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TEMA:
RETENCIN A LA FUENTE DE IMPUESTOS
INFORME DE INVESTIGACIN
INTEGRANTES:
EDITH PAUCARIMA
DAYANARA PAEZ
JHON PULAMARIN
SEBASTIAN PEREZ
PETER CAMPAA
1.1. INTRODUCCIN
Mediante el presente trabajo les daremos a conocer las funciones de cada una
de las retenciones que intervienen en cada caso de impuesto que se retenga;
Una de ellas es la retencin en la fuente que cada ao se ha ido actualizando
por los cambios econmicos que han surgido en nuestro pas para esto el
Ecuador ha ido trabajando conjunto con el Departamento de Servicio de Rentas
Internas SRI para la Recaudacin de la misma.
Segn el Departamento de Jurdico de la Cmara de Comercio dice que es una
obligacin que tiene el comprador de bienes y servicios de no entregar el valor
total de la compra al proveedor. Este monto de dinero no entregado deber ser
entregado al estado como anticipo o prepago de impuestos.
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1.2. JUSTIFICACIN
Desde el punto de vista psicolgico, hace que el pago de impuestos sea menos
traumtico. Al deducirlo directamente de la nmina, antes de que usted lo vea,
hace que el proceso tenga menos impacto. ( 2000-2017 Visa, 2017).
1.4 OBJETIVOS
1.4.1 General
1.4.2 Especfico
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1.5 FUNDAMENTO TERICO
La historia de los impuestos es casi tan antigua como la historia del hombre, por
lo cual, ha ido evolucionando a tal punto que se han generado varias impuestos,
as como normas, reglas para su correcta aplicacin en las distintas empresas
existentes en el pas. El Servicio de Rentas Internas es un ente recaudador de
impuestos independiente en la definicin de polticas y estrategias de gestin;
por lo cual emite y publica resoluciones segn nuevas reformas para que las
empresas ecuatorianas que operen dentro o fuera del pas lo acaten segn les
corresponda. (Guaraca, 2016)
Segn (Artculo 50, 2016) dice que: Toda persona jurdica o persona natural
obligada a llevar contabilidad que pague o acredite en cuenta cualquier tipo de
ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba, actuar como agente
de retencin del Impuesto a la Renta. Los agentes de retencin estn obligados
a entregar el respectivo comprobante de retencin, dentro del trmino no mayor
de cinco das de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes
deben efectuar la retencin.
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Igualmente estn obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de informacin
vinculada con las transacciones por ellos efectuadas
1.5.3.1 ELEMENTOS
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1.5.4 CONTRIBUYENTES SUJETOS A RETENCIN:
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. Los responsables del Rgimen Comn proveedores de Sociedades de
Comercializacin Internacional, cuando compren bienes fsicos-muebles o
servicios gravados de personas que pertenezcan al Rgimen Comn,
diferentes de los agentes mencionados en los numerales 1 y 2. (Artculo 50,
2016)
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La persona o entidad a quien se le efectuar la retencin es sujeto pasivo
del impuesto.
El concepto por el cual se va a retener, es efectivamente un concepto
sujeto a retencin.
c) Energa elctrica;
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e) Actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin,
lotizacin o actividades similares;
c) (Inciso segundo literal B Derogado por Resolucin SRI NO. 3146, R.O.S.
639, 01-XII-2015).- Los ingresos por concepto de intereses, descuentos y
cualquier otra clase de rendimientos financieros generados por prstamos,
cuentas corrientes, certificados financieros, plizas de acumulacin,
depsitos a plazo, certificados de inversin, avales, fianzas y cualquier otro
tipo de documentos similares, sean stos emitidos por sociedades
constituidas o establecidas en el pas, por sucesiones indivisas o por
personas naturales residentes en el Ecuador.
f) (Agregado por Art.2 Resolucin SRI NO. 325, R.O.S. 813, 05-VIII-2016).-
Los sujetos pasivos que adquieran sustancias minerales dentro del territorio
nacional.
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4. Estn sujetos a la retencin del 8% los pagos o acreditaciones en cuenta
por los siguientes conceptos:
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5. Estn sujetos a la retencin del 10% los pagos o acreditaciones en
cuenta por los siguientes conceptos:
(Artculo 50, 2016)Son todos los gastos que puedes restarle a tus
ingresos para conseguir un beneficio, sobre esa utilidad se calcula
los impuestos
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tiles y textos escolares
Servicios especiales para educacin a personas con capacidades especiales.
Servicios de centros de cuidado infantil y uniformes
- Pagos laborales
- Dividendos y participaciones
- Honorarios
- Comisiones
- Servicios
- Compra
1. Efectuar la retencin.
2. Presentar la declaracin de retencin mensualmente dentro de los
plazos fijados por la ley.
3. Consignar oportunamente la retencin.
4. Expedir certificados por concepto de salarios u otros conceptos.
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1.5.7. OBLIGACIN DE LLEVAR REGISTROS DE RETENCIN
Llevar contabilidad
Que la transaccin supere los $50.00
Que sea un proveedor permanente
Los agentes de retencin del IVA estarn sujetos a las mismas obligaciones
y sanciones establecidas para los agentes de retencin del Impuesto a la
Renta.
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Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio se clasifican en:
- Rgimen comn para las personas naturales que no cumplen los requisitos
del rgimen simplificado y todas las personas jurdicas sin excepcin.
Personas naturales
Sucesiones indivisas
Sociedades
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contrato por lo cual se adquiera el dominio a ttulo gratuito, de bienes y
derechos, se utilizan la siguiente tabla:
Cabe recalcar que esta tabla deber ser considerada por los empleadores, al
calcular la base imponible para liquidar las retenciones del impuesto a la Renta
a ser efectuadas a partir del ejercicio 2017.
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En los pagos que efecten los exportadores de recursos naturales no
renovables en la adquisicin de bienes que se exporten, as como aquellos
bienes, materias primas, insumos y activos fijos, empleados en la fabricacin y
comercializacin de bienes que se exporten.
1.5.9.3. Retencin del cien por ciento (100%) del IVA causado:
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En el arrendamiento de inmuebles de personas naturales o sucesiones
indivisas no obligadas a llevar contabilidad;
En los pagos que se efecten a quienes han sido elegidos como miembros de
cuerpos colegiados de eleccin popular en entidades del sector pblico,
exclusivamente en ejercicio de su funcin pblica en el respectivo cuerpo
colegiado;
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uno de ellos. En caso de que no pueda diferencirselos, se aplicar el
porcentaje mayor que se presente en la operacin.
Compaas de aviacin.
Los nuevos porcentajes de retencin entrarn en vigencia a partir del inicio del
segundo mes siguiente al de su publicacin en el Registro Oficial, esto a partir
del 1 de junio de 2015. Entre el 7 de abril y el 1 de junio de 2015, en
operaciones entre contribuyentes especiales, el porcentaje de retencin ser
del cero por ciento.
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1.5.10. INSTITUCIONES QUE RECAUDAN IMPUESTOS
Por disposicin legal estn obligados a retener los impuestos que afectan a los
contribuyentes con los cuales realizan transacciones.
1.5.11. SANCIONES
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1.5.12. Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por
otros conceptos (REOC)
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Noveno Dgito del RUC o Mes
Cdula subsiguiente
1 10
2 12
3 14
4 16
5 18
6 20
7 22
8 24
9 26
0 28
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FRACCIOBASICA EXCESO IMPUESTO FRACCION
EXCEDENTE
0 80'000.000 0 + 0%
80'000.001 130'000.000 0 + 5%
0 80'000.000 0 + 0%
80'000.001 130'000.000 0 + 5%
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del aporte individual al IESS, de esta manera se obtendr la base imponible y
se aplicar la tarifa contenida en la tabla antes transcrita. Una vez obtenido el
impuesto que deber pagar el contribuyente en el ejercicio anual, se deducir
el impuesto a la circulacin de capitales, que se obtendr aplicando su tarifa
(0.8%) al monto total anual de los ingresos del trabajador. El valor que resulte,
que es el monto del impuesto a la renta a pagar, se dividir para doce. En el
caso de que en el transcurso del ejercicio financiero se produjera un cambio en
las remuneraciones del trabajador, el empleador efectuar la correspondiente
reliquidacin para efecto de las futuras retenciones mensuales.
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No se debe practicar retencin en la fuente sobre los Ingresos no
constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
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1.5.13. RENTA DEL TRABAJO EN RELACIN DE DEPENDENCIA
PERCIBIDA DE VARIOS EMPLEADORES
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La diferencia multiplicar por el porcentaje de la fraccin excedente
(columna 4) y;
Al resultado sumarle el impuesto sobre la fraccin bsica (columna
3).
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econmica de las personas y muchos de ellos son escalables, en funcin de
esa misma capacidad econmica.
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respectivo comprobante de retencin. El intermediario declarar y pagar
dichas retenciones en el formulario 103.
1.5.14.1 ESTRUCTURA
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(ECUADOR, 2016) Estn obligados a emitir y entregar comprobantes de
venta todos los sujetos pasivos de impuestos, a pesar de que el adquirente no
los solicite o exprese que no los requiere.
(Artculo 50, 2016) El literal B del artculo 36 ibdem seala que Los ingresos
obtenidos por personas naturales que no tengan residencia en el pas, por
servicios ocasionalmente prestados en el ecuador, satisfarn la tarifa nica del
25% sobre la totalidad del ingreso percibido.
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tributario, incluyendo toda actividad, producto o servicio prestado dentro del
territorio ecuatoriano, ya sean estos fijos u ocasionales.
EJERCICIOS
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II. CONCLUSIN
Es evidente que las retenciones no son impuestos sino que es un medio que
facilita la recaudacin de los impuestos ayudando a la caja de la empresa y
haciendo que los pagos sean menos traumticas en cancelar; en cuanto cada
ao esta informacin se va actualizando para esto es el Servicio de Rentas
Internas siempre estar al tanto de los movimientos econmicos tributarios del
Pas.
III. RECOMENDACIONES
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I.V. Bibliografa
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Reserved., C. . (2017). al.daempresariosmcom. Obtenido de
http://www.aldiaempresarios.com/index.php?option=com_content&view=article&id=
2338&Itemid=238
http://www.sri.gob.ec/de/web/guest/calculadora-
tributaria?p_auth=h5RsOLYt&p_p_id=calculadoraTributaria_WAR_CalculadoraTributariaPortle
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f_
https://www.youtube.com/watch?v=oUjHd9ENWD4
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IV. ANEXOS
EJERCICIOS
1)
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Calculadora tributaria
2)
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