REGISTROS Y OPERACIONES CONTABLES

APERTURA CONTABLE
Con fecha 04de enero del ao 2015 el almacn El Elegante inicia sus operaciones comerciales con un aporte inicial del Sr. Carlos Garca, consistente
en:
- Efectivo 15,000.00;
- Muebles y equipo de oficina Q 12,000.00;
- Vehculos Q 50,000.00;
- Artculos para la venta Q 25,000.00.

A la fecha la empresa tienen las siguientes deudas: Sobre mercaderas compradas al crdito Q 10,000.00 y varias letras de cambio por la compra de
vehculos Q 20,000.00

COMPRAS Y VENTAS DE MERCADERAS

El seor Juan Morales inicia operaciones el 02 de enero del presente ao, en el Almacn Valentins, invirtiendo Q 100,000.00 en efectivo. Las
operaciones de compra y venta de mercaderas son las siguientes:
El 2 de enero compra mercadera al contado por Q 25,000.00
El 05 vende Q 10,000.00 en mercadera, al contado.
El 15 de enero compra mercadera por Q 60,000.00, pagando Q 40,000.00 en efectivo y por el resto firma letras de cambio.
El 31 vende mercaderas, al contado Q 115,000.00 y al crdito Q 110,000.00

SUELDOS Y SALARIOS
Como encargado de Contabilidad de la empresa Los Jazmines, se le pide registrar el pago de sueldos del mes de septiembre de 2014, as: Sueldo de
ventas de tres trabajadores Q 3,000.00 c/u y sueldo del administrador Q 5,000.00

CUENTA PERSONAL
El seor Pedro Coronado, propietario de la Ferretera Los Clavos, con fecha 11 de septiembre del ao 2014, retir de los depsitos bancarios de la
empresa la cantidad de Q 100,000.00, para comprarle un automvil a su esposa, el cual le dara como regalo de cumpleaos.

CAJA CHICA
Creacin: La farmacia Las Vitaminas , con fecha 02 de enero del 2014, decide crear un fondo de caja chica por valor de Q 3,000.00
Reembolso: A finales del mes de marzo, la encargada del fondo solicita su reembolso, presentando los gastos siguientes: Factura de gasolina Q
600.00, Recibo de pago de agua Q 200.00, Factura de Claro Q 800.00, Factura de publicidad en el Canal Municipal Q 200.00, Factura de Tienda la Paz
por compra de papelera y tiles Q 200.00.
Liquidacin: Al 31 de diciembre de 2014, la encargada liquida el fondo, presentando el siguiente detalle de gastos: Factura de alquiler Q 1,000.00,
Factura de reparacin de vehculos Q 500.00, Retiro de efectivo para gastos particulares del propietario Q 1,000.00, Depsito bancario en efectivo Q
500.00.

DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS

El da 20 de septiembre de 2014 devolvimos mercadera por valor de Q 15,000.00 la cual haba sido comprada al contado.
El da 30 de septiembre de 2014 nos rebajaron por mercadera en mas estado el valor de Q 5,000.00, las cuales haban sido compradas al crdito.

DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS

El da de hoy recibimos mercadera en devolucin por valor de Q 2,000.00, sobre una venta realizada el mes de agosto del presente ao, la cual fue
realizada al contado.
El da 1 de octubre del presente ao, recibimos mercadera en devolucin por valor de Q 3,000.00, la venta fue realizada al crdito, no incluye IVA.

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS

El 5 de junio del presente ao, la empresa estudiantes UMG pag a proveedores el valor de Q 15,000.00, cuyo plazo venca en octubre de 2014, por
tal motivo el proveedor concedi el 7% de descuento.

DESCUENTO SOBRE VENTAS

El 5 de octubre del 2014 un cliente pag de forma anticipada su deuda de Q 20,000.00, por lo que se le concedi un descuento por pronto pago de 5%.
 AJUSTES CONTABLES
POR GASTOS ANTICIPADOS
Seguros pagados por anticipado
El almacn Los pollitos, el 01 de febrero de 2014 contrat un seguro contra incendios por Q 25,000.00 con la compaa Seguros G&T,
pagndose una prima anual de Q 1,000.00. El periodo contable de la empresa es de enero a diciembre. Jornalice el contrato y registre el
ajuste correspondiente a diciembre de 2014.

Alquileres pagados por anticipado

La empresa La Luz alquila un local para realizar sus actividades comerciales, pagando Q 5,000.00 mensuales, del 01 de julio de 2013 al
30 de junio de 2014. Elabore partidas de ajuste al 31 de diciembre de 2013.

Inventario de papelera y tiles

La distribuidora plsticos modernos, el 5 de agosto de 2014 compr papelera y tiles por valor de Q 8,000.00. El da 30 de septiembre
del mismo ao se practic inventario fsico, establecindose que la existencia a esa fecha era de Q 3,500.00.

CREDITOS ANTICIPADOS
Alquileres cobrados por anticipado
La empresa los locales el 01 de junio de 2014 cobr de forma anticipada Q 8,000.00 por alquiler de un local comercial, por los meses
de junio/14 a marzo/15. El 31 de diciembre/14 finaliz el periodo contable en la empresa.

DEPRECIACIONES
Lnea recta
La empresa La felicidad posee al 31 de diciembre de 2013 los siguientes activos fijos: Inmuebles Q 200,000.00, mobiliario y equipo Q
50,000.00 y vehculos Q 150,000.00

Suma de dgitos
El costo de adquisicin de una fotocopiadora es de Q 45,000.00 y su valor residual es de Q 1,500.00.La vida til de la fotocopiadora es
de 5 aos. Registre la depreciacin del ao 4.

Unidades de produccin o de las horas de trabajo

La constructora La mquina en enero de 2010 compr una retroexcavadora que tiene una vida til de 25,000 horas de trabajo
integrado por 5,300-4950-5250-5030-4500. Tiene un valor de Q 2,000,000.00 y su valor de desecho es de Q 200,000.00

AMORTIZACIONES
La empresa Los peces tiene registrada la cuenta gastos de organizacin por valor de Q 25,000.00 al 31 de diciembre de 2013, de los
cuales estn pendientes de efectuar los ajustes que corresponden al ao 2013.

POR VENTA O CAMBIO EN ACTIVOS FIJOS

Venta
Con el objeto de renovar el mobiliario y equipo de oficina, la empresa Las Peras vendi el 01 de enero del presente ao su mobiliario y
equipo usado en Q 20,000.00, en efectivo. Este equipo tena un costo original de Q 40,000.00 y una depreciacin acumulada al 31 de
diciembre de 2013 de Q 16,000.00. Realice el clculo de la prdida o ganancia del activo fijo y registros contables.

Cambio de activo fijo

El 02 de enero del ao 2015 se adquiri un vehculo para el reparto de la mercadera, el costo de este vehculo fue de Q 150,000.00. La
forma de pago convenida fue la siguiente: enganche Q 25,000.00 en efectivo y Q 50,000.00 de un vehculo usado que se le entreg a la
empresa vendedora, el saldo pendiente de pago se garantiz con varias letras de cambio. El vehculo entregado tena un consto original
de Q 100,000.00, se le estim un valor de desecho de Q 5,000.00 y al 30 de junio de 2014, fecha del ltimo cierre contable, tena
registrada una depreciacin acumulada de Q 56,000.00.

POR CUENTAS INCOBRABLES

Mtodo directo:
El 25 de febrero del ao 2013 se tuvo conocimiento que el cliente Juan Prez, que adeudaba a la empresa Q 5,000.00 falleci, sin que
existiera alguna forma de recuperar la deuda.

Mtodo indirecto:
El 31 de diciembre de 2014, la empresa Los Barcos presenta los siguientes saldos: Documentos por cobrar Q 50,000.00, Clientes Q
45,000.00 y cuentas por cobrar Q 5,000.00 La empresa decide crear la provisin para cuentas incobrables de la suma de los saldos
pendientes.

DOCUMENTOS DESCONTADOS
El Seor Federico Lpez tiene en su cartera documentos por cobrar por valor de Q 75,000.00 que vencen todos dentro de 300 dias.
Teniendo urgencia de dinero, el da de hoy, se presenta a un banco para su descuento, documentos por valor de Q 50,000.00. El banco
descuenta estos documentos y cobra el 18% anual de descuento bancario. Realice el registro contable, pagados a la fecha del
vencimiento y no pagado a la fecha de vencimiento.