39,811.00

Total do Passivo +PL 125,689.00 121,553.00

 20x7
Caixa e equivalentes de caixa 65,310.00

DFC - Mtodo Direto 20X7

Fluxos de caixa das atividades operacionais:

(+) Venda de mercadorias 60,000.00
(-) Pagamento de PIS/COFINS (1,460.00)
(-) Pagamento de Leasing - Operacional (20,000.00)
(-) Pagamento de Contas a pagar (19,000.00)
(-) Pagamento de Aluguel (2,000.00)
Caixa Gerado pelas operaes 17,540.00
(+) Juros recebidos 3,000.00
(-) Juros pagos (1,500.00)
(-) Imposto de renda/ CSLL (1,000.00)
Caixa gerado pelas atividades operacionais 18,040.00

Fluxos de caixa das atividades de investimento

(+) Venda de imobilizado 8,000.00
(+) Resgate da aplicao financeira 35,000.00
(-) Aquisio de Participaes societrias (18,000.00)
Caixa gerado pelas atividades de investimento 25,000.00

Fluxos de caixa das atividades de financiamento

(-)Pagamento de emprstimo (6,500.00)
Caixa gerado pelas atividades de financiamento (6,500.00)

Variao lquida de caixa (FCO+FCI+FCF) 36,540.00

Aumento/diminuio lquido de caixa e equivalentes de caixa ( = ) 36,540.00

Caixa e equivalentes de caixa no incio do ano 28,770.00
Caixa e equivalentes de caixa no final do ano 65,310.00
20x6 Diferena
28,770.00 36,540.00

DRE
Vendas 60000
Pis/Cofins -5550
Receita Lquida 54450
CMV -11100
Lucro Bruto 43350
Despesas de aluguel -2000
Despesas financeiras -1500
Reverso de PECLD 700
Despesas de Depreciao -3000
Despesas com Leasing -20000
Receita com juros ativos 4088
Outro resultado operacional 2000
Perda de Equivalncia Patrimonial -10000
Lucro antes do IR/CSLL 13638
Despesa com IR -5505
Resultado Operacional Lquido 8133

Balano Patrimonial
Contas 20x7 20x6
Caixa e equivalentes de Caixa 65,310.00 28,770.00
Aplicao Financeira 20,000.00 55,000.00
Duplicatas a receber 22,000.00 27,000.00
(-)Duplicatas Descontadas - 10,000.00 - 15,000.00
(-) PECLD - 300.00 - 1,000.00
Estoque 16,513.00 14,000.00
IRPJ/CSLL a recuperar 1,908.00 3,783.00
Pis/Cofins a recuperar 1,387.00 -
IRRF a compensar 871.00 -
Total do Ativo Circulante 117,689.00 112,553.00

Imobilizado - 15,000.00
(-) Depreciao Acumulada - - 6,000.00
Investimentos 8,000.00 -
Total do Ativo No Circulante 8,000.00 9,000.00
Total do Ativo 125,689.00 121,553.00

Fornecedores 30,000.00 15,000.00

PIS/Cofins a pagar 5,550.00 1,460.00
IRPJ/CSLL a pagar 5,505.00 3,092.00
Contas a Pagar 29,190.00 48,190.00
Total do Passivo Circulante 70,245.00 67,742.00

Emprstimos Bancrios 7,500.00 14,000.00

Total do Passivo No Circulante 7,500.00 14,000.00

Capital 30,000.00 30,000.00

Reservas de Lucros 17,944.00 9,811.00
Total do Patrimnio Lquido 47,944.00 39,811.00

Total do Passivo +PL 125,689.00 121,553.00

 CAPITAL SOCIAL BANCOS
D C D
30,000 SI SI 28,770
1 60,000
6 8,000
30,000 16 35,000
16.1 3,000

134,770
65,310

ESTOQUES CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA

D C D
EI 14,000 1,387 3 4 11,100
2 15,000 11,100 4

29,000 12,487
16,513 11,100

SALRIOS A PAGAR IRPJ A RECOLHER

D C D
8 1,000
8.1 2,092
0

3,092

DESPESA COM PECLD DESPESA COM IRPJ

D C D
12 1,000 21 5,505

1,000 1,000 C 5,505

 IRPJ A RECUPERAR JUROS ATIVOS DO IRPJ
D C D
SI 3,783 2,092 8.1
7 217

4,000 2,092
1,908 H 4088

PIS/COFINS A RECOLHER
D C LEASING OPERACIONAL
11 1,460 1,460 SI 14 20,000
5,550 13

5,550
20,000

IRRF COMPENSADO APLICAO FINANCEIRA

D C D
16.1 871 SI 55,000

871 0 55,000
871 20,000

DESPESA DE DEPRECIAO DEPRECIAO ACUMULADA

D C D
5 3,000 6.1 9,000

9,000
3,000 3,000 D

DUPLICATAS REC. EMPRSTIMO BANCRIO

D C D
SI 27,000 5,000 20 12 6,500

27,000 5,000 DESPESA DE ALUGUEL

22,000 D
18 2,000

PECLD 2,000
D C
19 700 1,000 SI

FORNECEDORES
300 D

PIS/COFINS A RECUPERAR
D C OUTROS RESULTADOS OPERACIONAIS
3 1,387 D

1,387 0
1,387 J 2,000

LEASING OPERACIONAL PERDA COM EQUIVALNCIA PATRIMONIAL

D C D
14 20,000 20,000 E 15 10,000

20,000 20,000 10,000

0 10000
 Lembrete:
BANCOS DUPLICATAS DESCONTADAS
C D C Contas patrimoniais
1,000 8 20 5,000 15,000 11
18,000 9 Contas de resultado
1,500 10 5,000 15,000
1,460 11 10,000
6,500 12
20,000 14
19,000 17
2,000 18
69,460

A MERCADORIA VENDIDA RECEITA DE VENDAS

C D C
60,000 1

A 60,000 60000
11,100 C

RPJ A RECOLHER APURAO RESULTADO

C D C
3,093 SI B 5,550 60,000 A
5,505 21 C 11,100 4,088 H
D 3,000 700 I
E 20,000 2,000 J
8,598 F 1,500 0
5,506 G 2,000
K 10,000 66,788
53,150
13,638
L 5505
8,133
ESPESA COM IRPJ M 8,133 8,133
C
RESERVAS DE LUCROS
D C
9,810.00 SI
8,133 M
5,505 L
17,943
OS ATIVOS DO IRPJ PIS/COFINS SOBRE VENDAS
C D C
217 7 13 5,550
3,871 16.1

4,088
4088 5,550 5,550 B

DUPLICATAS A PAGAR
SING OPERACIONAL D C
19,000 48,190 SI

19,000 48,190
20,000 E 29,190

CAO FINANCEIRA VECULOS

C D C
35,000 7 15,000

35,000 15,000 0
15,000

CIAO ACUMULADA DESPESA FINANCEIRAS (COM JUROS)

C D C
6,000 SI 10 1,500
3,000 5

9,000
0 1,500 8,000 H

RSTIMO BANCRIO DESPESA COM MULTA

C D C
14,000 5 5.1 5,000

7,500
5,000 5,000 I

PESA DE ALUGUEL
C

2,000 G VECULOS
D C
 SI 15,000 9,000 6.1
6,000 6.2
ORNECEDORES
C 15,000 15,000
15,000 SI 0
15,000 2

30,000

SULTADOS OPERACIONAIS PARTICIPAO SOCIETRIA

C D C
2,000 9 18,000 10,000 15

2000 18,000 10,000

8,000
EQUIVALNCIA PATRIMONIAL
C REVERSO PECLD
D C
700 19

0
10,000 K I 700 700
embrete:

ontas patrimoniais

ontas de resultado
 20x6
Caixa e equivalentes de caixa 28770

DFC - Mtodo Direto 20X6

Fluxos de caixa das atividades operacionais:

(+) Venda de mercadorias 32000
(+) Recebimento de conta de duplicatas 11000
(+) Desconto de duplicatas 15000
(-) Compra de mercadorias vista -20000
Caixa Gerado pelas operaes 38000
(-) Juros pagos -8000
(-) Multas pagas -5000
Caixa gerado pelas atividades operacionais 25000

Fluxos de caixa das atividades de investimento

(-) Aquisio de Aplicaes Financeiras -55000
Caixa gerado pelas atividades de investimento -55000

Fluxos de caixa das atividades de financiamento

(+)Recebimento de emprstimo 14000
(-) Pagamento de lucros aos scios -10000
Caixa gerado pelas atividades de financiamento 4000

Variao lquida de caixa (FCO+FCI+FCF) -26000

Aumento/diminuio lquido de caixa e equivalentes de caixa ( = ) (26,000.00)

Caixa e equivalentes de caixa no incio do ano 54,770.00
Caixa e equivalentes de caixa no final do ano 28,770.00
20x5 Diferena
54770 -26000

DRE
Vendas 40000
Pis/Cofins -1460
Receita Lquida 38540
CMV -10000
Lucro Bruto 28540
Despesa com multas -5000
Despesas com juros -8000
Constituio de PECLD -1000
Despesas de Depreciao -3000
Receita com juros ativos 344
Lucro antes do IR/CSLL 11884
Despesa com IR -3093
Resultado Operacional Lquido 8791

Balano Patrimonial
Contas 20x6 20x5
Caixa e equivalentes de Caixa 28,770.00 54770
Aplicao Financeira 55,000.00 0
Duplicatas a receber 27,000.00 30000
(-)Duplicatas Descontadas - 15,000.00 0
(-) PECLD - 1,000.00
Estoque 14,000.00 4000
IRPJ/CSLL a recuperar 3,783.00 3439
Pis/Cofins a recuperar -
IRRF a compensar - -
Total do Ativo Circulante 112,553.00 92209

Imobilizado 15,000.00 15000

(-) Depreciao Acumulada - 6,000.00 -3000
Investimentos - 0
Total do Ativo No Circulante 9,000.00 12000
Total do Ativo 121,553.00 104209

Fornecedores 15,000.00 15000

PIS/Cofins a pagar 1,460.00 0
IRPJ/CSLL a pagar 3,092.00 0
Contas a Pagar 48,190.00 48190
Total do Passivo Circulante 67,742.00 63190

Emprstimos Bancrios 14,000.00

Total do Passivo No Circulante 14,000.00 -
Capital 30,000.00 30000
Reservas de Lucros 9,811.00 11,019.00
Total do Patrimnio Lquido 39,811.00 41,019.00

Total do Passivo +PL 121,553.00 104,209.00

 CAPITAL SOCIAL BANCOS
D C D C
30,000 SI SI 54,770 5,000 3.1
4 11,000 8,000 3.2
5 14,000 20,000 7
30,000 6.1 32,000 55,000 8
11 15,000 10,000 10
126,770 98,000
28,770

ESTOQUES CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA

D C D C
EI 4,000 10,000 10 9 10,000
7 20,000

24,000 10,000
14,000 10,000 13,000 B

SALRIOS A PAGAR IRPJ A RECOLHER

D C D C
3,093 13

0 3,093

DESPESA COM PECLD DESPESA COM IRPJ

D C D C
12 1,000 13 3,093

1,000 1,000 C 3,093 3,093 D

IRPJ A RECUPERAR JUROS ATIVOS DO IRPJ

D C D C
SI 3,439 344 2
2 344
 3,783 0 344
3,783 344 344

PIS/COFINS A RECOLHER DESPESA COM SERVIOS

D C D C
1,460 6.2 5 59,100

1,460
59,100 59,100 F

IRRF A RECOLHER APLICAO FINANCEIRA

D C D C
6.2 900 900 5.1 8 55,000

900 900 55,000 0

0 55,000

DESPESA DE DEPRECIAO DEPRECIAO ACUMULADA

D C D C
1 3,000 3,000 SI
3,000 1

6,000
3,000 3,000 G

DUPLICATAS REC. EMPRSTIMO BANCRIO

D C D C
SI 30,000 11,000 4 14,000 5
6 8,000

14,000

38,000 11,000 DIVIDENDOS A PAGAR

27,000 D C
10 10,000 10,000

PECLD 0
D C
1,000 12

FORNECEDORES
1,000 D C
7.1 20,000 15,000 SI
20,000 7

35,000
 Lembrete:
DUPLICATAS DESCONTADAS
D C Contas patrimoniais
15,000 11
Contas de resultado

0 15,000
15,000

RECEITA DE VENDAS
D C
40,000 6.1

A 40,000 40000

APURAO RESULTADO
D C
C 1,000 40,000 A
D 1,460 344 B
E 3,000
F 8,000
G 5,000 0
H 0
I 3,093

21,553 40,344
H 8,791 18,791

RESERVAS DE LUCROS
D C
10 10,000 11,019.00 SI
8,791 H

9,810

PIS/COFINS SOBRE VENDAS

D C
6.2 1,460
 1,460 1,460 E

DUPLICATAS A PAGAR
D C
48,190 SI

0 48,190
48,190

VECULOS
D C
7 15,000

15,000 0
15,000

DESPESA FINANCEIRAS (COM JUROS)

D C
3.2 8,000

8,000 8,000 H

DESPESA COM MULTA

D C
5.1 5,000

5,000 5,000 I

VECULOS
D C
SI 15,000

15,000 0
15,000
 20x5
Caixa e equivalentes de caixa 54,770.00

DFC - Mtodo Direto 20X5

Fluxos de caixa das atividades operacionais:

(+) Venda de mercadorias 33,000.00
(+) Recebimento de conta de duplicatas 50,000.00
(-) Despesas com servios (5,910.00)
(-) Pagamento de salrios (30,000.00)
(-) Pagamento de contas a pagar (5,000.00)
Caixa Gerado pelas operaes 42,090.00

Caixa gerado pelas atividades operacionais 42,090.00

Fluxos de caixa das atividades de investimento

(-) Aquisio de Imobilizado (Veculos) (15,000.00)
Caixa gerado pelas atividades de investimento (15,000.00)

Fluxos de caixa das atividades de financiamento 0.00

Caixa gerado pelas atividades de financiamento 0.00

Variao lquida de caixa (FCO+FCI+FCF) 27,090.00

Aumento/diminuio lquido de caixa e equivalentes de caixa ( = ) 27,090.00

Caixa e equivalentes de caixa no incio do ano 27,680.00
Caixa e equivalentes de caixa no final do ano 54,770.00
20x4 Diferena
27,680.00 27,090.00

DRE
Vendas 33,000.00
Pis/Cofins (1,205.00)
Receita Lquida 31,795.00
CMV (13,000.00)
Lucro Bruto 18,795.00
Despesa com servios (59,100.00)
Despesa com IRRF sobre servios (900.00)
Despesas de Depreciao (3,000.00)
Receita com juros ativos 504.00
Lucro antes do IR/CSLL (43,701.00)

Resultado Operacional Lquido (43,701.00)

Balano Patrimonial
Contas 20x5 20x4
Caixa e equivalentes de Caixa 54,770.00 27,680.00
Aplicao Financeira 0.00 0.00
Duplicatas a receber 30,000.00 80,000.00
(-)Duplicatas Descontadas 0.00 0.00
(-) PECLD 0.00
Estoque 4,000.00 17,000.00
IRPJ/CSLL a recuperar 3,439.00 5,040.00
Pis/Cofins a recuperar
IRRF a compensar -
Total do Ativo Circulante 92,209.00 129,720.00

Imobilizado 15,000.00 0.00

(-) Depreciao Acumulada (3,000.00) 0.00
Investimentos 0.00
Total do Ativo No Circulante 12,000.00 0.00
Total do Ativo 104,209.00 129,720.00

Fornecedores 15,000.00 15,000.00

PIS/Cofins a pagar 0.00 0.00
Salrios a pagar 0.00 30,000.00
Contas a Pagar 48,190.00 0.00
Total do Passivo Circulante 63,190.00 45,000.00

Emprstimos Bancrios
Total do Passivo No Circulante 0.00
Capital 30,000.00 30,000.00
Reservas de Lucros 11,019.00 54,720.00
Total do Patrimnio Lquido 41,019.00 84,720.00

Total do Passivo +PL 104,209.00 129,720.00

CAPITAL SOCIAL BANCOS
D C D C
30,000 SI SI 27,680 30,000 2
1 33,000 5,910 5
11 50,000 15,000 7
30,000 5,000 9

110,680 55,910
54,770

ESTOQUES CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA

D C D C
EI 17,000 13,000 10 10 13,000
2

17,000 13,000
4,000 13,000 13,000 B

SALRIOS A PAGAR IRPJ A RECOLHER

D C D C
2 30,000 30,000 SI 10,320 3

0 10,320

DESPESA DE SALRIOS DESPESA COM IRPJ

D C D C
6 30,000 7 6,960

30,000 30,000 E 6,960 6,960 D

IRPJ A RECUPERAR JUROS ATIVOS DO IRPJ

D C D C
SI 5,040 1,205 6.1 504 3
504 900 6.2

5,544 2,105 504

3,439 B 504 504

PIS/COFINS A PAGAR COMISSO SOBRE SERVIOS

D C D C
1,205 4 5 60,000
 1,205
60,000 60,000 F

IRRF A RECOLHER
D C
6.2 900 900 5

900 900
0

DESPESA DE DEPRECIAO DEPRECIAO ACUMULADA

D C D C
8 3,000 3,000 8

3,000
3,000 3,000 H

FORNECEDORES
D C
15,000 SI

15,000
 Lembrete:
DUPLICATAS REC.
D C Contas patrimoniais
SI 80,000 50,000 11
Contas de resultado

80,000 50,000
30,000

RECEITA DE VENDAS
D C
33,000 1

A 33,000 33000

APURAO RESULTADO
D C
C 1,205 33,000 A
D 13,000 504 B
E 60,000
F 3,000 0
77,205 33,504
G 43,701 43,701 H

PIS/COFINS SOBRE VENDAS

D C
4 1,205

1,205 1,205 C

DUPLICATAS A PAGAR
D C
5,000 53,190 5
 5,000 53,190
48,190

VECULOS
D C
7 15,000

15,000 0
15,000

RESERVAS DE LUCROS
D C
H 43,701 54,720.00 SI

11,019
 20x4
Caixa e equivalentes de caixa 27,680.00

DFC - Mtodo Direto 20X4

Fluxos de caixa das atividades operacionais:

(+) Venda de mercadorias 0.00
(+) Recebimento de conta de duplicatas 0.00
(-) Pagamento de fornecedores -10,000.00
(-) Pagamento de IRPJ antecipado -12,000.00
Caixa Gerado pelas operaes -22,000.00
(-) Pagamento de IRPJ -10,320.00
Caixa gerado pelas atividades operacionais -32,320.00

Fluxos de caixa das atividades de investimento

(-) Aquisio de Imobilizado (Veculos)
Caixa gerado pelas atividades de investimento 0.00

Fluxos de caixa das atividades de financiamento 0.00

Caixa gerado pelas atividades de financiamento 0.00

Variao lquida de caixa (FCO+FCI+FCF) -32,320.00

Aumento/diminuio lquido de caixa e equivalentes de caixa ( = ) -32,320.00

Caixa e equivalentes de caixa no incio do ano 60,000.00
Caixa e equivalentes de caixa no final do ano 27,680.00
20x3 Diferena
60,000.00 -32,320.00

DRE
Vendas 70,000.00
Pis/Cofins
Receita Lquida 70,000.00
CMV -11,000.00
Lucro Bruto 59,000.00
Despesa de salrios -30,000.00
Lucro antes do IR/CSLL 29,000.00
IRPJ a recolher -6,960.00
Resultado Operacional Lquido 22,040.00

Balano Patrimonial
Contas 20x4 20x3
Caixa e equivalentes de Caixa 27,680.00 60,000.00
Aplicao Financeira 0.00 0.00
Duplicatas a receber 80,000.00 10,000.00
(-)Duplicatas Descontadas 0.00 0.00
(-) PECLD 0.00 0.00
Estoque 17,000.00 3,000.00
IRPJ/CSLL a recuperar 5,040.00
Pis/Cofins a recuperar
IRRF a compensar
Total do Ativo Circulante 129,720.00 73,000.00

Imobilizado 0.00 0.00

(-) Depreciao Acumulada 0.00 0.00
Investimentos
Total do Ativo No Circulante 0.00 0.00
Total do Ativo 129,720.00 73,000.00

Fornecedores 15,000.00
PIS/Cofins a pagar 0.00 10,320.00
Salrios a pagar 30,000.00 0.00
Contas a Pagar 0.00 0.00
Total do Passivo Circulante 45,000.00 10,320.00

Emprstimos Bancrios
Total do Passivo No Circulante

Capital 30,000.00 30,000.00

Reservas de Lucros 54,720.00 32,680.00
Total do Patrimnio Lquido 84,720.00 62,680.00
Total do Passivo +PL 129,720.00 73,000.00
CAPITAL SOCIAL BANCOS
D C D C
30,000 SI SI 60,000 10,320 1 SI
10,000 2 5
12,000 4
30,000
60,000 32,320
27,680

ESTOQUES CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA

D C D C
EI 3,000 11,000 3 3 11,000
2 25,000

28,000 11,000 A
17,000 11,000 11,000 B

SALRIOS A PAGAR IRPJ A RECOLHER

D C D C
30,000 6 1 10,320 10,320 3 B
C

30,000 10,320 D

DESPESA DE SALRIOS DESPESA COM IRPJ E

D C D C
6 30,000 7 6,960

30,000 30,000 C 6,960 6,960 D

IRPJ A RECUPERAR FORNECEDORES

D C D C
4 12,000 6,960 7 15,000 2

12,000 6,960 D 15,000

5,040
 Lembrete:
DUPLICATAS REC.
D C Contas patrimoniais
10,000
70,000 Contas de resultado

80,000 0
80,000

RECEITA DE VENDAS
D C
70,000 5

70,000 70,000

APURAO RESULTADO
D C
11,000 70,000 A
30,000
29,000
6,960
0
0
47,960 70,000
22,040 22,040

RESERVAS DE LUCROS
D C
32,680.00 SI
22,040 E

54,720
 20x4
Caixa e equivalentes de caixa 60,000.00

DFC - Mtodo Direto 20X3

Fluxos de caixa das atividades operacionais:

(+) Venda de mercadorias 40,000.00
(+) Recebimento de conta de duplicatas 0.00
(-) Pagamento de fornecedores
(-) Pagamento de IRPJ antecipado
Caixa Gerado pelas operaes 40,000.00
(-) Pagamento de IRPJ
Caixa gerado pelas atividades operacionais 40,000.00

Fluxos de caixa das atividades de investimento

(-) Aquisio de Imobilizado (Veculos)
Caixa gerado pelas atividades de investimento 0.00

Fluxos de caixa das atividades de financiamento 0.00

Caixa gerado pelas atividades de financiamento 0.00

Variao lquida de caixa (FCO+FCI+FCF) 0.00

Aumento/diminuio lquido de caixa e equivalentes de caixa ( = ) 40,000.00

Caixa e equivalentes de caixa no incio do ano 20,000.00
Caixa e equivalentes de caixa no final do ano 60,000.00

Classificao dos fluxos - 20x3

1 - Fluxo operacional
2 - Fluxo Operacional
3 - Fluxo Operacional
20x3 Diferena
20,000.00 40,000.00

DRE
Vendas 50,000.00
Pis/Cofins 0.00
Receita Lquida 50,000.00
CMV -7,000.00
Lucro antes do IR/CSLL 43,000.00
IRPJ a recolher -10,320.00
Resultado Operacional Lquido 32,680.00

Balano Patrimonial 20x3 20x2

Contas
Caixa e equivalentes de Caixa/Bancos 60,000.00 20,000.00
Aplicao Financeira 0.00 0.00
Duplicatas a receber 10,000.00 0.00
(-)Duplicatas Descontadas 0.00 0.00
(-) PECLD 0.00 0.00
Estoque 3,000.00 10,000.00
IRPJ/CSLL a recuperar
Pis/Cofins a recuperar
IRRF a compensar
Total do Ativo Circulante 73,000.00 30,000.00

Imobilizado 0.00
(-) Depreciao Acumulada 0.00
Investimentos 0.00
Total do Ativo No Circulante 0.00
Total do Ativo 73,000.00

Fornecedores
IRPJ a pagar 10,320.00
Salrios a pagar 0.00
Contas a Pagar 0.00
Total do Passivo Circulante 10,320.00

Emprstimos Bancrios 0.00

Total do Passivo No Circulante 0.00

Capital 30,000.00 30,000.00

Reservas de Lucros 32,680.00
Total do Patrimnio Lquido 62,680.00

Total do Passivo +PL 73,000.00 30,000.00

CAPITAL SOCIAL BANCOS
D C D C
30,000 SI SI 20,000 1
1 40,000

30,000
60,000 0
60,000

ESTOQUES CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA

D C D C
SI 10,000 7,000 2 2 7,000

10,000 7,000 A
3,000
7,000 7,000 B

DESPESA COM IRPJ IRPJ A RECOLHER

D C D C
3 10,320 10,320 C 10,320 3 B

10,320 C
10,320

RESERVAS DE LUCROS D
D C
32,680 D

32,680
 Lembrete:

DUPLICATAS REC. Contas patrimoniais

D C
10,000 Contas de resultado

10,000 0
10,000

RECEITA DE VENDAS
D C
50,000 1

50,000 50000

APURAO RESULTADO
D C
7,000 50,000 A
32,680
43,000
10,320
0
0
43,000 43,000
32,680 0