Repblica Bolivariana de Venezuela

Universidad Alejandro de Humboldt

Ctedra: Contabilidad Especializada
Seccin: ABN0802CP

Centro Corporativo APS, C.A.

Docente: Integrantes:
Blanca Ramirez Hernndez, Cliverson C.I. 19.367.268
Moreno, Carely C.I. 18.467.107
Prez Joselyn C.I. 20.596.586

Caracas, Marzo de 2017.

 ndice

Introduccin............................................................................................................................3

Clnicas...................................................................................................................................4

Tipos de Clnicas:..............................................................................................................4

Organizacin de Las Clnicas..........................................................................................4

La Organizacin de Las Clnicas bsicamente reposa en tres direcciones:.............5

Principales Operaciones...................................................................................................5

Ley que regula el subsistema de salud..............................................................................6

Bases Legales...................................................................................................................7

Resea Histrica...................................................................................................................7

Misin......................................................................................................................................8

Visin......................................................................................................................................9

Valores Organizacionales.....................................................................................................9

Ciclo Contable.......................................................................................................................9

Objetivos estratgicos, funcionales y gerenciales............................................................9

Comportamiento Organizacional.......................................................................................10

Especialidades.................................................................................................................10

Etapas Contables................................................................................................................12
 Introduccin

En la administracin de una institucin de asistencia mdica, no se

admite el hecho de suponer conjeturar o presumir que en la institucin
marcha bien. Sobre todo si se parte de la lgica de ser productivos,
eficientes, eficaces y efectivos en paralelo a prestacin de servicios de
calidad. Por lo tanto el instituto se ajusta a esos criterios considerando la
necesidad de definir sus propios indicadores.
En el presente trabajo nos proporcionara una visin del que hacer
hospitalario, as como la obtencin de informacin pertinente, para su
posterior anlisis en la toma de decisiones a los objetivos de las instituciones
de servicios mdicos.
En este estudio se puede conocer como es llevada la contabilidad de una
empresa o institucin de asistencia mdica reconociendo las operaciones
que pueden significar variaciones en el capital de trabajo que podran afectar
la situacin financiera de la empresa.
 Clnicas

Son empresas capitalistas que conducen sus actividades para

beneficio y conveniencia de la asociacin. Las poseen y administran
hombres de negocios, grupos de estos o mdicos en ejercicio; en cualquier
caso la gerencia activa de la empresa est en estrecha colaboracin con un
grupo de mdicos, tanto poseen una participacin financiera como sino.

La peculiaridad de la separacin de la propiedad y la administracin se hace

necesaria por virtud de la naturaleza de los servicios profesionales que
realiza la clnica y por las leyes de sanidad existentes que rigen las
actividades del mismo, adems por el cdigo de comercio.

Tipos de Clnicas:

Las Clnicas Generales: Son aquellas que estn organizadas para pro
curar lahospitalizacin de los pacientes con cualquier clase de trastorno o
enfermedad.
Clnicas Especializadas: Son las que admiten solamente casos de tipo
particular de enfermedad.

Organizacin de Las Clnicas:

La organizacin es un aspecto del elemento de planificacin de la

direccin que concierne a la especificacin y determinacin de las
responsabilidades de explotacin y de funciones, as como a la organizacin
de una empresa constituye el armazn sobre el que se llevan a la prctica
las responsabilidades directivas, la coordinacin de las actividades u
operaciones.
 La Organizacin de Las Clnicas bsicamente reposa en tres
direcciones:

a) Unidades Administrativas:
a.1 Contabilidad
a.1.1 Facturacin
a.1.2 Cobranzas
a.1.3 Cajas

b) Unidades de Servicios a pacientes:

b.1 Emergencia
b.2 Hospitalizacin
b.2.1 Diagnostico Departamento de Rayos X
Laboratorio de Anlisis Clnico
b.2.2 Atencin Enfermera
Admisin
Egresos
c) Unidades de Servicios Internos
c.1 Depsito
c.2 Mantenimiento
c.3 Otros (Lavandera, cocina, entre otros)

Principales Operaciones

Prestar servicio de atencin mdico- quirrgico a travs de los servicios de

Emergencia y Hospitalizacin.

El servicio de emergencia se encarga de recibir a aquellos pacientes que

ingresen en circunstancias inesperadas y transitorias; se dice que son
transitorias ya que estos pacientes despus de realizado el diagnstico
mdico y aplicado el tratamiento correspondiente, se decide de acuerdo a la
gravedad del caso si el paciente debe ingresar al servicio de hospitalizacin
o no aunque no es la nica va de ingreso por hospitalizacin.

Ley que regula el subsistema de salud.

En su Ttulo II articulo 21 hace mencin de los organismos que

Conforman en si el Subsistema de Salud dentro de los cuales se encuentran
incluidos Las Instituciones Prestadoras de Servicio de Salud que se
encuentran integradas por los establecimientos hospitalarios y ambulatorios,
pblicos, privados y mixtos, as como por los profesionales de la salud que
acten por cuenta propia en sus consultorios, incluido el domicilio. Estos
establecimientos deben ser certificados y acreditados por el Ministerio de la
Salud y registrados en la Superintendencia del Subsistema de Salud.

En su artculo 21 esta ley hace mencin acerca de lo que corresponde

al Plan nico Contable la Superintendencia del Subsistema de Salud
determinar un Plan nico Contable de uso obligatorio conforme los
requerimientos propios de cada categora institucional para el Fondo
Solidario de Salud, las administradoras de Fondos de Salud, las
administradoras de Riesgos de Trabajo, las instituciones prestadoras de
servicios de salud, los profesionales de la salud que acten por cuenta
propia, y las instituciones encargadas de la atencin y prevencin de riesgos
laborales junto con las instrucciones contables del caso, sin perjuicio de la
autonoma que tales entidades tengan para escoger y utilizar otros mtodos
accesorios siempre y cuando stos no se opongan a este Plan.
 El Plan nico Contable que se dicta en cada caso establecer bajo un
mismo criterio la contabilidad de la actividad econmica para nuestro caco de
estudio el de las instituciones prestadoras de servicios de salud, mediante un
catlogo de cuentas que contenga la relacin ordenada y clasificada de las
clases de grupo, cuentas, subcuentas del activo, pasivo, patrimonio,
ingresos, gastos, costo de ventas, costos de produccin o de operacin,
reservas tcnicas o las inversiones representativas de stas y cuentas de
orden identificadas con un Cdigo numrico y su respectiva denominacin y
la consecuente descripcin dinmica de la forma en que se utilizan tales
cuentas.

Bases Legales
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela
Ley Orgnica de Salud
Ley del Ejercicio de la medicina

Resea Histrica

Centro Corporativo APS, C.A. nace el 18 de julio del ao 2006, siendo

un departamento interno de la Clnica Dr. A.L. Briceo Rossi. Serviascorp
C.A. En ese momento surge la idea de crear un convenio de atencin
primaria para pacientes asegurados; por medio de la aprobacin de una
clave mdica, las patologas del paciente podran ser atendidas en este
centro de salud.
Entre las funciones que ese departamento realizaba, estn: atencin
personalizada, programacin de citas segn la especializada requerida,
creacin de claves de atencin primaria para consultas y estudios
diagnsticos de laboratorio y/o imagenologa, realizacin de rdenes en el
sistema operativo, facturacin, creacin de base de datos, despacho de
expedientes y facturas a las compaas de seguros.
 Para el ao 2007, este departamento obtuvo 5 grandes convenios con
empresas aseguradoras importantes del pas las cuales mostraron un
profundo inters en el servicio de atencin primaria que la clnica Dr. A.L.
Briceo Rossi, ofreca, obteniendo excelentes resultados financieros y una
estrecha relacin comercial con estas compaas afiliadas.
El 08 de Febrero del ao 2008, el entonces departamento interno de la
clnica Dr. A.L. Briceo Rossi. Serviascorp, C.A. se constituye como una
empresa bajo la razn social: CENTRO CORPORATIVO APS, C.A.
convirtindose en un Centro de Atencin Primaria de Salud, pionero en este
ramo y conservando las existentes relaciones comerciales que haba
realizado en los aos anteriores.
Transcurridos varios meses, Centro Corporativo APS, C.A. decide
automatizar todos sus sistemas logrando ms efectividad e innovacin en su
servicio. El 3 de noviembre del ao 2008 la empresa adquiere un sofisticado
sistema administrativo llamado Filemaker, el cual mejor el ser interaccin
entre los pacientes y las compaas de seguros.

Actualmente se mantiene relaciones comerciales con

aproximadamente 25 compaas de seguros, lo que hace posible que a
diario se atiendan a ms de 200 pacientes.

Misin
Prestar servicios con altos estndares de atencin primaria de salud para
beneficiar a usuarios y accionistas

Visin
Ser la empresa lder en innovacin del sistema de atencin primaria de salud
del pas.
 Valores Organizacionales
tica
Honestidad
Constancia
Respeto
Confidencialidad

Ciclo Contable
El ciclo contable de las clnicas es de un ao, desde el el 01 de enero al 31
de diciembre.

Objetivos estratgicos, funcionales y gerenciales

Consolidar un grupo de mdicos especializados capaces de garantizar

la calidad de servicio y eficiencia en el cumplimiento de las
necesidades de salud de nuestros pacientes.
Conformar un equipo de trabajo capacitado que preste el apoyo al
personal mdico de las diversas reas.
Realizar anlisis de procesos en las diferentes reas de trabajo, para
disear sistemas ms eficaces con el objetivo de disminuir los costos
operativos.
Implementar un sistema de evaluacin del personal de 360 para
detectar los niveles de eficiencia y eficacia del personal y los equipos
de trabajos.
Establecer una estructura de costos para los diferentes servicios
mdicos, honorarios mdicos y otros, con m la finalidad de minimizar
los precios finales.
Dictar cursos y conferencias de temas mdicos, de salud y cualquier
otra rea de potencial de inters. Dictados por personal especializado
en la materia para garantizar el desarrollo profesional de nuestro
personal y participantes.
 Filosofa de la empresa

Centro Corporativo APS, est en plena capacidad con eficacia,

responsabilidad y tecnologa de punta- de prestar servicios de laboratorio,
radiologa y de consulta en variadas especialidades mdicas.
La experiencia que tiene la empresa en la prestacin de los servicios
de atencin primaria de salud, ha permitido conocer a cabalidad las
necesidades de las empresas aseguradoras e instituciones del rea, as
como de fondos auto-administrados de empresas pblicas y privadas. Para
CCAPS C.A, las alianzas responsables ganar-ganar constituyen un principio
ineludible en el xito de su gestin.

Actualmente la empresa se encuentra prestando sus servicios con las

siguientes especialidades:

Especialidades
1. Cardiologa 19. Traumatologa

2. Ciruga General 20. Urologa

3. Mastologa 21. Terapia Respiratoria

4. Ciruga Peditrica

5. Ciruga Plstica

6. Dermatologa

7. Gastroenterologa

8. Ginecologa Obstetricia

9. Hematologa
10. Medicina Interna

11. Medicina Fsica y Rehabilitacin

12. Neumonologa

13. Neurologa

14. Neurociruga

15. Oftalmologa

16. Oncologa

17. Otorrinolaringologa

18. Pediatra
Etapas Contables
 Ejercicio Prctico
CENTRO CORPORTAIVO APS
Balance General
31-01-2015
Activos
Caja Principal 100.000 Pasivo y Patrimonio
Banco 830.000 Cuentas por Pagar 261.000
Cuentas por Cobrar (Pacientes) 160.000 Sueldos por pagar 7.000
Efectos por Cobrar Pacientes 150.000 Prstamo Bancario ( 5 aos) 900.000
Efectos descontados -50.000 Ingresos Diferidos 630.000
Cuentas por Cobrar Empresas
Seguro 470.000 Total Pasivo 1.798.000
Existencia Alimentos 80.000 Patrimonio
Existencia Prod. Laboratorio 150.000 Capital Social 1.000.000
Existencia Prod. Farmacia 345.000 Porcin no Pagada -50.000
Seguro Prepagado ( 8 meses) 24.000 Utilidades no Distribuidas 511.000
Total Activo Circulante 2.259.000 Total Patrimonio 1.461.000
Inmovilizado Total Pasivo y Patrimonio 3.259.000
Propiedad Planta y Equipos (20
aos) 1.000.000
Total Activo 3.259.000

Observaciones: La Clnica tiene los siguientes: Departamento Admisin,

Emergencia, Hospitalizacin, Farmacia, Laboratorio, Alimentacin y
 Mantenimiento. Las nminas tienen una retencin del Seguro Social, (4%
trabajador y 12% patrono), La propiedad planta y Equipos incluye un terreno
de bs. 400.000

01-02-2016 La Clnica realiza las siguientes compras: Alimentos bs. 9000,

Medicamentos bs. 27500, Suministros bs. 39.000. Uniformes para el
personal bs. 7200. Equipo de computacin bs. 8000(a crdito) (vida til 3
aos)
05-02-2016 Se compr Equipos tcnicos para el departamento de
Laboratorio por, bs. 210.000 (Horas estimadas del fabricante 28.000 horas)

12-02-2016 Se pag reparaciones del departamento de Admisin por bs.

5000, Se pag Nmina de la siguiente forma: Emergencia bs. 15.000,
Hospitalizacin bs. 35.000, Laboratorio bs. 10000, Alimentos bs. 7.000,
Admisin bs. 44.000 y mantenimiento bs. 10.000, Farmacia bs. 9.000
27-02-2016 El departamento de emergencia factur un total de bs. 80000,
el cual incluye Servicios enfermera por bs. 15000

28-02-2016 El departamento de Hospitalizacin factur un total de bs.

500,000, los cuales incluye, medicamentos, bs. 50.000, Laboratorio bs.
80,000, servicio de enfermera bs. 60000, Honorarios mdicos bs. 130.000,
el 60% de los clientes pago en efectivo y el resto con pliza de seguro. Horas
utilizadas Equipo Tcnico 120 horas

SE PIDE: Registrar todas las operaciones realizadas

Fecha Descripcin Debe Haber

01-02-2016 1
9.000,0
Existencia de Alimentos 0
Medicamentos 27.500,0
 0
39.000,0
Existencia de Suministro 0
7.200,0
Existencia Uniformes 0
8.000,0
Equipo Computacin 0
8.000,0
Cuentas por Pagar 0
82.700,0
Banco 0
05-02-2016 2
210.000,0
Equipo Tcnico (Dpto Laboratorio) 0
210.000,0
Banco 0
12-02-2016 3
5.000,0
Reparacin (Dpto Admisin) 0
5.000,0
Banco 0
12-02-2016 4
15.000,0
Nmina Emergencia 0
35.000,0
Nmina Hospitalizacin 0
10.000,0
Nmina Laboratorio 0
7.000,0
Nmina alimentacin y Mantenimiento 0
44.000,0
Nmina de Admisin 0
10.000,0
Nmina de Mantenimiento 0
9.000,0
Nmina de Farmacia 0
130.000,0
Banco 0

27-02-2016 5
80.000,0
Cuentas por cobrar pacientes (Emergencia) 0
15.000,0
Ingreso Enfermera (Emergencia) 0
Ingreso Emergencia 65.000,0
 0
28-02-2016 6
500.000,0
Cuentas por cobrar pacientes 0
50.000,0
Ingreso Medicamentos (Hospitalizacin) 0
80.000,0
Ingreso Laboratorio (Hospitalizacin) 0
Ingreso Serv Enfermera 60.000,0
(Hospitalizacin) 0
130.000,0
Honorarios Mdicos por Pagar 0
180.000,0
Ingresos Hospitales 0
7
80.000+500.000=580.000*60%=348.000
efectivo

*40%=232.000 pliza
348.000,0
Caja principal 0
232.000,0
Cuentas por Cobrar Seguro 0
580.000,0
Cuentas por Cobrar Pacientes 0
8
Equipo Tcnico
210.000/28.000*120=900
900,0
Depreciacin Equipo Tcnico 0
900,
Depreciacin Acumulada Equipo tcnico 00

Total 1.596.600,00 1.596.600,00

Conclusiones
 Entre las debilidades encontradas en el rea, se percat que el
departamento carece de un manual de polticas y procedimientos escrito y
formalizado, que a su vez tiene gran importancia para el desarrollo de las
actividades diarias del personal. Este documento tiene como propsito
fundamental integrar en forma ordenada las normas y actividades que se
deben realizar para que se opere de acuerdo a las necesidades de la
empresa, adems de proporcionar elementos de apoyo en la toma de
decisiones y servir de gua en la induccin de nuevos empleados.
Las normas y procedimientos ms importantes a resaltar son las
siguientes:
-El perodo de cobro ser de 30 das, que contaran a partir de la
entrega de la factura a los seguros.
- Las condiciones de pronto sern 5% los primeros 15 das, 3% a los
20 das.
- Las facturas con ms de 30 das de entregadas sern consideradas
vencidas.
- La gestin de cobranzas comenzar a partir del vencimiento de la
factura.
- Los clientes con ms de 90 das de mora, se enviarn al
departamento jurdico para su gestin.
- No se aprobarn crditos a clientes con ms de 60 das de mora.
- No se aprobarn crditos a clientes en proceso de litigio.
- Semanalmente se enviar estado de cuenta a las empresas
aseguradoras.
- Los estados de cuentas debern ser elaborados por el analista y
revisados por el coordinador del rea.