ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

Las caractersticas de un sistema de control interno satisfactorio deberan incluir:

Un plan de organizacin que provea segregacin adecua-da de las responsabilidades y

deberes.
Un sistema de autorizaciones y procedimientos de registro que provea
adecuadamente un control razonable sobre activos, pasivos, ingresos y gastos.
Prcticas sanas en el desarrollo de funciones y de-beres de cada uno de los
departamentos de la organizacin
Recurso Humano de una calidad adecuada de acuerdo con las responsabilidades.

Estos elementos son importantes individualmente por derecho propio, pero son tan bsicos
para un sistema de control interno adecuado que cualquier deficiencia impor-tante en uno de
ellos evitara el funcionamiento satisfac-torio de todo el sistema. Por ejemplo, el sistema de
autorizacin y de procedimientos de registros no puede considerarse adecuado sin que el
personal encargado de desarrollar lo procedimientos sea capacitado, lo cual es necesario para
que el sistema funcione.

CLASES DE CONTROLES INTERNOS

En una entidad podemos identificar dos clases de controles internos que son administrativos y
contable .

EL CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO: El control interno administrativo se relaciona con la

eficiencia en las operaciones establecidas por la entidad. No esta limitado a el plan de la
organizacin y procedimientos que se relaciona con el proceso de decisin que lleva a la
autorizacin de intercambios.

EL CONTROL INTERNO CONTABLE

Comprende aquella parte del control interno que influye directa o indirectamente en la con-
fiabilidad de los registros contables y la veracidad de los estados financieros, cuentas anuales o
estados contables de sntesis. Las finalidades asignadas tradicionalmente al control interno
contable son dos.

la custodia de los activos o elementos patrimoniales

salvaguardar los datos y registros contables, para que las cuentas anuales o estados
contables de sntesis que se elaboren a partir de los mismos sean efectivamente
representativos de la realidad econmico-financiera de la empresa. Habr de estar
diseado de tal modo que permita detectar errores e irregularidades con el fin de que
llegue fidedigna y puntualmente a los centros de decisin de la empresa.
 CONTROLES FSICOS Y LOGICOS
Los controles son las de medidas de seguridad en una estructura definida usada para prevenir
el acceso no autorizado. ATIC continuacin mencionaremos controles tanto en la parte fsica
como en la lgica.

Autenticidad

Permiten verificar la identidad

Passwords
Firmas digitales

Exactitud

Aseguran la coherencia de los datos

Validacin de campos
Validacin de excesos

Totalidad

Evitan la omisin de registros as como garantizan la conclusin de un proceso de envio

Conteo de regitros
Cifras de control

Redundancia

Evitan la duplicidad de datos

Cancelacin de lotes
Verificacin de secuencias

Privacidad

Aseguran la proteccin de los datos

Compactacin
Encriptacin

Existencia

Aseguran la disponibilidad de los datos

Bitcora de estados
Mantenimiento de activos

Proteccin de Activos

Destruccin o corrupcin de informacin o del hardware

Extintores
Passwords
Efectividad

Aseguran el logro de los objetivos

Encuestas de satisfaccin
Medicin de niveles de servicio

Eficiencia

Aseguran el uso ptimo de los recursos

Programas monitores
Anlisis costo-beneficio