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Manual de Cobro Persuasivo y Coactivo

de la Defensora del Pueblo

Oficina Jurdica
Julio de 2014
Cdigo: GJU-MAN-01
Manual de Cobro Persuasivo y Versin: 01
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DEFINICION Y ANTECEDENTES

El procedimiento administrativo de cobro coactivo es un procedimiento especial contenido


en los artculos 823 y siguientes del Estatuto Tributario, que faculta a ciertas entidades
para hacer efectivos directamente los crditos a su favor, sin necesidad de acudir a la
jurisdiccin ordinaria. Su objeto es obtener el pago forzado de las obligaciones a su favor,
inclusive mediante la venta en pblica subasta de los bienes del deudor, cuando este ha
sido renuente al pago voluntario de sus obligaciones.

A partir de la vigencia de la Ley 1066 de 2006, todas las entidades pblicas de todos los
niveles que tengan que recaudar rentas o caudales pblicos, debern para tal efecto dar
aplicacin al procedimiento de cobro administrativo coactivo establecido en el Estatuto
Tributario. Igualmente, el artculo 2 de la referida ley, establece la obligatoriedad de
adoptar el reglamento interno de recaudo de cartera, el cual fue reglamentado por el
decreto 4473 del 15 de diciembre del ao 2006, que estableci los criterio mnimos que ha
de contener dicho reglamento.

Esta situacin fue ratificada por el Cdigo de Procedimiento Administrativo y de lo

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Contencioso Administrativo, estableciendo que las entidades pblicas deben recaudar las
obligaciones creadas en su favor, que consten en documentos que presten mrito ejecutivo
de conformidad con dicho Cdigo y para tal efecto, estn revestidas de la prerrogativa de
cobro coactivo o podrn acudir ante los jueces competentes.

As mismo, el Decreto No. 025 de 10 de enero de 2014 en su artculo 10, estableci en


cabeza de la Oficina Jurdica la funcin de adelantar el cobro coactivo de las acreencias a
favor de la Defensora del Pueblo.
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Captulo 1

COBRO PERSUASIVO

La figura del cobro persuasivo contiene todas las acciones realizadas por la administracin
en la etapa anterior al proceso de jurisdiccin coactiva encaminadas a obtener el pago de
las obligaciones reconocidas mediante acto administrativo debidamente ejecutoriado, de
una manera voluntaria por parte del deudor.

En esta etapa inicial o previa al cobro coactivo se invita al obligado a solucionar el


conflicto de una manera consensual y beneficiosa para las partes. El cobro persuasivo de la
DEFENSORIA DEL PUEBLO ser ejercido por la Oficina Jurdica.

IDENTIFICACION DE LA CARTERA EXISTENTE A FAVOR DE LA DEFENSORIA DEL PUEBLO

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Cuando cualquier dependencia de la entidad tenga conocimiento, si quiera sumariamente,
de una deuda a favor de la entidad se proceder a remitir la informacin que tenga
disponible a la Oficina Jurdica.

Enterada de lo anterior la Oficina Jurdica iniciar el estudio de los documentos que


indiquen o contengan la deuda, a fin de obtener claridad y precisin sobre los ttulos
ejecutivos que sirvan de base para hacer el cobro persuasivo y realizar la correspondiente
clasificacin.

CLASIFICACIN DE LA CARTERA A FAVOR DE LA DEFENSORIA DEL PUEBLO

La cartera a favor de la Defensora del Pueblo ser clasificada de acuerdo a la naturaleza


de la deuda, antigedad, cuanta, gestin adelantada y perfil del deudor con el fin de
tener el conocimiento real y actualizado del estado de su cartera.

Cartera de baja criticidad:

Cuando la edad de la deuda no sea superior de 1 de un ao, contados desde la fecha en


que notific el mandamiento de pago y cuando se presente alguna de las siguientes
circunstancias:

Posea bienes muebles o inmuebles de su propiedad susceptibles de embargo.


Que haya celebrado con la administracin un acuerdo de pago respecto de las
obligaciones que se ejecutan.
La persona jurdica no se encuentre incursa en procesos de liquidacin o de
reestructuracin empresarial o a la Ley de Insolvencia.
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Cartera de mediana criticidad

Cuando la edad de la deuda est entre el primer al tercer ao, contados desde la fecha
en que notific el mandamiento de pago y cuando se presente alguna de las siguientes
circunstancias:

El deudor no posee bienes muebles o inmuebles de su propiedad susceptibles de


embargo.
El deudor no ha celebrado con la administracin un acuerdo de pago respecto de las
obligaciones que se ejecutan.

Cartera de alta criticidad

Cuando la edad del proceso de cobro coactivo sea igual o superior a 4 aos, contados
desde la debida notificacin del mandamiento de pago.

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CONOCIMIENTO DEL DEUDOR

Cuando se tengan los ttulos base de recaudo. El funcionario a quien sea asignado el cobro
persuasivo deber determinar:

- Origen y cuanta de la obligacin.


- Valor (es) adeudado (s)
- Solvencia del deudor y fecha de prescripcin de las obligaciones con el fin de
determinar si es viable agotar la va persuasiva o es necesario de inmediato
proceder al proceso del cobro administrativo coactivo.

Para el agotamiento de la va persuasiva deber verificarse si los actos administrativos


cumplen los requisitos propios de un ttulo ejecutivo, es decir, tal como taxativamente lo
seala el art. 422 del C.G.P., que la obligacin sea clara, expresa y exigible. Adems, los
actos administrativos deben encontrarse plenamente ejecutoriados.

De igual manera deber precisarse:

- Factores que determinan la cuanta de la obligacin verificndose los pagos o


abonos que puedan afectarla
- Fecha en la cual se ha realizado ese abono o pago y establecerse de manera clara y
precisa tanto la tasa de inters aplicable segn lo determina el Estatuto Tributario,
as como los intereses generados hasta la fecha en que se va a realizar el cobro.
- Naturaleza de la obligacin con el fin de encontrar en condiciones de absolver todas
las dudas que pueda plantearle el deudor en el momento de la entrevista.
- Localizacin del deudor, de quien se tendr como domicilio, la direccin consignada
en el ttulo que se pretende cobrar.
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INICIO DE LA ETAPA PERSUASIVA

Una vez identificada y clasificada la obligacin a favor de la entidad, el funcionario


ejecutor competente deber emitir el acto por el cual avoca conocimiento del proceso
que contendr lo siguiente:

1. Asignar cdigo al procedimiento.


2. Identificar plenamente al sujeto pasivo de la accin de cobro. Nombre o razn social,
nmero de cdula o NIT, segn el deudor sea una persona natural o jurdica.
3. Establecer la naturaleza jurdica de la obligacin a cobrar.
4. Determinar el valor de la obligacin a cobrar, de acuerdo a la liquidacin de crdito
aportada por el despacho de origen, determinando el monto adeudado contentivo del
ttulo ejecutivo a cobrar.
5. Sealar la ejecutoriedad del ttulo.

El acto que avoca conocimiento no se notifica y contra l no procede recurso alguno.

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DESARROLLO DEL COBRO PERSUASIVO:

En esta etapa administrativa se invita a los obligados a cancelar las deudas a su cargo,
previo el inicio del cobro coactivo, la etapa de cobro persuasivo tendr un trmino
mximo de cuarenta (40) das hbiles, contados a partir de la fecha de emisin del acto
por el cual se avoc conocimiento. En el evento en que no se haya logrado el pago durante
dicho periodo, se proceder a librar mandamiento de pago en forma inmediata.

El procedimiento persuasivo, no es una etapa obligatoria para iniciar la etapa coactiva,


por lo cual el funcionario ejecutor podr proferir el mandamiento de pago de forma
inmediata a la recepcin del ttulo ejecutivo, cuando se determine que est prxima a
operar alguna forma de extincin de la ejecutoriedad del ttulo o cuando se evidencien
acciones por parte del deudor tendientes a insolventarse.

El funcionario ejecutor deber atender los siguientes aspectos en la etapa persuasiva:

1. Evaluar la acreencia con el fin de determinar si cuenta con el tiempo suficiente para
realizar el cobro persuasivo o con el que cuenta para interrumpir la prescripcin de la
accin de cobro, lo que conlleva a que por la premura del tiempo deber omitir el
cobro persuasivo e iniciar el cobro coactivo con la emisin y notificacin del
mandamiento de pago.
2. Recibido el ttulo ejecutivo con todos los requisitos para su exigibilidad, el abogado
ejecutor remitir oficio al deudor a la direccin o direcciones conocidas.
3. Es importante conocer si se trata de persona natural o jurdica y si es posible, la
actividad que desarrolla el deudor. (Comerciante, industrial, asalariado, etc.).
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4. En el oficio se informar al deudor el valor de la deuda y los datos necesarios para


realizar el pago y se le invitar a la oficina juridica, para convenir mecanismos de
facilidades de pago.
5. En caso que dicha informacin no haya sido aportada, se proceder a verificar
internamente con los registros que obren en la entidad y en su defecto, en la gua
telefnica. Si se trata de personas jurdicas adems, se consultar a la Cmara de
Comercio respectiva.
6. Si el deudor efecta el pago, demostrado ste, se dar por terminada la etapa de cobro
persuasivo, mediante acto administrativo en que se har constar el pago de la
obligacin y se ordenar el archivo de las diligencias.
7. Si el deudor no responde a la comunicacin o no celebra acuerdo de pago, se proferir
acto administrativo que disponga iniciar la etapa de cobro coactivo y allegar las
diligencias adelantadas al expediente respectivo.
8. En esta etapa se realizar la primera investigacin de bienes, la cual no requerir acto
administrativo que la ordene.

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REQUERIMIENTO PERSUASIVO AL DEUDOR

ste deber contener por lo menos:

1. El origen de la obligacin. Ttulo ejecutivo de donde proviene el cobro.


2. El monto total de lo adeudado. Se deber discriminar la suma correspondiente al
capital de la obligacin, enunciando que los intereses moratorios se generarn hasta la
fecha en que se haga efectivo el pago.
3. Plazo o trmino que tiene para pronunciarse sobre el requerimiento.
4. Opciones de las que dispone para normalizar la deuda, es decir, la posibilidad de pago
o de suscripcin de acuerdo de pago por la totalidad de lo adeudado, sus intereses y
dems gastos generados.
5. Deber informarse, expresamente, que el cobro de la obligacin en la va persuasiva
genera gastos de proceso.
6. La advertencia al deudor que en caso de renuencia al pago de la acreencia en cobro, se
proceder a la apertura del proceso de cobro coactivo.

FINALIZACIN DE LA ETAPA DE COBRO PERSUASIVO

Si cumplida la etapa de cobro persuasivo dentro del proceso de cobro coactivo, el deudor
es renuente, el funcionario ejecutor deber dar inicio al proceso de cobro coactivo,
librando el mandamiento de pago y/o decretando las medidas preventivas, dentro de los
trminos estipulados en la presente resolucin.

Para el cobro coactivo de las deudas a favor de la Defensora del Pueblo, deber seguirse
el procedimiento administrativo de cobro coactivo que se establece en los artculos 823 y
siguientes del Estatuto Tributario, y dems normas a que este estatuto remite, de
conformidad con lo indicado en el artculo 5 de la Ley 1066 de 2006 y del Decreto 4473 de
2006.
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Captulo 2

FACILIDADES DE PAGO

Esta es una figura mediante la cual, la Defensora del Pueblo, como acreedora, concede
plazos hasta para el pago de las acreencias a su favor, el cual no debe superar en ningn
los cinco (5) aos, de conformidad con el artculo 3 numeral 2, del Decreto 4473 de 2006.

SOLICITUD Y TRMITE

El interesado en obtener una facilidad de pago, en su modificacin o en su reliquidacin,


deber presentar la solicitud por escrito, dirigida al Jefe de la Oficina Jurdica de la
Defensora del Pueblo.

La solicitud contendr al menos los siguientes datos: plazo, garanta ofrecida con su

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respectivo avalo si fuere el caso, y certificado de tradicin y libertad, si se trata de
inmuebles, adems de la calidad en que acta el peticionario.

De no aprobarse la solicitud de facilidad de pago, la decisin deber comunicarse al


peticionario mediante escrito, en el que se le invitar a cancelar sus obligaciones de
manera inmediata.

La facilidad de pago podr ser solicitada por un tercero, y otorgarse a su favor: en la


solicitud deber sealar expresamente que se compromete solidariamente al cumplimiento
de las obligaciones generadas por la facilidad otorgada, es decir, por el monto total de la
deuda, incluidos los intereses y dems recargos a que hubiere lugar.

Concedida la facilidad para el pago solicitada por un tercero, se notificar al deudor, quien
solo podr oponerse acreditando el pago total de la(s) obligacin(es).

RESPALDO PARA LA CONCESIN DE PLAZOS

Las facilidades de pago, por tratarse de la concesin de plazos adicionales al contribuyente


para la cancelacin de sus obligaciones, se deben respaldar segn las siguientes reglas:

RELACIN DE BIENES DEL DEUDOR

Podrn concederse plazos sin garanta, cuando el termino no sea superior a un ao y el


deudor denuncie bienes de su propiedad, o del garante o solidario, para su posterior
embargo y secuestro, con el compromiso expreso de no enajenarlos ni afectar su dominio
en cualquier forma, durante el tiempo de vigencia de la facilidad, y acompaada de un
estimado del valor comercial de los bienes que la integran.
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Cuando el deudor, por razn de su actividad deba enajenar o afectar en cualquier forma el
dominio del bien o bienes denunciados, deber informarlo a la Defensora del Pueblo,
indicando la garanta adicional o complementaria que ofrece; se verificar la propiedad de
los nuevos bienes enunciados y su avalo, con el fin de establecer que, con dicha
operacin, el deudor no se coloca en estado de insolvencia.

La relacin de bienes debe contener la informacin suficiente de ubicacin identificacin,


propiedad y valor comercial de los bienes ofrecidos de manera tal que permita verificar la
existencia y estado de los mismos. El solicitante de facilidad de pago podr denunciar
bienes para su embargo y secuestro previo a la concesin de la facilidad, y sta podr ser
otorgada hasta por los cinco aos, siempre que se perfeccione la medida, antes de
notificar la resolucin respectiva.

GARANTAS

Se exigir la constitucin previa de garantas, las que debern constituirse a favor de la

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entidad y perfeccionarse antes del otorgamiento de la facilidad de pago.

FIDEICOMISO EN GARANTA

Es un contrato en virtud del cual se transfiere, de manera irrevocable, la propiedad de uno


o varios bienes a ttulo de fiducia mercantil para garantizar con ellos, el cumplimiento de
obligaciones a cargo del propietario de los bienes o de terceros, designando como
beneficiario al acreedor, quien puede solicitar a la entidad fiduciaria la venta de los
mismos, para que con el producto de sta, se cancelen las cuotas de la obligacin o el
saldo insoluto de la acreencia

Cuando se concede una facilidad de pago garantizada por un contrato de fideicomiso en


garanta, debe exigirse que el encargo fiduciario sea irrevocable hasta el pago total de la
obligacin pendiente.

FIDEICOMISO EN LA DEFENSORIA DEL PUEBLO

Es un contrato por medio del cual se entregan bienes diferentes a dinero, con o sin
transferencia de la propiedad, para que la sociedad fiduciaria los administre, desarrolle la
gestin encomendada por el contribuyente y destine los rendimientos al cumplimiento de
la finalidad sealada en el contrato.

Cuando se constituya fideicomiso en la Defensora del Pueblo, para garantizar una facilidad
de pago, el deudor debe obligarse a cancelar la cuota o saldo de la cuota, cuando los
rendimientos del fideicomiso sean insuficientes. Adicionalmente, como por la naturaleza
del contrato no se asegura realmente la cancelacin de la deuda total, podra ser
necesaria la constitucin de garantas adicionales.
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HIPOTECA

La Hipoteca es un contrato accesorio que garantiza con bienes inmuebles el cumplimento


de una prestacin; para expedir la resolucin que concede la facilidad, debe presentarse
el certificado de tradicin y propiedad del bien con el registro de la escritura de hipoteca
y el certificado del avalo catastral.

PRENDA

La Prenda es un contrato accesorio, que garantiza con bienes muebles el cumplimiento de


una prestacin. Es de la naturaleza de la prenda, la tenencia material del bien otorgado
como garanta; sin embargo, puede otorgarse en algunos casos prenda sin tenencia; si la
prenda ofrecida es de esta clase, debe otorgarse pliza de seguro que ampare los bienes
pignorados contra todo riesgo, endosada a favor de la entidad.

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OTORGAMIENTO

La facilidad de pago se concede mediante resolucin que debe contener, por lo menos, la
identificacin del documento en el cual conste el otorgamiento y perfeccionamiento de la
garanta aceptada o la relacin de bienes denunciados, el monto total de la obligacin,
discriminado por tipo de liquidacin, concepto, Perodo, sanciones, indicando adems la
fecha de exigibilidad o ejecutoria. Debern establecer los intereses de mora, el valor, la
periodicidad de las cuotas, el tiempo total del plazo concedido y se indicarn las causales
para declarar el incumplimiento de la facilidad y dejar sin vigencia el plazo concedido.

La resolucin que concede la facilidad de pago deber notificarse al deudor personalmente


o por correo, tal como lo establece el artculo 565 del Estatuto Tributario, y si hay proceso
de cobro coactivo en trmite, se enviar copia al ejecutor que lo adelante para que ordene
la suspensin del proceso de cobro s fuere el caso.

INCUMPLIMIENTO

Podr declararse el incumplimiento de la facilidad de pago, y dejar sin vigencia el plazo


concedido, cuando el beneficiario incumpla el pago de alguna cuota o no pague en las
respectivas fechas de vencimiento las obligaciones surgidas con posterioridad al
otorgamiento de la facilidad.

El incumplimiento se declara mediante acto administrativo, que deja sin vigencia el plazo
concedido y ordena hacer efectivas las garantas hasta concurrencia del saldo insoluto; en
el caso de las facilidades de pago otorgadas con base en una relacin de bienes, deber
ordenarse el embargo y secuestro de los bienes si no se hubiere efectuado ya, para su
avalo si fuere necesario, y su posterior remate.
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El acto administrativo que declara incumplida la facilidad de pago y sin vigencia el plazo
concedido, se notifica tal como lo establece el artculo 565 del Estatuto Tributario, y
contra ella precede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que la profiri,
dentro de los cinco (5) das siguientes a su notificacin (Artculo 814-3 del Estatuto
Tributario), quien deber resolverlo dentro del mes siguiente a su interposicin en debida
forma, y se notifica tal como lo seala el inciso 2 del artculo 565 del Estatuto Tributario.

Ejecutoriado el acto administrativo que declara el incumplimiento de la facilidad de pago


y sin vigencia el plazo concedido, deber proferirse el Mandamiento de Pago contra el
deudor, si no se ha notificado ya.

CLAUSULAS ACELERATORIAS

De conformidad con el artculo 30 del Decreto 4473 de 2006, cuando la entidad encargada
de realizar el cobro coactivo otorgue facilidades o acuerdos de pago, debe tener en
cuenta, como mnimo, los siguientes aspectos:

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1. Establecimiento del tipo de garantas que se exigirn, que sern las establecidas en
el Cdigo Civil, Cdigo de Comercio y Estatuto Tributario Nacional.
2. Condiciones para el otorgamiento de plazos para el pago, determinacin de plazos
posibles y de los criterios especficos para su otorgamiento, que en ningn caso
superarn los cinco (5) aos.
3. Obligatoriedad del establecimiento de clusulas aceleratorias en caso de
incumplimiento.

En ese orden, cuando la Defensora del Pueblo otorgue una facilidad de pago en la etapa
persuasiva o un acuerdo de pago en la etapa del cobro coactivo, tal facilidad deber ir
acompaada de una clausula aceleratoria. la cual permite al acreedor el derecho de
declarar vencida anticipadamente la totalidad de la obligacin peridica, hacindose
exigibles de inmediato los saldos pendientes, lo cual se llevar a cabo a travs de la
reanudacin del proceso de cobro coactivo, llevndolo hasta su terminacin.
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Captulo 3

ASPECTOS GENERALES DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL COBRO COACTIVO

NATURALEZA DEL PROCESO Y DE LAS ACTUACIONES

El procedimiento administrativo de cobro coactivo es de naturaleza administrativa y por


ello sus manifestaciones se traducen en actos administrativos, de trmite o definitivos,
segn el caso. Los funcionarios encargados de adelantarlo no tienen investidura
jurisdiccional sino administrativa, sujetos a la accin disciplinaria por omisin o retardo en
el cumplimiento de sus funciones.

NORMAS APLICABLES

El procedimiento administrativo de cobro coactivo se rige de manera general por las

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normas contenidas en el Titulo VIII, artculo 823 y siguientes del Estatuto Tributario, ante
cualquier contradiccin entre el presente manual y el estatuto prevalecer este ltimo.

En todo caso, en los aspectos no previstos en este manual o en el Estatuto Tributario se


aplicarn las reglas de procedimiento establecidas en la primera parte del Cdigo de
Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo y en su defecto el Cdigo
de Procedimiento Civil en lo relativo al proceso ejecutivo singular.

Al Cdigo General del Proceso se acudir en las materias relacionadas con las medidas
cautelares no contempladas en el Estatuto Tributario.

INTERPRETACION DE LAS NORMAS PROCESALES

Las dudas que surjan en la interpretacin de las normas procesales debern aclararse
mediante la aplicacin de los principios generales del derecho procesal, de manera que se
cumpla la garanta constitucional del debido proceso, y se respete el derecho de defensa.

ACTUACION Y REPRESENTACION DEL DEUDOR

En el procedimiento administrativo de cobro coativo, se siguen las reglas generales de


capacidad y representacin previstas en los artculos 555 y 556 del Estatuto Tributario.

Deudor Persona Natural: Puede intervenir en el proceso en forma personal, o por medio
de su representante legal, o apoderado que sea abogado.

Deudor Persona Jurdica: Cuando se trate de personas jurdicas o sus asimiladas, el


deudor podr actuar a travs de sus representantes o a travs de apoderados.
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Dentro de este proceso no es viable la representacin por curador ad litem.

COMPETENCIA FUNCIONAL Y TERRITORIAL

La competencia funcional est dada en el Decreto 025 de 10 de enero 2014, en su artculo


10 numeral 8 y en virtud de que la entidad es del orden nacional, el factor territorial
tambin est en cabeza de la Oficina Jurdica de la entidad.

TRMINOS PROCESALES

Los trminos y oportunidades sealadas en el Cdigo General del Proceso para la


realizacin de los actos procesales de las partes y los auxiliares de la justicia son
perentorios e improrrogables. (Artculo 117 C.G.P.), renunciables total o parcialmente por
los interesados en cuyo favor se concedan, la cual deber constar por escrito.

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CMPUTO DE TRMINOS

Los trminos comenzarn a correr desde el da siguiente al de la notificacin de la


providencia que lo concede. (Artculo 118 C.G.P.). Los trminos de meses y de aos se
contarn conforme al calendario.

ACUMULACIN DE PROCESOS

Esta figura la contempla el Estatuto Tributario, en el artculo 825, y consiste en tratar


como un solo procedimiento varios procedimientos administrativos coactivos que se
adelantan simultneamente contra un mismo deudor.

En lo pertinente, este trmite se sujetar a lo dispuesto por las normas del Cdigo General
del Proceso. Para saber a qu proceso se acumulan los dems se tendrn en cuenta los
siguientes criterios:

a) Si en ninguno de los procesos existen bienes embargados, la acumulacin se har al


proceso ms antiguo, circunstancia que se determinar por la fecha de notificacin de
los mandamientos de pago;
b) Cuando en uno de los procesos existan bienes embargados, la acumulacin se har a
dicho proceso;
c) Cuando en varios procesos existan bienes embargados, la acumulacin, se har al
proceso que ofrezca mayores ventajas para la realizacin del remate.

REQUISITOS DE LA ACUMULACIN

La acumulacin proceder si concurren los siguientes requisitos:


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1. Tipo de obligaciones: Que se trate de ttulos ejecutivos debidamente ejecutoriados


con obligaciones por diferentes conceptos y perodos;
2. Procedimiento: Que el procedimiento para el cobro de todas ellas sea el mismo,
esto es, el procedimiento administrativo de cobro coactivo.
3. Estado del Proceso: Que no haya sido aprobado el remate en los procesos a
acumular Se podr discrecionalmente decretar la acumulacin de oficio o a peticin
de parte, quien tomar en consideracin no solo las razones de economa procesal,
sino tambin las de conveniencia y oportunidad del recaudo.

ACUMULACIN DE OBLIGACIONES

De acuerdo con el pargrafo del 826 del Estatuto Tributario, se puede acumular en un
mismo mandamiento de pago varias obligaciones.

En el evento en que se hubiere proferido mandamiento de pago sobre algunas de las


obligaciones y an se encuentre sin notificar, es posible la acumulacin de otras

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obligaciones, evento en el cual, se librar un nuevo mandamiento de pago con el total de
las obligaciones.

INTERRUPCIN DEL PROCESO

La interrupcin del proceso consiste en la paralizacin de la actividad procesal, por la


ocurrencia de un hecho al que la ley le otorga tal efecto, como el acuerdo de pago suscrito
entre la Defensora del Pueblo y el deudor.

Este es un evento jurdico diferente a la interrupcin del trmino de la prescripcin,


aunque eventualmente puedan estar relacionados. En el primero, para nada se afecta la
obligacin ejecutiva coactiva sino el procedimiento: en cambio, en el segundo si se afecta
la obligacin misma, en la medida en que se ampla el tiempo para su extincin, e incluso,
la interrupcin de la prescripcin puede darse sin existir proceso de cobro.

Durante la interrupcin no corrern trminos y no podr ejecutarse ningn acto procesal,


con excepcin de las medidas urgentes y de aseguramiento. Debe ser declarada a travs de
acto administrativo.

SUSPENSIN DEL PROCESO

Conlleva a la paralizacin temporal del mismo. Es decir, mientras dure la suspensin, no se


dictarn las actuaciones administrativas tendientes a seguir el curso normal del proceso.

El Estatuto Tributario contempla varias causales de suspensin, adicionalmente, son


procedentes algunos motivos de suspensin previstos por el Cdigo General del Proceso,
por no contrariar la naturaleza del procedimiento. Por lo anterior, el funcionario ejecutor
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decretar la suspensin del proceso en el estado en que se encuentre, en los siguientes


casos:

1. Liquidacin administrativa: (Art. 827 y 845 del Estatuto Tributario) En este evento el
funcionario ejecutor deber remitir el proceso al funcionario que adelanta la
liquidacin o la reestructuracin de pasivos para efecto de su incorporacin al mismo.
En el acto administrativo que disponga la suspensin se ordenar adems el
levantamiento de las medidas cautelares.

2. Facilidad de Pago: Cuando se le otorga al ejecutado o a un tercero, en su nombre, una


facilidad de pago, lo que puede ocurrir en cualquier etapa del procedimiento
administrativo de cobro coactivo, antes del remate, de conformidad con los artculos
814 y 841 del Estatuto Tributario. En este evento, es discrecional para la Defensora
del Pueblo, el levantamiento o no de las medidas cautelares que se hubieren adoptado,
y la suspensin va hasta la ejecutoria del acto administrativo que declare el
incumplimiento de la facilidad.

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3. Prejudicialidad: Cuando iniciado un proceso penal, el fallo que corresponda dictar
haya de influir necesariamente en el procedimiento administrativo de cobro coactivo,
(Art. 161 numeral 1 del C.G.P.) por ejemplo, con recibos de pago que el funcionario
tacha de falsedad, o con liquidaciones privadas que el ejecutado manifiesta no haber
firmado. En este caso, la suspensin se produce hasta la ejecutoria de la sentencia de
justicia penal.

4. Acumulacin: Cuando hubiere lugar a la acumulacin de procesos, en cuyo evento


habr lugar a suspender el proceso ms adelantado, de acuerdo con las reglas que
fueren pertinentes del artculo 150 del C.G.P.

PRESCRIPCIN DE LA ACCIN DE COBRO

Esta figura trae como consecuencia la extincin de la competencia de la entidad para


exigir coactivamente el pago de la obligacin y se contar con el trmino de cinco (5) aos
para el mismo.

INTERRUPCIN DEL TRMINO DE PRESCRIPCIN DE LA ACCIN DE COBRO

La interrupcin de la prescripcin trae como efecto, que no se tome en consideracin el


trmino transcurrido anteriormente, esto es cinco (5) aos.

Segn el artculo 818 del Estatuto Tributario, son causas de interrupcin de la prescripcin,
las siguientes:

1. Por la notificacin del mandamiento de pago.


2. Por el otorgamiento de facilidades para el pago.
3. Por la admisin de Reestructuracin de pasivos.
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4. Por la declaratoria oficial de liquidacin forzosa administrativa.

El trmino de prescripcin comenzar a correr de nuevo, desde el da siguiente a la


notificacin del mandamiento de pago, desde la terminacin de la reestructuracin de
pasivos, o desde la liquidacin forzosa administrativa.

SUSPENSIN DEL TRMINO DE PRESCRIPCIN Y DE LA DILIGENCIA DE REMATE

El artculo 818 del Estatuto Tributario establece tres (3) causales de suspensin del
trmino de la prescripcin, que no conllevan a la suspensin del procedimiento
administrativo de cobro coactivo sino a la suspensin de la diligencia de remate.

La suspensin del trmino de prescripcin de la accin de cobro ocurre por:

a) Solicitud de revocatoria directa


b) Correccin de actuaciones enviadas a direccin errada

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c) Demanda ante jurisdiccin contenciosa

El trmino transcurrido con anterioridad a la fecha en que se dicte el acto de suspensin


de la diligencia de remate, se contabiliza y mantiene su vigencia para efectos de la
prescripcin.

En estos tres eventos, como no se suspende el procedimiento administrativo de cobro


coactivo, el funcionario no pierde su competencia para continuar investigando otros
bienes, decretar su embargo, practicar su secuestro, ordenar su avalo, entre otros, si el
bien que fue objeto de la suspensin de la diligencia de remate no cubre la totalidad del
crdito objeto del proceso.

MEDIOS DE IMPUGNACIN

Estos mecanismos de defensa estn previstos en el artculo 833-1 del Estatuto Tributario.

Las actuaciones administrativas realizadas en el procedimiento administrativo de cobro


coactivo son de trmite y contra ellas no procede ningn recurso, salvo en aquellos casos
en que la norma en forma expresa lo seale para las actuaciones definitivas.

Cuando por remisin deban aplicarse las normas del Cdigo de Procedimiento Civil, la
jurisprudencia ha determinado que proceden los recursos previstos en dichas normas. As
mismo, el Consejo de Estado ha manifestado que todos los actos administrativos
posteriores al acto que decide las excepciones tambin son demandables ante la
Jurisdiccin Contencioso Administrativa.
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IRREGULARIDADES DENTRO DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBROS


COACTIVO.

Las irregularidades procesales pueden ser corregidas en cualquier tiempo, hasta antes de
proferirse la providencia que aprueba el remate, segn el artculo 849-1 del Estatuto
Tributario.

Las irregularidades pueden ser absolutas, es decir que no son susceptibles de sanearse, y
relativas, esto es las que admiten dicha posibilidad. Uno u otro carcter se definirn
siguiendo las reglas que para tal efecto establece el Cdigo General del Proceso en sus
artculos 133 y siguientes.

Las irregularidades saneables se subsanarn de oficio o a peticin de parte, y de plano.


Esto es, sin necesidad de tramitar incidente. Segn la norma del Estatuto Tributario
citada, las irregularidades se considerarn saneadas cuando a pesar de ella, el deudor
acta en el proceso y no la alega y en todo caso cuando el acto cumpli su finalidad y no
viol el derecho de defensa.

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Captulo 4

TITULO EJECUTIVO

Es el acto administrativo o providencia en el que consta una obligacin clara, expresa y


exigible, consistente en una suma de dinero a favor de la entidad.

CARACTERSTICAS DE LOS TITULOS EJECUTIVOS

Siempre son documentales, es decir, se trata de documentos escritos.

a) La obligacin consiste en pagar una suma liquida de dinero.


b) Si se trata de acto administrativo, ste debe encontrarse ejecutoriado para ser
exigible.

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REQUISITOS ESENCIALES DEL TITULO EJECUTIVO

La obligacin contenida en el titulo ejecutivo debe reunir los siguientes requisitos:

1. Que sea clara. Significa que no debe dar lugar a equvocos, esto es, que se
encuentre plenamente identificado el deudor, la naturaleza de la obligacin, los
factores que la determinan.
2. Que sea expresa. Es decir, que en el documento se encuentre plasmada la
obligacin sin que sea necesario realizar un anlisis lgico para inferirla.
3. Que sea exigible. Que no medie plazo o condicin para el pago de la misma, y si se
trata de actos administrativos, que se encuentre agotada la va gubernativa.

De conformidad con el artculo 828 del Estatuto Tributario, se harn efectivos por
procedimiento administrativo de cobro coactivo los siguientes ttulos:

1. Sentencias y dems decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas que impongan a favor de


la entidad el pago de una suma lquida de dinero, en los casos previstos en la Ley.

2. Crditos originados como consecuencia de las acciones de repeticin adelantadas por


la entidad.

3. Ttulos ejecutivos girados a favor de la entidad, de donde emane una obligacin clara,
expresa y actualmente exigible, que se originen de una garanta propia del proceso de
cobro administrativo coactivo.

4. Liquidaciones definitivas de los convenios y contratos que constituyan ttulo ejecutivo.

5. Dems obligaciones en dinero que sean objeto de cobro coactivo administrativo y que
consten en ttulos ejecutivos, claros, expresos y exigibles a favor de la entidad.
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TTULOS SIMPLES Y TTULOS COMPLEJOS

Los ttulos ejecutivos de acuerdo al nmero de documentos que los integran se clasifican
en simples y complejos.

Ttulo ejecutivo simple: Es aquel en el que la obligacin est contenida en un solo


documento,

Ttulo ejecutivo complejo: Es el que est conformado por varios documentos que
constituyen una unidad jurdica, como puede ser:

a. Cuando el ttulo lo conforman el acto administrativo inicial que impone una obligacin
dineraria, junto con los actos administrativos que resuelven los recursos.

b. Respecto de una obligacin para cuyo cumplimiento se haba otorgado una garanta, el

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ttulo lo conforman el acto administrativo que declara su incumplimiento y el
documento que contiene la garanta.

c. Cuando se trate de una sentencia, a ella se unir el acto administrativo al que se


refiera, lo mismo que los actos administrativos que resolvieron los recursos, si los
hubiere. Cuando se trate de sentencias inhibitorias, por no pronunciarse sobre el fondo
del asunto, stas no constituyen ttulo ejecutivo; su incorporacin al proceso de cobro
solo servir para acreditar la falta de ejecutoria del acto administrativo que sirve de
ttulo ejecutivo, durante el tiempo que dure el proceso contencioso administrativo;
tambin servir para acreditar la afectacin del trmino de prescripcin.

EJECUTORIA DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS

La ejecutoriedad del ttulo ejecutivo (cuando sea un acto administrativo) ocurre segn lo
dispone el artculo 87 del Cdigo De Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso
Administrativo, cuando:

1. Cuando contra ellos no proceda ningn recurso, desde el da siguiente al de su


notificacin, comunicacin o publicacin segn el caso.
2. Desde el da siguiente a la publicacin, comunicacin o notificacin de la decisin
sobre los recursos interpuestos.
3. Desde el da siguiente al del vencimiento del trmino para interponer los recursos, si
estos no fueron interpuestos, o se hubiere renunciado expresamente a ellos.
4. Desde el da siguiente al de la notificacin de la aceptacin del desistimiento de los
recursos.
5. Desde el da siguiente al de la protocolizacin a que alude el artculo 85 para el
silencio administrativo positivo.
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Captulo 5

ACTUACIONES PROCESALES

Una vez recibida la informacin referente a la persona deudora con la entidad en la


Oficina Jurdica se dejar la respectiva constancia en el libro radicador, en donde se
indicar: Fecha de recepcin, nmero y fecha del acto administrativo que presta mrito
ejecutivo o ttulo base de recaudo con su correspondiente ejecutoria, clase de documento,
oficina de origen, remitente, funcionario a quien se entrega, fecha de entrega y nombre y
firma de quien lo recibe.

Las fechas siempre debern sentarse en el siguiente orden: DIA, MES, AO.

El procedimiento de cobro administrativo persuasivo y coactivo parte del reconocimiento


de la existencia de una cuenta por cobrar a favor de la Defensora de Pueblo, contentivas
en ttulos ejecutivos que contienen obligaciones dinerarias las cuales debern encontrarse

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debidamente ejecutoriadas.

Los documentos recibidos deben ser analizados con el fin de determinar si renen los
requisitos para constituir ttulo ejecutivo y si estn acompaados de los anexos necesarios;
en caso afirmativo, se proceder a la conformacin del expediente.

CONFORMACIN Y RADICACIN DEL EXPEDIENTE

Verificados los documentos constitutivos de ttulo ejecutivo se proceder a conformar el


expediente organizando y foliando los documentos los cuales se organizan en orden
cronolgico y se numera cada folio en orden ascendente, de manera que los nuevos
documentos que lleguen puedan ser anexados y numerados consecutivamente. Se formarn
los siguientes cuadernos en cada expediente:

Cuaderno Principal: Se formar con la providencia o acto administrativo que cumple con
los requisitos legales seguido del acto que avoca conocimiento, el acto administrativo de
mandamiento de pago, las diligencias para su notificacin, los actos administrativos que
resuelven los recursos de reposicin contra el mandamiento de pago, y dems actos
administrativos definitivos, como el acto que resuelve las excepciones, los acuerdos de
pago, los recibos o listados de constitucin de depsitos judiciales por concepto de abonos
voluntarios o pago total de la obligacin, los que resuelven favorablemente las nulidades,
el acto administrativo que ordena seguir adelante la ejecucin, las liquidaciones del
crdito y de las costas, los actos de archivo y terminacin del proceso.

Cuaderno de Medidas Cautelares: Conformado por los actos administrativos que las
decreten, los oficios mediante los cuales se realicen las investigaciones de bienes, sus
respuestas, los recibos o listados de constitucin de depsitos judiciales por embargos,
diligencia de secuestro, los actos administrativos que ordenen pruebas, los que resuelvan
objeciones, el acta de entrega del bien por parte del secuestre, actos que otorgan
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remanentes o dejan a disposicin de autoridad administrativa o judicial los bienes


embargados y secuestrados y todas aquellas que se surtan que tengan relacin con las
medidas cautelares.

Los expedientes de procedimientos administrativos coactivos que reposan en el despacho


del ejecutor, solo podrn ser examinados por el deudor o su apoderado legalmente
constituido, o abogados autorizados mediante memorial presentado personalmente por el
deudor, o por mandato judicial.

RADICACIN DEL EXPEDIENTE

Al expediente conformado se le asigna un nmero que en orden consecutivo le


corresponda.

ELABORACIN DE LA CARTULA Y CONFORMACIN DEL EXPEDIENTE.

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La cartula deber contener como mnimo:

a) Identificacin de la Defensora del Pueblo


b) Nombre, identificacin y direccin (departamento y municipio) del (los) ejecutado (s).
c) Cuanta y naturaleza de la obligacin.
d) Descripcin del ttulo o ttulos ejecutivos.
e) Nmero del expediente, libro, folio y fecha de radicacin (se toman del libro
radicador).

Elaborada la cartula, se procede a conformar el expediente con los dems documentos,


con la utilizacin de carpeta folder celugua con el objeto de proteger los folios del mismo.

REPARTO DE EXPEDIENTES

El Jefe de la Oficina Jurdica, con la asistencia de los funcionarios encargados de tramitar


los negocios, efectuar el reparto.

CONTROL DE EXPEDIENTES

Con el fin de llevar un adecuado control de los expedientes y de las obligaciones a cargo
de cada deudor, la Defensora del Pueblo, determinar un sistema informtico que
contendr radicacin de expedientes y su reparto, en las cuales consignar:

a) Identificacin del ejecutado (Cdula o Nit).


b) Nombres y apellidos o razn social. e) Nmero del expediente.
c) Fecha de radicacin (da, mes ao).
d) Cuanta.
e) Fecha de reparto.
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f) Funcionario a quien se reparte.


g) Fecha de devolucin.
h) Actuacin. (Sustanciado, libra mandamiento, dicta medidas cautelares, resuelve
recurso, dicta sentencia, etc.).
i) Fecha de prescripcin. (este dato se diligencia a lpiz, con el fin de poder corregir la
fecha, cuando la misma vare como consecuencia de las actuaciones procesales).
j) Nmero de folios con que se devuelve.
k) Nmero del expediente.

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Captulo 6

EL MANDAMIENTO DE PAGO

El mandamiento de pago es el acto procesal que consiste en la orden de pago que dicta el
funcionario ejecutor para que el ejecutado pague la suma liquida de dinero adeudada
contenida en el titulo ejecutivo, junto con los intereses desde cuando se hicieron exigibles
y las costas del proceso.

CONTENIDO DEL MANDAMIENTO DE PAGO

El mandamiento de pago deber contener:

Parte considerativa

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1. Nombre: Defensora del Pueblo
2. Ciudad y fecha.
3. Identificacin de cada una de las obligaciones por su cuanta, concepto, periodo y el
documento que las contiene. El mandamiento de pago alusivo a un ttulo ejecutivo
complejo deber enunciar todos los documentos que lo conforman.
4. La identificacin plena del deudor o deudores, con su nombre o razn social, Nit o
cdula de ciudadana, segn el caso.
5. Constancia de ejecutoria de los actos administrativos o judiciales que conforman el
ttulo.
6. Competencia con que se acta.
7. Valor de la suma principal adeudada.

Parte resolutiva

1. La orden de pago por la va administrativa coactiva a favor de la Defensora del Pueblo,


y en contra de la entidad o persona jurdica que aparezca en la parte motiva, con su
nmero de identificacin y que consiste en la orden expresa de pagar dentro de los
quince (15) das siguientes a la notificacin, el valor contenido en el titulo base de
recaudo, intereses moratorios calculados desde la fecha en que se venci la obligacin
u obligaciones y hasta cuando se cancelen. la actualizacin y las costas procesales en
que se haya incurrido.
2. La orden de citar al ejecutado para que comparezca a notificarse del auto de
mandamiento de pago dentro de los diez (10) das siguientes a la fecha de introduccin
al correo del oficio de citacin y la orden de notificar por correo si no comparece
dentro del trmino para notificar personalmente.
3. La posibilidad de proponer excepciones dentro del mismo trmino para pagar (Artculos
830 y 831 Estatuto Tributario), ante el funcionario ejecutor a cargo del proceso.
4. La Orden de: NOTIFIQUESE Y CMPLASE.
5. La firma del funcionario ejecutor.
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Cuando se trate del cobro de garantas, en el acto de mandamiento de pago, tambin se


ordenarn las medidas cautelares, tal como lo establece el artculo 814-2 del Estatuto
Tributario; en los dems casos, las medidas cautelares se decretan en acto administrativo
separado.

Cuando la ejecucin se dirija contra una persona jurdica, debe obrar dentro del
expediente la certificacin sobre su existencia y representacin legal expedida por la
entidad competente. La ejecucin contra un ente jurdico ser vlida aun cuando se
encuentre en estado de liquidacin, en cuyo evento su representante legal es el
liquidador; luego de concluida la liquidacin, la ejecucin se adelantar contra los
responsables solidarios.

NOTIFICACIN DEL MANDAMIENTO DE PAGO

Se har en forma personal y para tal efecto deber citrsele a las oficinas de la entidad.
La forma de notificar el mandamiento de pago se encuentra prevista en el artculo 826 del

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Estatuto Tributario. Los pasos que se deben seguir para efectuar la notificacin son lo
sealados en el captulo de notificaciones de este manual.
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Captulo 7

EXCEPCIONES

EXCEPCIONES Y TRMINO PARA PROPONERLAS.

Las excepciones son mecanismos procesales de defensa que puede proponer el deudor en
la oportunidad procesal prevista en la Ley, esto es dentro de los quince (15) das hbiles
siguientes, contados a partir del da siguiente de la notificacin del mandamiento de pago.
Trmino dentro cual podr cancelar el monto de la deuda y sus respectivos intereses,
guardar silencio o proponer excepciones.

Pago Total. Cuando el deudor paga la totalidad de las obligaciones involucradas en el


mandamiento de pago, se dictar la Resolucin en el que se dar por terminado el
proceso, ordenando el levantamiento de medidas cautelares si hay lugar a ello, se

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resolver cualquier situacin pendiente dentro del proceso, como devolucin de ttulos de
depsito judicial, etc., y se dispondr el archivo del expediente. Este acto administrativo
se dictar luego de verificar la efectividad del pago.

Silencio del deudor. Si el deudor no paga ni propone excepciones, se dictar una


Resolucin en la que se ordenar seguir adelante la ejecucin, conforme lo ordena el
artculo 836 del Estatuto Tributario. Dicha resolucin se proferir dentro del mes siguiente
al vencimiento del trmino para pagar y en ella se ordenar avaluar y rematar los bienes
embargados y secuestrados o los que posteriormente lleguen a serlo, al igual que incluir la
liquidacin del crdito y condenar en costas al deudor. Contra esta resolucin no procede
recurso alguno.

Presentacin de excepciones. Contra el mandamiento de pago, procedern las siguientes


excepciones:

Pago de la obligacin
Existencia del acuerdo de pago
Falta de ejecutoria del ttulo.
Prdida de ejecutoria del ttulo por revocacin o suspensin provisional del acto
administrativo, hecha por autoridad competente.
Prescripcin de la accin de cobro,
Ausencia de ttulo ejecutivo o incompetencia del funcionario que lo profiri.

Contra el mandamiento de pago que vincule los deudores solidarios o deudores


subsidiarios, stos podrn alegar las excepciones indicadas y para ellos adems
procedern, las siguientes:

La calidad de deudor solidario.


La indebida tasacin del monto de la deuda
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Si dentro de los quince (15) das hbiles siguientes a la notificacin, el deudor presenta
excepciones, el funcionario ejecutor proceder, dentro del mes siguiente a la
presentacin del escrito de excepciones a resolver las mismas, mediante acto
debidamente motivado. (Artculo 832 Estatuto Tributario).

Se podr resolver en los siguientes aspectos:


1. Si se encuentran probadas las excepciones, el funcionario ejecutor as lo declarar y
ordenar la terminacin del procedimiento y el levantamiento de medidas cautelares
decretadas, cuando fuere el caso.

2. Cuando la excepcin probada, lo sea de uno o varios ttulos comprendidos en el


mandamiento de pago, el procedimiento continuar en relacin con los dems, sin
perjuicio de los ajustes correspondientes

3. En acto que declare no probadas las excepciones propuestas, se ordenar adelantar


la ejecucin y remate de los bienes embargados y secuestrados. Contra dicho acto procede
nicamente el recurso de reposicin, el cual se debe interponer personalmente ante el
respectivo ejecutor dentro del mes siguiente a su notificacin.

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4. En el acto que rechace las excepciones por haberse presentado en forma
extempornea, se ordenar seguir adelante con la ejecucin del proceso de cobro
ordenando el remate de los bienes embargados y secuestrados o los que se embarguen y
secuestren. Contra dicho acto procede el recurso de reposicin.

Cuando previamente a la orden de ejecucin de que trata el presente artculo, no se


hubieren dispuesto medidas cautelares, en dicho acto se decretar el embargo y secuestro
de los bienes del deudor si estuvieren identificados, caso contrario se proceder a iniciar
la investigacin de bienes y su posterior embargo y secuestro.

El funcionario ejecutor debe resolver el Recurso de Reposicin interpuesto dentro del mes
siguiente a su presentacin en debida forma.

TRMINO PARA RESOLVER EXCEPCIONES.

El trmino que tiene la entidad para resolver las excepciones es de un (1) mes contado a
partir de la presentacin del escrito mediante el cual se proponen. Cuando se hubieren
solicitado pruebas se ordenar su prctica (puede ser de oficio), pero en todo caso, las
excepciones se resolvern en el trmino sealado.

ORDEN DE SEGUIR ADELANTE CON LA EJECUCIN.

Si vencido el trmino para excepcionar no se hubieren propuesto excepciones, o el deudor


no hubiere pagado, el funcionario ejecutor proferir resolucin ordenando la ejecucin y
el remate de los bienes.
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El acto que ordena seguir adelante la ejecucin carece de recursos, salvo cuando resuelva
desfavorablemente excepciones, caso en el que procede el recurso de reposicin de
conformidad con lo previsto en el artculo 834 del Estatuto Tributario, ante el mismo
funcionario ejecutor que la profiri, quien para resolverlo dispone de un (1) mes contado a
partir de su interposicin en debida forma. El acto administrativo que resuelva el recurso
se notificar personalmente o por edicto, conforme lo indica el inciso segundo del artculo
565 del Estatuto Tributario.

DEMANDA ANTE LA JURISDICCIN DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA

Slo sern demandadas dentro del Proceso Administrativo Coactivo, ante el Contencioso
Administrativo las resoluciones que fallan las excepciones y ordenan seguir adelante la
ejecucin; esto significa que, cuando el ejecutado no propone excepciones y en el acto
administrativo simplemente se ordena seguir adelante con la ejecucin, tal acto no puede
ser demandado ante la jurisdiccin de lo Contencioso Administrativo.

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La prueba de haberse demandado ante la jurisdiccin de lo contencioso administrativo, el
acto administrativo que resuelve las excepciones ser una copia autenticada del auto
admisorio de la demanda o, en su defecto una certificacin sobre el hecho de haberse
dictado dicha providencia, y ser obligacin del ejecutado aportarla al proceso.

El efecto de la demanda contra el acto administrativo que resuelve las excepciones y


ordena seguir adelante la ejecucin, es el de suspender la diligencia de remate hasta
cuando exista pronunciamiento definitivo de la jurisdiccin contencioso administrativa,
esto es, sentencia ejecutoriada.

RECURSOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO

Las actuaciones administrativas realizadas en el proceso administrativo de cobro, son de


trmite y contra ellas no procede recurso alguno, excepto los que en forma expresa se
seale en el procedimiento para actuaciones definitivas.

Los actos administrativos que decidan recursos se notificarn personalmente, o por edicto,
si el deudor no compareciere dentro del trmino de diez (10) das hbiles siguientes,
contados a partir de la fecha de introduccin al correo de la citacin.

El trmino que tiene el deudor para interponer el recurso de reposicin contra la


resolucin que decide excepciones es de un (1) mes, contado a partir del da siguiente a la
correspondiente notificacin.

El trmino que tiene el funcionario ejecutor para resolver el recurso de reposicin


interpuesto contra el acto administrativo que decide excepciones y ordena seguir adelante
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con la ejecucin es de un (1) mes contado a partir del da siguiente que finalice el trmino
para presentar el recurso.

El funcionario podr ordenar la prctica de pruebas las cuales sern realizadas dentro del
mismo trmino que tiene para resolver el recurso.

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CAPTULO 8

NOTIFICACIONES

En el procedimiento administrativo de cobro coactivo las notificaciones se surten de la


siguiente manera:

Previa a la notificacin personal, el funcionario ejecutor deber citar mediante correo


certificado y/o correo electrnico cuando en ese sentido medie autorizacin por parte del
deudor o ejecutado, para que comparezca a notificarse personalmente de la actuacin
procesal correspondiente.

La citacin deber remitirse a la ltima direccin reportada en el expediente o a la que


haya reportado el deudor para que se le notifique personalmente, tambin podr enviarse
a la direccin donde se remiti la ltima comunicacin de requerimiento persuasivo, y a
falta de stas, a la que se encuentre mediante verificacin directa o la utilizacin de guas
telefnicas, directorios, certificado de existencia y representacin legal expedido por la

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Cmara de Comercio o en la que se reporte en el Registro nico Tributario-RUT- que
suministre la DIAN, y dems informacin oficial, comercial o bancaria, tal como lo prev el
artculo 563 del Estatuto Tributario.

Cuando el deudor haya fallecido y deba notificarse el ttulo a los herederos, deber
enviarse la citacin a la direccin declarada en el respectivo proceso de sucesin, o a la
que posea o establezca la entidad conforme a las reglas ya citadas, de conformidad a lo
contemplado en el artculo 826 del Estatuto Tributario.

Para el efecto de la citacin, la norma anteriormente citada, seala que podr hacerse uso
de los diferentes servicios de correo, es decir, a travs de la red oficial de correos o
cualquier servicio de mensajera especializada debidamente autorizada por la autoridad
competente.

NOTIFICACIN PERSONAL

Es la que se surte directamente al deudor o a su apoderado, previa citacin para tal


efecto, en la cual se le otorgan diez (10) das hbiles para su presentacin.

El funcionario encargado de hacer la notificacin pondr en conocimiento del interesado la


providencia respectiva, entregndole una copia gratuita. Se dejar constancia de la fecha
de la diligencia de notificacin en acta que deber ser suscrita por el deudor.

As mismo, en los trminos del artculo 5 de la Ley 962 de 2005, cualquier persona natural
o jurdica que requiera notificarse de un acto administrativo, podr delegar en un tercero
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el acto de notificacin mediante poder, el cual no requiere presentacin personal, ni el


delegado deber ostentar la calidad de abogado.

NOTIFICACIN POR CORREO

Cuando vencidos los diez (10) das hbiles sin que se hubiere logrado la notificacin
personal por inasistencia del citado a dicha diligencia, se proceder a efectuar la
notificacin por correo mediante el envo de una copia de la actuacin administrativa a la
misma direccin a la que se envi y recibi o se devolvi la citacin (excepto por error en
la direccin), siguiendo el procedimiento indicado en los artculo 565, 567 y 568 del
Estatuto Tributario, a travs de la red oficial de correos o por cualquier servicio de
mensajera especializada, debidamente autorizada por la autoridad competente que
permita contar con la constancia respectiva.

Cuando el deudor acte a travs de apoderado, las notificaciones se surtirn a la ltima


direccin que dicho apoderado hubiere informado.

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NOTIFICACIN MEDIANTE AVISO EN LA PGINA WEB DE LA ENTIDAD

Esta notificacin procede cuando los actos administrativos no pudieron ser notificados por
correo y que por cualquier razn sean devueltas, debern notificarse mediante aviso en la
pgina web de la Defensora del Pueblo, adjuntando el acto administrativo a notificar, en
todo caso, el aviso de la publicacin deber fijarse en la cartelera de la respectiva oficina
ejecutora.

NOTIFICACIN MEDIANTE PUBLICACIN

De manera excepcional, en caso de no haber sido posible establecer por lo menos una
direccin del deudor y agotados todos los medios que dispone la ley, esto es, la ltima
direccin establecida al momento de la constitucin del ttulo o la establecida en el
expediente de cobro coactivo, o certificado de existencia y representacin legal expedido
por la cmara de comercio, o en la que se reporte en el registro nico tributario RUT
que suministre la DIAN, y dems informacin oficial, comercial o bancaria, los actos de la
administracin le sern notificados por medio de publicacin en un peridico de
circulacin nacional.

La publicacin deber contener la parte resolutiva del acto administrativo que se pretenda
notificar, publicacin que deber constar en el expediente.

Lo anterior no se aplicar cuando la devolucin se produzca por notificacin a una


direccin distinta a la informada, en cuyo caso se deber notificar a la direccin correcta
dentro del trmino legal.
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NOTIFICACIN POR CORREO ELECTRNICO

En cualquier etapa del proceso, el deudor podr manifestar su voluntad de recibir


notificaciones a travs de su correo electrnico, efecto para el cual deber mediar una
autorizacin escrita que exprese su decisin de recibir notificaciones por este medio y
registrar su direccin de correo en la entidad. De lo anterior se dejar constancia en el
expediente.

NOTIFICACIN POR EDICTO

Este tipo de notificacin se surte mediante edicto fijado en lugar pblico del respectivo
despacho del funcionario ejecutor, por el trmino de diez (10) das, con insercin de la
parte resolutiva de la providencia.

NOTIFICACIN POR CONDUCTA CONCLUYENTE

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La notificacin por conducta concluyente se entiende surtida cuando, a pesar de que no se
hubiere surtido la notificacin por las vas sealadas anteriormente, el deudor por s mismo
o por interpuesta persona que lo representa en debida forma, manifiesta por escrito
conocer el contenido de la actuacin correspondiente. En este caso, el deudor tomar el
proceso en el estado en que se encuentre, sin la posibilidad de revivir trminos ya
extinguidos en el mismo.

Si el deudor interpone excepciones en contra del mandamiento de pago, se considerar


notificado de la actuacin y se proceder con los trmites subsiguientes.

CORRECCIN DE ACTUACIONES ENVIADAS A DIRECCIN ERRADA

Cuando la notificacin se hubiere enviado a una direccin distinta de la registrada o de la


posteriormente informada por el deudor, habr lugar a corregir el error en cualquier
tiempo, envindola a la direccin correcta y hasta antes de aprobar el remate.

ACTUACIONES DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO QUE SE DEBEN


NOTIFICAR PERSONALMENTE.

El acto administrativo que libra el mandamiento de pago.


El acto administrativo que resuelve las excepciones
El acto administrativo que resuelve el recurso de reposicin interpuesta contra las
excepciones.

El acto administrativo mediante el cual se decidan recursos se notificarn personalmente,


o por edicto si el deudor no compareciere dentro del trmino de los diez (10) das hbiles
siguientes, contados a partir de la fecha de introduccin al correo del aviso de citacin.
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CAPTULO 9
LIQUIDACIN DEL CRDITO

LIQUIDACIN DEL CRDITO, COSTAS Y GASTOS DEL PROCESO

Para efecto de la liquidacin del crdito, se deber partir del acto administrativo que
ordena seguir adelante con la ejecucin, pues eventualmente puede ocurrir que por efecto
de la prosperidad de alguna de las excepciones, la ejecucin se lleve adelante por una
suma inferior a la determinada en el mandamiento de pago.

Dentro de la liquidacin del crdito, debern descontarse los pagos o abonos que el
ejecutado haya efectuado con posterioridad al acto administrativo que ordena seguir
adelante con la ejecucin, como adicionar los costos procesales. En la imputacin de pagos
debe atenderse las reglas que introdujo el artculo 6 de la Ley 1066 de 2006.

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LIQUIDACIN DE COSTAS Y GASTOS DEL PROCESO

Las costas son todos los gastos en que incurre la entidad para hacer efectivo el crdito.
(Artculo. 836-1 E.T.), tales como honorarios de secuestre, peritos, gastos de transporte,
publicaciones, entre otros, y a su pago se debe haber condenado al ejecutado en el acto
administrativo que ordena seguir adelante la ejecucin.

SUSPENSIN DE LOS INTERESES MORATORIOS

Cuando medie demandas contra el ttulo o contra el acto administrativo que resuelve
excepciones y ordena seguir adelante con la ejecucin se suspender el cobro de intereses
moratorios una vez pasados dos aos de la fecha de admisin de la demanda ante la
jurisdiccin de lo contencioso administrativo.

En el evento en que el acto administrativo que ordena seguir adelante con la ejecucin
haya sido objeto de demanda ante la jurisdiccin Contencioso Administrativa, se tomar
en consideracin lo dispuesto en la providencia que resuelve la misma.

TRASLADO DE LIQUIDACIN DEL CRDITO

La liquidacin del crdito y de las costas est contenida en un acto de trmite contra el
que no procede recurso alguno. No obstante, de ella se dar traslado al ejecutado por el
trmino de tres (3) das hbiles, para que formule las objeciones a que haya lugar y aporte
las pruebas que estime necesarias, para tal efecto dicha notificacin se har por correo.
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CAPTULO 10

MEDIDAS CAUTELARES

MEDIDAS CAUTELARES, EMBARGO, SECUESTRO, AVALO Y REMATE DE BIENES

Dentro del procedimiento administrativo de cobro coactivo, las medidas cautelares previas
son aquellas que se adoptan antes de notificar el mandamiento de pago al deudor, incluso
antes de librar el mandamiento de pago, o concomitante con ste. Las medidas cautelares
dentro del proceso son aquellas que se pueden tomar en cualquier momento del mismo,
despus de notificado el mandamiento de pago.

EMBARGO

Es una medida cautelar o preventiva cuya finalidad es la de inmovilizar los bienes del
deudor, impidiendo el traspaso o gravamen de los mismos, para que una vez determinados
e individualizados, y precisado su valor mediante el avalo que reposa en el certificado

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catastral del predio que ser objeto de medida y cuyo titular es el deudor y que en el
trascurso del proceso pueden llegar a ser secuestrados, avaluados y rematados para
obtener el pago de las obligaciones objeto del procedimiento administrativo de cobro
coactivo.

CLASES DE EMBARGO.

Embargo previo. Se encuentra establecido en el artculo 837 E.T., y es el que se decreta


previa o simultneamente con el mandamiento de pago y antes de su notificacin. Para
este fin el funcionario ejecutor respectivo tiene la potestad de solicitar la informacin que
se requiera a las entidades pblicas y/o privadas para establecer la existencia de bienes
de propiedad del deudor.

Embargo dentro del proceso. Es el que se decreta posterior o simultneamente con el


mandamiento de pago.

MODOS DE PERFECCIONAR EL EMBARGO

El embargo se perfecciona por:

Inscripcin. Para bienes sujetos a registro, el embargo se perfecciona por la inscripcin de


la orden de embargo en el Registro Pblico donde por Ley deba estar inscrito o registrado
el bien. As por ejemplo, cuando se trate de bienes inmuebles o derechos reales sobre los
mismos, el embargo se registrar en la Oficina de Registro de Instrumentos Pblicos. En el
caso de aeronaves, la inscripcin se efectuar en la capitana de puerto donde se
encuentra matriculada la nave, o por el asentamiento en el libro de registro de aeronaves
de la Oficina de Registro Aeronutico Nacional (Artculos 681, 1441 S.S. y 1908 C. Co.).
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Cuando se trate de vehculos automotores, el embargo se perfeccionar con la inscripcin


de la parte pertinente de la resolucin de embargo, y su respectiva aprehensin. La
inscripcin del embargo se har ante el SIM o en la Oficina de Trnsito, o ante la autoridad
competente para realizar dicha inscripcin de embargo, de la ciudad en donde se
encuentra matriculado el vehculo.

Por secuestro o aprehensin material. Aplica a todos aquellos bienes muebles no sujetos
a registro, incluidas las acciones, ttulos y efectos pblicos al portador y efectos
negociables nominativos a la orden o al portador.

INEMBARGABILIDAD

Por regla general todos los bienes son embargables. No obstante, la Ley ha prohibido el
embargo en razn a la naturaleza de los bienes o de las personas o entidades poseedoras
de los mismos, de los siguientes bienes:

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1. Las rentas y recursos incorporados en el Presupuesto General de la Nacin de
conformidad con el artculo 19 del Decreto 111/1996. De conformidad con lo anterior,
no son embargables las rentas y recursos de los Ministerios, Departamentos
Administrativos, Unidades Administrativas Especiales, Superintendencias y
Establecimientos Pblicos, como tampoco las utilidades de las Empresas Industriales y
Comerciales del Estado.

2. Recursos originados en transferencias de la Nacin (Regalas, Sistema General de


Participaciones) a las entidades territoriales ni los intereses que stas generen, pues se
encuentran incorporados en el presupuesto general de la Nacin. No obstante, la
jurisprudencia ha determinado que s son embargables, cuando se trata de cumplir con
la obligacin de pagar al contratista que cumpli a travs del contrato con la atencin
de los servicios de salud, educacin o inversin prioritaria a que estn destinadas dichas
rentas.

3. Cuando se trata de satisfacer obligaciones laborales en el rea de salud o


educacin, respecto de la proporcin de la renta destinada a esos sectores.

4. Las dos terceras partes de las rentas brutas de las entidades territoriales.

5. Los recursos del Sistema General de Participaciones (Artculo 91 de la Ley 715 de


2001).

6. Las sumas que para la construccin de obras pblicas se hayan anticipado o deban
anticiparse por las entidades de derecho pblico a los contratistas de ellas, mientras no
hubiere concluido su construccin.
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7. El salario mnimo mensual legal o convencional, y las cuatro quintas partes del
excedente es inembargable, salvo que se trate de crditos con cooperativas legalmente
autorizadas o para cubrir pensiones alimenticias. En ambos casos, la excepcin opera
hasta un monto del 50% del respectivo salario o excedente. (Artculos. 154, 155 y 156
del Cdigo Sustantivo del Trabajo) Es embargable hasta una quinta (1/5) parte de lo que
exceda del salario mnimo legal o convencional.

8. Las prestaciones sociales cualquiera sea su cuanta, salvo los crditos a favor de las
cooperativas legalmente constituidas y los provenientes de pensiones alimenticias,
hasta el lmite mximo del 50% (Artculo 344 del C.S.T).

9. Los depsitos de ahorro constituidos en las corporaciones de ahorro y vivienda y en


las secciones de ahorro de los bancos, en la cantidad que se determine de conformidad
con lo ordenado por el artculo 29 del Decreto 2349 de 1965. (Artculo 126 numeral 4
decreto 663 de 1993, modificado por el artculo 5 de la Ley 1555 de 2012).

10. Los recursos de los fondos de pensiones del rgimen de ahorro individual con

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solidaridad.

11. Los recursos de los fondos de reparto del rgimen de prima media con prestacin
definida y sus respectivas reservas.

12. Las sumas abonadas en las cuentas individuales de ahorro pensional del rgimen de
ahorro individual con solidaridad y sus respectivos rendimientos.

13. Las sumas destinadas a pagar los seguros de invalidez y de sobrevivientes dentro del
mismo rgimen de ahorro individual con solidaridad.

14. Las pensiones y dems prestaciones que reconoce la Ley 100 de 1993, cualquiera
que sea su cuanta, salvo que se trate de embargos por pensiones alimenticias o a favor
de cooperativas de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

15. Los bonos pensionales, los recursos para el pago de los bonos y cuotas partes de
bonos de que trata la Ley 100 de 1993.

16. Los recursos del Fondo de Solidaridad Pensional.

17. Los bienes afectados con patrimonio de familia.

Las cotizaciones voluntarias y sus rendimientos financieros son inembargables en los


mismos trminos que los depsitos en cuentas de ahorro y bancarias.

Los bienes inmuebles bajo afectacin a vivienda familiar, salvo en los siguientes casos:

1. Cuando sobre el bien inmueble se hubiere constituido hipoteca con anterioridad al


registro de la afectacin a vivienda familiar.
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2. Cuando la hipoteca se hubiere constituido para garantizar prstamos para la


adquisicin, construccin o mejora de la vivienda.

LMITE DE EMBARGO

Con el fin de evitar un perjuicio injustificado al ejecutado, los embargos y secuestros


debern estar limitados a lo necesario, para el procedimiento administrativo de cobro
coactivo, el lmite mximo est previsto en el artculo 838 del Estatuto Tributario y no
podr exceder del doble de la deuda ms sus intereses, incluidas las costas
prudencialmente calculadas.

Tratndose de un bien que no se pueda dividir sin sufrir menoscabo o disminuir


gravemente su valor o utilidad, deber ordenarse su embargo aun cuando su valor supere
el lmite antes anotado.

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Para efecto de los embargos a cuentas de ahorro, librados por el funcionario ejecutor
dentro del procedimiento administrativo de cobro coactivo que ste adelante contra
personas naturales, el lmite de inembargabilidad es de veinticinco (25) salarios mnimos
legales mensuales vigentes, depositados en la cuenta de ahorros ms antigua de la cual
sea titular el ejecutado (artculo 837-1 E.T.N. y ley 1066 de 2006 artculo 9).

En el caso de procesos que se adelanten contra personas jurdicas no existe lmite de


inembargabilidad.

REDUCCIN DE EMBARGOS

La reduccin del embargo procede una vez est en firme el avalo de los bienes pero
tratndose de dinero o de bienes que no necesitan avalo como aquellos que se cotizan en
la bolsa, basta la certificacin de su cotizacin actual o del valor predeterminado. Esta
reduccin deber decretarse antes de que se decida el remate de bienes, y no proceder
la reduccin de embargo respecto de bienes cuyo remanente se encuentre embargado.

SOLICITUD DE REGISTRO DE EMBARGOS

Se deber enviar una copia del acto administrativo que decreta el embargo de bienes a la
oficina de registro correspondiente. Si sobre dichos bienes ya existiere otro embargo
registrado, el funcionario lo inscribir y comunicar a la administracin y a la autoridad
que orden el embargo anterior.

En caso de que el crdito que origin el embargo anterior sea de grado inferior al de la
entidad, el funcionario ejecutor deber continuar con el procedimiento, informando de
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ello a la autoridad correspondiente, y pondr a su disposicin el remanente del remate, si


ste lo solicita.

Por el contrario, si el crdito que origin el embargo es de grado superior, el funcionario


ejecutor se har parte en el proceso ejecutivo y velar por que se garantice la deuda con
el remanente del remate del bien embargado.

Si del respectivo certificado de la oficina donde se encuentren registrados los bienes,


resulta que los bienes embargados estn gravados con prenda o hipoteca, el funcionario
ejecutor har saber al acreedor la existencia del cobro coactivo, mediante notificacin
personal o por correo para que el acreedor pueda hacer valer su crdito ante la
jurisdiccin correspondiente.

Respecto del embargo de salarios, se debe informar al respectivo pagador, quien


consignar dichas sumas a rdenes de la entidad y responder solidariamente con el
deudor en caso de que no las consigne.

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APLICACIN DE LA MEDIDA CAUTELAR DEBIDAMENTE CONSTITUIDA

Cuando se ha concretado la medida de embargo sobre cuentas y de la misma se


constituyan ttulos de depsito judicial, el ejecutor de cobro deber verificar si con el
monto embargado satisface la deuda, con el fin de que proceda de manera inmediata a
ordenar y oficiar el levantamiento de la medida cautelar practicada.

De la misma manera, deber verificar si dentro del procedimiento administrativo de cobro


coactivo obra demanda ante la jurisdiccin contenciosa administrativa bien sea contra el
acto administrativo que resuelve las excepciones y ordena seguir con la ejecucin del
procedimiento administrativo de cobro coactivo o la que se haya interpuesto contra el
ttulo ejecutivo objeto de cobro coactivo, caso en el cual, estos recursos no podrn ser
aplicados a las deudas contenidas en la orden de pago o el acto administrativo que la
determine, para lo cual mediante acto administrativo debidamente motivado ordenar la
suspensin del procedimiento administrativo de cobro coactivo hasta cuando medie
decisin definitiva proveniente de la jurisdiccin contenciosa administrativa.

Caso contrario, debe proceder a la aplicacin inmediata de los ttulos de depsito judicial
hasta el monto total de las obligaciones objeto de cobro a favor de la Defensora del
Pueblo.

Cuando la medida de embargo y secuestro recaiga sobre bienes inmuebles o muebles, no


podr seguir la etapa de remate, cuando medie proceso ante la jurisdiccin contenciosa
administrativa bien sea contra e lacto administrativo que resuelve las excepciones y
ordena seguir con la ejecucin del proceso o la que se haya interpuesto contra el ttulo
ejecutivo objeto de cobro coactivo, el ejecutor de cobro deber mediante acto
administrativo debidamente motivado, ordenar la suspensin del proceso de cobro
coactivo hasta cuando medie decisin definitiva proveniente de la jurisdiccin contenciosa
administrativa.
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Cuando se evidencie dentro del expediente que no hay demanda ante el contencioso
administrativo ni contra el ttulo objeto de cobro, ni contra el acto administrativo que
resuelve las excepciones y ordena seguir adelante con la ejecucin, el ejecutor est en el
deber de proseguir el proceso hasta el remate de bienes con el fin obtener el pago de las
obligaciones objeto de cobro coactivo, por esta va.

BIENES CON PROCESO DE EXTINCIN DE DOMINIO

Se deber suspender el trmino para iniciar o proseguir el proceso de cobro coactivo,


sobre los bienes vinculados a un proceso de extincin de dominio, pues estar sujeto a la
inscripcin de las medidas cautelares que adopte la Fiscala General de la Nacin contra
dichos bienes, y hasta la ejecutoria de la providencia judicial que ponga fin al proceso.
(Art. 110 de la Ley 1708 de 2014).

Lo anterior no obsta, para que la entidad se haga parte dentro del respectivo proceso de
extincin de dominio, solicitando que se ordene su pago con el producto de la venta del
respectivo bien y se tenga en cuenta la solicitud de remanentes sobre el embargo

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decretado por la Fiscala General de la Nacin.

Igualmente, deber solicitarse al juez que cuando la providencia judicial, no ordene la


extincin de dominio se pongan los bienes a disposicin de la entidad y se comunique a las
oficinas de registro para que, una vez en firme la sentencia que ponga fin al proceso de
extincin, se pueda, con esos mismos bienes obtener el pago total de las obligaciones
contentivas en el procedimiento administrativo de cobro coactivo, con el secuestro y
remate del bien.

SECUESTRO

El funcionario ejecutor deber emitir acto ordenando la prctica del secuestro de bienes,
en el cual deber indicar de manera clara, el bien a secuestrar, su localizacin y el nombre
del deudor y la fecha en que se realizar la diligencia de secuestro. Cuando se trate de
bienes inmuebles y sean varios los propietarios, deber indicarse el porcentaje a
secuestrar.

NOMBRAMIENTO Y POSESIN DEL SECUESTRE

El secuestre como auxiliar de justicia ejerce una funcin pblica, y su nombramiento debe
ser efectuado por el funcionario ejecutor de la lista de auxiliares de justicia, segn las
reglas establecidas en normas del Cdigo de Procedimiento Civil (artculo 9), o de
conformidad con las normas que las modifiquen o deroguen.

Comunicada su designacin, si ste acepta el cargo se le dar posesin antes de la


respectiva diligencia de secuestro, no obstante, si dentro de los cinco (5) das hbiles
siguientes, contados a partir de dicha comunicacin, no se ha posesionado, se proceder a
reemplazarlo.
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SECUESTRO DE BIENES

El secuestro es un acto procesal por el cual el funcionario ejecutor mediante acto


administrativo, entrega un bien a un tercero (secuestre) en calidad de depositario quien
adquiere la obligacin de cuidarlo, guardarlo y finalmente restituirlo en especie, cuando
as se le ordene, respondiendo hasta de la culpa leve, en razn a que es un cargo
remunerado.

El objeto del secuestro es impedir que por obra del ejecutado se oculten o menoscaben los
bienes, se les deteriore o destruya y se disponga de sus frutos o productos, inclusive
arrendamientos, en forma de hacer eficaz el cobro de un crdito e impedir que se burle el
pago que con ellos se persigue, o de asegurar la entrega que en el juicio se ordene.

Para el trmite del secuestro se aplicar lo dispuesto en el artculo 839-3 del Estatuto
Tributario y las reglas contempladas en el Cdigo de Procedimiento Civil artculo 682 o de

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conformidad con las normas que las modifiquen o deroguen.

Tratndose de bienes sujetos a registro, la medida solo debe decretarse despus que el
embargo ha sido registrado. Los bienes corporales muebles no sujetos a registro, el
secuestro perfecciona el embargo, lo que implica que los dos fenmenos jurdicos son
simultneos y se ordenan en el mismo acto.

PRCTICA DEL SECUESTRO

En la fecha sealada en el acto administrativo que decret el secuestro, se proceder


posesionar el secuestre, si este no se ha posesionado. Una vez realizada la posesin el
funcionario ejecutor junto con el secuestre se trasladarn a la direccin que se ha fijado
para la diligencia.

En todo caso, cuando la posesin se ha realizado con anterioridad a la fecha sealada para
la diligencia de secuestro, se citar al auxiliar de la justicia al despacho de Cobro Coactivo
de la respectiva regional con el fin de dirigirse al lugar de la diligencia con el funcionario
ejecutor.

En el evento que no asista el auxiliar de la justicia y no medie justa causa se proceder a


su relevo.

Una vez en el lugar, se pondr en conocimiento a los habitantes del inmueble del motivo
de la diligencia, y a partir de all se har en el acta un relato de todas las circunstancias
presentadas, tales como la identificacin de las personas que atendieron la diligencia, la
descripcin de los bienes por su ubicacin, linderos, nomenclatura, ttulos de propiedad,
entre otros, tratndose de bienes inmuebles, y para los bienes muebles por su peso,
medida, caractersticas, nmero, calidad, cantidad, entre otros; en ambos casos, es
recomendable describir el estado en que se encuentran.
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Si se presentan oposiciones, deben resolverse de plano, previa prctica de las pruebas


conducentes, salvo que existan pruebas que no se puedan practicar en la misma diligencia,
caso en el cual se resolver dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes, como lo prev
el artculo 839-3 del Estatuto Tributario. Si son resueltas en forma adversa a los
proponentes, o cuando no han sido formuladas, el despacho declarar legalmente
embargados y secuestrados los bienes y har entrega de ellos al secuestre quien, con la
anuencia del funcionario ejecutor, podr dejarlos en depsito a quien estime conveniente.

Al secuestre o depositario se le harn las prevenciones sobre el cuidado de los bienes y la


responsabilidad civil y penal derivadas de su incumplimiento. As mismo el ejecutor har
constar en el acta, el procedimiento y actos que debe realizar el secuestre; se le advertir
que solamente puede designar, previa autorizacin del ejecutor, los dependientes que
sean necesarios para el desempeo del cargo, a quienes les asignar funciones.

A partir de all est obligado a tomar todas las medidas que estime pertinente para la
conservacin y mantenimiento de los bienes dados en custodia, El secuestre debe
presentar mensualmente la rendicin de cuentas al funcionario ejecutor.

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Finalmente, respecto de la remocin, sanciones y responsabilidad del secuestre, se debe
observar lo dispuesto en los artculos 9 a 11 del Cdigo de Procedimiento Civil o de
conformidad con las normas que las modifiquen o deroguen.

Previa a la diligencia de secuestro se debe contar con el folio de matrcula inmobiliaria o


del vehculo, nave o aeronave expedido por la autoridad competente con un trmino no
mayor a 5 das hbiles a la fecha de la diligencia.

OPOSICIN AL SECUESTRO

En la diligencia de secuestro pueden presentarse manifestaciones contrarias a que se lleve


a efecto, o que de llevarse no se despoje al tenedor del bien. (Art. 839-3 E.T. y artculo
687 CPC).

La oposicin es una accin procesal de un tercero, que busca proteccin de los tenedores
de un derecho. Si su derecho proviene de la persona contra quien se decret la medida, y
es nuevo tenedor, no se constituye en una verdadera oposicin sino en la advertencia para
que dentro de la prctica del secuestro, se respete el derecho del tercero. En sentido
estricto, la oposicin proviene de un tercero poseedor, quien puede ejercer su derecho
directamente o por interpuesta persona.

El opositor slo podr alegar posesin material del bien. No discute su dominio o
propiedad. Se podrn presentar oposiciones el da en que el Funcionario Ejecutor
identifique los bienes objeto de la diligencia, es decir que cuando la diligencia se prorroga
durante varios das. Solamente se tendrn en cuenta las oposiciones formuladas el da que
el ejecutor identifique los bienes muebles o el sector del inmueble e informe de la
diligencia a las personas que en l se encuentren, pasada esta oportunidad de presentar
oposicin.
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En la misma diligencia de secuestro se practicarn las pruebas pertinentes y conducentes y


se decidir sobre las oposiciones presentadas, a menos que existan pruebas que no puedan
practicarse en la misma diligencia, caso en el cual, la decisin se tomar dentro de los
cinco (5) das hbiles siguientes a la terminacin de la diligencia. (Art. 839-3 E.T.).

LEVANTAMIENTO DE LAS MEDIDAS CAUTELARES

Las medidas cautelares se levantarn en los siguientes casos:

1. Cuando admitida la demanda ante la jurisdiccin contenciosa administrativa contra acto


administrativo que resuelve sobre las excepciones y ordena llevar adelante la ejecucin
y el ejecutado presta garanta bancaria o de compaa de seguros por el valor total de
la deuda ms los intereses moratorios.
2. Si se trata de embargo sujeto a registro cuando del certificado del registrador aparezca
que la parte contra quien se profiri la medida no es la titular del dominio del
respectivo bien.

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3. Cuando prospere el incidente de desembargo de que trata las normas de procedimiento
civil, as como las que las modifiquen o deroguen.
4. Cuando se presente cualquiera de las causales de la terminacin del proceso de cobro
coactivo, siempre y cuando no se haya concedido el embargo de remanentes.
5. Cuando prospere la oposicin de la medida.
6. Cuando en la reduccin de embargos as se ordene, respecto de los bienes embargados
en exceso.
7. Cuando, por cualquier medio, se extinga la obligacin.
8. Cuando se hubieren embargado bienes inembargables. El deudor deber allegar
certificacin o documento idneo expedido por autoridad competente que demuestre
que el bien es de los considerados inembargables.
9. Cuando en un proceso concordatario, la autoridad impulsora lo ordene.
10. Cuando se suscriba el Acuerdo de Reestructuracin de pasivos a que se ha acogido
el deudor.

En cualquier etapa del procedimiento administrativo de cobro coactivo, se podr levantar


las medidas cautelares por otorgamiento de una facilidad de pago, lo cual implica, que el
deudor ha prestado una mejor garanta que respalda suficientemente el cumplimiento de
la obligacin, (Artculo 841 del Estatuto Tributario)

AVALO CON FINES DE REMATE

Es el avalo que se practica dentro del proceso con el propsito de fijar el valor por el que
los bienes saldrn a remate. Este avalo debe ordenarse cuando los bienes se encuentren
debidamente embargados, secuestrados y resueltas las eventuales oposiciones sobre estas
medidas. La oportunidad procesal en que se prctica es posterior a la ejecutoria de la
resolucin que ordena seguir adelante la ejecucin.
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OBJECIN AL AVALO

Una vez rendido el avalo, se dar traslado al deudor mediante acto administrativo que se
notificar por correo o al medio que haya determinado el deudor para recibir
notificaciones; en ella se fijarn los honorarios del auxiliar y al deudor se le advertir que
si no est de acuerdo podr solicitar dentro de los diez (10) das hbiles siguientes a la
notificacin, su aclaracin, complementacin u objecin por error grave.

En el ltimo caso proceder un nuevo avalo con intervencin de un perito particular


designado por la entidad tal como lo prev el artculo 838 del Estatuto Tributario, para lo
cual se utilizarn profesionales expertos matriculados en una lonja de propiedad raz o que
pueden ser elegidos de la lista de auxiliares elaborada por la entidad.

En el acto administrativo que designe al nuevo perito el deudor deber cancelarle


directamente sus honorarios, lo cuales deben ser cancelados al momento de la diligencia

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de avalo o antes de la posesin de aqul. A la presentacin del nuevo avalo deber venir
acompaado del recibo de pago de honorarios al perito avaluador.

REMATE

Una vez ejecutoriado el acto administrativo que ordena seguir adelante con la ejecucin,
y elaborada la liquidacin del crdito y las costas aun cuando este no se encuentre en
firme, y en firme el avalo del bien objeto de medida cautelar, se fijar fecha para la
realizacin del remate, siempre y cuando se den los siguientes requisitos:

1. Que el bien o bienes se encuentren debidamente embargados, secuestrados y


avaluados.
2. Que estn resueltas las oposiciones o peticiones de levantamiento de medidas
cautelares.
3. Que se encuentren resueltas las peticiones sobre reduccin de embargos o la condicin
de inembargable de un bien o bienes.
4. Que se hubieren notificado personalmente o por correo a los terceros acreedores
hipotecarios o prendarios, con el fin de que puedan hacer valer sus crditos ante la
autoridad competente.
5. Que se encuentre resuelta la peticin de facilidad de pago que hubiere formulado el
ejecutado o un tercero por l, en caso de haberse presentado solicitud en tal sentido
(artculo 841 ETN).
6. Que en el momento de fijarse la fecha del remate, no obre dentro del proceso la
constancia de haberse demandado ante el Contencioso Administrativo la Resolucin
que rechaza las excepciones y ordene seguir adelante con la ejecucin, o la que se
haya instaurado contra el ttulo ejecutivo objeto cobro coactivo, pues en tal evento no
se dictar el auto de fijacin de fecha para remate, sino el de suspensin del proceso
de cobro coactivo y, por ende de la diligencia de remate.
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Conforme lo dispone el artculo 839-2 del Estatuto Tributario, en esta materia se


observarn las disposiciones del Cdigo Procedimiento Civil (artculo 513 y s.s.), que
regulan el embargo, secuestro y remate de bienes, o las normas que lo modifiquen o
deroguen.

En el acto administrativo que fija fecha para el remate se indicar el da, la hora y lugar
en el que se llevar a cabo la diligencia; los bienes objeto de remate debidamente
identificados y la base de la licitacin que corresponde.

PUBLICACIN DEL REMATE

El Cdigo de Procedimiento Civil en el artculo 525 exige la publicacin de un aviso que


anuncie el remate al pblico, se har mediante la inclusin en un listado que se publicar
por una sola vez en un peridico de amplia circulacin en la localidad, o en su defecto, en
otro medio masivo de comunicacin que seale la entidad Administrativa. El listado se

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publicar el da domingo durante los diez (10) das anteriores a la fecha sealada para el
remate. La pgina del diario y la constancia autntica del administrador de la emisora
sobre su transmisin, se deben agregar al expediente antes del da sealado para el
remate.

El funcionario ejecutor deber obtener un certificado de tradicin y libertad del inmueble,


actualizado, con no menos de cinco (5) das de expedicin a la fecha prevista para el
remate.

Tratndose de remates de naves, se requiere adems la fijacin de avisos visuales a la


nave, en la capitana de puerto de matrcula, y en la capitana de puerto del lugar donde
se halle la nave (Artculo 1454 del Cdigo de Comercio).

CONTENIDO DEL AVISO DE REMATE

El aviso de remate contendr al menos la siguiente informacin:

1. El lugar, la fecha y hora en que se iniciar la licitacin que necesariamente deben


corresponder a los consignados en el auto que ordena la diligencia de remate.

2. Los bienes materia del remate con indicacin de su clase, especie y cantidad si son
muebles o inmuebles, la matrcula de su registro, el lugar de ubicacin, nomenclatura
o nombre, y sus linderos.

3. El avalo correspondiente a cada bien o grupo de bienes.

4. El porcentaje que deba consignarse para hacer postura, que ser del 40% del valor
total del avalo del bien o bienes a rematar, para lo cual deber indicarse el nmero
de la cuenta para realizar dicha postura.
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El ejecutor de cobro debe atender las normas que modifiquen o deroguen la materia.

DILIGENCIA DEL REMATE

Esta diligencia se realizar conforme a lo dispuesto en el artculo 527 del Cdigo de


Procedimiento Civil.

Llegados el da y la hora para el remate el secretario o el encargado de realizarlo


anunciar en alta voz la apertura de la licitacin, para que los interesados presenten en
sobre cerrado sus ofertas para adquirir los bienes subastados. El sobre deber contener
adems de la oferta suscrita por el interesado, el depsito previsto en el artculo 526 del
Cdigo de Procedimiento Civil.

Sin embargo, quien sea nico ejecutante o acreedor ejecutante de mejor derecho, podr

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rematar por cuenta de su crdito los bienes materia de la subasta, sin necesidad de
consignar el porcentaje, siempre que aquel equivalga por lo menos al veinte por ciento del
avalo; en caso contrario consignar la diferencia

Transcurrida una hora desde el comienzo de la licitacin, el encargado de realizar la


subasta, abrir los sobres y leer en alta voz las ofertas que renan los requisitos. A
continuacin adjudicar al mejor postor los bienes materia del remate.

Los interesados podrn alegar las irregularidades que puedan afectar la validez del remate
hasta antes de la adjudicacin de los bienes.

En la misma diligencia se devolvern los ttulos de las sumas depositadas a quienes las
consignaron, excepto la que corresponda al rematante, que se reservar como garanta de
sus obligaciones, El rematante deber consignar el saldo del precio dentro de los cinco
das siguientes a la diligencia, descontada la suma que deposit para hacer postura, y
presentar el recibo de pago del impuesto que prev el artculo 7 de la Ley 11 de 1987.
Igualmente, se proceder en forma inmediata a la devolucin cuando por cualquier causa
no se lleve a cabo el remate.

Cuando el inmueble objeto de la diligencia se hubiere dividido en lotes, si para el pago al


acreedor es suficiente el precio obtenido por el remate de uno o algunos de ellos, la
subasta se limitar a estos en el orden en que se hayan formulado las ofertas.

Si al tiempo del remate la cosa rematada tiene el carcter de litigiosa, el rematante se


tendr como cesionario del derecho litigioso.

El apoderado que licite o solicite adjudicacin en nombre de su representado, requerir


facultad expresa. Nadie podr licitar por un tercero si no presenta poder debidamente
autenticado con presentacin personal.

Efectuado el remate, se extender un acta en que se har constar:


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1. La fecha y hora en que tuvo lugar la diligencia.


2. Designacin de las partes del proceso.
3. La identificacin de las dos ltimas ofertas que se hayan hecho y el nombre de los
postores.
4. La designacin del rematante, la determinacin de los bienes rematados, y la
procedencia del dominio del ejecutado si se tratare de bienes sujetos a registro.
5. El precio del remate.

Si la licitacin quedare desierta por falta de postores, de ello se dejar constancia en el


acta.

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CAPITULO 11

TERMINACIN Y ARCHIVO DEL PROCESO

TERMINACIN DEL PROCESO

El funcionario ejecutor dar por terminado el procedimiento administrativo de cobro


coactivo y ordenar el archivo del expediente en los siguientes eventos:

1. Por el pago de la obligacin en cualquier etapa del proceso, hasta antes del remate,
caso en el cual, el Funcionario Ejecutor dictar auto de terminacin del proceso y
dispondr la cancelacin de los embargos y secuestros, si no hubiere embargo de
remanente.
2. Por revocatoria del ttulo ejecutivo, lo cual puede suceder cuando el deudor ha
solicitado por la va administrativa la revocatoria del acto que sirvi de ttulo ejecutivo

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y cuyo fallo es a su favor. En este evento, el funcionario ejecutor proceder a terminar
el procedimiento administrativo de cobro coactivo por revocatoria del ttulo ejecutivo
que dio origen al mandamiento de pago, ordenando el levantamiento de las medidas
cautelares y el archivo del proceso.
3. Por prosperar una excepcin en relacin con todas las obligaciones y los ejecutados
objeto del procedimiento administrativo de cobro coactivo, caso en el cual la
terminacin del proceso se ordenar en la resolucin que resuelve las excepciones.
4. Por haber prosperado las excepciones de que trata el artculo 832 del Estatuto
Tributario.
5. Por encontrarse probados alguno de los hechos que dan origen a las excepciones,
aunque stos no se hubieren interpuesto, caso en el cual se dictar un acto de
terminacin, que adems de dar por terminado el proceso, ordena el levantamiento de
las medidas cautelares, el desglose de los documentos a que haya lugar, el archivo del
expediente y dems decisiones pertinentes. Este acto ser motivado y de l se
notificar al deudor, dejndose claramente expuestas las razones de la terminacin.
6. Por declaratoria de nulidad del ttulo ejecutivo o del acto administrativo que decidi
desfavorablemente las excepciones.
7. Por prescripcin o remisin. El acto administrativo que ordene la remisin de
obligaciones o su prescripcin, ordenar igualmente la terminacin y archivo del
procedimiento administrativo de cobro coactivo si lo hubiere, o el archivo de los ttulos
si no se hubiere notificado el mandamiento de pago.
8. Por haberse suscrito acuerdo de reestructuracin de pasivos de que trata la Ley 550 de
1999 o un acuerdo de reorganizacin de que trata la ley 1116 de 2006.

ARCHIVO DE DILIGENCIAS

Si se conforma expediente, pero no se notific el mandamiento de pago, se concluir la


gestin con un auto de archivo, que ser de cmplase. Adems del archivo, en esta
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providencia se resolvern todas las situaciones pendientes, como el levantamiento de


medidas cautelares, de las medidas de registro y dems decisiones que se consideren
pertinentes, caso en el cual se comunicar el auto a las entidades correspondientes y al
deudor.

ACTO DE TERMINACIN Y ARCHIVO DEL PROCESO

Iniciado procedimiento administrativo de cobro coactivo y se evidencia dentro del


expediente que obra prueba que da lugar a la terminacin del proceso administrativo se
debe proferir acto administrativo ordenando la terminacin del proceso.

En el mismo se ordenar el levantamiento de los embargos que fueren procedentes, y el


endoso y entrega de los ttulos ejecutivos que sobraren, y se decidirn todas las dems
cuestiones que se encuentren pendientes. En el mismo acto puede decretarse el archivo
una vez cumplido el trmite anterior.

El funcionario ejecutor deber verificar previo al levantamiento de medidas cautelares si

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las hubiere, que no existan ms procesos u obligaciones en contra del deudor y/o que
repose solicitud y concesin de remanentes a otra entidad administrativa o de orden
judicial.

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