GUA

de llenado de
los Formularios
200 - 400
Versin 3

DISTRIBUCIN GRATUITA
2
GUA de llenado de los formularios

0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA
MES MES MES MES MES

5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE CADA
MES MES MES MES MES

3
C. Contribuyentes Newton Especfico no obligados

Conforme a lo dispuesto en la RND 10-0003-13, los Contribuyentes que pertenecen a los municipios detallados en el siguiente cuadro
no estn obligados a presentar sus DD.JJ. y/o Boletas de Pago a travs de la Oficin@ Virtual.

N DEPARTAMENTO MUNICIPIOS (*)

TARABUCO, VILLA SERRANO, VILLA VACA GUZMN, ZUDAEZ,
1 CHUQUISACA
TOMINA, INCA HUASI Y VILLA ALCAL

2 COCHABAMBA SIPE SIPE

APOLO, IXIAMAS, GUAQUI, SAN BUENA VENTURA, TIAHUANACU,

3 LA PAZ
TIPUANI, TARACO, TEOPONTE Y MAPIRI

4 ORURO CARACOLLO, EUCALIPTUS Y HUANUNI

BUENA VISTA, PAILN, SAN CARLOS, SAN JAVIER, SAN RAMN Y

5 SANTA CRUZ
CUATRO CAADAS
* Detalle de Municipios que puede variar conforme a la existencia de Colecturas.

Estos Contribuyentes presentan sus DD.JJ. nicamente en formularios fsicos.

3. NORMATIVA

El SIN a traves de la RND 10-0015-13 aprueba los formularios V.3 correspondientes al IVA e IT.

FORMULARIOS 200 IVA Y 400 IT - VERSIN 3

RESOLUCIN NORMATIVA DE DIRECTORIO N 10-0015-13

La Paz, 19 de abril de 2013

VISTOS Y CONSIDERANDO:

Que los Artculos 64, 78 y 79 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, facultan a la Administracin
Tributaria a dictar normas de carcter general para la aplicacin de las normas tributarias y reglamentan la presentacin de
Declaraciones Juradas en forma impresa o por cualquier medio tecnolgicamente disponible en el pas.

Que la Resolucin Normativa de Directorio 10-0001-06 de 13 de enero de 2006, Nuevos Formularios para el cumplimiento de las
obligaciones tributarias, dispuso la aprobacin de los formularios de Declaracin Jurada y de boletas de pago en su segunda versin,
a ser utilizados de manera obligatoria por los Contribuyentes clasificados como PRICOS, GRACOS, Exportadores y RESTO.

Que en el marco del nuevo Modelo de Administracin del Sistema Impositivo (MASI), el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) ha rediseado los
Formularios correspondientes al Impuesto al Valor Agregado - IVA (F-200) y al Impuesto a las Transacciones IT (F-400) para la presentacin de
Declaraciones Juradas, con el objetivo de facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los Contribuyentes.

Que de conformidad al Inciso p) del Artculo 19 del Decreto Supremo N 26462 de 22 de diciembre de 2001, el Presidente Ejecutivo
del Servicio de Impuestos Nacionales en uso de sus atribuciones y en aplicacin del Inciso a) del Numeral 1 de la Resolucin
Administrativa de Directorio N 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002, se encuentra facultado a suscribir Resoluciones Normativas de
Directorio.

POR TANTO:

El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, a nombre del Directorio de la institucin, en uso de las facultades
conferidas por el Artculo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano y las disposiciones precedentemente
citadas,

RESUELVE:

Artculo 1.- (Aprobacin). Se aprueban los Formularios Versin 3 correspondientes al Impuesto al Valor Agregado IVA Formulario
200 e Impuesto a las Transacciones IT Formulario 400, a ser utilizados de manera obligatoria por los Contribuyentes del Rgimen
General.

4
 GUA de llenado de los formularios

Artculo 2.- (Alcance). Los Contribuyentes del Rgimen General presentarn los nuevos formularios de acuerdo a lo siguiente:

IMPUESTO FORMULARIO ALCANCE

IMPUESTO AL VALOR Contribuyentes no Exportadores

AGREGADO (IVA) 200 V.3
IMPUESTO A LAS Todos los Contribuyentes
TRANSACCIONES (IT) 400 V.3 Obligados

Artculo 3.- (Declaraciones Juradas Originales y Rectificatorias). Las Declaraciones Juradas Originales o Rectificatorias que
correspondan a perodos anteriores a la vigencia de los nuevos Formularios, debern ser presentadas utilizando los Formularios del
Impuesto al Valor Agregado IVA (200 V.3) y del Impuesto a las Transacciones IT (400 V.3) aprobados por la presente Resolucin
Normativa de Directorio.

Artculo 4.- (Vigencia). La presente disposicin entrar en vigencia a partir del 1 de julio de 2013.

Regstrese, hgase saber y archvese.

A travs de la RND 10-0002-14 de fecha 29/01/2014, se posterga la puesta en vigencia de los formularios V.3 hasta el 1 de marzo
de 2014.

II) LLENADO DE LOS NUEVOS FORMULARIOS

El 1 de marzo de 2014 entrarn en vigencia los nuevos formularios 200 V.3 (Impuesto al Valor Agregado) y 400 V.3
(Impuesto a las Transacciones), los cuales se caracterizan por tener una nueva concepcin en cuanto a la informacin que
se requerir del Contribuyente. Estos formularios cuentan con un nuevo diseo que facilita su llenado haciendo nfasis en la
informacin que debe proporcionar el Contribuyente a la Administracin Tributaria.

1. CARACTERSTICAS

Los formularios 200 y 400 V.3 se caracterizan por:

1. Colores diferenciados, azul para el IVA (formulario 200) y rojo para el IT (formulario 400).
2. Se incluyen Filas y Rubros.
3. Cuando se presenta un formulario fuera de plazo, la liquidacin de la Deuda Tributaria se puede realizar en el mismo
formulario (Tributo Omitido, Actualizacin, Intereses y Multa por Incumplimiento a Deberes Formales).
4. Se incluye el registro de operaciones no gravadas, gravadas a Tasa Cero y otros similares.
5. Se solucionan las dificultades de presentacin y pago del sector pblico.
6. Otra caracterstica de estos formularios es su digitalizacin, es decir, dar mayores facilidades de llenado y envi.

Asmismo, es necesario aclarar los siguientes aspectos:

Continan vigentes los plazos de presentacin.

Los Contribuyentes Newton presentarn sus DD.JJ. y Boleta de Pago de manera obligatoria por la Oficin@ Virtual.
Los Contribuyentes Newton Especfico, cuando tengan DD.JJ. con importe a pagar (Casilla 576 de la DD.JJ. > 0), podrn
alternativamente presentara sus DD.JJ. a travs de la Oficin@ Virtual o utilizar los Formularios fsicos.
Los Contribuyentes Newton Especfico, cuando tengan DD.JJ. sin pago o sin importe a pagar (Casilla 576 de la
DD.JJ.=0), deben presentar sus DD.JJ. a travs de la Oficin@ Virtual.
Se debe presentar slo una DD.JJ. por cada periodo fiscal e impuesto, independientemente del nmero de sucursales
o actividades econmicas que se tenga.

2. FORMULARIOS

Los nuevos formularios fueron modificados tanto en su presentacin a travs de la Oficin@ Virtual, como en su presentacin fsica
(formularios pre impresos). Las DD.JJ. en su presentacin fsica cuentan con un formulario original para el SIN, una copia para el
Contribuyente y una copia para la entidad receptora del pago, donde el nmero de orden de la DD.JJ. coincide, entre el original y
las copias.

5
 ORIGINAL SIN COPIA CONTRIBUYENTE COPIA ENTIDAD FINANCIERA

IVA 200v.3 IITT 400v.3 IVA 200v.3 IVA 200v.3

ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto al Valor Agregado Formulario ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto al Valor Agregado Formulario ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto al Valor Agregado Formulario

Impuesto
Impuest
to a la
lass Transacciones
T ansa
Tr Formulario

IITT 400v.3 IITT 400v.3

Impuesto a la
las Transacciones
T ansac
Tr Formulario IImpuesto
mpuesto a lass Transacciones
Trransacc Formulario
www.impuestos.gob.bo www.impuestos.gob.bo www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NMERO DE ORDEN A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NMERO DE ORDEN
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NMERO DE ORDEN
www.impuestos.gob.bo
NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE
1234567890 NMERO DE ORDEN
1234567890
.impuestos.gob.bo 1234567890

Lnea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

Lnea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

Lnea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

1234567890
NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
NOMBRE (S) Y APELLIDOA(S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NMERO DE ORDEN
MES AO Cd. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA MES O Cd. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
MES AO
NMERO DE ORDEN
Cd. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA

1234567890
534 534

1234567890
534
B DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO B DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA
B DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA

800 10 3444
Cd. NMERO DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA Cd. FORMULARIO VERSIN Cd. N DE ORDEN Cd. NMERO DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA Cd. FORMULARIO VERSIN Cd. N DE ORDEN
AO
A Cd. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO Cd. NMERO DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA Cd. FORMULARIO VERSIN Cd. N DE ORDEN
518 537 521 518 537 521 B
534 518 537 NIT 521 PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO

IMPORTE C DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cd. IMPORTE
C DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cd.
Casilla Casilla (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS) MES AO
A Cd. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
(EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS) MES AO Cd. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
534
1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 13 534
1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 13

Lnea Gratuita de Consultas Tributarias

2 Exportacin de bienes y operaciones exentas 14 VERSIN
VER Cd. N DE ORDEN 2 Exportacin de bienes y operaciones exentas TOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE
14 RECTIFICA

DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL

DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL

3 Ventas gravadas a Tasa Cero 15 521 3 Ventas gravadas a Tasa Cero 15

Cd. FORMULARIO VERS
VERSIN Cd. N DE ORDEN
4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505 4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505
Cd. IMPORTE 537 521

T
5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16 Casilla (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS) 5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16

6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el perodo 17 6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el perodo 17 DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
VOR
Cd. IMPORTE
13 Casilla (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
caciones y rebajas obtenidas en el perodo 18 caciones y rebajas obtenidas en el perodo 18

percibidos en especie (incluye ingresos exentos) 13

RUBRO 1:
32 8 Dbito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 39
RUBRO 1:

8 Dbito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 39

9 Dbito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 55 9 Dbito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 55
24 32
10 Total Dbito Fiscal del perodo (C39+C55) 1002 10 Total Dbito Fiscal del perodo (C39+C55) 1002

11 Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 11 11 Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 11 24
909

DETERMINACIN DEL CRDITO

DETERMINACIN DEL CRDITO

12 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26 12 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26
perodo anterior)
IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o Saldo IUE a compensar del Form. 400, C619 del per 664 13 Compras en las que no es posible discriminar su vinculacin con actividades gravadas y no gravadas 31
909
13 Compras en las que no es posible discriminar su vinculacin con actividades gravadas y no gravadas 31

14 Devoluciones y rescisiones recibidas en el perodo 27 14 Devoluciones y rescisiones recibidas en el perodo 27

1001 perodo anterior)
IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o Saldo IUE a compensar del Form. 400, C619 del pero 664
caciones y rebajas otorgadas en el perodo 28 caciones y rebajas otorgadas en el perodo 28
622 1001

COPIA CONTRIBUYENTE
RUBRO 2:
16 Crdito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 114

TALN ENTIDAD FINANCIERA

RUBRO 2:

16 Crdito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 114

FISCAL
17 Crdito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003
FISCAL

17 Crdito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003

640 622

TTALN ENTIDAD FINANCIERA

18 Total Crdito Fiscal del perodo (C114+C1003) 1004 18 Total Crdito Fiscal del perodo (C114+C1003) 1004

19 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) 693 643 19 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) 693 640

DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA
ORIGINAL SIN
DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA

20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909 20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909
996 643
21 Saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior a compensar (C592 del Formulario del perodo anterior) 635 21 Saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior a compensar (C592 del Formulario del perodo anterior) 635

22 Actualizacin de valor sobre el saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior 648 924 22 Actualizacin de valor sobre el saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior 648 996
23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0) 1001 23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0) 1001
925 924
24 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se declara 622 24 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se declara 622

RUBRO 3:
25 Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior) 640
RUBRO 3:

25 Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior) 640 938 925
26 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643 26 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643
954 27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996 938
27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996

28 Tributo Omitido (C996) 924 28 Tributo Omitido (C996) 924

967 954

DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA

DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA

29 Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido 925

DETERMINACIN DE
29 Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido 925
DETERMINACIN DE

30 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938 955 30 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938 esentada fuera
fue de plazo 967

RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4:

31 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo 954
RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4:

31 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo 954
619 955
catoria presentada fuera de plazo 967 catoria presentada fuera de plazo 967

33 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) itivo por Pagos a955 (C643-C955; Si >0)
Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C 747 33 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955 619
nitivo de Crdito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592 nitivo de Crdito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592
646 (C643-C955; Si >0)
itivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C 747

SALDO
nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0) 747
SALDO

nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0) 747

nitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0) 646 nitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0) 64 6 646
677

Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible

Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible

rmacin por el SIN) 677 rmacin por el SIN) 677

Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible

IMPORTE
PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO
IMPORTE
PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO

677
576
Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible

38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576 38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576
38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576
576

llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible

21 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576

do lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible

39 Permuta en venta de bienes y/o servicios 580 39 Permuta en venta de bienes y/o servicios 580

RUBRO 7:
RUBRO 7:

Importe pagado
Imp

DATOS
rmaci
rmacin
n de
de
DATOS

SIGMA
8883 40 Permuta en compra de bienes y/o servicios 581 22 N C-31: N de pago:
40 Permuta en compra de bienes y/o servicios 581 vva SIGMA pago:
Importe
Impo pagado
8883

A OS PAGO
Importe
Impo pagado
va
v SIGMA

RUBRO 6:
rmacin de pago: 8883

RUBRO 8:
rmacin de pago:
RUBRO 8:

va SIGMA

P
Importe pagado va Importe pagado va

DATOS
8883 23 8880 8882 8881

DATOS
8883
DATOS

SIGMA SIGMA

DAT
42 8880 8882 8881 Acla
Aclaracin de Firma: 42 8880 8882 8881

Declaracin Jurada mensual

Declaracin Jurada mensual

Declaracin Jurada mensual

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIN Aclaracin de Firma: JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIN Aclaracin de Firma: Aclara
Aclaracin de Firma:
Artculo N 22 y Artculo N 78 Pargrafo I de la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIN Aclaracin
JUROde LAFirma:
EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIN Aclaracin
Aclarac de Firma:
Declaracin Jurada mensual

Artculo N 22 y Artculo N 78 Pargrafo I de la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano

Artculo N 22 y Artculo N 78 Pargrafo I de la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano
Artculo N 22 y Artculo N 78 Pargrafo I de la Ley N 2492 Cdigo Tributario
T Boliviano

eclaracin Jurada mensual

..............................................................................................................................

eclaracin Jurada mensual

C.I. C.I. C.I.
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable .............................................................................................................................. C.I. C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable ..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
..............................................................................................................................
D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA

D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA

Declaracin

Declaracin
ara el llenado

llenado
ara el llena
Para
De

Para
Pa

De
Pa
2.1 DATOS BSICOS

Se debe considerar que en todos los formularios se cuentan con datos similares, en los Seccin A (Nombre y Apellido o Razn Social
del Contribuyente), y Seccin B (Datos Bsicos de la DD.JJ. que se rectifica) y la parte final del formulario, Seccin C (registro de
la firma, aclaracion de la firma y cdula de identidad).

Los datos bsicos para todos los formularios son:

a) DATOS DE CABECERA (SECCIN A)

NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE (llenado obligatorio): Est situado en la
parte superior del formulario, en la misma se consigna en forma obligatoria el nombre del Contribuyente, en funcin a las
caractersticas del mismo:

- Nombre (s) y Apellido (s) en caso de persona natural o empresa unipersonal.

- Razn Social en el caso de ser persona jurdica.

Para el ejemplo se describe a una persona jurdica. En este campo se consignar: La Nueva Bolivianita S.R.L.
NIT (llenado obligatorio): Se consigna el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del Contribuyente o Sujeto Pasivo
otorgado por la Administracin Tributaria. Para el ejemplo es 102657905.
PERODO:
- MES (llenado obligatorio): Se registra el mes al que corresponde la DD.JJ., consignando dos dgitos (mm). Para el
ejemplo es 02 del mes de febrero.
- AO (llenado obligatorio): Se registra el ao al que corresponde la DD.JJ., consignando cuatro dgitos (aaaa), para
el ejemplo es 2014.
Cd. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Se consigna una X cuando la DD.JJ. es original, es decir cuando se realiza la primera
DD.JJ. del perodo fiscal, si es rectificatoria se debe dejar en blanco.
FOLIO: Esta casilla no debe ser llenada por el Contribuyente, es de uso exclusivo de la Entidad Financiera o Colectura.

b) DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA (SECCIN B)

Datos que debern ser llenados slo cuando el Contribuyente realice una rectificatoria de una DD.JJ..

Cd. 518: N DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA.- Cuando el Contribuyente presenta una rectificatoria disminuyendo
el saldo a favor del Fisco o aumentando el saldo a favor del Contribuyente, consignar en esta casilla de manera obligatoria
el nmero de la Resolucin Administrativa del SIN, que autoriza la presentacin de la DD.JJ. Rectificatoria. No aplica para
el ejemplo.
6
 GUA de llenado de los formularios
Cd. 537: FORMULARIO/VERSIN.- En la casilla de versin incorporada en el cdigo 537, se consigna el nmero del
formulario y versin que ser rectificada (Ej.: Formulario 200 versin 2 Formulario 200 versin 3, segn corresponda).
No aplica para el ejemplo.

Cd. 521: N DE ORDEN.- Se consigna el nmero de orden de la DD.JJ. a rectificar. No aplica para el ejemplo.

c) DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA SLO SECTOR PBLICO (SECCIN C)

Se encuentran localizados al final del formulario; para el formulario 200 V.3 en el Rubro 8 y para el formulario 400 V.3 en el Rubro 6.
En este Rubro se registrar la firma, aclaracin de firma y nmero de documento de identidad.

Este Rubro permite identificar aquellos pagos realizados por las entidades e instituciones pblicas a travs del SIGMA.

d) DATOS FINALES (SECCIN C)

Solamente para el caso de formularios fsicos en las casillas finales de la Seccin C (registro de la firma, aclaracion de la firma y carnet
de identidad) se registrarn la firma, aclaracin de firma y nmero de cdula de identidad.

FILA 41 y 42:
- NC-31.- Consignar el nmero de Documento del C -31 por el pago de la Obligacin Tributaria.
- N de pago.- Consignar el nmero de pago de la Orden de Transferencia.
- Fecha confirmacin de pago.- Consignar la fecha de confirmacin del pago de la Orden de Transferencia.
- Importe pagado va SIGMA.- Consignar el monto pagado va SIGMA por la obligacin tributaria.

2.2. LLENADO DE LOS FORMULARIOS 200 Y 400 V.3

Para el llenado de los formularios se plantea el siguiente ejemplo:

La empresa la Nueva Bolivianita S.R.L., con nmero de NIT 102657905, tiene como actividad principal la compra y
venta de equipos electrnicos y como actividad secundaria transporte internacional de carga. Para el mes de febrero
de 2014, la empresa tuvo los siguientes movimientos:

Ventas de televisores, equipos de sonido, consolas de video por un total de Bs502.245.-

Ingresos por servicio de transporte internacional de carga por Bs35.000.-
Exportacin eventual de equipos electrnicos por Bs200.147.- (El Contribuyente no solicita CEDEIMS).
Donacin de un televisior al hogar Nio Jess, con un valor actualizado de Bs12.652.-
Compra de equipos de sonido para renovar inventarios Bs80.354.-
Realiz la devolucin de un televisor por encontrarse en mal estado, este fue comprado a Bs20.156.- en fecha 10
de marzo de 2013, recibiendose Nota de Dbito de fecha 12 de febrero de 2014.
Recibi la factura de servicio de agua del mes de febrero por Bs2.354.-, la misma corresponde a sus dos actividades.
Recibi la devolucin de un equipo de sonido que fue vendido en fecha 20 de diciembre de 2013 por Bs21.569.-
emitiendose la Nota de Crdito correspondiente.
Se tiene un saldo a favor de Crdito Fiscal del mes de enero de Bs10.259.-
Se tiene un saldo de IUE del periodo anterior por Bs1.234.-

Informacin adicional:

Las DD.JJ. se presentan el 21 de marzo de 2014

UFV 31/01/2014 es 1.89993
UFV 28/02/2014 es 1.91005
UFV 18/03/2014 es 1.91995
UFV 21/03/2014 es 1.92004
La tasa de inters para el 20/03/2014 es de 7.63%

Nota: Los valores de la UFV y la tasa de inters sirven solo para el ejemplo.

7
A. FORMULARIO 200 V.3
ESTRUCTURA DEL FORMULARIO

La estructura del formulario es la siguiente:

SECCIN A. DATOS DE CABECERA

SECCIN B. DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA
SECCIN C. DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
RUBRO 1: DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL.
RUBRO 2: DETERMINACIN DEL CRDITO FISCAL
RUBRO 3: DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA
RUBRO 4: DETERMINACIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO
RUBRO 6: IMPORTE DE PAGO
RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS
RUBRO 8: DATOS DE PAGO SIGMA
REGISTRO DE LA FIRMA Y LA ACLARACIN DE LA FIRMA Y CDULA DE IDENTIDAD.
SECCIN D. SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA

EXPLICACIN Y LLENADO DEL FORMULARIO 200 V.3

SECCIN A. DATOS DE CABECERA

Ver el ejemplo del llenado en la pgina 6.

SECCIN B. DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA

Ver el ejemplo del llenado en la pgina 6.

SECCIN C. DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
En la Seccin C del formulario 200 V.3 se tiene ocho (8) Rubros, los cuales son:

RUBRO 1: DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL.

En este Rubro se registrar la determinacin del Dbito Fscal, incorporando todas aquellas ventas que se realizan en el periodo,
actividades exentas, gravadas a Tasa Cero, no gravadas, adems se incorporan los ajustes del Dbito Fiscal establecidos en la Ley
N843.

FILA 1. Ventas de bienes y/o servicios gravados en el FILA 2. Exportacin de bienes y operaciones
mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa exentas.- Se registra el importe total correspondiente
Cero.- Se registran todos los importes correspondientes a: a exportaciones eventuales de bienes o que no
ventas, contratos de obras, prestacin de servicios y toda otra estarn sujetos a solicitud de Devolucin Impositiva
prestacin cualquiera sea su naturaleza, que constituye el precio y operaciones exentas (Ej.: Turismo receptivo, zonas
neto de venta, conforme establece el Artculo 5 de la Ley N francas, artistas nacionales alcanzados por Ley
843. En esta Fila no se consigna los ingresos percibidos por N 2206). Para el ejemplo las exportaciones son
actividades gravadas con Tasa Cero. Para el ejemplo propuesto
Bs200.147.-
las ventas en el mercado interno son de Bs502.245.-

FILA 3. Ventas gravadas a Tasa Cero.- Se FILA 5. Valor atribuido a bienes

registra el importe total correspondiente a
ventas gravadas a Tasa Cero: Venta de Libros
(Ley N 366), Transporte Internacional (Ley
N 3249) y otras. Para el ejemplo los ingresos
por transporte internacional de carga son
Bs35.000.-
FILA 4. Ventas no gravadas y operaciones
y/o servicios retirados y consumos
que no son objeto del IVA.- Se registra el
particulares.- Se registra el valor de los
importe total correspondiente a ingresos por
bienes muebles y/o servicios que se hubiesen
ventas y operaciones no gravadas por el IVA
retirado con destino a la actividad gravada y no
(Ej. Venta de bienes inmuebles, percepcin de
exista transferencia de dominio (uso y consumo
intereses por Entidades Financieras y otras). No
aplica para el ejemplo. exclusivo para la empresa). La base imponible
estar dada por el precio de venta en plaza al
consumidor. No aplica para el ejemplo.

8
 GUA llenado del formulario 200 V.3

FILA 6. Devoluciones y rescisiones efectuadas FILA 7. Descuentos,

en el perodo.- Se registra el importe de la bonificaciones y rebajas
sumatoria de Notas de Dbito recibidas en el perodo obtenidas en el perodo.- Se
por devoluciones y rescisiones de compras de registra el importe de descuentos,
periodos anteriores. Para el ejemplo, se registrar bonificaciones y rebajas de
la devolucin efectuada por el contribuyente de un compras que se obtuvieron en el
televisor por Bs20.156.- perodo. No aplica para el ejemplo.

FILA 8. Dbito Fiscal correspondiente a:
[(C13+C16+C17+C18) * 13 %].- Se aplica
la alcuota del impuesto (13%) a la sumatoria
de las Filas: (F1+F5+F6+F7). Para el ejemplo
es (502.245+0+20.156+0) X 13% = 522.401
X 13% = Bs67.912.-
FILA 9. Dbito Fiscal actualizado correspondiente FILA 10. Total Dbito Fiscal
a Reintegros- Se registra el Crdito Fiscal (13%) del perodo.- Se registra el
actualizado de las compras del valor de los bienes, obras, importe de la sumatoria de
locaciones o prestaciones gravadas, destinadas para las Filas: (F8 + F9). Para el
donaciones o entregas a ttulo gratuito, segn el Artculo ejemplo es 67.912 + 1.645=
8 del D.S. N 21530. Para el ejemplo las donaciones Bs69.557.-
actualizadas son Bs12.652 X 13% = Bs1.645.-

RUBRO 2: DETERMINACIN DEL CRDITO FISCAL

Rubro que permite determinar el Crdito Fiscal aplicable en base a las actividades gravadas, gravadas a Tasa Cero o no gravadas y los
ajustes establecidos de acuerdo a la Ley N 843.

FILA 12. Compras directamente vinculadas a

FILA 11. Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no
gravadas.- Esta casilla es de caracter informativo, se debe registrar el total de las
compras consignadas en el Libro de Compras IVA del perodo a declarar, sin importar
si corresponden a actividades gravadas y/o no gravadas. Debern considerarse en
esta casilla las compras que realizan aquellos Contribuyentes que no estn obligados
a llevar el Libro de Compras IVA (Ej.: Actividad de alquileres). Estas compras debern
estar vinculadas a la actividad realizada. Para el ejemplo es la sumatoria del equipo
de sonido (Bs80.354.-) ms el pago de servicio de agua (Bs2.354.-) y la Nota de
Crdito de la devolucin recibida (Bs21.569.-) lo cual totaliza Bs104.277.-
actividades gravadas.- Se registra el total de compras,
contrataciones e importaciones definitivas directamente
vinculadas con operaciones gravadas, incluyendo las
compras vinculadas a exportacin de bienes y operaciones
exentas. Excepto compras destinadas a actividades
gravadas con tasa cero. No aplica para el ejemplo, debido a
que una de las actividades que realiza est gravada a tasa
cero (transporte de carga internacional).

FILA 13. Compras en las que no es posible discriminar su vinculacin

con actividades gravadas y no gravadas.- Se registra el total de compras,
contrataciones e importaciones definitivas en las que no se puede discriminar
su vinculacin a actividades gravadas, gravadas a tasa cero y no gravadas. (Ej.:
Alquileres, agua potable, etc.). Para el ejemplo, considerando que el contribuyente
tiene una actividad gravada a Tasa Cero, se registra el total de las compras
realizadas: Equipo de sonido (Bs80.354.-) y servicio de agua (Bs2.354.-), lo cual
totaliza Bs82.708.-

FILA 14. Devoluciones y rescisiones FILA 15. Descuentos, bonificaciones

recibidas en el perodo.- Se registra el importe y rebajas otorgadas en el perodo.-
de la sumatoria de Notas de Crdito recibidas Registrar el importe de descuentos,
en el perodo por devoluciones y rescisiones de bonificaciones y rebajas de ventas
ventas de perodos anteriores. Para el ejemplo se otorgadas a los clientes en el perodo. No
consignar la devolucin de un equipo de sonido aplica para el ejemplo.
realizada por el cliente de Bs21.569.-

FILA 16. Crdito Fiscal correspondiente

a: [(C26+C27+C28)*13%].- Se aplica
la alcuota del impuesto (13%) a la
sumatoria de las Filas (F12+F14+F15).
Para el ejemplo es = (0+21.569+0)X
13%=21.569 X 13% = Bs2.804.-

9
 FILA 17. Crdito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad
gravada.- Para obtener la proporcin del Crdito Fiscal vlido para el
perodo, de conformidad con el Artculo 8 del D.S. N 21530; deber aplicarse
la siguiente frmula con las Filas: [F13 X (F1 + F2) / (F1 + F2 + F3 + F4)]
X 13 %. Para el ejemplo es 82.708 X (502.245 +200.147) / (502.245 +
200.147+35.000+0)] X 13 %= 82.708 X 0.9525352 X 13%=Bs10.242.-

RUBRO 3: DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA

Rubro que permite establecer si existe una diferencia a favor del Fisco o del Contribuyente, incorporando el total
de Dbito Fiscal IVA y Crdito Fiscal IVA, as como saldos del periodo anterior actualizado o pagos a cuenta.

FILA 19. Diferencia a favor del FILA 20. Diferencia a favor del Fisco
Contribuyente.- Se registra el resultado o Impuesto Determinado.- Se registra
de la diferencia de las Filas: (F18 F10); si el resultado de la diferencia de las Filas:
es mayor a cero. No aplica para el ejemplo. (F10-F18); si es mayor a cero. Para el
ejemplo es 69.557-13.046=Bs56.511.-

FILA 21. Saldo de Crdito Fiscal del
perodo anterior a compensar (C592
del Formulario del perodo anterior).-
Se trasladar el importe de la Fila 34 de la
DD.JJ. del perodo fiscal anterior. Para el
ejemplo el saldo a favor de Crdito Fiscal
del perodo enero 2014 es Bs10.259.-
FILA 22. Actualizacin de valor sobre el saldo de Crdito Fiscal del perodo
anterior.- Se registra el importe de la actualizacin o mantenimiento de valor, del importe
registrado en la Fila 21, en funcin a la variacin de la Unidad de Fomento de Vivienda
(UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre el ltimo da hbil del perodo anterior
y el ltimo da hbil del perodo que se declara. Para el ejemplo, el clculo es el siguiente:
UFV 28/02/2014
1 X Saldo de Crdito Fiscal del periodo anterior
UFV 31/01/2014

= [(1.91005/1.89993)-1] X 10.259 = Bs55.-

FILA 23. Saldo de Impuesto Determinado
a favor del Fisco (C909-C635-C648;
Si > 0).- Se registra el resultado de la
siguiente operacin con las Filas (F20-
F21-F22), si es mayor a cero. Para el
ejemplo es 56.511-10.259-55=Bs46.197.-
FILA 24. Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago
correspondientes al perodo que se declara.-Se registran los pagos a cuenta
realizados en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta
fueron realizados en forma posterior al vencimiento, debern ser convertidos a
valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualizacin
de valor, slo impuesto y pagos en exceso. No aplica para el ejemplo.

FILA 25. Saldo de Pagos a Cuenta del perodo
anterior a compensar (C747 del Formulario
del perodo anterior).- Se trasladar el
importe de la Fila 35 del Formulario 200 del
perodo anterior. No aplica para el ejemplo.
FILA 26. Saldo por Pagos a Cuenta a favor
del Contribuyente (C622+C640-C1001;
Si >0).- Consignar el resultado de la
siguiente operacin: (F24+F25-F23), si es
mayor a cero. No aplica para el ejemplo.
FILA 27. Saldo a favor del Fisco (C1001-
C622-C640; Si > 0).- Consignar el
resultado de la siguiente operacin: (F23-
F24-F25), si es mayor a cero. Para el
ejemplo es 46.197 0 0 = Bs46.197.-

10
 GUA llenado del formulario 200 V.3

RUBRO 4: DETERMINACIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

Este Rubro incorpora la liquidacin de la Deuda Tributaria y Multa por Incumplimiento al Deber Formal, llenado slo si la presentacin y
pago son efectuados despus de la fecha de vencimiento.

FILA 29. Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido.- Se registra el importe de la actualizacin o
mantenimiento de valor calculado sobre la Fila 28, en funcin a la variacin de la Unidad de Fomento de Vivienda
(UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligacin tributaria y la fecha del
pago efectivo de la misma, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el
siguiente:
FILA 28. Tributo Omitido
UFV 21/03/2014
(C996).- Se registra el
Mantenimiento de valor = 1 X Tributo omitido = [(1.92004/1.91995) - 1] X 46.197
importe de la Fila 27, cuando el
UFV 18/03/2014
formulario es presentado fuera
de plazo. Para el ejemplo es
=(1.000046876 - 1) X 46.197=Bs2.-
Bs46.197.-

FILA 30. Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularn conforme el Artculo 47 de la Ley N 2492, aplicando
la tasa de inters vigente el da hbil anterior a la fecha de pago, por los das comprendidos desde el da siguiente de la fecha de vencimiento
hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado de las Filas (F28+F29). Se calcula cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para
el ejemplo es el siguiente:

Dias de mora
Tasa de interes
Interes = Tributo omitido actualizado X 1 + - Tributo omitido actualizado
360 dias

3
7,63%
Interes = 46.199 1+ - 46.199
360 dias

3
Interes = 46.199 X (1+0.00021194) - 46.199 = Bs29.-

FILA 31. Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo.- Consignar el importe
de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentacin fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al rgimen de
sanciones establecido en la normativa vigente, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el
ejemplo de acuerdo a lo establecido en normativa vigente, las empresas juridicas tienen una multa de 400 UFVs, que debe
multiplicarse por la UFV del da de pago (Bs1,92004), haciendo un total de Bs768.-

FILA 33. Total Deuda Tributaria

FILA 32. Multa por IDF por Incremento del Impuesto
(C924+C925+C938+C954+C967).-
Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentado fuera de
Consignar la sumatoria de los importes de
plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento
las Filas (F28+F29+F30+F31+F32). Para
al Deber Formal por Incremento del Impuesto Determinado en
el ejemplo es 46.197+2+29+768+0=
DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo, conforme al
Bs46.996.-
rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente. No
aplica para el ejemplo.

11
12
GUA llenado del formulario 200 V.3

IVA 200v.3
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto al Valor Agregado Formulario

www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NMERO DE ORDEN

1234567890
Lnea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO

MES AO Cd. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA

534
B DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA

Cd. NMERO DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA Cd. FORMULARIO VERSIN Cd. N DE ORDEN

518 537 521

C DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cd. IMPORTE
Casilla (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)

1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 13

2 Exportacin de bienes y operaciones exentas 14

DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL

3 Ventas gravadas a Tasa Cero 15

4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505

5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16

6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el perodo 17

caciones y rebajas obtenidas en el perodo 18

8 Dbito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 39

RUBRO 1:

9 Dbito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 55

10 Total Dbito Fiscal del perodo (C39+C55) 1002

11 Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 11

DETERMINACIN DEL CRDITO

12 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26

13 Compras en las que no es posible discriminar su vinculacin con actividades gravadas y no gravadas 31

14 Devoluciones y rescisiones recibidas en el perodo 27

caciones y rebajas otorgadas en el perodo 28

16 Crdito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 114

RUBRO 2:

FISCAL

17 Crdito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003

18 Total Crdito Fiscal del perodo (C114+C1003) 1004

19 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) 693

DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA
ORIGINAL SIN

20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909

21 Saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior a compensar (C592 del Formulario del perodo anterior) 635

22 Actualizacin de valor sobre el saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior 648

23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0) 1001

24 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se declara 622

25 Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior) 640
RUBRO 3:

26 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643

27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996

28 Tributo Omitido (C996) 924

DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA

29 Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido 925

DETERMINACIN DE

30 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938

31 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo 954
RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4:

catoria presentada fuera de plazo 967

33 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955

nitivo de Crdito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592
SALDO

nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0) 747

nitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0) 646
Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible

rmacin por el SIN) 677

IMPORTE
PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO

38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576

39 Permuta en venta de bienes y/o servicios 580

RUBRO 7:
DATOS

40 Permuta en compra de bienes y/o servicios 581

rmacin de pago:
RUBRO 8:

Importe pagado va
8883
DATOS

SIGMA
42 8880 8882 8881
Declaracin Jurada mensual

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIN Aclaracin de Firma:

Artculo N 22 y Artculo N 78 Pargrafo I de la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano

C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA

1
13
B. FORMULARIO 400 V.3
ESTRUCTURA DEL FORMULARIO

La Estructura del formulario es la siguiente:

SECCIN A. DATOS DE CABECERA

SECCIN B. DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA
SECCIN C. DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
RUBRO 1: DETERMINACIN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO.
RUBRO 2: DETERMINACIN DEL SALDO
RUBRO 3: DETERMINACIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO
RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO
RUBRO 6: DATOS PAGO SIGMA
REGISTRO DE LA FIRMA Y LA ACLARACIN DE LA FIRMA Y CDULA DE IDENTIDAD
SECCIN D. SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

EXPLICACIN Y LLENADO DE FORMULARIO 400 V.3

SECCIN A. DATOS DE CABECERA

Ver el ejemplo del llenado en la pgina 6.

SECCIN B. DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA

Ver el ejemplo del llenado en la pgina 6.

SECCIN C. DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
En la Seccin C del formulario 400 V.3 contiene seis (6) Rubros los cuales son:

RUBRO 1: DETERMINACIN DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO

Este Rubro permite realizar la determinacin de la base imponible sobre la cual se va a realizar el clculo para el pago del Impuesto
a las Transacciones.

FILA 1. Total Ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos FILA 2. Ingresos exentos.- Se
exentos).- Se registran los ingresos brutos devengados en valores monetarios o en especie menos registra el importe de todos los ingresos
bonificaciones y descuentos, obtenidos por el ejercicio de todas las actividades alcanzadas por el devengados y/o percibidos que se
objeto de este impuesto, conforme lo dispuesto en el Artculo 74 de la Ley N 843. No incluye las encuentran exentos del pago del tributo
transmisiones de dominio de bienes sujetos a registro, ni la transmisin de otros bienes y derechos, de acuerdo al Artculo 76 de la Ley N
cuya transferencia no sea objeto de la actividad habitual, debiendo declararse estas operaciones 843 y normas conexas. Para el ejemplo
en el formulario de Transmisin o Enajenacin de Bienes. Se aclara que en la comercializacin de
las exportaciones son Bs200.147.-
hidrocarburos se debe aplicar la normativa especfica. Para el ejemplo se deben sumar las ventas
en el mercado interno (Bs502.245.-), ingresos por transporte internacional de carga (Bs35.000.-)
y exportaciones (Bs200.147.-), haciendo un total de Bs737.392.-

FILA 3. Base imponible (C13 FILA 4. Impuesto Determinado

- C32).- Consignar el resultado (C24 * 3%).- Aplicar la alcuota del
de la resta entre las Filas: (F1- impuesto (3%) al importe de la Fila
F2). Para el ejemplo es 737.392 3. Para el ejemplo es 537.245 X3% =
200.147 = Bs537.245.- Bs16.117.-

14
 GUA llenado del formulario 400 V.3

RUBRO 2: DETERMINACIN DEL SALDO

Este Rubro permite determinar el Saldo a Favor del Fisco o del Contribuyente de acuerdo a la Ley N 843.

FILA 5. IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o Saldo IUE a compensar del Form. FILA 6. Saldo de Impuesto
400, C619 del perodo anterior).- Se registra el impuesto liquidado y pagado por concepto Determinado a favor del Fisco
del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) importe que no se encuentra sujeto (C909-C664; Si > 0).- Se registrar
a actualizacin, que ser considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones, el resultado de la diferencia entre las
deducible a partir del siguiente perodo a la fecha de presentacin y pago de la DD.JJ. del IUE, en Filas: (F4-F5), si es mayor a cero. Para el
primera instancia; posteriormente consignar el importe de la Fila 17 del formulario 400 del perodo ejemplo 16.117 1.234 = Bs14.883.-
anterior, hasta producirse su agotamiento o un nuevo vencimiento del IUE, lo que ocurra primero.
Para el ejemplo es Bs1.234.-

FILA 7. Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas FILA 8. Saldo de Pagos a Cuenta del
de Pago correspondientes al perodo que se declara.- perodo anterior a compensar (C747
Se registrarn los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. del Form. 400 del perodo anterior).-
anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta Se trasladar el importe de la Fila 18 del
fueron realizados en forma posterior al vencimiento, debern formulario 400 del perodo anterior. No aplica
ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin para el ejemplo.
considerarse intereses ni actualizacin de valor, slo impuesto
y pagos en exceso. No aplica para el ejemplo.

FILA 9. Saldo por Pagos a Cuenta a favor

del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si
> 0).- Consignar el resultado de la siguiente
operacin de las Filas: (F7+F8-F6), si es mayor
a cero. No aplica para el ejemplo.

FILA 10. Saldo a favor del Fisco (C1001-

C622-C640; Si > 0).- Consignar el resultado
de la siguiente operacin: (F6-F7-F8), si es
mayor a cero. Para el ejemplo es 14.883 0
0 =Bs14.883.-

15
 RUBRO 3: DETERMINACIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

Este Rubro incorpora la liquidacin de la Deuda Tributaria y Multa por Incumplimiento al Deber Formal, llenado slo si la presentacin y
pago son efectuados despus de la fecha de vencimiento.

FILA 11. Tributo Omitido (C996).- Se

registra el importe de la Fila 10, cuando el
formulario es presentado fuera de plazo. Para
el ejemplo es Bs14.883.-

FILA 12. Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido.- Se registra el importe de la actualizacin o mantenimiento de valor, calculado
sobre la Fila 11, en funcin a la variacin de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de
vencimiento de la obligacin tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo.
Para el ejemplo es el siguiente:

UFV 21/03/2014
Mantenimiento de valor = 1 X Tributo omitido = [(1.92004/1.91995)-1] X 14.883 =Bs1.-
UFV 18/03/2014

FILA 13. Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularn conforme el Artculo 47 de la Ley N
2492, aplicando la tasa de inters vigente el da hbil anterior a la fecha de pago, por los das comprendidos desde el
da siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado de las Filas (F11+F12).
Se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente:

Dias de mora
Tasa de interes
Interes = Tributo omitido actualizado X 1 + - Tributo omitido actualizado
360 dias

3
7,63%
Interes = 14.884 X 1+ - 14,884
360 dias

Interes = 14.884 X 1.00064 -1 = Bs9.-

16
 GUA llenado del formulario 400 V.3

FILA 14. Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo.-
Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentacin fuera de plazo de la
DD.JJ., conforme al rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente, se realiza cuando el formulario
es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo, de acuerdo a lo establecido en normativa vigente, las empresas
juridicas tienen una multa de 400 UFVs, que debe multiplicarse por la UFV del da de pago (Bs1,92004),
haciendo un total de Bs768.-

FILA 15. Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria FILA 16. Total Deuda Tributaria
presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber (C924+C925+C938+C954+C967).-
Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de Consignar la sumatoria de los importes de
plazo, conforme al rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente. No aplica para el las Filas (F11+F12+F13+F14+F15). Para el
ejemplo. ejemplo es 14.883+1+9+768+0 =Bs15.661.-

RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO

Rubro que permite al Contribuyente determinar el Saldo Definitivo a Favor del Fisco en el perodo o el Saldo a Favor del Contribuyente
para el siguiente perodo.

FILA 17. Saldo definitivo de IUE a compensar FILA 18. Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a
para el siguiente perodo (C664-C909; favor del Contribuyente para el siguiente perodo
Si >0).- Registrar el resultado de la siguiente (C643-C955; Si >0).- Registrar el resultado de la
operacin de las Filas: (F5-F4), si es mayor a siguiente operacin de las Filas: (F9
(F9-F16),
F16) si es mayor a
cero. No aplica para el ejemplo. cero. No aplica para el ejemplo.

FILA 19. Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0).- Registrar el
importe de la Fila 10 si la presentacin se realiza en el plazo establecido; o la diferencia entre las Filas: (F16-F9) cuando
la presentacin y pago se realizan fuera del plazo establecido, si es mayor a cero. Para el ejemplo es Bs15.661.-

RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO

Rubro que determina si el pago se realizar en efectivo o en valores (como CEDEIM, CENOCREF, etc.).

FILA 20. Pago en valores (sujeto a

verificacin y confirmacin por el SIN).-
Se registra el importe a pagar con valores de
acuerdo a procedimiento establecido para el
efecto. No aplica para el ejemplo.

FILA 21. Pago en efectivo (C646-

C677;Si>0).- Se registra el importe a pagar
en efectivo. Para el ejemplo es Bs15.661.

17
 IT 400v.3
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto a las Transacciones Formulario

www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NMERO DE ORDEN

1234567890
Lnea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO

MES AO Cd. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA

534

B DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA

Cd. NMERO DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA Cd. FORMULARIO VERSIN Cd. N DE ORDEN

518 537 521

C DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Cd. IMPORTE
Casilla (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)

1 Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos) 13
LA BASE IMPONIBLE E
DETERMINACIN DE

2 Ingresos exentos 32
RUBRO 1:

IMPUESTO

3 Base imponible (C13 - C32) 24

4 Impuesto Determinado (C24 * 3%) 909

5 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o Saldo IUE a compensar del Form. 400, C619 del perodo anterior) 664

6 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664; Si >0) 1001
DETERMINACIN DEL SALDO

7 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara 622

8 Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior) 640
RUBRO 2:

9 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643

10 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0) 996

11 Tributo Omitido (C996) 924

ORIGINAL SIN
DETERMINACIN DE LA DEUDA

12 Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido 925

13 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938

14 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo 954
TRIBUTARIA
RUBRO 3:

catoria presentada fuera de plazo 967

16 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955

nitivo de IUE a compensar para el siguiente perodo (C664-C909; Si >0) 619

RUBRO 4:

DEFINITIVO

nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0) 747
SALDO

nitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0) 646

rmacin por el SIN) 677

RUBRO 5:
IMPORTE
DE PAGO

21 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576

Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible

rmacin de
DATOS PAGO SIGMA

22 N C-31: N de pago:
pago:
Importe pagado
RUBRO 6:

8883
va SIGMA
23 8880 8882 8881

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIN Aclaracin de Firma:

Artculo N 22 y Artculo N 78 Pargrafo I de la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano
Declaracin Jurada mensual

C.I.

..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA

18
 GUA D-CLARO - NEWTON

III) PRESENTACIN A TRAVS DE LA OFICIN@

VIRTUAL D-CLARO - NEWTON

Ingreso a la
1 Oficin@ Virtual.
Paso

- Ingrese a la pgina Web del Servicio de Impuestos Nacionales:

www.impuestos.gob.bo

- Elija La opcin Oficin@ Virtual.

Credenciales de
acceso.

Seleccione el acceso que corresponda a su jurisdiccin, ingrese a la Oficin@

Virtual con la informacin de acceso (NIT, Usuario y Contrasea).

19
 Ingreso a
Paso
2 D-CLARO - NEWTON

Ingrese a D-CLARO - NEWTON

Pulse sobre la opcin "DECLARACIONES JURADAS", que se encuentra en la

seccin "D-CLARO - NEWTON" al costado superior derecho del men de la
Oficin@ Virtual.

Seleccin de la
opcin en el
men
3
Paso

Dependiendo del tipo de Contribuyente se desplegar la pantalla principal

"NEWTON - DECLARACIONES JURADAS" o "NEWTON ESPECFICO -
DECLARACIONES JURADAS". Para el ejemplo aplica la segunda opcin.

20
 GUA D-CLARO - NEWTON
Identificados por un icono se tiene las siguientes opciones en "D-CLARO - NEWTON":

Sin Datos: Esta opcin solo est habilitada para Contribuyentes Newton Especfico; podr ser utilizada cuando
se presente un formulario sin movimiento (sin compras, sin ventas y sin saldo) que contenga nicamente datos

A de cabecera (Nombre o Razn Social, NIT y periodo fiscal).

Se podr realizar una o varias DD.JJ. al mismo tiempo (como mximo

cinco), simplemente seleccionando el formulario, el periodo y ao a declarar
pulsando el botn "ACEPTAR".

Obligatorias: Esta opcin es utilizada para la presentacin de formularios

B
originales asignados de acuerdo a su actividad econmica inscrita en el Padrn
Nacional de Contribuyentes.

En esta opcin se selecciona el formulario a declarar, el periodo y el ao.

una vez hecho esto se pulsar sobre el botn "DECLARAR".

21
 Otras Declaraciones y/o Boletas de Pago: Esta opcin se utiliza para la presentacin de

C otros formularios originales y/o boletas de pago, que no figuren en la opcin de Obligatorias
(Ej.: boleta de pago 1000, retenciones, otros).

En esta opcin se deber seleccionar el impuesto, el formulario, el periodo y

el ao a declarar. Posteriormente se pulsar el botn "DECLARAR".

D
Rectificar Obligatorias: Opcin utilizada para la rectificatoria de formularios
originales que han sido presentados de acuerdo a su actividad econmica inscrita.

Si existieran DD.JJ. a ser rectificadas el contribuyente elegir esta opcin

seleccionando el formulario obligatorio, periodo y ao, se introducir el
Nmero de Orden del formulario a rectificar; posteriormente se pulsar el
botn "RECTIFICAR".

22
 GUA D-CLARO - NEWTON
Rectificar Otras: Esta opcin es utilizada para la rectificatoria de otros formularios

E
originales que han sido presentados y que no figuren en la opcin de Rectificar
Obligatorias.

En esta opcin se selecciona el Impuesto a declarar y en el menu despegable

de OTRO FORMULARIO A RECTIFICAR se elige el nmero de formulario a
rectificar, se selecciona el Periodo a declarar y ao, se introduce el Nmero
de Orden del Formulario Original y se pulsa sobre el botn "RECTIFICAR".

Consultas Newton: Opcin que permite consultar datos como Nmero de Orden,

F Nmero de Trmite, Fecha de Presentacin del Formulario entre otras.

Opcin para que el contribuyente realice diferentes consultas de Trmites,

Formularios, Dudie exportadores, Rectificatorias Pendientes e IATA.

23
 Consultas DDJJ Sin Datos: Esta opcin permite consultar datos como Nmero de Orden,

G
Nmero de Trmite, Fecha de Presentacin del Formulario presentado sin datos.

En esta opcin se podr consultar informacin de la DD.JJ. sin datos segn los criterios
de Nmero de trmite, Ao, mes y/o Formulario.
IMPORTANTE:

Recuerde que debe habilitar las

ventanas emergentes de Internet
(pop-up) en su navegador, para
acceder a la Declaracin Jurada.

24
 GUA D-CLARO - NEWTON

Para realizar las DD.JJ. en D-CLARO - NEWTON se debe ingresar a la opcin

4 "OBLIGATORIAS" (paso 3, opcin B)

Llenado de
formulario
Paso

A continuacin se detallan las generalidades de este formulario:

La Seccin A se llenar automticamente con los datos del Contribuyente.

La Seccin B se llenar automticamente cuando se trate de una Declaracin Jurada Rectificatoria.

La Seccin C deber llenarse de acuerdo al movimiento econmico del Contribuyente.

En el Rubro 4 del Formulario 200 V.3 y el Rubro 3 del Formulario 400 V.3, Determinacin de la
Deuda Tributaria, las casillas de actualizacin de valor, intereses, multas y operaciones aritmticas se

calcularn automticamente, cuando corresponda.

Debe tomar en cuenta que, en el Rubro de Importe de Pago, Fila Pago en Efectivo (Casilla 576), el

clculo no es automtico, por lo que se deber ingresar el importe a pagar.

RECUERDE: La certificacin de una DD.JJ. estar disponible 24 horas despues de la presentacin

y/o Pago de la misma.

Podra imprimir una copia del formulario llenado, sin valor legal antes del envio del

mismo al SIN mediante la opcin "IMPRIMIR".

IMPORTANTE:

Para concluir con el llenado del

formulario, deber presionar
FINALIZAR PASO en la barra
superior.

25
 5
Confirmar
envo de
formulario
Paso

Una vez finalizado el llenado del formulario se debera confirmar su envo.

Debe considerar los mensajes que se presentan en esta ventana, Ej.: Si el importe

registrado por el Contribuyente es distinto al importe calculado en el formulario, el sistema

le advertir esta diferencia.

En este paso deber seleccionar, del combo desplegable, una de las dos opciones:

a) NO, si desea volver al paso anterior.

b) SI; si desea enviar su Formulario.

IMPORTANTE:

Para concluir con el llenado del

formulario, deber presionar
FINALIZAR PASO en la barra
superior.

26
 GUA D-CLARO - NEWTON

6
Acuse de
recibo
Paso

Confirmado el envo del formulario el sistema mostrar el acuse de recibo

con los datos bsicos de la Declaracin Jurada.

Deber anotar/imprimir el Nmero de Trmite, y proceder al pago, si

la DD.JJ. tiene monto a pagar, este Nmero tiene vigencia hasta la fecha

de vencimiento de la presentacin de la Obligacin Tributaria.

IMPORTANTE:

Para que el formulario no

se quede en la bandeja de
Declaraciones Juradas en curso,
deber presionar FINALIZAR
PASO en la barra superior.

27
 7
Recuperar un
formulario
guardado
(opcional)
Paso

D-CLARO - NEWTON le permite guardar el formulario en cualquier momento

antes de su presentacin; en el caso de haber realizado el guardado del

Formulario antes de obtener el Nmero de Trmite, podr recuperar el mismo

de la siguiente manera:

Ingrese al men siguiendo los Pasos 1, 2 y 3 y en lugar del paso 4, busque

la Declaracin Jurada en curso en la bandeja de Declaraciones Juradas,

seleccione el icono en la columna de MODIFICAR.

Posteriormente, contine con los Pasos de 5, 6 y 7 para la presentacin del

formulario.

28
 GUA de llenado de los formularios

IV) ANEXOS
Definiciones importantes para el llenado de formulario:

Gravadas: Son actividades que estn dentro del objeto del impuesto.
No Gravadas: Son actividades que estn fuera del objeto del impuesto.
Exentas: Son las actividades que estando gravadas pero son eximidas de su pago mediante una Ley.

El cuadro siguiente clasifica las operaciones del IVA segn las diferentes actividades econmicas:

DETALLE DE OPERACIONES DEL IVA

OPERACIONES NO GRAVADAS Y
OPERACIONES QUE NO SON OBJETO DEL
OPERACIONES GRAVADAS IVA

ACTIVIDAD ECONMICA OPERACIONES

EXPORTACIONES
NO GRAVADAS
DE BIENES Y
13% CON TASA CERO Y OPERACIONES
OPERACIONES
QUE NO SON
EXENTAS
OBJETO DEL IVA

VENTA DE BIENES Y/O SERVICIOS SI (*)

VENTA DE LIBROS SI (**)

TURISMO RECEPTIVO SI (**)

VENTA DE MONEDA EXTRANJERA SI (**)

TRANSPORTE INTERNACIONAL DE
SI (**)
CARGA

ZONAS FRANCAS - ZOFRA COBIJA SI (**)

DUTTY FREE SI (**)

EXPORTACIONES DE BIENES SI (**)

ARTISTAS NACIONALES SI (**)

VENTA DE BIENES INMUEBLES SI(***)

INTERESES DE ENTIDADES
SI(***)
FINANCIERAS

INTERESES PERCIBIDOS POR

PERSONAS NATURALES Y SI (*)
JURDICAS.

SI(*) EMITE FACTURAS CON DERECHO A CRDITO FISCAL

SI(**) EMITE FACTURAS SIN DERECHO A CRDITO FISCAL

SI(***) NO EMITE FACTURAS SIN DERECHO A CRDITO FISCAL

29
 Ejemplo 2
El contribuyente ANGEL PAZ CRUZ, con NIT 5881583010, tiene la actividad de venta de
comida rpida, al ser la terminacin de su NIT 0, su fecha de vencimiento es el 13 de cada
mes.

En fecha 15 de marzo de 2014, presenta los formularios 200 y 400 V.3, registrando el siguiente
movimiento para el mes de febrero de esa gestin:

Ventas del periodo

Bs 21.316 .-

Registra un saldo a favor del periodo anterior de

Bs 154 .-

Compras (relacionadas a la actividad) del periodo

Bs 9.142.-

Considerando que la liquidacin y pago en efectivo de la DD.JJ. se realiz fuera

de plazo.

La UFV del 31 de enero de 2014 es 1.88871

La UFV del 28 de febrero de 2014 es1.89993

La UFV del 15 de marzo de 2014 es 1.90493

Nota: los valores de las UFVs son slo para el ejemplo.

30
GUA de llenado de los formularios

IVA 200v.3
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto al Valor Agregado Formulario

www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NMERO DE ORDEN

1234567890
Lnea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO

MES AO Cd. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA

534
B DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA

Cd. NMERO DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA Cd. FORMULARIO VERSIN Cd. N DE ORDEN

518 537 521

C DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cd. IMPORTE
Casilla (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)

1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 13

2 Exportacin de bienes y operaciones exentas 14

DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL

3 Ventas gravadas a Tasa Cero 15

4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505

5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16

6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el perodo 17

caciones y rebajas obtenidas en el perodo 18

8 Dbito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 39

RUBRO 1:

9 Dbito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 55

10 Total Dbito Fiscal del perodo (C39+C55) 1002

11 Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 11

DETERMINACIN DEL CRDITO

12 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26

13 Compras en las que no es posible discriminar su vinculacin con actividades gravadas y no gravadas 31

14 Devoluciones y rescisiones recibidas en el perodo 27

caciones y rebajas otorgadas en el perodo 28

16 Crdito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 114

RUBRO 2:

FISCAL

17 Crdito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003

18 Total Crdito Fiscal del perodo (C114+C1003) 1004

19 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) 693

DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA
ORIGINAL SIN

20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909

21 Saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior a compensar (C592 del Formulario del perodo anterior) 635

22 Actualizacin de valor sobre el saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior 648

23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0) 1001

24 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se declara 622

25 Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior) 640
RUBRO 3:

26 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643

27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996

28 Tributo Omitido (C996) 924

DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA

29 Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido 925

DETERMINACIN DE

30 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938

31 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo 954
RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4:

catoria presentada fuera de plazo 967

33 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955

nitivo de Crdito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592
SALDO

nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0) 747

nitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0) 646
Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible

rmacin por el SIN) 677

IMPORTE
PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO

38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576

39 Permuta en venta de bienes y/o servicios 580

RUBRO 7:
DATOS

40 Permuta en compra de bienes y/o servicios 581

rmacin de pago:
RUBRO 8:

Importe pagado va
8883
DATOS

SIGMA
42 8880 8882 8881
Declaracin Jurada mensual

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIN Aclaracin de Firma:

Artculo N 22 y Artculo N 78 Pargrafo I de la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano

C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA

3
31
 IT 400v.3
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto a las Transacciones Formulario

www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NMERO DE ORDEN

Lnea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

ANGEL PAZ CRUZ 1234567890
NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO

5881583010 MES
02 AO
2014 Cd.
534 X
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA

B DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA

Cd. NMERO DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA Cd. FORMULARIO VERSIN Cd. N DE ORDEN

518 537 521

C DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Cd. IMPORTE
Casilla (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)

1 Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos) 13
21.316.-
LA BASE IMPONIBLE E
DETERMINACIN DE

2 Ingresos exentos 32
0.-
21.316.-
RUBRO 1:

IMPUESTO

3 Base imponible (C13 - C32) 24

4 Impuesto Determinado (C24 * 3%) 909 639.-

5 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o Saldo IUE a compensar del Form. 400, C619 del perodo anterior) 664

6 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664; Si >0) 1001
DETERMINACIN DEL SALDO

7 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara 622

8 Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior) 640
RUBRO 2:

9 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643

10 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0) 996

11 Tributo Omitido (C996) 924

ORIGINAL SIN
DETERMINACIN DE LA DEUDA

12 Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido 925

13 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938

14 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo 954
TRIBUTARIA
RUBRO 3:

catoria presentada fuera de plazo 967

16 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955

nitivo de IUE a compensar para el siguiente perodo (C664-C909; Si >0) 619

RUBRO 4:

DEFINITIVO

nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0) 747
SALDO

nitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0) 646

rmacin por el SIN) 677

RUBRO 5:
IMPORTE
DE PAGO

21 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576

Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible

rmacin de
DATOS PAGO SIGMA

22 N C-31: N de pago:
pago:
Importe pagado
RUBRO 6:

8883
va SIGMA
23 8880 8882 8881

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIN Aclaracin de Firma:

Artculo N 22 y Artculo N 78 Pargrafo I de la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano
Declaracin Jurada mensual

C.I.

..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA

32